摘要:随着社会经济发展从原来的增长型扩容转变为减存量优增量的缓行调控，在经济社会发展期潜伏的各种风险也开始按顺期出现，市场经营风险逐步上升，金融机构的违规活动也逐步扩大。探索怎样把投资保证的代偿风险控制在合理水平，怎样建立全面风险管理下的内部监控机制，把推动投资担保业务稳定持续发展，成为当前的最关键课题。

关键词:融资担保公司;风险管理;内部控制

1引言

担保企业作为投融资平台，是联系公司与商业银行之间的重要桥梁。而内部管理则是规范担保公司内部管理、减少信贷风险、解决还贷困难问题、优化资源配置、增加经营效益的关键保障。担保企业成为资金保障的主要载体，加强其内部制度建设尤为重要。文章从内部管理角度分析担保企业面临的问题，在此基础上对担保企业内部管理问题提供一些合理化意见。

2融资担保公司的现状分析

2.1难以维持经营成本受运营模式的影响当前形式下的融资担保公司具有与经济法则相互依存的原理，所以融资公司经营业务的高风险应与平均收益率的高回报成正比。可根据相关机构的调查数据对比后发现，融资担保业务的平均收益率并没有涵盖所有投资人向商业银行等机构投资的全部成本。

2.2担保信用狭窄按近几年全国经济普查所统计小微企业总量，以及我国各地城市融资担保业务的平均解释倍率等来估计，中小型城市的微小型企业发展受到行业的限制因素，很难达到融资担保业务的穿透度，所以涉及服务范围非常狭窄，信贷金额的倍率非常受限，甚至一些融资业务的担保贷款金额只占国内资金需求总额的33%左右。

2.3主力资金流向指标较差根据金融行业监管部门的有关规定，要求融资担保公司的融资金额全部托管。而合作的商业银行为了管控经营风险，对融资公司开设风险账户的保证金实施较为严格的集中管理。比如没有合作商业银行的授权，任何机构不得擅自划转资金，目的是保证合作商业银行的利益，同时在风险担保金被使用之后，导致资金因代偿而遭受大幅度减少。而实际公司可支配的账户资金少得可怜。因此，主力资金的流向指标会发生明显的偏差，更妄谈新的融资担保业务的开展。

3现行融资担保业务的开展风险

3.1外部环境风险

3.1.1宏观经济环境一是国际经济环境金融市场是全球宏观经济环境的变化风向标。西方国家关于我国部分中小企业的反倾销案件、国际贸易纠纷和金融危机等国际贸易环境的变动，对中国国内中小民营企业产生致命危害，并由此加大了担保业务的代偿风险。二是国内经济环境。①经济环境的宏观体现。针对大环境，国家的监管机构会制定出一套规范经营性的管理办法，所以会对融资公司的业务有一定的影响。比如能力较为薄弱的担保客户会因为相关业务的问题而产生项目风险，这都是大环境的宏观调控的体现。②保障体系对风控的作用。在部分融资担保行业管理比较规范的国家来看，保障体系对风控的经营性作用非常明显，比如在发达国家，投资保障与信贷保险的双重投资风险保障模型上，投资保障贷款额度由商业银行与投资保障机构一定比率进行保证投资风险分摊。德国贷款担保银行公司和承贷企业所承受的信贷经营风险比率都是8∶2。而在我国，除农村社会信用体系已形成由当地人民政府、商业银行、投资担保机构三方责任分摊规定之外，对于地方政府行为的融资担保机构或私营融资担保公司仍然可以完全用薄弱资金对风险业务进行代偿。

3.1.2微观经济环境一是担保合作银行。银行的权益通常会根据当前情况对融资信贷环境进行政策性调整，比如向担保公司推荐风险较大的业务，如果合作成功，就意味着担保公司获得了银行的投资保证，从而将更多的资金放贷给已获资格的担保公司，将资金受损的可能性降到最低。二是担保客户。①财务数据不实。企业获得的银行信贷额度与财务数据的高低有诸多联系，因此不少企业通常会采用伪造财务数据的形式虚假上报，以获得融资担保公司超出其偿还能力的商业贷款额度。②经营风险。通常情况下经营规模大小、经济实力强弱、生命周期的长短、经营模式是否健康发展等都会影响企业的偿还能力。如果银行的管理上发生流动性不足、损失或者融资链断无法归还商业银行的信贷，担保企业也将承受杠杆放大效应的代偿风险。

3.2内部环境风险

3.2.1客观因素与必要条件同时存在一是资本实力不足。担保公司承担的风险与经营规模的大小息息相关，规模越大风险越大，如果资金实力不足，便不能建立经营、财会和律师相配合的队伍，投资项目跟踪技术落后，投资风险则难以进行准确的把控，对于抗风险的能力和化解风险的能力均非常受限。二是流动资金不足。融资担保公司的经济实力还主要体现在流动资金是否充足，如果资金不足，仅靠银行账户里的保证金会非常被动。一旦银行进行账户锁定，在扣除保障企业正常经营的管理费用以外，企业几乎没有可以使用的担保资金，长期会导致入不敷出，最终无法保证企业正常经营。三是操作风险较大。融资担保有关部门机构也存在着经营风险和利益不对称的难题，如果融资担保企业运营实力和风险管理实力都不雄厚，导致出现了诸多违规操作，非法占用客户的保证金、套现资金以及为套取银行融资而开展的高风险融资活动和违规吸纳公众投资等情形，此类现象不但会导致客户蒙受巨大的经济损失，同时融资担保公司本身的经营风险漏洞也会越来越大。

3.2.2主观原因一是风险识别能力低。多数投资担保企业由于缺少内部管控的理念，运营管控大权集中少数的领导者身上，运营决策面临巨大的随意化、主观因素以及政府意愿影响。风控管理的实施过程中，人为意识的主观判断是导致流程执行不到位的根本原因，虽然为业务可能的利润点，但风险管控缺失是导致融资公司承受损失的巨大安全隐患［1］。二是只关注业务的增长率。融资担保对客户来说本来就具有一定的选择性，并不是所有客户都能够纳入服务范围。许多融资公司为了业务的增长，对客户的资质放低要求，如此行为只会存在潜在的经营风险，对公司的健康发展起到反作用，并不能良性循环。

4加强担保项目风险管理的措施

4.1打造全面风险管理文化

4.1.1树立战略风险管理意识对于融资担保公司的管理层而言，应该从经营性风险的本质抓起，综合分析风控管理条例、职业道德修养、法律法规管理办法等因素对融资风险的影响，全面提出近期、中期和长远经营风险的管理工作对策。在战略发展规划方面，总结经验，采用多体合一的风险共担的合作模式，同时根据客户规律主动寻找能够化解融资工资经营风险的工作方式和创新经营点。在发展非常规性经营工作上，除了保证融资机构的主营业务以外，也需要多实践一些能够拓展业务发展的非融资担保方式，或直接融资下的委托业务等，要逐步形成多元化的融资担保经营模式，通过此业务发展来降低融资公司的业务风险和新业务功能。4.1.2建立全面风险管理意识融资担保公司的经营环境是否良好，管理和运营制度是根本。要对风控措施进行有效的管理，主要在人员工作的跟踪和检查上，对于违反公司风控及运营管理制度规定的员工，必须进行严厉的惩罚和教育，才能最大限度地降低道德与运营风险。

4.1.3针对风控管理强化培训对从事融资担保公司的所有工作人员，必须加强有效的风控管理培训工作，主要体现在对风险产生的问题认识以及应对管理办法的内容上。例如，实际案例强化实操过程中的问题化解方式培训，并同时利用考核，保后管理等措施加强监管，带领员工主动地规避风险所带来的蝴蝶效用，不断提升员工素质与业务水平。

4.2建立健全风险管理机制

4.2.1加强风险识别一是建立风险预警机制。风险预警机制的实施，对融资担保公司与客户双方之间都起到了非常良好的保护作用，根据客户的实际情况，收集并建立完整的风险数据库。对风险清单上的项目内容，定期进行业务指标检查、统计和分析，将最新的结果直接录入数据库中，在企业的融资担保过程中进行实时评分，这样会对后期的客户风险加强防范等级。二是建立双向资信评级制度。通过对融资担保公司与商业银行间的合作深度，可以有效评估担保与被担保的双边信用评估，指导商业银行对信用等级较高的担保企业适用较低的信贷利率，以降低对被担保公司资金负担。对于被担保公司的信用等级，要依照风险评估的情况进行及时的增加或减少担保资质的要求，这对于一个融资担保公司来说非常关键。三是发展关系型担保。担保公司还负责对任何一家正在寻求融资征信的公司设立担保档案。在进行担保服务过程中，要利用担保档案为主要依据，如果诚信记录较多并及时还款的银行，可适当减少反担保措施，并采取信贷保障措施，甚至还可以对被担保的企业进行考察，根据企业经营实际情况以及各项数据进行分析，确定融资担保公司是否需要提供反担保。

4.2.2充分完善风险发生的应对办法一是对反担保措施的积极使用。融资担保公司在保证受保客户的履约还款比率上，利用企业的信用等级和投资项目信用等级决定对反担保数额和方法的选用，尤其当保证比率较大而又无法改变时，最大限度地使用反担保的价格高出借贷本金之和。二是对风险设计项目体制。融资公司合理的项目体制规划，可以担保服务风险的程度更佳。在设计时需要根据项目体制的信用质量、变现程度等级实施计划编排，同时更需要根据每项资金的担保情况来具体判断平均维持年限，让征信担保资本的投入体制维持在平均年限下。三是加强风险处置力度。对于风险发生后的处理效力，需要根据处置的偿还资产顺寻情况，因为抵押或担保的资产是否有效，本身就缺乏合理的判断，所以对于受保客户的资产管理工作，需要合作银行的配合，诉讼法庭与所在地政府部门的协调，促进担保企业处于风险管理良好状态。四是健全风险补偿机制。融资担保公司应当建立科学有效的企业内部赔付管理规定，如法律要求计提未到位的责任准备金、保证补偿金、经营基本金等，在存在的代偿要求时，相关合作银行、企业可依法使用风险准备金及时填补损失，类似这种减轻代偿风险的运营办法还有很多，但最为主要的还是提高工作人员的风险处理能力［2］。

4.2.3建立独立的风险监督考核机制一是设置风险管理组织。应当建立风控管理委员会等管理体系和监督条例，在整体上能够起到有效管理各行业以及项目在经营过程中所存在的风险。健全对人才的培养激励机制和业绩考评激励机制，提高服务人员行业素质和职业道德，进一步增强了融资担保项目的风控评估和保后管理工作的能力，进而减少融资担保企业人力紧张的风险。二是独立风险监督。融资担保行业应当建立监管部门对企业内部风控实施的过程中进行现场监督，提高管理层和员工的约束力，避免存在影响企业经营秩序等违法乱纪现象，维护企业经营稳定性。同时，针对监测结果设置相应的考核制度，激励员工责任意识，提高担保企业内部控制管理有效性。三是进行风险绩效考核。对于担保企业已出现的大储备数量经营风险和不良贷款，将形成从大股东到职工的风险绩效考核制度，以确定主要风险责任者、化解时间和时点任务目标，对已实现过担保企业代偿或追回主要目标的责任者将实施相应奖金，以激励企业职工依法自主追偿，并合法保障企业利益。4.3强化内部管理环境，建立健全组织内部管理框架一切控制活动均产生于特定的受控环境当中，受控环境的优劣，直接影响着担保企业内部管理的贯彻与实施，乃至企业运营目标与总体战略目标的达成。加强和健全公司内部管理需要高度关注，主要表现在以下三方面。

4.3.1健全公司管理结构，注重人力管理要想真正达到所有权清晰、职责明晰、管理科学、政企分开的现代公司体制，就需要使机构中的权利互相制衡。这样一来独立董事会制度就呼之欲出，因为真正严格的法人治理架构，最重要的还是要看董事长是否发挥权力。在引进执行董事的过程中还必须设置非执行董事，并设置内部审核委员，使不同的职位之间可以彼此监督、互相约束。与此同时，为了完善企业管理环境还必须从“人”这一基本要素入手［3］。在选择和招聘人才的时候要真正做好因事设岗，因岗设人，避免“一人多职”现状，针对有的职位人员与本企业管理人员有近亲关联的，应予以回避，预防“一股独大”和“内部人操控”等现状。

4.3.2加强岗位分析，推行岗位不兼容制度确保担保企业内不同管理层和机构工作人员的职务权利。对不相容的部门职责则分别由不同的机构人员承担，这就构成了对企业的内部牵制。对特殊职位的特殊要求要有规定，建立职业说明书。通过职业分析，确定人员职务，可以最大化实现公司管理现代化。

4.3.3将公司文化建设当作企业内控的基本工作企业内在一旦缺乏了自身的独立文化意识和良好的执行氛围，就无法把企业内部管理制度与文化、行为等很好地融合开来。事实上，如果缺乏优秀的公司文化建设当作基础，“要管理而管理”必然会事倍功半。唯有将建设当作内控管理的基础性工作，才能把“要我管理”变成“我要管理”，从而提升了内控管理的实施效果［4］。而且公司文化与管理者的素养也分不开。提高管理者对企业内部管理过程的理解程度，不但能增强内控的必要性，规范企业内部管理活动，而且还能影响和激励公司文化建设。唯有将企业文化与提升管理者素养相辅相成，才能提升企业内部管理绩效。

4.4制定内控指数，加强风险评估内控体系建设的主要目的并非减少财务风险，而是将其限制在可接受的财务风险范畴之中。因此，全面评价担保公司的财务风险水平，首先要形成科学的衡量标准，建立内控指标。内控指数能够让企业管理者及时发现内控制度建设中存在着哪些地方的不足以及怎样改善，更关键的是帮助公司提高对风险管理的意识。而内部管理指标则集定性和定量的指数于一身，对揭示公司内部管理和财务风险水平有重要作用。

4.5在控制经济活动中引进激励约束的制度，以强化全面预算管理一方面，合理的激励约束制度是促使管理人员行动的主要方式。根据担保企业内部管理特征，科学合理分配工资，提高职工参加内控的积极性。这种鼓励既应该是物力的奖赏，也应该是精力的奖赏，对于精神方面的奖赏如别人的肯定、对自己的肯定等，也应该使职工都能得到相应的精神满足感，以社会公平理论为基石，满足所有员工都能够实现的需要。在积极鼓励的同时，引入了约束激励机制，同时也是与奖惩考核相配合，对不利于担保企业健康和谐发展的做法应予以严厉遏制，从而创造出企业激浊扬清的良好社会文化氛围。全方位的计划管理，是中国企业进一步提高内部经营管理水平、提升市场经济能力、增加效益的一个长期任务。为此，企业要将全方位计划管理视为企业进一步提高内在业务基础管理工作的重要内容，完善全方位计划管理机构，并健全企业单元、部门负责人责任制，要明确全方位计划管理第一责任人为各企业单元、各管理部门的行政管理重要责任人，并切实加强领导、明确领导责任。同时，注意强化对全面计划实施过程的管理。

5结论

综上所述，不少担保企业将内部管理当作法规的建立与实施问题，忽视了内部管理的重要性与有效性。研究公司内部管理情况，对改变中国担保公司的内部管理状况、规范内部管理工作、促进公司会计改革、提高会计信息质量等，从而提高中国金融市场的合理运作具有十分重大的现实意义。

参考文献:

［1］王春喆.浅谈企业担保风险评价［J］．财会学习，2020(15):2.

［2］杨义敏.融资担保公司内部控制体系建设与完善探讨———以H公司为例［J］．现代经济信息，2021(5):2.

［3］高林.论融资担保公司内部控制与风险防控［J］．财会学习，2021(14):2.

［4］姜洪涛，徐攀.中外融资担保体系:运作模式、治理机制及政策启示［J］．商业会计，2021(18):5.

作者:王涛 单位:重庆市小微企业融资担保有限公司