企业税务风险管理范文第1篇

关键词：企业；税务风险；管理

税务风险是企业风险管理的重要内容，其受到的内外部影响因素较多，既包括国家税收政策，又包括市场环境、商业模式等，因此，税务风险管理难度相对较大。一旦税务风险管理出现问题，将为企业造成较大的负面影响，甚至要接受行政处罚，形成资金损失，因此，税务风险管理十分重要，需要企业引起足够的重视，在实践中不断提升管理，以创造管理绩效，促进企业健康持续发展。

一、企业税务风险的主要类别与表现

（一）税务政策风险

税务政策风险是企业税务管理面临的首要风险。世界各国为保障国家机器运转，保障公共服务事项的推进，都制定了纷繁复杂的税收政策，覆盖了企业及相关营利组织的各类经济活动，同时为各类税种缴纳建立了相应的程序法律规范，进而出现了实体法与程序法的界定。在税务政策的制定中，由于国家经济环境的不同及其发展需要，同样需要国家以税收为调控政策，适当倾斜需要鼓励的行业与企业，适当约束需要减产的行业与企业，因此，国家税务政策又是动态调整的。国家税务政策体系庞大，并且在实时动态调整之中，使得企业税务政策风险的管理难度相对较大，直接影响企业税务风险管理水平的提升。

（二）税务执行风险

企业对于各类税务政策的执行风险是税务风险管理的又一重要内容。这一点受到企业全员税务意识、税务人员专业素质、税务政策宣贯力度、经济事项商业模式等各方面因素的复杂影响。企业税务成本是企业中产生经济效益较低的成本，可以说是企业的一项费用，与产生收入关系不大，主要的作用是履行企业的社会责任，因此，企业一般会想法设法降低企业的税务成本，以最大化企业利润，满足企业经营发展目标的实现。但税务执行层面一旦发生风险，将为企业造成较为严重的隐患风险，降低企业的信用等级，直接影响企业的经营业绩提升。

（三）税务稽查风险

税务稽查是国家税务管理行政部门的一项事后监督管理行为，伴随我国税收体制的不断完善，金税三期工程已全面竣工，对企业经营数据的分析功能大幅提升，企业对于税务机关而言，越来越透明，税务机关可以通过对企业历史数及其上下游企业数据的分析，发现企业在纳税环节可能存在的疑点与问题，并通过纳税评估和税务稽查等行政管理环节，对企业纳税情况进行检查。这时一旦企业纳税存在问题，将直接面对缴纳滞纳金及罚款等行政处罚事项的后果，直接加剧了企业的成本负担，影响企业经营。

二、企业税务风险管理存在的主要问题

（一）税务风险管理认识程度有待提升

一是企业对税务管理体制所发生的变化不敏感，认为只要跟税务机关的人员打好关系，税务风险管理出点问题，不算问题，可以零风险化解。二是企业对税务风险管理重视程度不足，往往要求企业税务人员“钻空子”，减少纳税，只注重眼前利益，而忽视了税务风险。三是企业全员对税务风险管理的意识不高，一般只是财务部门或其税务人员单方面重视，难以引起全员的共同税务风险管理意识提升。

（二）税务风险管理机制建设有待提升

一是企业税务管理制度不健全。有的企业认为自身规模较小，选择核定征税，不注重税务管理制度建设与会计核算基础能力的提升，使得企业在规模扩大后，仍然税务风险管理基础薄弱。二是企业税务风险管理机制不完善。有的企业只是一味强调要重视税务风险管理，而没有建立完善的税务风险管理机制，使得税务风险管理流于形式，难以取得实际效果。三是税务风险管理缺乏动态管理机制，没有建立不断完善与改进的长效管理办法。

（三）税务风险管理综合素质有待提升

一是税务岗位人员对税务管理缺乏专业知识学习，不了解税务政策变化，不知道国家税制改革的宏观环境变化，使得企业税务管理难以适应宏观政策要求。二是税务岗位人员只关注税务涉及的计征与缴纳环节，而没有与企业实际业务结合，没有与企业上下游产业链结合，商业模式缺乏创新，企业税务筹划功能难以发挥。三是税务岗位人员沟通能力较弱，没有与税务机关建立良好沟通机制，只是等着税务机关上门，缺乏主动联系与交流的意识。

三、加强企业税务风险管理的主要措施

（一）进一步提升企业税务风险管理全员意识

一是提升企业一把手对税务风险管理的认识，将税务风险管理提升至关系企业生存发展成败的重要位置上来。二是提升企业全员对税务风险管理的认识水平，加强国家宏观政策的宣贯与培训，并将其与企业发展实际情况结合，激发全体员工对税务风险的管理意识。三是提升企业财务部门对税务风险的管理意识，将税务风险管理作为财务部门的重要职能之一，加强管理。

（二）进一步加强企业税务风险管理体系建设

一是建立健全企业税务风险管理制度，明确税务风险管理岗位与职责分工，将税务风险识别、税务风险评估、税务风险管控等税务风险管理环节，与企业实际情况结合，镶嵌至企业税务风险管理制度。二是加强对税务风险管理制度执行的过程控制管理，发挥审计与税务自查功能，及时发现税务风险管理制度存在的问题，提出改进建议。三是加强企业税务政策执行情况的监督评价与改进，建立PDCA循环，促进税务风险管理不断提升。

（三）进一步增强企业税务风险管理综合素质

企业税务风险管理范文第2篇

关键词：金税三期；税务风险；防范

一、金税三期简介

金税三期工程是国家税务总局经国务院批准的电子政务工程之一，也是国家电子政务“十二金”重点工程之一。自2008年启动金税三期工程建设工作，于2016年10月份上线运行，历时近8年，围绕着“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”的总体目标而建立。金税三期工程正式运行以来，全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业增值税纳税状况形成了一个严密监控的完整体系。“金税三期”简化了涉税事项，业务范围全面覆盖，改变了原来不同口径多头、重复报送涉税资料的局面。以前的老系统国、地税部门各自独立发展、信息化建设不统一，导致数据口径不一。现“金税三期”规范了税收业务数据，使得全国的数据能够集中统一口径，容易辨别和分析，大量数据可以通过一次性采集而抽取得到，主要有以下几个方面的变化。(一)金税三期的大数据库能记录企业所有的涉税事项，如果以企业纳税人识别号为源头查询，对同一个税号下的进项发票、销项发票展开追踪，通过数据比对分析，能判断企业有没有虚开发票，还可以进一步跟踪企业的资金流、票据流、信息流等。另外，金税三期可以实时采集增值税发票的全部信息，分析同一税号下，购、销发票的相关性、数量相关性、同一法人相关性、同一业务区域相关性等信息，改变了以前税务信息相对孤立的局面。(二)现增值税发票开票软件添加了商品编码，商品编码控制已开具发票的商品品目，单位编码控制已开具发票的商品数量，系统可以及时分析出某企业的商品库存状况，包括商品的增值税、商品的数量等。编码可以起到索引的唯一性，金三系统能快速、准确的进行运算，在监管部门对数据进行分析时，可以对各企业的采购成本、费用等有高效、准确的判断，甚至，可以归类分析出某单位购进的固定资产都是什么型号或类别的，发生了什么费用等。(三)金税三期实现了财税信息共享以及数据管理，通过规范化的信息采集，将纳税人的各类信息量化、比对、采用科学的方法对税收风险进行有效的识别，可以对纳税人的生产经营活动进行分析，预测纳税人税收遵从情况(四)金税三期增加了纳税评估系统，对诚信纳税提出了更高的要求。现在金税系统加强了纳税人、法人、办税人的信用管理，建立纳税信用动态监管，以推行实名制为契机，定期、不定期对实名制下的涉税事项进行信用记录，并将纳税信用融入社会信用体系，增强守信联合激励和失信联合处罚，将倒逼企业自律、诚信经营。

二、企业将要面临的税务风险分析

金税三期工程的推行将使得企业面临的税务风险激增，大数据互联互通能比对出之前老系统不能发现的风险点。企业应直面改革，正视变革，及时掌握金三系统下的税务风险点才能保证企业的长远发展。(一)三流不一致的税务风险财务数据来源于经营业务，业务操作的合理性和税务安排直接决定了税务风险大小。实际工作中，业务部门是业务发生的实际执行部门，谈业务，签合同，更多的是成业务角度考虑各方面因素，很少能从合同谈判到合同签订阶段，就能考虑合同信息流、物流流、资金流的一致，而财务反映都在业务发生过程中或是业务后端，业务事实一旦发生，就没有回转的余地。(二)财税数据不匹配的税务风险在金山系统上线之前，税务部门对企业报送数据没有技术支撑进行数据深挖，对数据的准确性或是逻辑性都不能识别，一定程度上养成了数据报送的随意性，报送数据质量差，缺乏关联性分析。另外，企业因历史原因长期形成的一些不规范的财务处理，导致出现关联数据不匹配的现象。自金三系统上线，税务局就能利用金三系统对大数据采集比对、分析，挖掘出数据背后的逻辑问题，纠出企业涉税数据存在的各种问题。如职工薪金数据，金三系统上线后，税务局利用金三系统大数据采集比对，发现很多企业所得税职工薪金支出与金三个税扣缴系统申报的职工薪金支出的数据存在差异。绝大部分原因为很多企业通过金三个税扣缴系统申报职工薪金时，只考虑了个税申报数的正确性，对没有产生个税的员工收入就没有申报，从而影响职工薪金支出数据的在个税申报系统的准确性。(三)企业纳税信用风险公司一般都不重视税务工作，税务管理意识淡薄，税务人员工作往往停留完成基础申报工作，不关注税务风险管理，一般都是被动接受税务局检查。国地税合并后将快速对所有纳税人信息进行整合，金税三期将进一步强化对纳税人全面涉税业务监控功能，提高了应对纳税人偷漏税等税收违法问题的技术手段，纳税人的税收违法成本进一步增加。另外，通过信息平台公开违法者信息，“一处失信、处处受限”的信用惩戒大网，随着国地税合并，将在全国展开。

三、企业税务风险防范措施

企业在金三大数据平台、增值税税控系统的统一、涉税信用机制的税务环境下，企业得顺应环境，积极的应对，并采取相应的管理措施，让企业管理越来越规范和有效。(一)制定风险清单，完善管理体系企业应以“增值税抵扣链条”为主线，以“三流合一”为重心，开展“全过程、全覆盖”的链条管理，定期、不定期的全面、系统的收集企业内、外部相关信息，结合实际情况，查找、分析企业经营活动及其业务流程中的税务风险，对涉税业务存在的风险点进行梳理，制定风险清单，明确处理流程及防范措施，确定风险管理的优先次序和策略。(二)规范经营，依法纳税金三系统税收环境下，过去税务机关对企业的生产经营、利润情况不了解，对企业买卖虚假发票、虚开发票、虚增成本等违法行为的监管盲区的将不复存在。企业要真实的记录业务的发生，财务工作也从最基础的证、账、表入手，保证业务真实的反映、相关原始业务单据完整、对内对外数据统一。金三系统上线后，强大的数据库信息，科学的技术方法，将对企业涉税事项上弄虚做假的暴露无疑。同时，金三系统通过大数据整理，归类分析出行业平均利润率、产品投入产出比等指标，企业若隐匿收入，虚增成本，以此减少企业所得税的，也将在金三系统的监视下，无处可逃。(三)增强风险意识，健全的内部控制体系企业应加强内部人员风险意识的宣贯，强调风险在企业运行中的重要性，领导重视，各业务部门有效配合，各部门树立税务风险控制意识，合理合规地进行采购、生产与销售，在重大事项决策时进行有效的风险预测，才能尽可能减少或避免纳税风险点。其次，健全企业内部监控指标体系，明确各个岗位工作内容、职责、工作流程、风险点等，设置岗位相应的指标以及关键控制点，做到实时监控，及时发现风险、规避风险。(四)加强税企沟通，构建和谐关系在税制变革时期，企业在加强税收风险管控，提高税法遵从度的同时，要加强税企之间沟通，对税法政策的理解口径不一致时，需要及时与税务部门做一些沟通工作，以免在业务实际执行过程有违税务要求，另外，针对税务部门反映的企业税务问题，企业应结合实际经营情况，给予合理解释，或者配合检查，及时解决问题，从而得到税务部门的认可，做到维护企业合法权益，依法纳税。做好税务基础工作，争取在每年度的纳税信用评级上，争取取得“A级纳税信用企业”，建立起企业良好的外部信誉风貌。(五)注重专业化人才培养，组建高素质纳税管理团队现税收政策法规不断出台更新，财税人员需与时俱进，加强业务学习，练好自身内功。企业财务人员只有不断学习，更新思维，才能发现风险，识别风险，规避风险。同时，企业也应定期组织财务人员培训，学习业务，深入研究相关政策法规，准确运用税收政策，才能最有效地防范风险，实现企业财务收益最大化。

参考文献：

[1]童洁.“金税三期”背后的税收风险管理微探[J].财税审计，2017.

[2]戴蜜蜜.“金税三期”与企业税务风险管理[J].中国管理信息化，2018.

企业税务风险管理范文第3篇

关键词：金税三期；企业；税务风险；管理

一、“金税三期”背景下企业税务管理的变化

（一）实现企业全样本监控

基于我国信息技术的发展，“金税三期”系统已经实现了对税务信息的自动甄别处理，代替了人工的甄别操作。通过“金税三期”智能化及自动化的信息平台，对相应风险指标进行过滤并纳入风险指标数据库。对可疑税务信息进行自动识别，一旦出现申报异常等情况，系统将自动预警并通知相关稽查人员，转变了以往抽查监督，实现了对企业涉税全样本的自动监控。

（二）实现涉税全过程管控

“金税三期”上线以来，税务机关对企业税务管理活动已覆盖到全过程，五证合一后系统可识别企业相关信息并进行自动关联，对编码进行识别与管理。一方面可以根据纳税人票据上的商品和税务总局核定的税收编码进行关联，为税务比对、统计及筛选提供便利，对不符合规范的票据实现自动地识别，对企业票务管理实现全过程监督；另一方面，通过“金税三期”系统对企业纳税申报、发票开具及申报进行全过程管控。

二、“金税三期”背景下企业税务风险管理存在的问题

“金税三期”系统的全面上线为税务管理现代化注入新的内涵，使税收征管进入了信息化、数字化时代，集成了跨区域、跨层级、跨部门、跨国地税的资源。也为企业税务管理带来了新的挑战。“金税三期”背景下企业税务风险管理中主要存在以下问题：

（一）企业经营者涉税意识不强

税务风险是企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法而给企业经济利益带来损失，是企业面临的众多风险之一。企业管理者税务意识的强弱，直接影响企业税务规划及税务风险工作的开展。某些企业管理者税务意识不强，税务筹划及税务风险意识较弱，对企业财务税务人员只下达降税任务，甚至采用非法手段来逃避税负。在“金税三期”上线之前，我国国税、地税分开管理，各省的税务系统也是独立运行，无法实现信息共享。“金税三期”上线后，不同税务系统数据进行了整合共享，实现了不同税务系统的联合稽查。2018年7月，我国对各市国税和地税局进行了合并，进一步提升了企业税务核查的效率及范围。合并后，避免了不同税务稽查系统信息孤岛的现象，将之前由于信息分散而且无法判断企业税款异常的情况进行重新判断，企业之前利用这些所谓的漏洞而获得的利益也有被重新找出来补税罚款的风险。

（二）企业内部控制不健全

企业内部控制不健全或存在缺陷也容易导致企业发生税务违规情况，进而使得企业税务风险增加。“金税三期”系统对企业数据采集、监察功能更为完善，企业几乎所有的经营数据都将纳入采集、监察范围。“金税三期”系统通过云平台及大数据技术的运用，可将企业税务数据与财务数据进行对比，以核对企业发票逻辑关系是否合理；可将企业销售收入及成本费用比率情况与同类型企业进行对比，分析是否存在异常；可对企业利润与相应增值税额是否一致进行对比分析等等。在“金税三期”下企业各方面经营信息均能覆盖，并对其验证其合理性。但是部分企业内部控制不健全或存在缺乏，未对企业涉税行为进行严格的内部控制，进而容易出现如取得发票或开具发票随意等现象，加大了企业税务风险。

（三）财务工作人员业务水平偏

为使得税务管理政策能紧跟我国社会市场经济的发展步伐，我国对税收相关政策、规范不断地进行优化、调整及更新，以达到与时俱进，促进社会经济有序发展的目的。2017年我国国家税务总局《关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》，意见中对涉税审批流程进行了进一步的优化，并减少大量的税务行政审批事项，转变税收征管方式，依托“金税三期”系统强化税务风险管理及信息管税，构建事中、事后的监管体系。2018年国家税务总局发表《企业所得税优惠政策事项办理办法》，对企业所得税优惠政策提出“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的管理办法，将所得税优惠事项条件责任转移至企业，由企业自行判断是否符合优惠条件，也增加了事后审查企业不符合所得税优惠条件的风险。我国财税政策在不断优化、更新中，对财务工作人员的业务水平要求也在不断提高。但是部分财务工作者业务水平低下，对国家最新税收政策不了解，或者出现对税收政策理解出现偏差等情况，导致企业税务风险的发生。

三、“金税三期”背景下企业税务风险管理方法创新

在“金税三期”背景下，企业需要加强税务风险管理，创新企业风险管理规避策略，实现对税务风险的转移和消化。

（一）构建税务自查流程

企业管理者应提高税务风险认知，建立税务自查流程，针对企业涉税工作开展税务风险评估工作。管理者应组织企业财税工作人员根据企业自身特点、内部控制流程、行业发展等实际情况，构建票据管理、信息管理、资金管理、合同管理四位一体的税务自查流程。票据管理方面，应增强对企业增值税专用发票获取、认证及抵扣等方面加强管理，明确规定发票开具单位相应的财务人员、经办人员和开票人员，确保每张发票均可追溯；信息管理方面，主要根据财务凭证、财务报表、财务账薄等信息进行审核，以了解企业不同环节、不同部门之间可能存在的税务风险；资金管理方面，主要对企业资金的流出及流入进行重点关注，明确资金流向及指向单位，对交易发生的公允性及真实性进行审查，确定资金流动的合理性，避免企业资金流动中出现转移定价的情况；合同管理方面，企业应依据最新财税政策对企业合同进行合规管理，明确合同双方的责任及义务，降低企业税务风险产生的可能性。

（二）强化企业内部控制

在“金税三期”下，企业要对税务风险进行合理的管理，必须强化自身内部控制，重构内部活动，杜绝内部控制缺陷，使得各项管理工作均有章可依。同时，完善企业财务管理制度，从管理、考核及反馈等多个环节完善财务内部控制流程，规范企业员工涉税行为，降低企业运营及税务风险。另外，应构建以风险控制为主导的税务管理文化，健全企业税务管理流程，完善税务管理制度，并通过考核评估及奖惩措施强化税务管理制度的约束力，增强企业税务风险管理能力。

（三）提高财务人员业务能力

当前税收政策和相关规定更新较快，因此要求企业财务人员具备高度的敏感性、专业的业务知识和技能，为企业税务风险管理保驾护航。“金税三期”的运用，将我国税务事后监查转变为事前、事中监查。在新的税收政策下，针对企业的各类税收优化政策由原先的审批、备案转变为如今的自行判别，将风险转移至企业，特别是“营改增”实施后，各类税收政策的修订、补充和解读不断更新，这对企业财务人员业务能力要求更高。财务人员应不断更新专业知识，强化相关法律及信息化处理能力；企业应积极安排财务人员参加各类专业知识风险的学习，以确保其与时俱进，进而更好的处理“金税三期”下所面临的税务风险。

企业税务风险管理范文第4篇

总的来看，企业的税务风险具有三个方面的主要特征：一是具有主观性特征，主要是指纳税人和税务部门都存在着主观性，对税收业务存在不同的认识。同时不同的税务机构对不同的税务政策也存在着理解不同的主观性特征。这都会因为纳税人和征税人缺乏沟通无法形成统一见解而增加企业的税务风险。二是具有必然性的特征，是指企业进行生产的最终目的是取得税后净利润的最大值，这从客观上与我国税收的强制性形成矛盾，企业为了追求税务风险的最小成本而造成与税务部门的信息不对称。致使企业难以有效地规避税务风险，给企业的财务管理带来潜在的持续性影响。三是具有预先性的特征，主要是指，企业在进行财务管理时或者税务信息核对时就已经知道税务风险已经存在企业应该实际缴纳的各项税务费用之前的一些相关行为中。也就是说企业的税务风险是在企业需要履行的责任之前产生的。因此企业的税务风险具有预先性特征。

二、企业所面临的税务风险分析

1.企业纳税人员素质偏低

国家对税收采取强制性措施，是因为税收是增加国家财政收入的重要手段，国家税收的前提是“取之于民，用之于民”，良好的财政政策可以促进国家的各项事业有序发展，而企业税务则是国家税收的重要来源。但现今却存在着一些企业对税收认识不足，税务人员素质偏低的现象，主要是指一些纳税人员虽然有的并没有偷税漏税的心理导向，却因为对国家相关的法律法规认识不足和把握不准确或者主观上没有按照相关法律法规去运行而导致企业偷税漏税的行为产生，最终可能导致企业面临刑事惩罚的危险，从而潜在地增加了企业的税务风险成本。另一种是企业的纳税人为了个人利益降低税务成本，而从心理上就存在偷税漏税的想法并且善于钻法律的漏洞，存在侥幸心理，最终产生偷税漏税的行为。

2.对税务风险的应对重视不足

对企业税务风险的应对主要可以从两个方面进行分析，一方面是企业自身存在问题，没有一个健全的税务管理制约机制，导致税务风险发生时，不能够及时地进行补救以最大限度地减少企业的税务风险成本。另一个方面是指税务机关对企业的税收管理重视不足的现象，现今这一现象的产生主要是对于中小型的企业而言，其税收贡献较小，不能像大企业那样受到多方的制约和监督，并且对中小型企业的税务控制需要各区、县的税务机关投入大量的人力和物力以及精力和时间，导致一些区、县的税务机关对企业的税收控制力度不强。现今在区、县税务机关普遍存在着抓住大的税源可以明显见成效，而抓中小型企业的小税费时费力从而监管不到位的现象。

3.企业缺乏健全的税务管理机制

可以有效减少企业税务风险成本的措施就是在企业的内部管理中加强对税务管理的有效控制。现在的一些中小型企业普遍没有建立起有针对性的税务风险管理机制，并且缺乏专业的税务管理人员，导致企业不能从源头上对税务风险进行有效的控制。另一个明显的缺陷就是由于企业缺乏健全的管理机制容易导致企业对税收情报的收集不全的现象，税收的信息情报可以有效展示国家在税收方面的相关税收政策，如果企业不能进行及时掌握则很容易造成企业的相关财务管理人员不能有效地将国家政策与税务管理进行挂钩，造成企业不能用好国家的相关税收优惠政策，而缴纳不必要的税务资金，最终给企业的整体利益造成损失。

三、如何有效加强企业的税务风险防范

1.构建税务管理规范机制

加强企业的税务风险防范需要企业建立健全税务管理机制，形成一个完整统一的应对过程和方法。首先需要建立企业税务风险管理的基本框架，企业税务风险的框架建立的核心是对企业风险管理的一个总体过程，实质上是对企业的内部的整体税务活动进行有效的控制。企业税务风险管理框架的建立可以有效地保证税务风险的应急方案得到正确的执行。具体的内容有进行风险识别、风险评估以及风险的反映策略等。再者要制定一整套的企业风险防范策略，建立税务风险防范委员会，聘请专业的税务管理人员进行企业的税务管理，可以对企业的税务风险进行有效的评估，从整体上把握企业税务风险产生的源头，并提出相应的具体应对措施。健全相关的税务管理体制，可以有效地解决企业内外部产生税务风险的危险，从而有效减少企业的税务风险成本。

2.提高企业纳税人员的综合素质

有效提高企业涉税人员的整体素质是进行企业税务风险防范的基础，这就要求企业必须要采取一定的有效措施来进一步加强企业涉税人员的整体素质。具体的方法是：首先企业应该开展相关的法律法规应用和国家税收政策转变的专题报告或讲座，这样可以有效地提高纳税人员对税收政策的掌握水平，也能从整体上加强涉税人员按照法律法规的相关规范开展工作的能力，从而有效地降低企业的税务风险。再者企业还应该加强对相关税务管理人员的定期培训，这样不仅可以让他们及时了解企业生产经营情况，也能从整体上把握企业所生产的相关产品产生的税务情况，还能及时的了解国家在税收政策上的调整，有效加强企业的综合税务风险防范策略。对专业的税务管理人员给予重用，让他们成为企业防范税务风险的中坚力量，从而有效减少企业的税务风险成本。

3.认识企业税务风险危机应对的重要性

我国的税收管理改革正在不断推进，未来各地的税务机关必然被各省局进行集中的统一管理，因此对于企业的税收风险管理也将成为企业需要不断重视的基础环节，而如何加强企业的危机处理是规避风险的有效途径。在风险危机爆发后企业应该从多方面去有效处理危机，具体来说：在风险危机前期管理中，企业应该从思想、态度、相关体制、物资等方面做好应对准备，制定风险防范的前期应对方案，建立风险危机的防范警报系统。在风险发生中时，要求企业对风险发生作出综合、细致的分析，对风险发生有一个真实的了解，然后调动各方面的积极因素，有效处理税务风险，将风险的危害降低到最小化。在风险发生后，企业要针对风险的形成和处理做一个细致的总结，充分认识危机产生的原因，以便弥补今后再次发生税务风险的不足。

4.企业要进行定期纳税检查

企业进行定期的健康纳税检查可以有效地保证企业实现健康纳税，也有利于税务管理机关的征税安全，可以进一步实现企业的纳税风险最小化。具体做法是企业应该定期的进行一定的税务检查，这样可以及时的发现企业在税务管理上出现的问题。以便在发现问题之后可以及时的进行纠正，也可以聘请相关方面的专业税务审计师对其进行税务审查，可以从源头上消除企业的税务风险。

四、结语

企业税务风险管理范文第5篇

一、我国企业税务风险管理的现状

（一）企业税务风险的主要内容

任何企业都存在涉税行为，自然也都存在涉税风险，涉税风险是世界各国企业普遍存在的现象。通常，企业的税务风险主要来自两个方面：一是企业对税收政策和相关法律法规理解不到位，未能正确履行纳税义务而受到查处；一是企业滥用税收筹划，盲目“节税”放大了税务风险而受到制裁。企业都是以追求自身利益最大化为目标，一切行为最终都是为了满足其经济利益，企业的纳税行为也是如此，在纳税活动上主要表现为少缴税、缓缴税以及不交税，以满足其经济利益，这些行为在不同程度上为企业埋下了风险隐患。税务风险具有客观性特点，只要企业存在一天，就不可避免地要纳税，企业必然要面临一些税务问题和税务风险，如果对涉税行为处理不当，企业的经济利益就可能受损。

按照企业涉税环节，税务风险可以归纳为六个类别：在企业内部引发的税务风险，主要体现在组织结构和业务流程制定上；对涉税政策理解有误造成的税务风险，如优惠税率的使用等；财务处理方式上引发的税务风险，主要体现在收入、成本、费用以及特殊项目的确认上；关联交易引发的税务风险，如内部融资等；发票管理和税务处理引发的税务风险，如增值税发票的保管、营业税的处理等；纳税申报和税款缴纳引发的税务风险，如纳税申报单额及时性，税款缴纳的及时等。

（二）企业税务风险产生的原因

税务机关与纳税人信息的不对称是企业税务风险产生的主要原因，结合我国的实际情况，企业税务风险产生的原因可以为主观原因和客观原因两个方面，主观原因主要体现在四个方面：其一，企业对税务风险管理的重视程度不足，纳税意识比较淡薄；其二，企业税务机构设置不合理，甚至并未设立风险管理机构；其三，企业缺乏有效的内部控制机制，内部管控制度不健全；其四，企业税务人员对税收政策理解不到位，专业素质有待提高。客观原因主要体现在三个方面：其一，我国现行税制存在漏洞，税收法律制度有待健全；其二，税收行政执法存在风险，税务执法工作有待规范；其三，税收政策存在不确定性的特征，税务机关与企业之间的博弈总是客观存在。鉴于客观原因一时难以消除，也是企业无法左右的，所以要从主观原因入手，加强自身的税务风险管理，尽量将税务风险降到最低。

（三）我国企业税务风险管理的紧迫性分析

近年来，我国逐渐加大了对企业税务违法行为的惩罚力度，税务风险不但会使企业受到法律制裁，直接影响其经济利益，还会引发一系列的不利后果。首先，税务问题与企业的生产经营密切相关，税务风险往往会影响到企业的经营管理和相关决策；其次，我国《纳税信用等级评定管理试行办法》施行后，税务风险会直接影响到企业的信用评级，进而使企业的社会形象和商业信誉受损，这对企业的长远利益带来难以弥补的损失；再次，税务风险可能会给企业造成一定的税收处罚成本，这回影响到企业的资金运行。全球金融危机后，我国企业普遍意识到风险管理的重要性，但是由于起步较晚，国内对风险管理的研究和应用还不成熟，税务风险管理还存在一定的误区，在这种情况下，构建企业税务风险管理体系，就显得十分紧迫。

二、构建企业税务风险管理体系的具体途径

（一）把握构建企业税务风险管理体系的理论基础

企业的风险来自多个方面，对企业经营和发展造成重大影响的一般并不是某一方面的风险，而是一系列风险共同作用的结果，因此，只有从企业的整体角度来进行全面的风险管理，才能取得良好的效果。现阶段，企业要想有效化解各种税务问题，防范各种税务风险，就应把握好全面风险管理理论。全面风险管理理论主要由内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制策略、信息沟通、问题监察等八个部分组成，税务风险管理应以此为理论基础，构建企业税务风险管理体系，从而实现科学、有效且全面的风险管理。

（二）重视构建企业税务风险管理体系的政策依据

2009年，国家税务总局就企业税务风险问题下发了具体的指导性文件――《大企业税务风险管理指引》，明确了企业税务风险管理的主要目标，指出了企业应重点识别的税务风险因素，提出了企业税务风险管理和内部控制的应对策略，其具体内容为企业税务管理提供了政策依据。企业应参照《指引》的具体内容，结合自身的经营现状，制定合理、有效的税务风险管理办法，构建科学、全面的企业税务风险管理体系，以控制企业税务风险，防范税务违法行为。当然，在政策层面上，《指引》中的内容还有待完善，如内容抽象、范围窄、约束性较弱等。

（三）遵循构建企业税务风险管理体系的特殊原则

企业税务风险管理体系的构建，需要遵循其特殊的原则。企业要按照税法规定，及时申报、准确申报、按时缴纳相关税务，履行其纳税义务，这就是纳税遵从原则，这也是构建企业税务风险管理体系的首要原则。此外，构建企业税务风险管理体系还应遵循的特殊原则有成本效益原则、全面性原则、可操作性原则、目标导向原则、有效性原则等，这些原则可以为企业化解税务问题、防范税务风险提供必要的指导，促进企业税务风险管理体系的构建。

（四）积极构建企业税务风险管理体系的实施框架

企业应从税务风险管理实际情况出发，考虑到体系的实用性和可操作性，积极构建企业税务风险管理体系的实施框架。实施框架主要包括目标设定、预防模块、风险识别与评估、事后支持与改进四部分构成。税务风险管理的目标主要有经营目标和战略目标，目标设定以此为基础，构建税务风险管理体系的总体目标，搭建实施框架，并将管理流程细化为事先、事中、事后三大模块；事先模块就是预防模块，设计预防模块要对企业的内外环境进行全方位的考虑，以完善税务风险管理体系的内控制度和组织结构；事中模块就是风险识别与评估，通常会采用定量与定性相结合的评估方法；事后支持与改进模块的重点是企业基础信息系统的构建，以保障整个体系的有效运行。