企业制度审核范文第1篇

关键词：财务制度 财务审核 财务内控

1 电力企业财务审核及内控制度建设的必要性

电力属于能源产业、基础行业，关系国计民生、社会稳定。电力企业的经营状况和盈利能力直接影响着国内发展总值。不仅如此，电力还与人们的日常生活息息相关。搞好电力企业的管理，尤其是财务管理，是确保国有资产保值增值的重中之重。电力企业大都有国家投资数额巨大、电力设施配置分散、资金来往频繁的特点。这也是建立内控型财务管理制度的意义和目的之所在。具体而言，必要性主要表现在以下几个方面：

1.1 国有资产保值增值。国家投资是电力企业资金的主要来源。作为第一股东，国家对电力企业的要求首先是资产不受侵蚀，其次是能够不断保值和增值。目前，国家对电力企业安全文明达标、创建一流企业、经济目标管理等要求都明确列有资产考核的内容，而实施层面的设计，有赖于财务审核及内控制度。

1.2 完善现代企业制度。自上世纪末电力改制之后，明晰产权，建立现代企业制度一直是电力企业改革的方向。这其中一个重要内容就是形成约束和激励并存的经营体制，而财务审核和内控制度则是企业自我约束必不可少的重要内容。

1.3 防止经济犯罪。财务审核不严，内控制度松散是经济犯罪的诱因，只有加强财务监管，才能增加经济犯罪的成本，确保国家财产不流失。内部监督管理不到位，存在重开拓业务，轻队伍建设；重经济建设，轻内部管理的现象。对内部监控和风险防范没有真正落实。一些案件的发生与内部监管不力有直接关系。主要表现为内部监控缺乏系统化，还未真正建立起完善有效的内控机制和体系，对一些重要业务岗位监督制约失衡，内部控制静态的多，动态的少，预警的更少。上级对下级的监督和对职能部门的专业监督，在监督程序上不严密，起不到监督检查应有的作用。

2 电力企业财务审核及内控制度的设计原则

2.1 坚持主营业务互相制约原则。电力企业而言，经济业务比较多，来往数额也比较大。因此，财务管理要坚持主营业务互相制约的原则，必须由两人及以上人员共同经手并完成一项经济业务及其业务记录。这种相互制约的工作关系杜绝了经济业务的完成由一人包干到底的现象，也就减少了财务差错的几率。具体而言，包括以下内容：簿记的经济业务事项和会计事项的审批人员，经办人员财物保管人员应明确界定和分离，取长补短，相互制约；重大外商投资，决策制定和实施出售资产，资本分配和其他重要经济业务事项的相互监督，相互制约。

2.2 坚守会计信息原则。一是坚守独立性原则。由于财务及会计人员的管理从属于企业管理，在会计核算的过程中，会计人员总是要下意识的听从管理当局的控制和指挥，在“道义”和“利益”之间进行权衡，从而丧失独立性原则。据有关资料显示，由于管理当局的授意、强令和指使而造成的会计造假不在少数，这一现象在类似电力企业这种大型国有企业中表现出了特有的生命力，国家审计部门在2005年“审计风暴”中所发现的违纪问题绝大部分是由会计独立性原则的缺失引起。加强会计的独立性，是建立电力企业财务内控制度的前提。二是坚持谨慎性原则。会计信息的谨慎性是指企业对交易或者事项进行确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益，低估负债或者费用。通俗来说就是对企业的会计数据所反映的业绩保守的确认，以降低企业的风险，确保企业的可持续发展。

2.3 财务管理无死角原则。由于电力企业物资、设备、运行项目繁多，发生的经济业务频繁。同时电力企业组织层次多、幅度宽，组织职能部门之间，同一部门不同级别之间的信息传递路径比较长，账目与账目、账目与实际难免出现不相符的现象。因此，在财务管理上，账目核对检查是必须的。及时纠偏能够保证电力企业财务会计工作的内容、程序的合法性；会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的一致性。只有这样才能为会计决算和企业的分析、决策提供可靠的依据。

2.4 资金管理集约化原则。现代管理学将企业的经营管理分为粗放型和集约型，粗放型管理方法致力于生产要素数量的增加和企业规模的扩张，对于采取成长战略的企业来说比较适用；而集约化管理侧重于内涵式的增长，强调生产要素的优化组合和企业的发展的质量。对于规模已达一定程度的电力企业来说，推行集约化管理，实行财务管理“一本帐”资金管理“一个池”是提高企业管理效率和效益的基本取向。集约化的财务管理指的是企业实行会计核算、预决算、产权等集中管理，从公司发展战略出发，有效配置各项财务资源，充分发挥公司的整体合力，从财务管理角度推进公司发展战略的实施，强化风险在线监控，使会计信息口径统一、更加准确、透明、规范，使关键控制点得到实时监控，风险防范能力得到加强。

3 电力企业财务审核及内控制度应把握的重点

3.1 提高员工素质、约束职责权限。员工素质主要是指专业素质，包括知识、经验、核心素质、通用能力和专业技能管理能力。知识是指学历、职称、业务知识、管理知识、行业知识、社会知识等方面；经验是指工作年限、专业年限、管理年限、项目经验、经历的典型事件；核心素质包括与核心竞争力和企业文化相关的核心素质，与职位相关的核心素质，与岗位要求相关的核心素质；通用能力主要包括领导能力、沟通能力、判断和决策能力、计划和执行能力等可迁移的能力；专业技能是指运用知识经验从事专业工作的水平。提高电力企业的员工素质，将合适的人安排到合适的岗位是确保业务流畅、工作严谨的根本保证。会计人员与批准的经济业务事项和会计事项，经办人员，财物保管人员应实施职责分工，职责明确，相互制约。

3.2 优化业务流程。随着电力企业所处的运营环境发生了根本性的变化，电力企业从重视职能管理向重视经济管理的转变成为必然。企业自身需要进行企业流程设计与再造，以提高企业整体的运营管理水平。这其中一项重要的内容就是业务流程的再设计。

3.3 强化内部审计。审核及内控制度的建立有赖于内审制度的存在，目前各电力企业都建立了内部审计部门，配备了相应的审计人员。但有的内部审计人员对业务知识掌握还不够全面，使得内部会计控制制度的执行和检查流于形式，稽核缺乏完整。大部分电力企业的审计部门并未充分发挥其应有的监督作用，受其他部门的牵制，审计行为也难免受直属主要负责人的意志支配，减弱了审计的权威性，难以发挥应有的功能。

3.4 掌控物资及投资。首先是物资的控制。一是实施物资规范化、制度化管理，制定物资管理标准，明确岗位职责和工作目标，形成由物供站牵头，监察、财务、需求部门齐抓共管的组织运行网络和管理责任体系。二是加强物资管理督导力度和过程控制管理，每月核查通报施工单位领料、拆旧、结余和工程现场耗料情况。三是建立以物资上报计划为源头的入、销、存台帐，实现在库物资建帐立卡和合理分区，形成以配送单支撑入库台帐信息，领料单对应出库信息，库存实物与存货台帐相符，实时记录每天物资动态情况的环环相扣相互呼应的物资台帐体系。四是积极依靠物资管理信息化平台，有效地保证物资计划填报部门准确无误地领到自己上报的物资，解决配送物资被冒领、多领的问题，以提高物资管理水平。

3.5 严格预算管理。加强支出预算管理，规范专项项目设立，强化部门项目库管理，加快支出预算的执行，及时组织专项项目实施，提高财政资金使用绩效。预算一经批复，不得随意调整。一般情况下，无预算不入账。日常公用经费、信息化建设项目、会议费、房屋建筑物构建及交通工具购置等项目，执行中原则上不得申请追加预算，也不得将其他专项项目预算调整用于以上项目。进一步规范和加强资金管理，加快支出预算的执行进度，提高资金使用效益和效率。

参考文献：

[1]吴迪.管理会计要义[M].北京：中国财政经济出版社，2010.[本文转自：].

[2]杨怡.浅析新财政体制下行政事业单位财务管理的改革[J].金融世界，2011（4）.

企业制度审核范文第2篇

随着科学技术的进步，机械制造业得到快速发展，对机械制造业的发展与内审提出新的要求。对此需机械制造企业自身内部进行不断的调整，并制定具体可行的内审实施方案，实现最优效用，最终促进企业的发展，并满足顾客日益增长的需求。

二、内审的意义

机械制造企业的不断发展，要求内审相应制度与方案必须到位。[1]机械制造企业的发展，给机械制造企业内审实施的具体办法提出新的研究课题。关于机械制造企业内审意义具体体现在以下几方面：机械企业内审是机械制造企业认真贯彻落实ISO 9001质量管理体系要求的题中之意，也是维护消费者合法权益的内在要求。机械制造企业通过定期实行内审工作，并严格遵守机械制造企业内审程序，对每次制造企业内审的结果进行汇总，对企业质量管理体系运行中做得好的方面进行优质信息的记录，同时对需要改进的方面也进行相关信息的记录，并及时采取相应的纠正措施。在机械制造企业内审过程中，企业内部的最高管理者提供给企业内审员的审核信息必须属实。在企业内审过程中，发现机械制造企业发展过程中存在的不足，企业自身有能力进一步改进时，企业内部审核人员需全面监督，为机械制造企业发展指明方向，从而提高企业产品的质量。机械制造业的内审，是确保企业质量管理体系持续有效运行的关键，也是企业健康发展的必经之路。

三、内审的实施方法

机械制造企业内审实施的方法受很多现实因素的影响。在本章节中，主要通过以下方面的研究分析机械制造企业内审的方法。在所有关于机械制造企业内审方法中，培训合格的内审员，并确保质量管理体系正常运行是企业进行有效内审的关键。还要对机械制造企业制定年度内审方案，做到有计划，有步骤，高效开展内部审核工作。同时，在对机械制造企业内审时，还要对企业内审点进行细致的分析，最终筛选出具体有效的审核计划的关注点。在实施企业内部审核的过程中，还要对内审员发现的不合格项进行及时的纠正，以此确保企业在今后发展中具有持续改进的能力。[2]

（1）培训合格内审人员，确保QMS体系正常运行。关于在机械制造企业进行内审的方法中，培训合格的内审员是进行企业内审的关键。关于对内审员的培训，首要的工作是对内审员的挑选。对接受培训的内审员，必须是从机械企业各个部门、各个车间进行挑选的，且都具备相应的ISO 9001质量管理体系知识、专业理论知识和实际工作经验。参与挑选的人可以是企业最高管理层人员也可以是车间普通管理人员，人员来自层次越多，对进行内审时了解本企业质量管理体系运行情况就会越全面，有利于保证审核过程的客观性和公正性。经过对相关人员长时间的培训，直到合格后，建立相应的机械制造企业质量管理体系内部审核的骨干力量，从而确保QMS质量体系的正常运行。

（2）制定年度内部审核方案。制定年度内部审核方案，是机械制造企业内审的重要方法之一。年度内部审核方案的制定，对机械制造企业这一复杂体系的审核，存在明确的目的性和有效性。在此方案的制定时，必须对该企业发展存在的弱点，曾出现质量问题的部门，或存在质量隐患的部门进行相关信息的挖掘。同时，还不能忽视顾客的需求，通过相关部门对顾客的调查，对满足顾客要求的部分进行方案的制定。在关于企业内审的时间安排上，以该机械制造企业为例，过去是每年进行两次，相邻两次内审间隔时间不超过6个月。从2010年开始，由于每年要进行三次外部审核，所以修改为每年进行一次，相邻两次内审间隔时间不超过12个月。

（3）制定具体审核计划关注点。制定具体审核计划关注点，需从以下几方面进行。[3]这就要求内审人员严格按照内审相关的文件与法规要求进行，并对顾客进行的信息反馈进行分类汇总，对企业在发展过程中出现的问题以及埋藏的隐患信息进行汇总，并依据机械制造内审相应法规进行对应，得出具体的审核关注点。以该机械制造企业为例，因为锚具产品的特殊性，企业不仅需要通过ISO 9001质量管理体系认证，还需要通过铁路产品认证、交通产品认证，所以在内审时我们还应重点关注针对产品认证的补充要求和特殊要求的审查相对应的条款。另外，在制定具体审核计划关注点中，还不能忽视相关证件的关注。例如，在机械制造业中，从事电工职业的人员，是否已具备国家相关部门承认的电工证书。

（4）实施审核。在实施审核的过程中，应严格按照相关的规定与法规进行审核。并按照企业年度审核方案进行内审，在内审的过程中，内审员应该按照审核计划所列的审核项目的内容逐条、逐项地检查评价。通过交谈、查阅文件和记录、检查现场、收集证据等方式检查企业质量体系运行情况，并做好现场审核记录。审核组长根据各位内审员的现场审核记录编制审核报告，审核报告的内容应包括：审核的目的和范围、受审核部门及审核日期、审核准则、审核员和审核组长及受审核部门主要参加人员、审核概况、审核结论、改进意见及要求等方面内容。

（5）内审后的纠正与预防。内审后的纠正与预防，也是机械企业内审的重要部分。在机械企业的内审过程中，出现一系列的问题是不可避免的，也是审核的目的所在。对内审中发现的不合格应形成书面的报告，并提交受审核区域的管理者，以确定采取纠正措施，消除所发现的不合格及其原因。纠正后的结果要得到相关部门的验证，以确认纠正措施的有效性。同时，对内审中发现的潜在不合格的原因应采取预防措施，预防措施的有效性同样也要得到相关部门的验证。

四、内审的效用

内审的效用，不仅仅只体现对企业发展的效用，还体现在对内审员业务能力的提高上，最终受益的是广大的消费者，这也是内审效用之一。在内审过程中，最终的审核报告，是对今后企业ISO 9001：2008质量管理体系认证提供事实依据。同时，作为长时间从事企业内审工作的人员，以科学有效的态度进行企业的内审工作，直接提高内审员的业务水平。在内审过程中，对企业质量管理体系运行中存在的问题进行及时有效地纠正，保证质量管理体系的符合性、有效性，有利于企业健康快速的发展，有利于保证产品质量，避免有问题的产品流向市场，促进市场健康有序的发展，也维护消费者的合法权益。由此可见，企业在发展过程中，进行定期的内审工作，存在重要的效用。

五、结语

企业制度审核范文第3篇

关键词：会计审核 财务管理 促进 作用

一、会计审核的作用

会计审核是指在企业内部财务部门对会计工作流程进行的一项自我审核工作，具有着监督和核算两种重要职能，是对会计信息的认定和监督的过程。对企业财务管理而言，会计审核是财务管理部门在事中或事后的审核，是一种强化财务管理的重要监督手段。会计审核是对企业经济活动的规范性、合理性等进行的审查核实工作，是针对某项经济活动的专项审计，以提高企业经济效益为目的的强制性手段，独立于会计部门外的约束机制，是实现会计监督的重要举措。通过审核来有效的避免会计核算出现的疏漏，并对错误及时的进行纠正，最大化的保障企业的经济利益，在财务管理中发挥着重要的作用。

二、会计审核对财务管理促进作用

企业的经营管理活动是需要考虑多方面因素来综合进行的，就企业管理而言，财务管理与审核是企业必备的核心内容，只有通过综合多方面的因素来进行全方位的考量，才能有效的确保各部门工作对接的协调性，推进企业的长足发展。但实现这些目标的前提条件企业会计审核工作，只有做好了会计审核工作，才能促进企业的收支平衡，将各类问题防患于未然，实现企业的最大的经济效益。

（一）有利于降低财务管理风险

企业财务管理中，会计审核是立足企业内部的实际财务状况为开展基础，针对企业的各种经营活动来有效展开的一项监督和核算工作。由于会计审核需要对企业各方面的经济情况都要有全面的了解，所以必须要对企业的财务状况、规章制度和经营环境等都要能有详细的掌握，只有通过这样才能及时的察觉出企业财务管理中是否存在着相应的问题。同时依据会计审核掌握到的企业实时动态的经济信息，企业会计审核人员就能通过该参考依据来对企业财务风险进行有效的判定，不仅能及时的将财务风险予以排除，还能将财务管理风险降到最低。

（二）有利于强化企业财务控制

企业内部通过开展会计审核工作，能及时的发现企业在经营管理方面所存在的问题，同时通过审核工作人员所提供的一些科学、合理的导向性建议，不仅有利于强化对企业内部的财务控制，同时还在一定程度上促进了企业经营管理水平的提高。会计审核人员在提出相关的建议时，需要从保障企业利益最大化的角度出发，来进行全方位的考量，来优化企业财务管理制度，深化企业财务管理水平，促使会计审核管理工作发挥最大的效用。

（三）有利于提升企业经济效益

会计审核工作作为企业经营管理中的一项不可替代的重要环节，其发挥的监督与审核作用是提升企业经济效益的有效途径之一。只有通过开展有效的企业会计审核，才能对企业的经济状况、经营状况、收支状况有全方位的了解，保证收支预算、财务报表、核算数据等的合理性。对企业而言，会计审核工作能从企业的不同角度、不同方面，来深度的对企业财务管理中所出现的问题有详细的了解，从而来为采取有效的措施提供重要的理论依据，促进问题的妥善解决，降低有财务管理问题而引发的财务风险，最终实现企业的经济效益的显著提升。例如，企业通过会计审核工作所核计出的结果，制定出一系列的风险控制、财务评试的规章制度，同时整个经营活动以此为依据，不仅能全面提升企业财务管理的业务水平，同时还是企业风险控制的有效措施，进而来促进企业经济效益的向前发展。

三、加强会计审核有效对策

只有通过加强会计审核工作的实效性和权威性，才能促使其成为降低企业财务管理风险、提升企业经济效益的前提保障。因此，笔者通过结合多年会计审核工作经验，认为只有通过强化企业内部控制、保证会计审核部门的独立性、提升会计审核人员的专业素质三个方着手，才能全面的提高会计审核工作业务水平，促进审核工作的高效开展。

加强企业内部会计控制可以从三个方面着手，一是遵守岗位不相容的基本原则，对会计岗位的工作内容进行合理安排，采取职务分离控制的方法，来有效的防止会计管理、会计审核工作出现纰漏现象；二是加强会计信息质量的控制，作为会计人员要严格遵守会计审核的基本职能要求，将会计信息中所出现的问题做到早发现早处理，并对会计记录和总账报表进行审查，以此来保证会计资料的有效性和完整性，保证会计信息的真实可靠；三是严格执行批准制度，对企业内部资金的收治业务要严格把控，确保企业资金流通的稳定通畅。

保证会计审核部门的独立性，能促使审计工作的有效发挥，是保证审计工作有序开展的重要前提条件。因此，可以从两个方面来确定会计审核部门的独立性和权威性，一方面可以通过采取将会计审核部门设立在董事会下，来确保管理层不会对会计审核工作造成影响，保障审核结果的准确性和真实性；另一方面要加强会计审核工作的重视力度，加强对企业管理结构的审核，更好的为会计审核工作创造开展的有利环境。

审核工作质量的好坏取决与审核人员的综合素质水平，因此，提升会计审核人员有着重要意义，可以通过采取定期组织审核人员培训的方式，来促使审核人员学习新知识和新技能，提升专业水平，为审计工作的有效开展奠定基础。

四、结束语

总之，会计审核工作对于强化企业财务管理的各个方面都起着至关重要的作用，是提升企业经济效益的前提条件。所以为了确保会计审核工作在企业管理中发挥效用，必须要积极的采取各种有效措施，才能全面促进会计审核对财务管理的促进作用。

参考文献：

[1]许晖.关于会计审核对财务管理促进作用的探讨[J].决策与信息，2014

[2]姜甜慧.会计审核对财务管理的促进作用分析[J].时代金融，2013

企业制度审核范文第4篇

关键词：航运企业；安全管理；审核管理；日常监管

中图分类号：U698 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2013）16-0127-03

1 航运安全管理的法律进程

1998年7月1日起，我国政府对国际航运的船舶及其公司实施《国际船舶安全营运和防止污染管理规则》，而后于200年7月1日和2007年7月1日起对国内的船只及其公司实施《国内船舶安全营运和防止污染管理规则》2007年7月1日生效的《中华人民共和国航运公司安全和防污染管理规定》明确了海事管理机构在实施国际国内安全管理规则方面的义务和责任，即航运公司的安全管理体系。

2 航运公司安全管理体系建立的必要性

航运公司安全管理的建立、运行以及发展、完善可以调整航运内部不合理结构，有利于促进航运健康发展，对安全方面的着重管理有利于保护海洋环境，同时对航运交通的顺利使用提供了条件。因此，这就要求在充分利用航运为经济发展做贡献的时候也要加强航运公司的安全管理体系的建立，将航运安全管理体系建设放在经济发展的重要环节，在对航运公司安全管理体系建立的过程中要建立相应的审核制度，只有发挥审核的优越性才能发现航运企业安全管理存在的问题，只有对问题进行科学的解决才能保证航天公司的正常运转。

3 安全管理体系的建立对于航运安全的意义

航运企业的安全管理体系是一个动态的、自我调整和自我完善的管理系统，航运企业的安全管理体系涉及到的范围广，包括企业船只的安全和企业防止污染的活动，安全管理体系的形成是将企业航运过程中对船舶安全和对防污活动的相关经验，形成文学表达，将这些文字成为企业安全管理体系的重要参考。

航运企业建立安全管理体系对我国航运的发展是一次历史性的革命，航运企业安全管理体系的建立是在突破传统的管理模式的基础之上设定具体化的方针，并且在安全管理过程中要明确各自权利和职责，同时我国航运企业建立安全管理体系不仅仅是“固步自封”的，要把国内的相关安全管理活动与国际的航运安全管理进行比较与融合，实现管理的有效性，实现安全和防污工作的循序发展。同时建立相应的监督机制，只有加强对安全管理体系的监督才能实现航运企业安全管理的更好开展。

航运企业在对安全管理进行实施、完善的过程中使得船只污染范围减小，同时也使公司船只的安全得到相应的保障，为航运企业的管理水平的提高创造了良好的外部环境。航运企业的安全管理体系的建立实现了企业由松散型管理模式向规范化方向发展，使得安全管理活动有法可依。建立有效的航运安全管理体系有利于船员和船只的安全，可以减少船只的污染，同时可以减少海上交通事故的发生，有利于保证船员的生命财产安全。

4 审核管理对于航运企业安全管理的意义

审核就是对航运企业的安全管理活动检查是否得到标准的活动。现在情况下，航运公司安全管理体系的建立，发展和完善都需要通过国家海事管理机构组织对企业安全管理体系的审核进行验证，只有经过审核结论才能颁发相关的合格证书。海事管理机构对于航运企业的安全管理体系具有重要的监督作用，对企业航运安全管理体系中各项活动是否达标进行有计划的审核。通常情况下船员并没有养成安全管理的相关意识，这样就导致船员对安全管理认知较少，因此海事管理结构采取审核就显得尤为重要，审核可以提高全体船员的安全管理意识，同时也可减少事故发生的几率。

5 航运安全管理体系中审核存在的问题

5.1 审核工作量逐年增大

随着我国《国际安全管理规则》和《国内安全管理规则》的实施，我国航运安全管理体系审核工作量增大，这样就会增加审核过程中的难度，数量的增加，难度的增大都会影响到审核结果，会出现审核结构失真的情况。

5.2 审核人员水平偏低

审核人员受到单位的限制会对审核结果的真实性造成一定的影响，同时审核人员缺乏相关的审核经验，对新的审核政策条例不能进行充分的了解，最终影响审核质量。

5.3 管理存在漏洞

目前对审核主要停留在对船只的检查和对船只安全事故和污染的相关检查，对于船只所在企业的检查却是没有给予充分的重视，这样就会导致审核工作没有进入到深层次的审核同时由于基层海事执法人员偏少，这样就会导致安全管理体系的审核工作过于形式化。

5.4 审核不全面

由于审核任务量主要由审核员进行，但是有时需要审核的船只很多，这样就导致审核人员在审核的过程中由于时间有限只对船只安全管理的重点内容进行审核，这样就会导致审核结果的不全面，最终也将影响到审核的效果。

5.5 船只实际情况与记录情况不符

从相关调查中出现有的船只在审核结果中显示船只的安全管理水平均达标，但是有些审核员发现有的船只状态并不好，但是在记录上却显示的按期进行保养，这样船只的实际情况与记录情况不符现象也就影响了审核的质量，使得审核过于形式化。

5.6 审核工作人员缺乏相关知识培训

目前航运企业安全管理审核人员均隶属于各海事局和相应的航运公司，这样就会导致审核人员缺乏具体职位的相关知识培训，导致审核人员不能全面地了解审核工作的全部信息。同时有的地区由于审核人员数量少，审核工作量大导致审核人员没有时间进行培训。

5.7 企业接受监督的意识比较淡薄

很多航运企业没有足够的意识去接受海事安全监管的监督，这样就加大了审核工作的进展，有些企业甚至在接受海事安全管理监管时不习惯，常常会出现抵触情绪。

5.8 企业安全意识薄弱

随着近年来我国对航运企业的安全管理的重视，国内很多大型航运企业对待安全管理十分重视，在安全管理审核过程中表现得十分积极，但是国内中小型航运企业占据重要的位置，但是由于中小型航运企业对经济效益的过度看重使得对安全投入比重偏小。

6 安全管理体系审核管理的开展

6.1 优化审核制度

6.1.1 审核工作标准化。航运安全管理的审核管理目的是对于指导航运活动中不符合情况所进行的判定，客观、公正的评价安全管理体系，其中要对审核工作具体化、标准化，只有这样才能实现审核结果的全面性，在科技发展的基础之上可以借鉴电脑系统进行分析航运安全管理中的问题，这样有利于审核管理工作的公正性。

6.1.2 提高对审核机制的认识。在航运企业中树立正确的审核意识，充分让航运企业领导人意识到审核工作的重要性和对公司发展的意义，通过研究企业的安全管理中的问题可以发现公司存在的问题，这有有利于企业进入到新一环节的发展。

6.1.3 完善监督管理制度。由于我国航运企业的安全管理体系的审核管理主要针对的是船只的情况，对船只所在企业的审核力度不够，因此在加大对企业的审核力度，加强对企业的管理，制度具体的约束和指导办法，只有这样才能保证审核工作取得良好的效果。

6.1.4 规范操作减少随意性。目前我国航运企业的安全管理体系审核工作中存在着审核技术标准不统一，同时也会出现审核结果和记录结果差距很远的情况，有的地区的航运企业安全管理审核管理处于形式化的地步，因此要加强审核管理的规范性操作减少随意性。

6.1.5 审核工作的新突破。目前我国的航运审核管理过于古板，并没有跟上时代的发展脚步，因此这就要求突破传统的审核工作模式，实现审核工作机制的新突破，简化程序，凸显效益。

6.2 整合审核管理资源

6.2.1 推进企业的诚信管理。由于我国目前的审核管理制度存在着一些问题，因此设计一套完备的审核管理制度显得尤其的重要，在当前建立完备的审核管理制度最好的办法就是推进企业的诚信管理，加大监管的透明度，使得监管过程受人们的监督，使得监督效果能够尽快达到。

6.2.2 严格审核管理手段。对航运企业安全管理体系进行的审核管理目的是为了规范航运企业的各种行为，保证航运企业的健康发展，因此在面对不能满足国家要求的航运企业时要给予严格的管理，只有这样才能起到维护市场秩序，规范企业行为的目的。

6.2.3 整合审核管理合力。航运企业的安全管理单单靠海事管理是难以实现的，因此要加强企业自身的管理水平，要加强企业自觉履行的职责，将企业和海事共同合力进行管理，只有这样才能强化企业的自律意识，并且在合力的作用下有利于审核管理工作的开展。

6.3 强化企业的日常监管

6.3.1 日常生活中实现监管的精细化。对企业的监管是实现审核监管的重要环节，因此在日常生活中要建立相应的档案，同时对航运企业中的船只存在的问题进行记录并且给予纠正，将信息存入档案，这样有利于突出监管工作的精细化，对于提高监管工作大有裨益。

6.3.2 履行政府的服务职责。政府的职责就是提供服务，因此在对航运安全管理体系审核时要凸显政府的服务职能，常设热线咨询台，同时在平常的工作中要加大对航运企业安全管理体系的呈现。

6.4 实施教育培训

6.4.1 加强审核人员的队伍建设。中国海事局《关于进一步加强安全质量管理体系审核工作的通知》中表示“审核工作逐步从现在的基本由兼职审核员完成过渡大主要由专职审核员完成，交通运输部安全质量管理体系中心审核业务部根据实际工作需要，可聘用适量的专职审核员，以弥补专职审核员的不足”对审核人员队伍的扩建有利于提高审核员的整体队伍建设，这样就使得审核工作有了好的物质基础，为审核管理打下了坚实的基础。

6.4.2 提高审核人员的素质。审核管理中会遇到各种新的问题，这就要求公司管理人员采取各种各样的培训，可以通过开讲座、研讨会等形式进行培训，增强审核人员的专业素质，提高遇事反应能力。

6.4.3 加大对审核人员的评估。审核人员能力的提高与否可以通过评估的方式进行检验，通过对审核人员培训课的表现作为参考，主要以审核人员在实际工作中的工作表现，同时对于评估好的审核人员要给予充分的奖励，提高审核人员的激励机制。

7 结语

提高航运企业安全管理审核管理对于航运企业的发展至关重要，本文从航运企业安全管理的重要性以及我国航运管理审核管理中存在的问题以及相应的解决措施进行了充分的介绍，希望能够对航运企业的安全管理体系的发展有所帮助。

参考文献

[1] 潘遵健，尹如奇.航运公司安全管理体系在船运行情况的监督检查[J].世界海运，2011，（11）.

[2] 吴建必，陈孝武，陈聪丹，林伏光.建立安全管理体系审核后评估制度的探讨[J].中国水运，2011，（10）.

企业制度审核范文第5篇

关键词：金融企业 会计内部审计 策略

      伴随我国国内生产总值GDP上升，我国的金融企业也迅速发展起来。随着金融企业的不断扩充与招募人员，其内部存在的会计稽核审计问题也日益严重。所以，金融企业如何加强内部稽核审计，就显得尤为重要了。

一、当前我国金融企业内部稽核审计工作中所体现的主要问题

据目前市场调查显示：近几年来，虽说我国的金融企业受到国内生产总值GDP的增加而不断发展着，但其内部稽核审计问题仍没有完全的解决，存在的问题仍是令人堪忧。

1.金融企业内部稽核审计部门的构建仍不完善，缺乏独立性。据有关市场调查资料显示：目前，金融企业内部稽核审计部门仍比完善，无论是在管理上，还是在内部稽核审计工作上，都有一定的漏洞需要人们去进一步的弥补。另外，现今的金融企业内部的稽核审计工作仍缺乏独立性。

2.金融企业内部稽核审计工作监管力度不够，国内金融内部审计体系建设仍处于滞后状况。目前，金融企业内部稽核审计工作的监理工作的监管力度扔是不够，这是直接导致金融企业内部稽核设计工作开展困难与停进不前的直接原因。

3.金融企业内部稽核审计的稽核队伍资质参差不齐，使得内部稽核审计存在本质上的认识误区。由于金融企业内部稽核审计工作要求稽核队伍具有更高、高强的综合素质以及熟悉各项业务的操作流程和具有一定审计工作经验，但是目前我国金融企业内部的稽核审计工作人员队伍仍处于综合素质仍处于参差不齐的状况，导致了金融企业内部稽核审计工作开展出现问题。再加上，现今企业内部的工作人员在稽核审计工作上认识仍不足，这就在无形中造成部分管理人员重业务、轻管理的思想，使得金融企业内部稽核审计困难不断。

二、强化当前我国金融企业内部稽核审计实施策略

1.建立独立的内部稽核审计机构

    借鉴海外金融企业的先进管理经验，同时结合我国金融企业的基本特性，建立出独立的内部稽核审计机构，在直接面对董事会及相关金融法人负责审计报告的同时，金融机构领导基层，尤其是决策层要明确内部稽核审计的职能定位方向，为稽核审计发挥出内控建设需求的相应作用作以保证。内部稽核审计要善于通过自身职能的评估、监督作用，为金融企业决策层提供有利现有信息、分析报告，处理好内部控制缺陷。首先，为了充分发挥稽核审计的职能作用，应当建立审计对象信息库，并通过加强审计信息的归集、整理、分类工作，可将各项风险信息按照分部门、分业务品种、分方位等形式进行分类，构建网点管理体系，合理制定审计项目。其次，构建审计法规库，对金融企业下设业务范畴内的各项经营活动所涉及到法规、制度、操作流程，要尽可能全面梳理，确保审计过程有据可依、有章可循。第三是，建立审计案例库，整理并收集典型的金融企业内部稽核审计案例、与审计有关的重要国家会议案例、以及金融监管部门检查通报中最实用的检查方法及纪检监察部门、司法机关查处案件的案例分析等，从而利于审计过程掌握先进、正确的处理方法及其技巧等。

2.发挥事前预防作用、强化事中与事后监控作用

金融企业内部稽核审计是对金融企业内部控制所施行的再控制行为，所以内部稽核审计工作人员务必要掌握充足，同时知识内容体系较新的专业技能知识，进而才能结合金融企业的实际状况，开展定期与不定期的实时监控，公正、客观地以各项规整制度、计划等展开评价，加以分析，为金融企业管理层提供管理咨询，推进金融企业管理决策的科学化、制度化和规范化；另外，金融企业在开展稽核审计工作的过程中，还应当组织明确的会计控制系统、授权审批制度、业务范畴内的资金控制、以及现有信息系统等的审计工作内容，进而能够全面的查探出内部稽核审计在执行控制阶段所出现的薄弱环节，凭借相应建立的机制及根据性评价提出意见、对策等，发挥出始终的监控职能作用。而对违反金融内控制度的违规问题处理，要首先看清问题局势，分析原因，与此同时还要移交纪检监察、司法部门，严肃追求相应违规人员的责任，并在一定时间范围内给予通报，发挥出稽核审计的独立性与权威性、严肃性、以及其警容作用。

3.强化金融企业内部稽核审计人员的业务技能素质

首先金融企业内部稽核审计人员要强化创新意识。在面对当前社会主义市场计划经济体制的环境下，内部稽核审计要加强自身业务素质与技能，逐步适应社会主义市场经济体制与金融体制创新的要求，以检查内部控制为切入口，重点检查金融企业资产质量的完整性，分析并考虑影响金融起资产效益提升的相应因素与原因所在，监督检查经营管理上的薄弱环节，揭露违规经营、资产不实、虚盈实亏等问题，以促进金融企业加强管理、提高效益。而值得指出的是，只有内部稽核审计工作人员能够把秉承公正严明作风、履行工作责任，按规程、规范开展工作，才能提高自身综合素质，实现内部稽核审计工作所需多种需求，保护国家、金融企业和相关利益者的合法权益，努力营造一个公平合理、竞争有序的金融环境。

结  语：

    总之，金融企业内部稽核审计工作是一项要求技术过硬，同时能够秉承公正、客观、严谨的工作作风的专业性、综合性监督工作。因此，在现代社会形态下，金融企业要能要认清形势、分清利弊，重视内部稽核审计工作的得力开展，逐步强化金融企业的财务内部控制实施环境，促进内部稽核审计目标能够与企业经营、生产目标逐步一致。

参考文献：

[1]宋春风.浅谈强化金融企业内部稽核审计[J].煤矿现代化,2005,(04)

[2]贾红芬.关于金融企业内部稽核审计的几个问题[J].经济论坛,2006,(18)