保险公司经营状况
保险公司经营状况范文第1篇
一、保险公司的财务管理
(一)财务管理概述
财务管理是指在一定目标下，对企业运营活动中涉及的筹资、投资、资金流动及利润分配进行的系统管理。财务管理是企业正常运行的基础，是企业管理的重要组成部分，它在一定规则范围内对企业内部经济运行进行管理控制，如处理企业运行中的经济活动和相关财务关系。我国企业的财务管理随着时代的发展也在不断地发展完善中，已经逐步建立起相对完备的企业财务管理体系，最大程度实现企业的经济效益。
(二)我国保险公司的财务管理
保险公司的财务管理与其公司的发展是紧密相连的，保险公司的财务状况直接影响着整个企业未来发展的方向，在企业内部进行财务管理是企业进行宏观管理的基础，是企业内部管理的核心。保险公司的财务管理影响着企业的正常运行，把控着公司的血脉，在保险公司内部开展财务管理工作，能够全面把握公司的经济运行情况，便于企业领导进行科学合理的决策。随着经济的不断发展，我国保险行业也迎来了发展的春天，面对国际国内市场环境的双重压力，必须加大对保险公司内部财务管理改革和创新的力度，以便更好地应对社会发展的需要，在保险公司内部进行财务管理，优化企业内部结构，整合资金，提高企业的竞争力，推动企业持续健康发展，以便其更好地在激烈的国际国内市场上站稳脚跟。企业财务管理是企业与外部交流的桥梁，保险公司通过企业内部的财务管理，全面系统地把控企业内部运营情况，了解行业发展情况，以便更好地应对时代的挑战。
二、保险公司财务管理风险
(一)保险公司财务管理风险概述
保险公司财务管理风险主要是指保险公司在进行财务管理时由于对外部环境预算失误或者由于各种不确定因素的影响导致企业在某一时期经济利益受损，保险公司的财务管理涉及公司生产经营的全过程，公司在运营的各个阶段都有可能产生风险。
随着社会的进步，经济的快速发展，我国保险公司获得了长足的发展。如何对公司内部的财务进行科学合理的管理，以便能在激烈的市场竞争中占据一席之地，是当前我国保险公司内部领导人员关注的热点问题。伴随社会的变化，公司的财务管理受到多种不确定性因素的影响，因此财务管理中的风险是无法避免的，对保险公司财务管理过程中出现的各种风险进行分析整理，有效规避财务管理风险，为保险行业的长远发展营造一个良好的环境，促进我国保险行业持续健康发展。
(二)我国保险公司财务管理风险
保险公司通常是以保险合同为载体为个体或者公司提供风险保障业务，它们都是一种金融机构以我国保险法为基础结合公司设置的各种特色保险合同为人们提供保险服务。
保险公司内部的财务状况影响着公司业务的顺利开展。财务管理作为调节公司内部资金合理流动优化分配的重要手段，我国保险公司的财务管理风险广泛分布于公司资金筹集、项目开展、业务投资、利润等各个方面。像在保险公司内部由于公司支付能力有限，延误一些保险合约的相应款项，没能及时按照合同向投保人进行资金支付，造成公司名誉受损，导致顾客流失影响公司的经济效益。公司经营都是希望在最大程度上获得经济效益，人们投资购买保险则是为了规避风险，有些保险类型像红利型，此类保险的投保人希望保险公司能够按照合约相关规定及时给予资金支付，保险公司的资金支付在一定程度上反映了公司的经营状况。
保险公司收费管理制度不健全，有些保险公司为了最大程度地争取客户，有时会采取先签订保险合同后期再进行保险金额的缴纳，延迟了缴纳时间，有时也会有分期缴纳情况的出现，但是投保人素质有高有低，若投保人能够及时进行保险金额的缴纳很多时候也不会影响保险公司的正常运转，但是有些客户信誉较差或者由于个别经济原因导致资金无法按时缴纳造成公司经营中的资金漏洞，影响资金链的正常运转，造成资金流失，不利于保险业务的正常开展。
保险公司在经营过程中受到各种因素的影响造成资金流失，影响公司的正常运转。随着全球化步伐的不断加快，世界各国间的经济往来更加密切，市场利率波动较大，短期保险受到利率的影响造成资金损耗，减少了保险公司短期保险的营业利润，有时甚至会造成亏损，在一定程度上影响了公司对到期短期保险投保人的资金支付，引发投保人不满的情绪，有时会导致投保人终止保险合同甚至退保，对企业的正常运行造成风险。
保险公司经营管理不善造成公司亏损，有的保险公司为了减少经济压力将亏损漏洞转移到保险业务上，挪用保险利润，以求减轻公司的资金压力，但是由于保险公司与其他公司不同，它涉及范围较广，人员分布较为复杂，如果亏损金额过大，损伤了投保人的实际利益，就会导致顾客流失，影响公司在行业中的声誉，影响企业日后的保险业务的开展和正常运营。公司内部经营管理不善，没有划定相关的资金投入支出范围，员工在实际经营活动中没有按照相关规定严格要求自己的行为，导致公司资金支出超过合理范围，造成公司的资金损失影响公司的正常运行和公司新业务的拓展。像在保险活动中，有时会因为投保人个人原因或者保险公司的原因造成保险合同退订，在合同退订过程中由于操作不当或者是保险公司在相关方面没有严格规定造成公司损失，长此以往必然会导致资金流失，不利于保险公司的正常运行。
保险公司最主要的任务就是为了保障人们的人身和财产安全，人们进行投保主要是为了以备不时之需，希望在紧急情况下得到保险公司的帮助，保险公司收取保金，在一定范围内为人们提供资金支持。很多时候人们主张赔偿都是在突发状况下，如果保险公司没有充足的备用资金，就无法保障投保人的合法权益，延误保险金的到账时间就会给人们一种错觉，让人们感觉保险公司经营状况出现了问题，让投保人对公司失去信任，对公司的日后运营存在一定的风险。
三、我国保险公司财务风险产生的原因
我国保险公司的财务管理风险是伴随保险公司经营活动产生的，加强保险公司运营各个阶段的规划、设计、评价、分析，不断完善保险公司财务管理体系，总结规律，以便更好地规避保险公司的财务风险，最大程度地减少公司的损失，以期获取最大的经济效益。
(一)资金筹集过程中的风险
任何公司的运营都是以一定的资金为基础的，筹集资金是公司经营活动中的重要组成部分，一旦公司在资金筹集时出现问题就会对公司财务管理中的风险产生埋下隐患。公司资金筹集情况主要是以公司规模、业务开展范围及未来发展方向为基础制定的，公司应该在资金筹集前进行科学合理的考核规划，使筹集的资金与企业经济发展相适应。有些保险公司为了扩大企业规模盲目进行业务扩展，缺乏对企业整体运作能力的正确认识，加大资金筹集力度和投资力度，企业内部经营管理不合理，导致企业内部流动资金减少，不利于企业的正常运行及相关业务的开展，影响公司的正常收益。公司盲目开展资金筹集工作，扩大企业规模，没有对未来企业经营管理进行科学的分析，降低了企业的经济收益，致使保险公司偿还债务能力不足，这也会产生一定的财务管理风险。对保险公司进行阶段性的规划，使得资金筹集和投入与企业运行相匹配，减少由于资金不足影响公司正常运转情况的发生。
(二)保险公司投资管理不善产生的公司财务管理风险
保险公司的投资经营状况影响着企业的正常运营，一旦管理不善便会滋生公司的财务管理风险。保险公司财务主要来源于人们的保险费用，公司对其进行统一整合管理。当下保险公司多使用投保人的保险金额进行相关业务开展或者投资活动，以求获得更大的经济收益。部分保险公司由于盲目投资或盲目进行公司规模扩建导致资金紧张影响公司的正常运营，对公司的财务管理产生一定的风险，因此公司在进行投资前一定要对投资项目进行科学分析。此外，还要对公司内部运营状况进行整体系统把握，不能因为投资导致公司内部资金链断裂影响业务的正常开展。如在进行投资前一定要对相关投资项目及相关公司做一个彻底的调查了解，对该企业经营状况、财务状况、项目问题有一个整体系统的把握，明确资金的动向。当前保险公司在进行投资时由于对相关单位不了解不清楚，轻信相关企业提供的虚假信息，导致投资失败造成资金亏损，产生财务管理风险，大额资金亏损有时将直接决定一个企业的生死存亡。当下市场经济活跃，保险公司可以开展多种投资管理活动，根据本公司实际情况进行合理投资，最大程度地降低投资风险，有时保险公司为了规避投资风险会选择多种方式分散投资，以求分散财务管理的风险，在实际投资活动中并非所有的分散性投资都能规避投资风险，有时由于投资较为分散也会加大企业的资金压力，造成企业内部流动资金短缺，不利于企业的正常运行。因此企业在投资前不仅要对投资项目相关公司进行科学合理的分析把握，还要对自身经营状况有一个全面的了解，以便制订切实可行的投资方案，最大程度地降低公司的投资风险，获取较多的投资利润。另外，还要完善企业内部的资金管理模式，如果企业内部资金管理较为混乱，将影响企业的正常运营，在一定程度上也会造成一定的财务管理风险。
(三)公司业务开展过程中的财务风险
保险公司业务开展包括承保、保费收入及理赔三个过程，在这三个阶段多会出现不同的财务管理风险。
1.缺乏科学合理的保险费用
随着保险公司越来越多，为了争取更多的投保人，保险公司不断压缩保险费用，导致企业经济效益降低，影响企业整体的保险支付能力，增加了企业财务管理风险。
2.严格管控保险费用的收取工作
保险公司没有制定科学合理的费用收取制度，有些保险公司为了增加企业的业务量，在进行保费收取时采用延期或者分期收入的方式，加大了公司资金链的紧张程度，有时因为一些投保人或者投保公司财务紧张影响保险公司的财务经营状况，进而产生财务管理风险。
3.保险理赔过程中的财务管理风险
保险理赔是保险业务开展的一个重要阶段，人们主要是通过这个阶段获取保护。近年来随着社会经济发展速度的不断加快，保险行业发展迅猛，保险公司推出的保险类型不断增多，保险覆盖面也越来越广，像各种人身保险、疫病险、意外险、车险，这些保险为我国保险公司正常运营注入了更多的资金，推动保险行业不断向前发展。由于保险公司业务范围较广，保险种类较多，相应的理赔数量也在不断增多，加大了理赔工作的难度。保险公司业务人员招聘门槛过低，相关工作人员个人素质、工作能力、业务水平无法和实际工作要求相匹配，保险公司内部管理水平不高，致使理赔工作中出现一些不合理的现象，损害了投保人的合法权益，造成客户流失，有时也会导致保险公司在理赔过程中支付过多的资金，造成公司损失。
没有制定科学合理的理赔程序，保险公司内部管理体系不健全，理赔管理能力过低，导致理赔过程中一连串不良现象的产生，使企业资金受损，造成财务管理的漏洞。公司在进行理赔工作时没有建立相关的监督管理机构，工作人员行为不规范，权责不明确，难以保证理赔工作的科学性，在一定程度上加大了保险公司理赔过程中的财务风险。
同时，为了能获取较多的客户，各保险公司多开展价格战，降低保险费用以吸引投保人的注意力，导致资金较为分散，保险公司的承保量下降，公司运营中的资金减少，减缓了保险公司的发展速度，同时加大了公司的承保风险，增加了企业的财务管理风险。
四、我国保险公司财务风险的应对措施
(一)加强保险公司内部预算管理
在我国保险公司内部开展预算管理工作，加强公司预算管理，对公司内部运营状况有一个整体系统的认识，通过开展全面预算把控公司运营中的各种经营管理问题，检查公司内部的财务漏洞，及时进行调整，确保公司各个阶段的正常运行，从而更好地实现企业的经营管理目标。
(二)建立健全的财务控制体系
建立健全的财务控制体系以便更好地应对保险公司在运营过程中出现的各种风险问题，严格管控保险公司内部各种资金投入、支出和运行过程。根据我国保险公司经常出现的各种财务风险对其进行集中的分析总结，提出科学合理的应对措施，设计切实可行的应对方案，优化财务管理结构，减少风险给企业带来的经济损失。建立一个全面系统的风险管理体制，对公司运行中出现的各种风险进行全面的把控，在一定程度上减少工作的失误，能够及时对风险进行准确治理，稳定企业的健康运行。
(三)建立相应的监督管理机构
在保险公司内部建立监督管理机构，严格管控保险公司各个阶段的运营状况，并进行及时反馈，便于公司高层对企业运营过程的全面把握，加大对公司投资、运行、理赔相关内容的把控，对失职行为进行及时制止和补救，减少企业损失。
(四)招聘专业工作人员
提高保险公司的准入门槛，招聘专业人才，便于保险工作的顺利开展，减少工作中的失误，定期对工作人员进行培训教育，及时更新工作人员的专业知识，提高他们的工作能力，加强工作人员的财务管理风险教育，增强工作人员的风险意识，规范工作人员的个人行为，进而有效减少风险的产生。
保险公司经营状况范文第2篇
根据我国保险制度完善程度的态势来看，一方面经济发展促进我国人民生活水平的提高，越来越多的人开始注重人生保障、购买保险。另一方面，随着我国保障体系的完善，萌生出了大量的寿险公司。但是寿险公司在偿债、营运、盈利等方面都存在着一定的风险性，针对这些风险性，寿险公司必须采取相应的措施来减缓。从目前的调研情况来看，财务分析法是侦测和分析寿险公司的重要手段
关键词:
财务分析必要性;财务分析资料;财务分析方法
一、财务分析在寿险公司中的必要性
(一)及时地掌控公司的运营状况
公司的财务状况是一个公司在运营过程中必须掌控的部分，财务分析渗透在公司运营的各个领域，特别是对于寿险公司来说，所经营的领域一般是与资金相关的保险行业，那么财务分析法了解公司的风险状态是至关重要的。寿险公司通过会计部门对公司的资金进行计算和分析，然后制作财务报表或者资金运转报告能够了解到资金的数量和资金的流通情况，从而洞悉公司在近期的运营状况，评估公司的运营能力和盈利能力，分析目前公司哪些方面取得优异的成果，哪些方面还有待改进，及时地掌控公司的运营状况能够及时了解公司在业务方面所存在的漏洞，从而采取采取相应的措施。
(二)预测公司发展的整体态势
通过对公司的财务报表分析，会计部门对数据的整理和分析，结合目前公司发展的状态预测公司在下一阶段的整体发展态势，从而制定新的企业发展方案，发掘公司在下个阶段在某些领域的潜力，对于业绩良好的部门加大业务的扩充。在投资方面，通过财务分析法，能够清晰地了解到公司在下一季度的投资方向，合理地进行投资决策。另外，财务分析能够为公司指定新的经营和发展目标，衡量经营项目，改进相关的工作，这就为寿险公司今后的发展奠定一定的基础。
二、财务分析资料
寿险公司在财务分析必须借助一定的资料，能够比较直观且清晰地了解到公司的发展态势。资料一般有三种。
(一)财务报表
财务报表是公司公司财务分析的重要资源，公司在财务报表的制作上一般包括三个方面，第一个方面是公司的财务状况，财务状况记录了公司所持有资金或者是股份的多少，能透视出公司规模的大小。第二个方面是经营成果，记录了公司在运转中的盈利状况、公司的某些领域所赚取的资金，这些资金大多数来源于投保人和投资人。第三个方面是资金的流动状况，记录了资金在各个领域、投保人之间的流动状况，从中可以得知整个公司所经营的范围和熟知客户的来源。
(二)会计核对资料
会计核对指的是对整个公司的财务资金流动进行全面核对。第一方面是现金货币的核对，在很多公司的运行中，现金和资金的核对往往存在着一定的随意性，导致资金的真实数目和账单中所记载的存在着偏差，与实际接纳的业务不吻合，甚至在学弟银行账面出现负数，这是在很多公司企业都存在的资产问题，极大地危害了公司的财产安全和经营状况，因此在月底，应该收集所有的费用项目和单据仔细地核对每一笔账目，在发现问题和采取相应的措施进行处理。第二个方面是业务的核对，寿险公司经营的类型主要是以接纳保险为主，因此业务核对在寿险公司中就显得尤为重要，必须将本月的入账和出账发票进行仔细地核对，确定每张发票的结算方式，清楚地记载在每个业务中资金的流向，对于不明项款及时地进行调查，将来往的项目进行仔细核对。
(三)公司的计划及预算资料
公司的资金一方面要维持正常的公司的运转，也要运用一定的资金为公司将来的业务和经营做准备，例如公司计算在以后扩大业务量所需要的资金储备，开阔新的领域需要的资金运转。但是公司的预算资金一般都是在确保公司目前运营状态良好的情况下计算的。计划及预算资料的完善性能够使公司处于一种相对稳定的态势中运转。
三、财务分析方法
掌握财务分析法在公司的财务计算中尤为重要，能够深刻而又清晰洞悉公司的发展状况和预测公司的发展态势，在寿险寿险公司中所采用的财务分析法一般趋势分析法、比率分析法和因素分析法三种
(一)趋势分析法
趋势分析法又叫比较法，是将公司前期的各项指标和资金的流动和现期的状况在财务报告中进行对比，从而可以看出公司近期的经营状况，例如资金的流动，业务数额的增减等等但是在运用趋势分析法的时候，要注意以下几点问题，例如在进行对比时，要注重计算口径的一致性，第二个方面公司在运营的过程中，遇到的突发状况所造成的资金变动不能将其视为正常情况进行对比。第三个方面在公司运营中容易出现重要指标，不能笼统地概率和比较，而是要深刻仔细地探究其原因。将不同时期的各项指标进行对比时，有通常有两种方法(1)定基动态比率。它是以某一时期的数额为固定的基期数额而计算出来的动态比率。其计算公式为:定基动态比率＝分析期数额÷固定基期数额(2)环比动态比率。它是以每一分析期的前期数额为基期数额而计算出来的动态比率。其计算公式为: 环比动态比率＝分析期数额÷前期数额
(二)比率分析法
比率分析法是指利用财务报表中两项相关数值的比率从而判断出公司的运营状况，比率分析法简单快捷，而且运用的范围较广，可以跨行业进行分析，并且这种方法的科学性也被很多公司承认。但是在比率分析法的运用中，一方面要注重子项和目项的相关性，倘若将不相关的项目运用于比率分析法是得不到结果的。在寿险公司中，一般采用三种比率方法，我们可以结合公司的具体情况将这三种方法运用于实践中。(1)构成比率:构成比率反映的是整体和部分的关系，指的是公司中的某个指标在整个指标中所占的比率，构成比率＝某个组成部分数额/总体数额，构成比率能够了解到每种经济成分在整个公司中所占的比率，从而判断整个公司的经济成分是否平衡，是否需要变动，这就给公司的业务比率指明了方向。(2)效率比率。指的是投入与支出的比率，能够较清晰地了解到公司的经营状况和利益得失，计算整个公司的经济效益，评价整个公司在运营中的整体态势，。(3)相关比率。指的是各个项目和指标之间的相关性，可以看出哪些经济因素是相互联系，相互制约和依存的，从而可以使多个要素进行优势互补，带动整个经济要素协调而又稳定地发展
(三)因素分析法
因素分析法通常是结合趋势分析法和比率分析法所进行的，公司的财务资金状况一般包括收入大于支出、收入与支出平衡、入不敷出等三种状况，一般先采用趋势分析法和比率分析法对公司的整体发展状况进行调查，对于经营状况好，经济效益高的阶段，要继续传承其优良因素。但对于资金亏损，入不敷出的局面，就必须采用因素分析法，深刻分析公司在经营模式，业务结构等方面的不足，从而采取相应的措施化解公司在运营中的危机。
四、结语
以上是对以财务分析手段控制寿险公司的经营的方法的探讨，从中我们可以得知财务分析法是当代寿险公司衡量运营状况的重要方法之一，在比较得失、考察经营状况、评价经济效益等方面，要将趋势分析法、比率分析法和因素分析法等运用于实践中，促使公司不断地改进经营方案，促进寿险公司的长远发展。深刻地分析风险问题能够清晰地了解到公司运行的状况，预测公司未来发展的态势，不管是在公司制度建立上还是在结构的调整上以及资金的流动上的运用都非常明显。目前，很多公司都相应地建立了一系列分析和控制公司风险性的方案和措施。从而更好地保障公司的长远发展，使公司不落后于经济发展。
参考文献
[1]李心合.内部控制研究的困惑与思考[J].会计研究.2013(06)
[2]刘惠丽.我国企业现金流管理存在的问题及对策研究[J].工业技术经济.2012(03)
保险公司经营状况范文第3篇
面对保险信息的特殊性、多样性与多层次性，建立一个、规范、完整的保险会计核算体系是我国保险业中十分紧迫的任务。
要制定和完善全行业信息化建设规划和具体信息标准，构建开放型的保险业信息网以及完善的保险监管信息系统，从而及时披露保险机构的业务经营情况和风险状况。
我国保险业信息披露制度的现状
1、信息披露内容不全面
保险信息主要依靠政府的行政手段，保险客户很难了解到较为详细的保险信息。而且，保险机构的资产负债状况和经营业绩缺乏必要的透明度。投保人购买保险，其目的是购买风险的安全保障，即保险公司现在和未来能提供风险保障的能力，所以投保人购买保险的基础是保险公司的信用。由于投保人缺乏专门知识，对保险公司的经营状况和经营风险不可能作全面了解。而保险公司由于其信用的连续性和保持流量的特点，使其风险具有长期性和隐蔽性，因此应形成一种市场机制，要求保险公司对市场披露其全面的经营信息，由专业人士对其经营状况、财务质量、风险管理、发展前途等作出评估，并将评估情况公之于众，让公众了解其真实情况并对是否投保作出正确选择。如果保险产品和保险公司经营状况的透明度不够，投保人和潜在的消费群体就缺乏选择依据，
2、信息披露的客观性和准确性不足
有些保险公司信息披露的形式和内容过于简单，与监管部门对上市公司年报公布的规范要求相比，相去甚远。例如投资类寿险产品，从各保险公司信息披露形式和内容看，该产品多采取报纸披露的方式，内容为其投资收益情况，时间按月或季进行，形式单一。特别是客户所关心的投资方式、投资渠道、投资人情况等许多方面都避而不谈，或轻描淡写不够全面和详细，极易产生误导作用。加之目前的外部审计制度不够健全，保险机构报表、数据等信息资料的公允性和真实性缺乏有效的监督认证机制。
3、信息披露的时间不及时
投资连结保险产品面市四个月后，中国保监会就下发了《投资连接保险管理暂行办法》。其中第十条规定：“保险公司应当每月至少评估一次投资账户中的单位价值，并向保单持有人公布”；第二十一条规定：“保险公司应当至少每半年在中国保监会指定的报纸上作信息公告”。实际中第十条已经在执行，即每月通过中国保监会认可的媒体公布一次投资单位价格。但第二十一条在执行中就打了折扣。信息披露时间不及时对信息使用者就失去了意义。
4、信息披露的方式不规范
几年前，有保险公司对外宣称其投资类险种首季度的投资回报率达22.47%.这条消息一公布，立即在各大媒体、新闻网站得到广泛的报道、宣传。这个投资回报率是以年利率形式公布的。其实，这一利率仅是8月8日至9月30日这53天的结算利率，并不代表今后投资收益的发展走势。信息披露的不规范，不仅会增加客户对产品不切实际的高回报率的追求，相应增加客户的投资风险，而且也会给保险公司的长期发展及经营埋下风险隐患。从长远来看，如果对信息披露不及时加以规范和约束，则会中国保险市场的发展。
建立适合我国国情的保险业信息披露制度
1、保险业信息披露制度建设应遵循的原则
（1）客观性原则。客观性原则是指保险信息披露制度所公开的信息能够正确反映客观事实真相或发展趋势，并且经得起会计准则的检验。要先经过独立的精算师事务所或会计师事务所进行评估并出具书面报告后方可予以公布，以保证信息的客观性。
（2）充分性原则。充分披露原则首先要求保险信息披露的内容要充分，在设计和编制会计报表时，必须正确提供保险公司完整的财务会计信息，使信息使用者能全面了解保险公司的财务状况和经营成果。同时，信息披露的形式也要充分。不仅对内信息，而且恰当地向外部信息，信息披露的形式要多样化，要充分利用便捷的信息平台，并且注意以投保人和被保险人容易接受的方式来披露相关信息。
（3）及时性原则。保险信息披露制度要求当事人对于既成事实的信息，以及对保险可能产生重大影响的信息，应当及时予以披露。
（4）可比性原则。在保险行业内要尽可能实行统一保险信息披露制度，使各家保险公司的状况可以作横向比较，可以更好地满足监管部门、被保险人、公众等不同信息使用者的需要。
2、保险信息披露制度建设的主要内容
（1）财务信息
会计报表、报表附注、补充报表、财务状况说明书及其他相关会计信息构成了一个相对完整的信息报告体系。在这其中不仅要看到一般的会计信息，更要关注保险会计特殊信息的披露。如对信息的敏感度进行有效披露；保险公司会计政策应在报表附注中加强披露，例如各种准备金估计基础与精算假设、资产计价、成本分摊原则等；披露保单持有人利益与股东利益；披露经验调整与假设变化等。
（2）风险与风险管理信息
2000年11月，证监会一连出台了《公开发行证券公司信息披露编报规则》第1-6号。其中第3号和第4号分别是《保险公司招股说明书内容与格式特别规定》、《保险公司财务报表附注特别规定》。这两个规定专为规范公开发行股票保险公司的信息披露行为而定。它们要求保险公司应披露有关财务资料、各种行业风险和公司自身风险。具体说来，保险公司应该披露的具体风险主要有：利率风险、欺诈风险、政策性风险、假设风险、资产风险、资产与负债匹配风险、再保险安排风险、人力资源风险和其他风险等。此外，保险公司应披露保险行业的概览和背景以及保险公司自身的详细状况。对保险公司应披露的会计财务指标也一一列出，如各种责任准备金的提存状况、实际偿付能力和法定偿付能力、法定分保业务和非法定分保业务等等，并列出了15份标准格，明示应披露的各类财务信息。
（3）经营状况信息
对投资者和顾客而言，经营状况信息是进行投资和购买产品的判断依据，也是判断一个公司发展潜力的一个重要依据。保险公司各项业务的指标应在报表附注中分别予以披露：保费收入、分出保费、计提的准备金、赔付支出、手续费支出、退保金等。
（4）产品信息
产品的条款费率、保险责任、除外责任、风险提示、售后服务及渠道等。对创新型险种投资连结保险、分红保险等的状况还要披露其投资、收益分配情况等。在一些保险合同中，如变额寿险合同、分红寿险、年金合同以及一些养老金合同，保险公司对所收取的保费实行独立账户管理，以满足保险合同中对于投资对象、经营策略、成本归集、收益分配方面的特别规定。披露独立账户有利于保单持有人正确评估其保单权益，方便了信息使用者的信息。
（5）资金运用信息。
应披露保险公司的投资理念、投资策略和投资组合，同时还应披露资产与负债管理的信息。对于保险公司而言，资产负债不匹配是其主要风险之一。不匹配风险包括：持有时间的不匹配；实现收益与保证利率的不匹配；计价基础的不匹配等。保险人应当披露其资产负债不匹配风险程度。
（6）监管信息
保险监管机构应及时披露保险法规、保险行业情况、重要监管事项、行政审批等事项。在加强偿付能力监管的形势下，偿付能力的信息披露有着重要的意义。保险人的偿付能力对于其成功运作至关重要。监管部门、保单持有人、评级机构与分析人员对保险公司的偿付能力特别感兴趣。
3、建立适合国情的保险业信息披露制度的对策
（1）改进保险信息披露方式，使之贯穿于保险经营的全过程
我国保险公司对各项信息的披露无论在形式上还是内容上都处于初级和探索阶段。借鉴国际经验，结合我国实际，保险信息披露制度应贯穿保险经营的全过程：产品销售前，要求销售人员客观公正地向客户全面介绍产品的保险保障和投资功能，建立客户对投资回报的合理预期，避免误导客户；产品销售后，要求保险公司定期、如实地披露产品的经营情况，如投资方式、方向、投资人资料、存续期内的收益和费用扣除项目等；信息应遵照严格的程序及方式，由职能部门进行评估，由CPA进行审计。
（2）加强保险核算体系，保证信息披露的客观性
面对保险会计信息的特殊性、多样性与多层次性，保险信息披露制度的建立，必须依赖于保险会计核算体系的完善。然而，由于保险业务的专业性与复杂的技术使得其在信息披露原则、内容与方式上存在着特殊的。目前我国保险会计信息失真、信息披露不足和信息误导，是造成保险会计信息披露制度难以有效运行的原因之一。同时保险会计核算体系不完善，使得保险公司参与资本市场的运作存在一定的困难。因此，建立一个、规范、完整的保险会计核算体系是我国保险业发展中十分紧迫的任务。同时，强化审计制度，建立公估机构、CPA对保险公司的审计，保证保险信息的客观性。
（3）提高保险信息化水平，建立和完善保险业监管信息系统
当前，信息化和信息资源的利用不仅成为保险公司生存的基础，而且是保险公司信息披露的捷径。保险信息化程度在一定程度上决定我国保险业信息披露的质量与速度。
推进保险业信息化建设，建立和完善保险业监管信息系统。要制定和完善全行业信息化建设规划和具体信息标准，构建开放型的保险业信息网以及完善的保险监管信息系统，从而及时披露保险机构的业务经营情况和风险状况。要充分运用化手段，改善信息传递方式和速度，增加信息的透明度和准确性，加强对保险业风险的实时监管。要建立和完善保险风险预警指标体系，做到有严密的风险控制、经常的风险监测、及时的风险报告、审慎的风险评估，并按不同的监管责任，提出防范和化解保险业风险的预备方案，妥善处置保险业风险。
（4）满足多重信息使用者，保证信息披露的有效性
保险监管部门通过规范和监控保险公司的偿付能力、定价过程以及经营方式来确保保单持有者的利益。监管部门关心保险公司的财务信息，特别关注保险公司的偿付能力，其对保险信息的使用，是维护整个保险体系健康成长的必要条件。
被保险人一般不会注意到保险公司的财务报告，他们更关心的是保单的信息。而保险合同是复杂的法律文件，非业内人士很难理解其中内容。因此，监管部门要防止保险公司使用误导性保单措辞，要求用规范的语言书写保单，特别是在销售环节，要求对保单条款的内容准确地披露。
股东是最主要的投资者，他们必须获得保险公司的足够的财务报告信息。例如人寿保险公司，金融衍生工具型保险产品具有投资功能，保单持有者对保险公司的资金运用利益和其他约定利益有要求权。关于保险公司的投资状况和收益水平的信息的披露，对于他们而言，是至关重要的。
建立保险业信息披露制度的意义
在加入WTO的条件下，保险业的信息披露，即保险业为谁提供信息，提供什么信息，披露信息的程度及披露信息的方式，已经成为和实务操作关心的问题。
建立我国的保险业信息披露制度，对于加强保险监管、保护各类合法权益、维护公平的市场秩序，实现保险体系的安全与稳定，都有着重要的实际意义。
1、建立保险信息披露制度有助于维护被保险人的合法权益
被保险人对保险机构、保险产品的认知程度是极为有限的，即使是一个高度透明的，消费者也难以对它了如指掌。不知情的需求者与知情的供给者之间的交易存在着信息不对称。保险监管机构要维持公平，可行的办法就是通过法律和规则，对供给者的行为进行必要的制约，同时提出一些强制的信息披露要求，让需求者尽量知情。鼓励需求者自觉掌握尽量多的信息和专业知识，提高判断力，并且对自己的选择和判断承担相应的风险。
2、建立信息披露制度有助于维护公平竞争的市场秩序
市场需要竞争，没有竞争就没有活力，没有竞争就没有繁荣，没有竞争就没有公平。但竞争必须有规则。信息披露制度的建立与完善，可以将市场上各种信息、动态明朗化、公开化。监管部门可以根据有效、充分的信息来维护保险市场的秩序，达到公平竞争的目的。
3、建立信息披露制度有助于维护保险体系的安全与稳定
保险公司经营状况范文第4篇
关键词:保险监管;偿付能力
2001年12月11日,中国正式加入世界贸易组织(WTO),中国保险业从此打开了通往世界保险市场的大门。对中国保险业来说,加入世贸组织不仅要面对保险市场竞争所提出的挑战,更重要的是对国际市场游戏规则的把握与认同。因此,了解国际保险监管发展趋势,借鉴国际保险监管先进经验,对我国保险监管体系的形成和制度建设提出可行的政策建议,是当务之急。
1.我国保险偿付能力监管现状及其不足
我国目前采用的偿付能力监控指标是在借鉴欧盟偿付能力额度制度和美国风险资本管理的基础上形成的,其中包括定性和定量监管两个方面。定性监管主要规定了保险条款、费率、准备金的提存,规定了保险公司单个风险自留额和全部风险自留额,并对保险公司的资金运用进行了规定;定量监管主要是采用了英国的最低偿付能力额度思路。但与实施这种保险偿付能力监管相配套的一系列制度体系和监管指标尚有许多不合理、不完善之处。
1.1缺乏完整的保险会计准则体系。
保险公司不仅同一般企业一样自主经营、自负盈亏,而且还承担着社会保障的责任,关乎广大投保人的利益。保险公司的两重性质决定了其会计行为规范的两重性:一方面需符合一般财务会计原则,其主要目的在于保证保险公司对外财务信息的披露,要求真实、公允地反映保险公司会计期间内的经营成果和资产负债表日的财务状况,要求保险公司的财务信息与其他行业保持可比性;另一方面要符合监管会计原则,主要服务于保险监管当局为保证保单持有人利益而监控保险公司偿付能力的需要。因此,保险公司在会计制度的设计上,不仅需要建立适合于保险行业的财务会计制度,还需要重视监管会计制度的建设。目前,国际上发达国家,如美国、日本都建立了专门的保险监管会计制度,而我国仅于2004年下发了《保险公司偿付能力报告编报规则——准则公告第1号:固定资产、土地使用权和计算机软件(征求意见稿)》,保险监管会计制度建设总体尚处于初始阶段。
1.2缺乏统一的保险企业会计制度标准。
目前我国的保险企业会计制度实行两种标准,一种是适行于上市公司和股份公司《金融保险企业会计制度》(2002年1月1日颁布),另一种是非上市和股份公司实行的《保险公司会计制度》(1999年1月1日颁布),两种制度最大的区别是在《金融保险企业会计制度》中更加强调了会计的谨慎性原则,更有利于反映会计信息的真实性。由于两种制度对会计要素的确认原则及方法不同,对评估保险公司的实际财务状况及偿付能力也会带来直接影响。
1.3监管指标不全面,预警作用不明显。
保险财务监管指标体系的建立不仅要做到满足现状,更要能够对以前的财务状况进行分析,并对以后的经营态势做出合理预测。我国在借鉴美国保险监管指标体系基础上建立的财务指标体系只是侧重于公司盈利和经营性风险的分析,涉及综合性财务状况和准备金方面的指标较少。而美国的保险监管财务指标仅对产险公司就设立了11个指标,从综合财务状况、利润经营状况、流动性和准备金等多方面来综合考核公司的经营状况。我国只借鉴了美国监管指标体系的一些指标,没有设立一套类似于美国的对历史数据财务状况的追踪分析系统,在美国对历史数据财务状况的追踪分析系统中3年前提出过警告的公司中,有80%的公司最终都破产了。
1.4缺乏对财务指标的动态监管。
我国评估保险公司财务指标的偿付能力是以1年内公司认可资产减认可负债的差额作为标准的,只测算这一时期保险公司的静态偿付能力,没有考虑保险公司长期持续经营的要求,不能真实反映不同保险公司的实际偿付能力。另一方面我国使用的一系列财务比率法是定量指标体系构成的,它们在选择上是否恰当、合理,都会影响到预警系统的运行效率。在2003年下发的《保险公司最低偿付能力额度及监管指标管理规定》中只是从认可资产表、认可负债表、最低偿付金额几方面对保险公司的财务情况监管,并没有联系保险公司在一定假设条件下的现金流入、现金流出及其对财务状况的影响做出预测。
2.加强我国保险偿付能力监管的建议
2.1进一步重视并加强保险偿付能力的监管。
我国保险监管当局对财险公司和寿险公司分别规定了最低偿付能力标准,但这些规定并没有被很好地执行,一些中资保险公司偿付能力管理的概念和风险选择的意识不强,挂赔现象严重,整体偿付能力依然薄弱。保险公司承担着广大被保险人可能发生保险事故而引致的赔偿或给付责任,只有本身具有足够的偿付能力,才能保障被保险人的安全,增强消费者的信心。因此保险监管应进一步重视并加强对保险公司的最低偿付能力的考核,结合国情,参照国际惯例,改善目前最低偿付能力的计算方法,使其更加科学化、合理化,确保保险公司对所承担的风险具有足够的赔偿或给付能力,保证公司良好的财务稳定性和较高的置信度。同时要注重建立应急机制和化解风险的渠道,一旦发现偿付能力不足,应立刻采取诸如办理再保险、转让业务、增加资本金、调整资产结构或是限期整顿、停止部分业务、直接接管等补救措施,重新塑造保险公司的财务信用体系,以维护社会保险园地的正常秩序,促进保险业务的健康发展。
2.2建立完善的保险业法定会计准则体系。
加快保险企业会计制度的规范化、标准化和统一化建设,认真研究并借鉴国外保险会计的规范和标准保险业法定会计准则体系,结合我国保险业发展实际和监管要求,不断建立完善体现保险行业特殊性的保险业会计准则体系。保险公司可以先按照保险行业通用会计准则(GAAP)编制通用会计报表,再按照保险法定会计准则(SAP)调整为监理会计报表从而满足投资者和监管部门的不同需要。
2.3建立有预警性和评级等级制度的监管模式。
集中保险公司的资产获利能力、资产质量、投资收益、准备金充足率、资本金充足率等体现偿付能力安全性的各项财务指标,并分析3到5年的财务跟踪指标和财务评价等级制度,通过多年跟踪的财务指标来分析发现保险公司经营状况的征兆,评价公司今后的发展趋势,并且采用财务评价等级制度的方式对公司的大小和财务状况进行分类,提高监管的精细化程度。目前,以NAIC(全美保险监督官协会)的IRIS(保险监管信息系统)和RBC(基于风险的资本管理方法)为代表的保险机构偿付能力风险预警机制已经在世界各国广为应用,我国的保险监管应尽快改变传统的主观性和经验性做法,加快监管信息化建设,提高监管效率和质量。
2.4建立由静态监管向动态监管转变的监管模式。
对保险公司偿付能力进行动态监管的主要内容包括:(1)动态评价保险产品负债与其相对应资产的实际形态是否匹配;(2)不仅是对决算期进行评估,而且通过对未来任一时点现金流量状态进行模拟,来反映和评估保险公司的所有经营状况;(3)借鉴美国做法进行利率假设,通过适当的概率分布来确定利率和变化,并考虑公司的各种资产和负债的配置,将公司现金流公式化,计算出各种利率假设下公司的现金流入和流出,以此来评价公司的偿付能力。
2.5加强保险行业自律。
成功有序的监管离不开行业组织的自律配合,保险行业协会是保险人或保险中介机构组成的社会团体,其在规范保险市场方面发挥着政府监管当局不具备的协调作用。因为行业组织在起市场主体间联络、信息、技术咨询和共享服务等作用的同时,在某种程度上还能独立充当市场秩序的维护者和行业经营行为的仲裁者。监管当局应积极支持保险行业组织的建设,以行业的自律担负起监管的辅助作用,通过保险行业协会加强各保险机构之间的交流与合作,维护保险市场正常的竞争秩序,从而避免同业过度竞争造成亏损和偿付能力的不足。
2.6提高保险监管从业人员的素质。
加入WTO,中国保险监管业面临考验,保险监管从业人员素质有待提高。加入WTO,意味着中国保险监管在物质或者有形的层面上迅速地向国际靠拢、与国际接轨,但保险监管同时也是一种文化、一种理念,文化和理念上的转变问题是不可能通过WTO或其他什么协议可以简单解决的。但事实证明,有形和无形两个层面之间是紧密相连的,二者既相互促进,又相互制约。只有达到协调一致,才能称得上是有效的、与国际接轨的保险监管。这里的关键问题是所有保险监管从业人员的普遍素质。从现状看,我国保险监管队伍是相当不错的,精练、充满朝气。但是必须看到,我们从事保险监管的历史毕竟太短,对市场经济和开放条件下保险监管理念、技术和手段的了解、认识和掌握有限。在不少人的观念中还留存着计划经济和封闭经济体制下政府行为模式的烙印。人的观念不转变、素质不提高,所谓的接轨是不会有生命力的。应当看到,在监管机构、监管形式和监管内容上,当前我国保险监管与国际潮流不一致。比如,全球兼并盛行而我国的保险监管则要求产、寿险分业经营,国际保险监管日趋放松对微观层次的监管而注意对偿付能力的审查,我国却强化对费率、条款的监管。对此,一方面,我们应积极地予以正确评价,我国的保险监管方面基本反映了我国的保险业水平及发展要求,如产、寿险分业经营就促进了我国长期以来发展不足的寿险业务迅速增长,又如从全球购并历史来看,合总是以分而发展为基础的。另一方面,我们也应当从国际保险监管中看到我国的发展趋势。
参考文献:
[1]黄亚锋着.论保险公司偿付能力监管体系的构建,《保险研究》,2001年06期.
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保险公司经营状况范文第5篇
9月8日，中国保险行业协会了2015年度保险公司经营评价结果，这是对于保险公司经营效果的首次综合评价。
据了解，此次中保协主要从速度规模、效益质量、社会贡献三方面对各险企经营状况做出评价，其中，速度规模、效益质量和社会贡献三者的权重分别为30%、50%和20%。
根据最终得分，保险公司被划分为ABCD四个类别，其中A类是指经营状况优良的公司；B类是经营正常的公司；C类是经营存在一定问题的公司；D类则是经营存在严重问题的公司。
中保协此次共披露了69家寿险公司的经营效果评级，据统计，共有12家公司获评了A类评级，老牌险企国寿、太保寿、平安寿等榜上有名，一些较为低调的传统大中型险企如民生人寿、合众人寿也位列其中。
此外，共有47家险企获得了B类评级，其中包括上市险企新华保险，虽然2015年公司净利润达86亿元，同比有34%的上涨，但这一趋势很快出现逆转，今年上半年，公司保费及净利润出现“双降”情况，面对如此变化，新华保险方面称，目前公司正大刀阔斧地进行包括产品、渠道在内的结构调整。
获评C类的共有包括吉祥人寿、君康人寿等在内的10家险企，其中中资险企与外资险企各占5家，这些险企之所以“经营存在一定问题”，与净利润下降、持续盈利状况不佳、人事动荡、资产质量不佳等原因有关。据了解，没有寿险公司获得D类评级。
12家保险被评为A类
数据显示，共有12家险企获得了经营状况优良的评定，民生人寿、合众人寿等公众不为熟悉的保险公司也榜上有名。
公开资料显示，民生人寿成立于2003年，注册资本为60亿元，万向控股持有公司37%的股份，位列股东之首。此次获得A类评级，民生人寿方面表示，这主要是因为公司2015年持续追求价值增长，并且对风险进行了有效控制。
确实，民生人寿2015年业绩表现十分不错，年报数据显示，去年公司净利润达11亿元，同比增长近4倍，民生人寿方面对《投资者报》记者表示，净利润的上升一个方面源于投资收益的上涨；另一方面也得益于保费收入的增长。数据显示，2015年公司投资收益达50亿元，同比有超一倍的增长。
合众人寿去年也获得了7.63亿元的净利润，同比增长1.29倍，合众人寿方面对《投资者报》记者表示，公司目前的优势主要体现在产品链条完整、产品性价比高，以及对养老险的差异化运营上，据了解，合众人寿投资建立了合众优年养老社区，下阶段公司将持续发展上述优势。
此外，友邦保险、华泰人寿及汇丰人寿三家外资险企也被评为A级，数据显示，2015年三公司净利润分别为31亿元、3.2亿元、1.8亿元，同比分别增长98%、321%及74%。
值得关注的是，获得A等级的险企，大多以长期寿险业务而并非以短期万能险业务作为保费的主要增长点，这使得保险公司资金风险相对降低，效益质量也更为优良。
中融人寿上榜B类业内不解
正是由于效益质量的原因，一些靠着高现价理财产品快速膨胀的险企虽然业绩表现良好，但依然只获得了B类评级，这其中包括富德生命人寿、华夏人寿、前海人寿等险企。
在人身险产品新规实施之后，以高现价理财产品占领市场的负债驱动型险企也或主动或被动地开始调整规模保费收入的结构，如富德生命人寿去年保护投资款新增交费占比达52%，而到了今年7月份，这一比例降至36%。
上榜B等级的47家险企中，中融人寿也被囊括在内，业内人士直呼“看不懂”。据了解，截至2015年底，中融人寿的偿付能力就已降至64.72%，远低于监管要求的最低100%的水平。
2015年，中融人寿还在二级市场疯狂投资，一度持有21家上市公司股份，浮亏严重。
2016年以来，中融人寿的经营危机不断出现，新业务停摆、股票投资被限制，目前还面临着大股东更迭的风波，传言称，中天城投将买进清华控股转让的中融人寿20%的股权，成为第一大股东。由此看来，中融人寿能否在明年继续保持B类评级值得怀疑。
10家险企经营状况有问题
险企评级较高的原因大多一致，但评级较低的原因却各不相同。此次共有10家险企被评为C等级，说明企业的经营状况存在一定问题。
导致评级较低的原因有很多，最常见的是盈利状况持续不佳，如成立于2000年的天安人寿已连续14年出现亏损，直到2015年才实现0.3亿元的净利润。
银行系险企中银三星人寿自2005年成立以来也一直未能扭亏为盈，数据显示，去年中银三星人寿亏损1.4亿元，同比增长133%。
此外，成立不足5年的合资险企中韩人寿、德华安顾、复星保德信等也因为盈利状况一直未能好转的问题，被评为C等级。数据显示，三家险企2015年分别亏损0.9亿元、1.1亿元及1.13亿元。
