企业催款函范文第1篇

催款方在制作中应注意以下事项：

一、催款函应包括以下内容：

1、欠款方名称2、欠款事项3、欠款时间4、欠款原因5、欠款金额6、发票编号

7、催款方的银行账号8、最后付款期限

二、催款方的信息要明确方便欠款方还款，包括以下：

1、催款方的联系人2、联系电话3、联系地址

三、催款的语气，根据催款性质不同，注意如下：

1、通知欠款方并告知付款时间将要到或已经到，让对方企业准时付款。此时是通知性质，催促语气不宜强烈。

2、欠款方未按时付款或已长时间拖延付款，收款方不仅是通知，更有严重警告的意思，催促语气比前者强烈，催款的内容、时间更为明确。

出于保持催款单位与欠款方的友好合作关系，催款函可以分阶段发出，如第一阶段予以提醒，第二阶段直接催款，第三阶段“最后通牒”。

四、尾部写明催款方的处理意见

企业催款函范文第2篇

一、应收账款出单信用评价模型思考

对于有应收账款出单需求的公司，保险公司应该建立一整套的信用评价模型，通过对应收出单“准入”的控制，以做到应收财务风险的事前防范。

在建立相关的评价模型时除了参照金融业有关工商企业信用评级的思路和方法对企业核心能力、财务指标、信用状况、行业前景等信用评价外，保险公司应制定符合自身行业特点的更简洁、快速的评价模型，可涵盖保险标的、承保险种、业务负责人、业务渠道、公司管理水平、竞争环境等多个维度，针对保险需求、供给、中介、关键人员等多角度关联方的评价体系。

通过对多个维度、角度及其发展趋势的深入分析，确定一些关键的决定性评价指标，明确各评价指标的不同权重，进行综合打分评价，以确定是否采用应收出单以及应收信用账期长短，如下列所示指标均是基于目前

一是行业景气指标：这是最容易获得的一项指标，此项指标发展变化往往能够迅速反映到该行业实体企业的经营状况，对应收的可收回程度影响较大。可作为一项重要的风险发展因素指标。

二是承保险险种大数据风险概率：该指标直接反映不同险种的风险程度，可根据地域特点及自然周期的风险发展趋势确定该指标的影响权重，也是一项较为重要的风险发展因素指标。

三是财务指标：鉴于保险标的方的财务报表可获取性强，针对财务报表的偿债能力、盈利能力、运营能力等基础的财务指标也可以作为可参考的评价指标，但是考虑报表可能存在的“粉饰”情形，需要针对性的与调研到的企业实际情况比对分析，同时财务指标比重可适当减小。

四是企业信用状况指标：可通过企业获得的信用评级类证书等级及数量权重打分外，同时参考企业以往的合作状况及相关合作单位评价等因素。

五是业务把控度指标：可对双方业务负责人对业务的把控程度及关键人对所在单位的影响程度进行评估，并做应收期的异动可能性分析。

六是同业竞争指标：可对竞争对手做优劣势分析，同时研究影响客户抉择的核心潜在需求，确定相关评价指标及权重。

七是管理水平指标：保险业务来源渠道及保险公司自身的管理水平也决定应收管理的水平，较大程度上影响着应收账款清收的工作效率。

通过专人负责，多专业部门分工参与应收管理项目，对应收风险因素的列示及深入分析，找到关键影响因素作为稳定的综合评价指标体系，结果应用于应收出单“准入”前的风险抉择，使的应收管理从“全周期”的起点就得到有效的风险筛选控制。

二、应收账款分账龄阶段管理思考

应收出单“准入”后，账期跟踪管理对应收潜在风险的发展有重要的影响，保险公司应该建立不同账龄阶段的管理手段，明确考核追责，做好过程控制，以有效防范相关风险。

一是出单环节：除了要求提供完整的基本投保资料外，确保单证出借及保单签收等签字手续完整，投保单位提供应收出单申请书以明确应收出单的需求、原因及承诺的保费支付日。

二是3月内账龄：基于保险业务产品及风险的特殊性，为维护保险客户及公司权益，原则上应收信用期控制在3个月或者更短的时间内为宜，再次期间业务负责人员需要密切跟踪应收企业情况，在做好售中服务的同时，做好企业经营状况的调研，凡是发现影响应收到期收回的风险需要及时组织该企业应收信用的重新评价，以启动应收催收、保单注销及相关应急机制等。

三是3个月以上账龄：对于超过信用期的应收账款，风险程度已经超过“准入”时评价的水平，需要及时启动应收催收机制，根据实际情况采取不同的催收措施。

（1）财务函证：通过中介审计机构发起函证或者企业财务部发起对账函等形式，确认应收账款。

（2）催收函：由企业财务和法律部门通过邮政寄达的形式下发催收函，取得收函回执，并加大催收力度。

（3）债务重组：财务与业务部门接触投保公司财务部门获取债务债权信息，启动顶账、抵账等债务清理机制。

（4）法律追偿：由法律部门发起经侦追偿、诉讼追偿等，做好资产保全、质押、扣押、账户冻结等。

三、应收账款坏账核销规则思考

对于确实存在经营困难、停工、破产、非恶意注销等情形，通过相关催收措施无法清理的应收账款，应该启动相关应收核销程序。

企业催款函范文第3篇

关键词：企业应收账款 资金周转 源头控制

在市场经济的环境中，企业要加速推销自己的产品，除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告宣传因素之外，赊销手段就成为营销措施之一，由此产生了应收账款。应收账款是企业采用赊销方式销售商品或劳务而应向顾客收取的款项，作为企业营运资金管理的一项重要内容，应收账款管理直接影响企业营运资金的周转和经济效益。为此企业应结合自身的实际情况，建立应收账款的风险防范机制，从源头控制，防患于未然。笔者认为企业的应收账款风险防范政策应包括以下几方面：

一、制定企业赊销信用政策

赊销期限。企业的产品销售量与信用期限之间存在着一定的依存关系，一般来说，信用期限越长，销售数量越多。但也应该注意：不适当延长信用期限势必会给企业带来两方面的不良后果：一方面使应收账款平均余额增大，回收期延长，资金成本增加；另一方面坏账损失有可能增加。因此，企业在向顾客提供信用条件时，首先要确定合理的赊销期限。

现金折扣。延长信用期限会增加应收账款占用期限和金额，为了及早收回货款，往往在延长信用期限的同时，给客户现金折扣。这无疑对解决目前企业应收账款占用大的问题具有现实意义，而许多企业恰恰没有利用或忽视了这种信用手段。现金折扣的优惠实际上是对产品售价的扣减，是销售收入的减少，企业是否愿意，提供多大程度的折扣，要着重考虑的是：折扣后所得的收益是否大于折扣成本。

2.信用标准。顾客要获得企业赊销信用应从以下几个方面进行分析和判断：

（1）品质，即顾客履行偿还债务的态度。了解顾客的信誉，看他过去的付款纪录，是否一贯按期如数偿付，了解他与其他供货单位的关系是否良好。这一点经常被视为评价顾客信用的首要因素。

（2）付款能力，即顾客在信用期满时的支付能力。其主要的证明资料是客户的各种财务报表。特别要注意的是顾客的现金流量、盈利能力及其管理水平。

（3）财产状况，即客户对企业的商业信用所能提供的担保能力。

（4）环境条件，即赊销信用决策时的社会政治和经济条件。外部条件虽是顾客自身无法控制的，但企业提供信用时是需要考虑的，如在银根紧缩时，顾客延期付款的可能性增大；在通货膨胀时，企业提供信用会遭受货币贬值的风险。

二、建立企业的应收账款内控制度

应收账款以销售员为第一责任人，销售部门负责人为第二责任人，分管销售工作的单位负责人为第三责任人。应收账款平均余额控制数按上一年实际平均余额为基数，结合当年企业实际情况确定，井以此作为销售，人员和销售部门的业绩考核指标之一。以当年应收账款控制数占当年计划销售总收入的比值分解到每一个销售人员身上，在控制数以内销售人员有权确定赊销对象，超过部分属销售部门的权限范围之内的经销售部门负责人批准，超过销售部门权限的，报经单位分管负责人批准。年终各层次应收账款平均余额超过控制数要适当扣除奖金，低于控制数要适当的增发奖金。把激励机制和约束机制引入应收账款的管理之中，彻底改变销售人员赊销，财会人员收账的被动局面，真正做到谁赊销，谁负责，谁收账，责权明确，分工具体。

财务部门应定期对应收账款的回收情况、账龄情况等进行分析。财务部门应编制一定期间的赊销客户的销售、赊销、收账、账龄分析表及分析资料交单位领导。在分析中应利用比率、比较、趋势、结构等分析方法，分析逾期债权的坏账风险及对财务状况的影响，以便确定坏账处理、当前赊销策略。

三、制定企业的收账政策

制定收账政策是指企业制定收回过期应收账款的程序和有关的规定，做到有章可循。收账的方法和步骤一般包括信函，打电话，面谈，债务重整，以及诉诸法律等。选择哪一种收账方法要视账款的数额，过期时间长短，顾客信用好坏，以及公司与顾客的关系而定。企业对拖欠的应收账款，无论采用何种催收方法，均需付出代价，一般而言收款的费用越高，收回的账款就越多，平均收账期间也就会相应缩短，坏账损失也就越小。但收账费用达到一定限度后追加的收账支出对进一步减少坏账损失的影响，将变得相当微弱。为此，制定收账政策就是要在增加收账费用上减少坏账损失和应收账款资金占用而节约的成本之间权衡，若前者小于后者之和，则说明制定的收账方案是可行。

从催收账款成本节约和维护双方合作关系来看，自行催收是最佳选择。早期自行催收程序一般是：

（1）逾期15天，发出第一封催讨函，并致电对方负责人询问情况和了解其态度。

（2）逾期30天，发出第二封催讨函，再次通电话并立即停止供货，取消信用额度。

（3）逾期60天，发出第三封催讨函，如有可能对顾客进行巡访。

（4）逾期90天，发出第四封催讨函，咨询专业机构，对债务进行资产调查。

企业催款函范文第4篇

关键词：企业；回款困难；原因；对策

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）09-0-01

企业采取信用销售方式而不是现金销售，是希望依靠信用销售方式为客户提供一些资金方便以扩大产品销售量，但在现实的销售中，往往由于回款困难而造成销货企业自身成本的增加，给自己带来压力，回款困难是企业采取信用销售方式的必然结果。

一、回款困难原因分析

究其回款困难的原因，主要包括外部和内部两个方面。

1.回款困难的外部原因

（1）企业间存在贸易纠纷

企业间的贸易纠纷表现为：货物买卖纠纷、货物运输纠纷、保险纠纷、纠纷、售后服务纠纷等，由于买卖双方对合同中的某些条款，如货物质量、数量等方面的分歧产生纠纷，导致货款迟付或拒付。

（2）客户经营不善，无力偿还货款

这是目前我国国内企业间相互拖欠的最主要原因。造成企业经营不善的主要原因有：企业成本控制不力；市场发生变化，产品卖不出去或价格降低导致资金无法回笼；企业产权关系不明确，经营者并不承担相应的责任；企业缺乏长远的发展战略等。

（3）故意占用销货企业的资金

目前企业间的“三角债”是困扰企业经营发展的一个重要原因。其中在采用托收承付方面，由于银行监督不力，给许多企业造成可乘之机，卖方强制买方接受不符合合同约定的商品，买方也可以不讲信用，任意拖欠货款。此外，中国有些企业拖欠货款属于习惯性拖欠，而并非蓄意赖账不还，但是也存在一些信用恶劣的企业利用合同票据以及预付定金、延期付款等方式进行长期拖欠，最后达到部分或全部占有对方货物、货款的现象。所有的这些因素，都导致销货企业的资金无法收回。

2.回款困难的内部原因

一般来说，企业回款困难的内部原因主要是指由于内部信用管理不善，导致外部资金回收困难。目前企业被拖欠资金的内部管理原因主要有：对客户的信用状况了解不全面，客户信息不全、不真实，没有准确判断客户信用的变化情况，没有正确地选择结算方式和结算条件，企业内部业务人员与客户勾结，财务部门与销售部门之间缺少有效的沟通，企业内部资金和项目审批不严格，对应收账款监控不严，对拖欠款缺少有效的追讨手段，企业缺少科学的信用管理制度等。

二、回款困难的对策

1.选择合适的回款方式

在现实情况中，当客户出现拖欠货款后，用什么手段进行追讨，往往是一个较难处理的问题，企业可以通过以下三种方式追回货款：一是企业自行催收，常用方法有通信催收和上门催收，这种方式所产生的费用如能马上收回，费用是最少的；二是委托机构催收，在企业自行催收未果的情况下，企业如果又不想诉诸法律，害怕法律程序费用高，程序复杂、漫长，判决结果的执行有困难，可能还会造成自身与债务人关系恶化，不利于以后的合作和发展，在这种情况下，企业可以委托专业机构代为催收，这些机构包括律师事务所、会计师事务所、追账公司等专业机构；三是法律诉讼或仲裁，如果客户逾期应收账款额度相当大、企业信用管理部门屡次催账不能取得成功、追账机构不接受此案或没有取得明显效果、但经过诊断后发现欠款客户仍然有还款能力，这种情况，就可以通过法律途径来解决了。

2.掌握各种回款的技巧

（1）电话催款的技巧。使用电话催款，应事前做好准备工作，在合适的时间打电话给关键的联系人，说话要明确，以专业的口吻应答，在通电话过程中掌握整个谈话局面，并要适时给谈话对象适当的回应。

（2）信函回款的技巧。收账信是一般企业都会采用的一种收款方式，因为收账信有费用低、较正式的优点，一封好的收账信应当符合下列原则：地址要具体，收信人要具体到某某人以及某一具体职位；支付货款的金额写在信函的突出位置；收账信的长度不能超过1页，内容应直截了当。如果问题较复杂，则可以通过附件的方式，比如附合同、对账单等；信中所写的款项数额必须正确；语言要确切、简明、直接、没有套话，使用简短的句子与段落；措辞要谨慎而坚定，不能想说什么就写什么，不得向对方进行人身攻击，要就事论事，要从有利于合作的角度谈问题；要有具体人签字并写明职位、电话，以方便客户回话；要以非常婉转而客观的态度告诉客户，如果未履行付款协议会有什么样的后果等等。

（3）上门催讨技巧。上门催讨是一种重要的收款手段，亲自拜访也是了解拖欠账款实际情况的最佳途径。有经验的收款人员可以通过面访掌握大量的客户的信息和意图，并通过语言、行为技巧推动收款行动。该种方式一般让债务人说出迟付款的真实理由，并立刻达成某种协议或者就付款做出安排。采用该种方式不单是为了施加压力，也有可能是协调客户关系。

上门面访收账是自行收账方式中最严厉的一种措施，它较有效果，面对面地交涉可以使施加的压力最大。当函件和电话追账无效时，可以采用该种方式，以免债务人随意搪塞。但面访的成本相对较高，对收款人员的要求也较高，它适用于对重点客户和收款困难客户的催款。

参考文献：

[1]秦毅.金牌销售经理[M].北京：北京大学出版社，2011，7.

[2]姬书堂.浅谈销售回款风险管控新举措[J].现代商业，2013（5）：107-109.

[3]吴伟佳.关于企业应收账款的探讨[J].中国总会计师，2011（10）：31-33.

[4]李辉.论企业应收账款的全面管理[J].商业文化，2011（08）：69-70.

[5]饶霞飞.工程机械行业的应收账款之殇[J].新财经，2012（12）：85-86.

[6]任百祥.浅谈企业应收账款的管理[J].商业经济，2012（13）：24-25.

企业催款函范文第5篇

关键词：应收账款;预付账款;管理与审计

中图分类号：F239 文献标识码：A

原标题：浅谈应收及预付账款管理与审计

收录日期：2015年3月6日

由于应收及预付账款是流动资产性质的债权，如果不能按期及时收回款项、产生的呆账、坏账，会影响企业的资金流入量，降低应收账款的周转率和资金的使用率，使企业债权人怀疑本企业的偿债能力，影响与企业的合作关系;严重的可能会影响企业的生存和发展。而合理的应收账款对于提高企业的竞争能力、扩大企业的经营规模和增加销售量，起着重要的促进作用。应收账款在企业的整个生产经营过程中是一条重要的资金链。预付账款中存在预先付款后，不能按期收到所购货物的风险，特别是大额的预付账款占用企业的流动资金，一旦供货方出现蓄意欺骗或经营情况出现问题，就会影响企业资金周转，甚至会拖垮一个企业。如何管理应收及预付账款成了企业一项重要的工作。

一、应收及预付账款管理中存在的问题

（一）应收账款管理中存在的问题

1、企业内部应收账款管理制度不完善、不规范

（1）企业对客户的资信评估不足，风险意识不强。企业为了抢占销售市场和扩大销售量，对购货方的偿债能力、资产、经营状况及信用程度等情况未进行评估或不够了解，轻易地将商品赊销出去，增加资金收回风险。有的购货方利用赊购商品的销售款，用于自己企业运营周转，拖欠、占有供货方的货款，为自己获取一种无息或贴息贷款，获取更多利润，从而使供货方资金被无偿占用，形成呆账、坏账。

（2）企业有关人员利用应收销货款长期挂账，购销双方彼此渔利。企业赊销商品而产生的应收账款，本应及时回收，但购货单位为了长期占用应付货款，销售企业经销人员和财务人员为了从购货单位牟取私利，而共谋长期拖欠货款及运杂费，造成企业应收货款长期挂账。

（3）财务人员素质和职业道德水平参差不齐。由于财务人员业务不精通、责任心不强，导致账务混乱，账面记载反映不清楚、不正确，使一些到期应收回而未收回的款项，未得到及时催收而发生坏账。还有个别的财务人员职业道德低下，利用工作之便存在贪污、挪用公款等违法行为。

2、虚增应收账款。企业有些部门年终为了完成销售任务、利润指标等，可能会出现虚构销售业务或将不符合销售条件的业务也列作销售，从而虚增了销售收入和应收账款或将正常销售收入转为营业外收入的情况，为一些不法分子制造了机会。

3、应收账款入账金额不准确。根据《企业会计制度》规定，应收账款的入账金额应采用总价法。但在实际工作中，在存在现金折扣的情况下，可能出现按净价法入账的情况，这样的结果就是使企业少记正常收入，客观上造成应收账款金额不实的结果。

4、备抵法运用的不合理、不正确，致使坏账损失的处理不合理、不正确。根据《企业所得税扣除办法》规定，经批准可提取坏账准备的纳税人，除另有规定外，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰，并根据“坏账准备”账户年末金额大小计提坏账准备金。计提的坏账准备金，计入当期损益。在实际工作中存在着备抵运用的不合理、不正确，致使坏账损失的处理不合理、不正确的现象。例如，企业在核算坏账损失时采用备抵法，不能随意将可能收回的应收账款确认为坏账损失，造成企业存在大量账外资产。

（二）预付账款管理中存在的问题

1、签订购货合同时不谨慎、不合理、不合法。企业在签订购货合同时不谨慎、不合理、不合法，造成了支付预付账款后而不能按期收到合同规定的所购货物，使预付账款变成呆账、坏账，造成另一种形式的坏账损失。

2、企业对供货方经营状况、诚信程度未进行考察轻易付款。企业对供货方经营状况、诚信程度未进行考察或不够了解，轻易将购货款预付出去，特别是购建固定资产或工程款等需要预付的大额款项，预付款后资金存有很大的潜在风险，一旦供货方出现蓄意欺骗或经营情况等出现问题，就会直接影响企业的资金周转，甚至会拖垮一个企业。

3、防止利用预付账款作为“中转站”。企业的预付款业务必须以有效合法的供应合同为基础，而实际工作中有的企业的预付款业务根本无对应的合同，而是利用预付款这一“中转站”往来搭桥，为他人进行非法结算，将所得回扣或佣金据为己有;或利用该项业务转移资金，隐匿收入、私设“小金库”或私分。

二、应收及预付账款审计查证

（一）应收账款审计查证

1、企业内部应收账款管理制度是否完善、规范。审查企业赊销商品整个业务操作流程：在接到销售单后是否经过认真审核该客户的资信情况后，决定批准赊销。销售人员、仓库保管人、负责运输人、财务部应收账款管理人是否履行自己的职责，是否严格按照企业内部的管理制度办理核发货物;相关单据是否完整的交给财务部门入账;财务部门是否指定专人将每一笔的发货、回款及时登记入账，并将详细的应收账款信息按时反馈给销售部门，是否做到每单都有跟踪，对未及时回款的客户，是否有及时查明、分析原因，进行催账。

2、应收账款记录内容的真实性、合法性。在实际工作中，部分企业通过“应收账款”账户虚列收入，或将未经批准的“应收票据”、“预付账款”等账户的内容反映在“应收账款”账户中，以达到多提坏账准备金的目的。对此，审计人员应审查“应收账款”明细账以及记账凭证和原始凭证，如果记账凭证未附记账联或未登明细账，则可能虚列收入，此时应函证与被审计单位有业务往来的单位，看其“应付账款”账户的数额与被审计单位“应收账款”的数额是否一致;必要时还需审查相关的原始凭证。

3、应收账款入账金额的准确性。企业赊销商品，在存在现金折扣的情况下，应收账款的入账金额应采用总价法。审查中要注意是否有按净价法入账少记收入，造成应收账款入账金额不实。对此，审计人员应复核有关销货发票，看其与应收账款、主营业务收入等账户记录是否一致。

4、应收款回收期过长，周转速度过慢。应收账款是变现能力较强的流动资产之一，其回收期不能过长，否则会影响企业正常的生产经营活动。但在实际工作中存在着应收账款迟迟不能收回的情况。因此，审计人员应审查企业是否建立定期检查应收账款明细账和催收货款的制度，对应收账款是否进行分析，对于账龄在1年以上的款项要查明其拖欠的原因，是否存在款项收回后未入账，被某些人员通过不正当手段贪污、挪用等的情况。

5、准备金计提的不正确、对坏账损失处理的不合理。我国目前普遍采用的是应收账款余额百分比法，因此要审查坏账准备的计提依据，年末应收账款账户余额是否正确，计提比例是否正确;计提坏账准备时是否考虑了坏账准备账户的期末余额;审查计提坏账准备的会计处理是否正确。审查已经确认坏账并已经核销后，又重新收回的应收账款，是否重新入账，有无被侵吞、挪用，严禁形成账外账。

6、应收账款存在的真实性和正确性。审计人员可以通过对债务人进行函证来确认。应收账款函证就是直接发函给被审单位的债务人，函证的目的是证实应收账款账户余额的真实性、正确性，防止或发现被审单位及其有关人员在销售业务中发生的差错或弄虚作假、营私舞弊行为。审计人员应选择大额或账龄较长款项、与债务人发生纠纷的款项以及非正常的款项等作为函证对象。通过函证可以有效地证明债务人的存在和被审单位记录的可靠性。

（二）预付账款的审计查证

1、预付账款的真实性、合法性。主要审查预付账款发生前是否对客户进行信誉调查，是否根据协议、购货合同规定的金额预付。有关凭证、账簿记录是否齐全;预付账款是否属于企业正常经营业务需要，是否经过领导审批，数额计算有无差错，如发现有遗漏、错记等现象，应查明原因，明确责任。

2、预付账款的实有额，确认其存在性。审计人员应选择大额预付账款，向供货单位取得函证，确认其存在性。并将函证回单与账簿记录相核对，核对其是否一致，如有不符应查明原因。还应对大额预付款是否按时转作有关资产或费用等情况，进行后续跟踪审查，对有疑问的预付款要及时采取措施，尽量降低预付账款形成坏账的可能性和资金损失风险。

三、提出相应的建议

（一）企业在采用赊销方式销售商品时，必须制定规范的应收账款管理制度

1、企业在采用赊销方式销售商品时，要对每个客户进行资信情况评估、审查，根据不同的信用条件，制定不同的优惠政策。企业要建立营销责任制，应指定销售部门和财务部门专人管理应收账款。对每个客户都要建立档案，记录客户的资信评估、联系电话、单位地址、开户行及账号等信息。

2、加强回款管理，建立销售台账。记录每一笔业务的发货时间、品种、数量、金额以及回款时间等详细跟踪情况。如果发现欠款过期未还或者欠款额度加大，企业应果断采取措施，停止供货。销售部门和财务部应收账款管理人员每个月都要对应收账款余额进行核对、分析、催收。

3、建立催款制度，对于到期拖欠的应收账款客户，根据超过信用期限的不同，可以分别采取电话、发信、函证等方式“提醒”对方付款。对大额的、长期挂账、拖欠不还的应收账款，要查明拖欠不还的原因，制定相应的催收政策。如客户确因财务困难而无力支付，则应与客户进行沟通，甚至对客户提供适当的帮助、寻求解决问题的最好办法。如客户欠款属蓄意赖账则应采取措施加强催账力度，必要时向法院追债。

（二）企业因经营需要购买物资、购建固定资产等，确实需要向供货方预付购货款，为了规避预付货款后资金存在可能丢失的风险，必须制定规范的预付账款管理制度。

1、在向供应商预付购货款前：要对供应商进行信誉调查，了解供应商的资产、经营状况、信用程度，评估预付款项的风险。

2、要根据所购货物签订详细的、合法的购货合同，在合同中要签订所购货物名称、数量、单价、规格、金额、产品的质量要求、交货地点、交货时间、付款方式、包装及运费的承担方、售后服务期限和后期费用以及发生纠纷的解决途径等事项。这样做一旦预付款后，未按期收到或未收到所购货物，发生经济纠纷，可以有据可依。

3、在预付款时，财务部出纳人员，要依据经企业授权领导审批的付款通知单和签订的购货合同，核对金额相符后付款。预付款后，如果没有按期收到或没收到所购货物，应及时查明原因，进行催收，防止形成坏账损失。

4、对于大额的、长期挂账的预付账款要对其进行跟踪、核查，防止供货方出现蓄意占用、欺骗等不良行为，如果一旦发现此类问题要及时采取措施，尽量降低形成坏账损失和资金丢失的风险。

（三）要强化审计职能、加强监督，加大执法力度

1、企业要建立健全审计制度，要对生产经营活动中的事前、事中、事后施行全面审计监督。通过审计查证可以发现管理方面存在的问题，及时纠正和控制各种差错，同时通过审计查证发现的问题以及提出的整改措施，还可以不断地完善企业的管理制度。

2、加大执法力度，对于发生呆账、坏账应查明原因，明确责任，根据企业的损失程度，追究其经济、民事及刑事责任。

四、总结

企业要想科学、有效的管理应收及预付账款，一方面企业要制定各项管理制度，规范操作流程;另一方面要强化审计职能，加强监督，加大执法力度;要对生产经营过程中每一个环节施行全面管理控制和审计监督;同时，还要充分调动员工积极性，加强会计人员业务知识培训，提高会计人员职业道德认识，只有采取全面的管理配合，才能防止、降低呆账、坏账的形成，才可以有效的规避资金丢失风险和确保企业应收及预付账款账目的真实性和资金的安全性。

主要参考文献：

[1]荆新，王化成，刘俊彦.财务管理学.北京：中国人民大学出版社，2012.6.