银行风险管理举措范文第1篇

关键词：风险管理；商业银行；内部控制；举措

一、商业银行内部控制的涵义

1.含义

内部控制是通过内部管理的方式来对影响企业经营活动的内部因素、条件进行管理，从而实现企业治理水平的有效提升。对于商业银行而言，其内部控制是建立在法律制度基础之上的，根据相关制度法规来开展内部管理，并找出内部管理当中存在的问题，以更好地实现商业银行的经营管理目标。

2.要素

商业银行内部控制包含的要素较多，包括内控机制、内控环境、风险评估、制度建设等内容。其中内控环境是内部控制的重要构成因素，主要指银行为员工所构建的工作环境，文化氛围、企业精神等内容，内控环境的好坏会影响到内控机制作用的发挥，关系着商业银行内控效率；风险管理也是内部控制核心要素，风险管理包括风险评估、预防、防控等内容，风险管理在内控控制中发挥着重要作用，是实现银行经营安全性、稳定性的主导因素；此外，信息共享、反馈也是内部控制的构成要素，关系着企业内部沟通交流的效率，影响银行的整体经营效率，而且信息反馈也是商业银行监督管理的组成因素，影响着商业银行的管理水平。

3.原则

在商业银行内部控制过程中，必须遵循基本的内部控制原则，确保内部控制作用的发挥，实现风险的有效管控。全面性、审慎性、有效性、独立性是内部控制实施中需要遵循的基本原则。全面性是指商业银行内部控制具有全面性，需要融入商业银行经营管理的整个环节当中，同时要求所有员工积极参与到内部控制过程中，积极履行内控机制的要求；审慎性是指在商业银行经营管理当中，为了避免风险的发生，降低风险产生的危害，需要遵循谨慎原则，要在业务办理中规范、谨慎；有效性是指要发挥内部控制的效率，保障内部控制的权威性、时效性；独立性是指内部控制要设立单独的部门，同时部门要具有相对独立性，在内部控制过程中不受其他部门的影响和干扰，能够发挥内部审计、内部管理的独立性。

二、基于风险管理背景下我国商业银行内部控制的重要意义

内部控制是商业银行实现自我管理的重要方式，也是抵御经营风险的主要举措。商业银行主要以货币经营管理为主，容易受多方面因素影响，只有完善内部控制机制，增强内部风险防范力度，才能提升商业银行综合竞争力，实现自身可持续发展。商业银行内部控制的重要意义具体表现在以下几个方面：

1.有利于风险管理水平的提升

内部控制是银行实现内部管理的重要举措，通过内部控制能够实现银行经营的规范化，有效预防风险发生。同时，内部控制专业性较强，尤其是在操作风险方面可以实现有效防范和监控，一旦企业内部控制作用得到有效发挥，企业风险管理水平就会大幅提升。此外，内部控制本身就是对企业的一种风险管理，通过内部机制的落实来规范各项工作的实施，确保银行工作得以顺利实现。例如，内部审计是商业银行内部控制的重要构成内容，通过内部审计银行能够及时发现自己经营管理过程中存在的问题及不足，了解企业财务状况，把控财务风险，并根据风险提示制定应对措施，实现风险的有效防范，为商业银行提供一个良好的经营环境。

2.实现商业银行资源的优化配置

在内部控制的作用下，商业银行能够对内部经营管理活动的现状进行有效把控，并了解银行资源的使用状况，尤其是通过财务管理来对各部门资源耗费情况以及部门经营效益进行评估，如果发现部门成本过大或者超出预算，就要采取对应的控制措施，以此降低部门成本，提高部门经营效率。在内部控制的作用下，商业银行可以有效实现对内部资源的优化配置，提高商业银行资源利用率，确保商业银行利润的最大化。同时，在激烈的市场竞争中，商业银行通过内部控制可以认识到自身面临的风险与威胁，并通过内部控制的优化来增强企业竞争力，实现自身可持续发展。

3.有利于营造安全的经营环境

对于企业而言，在经营管理过程中不仅面临着内部治理的问题，而且面临着各种外部竞争压力，但从根本来看，内部治理是决定企业发展的根本因素，对此企业必须通过内部治理水平的提升来增强自身实力。内控机制是内部治理的核心，也是提升内部治理水平的重要举措，当企业内部机制完善并得以有效发挥时，企业就会营造一个高效的内部环境，能够为企业经营管理提供坚实保障，增强企业内部竞争力，推动企业经营管理的长远发展。

三、风险管理模式下我国商业银行内部控制优化的主要举措

1.构建良好的内部环境

第一，对商业银行组织架构予以完善，确定责任，明确管理职责。首先，商业银行要明确内部组织机构的具体职责，落实董事会、管理层、监事会的责任和权限。比如董事会必须要承担风险体系构建以及内部控制的战略规划职责，确保企业内部管理的效率性。其次，商业银行规模相对较大，拥有众多分行，必须要对分行的职责、权限予以明确，实现权力的约束与制衡，通过健全完善的内部机制来发挥分行管理层的自觉能动性。第二，实现风险管理与内部控制文化氛围的构建。商业银行通过内部宣传、培训等方式来加强风险管理与内部控制文化氛围的构建，通过良好的氛围让内部员工树立起风险管理意识，增强内部管理力度，还可以将风险防范与内部控制纳入到绩效考核当中，真正引起员工的重视力度。

2.完善风险管理与内部控制体系

首先，优化考核机制。考核机制最能够激发员工自觉能动性，考核机制是否健全完善也关系着最终的考核效果。对于商业银行而言，可以将风险管理纳入到内部控制当中，并通过内部控制考核机制的完善来增强员工风险管理能力。银行可以将考核分为业绩考核和内控考核两部分，业绩考核主要考察员工的工作绩效，内控考核主要考核员工的风险控制能力。其次，优化内部监管机制。内部监管是提升内部控制的重要举措，也是应对风险的主要途径。对于商业银行而言，要注重内部审计工作，提高审计工作的独立性、权威性，确保通过审计来提高内部控制水平，以此实现经营风险的有效预防。银行可以将审计部门进行独立，并直接向董事会负责，此外，要注重审计结果，一旦发现问题要立刻进行解决。再次，完善内控评估机制。自我评估是发现风险、找出问题的重要方式，对于提高银行内控水平具有重要意义。一方面，企业要根据会计相关法律法规公布财务状况，另一方面，企业要将自我评估纳入日常工作当中。

3.加快内控管理的信息化建设

在网络信息时代，对于商业银行而言，业务量较大，业务类型不断增多，必须借助大数据、云计算等技术来提高数据处理率，充分挖掘数据价值，提高银行经营管理效率。对此，商业银行需要加快内控管理的信息化建设，通过信息化管理提高内部控制效率。首先，商业银行要根据自身业务发展需求，建立完善的信息管理系统，确立业务标准，明确业务规范，实现业务的自动化、规范化处理；其次，商业银行要将风险管理纳入到内部控制管理体系中，并建立完善的风险预警体系，通过智能化信息系统来实现风险的有效监管。要借助大数据、云计算对数据信息进行有效分析，为银行经营决策提供数据支撑，降低经营风险。

4.严格保障内部控制机制的有效落实

首先，确保绩效评估制度、考核制度、权责制度等机制的有效落实；其次，发挥监督管理、内部审计、考核激励等问责机制的作用，通过硬性要求来确保内部控制机制的有效落实。此外，随着市场环境的不断变化，银行面临的金融风险也会与之改变，对此，商业银行必须及时了解市场风险，把握市场变化，并通过内部机制的完善来实现风险的有效管理。结语商业银行作为金融行业的重要主体，在市场经济发展中面临着各种风险因素，所以必须通过内部控制机制的健全完善来实现风险的有效管理，保证自身的可持续发展。本文主要从制度体系完善、信息化建设、内控环境营造等方面提出了优化商业银行内部控制的主要措施，希望能够为商业银行风险管理水平的提升提供参考依据。

参考文献：

[1]张光权.基于风险管理的我国商业银行内部控制研究[J].管理创新,2017904):34-37.

[2]余中富.从浦发银行案看商业银行内部控制与风险管理[J].内部控制,2018(07):72-76.

银行风险管理举措范文第2篇

之前，美国公司的财务执行官们是丝毫不会担心银行的经营状况的。毕竟，离上次大规模商业银行破产事件近20余年，离上次金融危机爆发近10年，而离最近一次的信贷链断裂也已7年。这段时间，商业银行的盈利翻了两番。

感谢这次的次级贷危机，使得CFO们重新开始关注银行的一举一动。尽管只有极少数CFO认为这次会有大量银行破产，但是现代银行暴露出的软肋还是引发人们深深的不安，由此对各方面均造成连锁反应。

针对自身在风险管理方面存在的众多漏洞，银行家们正在积极地重建信用――健全和完善风险报告机制。有的银行将这一块统一划归CFO管理，而有的银行如花旗之类，继续将风险管理列为独立的部门，但必须由最高管理者评估，这使得首席研究总监与首席财务官处于同等地位，均直接向CEO负责。这些措施无疑可以确保首席研究员随时监控各类风险，让信贷风险和市场风险及时隔离。

监管部门似乎也将风险管理再次纳入CFO的职责范围内。在新巴塞尔协议中，原计划承认风险管理技术的进步，让银行降低资产负债表中的资本充足率。如今，震怒的监管者们很可能再次提高资本金的下限，银行家们不得不重新面临严格的审查。标普企业风险管理专家Prodyot Samanta指出，从公司全局考虑风险问题，倡导 CFO和风险管理主任之间定期沟通，这些都尚需时日。“完善风险管理职能属于观念上的转变，因此银行的这一系列举措是实质性的行动还仅仅是装点门面，是需要时间来检验的。”

受资本金最低额规定的影响，银行在处理自身风险问题时，同时宣称会减少企业贷款。这种情况下，非投资等级的公司在筹措资金时难免会遇到较大的麻烦。至于资金充足的公司，也应该加强信用周期的管理，其中之一就是公司合作银行数目的确定。2007年中期，在格林威治协会的一项调查中，三分之一的被调查对象表示正在巩固与现金供应商的合作关系。格林威治协会常务董事Don Raftery指出，财务执行官们当时感觉信用环境相对宽松，没必要与众多银行保持联系，然而，CFO们现在都在咨询是否能以合理的价格获得贷款以实施各个商业计划。这时企业反过来要考察各个银行，评估其财务状况。

银行风险管理举措范文第3篇

关键词：银行；信贷风险；控制；问题；策略

中图分类号：F832文献标志码：A文章编号：1673-291X（2015）25-0073-02

我国利率市场化的不断加快以及金融体制改革的不断深入使得银行信贷风险被进一步放大，当前银行信贷风险控制任重而道远，长期以来银行在信贷风险控制方面的重视不足、能力欠缺给银行的健康发展带来了巨大的负面冲击。面对信贷风险攀升的客观现实，客观上要求银行在信贷风险控制方面进一步努力，正视目前信贷风险控制中存在的问题以及薄弱，并采取切实有效的措施来改变信贷风险控制不力的情况，实现银行信贷风险控制水平的不断提升。

一、银行信贷风险概述

银行信贷风险简单来说就是的贷款无法按期还本付息的可能性，对于银行来说，信贷风险是一种客观存在，银行只能够通过各种措施的采取，尽量将信贷风险控制在一个可承受的范围之内，但是基本上难以将信贷风险彻底消除。商业银行信贷风险从成因来看，主要包括以下几个：利率风险，利率波动将会导致银行信贷风险的增减，对于银行来说，如果贷款利率提升，则意味着信贷风险的攀升，原因在于借款者资金使用成本提升，还款压力加大，违约概率提升。经济风险，经济发展有景气周期以及低谷阶段，在经济发展趋势良好的情况下，银行信贷风险基本稳定，而当经济发展不景气的时候，借款者更容易出现经营困难的情况，从而导致银行信贷风险增加。信用风险，信用风险是指借款者自身信用水平低而导致的信贷风险，每一个借款者的信用有好有坏，给那些信用不佳的人放贷，就很容易导致信贷风险的增加。管理风险，所谓的管理风险是指银行信贷管理不善导致的信贷风险。对于银行来说，信贷风险的产生的主要原因是信贷管理不善，这是本文重点探讨的问题。

二、银行信贷风险控制问题

目前，银行在信贷风险控制方面还存在很大的不足，面对越来越大的信贷风险，银行在信贷风险控制意识、手段、预警、内部控制、资信调查等方面存在的不足，成为了信贷风险控制领域存在的最大问题，具体阐述如下。

（一）银行信贷风险意识落后

目前，银行信贷风险意识普遍比较落后，没有与时俱进地树立起来与信贷风险控制工作要求相适应的信贷风险控制理念，银行信贷风险意识的落后主要体现在以下几个方面：首先，风险理念的缺失，银行在信贷领域没有良好的风险理念，对于信贷工作的风险没有一个足够的意识。银行信贷风险控制工作被边缘化，没有给予这一工作足够的重视，从而一定程度上放大了信贷风险。其次，信贷风险控制方面没有树立全员参与的理念，很多银行信贷风险控制被认为仅仅是信贷部门员工的工作，这导致信贷风险控制得不到足够的支持以及配合，从影响到了信贷风险控制效果。最后，银行信贷风险控制方面没有树立预防理念，不少银行在信贷风险控制比较被动，基本做不到未雨绸缪，信贷风险控制更多的就是对于信贷损失的处理，而不是提前采取有效措施来切实降低信贷风险。

（二）信贷风险控制手段低效

从银行信贷风险控制手段来看，信贷风险手段低效的问题比较突出，信贷风险控制本身是一项非常专业、复杂的工作，如果信贷风险控制手段不合理，将会直接影响到信贷风险控制效果。目前银行现代风险控制手段方面基本上就是资产抵押、信贷分级等为主，资产抵押对于银行来说，在信贷风险防范方面非常有效，但是这种方法问题也比较突出，这种手段会将一些没有资产可以抵押的优质客户排除在外，这非常不利于银行业务的长期发展。另外就是在信贷分级方面，简单粗暴地将信贷风险从大到小分为正常、关注、次级、可疑、损失五大类，银行针对不同类别的信贷按照不同的比例进行信贷损失拨备，缺少对于信贷风险的定量分析。同时在信贷风险的处理方面，没有运用好的风险转嫁、风险分散、风险转移等的手段，举例而言，在风险转嫁方面，没有进行信贷资产的证券化，这导致了现代风险控制效果不是很理想。

（三）信贷风险预警不够理想

对于银行来说，信贷风险控制的理想境界就是在信贷风险尚未发生就能够将风险扼杀在梦魇状态，切实减少信贷风险损失，反之如果信贷风险已经发生，银行再采取措施减少风险所带来的危害，对于银行来说就会过于被动。风险预警的重要作用在于防患于未然，尽管无论效果如何，很多银行都已经开展了信贷风险预警方面的工作，但是目前银行在信贷风险预警方面依然存在比较突出的不足，这种不足就是没有构建出来良好的信贷风险预警机制，预警指标限度以及效度较差、预警信息流动不畅等问题，导致处于萌芽状态的信贷风险不能够及时被发现，从而耽搁了银行信贷风险的及时处理，成为了信贷损失的导火索。

（四）信贷内部控制存在缺陷

商业银行信贷工作内部控制方面的缺陷也是银行信贷风险控制方面的突出问题，内部控制在信贷风险控制方面发挥着重要作用，内部控制本身的缺陷会极大的影响信贷风险控制效果。目前，银行信贷内部控制方面存在一些缺陷，具体来说就是，内部控制制度不完善、权责界定不明晰、不同岗位之间的权力制衡不合理，这些问题的存在使得信贷内部控制的效果比较差。举例而言，在信贷审批权限的设置方面，信贷审批权限比较集中，银行内部的监察部门以及稽核部门没有充分发挥应有的作用，缺少对于信贷风险的审查以及监督，加剧了信贷风险滋生。

（五）客户资信调查相对不足

客户资信调查是银行信贷的基础性工作，资信调查工作做得是否到位，将会直接影响到信贷风险，对于银行信贷客户来说，为了获得银行贷款，一般都会隐瞒一些不利于自己的信息。举例而言，隐藏企业财务的真实状况，夸大自己的还款能力，这种情况下，如果银行资信调查不能够有效地开展就必然会放大企业信贷风险。银行客户资信调查方面还存在比较多的问题，资信调查的内容不够全面，所获得的资料信度不高，资信调查人员约束不够，这些问题都导致了难以对信贷客户资信状况的全面把握，自然难以做到对信贷客户风险的准确把握以及评估。

三、银行信贷风险控制策略

信贷对于银行的重要性意味着银行经营管理中信贷风险控制的重要地位以及作用，在银行信贷风险随着经营环境的变化而不断被放大的背景之下，银行要高度重视信贷风险控制工作，采取针对性的措施解决银行信贷风险控制问题，实现银行信贷风险控制效果的不断提升。

（一）树立良好的信贷风险控制意识

银行信贷风险控制方面需要树立起来良好的风险控制意识，从而能够在良好信贷风险控制意识之下有效地开展这一工作，在具体信贷风险控制意识方面，重点是要形成风险理念、预防理念以及全员参与理念。风险理念要求银行信贷工作开展中需要将风险控制置于一个更加重要的地位，充分意识到信贷背后风险，明确信贷收益以及风险之间的内在联系，从而更好地开展信贷风险控制工作。预防理念要求银行信贷风险控制工作的开展需要做都主动出击，未雨绸缪地做好信贷风险预防，降低信贷风险发生可能性。全员参与理念要求银行信贷风险控制需要全员参与，各个部门、各个员工都要配合好信贷风险控制工作。

（二）创新信贷风险控制手段

在信贷风险控制手段方面需要银行进行不断创新，积极探索更加有效的信贷风险控制手段，在客户现代风险评估方面引入定量分析模型，针对潜在的风险做好信贷风险转嫁、分散等方案，从而能够较好地控制信贷风险的发生以及由此所带来的危害。在信贷风险控制方面，银行可以借助于金融创新这一手段和工具来进行推进，举例而言，信贷的分散方面，可以进行再保险或者信贷资产证券化售卖给其它机构。总之银行要关注信贷风险控制手段创新领的趋势，结合自身的实际情况不断探索，努力实现信贷风险控制效果的提升。

（三）加强信贷风险预警

银行信贷风险控制方面需要加强风险预警机制建设，信贷风险工作要做到防患于未然，这样才能够最大限度地避免信贷风险所带来的损失。信贷风险预警机制建设方面，要选择好风险预警指标，畅通预警信息通道，一旦信贷风险超过的临界点，就要及时发出信贷风险预警通知，并启东信贷风险控制预案，将信贷风险扼杀在萌芽状态，避免信贷风险的不断放大。

（四）完善信贷内部控制

内部控制是银行信贷风险控制的重要手段之一，内部控制通过一系列的措施的采取、制度的设计，来发现、评估以及应对信贷风险。银行需要完善信贷风险内部控制工作，做好内部控制制度的设计、完善信贷审批权限的优化，建立起来一个权力的制衡机制以及监督机制，确保信贷工作能够规范的开展，切实减少信贷风险的产生。举例而言，信贷发放中审批以及调查之间的分离，避免信贷人员的道德风险。

（五）注重客户资信调查

银行在信贷风险控制方面需要投入更多的精力来进行信贷客户的资信调查，资信调查要做到全面细致，信贷客户的资料获取途径要多元，综合对比不同渠道获取的信贷客户资料，然后进行一个客观的评价。同时，要注意对信贷客户审查人员的约束，建立起来完善的监督机制，确保工作人员能够负责人对于信贷客户进行全面的审查，从而降低信贷风险。在当前以及未来很长一段时间内，信贷依然是银行最主要的收入来源，同时在银行之间竞争不断加剧的情况下，信贷风险将会有增无减，这对于银行信贷风险控制来说，是一个极大的考验。商业银行要客观认识到信贷风险控制工作的艰巨性，在准确把握好信贷风险控制内涵的基础上，从信贷风险控制意识、手段、风险预警、内部控制、资信调查等几个方面重点努力，从而推动银行信贷风险控制水平更上一个台阶。

参考文献：

[1]许萍.新形势下商业银行信贷风险控制及管理措施的研究[J].现代商业，2014，(27).

银行风险管理举措范文第4篇

关键词：银行 会计 内部控制

一、银行会计内部控制的意义

所谓银行会计内部控制指的是银行各单位内部所制定和实施的系统化的控制政策、举措级程序，以期实现确保银行资产安全完整、保障相关法律法规、规章制度实施、确保财务信息准确全面之目的。

作为商业银行的一个职能部门，会计的所起的作用是无可替代的。而会计内控的建设则是企业经营管理的基础，是识别和规避会计风险的首道防线。银行会计设立和实施内控制度，具有十分重要的意义。首先，理论方面有利于丰富内部控制理论，从而推动内部审计理论的发展。其次，在实务方面，具有深刻的现实意义：一方面有利于银行管理层制定和执行经营目标、保护资产完整和财务信息的真实完整，从而促进银行自身的生存与发展。二是有利于银行资产安全运营。通过对货币资金、存货、固定资产等资产的控制，可以有效的避免国有资产的流失，同时还可以通过对投资的控制，降低投资风险。三是有利于银行内部强化风险管理意识，提高管理水平。与发达国家相比，我国银行业的风险意识总体水平较低，对投资风险的控制力度不够，强调内控的意义有利于为风险管理提供有利的环境。

二、国外银行会计内部控制的特点

他山之石可以为玉。借鉴和模仿优先者有利于促进自身的生存和发展，在这里文章将分析国外银行内部控制的特点，以期为国内银行会计内部控制体系的建立和完善提供依据：

第一，组织结构严密、内部审计机构独立性强。国外商业银行十分重视自身内部组织机构的科学设计，权责明确的内部组织机构既有利于领导者目标函数的实现，又有利于预防内部诈骗行为。另外，国外银行内部审计机构的独立性较强。

第二，会计控制系统科学。国外诸多商业银行将会计主管置于特殊的地位，从而使会计成为银行的首要监督部门。

第三，各部门之间权责明晰。每一业务至少由两人或两个部门参与核算以及管理，相对独立的职能部门有利于实现双控和交叉控制。

第四，先进的信息化管理。国外商业银行不断加强信息化管理，以应对金融工具日益现代化的要求。

第五，内部检查机制健全。外国商业银行内部设立了健全的检查机制，包括总行对分行、总行审计机构对分行以及各行内部自我检测三大方面。

三、国内银行会计内部控制的不足

为了提高商业银行应对风险的能力，为了推进银行经营目标的实现，为了有利于银行在竞争中立于不败之地，我国银行界开始不断关注内部控制制度的建设，虽然如此，国内各银行会计内部控制仍存在诸多不足。

首先，内部控制的流程不甚完善。银行会计内部控制当前工作之流程不甚完善。银行也往往将其会计内部控制置于各项管理工作之中，缺乏系统性和程序性。比如银行内部的会计内控制度规定了不相容岗位相分离，各岗位权责，业务程序的相互制约等，然而，在银行内部却没有完全形成一套科学的、程序化的风险规避程序，较难及时识别和处理内部存在的问题。

其次，缺乏互相监督和控制的机制。因为银行内部一些比较重要的责任及工作岗位未严格细分，岗位混合或集多职于一身的现象频频出现，不少银行的分支机构尚未设立有效的内部管理机构，缺乏对单位主要责任人以及决策管理人的权力的监控和制约举措，往往存在“控下未控上”之现象，内控制度虽有实无，内控人员尸执行不到位，留下了事故隐患，若风险意识不强企，迎合领导之意图，对业务风险分析不到位，更易造成潜在的会计风险。

再者，从业人员素质及内控意识有待提高。近年来，随着金融市场的完善，银行业取得了迅速的发展。为了应对瞬息万变的市场，各种新业务、新方法、新措施、新介质不断出现，这对会计人员的业务素质提出了更高的要求。然而，因为银行尚处于快速发展之过程中，为达到占领市场之目的，诸多商业银行采取外延型迅速扩张的策略，真正具备银行会计专业胜任能力的专业人才严重不足，不少会计人员自身业务素质不高、业务操作不熟练、不规范且工作责任心较低。另外，一些新员工因为尚未经过岗位培训，所以他们没有熟练掌握各项法律、规章制度，缺乏防范风险的意识和能力。

四、加强银行会计内控的举措

第一，树立内控观念，提高从业人员素质。在银行内部树立会计内部控制质量的观念有利于内控既定目标的实现。会计内部控制制度的健全与否关系到内控能否有效实现，而全体工作人员能否贯彻落实内控制度则是内控目标实现的关键。因为，人的素质在制度的运行过程之中起着决定性的作用。一方面，应树立科学的发展观。银行领导层及各职能部门应达成一致共识：银行应在科学规范的范围内发展，应当以银行价值最大化为最终经营目标，而不能过分追求短期利益并因此忽视银行的内控环境。另一方面，要对员工进行内部控制知识的培训，使员工能够银行的内部控制方式、举措与媒介等形成系统的认知。另外，应当构建有利的内控文化。银行的内部会计控制应当能够充分体现我国的人本位之思想，强调员工之间的交流和互相帮助、互相监督、共同进步。在此种文化氛围中，有利于充分调动员工之积极性，从而有利于银行内部控制目标的实现。

第二，建立完善的组织机构。建立完善的法人治理结构，一方面通过产权改革等方式不断完善股东大会、董事会、监事会等的建立，明确其权责，实现银行内部分权制衡及对经营者行为有效控制之目的。另一方面，加强法人制度建设，确立一级法人的主导地位，明确各分支机构、职能部门的地位及角色。严格进行岗位分工。另外，还应当完善授权授信制度，以期实现连续有效的监督目的。

第三，发挥监督机制的作用。银行的监督机制有来自企业内部和外部的机制。外部监督机制即来自财政、税务、以及注册会计师审计等方面的监督。同时，银行应当建立和完善内部审计机制。充分发挥内部审计部门对自身业务的监督和控制作用。

参考文献：

[1]郑璐《.关于建立完善银行会计内控制度的思考》，经济师，2009年第6期.

[2]谭立勇，张娟《.国外商业银行内部控制制度在我国的借鉴与实践》，现代商业，2007年第20期.

银行风险管理举措范文第5篇

【关键词】高校经费；运营机制；财务管理

一、高校运营机制的内涵

（1）高校经费运营机制的概念和相关研究。（2）高校经费运营机制的概念。高校经费运营机制，就是在有限的资源前提下，通过合理高效的财务管理方法来达到高校财务目标乃至高校教学目标的一种机制。（3）高校经费运营机制的相关研究。黄海波（2011）认为高校资金运营方面存在诸多问题：第一，高校经费运营管理存在制度缺陷，国家作为高校经费的主要供给者，不对学校进行财务管理与监控，而高校管理者独立行使法人权力，却不承担具体的受托责任；第二，财务监督体制不完善。学校对经济活动的深层次监督不够，另外内审机制不健全；第三，预算管理体制不健全。

二、我国高校经费运营机制分析

明确了高校经费的筹措机制，了解高校经费的来源途径之后，我们有必要在这一基础之上，采取合理的经费运营举措，以求高校经费运用达到资源利用最大化。随着物质生活的改善、提高，人们对教育有了更高的要求，国家顺势推进高等教育大众化的进程就成为必然。（1）高校财务管理方法分析。一是高校财务目标管理法。二是高校财务应变管理法。三是高校教育事业经费使用效益管理法。四是高校科研经费使用效益管理法。五是高校创收效益管理法。六是高校财务外延效益管理法。（2）高校财务管理风险分析。第一，财务风险。一是高校财务状况总体失衡风险。高校财务状况总体失衡风险，是指一个高校的财务状况在进行中长期平衡的过程中的失衡现象。二是高校债务风险。高校负债风险是指高校向银行等金融机构进行过度举债或不良举债后产生的严重影响教学科研和人才稳定等不良后果的可能性。三是校办产业风险。其一，校办企业内部财务风险；二是与校办产业相关的高校连带责任风险。其二，经营风险。资金的筹措到位，能使新校区的建设得以顺利进行。而在建设过程中，资金运营风险却又暴露出来。一是内部控制制度不健全。二是缺乏管理经验与能力。

三、对我国教育事业的启示

1.在经费筹措上的策略选择。第一，增强高校的市场观念，形成多元化的筹措方式。第二，提高高校市场运作能力。

2.在经费运营上的策略选择。（1）建立现代大学治理结构。建立现代大学治理结构，首先需要明确责任，树立风险意识，提高决策的科学性，端正投资动机。（2）建立和完善大学内审机制。加强高校内审工作的研究，建立高校内部审计组织。内审部门的职责不仅仅是检查、监督财务部门或者有关经济责任人的问题，而是着眼于整个学校的全局目标。客观上，审计对象的复杂性增加了内审的风险性。因此，开展“风险基础审计”模式势在必行。（3）优化筹资结构，降低高校举债风险，合理控制高校负债筹资规模。多渠道发展，提高还款能力。除了单一地向银行借款、财政拨款和学生学费外，高校要多渠道筹集资金，充分利用资本市场融资，扩大资金来源渠道。（4）建立良好的“银校合作”关系，寻求商业银行贷款支持。高校加强与商业银行的联系，在贷款利率方面最大限度地争取优惠政策，力求降低贷款成本。（5）做好招生预测，提高办学质量。高校在进行投资前，应进行投资可行性分析，并进行严格论证，保证高等教育扩张的步伐与经济发展协调一致，不能盲目扩张高等教育，防止投资过度。（6）加强财务管理，建立高校财务预警系统，适时监控高校可能面临的财务风险。建立财务预警系统就是在高校现有财务管理和会计核算基础上，设置相关量化指标，分析和评价学校办学资金使用的合理程度、财务管理水平和真实财务情况，及时揭示隐性问题，对潜在的财务风险进行预警预报。（7）创新高校财务管理方法，遵循开放性、应变性、效益性原则。通过预测、决策高校财务目标，来确定高校财务管理方案。

本文介绍在经费运营方面，也要本着开源节流的原则，通过合理、科学的财务管理方案来达到我校教学目标。总之，在市场经济条件下，我国高校应主动面向市场，并充分发挥自身的特点和优势，通过多种途径筹措资金，并管好用好资金，为高校和高等教育事业的健康发展创造更有力的条件。

参 考 文 献

[1]黄海波.高校财务管理研究[J].财会研究.2011（2）：237～238

[2]胡信生，拓东玲，王希文.高校财务风险的类型及其防范[J].高等农业教育.2005（2）：40～43

[3]司艳萍，李芳.中美高校内审比较[J].中国内部审计.2005（6）：65～67