【摘要】

我国社会经济水平的不断提升，市场经济体制在不断完善与优化。中小企业作为国民经济中的重要组成部分，数量以及规模都在日益增加。但在现实中的个别管理政策，尤其对于财政税收制度方面来说，并不能适应中小企业的发展进程，对其产生了一定的制约与影响。因此，只有对财政税收制度进行创新与完善，才能起到良好的扶持作用。综上所述，本文将对财政税收制度创新做中小企业产生的扶持作用展开简单的分析，并提出相应的创新建议，以期促进中小企业获得进一步的发展。

【关键词】

财政税收制度；中小企业；扶持作用；创新建议

0前言

财政税收制度会对我国社会经济以及民生建设产生至关重要的影响，同时也为财政税收工作的顺利开展提供相应的保障。从目前我国经济水平发展情况来看，国内现行的财政税收制度已经无法充分满足中小企业的各方面发展需求，并对其造成严重制约。因此应将中小企业的发展需求进行整合，将财政税收制度进行创新与优化，才能确保财政税收对中小企业产生的扶持作用，为中小企业的发展提供制度保障。

1财政税收制度对中小企业的扶持作用分析

1.1为中小企业的发展提供资金保障

中小企业的主要特点便是规模较小，管理模式呈现较为松散的状态。中小企业要想获得长远发展与扩大，便需要数量庞大的资金做支持。根据目前中小企业的发展现状来看，近些年，在我国中央财政预算中，针对中小企业发展方面的扶持项目数量在不断增多，其中各类的专项资金以及相关发展基金也对中小企业的经济发展、技术创新能奠定了坚实的基础[1]。例如我国实施的星火计划、火炬计划等。与此同时，各地政府中的财政税收也提升了对中小企业的资金扶持力度，其中主要包含新型产业扶持资金、全面信贷扶持资金等。在中小企业实际进行发展与成长的过程中，大部分的中小企业都可以从国家下发的扶持政策中获得较大的利益，从而促进其获得进一步的发展与成长。

1.2对中小企业的发展提供政策倾斜

财政税收制度对中小企业的政策倾斜方面主要表现为，政府的采购行为逐渐增加对中小企业的倾斜力度。政府实施的采购行为，对中小企业来说，是较大的资金投入，可以帮助中小企业将自身的产品及时向经济价值进行转化，促进企业的发展。其倾斜的主要表现为政府进行采购的环节中，为中小企业承购构建其采购平台，还会为中小企业给予一定的优惠扶持政策。在政府的采购定额中，其会为中小企业规划出一部分的份额，给予同等市场竞争条件下，会让中小企业优先对政府的采购行为质量与服务进行监管与指导[2]，确保中小企业在政府的采购过程中获取可观的经济利益。通过这样的方式，及时中小企业不能占据较大的市场竞争份额，但也会得到政府在采购方面的大力扶持。

1.3促进中小企业的改革创新进程加快

中小企业要想获得稳定发展与规模扩大，仅仅依靠政府进行扶持是远远不够的，中小企业也会依靠自身的能力在市场竞争中寻找发展与壮大的机遇。基于我国的发展实际情况来说，中小企业仅仅要维持自身的正常运行便较为费力，并没有多余的精力对企业的结构以及自主创新方面进行关注。而财政税收制度极其创新可以为中小企业提供稳定的扶持，尤其是在资金方面，可以为中小企业提供较好的政策优化，帮助中小企业顺应市场的发展规律将自身的发展角度、发展方向进行调整，促进其改革创新的进程不断加快，获取更为广阔的发展空间。中小企业通过这种方式可以进行有效的自主创新，并将企业内部结构进行有效整合，朝良性与科技方向发展与进步。

1.4为中小企业融资提供巨大便利

财政税收制度还可以帮助中小企业不断将自身的融资担保体系进行完善，避免中小企业在融资过程中遇到严重的风险，提升其融资的成功率。①对中小企业的信用体系建设进行支持与扶持，确保金融机构可以对相应的风险进行准确判断，还可以开展有效的信用评估、等级等方面工作，提升中小企业的融资信用程度。②通过政府引导的资金，会参股到信用担保机构当中，成功设立出第三方的担保主体。政府对相关基金以引导性的方式进行投入，将中小企业作为投入的根本与基础，还可以及时弥补社会资本方面的不足。对于操作模式反面来说，其主要采用的为市场化的操作模式。财政部门并不会为中小企业直接提供资金，而是为其提供帮助，让中小企业获得相关金融机构的投资资金。③财政税收制度还可以对中小企业的担保机构进行鼓励，通过制定相应的奖励政策等，担保机构的贷款担保会不断扩大与发展，还会对担保机构的担保金进行一定程度的补偿。财政税收制度通过这样的方式，让中小企业在发展过程中将困难与瓶颈有效突破，从而提升融资的成功效率，帮助中小企业获得更好的扶持，并成功解决其发展过程中存在的各种难题与问题。

2基于中小企业扶持背景下财政税收制度的创新策略

2.1将税率科学调整，减少中小企业承担的纳税负担

中小企业作为经济全球化体系中的重要组成部分，将中小企业的相关纳税负担进行减轻，可以促进我国财政税收体系不断完善与创新。因此，应将国内的经济发展实情、中小企业的发展情况互相结合[3]，对中小企业的财政税收率进行合理调整与制定。无论各个行业领域的中小企业来说，都应将其纳税标准进行合理、科学的调整以及降低。还应将中小企业的实际发展特点以及员工福利等方面问题综合考虑，为中小企业提供更为有效的优惠政策，尤其是对于中小企业的融资与规模扩大方面，应给予适当的帮助与扶持，从而促进中小企业获得进一步的发展。

2.2构建完善的财政税收相关法律法规

国家以及政府的相关部门、机构应将市场发展的规律信息与中小企业的发展需求进行综合分析、考虑，才能构建出更加完善、完整的财政税收相关法律法规，为中小企业的稳定、持续、健康发展提供法律保障。与此同时，还应将国家财政税收的相关法律、制度进行创新。①国家与相关政府部门应将市场中的相关信息进行深入分析，要将中小企业的发展实际情况作为基础，制定可促进中小企业进行进一步发展的财政税收体系与相关法律法规。还应单独提出与中小企业相关的各种纳税标准，之后将其收入到国家的财政税收政策当中。②应制定多种类型的国家财政税收模式，从而制定出更加完善、创新、高效的国家财政税收政策，确保其可以开展各种相关工作。另外，还应提升财政税收的支持力度，将中小企业的财政税收合理调整。

2.3制定针对性的中小企业财政税收优惠政策

应制定针对性较强的财政税收优惠政策，促进中小企业进行持续、长远的发展。要对中小企业进行一定的资金扶持，尤其对于优惠模式方面来说，通过直接优惠模式开始想间接优惠模式进行转换。对于直接优惠模式来说，其主要表现形式为事后奖励，中小企业基于盈利情况下，才能对该种优惠进行享受。对于间接优惠模式来说，其更加利于中小企业的可持续发展。若想对中小企业进行有针对性的扶持，便需要在其研发、发展阶段给予相应的优惠政策，从而促进其持续发展。

3结语

只有将财政税收制度不断创新、完善，才能促进中小企业获得进一步的发展与壮大，从而促进我国整体经济水平的提升与发展。在创新过程中，除了要为其提供相应政策扶持之外，还应为中小企业留足自主发展空间，才能促进中小企业的健康发展。

参考文献

[1]马正升.财政税收制度创新对中小企业的扶持作用[J].企业改革与管理，2016，05：125.

[2]毕雪芳.财政税收制度创新对中小企业的扶持探析[J].中国市场，2016，33：146~147.

[3]田金莹，牛牛.浅析财政税收制度创新对中小企业的扶持作用[J].现代经济信息，2016，23：182~183.

作者:林素芬 单位:漳州台商投资区角美镇财政所