第一篇：中小企业资金管理的对策

一、中小企业资金管理中存在的问题

（一）落后的家族式管理，导致管理体制混乱

大部分中小企业的管理模式都是以家族式管理为主，管理体制混乱。面对纷繁复杂的财务数据他们依然采用手工记账的方式进行，甚至部分小杂货店、服装店更是用一个小本记录一下卖出数量和销售价格即可，账目记录随意性大，这样出错率高、工作效率低。同时，企业管理者更关注的是现金的收入和支出，没有考虑有效地管理资金、控制资金，更没有建立一套监督和约束资金使用的管理机制。再者，中小企业对资金预算也没有严格控制，大部分企业已经严重超过了自身财务偿还能力都依然对外借贷或接受客户的赊账，面对过多的应收账款，企业也缺乏有效的催收措施，严重影响企业的现金控制。

（二）混乱的资金管理方式，导致资金使用效率低下

中小企业由于规模较小，人员不足，一人身兼数职的情况经常存在，不少中小企业会计兼任审计、出纳等工作，这无疑给企业带来资金管理和资金监管上的风险。偷税漏税、少开发票、账目混乱、随意更改资金数额的现象频繁出现。正因为没有形成全局的资金统筹观念，在资金管理上的漏洞，也导致各企业长期没有资金规划、预算的经验，更没有建立资金管理机制。因此，资金充裕的企业多出现资金闲置，投资渠道单一；资金不足的企业则出现过分分散投资，债务风险过高的现象。这都导致企业的资金使用效率低下，影响企业可持续发展趋势。

（三）松散的资金风险监控体系，导致资金运营不畅

大部分的中小企业忽略资金风险管理的重要性，没有健全的资金管理制度，资金管理混乱。由于各中小企业以私营为主，财务人员的流动性较大，这也导致其业务不规范的现象，他们大多几乎没有明确的票据使用制度、印章管理制度、报销制度、审批制度、银行账户管理制度，也没有发生违规行为后的相应惩罚措施，这无疑会引发潜在的资金风险问题。同时，企业员工也没有按照生产计划使用企业的资金，采购人员购入过量的原材料，销售人员为了完成该月的营业额，进行大量的赊销活动，这将导致资金没法及时回笼，也影响大企业资金的周转率，资金运营自然不通畅。

二、中小企业资金管理的对策建议

（一）构建适应中小企业的资金管理机制，严格监管资金去向

首先，各中小企业应定制一套资金预算管理机制，从生产、采购到销售每一环节都要求进行全面的资金预算，编制后及时上报给财务处处长审核，综合平衡后由管理层开会通过各部门的资金额度，确保每一笔资金的有效运作。其次，各中小企业需要规范各投资项目的资金管理制度，要求所有项目由申报、建设、评估、验收都要集中管理。项目资金由企业财务处统一组织申报，由相关职能部门的领导提交项目的可行性分析报告，经领导班子同意后成立专项资金，定期对项目进展情况进行监督、验收。再者，各中小企业还需制定完善的审计制度，成立专门的审计部门，确保资金管理的有效性。企业对每项资金的使用情况都要求进行公示，定期向员工报告大笔

资金的收支情况，杜绝资金使用过程中弄虚作假的情况出现，规定由审计部门对每笔资金进行审计，并对各部门、项目的资金使用、管理、实施情况进行绩效考核，出具审计报告。

（二）优化资金管理模式，加强资金集中管理

各中小企业本来规模不大，资金的集中管理，不但可以及时监控各部门的收支情况，也可确保企业内部资金的畅通性，提高资金使用率，实现资金的合理运用。首先，各中小企业的财务处要对账户进行统一管理，各部门不能随意开设账户，对不常用的账户进行销户，把分散到各银行的小资金统一集中到财务处管理。其次，各部门要根据自身的发展状况，制定资金的筹集计划和使用计划统一上报财务处。根据当季的经营状况和发展规律，财务处对资金存量进行动态调整，实行动态管理。最后，制定明确的内部贷款还款制度，各部门每个月需向财务处把该月盈余的资金存到其部门账上，每年年末由财务处统计盈余资金最多的部门，把部分盈余资金作为绩效奖金进行奖励。同时，各部门不能独立向银行或其他金融机构进行贷款，如需贷款由财务处统一还贷，确保整个企业的资金需求总量控制在合理科学的范围内。

（三）进行资金管理信息化建设，提高资金管理水平

目前，各中小企业的财务管理工作多以手工处理为主，致使大部分的资金管理业务不规范，出错率较高，对资金的使用情况也没法实行实时监控。因此，进行资金管理信息化建设，提高资金管理水平是中小企业突破陈旧的资金管理模式的一项改革。首先，通过构建资金管理电子系统，实现各部门资金管理信息与企业财务系统对接，实现直通式资金管理模式，提高资金的管理水平，有利于企业资金管理人员的实时监控。其次，通过资金管理电子系统，实现企业与的电子结算业务与商业银行的网上银行业务超链接，资金管理人员可以通过网上银行实现员工工资发放，企业资金还贷业务，同时，还可以通过局域网实现对各部门的账目核算、审计工作。再者，通过资金管理电子系统，资金管理人员可以清晰查看企业各项目的资金运转情况，及时监控了解资金去向。同时，还可以通过系统设置定时提醒，及时归类处理各类应收账款、应付账款，使企业的资金健康运行，减少坏账风险。整个电子系统，动态反映着企业的资金储存量，方便财务管理人员对企业的资金走向进行总结，通过资金管理电子系统的使用，各中小企业将彻底改变传统的手工结算模式，大大提高了企业的资金周转率，减少企业资金管理成本。

作者：孔韬单位：广东农工商职业技术学院

第二篇：中小企业资金管理与风险控制

一、中小企业资金管理存在的问题

1.1资金管理意识薄弱，资金管理手段单一

目前中小企业的经营格局主要集中在产品的供产销环节，中小企业将主要精力集中在生产环节，而对资金管理工作则不重视，中小企业的经营管理模式没有建立与大型现代企业制度相一致的管理体制，中小企业的管理者基本上也是企业的财务工作人员，他们认为促进企业发展的最根本因素就是产品的销售，而资金管理对扩大企业的利润没有多大的意义；同时中小企业也缺乏对资金管理人员的培养与引进，造成中小企业专业资金管理人员的综合素质不高，导致现有的中小企业资金管理人员只是被动的从事日常的财务工作，而不能对企业的综合资金运转进行深入分析与判断；中小企业资金管理意识的薄弱，对资金管理工作的不重视，使得资金管理的手段也比较单一，其主要是对企业的资金进行计算、记录以及考核等，而忽视对资金的监管、分析与判断。

1.2缺乏健全有效的资金管理内部控制制度

有效的内部控制制度是规范中小企业资金管理、提高中小企业资金使用效率的重要手段，但是由于中小企业一般生产规模比较小、其发展正处于起步阶段或者发展阶段，其各项制度还不健全，尤其是中小企业的资金管理控制制度还不完善，大部分的中小企业的资金使用都没有建立科学规范的内部控制制度，而是由企业的管理者直接支配资金的使用方向，或者从事财务工作的人员与出纳人员都由一人承担，这样的资金管理模式对于资金的安全管理构成巨大的安全隐患。

1.3融资困难、资金流动性不强

中小企业为经济发展起到了重要的贡献，但是中小企业因为资金问题而导致经营困难的现象也称为影响中小企业发展的主要“瓶颈”。其主要表现在：首先中小企业融资的成本比较高，由于中小企业的信用等级比较低，再加上其可以提供有价值的担保物比较少，因此其获取融资的成本相对要高；其次中小企业融资的渠道单一。中小企业由于受到自身经营规模小、盈利能力差以及风险系数高等原因，中小企业很难在证券市场中获得融资，虽然近几年我国政府部门加强了对中小企业信贷与融资担保的支持力度，但是具体到实践中，中小企业获得信贷部门支持的数量还是非常有限。中小企业融资渠道的限制，使得中小企业很难获得外界的信贷支持，造成中小企业由于资金短缺而发生资金链的断裂，影响中小企业的正常运营，甚至导致中小企业破产。

二、完善中小企业资金管理与风险控制的具体措施

2.1建立完善的内部控制制度

建立完善的中小企业内部控制制度是加强中小企业资金管理的根本措施，在企业内部建立完善的控制制度可以有效规避企业出现各种违规行为，因此中小企业首先要建立岗位分离制，即企业的资金管理人员与会计记录人员要实行岗位分离制，并且要实行定期定岗轮换制度，对于企业的印章等由专人负责保管。其次要制定科学规范的资金预算制度。中小企业由于受到资金短缺的影响，因此资金管理就显得格外的重要，如何利用有限的资金实现收益的最大化，是制定科学规范的预算管理制度的根本目的。中小企业在投资项目时要准确分析投资项目的收益与成本支出，并且就投资项目制定严格的预算资金，保证项目投资资金不能超过预算数目，并且对于资金的使用信息要进行公开。最后中小企业的经济决策要实行集中决策制度，避免出现某一人独自决策的现象出现，通过实施集中决策制度可以避免出现资金舞弊行为。

2.2拓宽融资渠道、创新融资方式

针对中小企业融资困难的现象，首先政府部门要发挥其职能，制定有助于中小企业融资的法律、法规。政府部门要发挥其宏观调控职能，积极为中小企业的融资制定相关的制度，鼓励信贷部门向中小企业进行信贷业务，为中小企业融资创造良好的政策环境；其次中小企业要加强自身建设，增强其融资能力。中小企业融资困难的根本原因就是中小企业缺乏专业的工作人员、企业的治理结构不科学等，因此中小企业要从提高企业员工自身素质方面入手，建立治理结构清晰的制度；最后要增加中小企业融资渠道。中小企业除了在内部进行融资之外，还要积极拓展其外部融资渠道，中小企业要积极利用证券市场融资功能，借助二级市场实现融资，或者积极利用社会融资中介，吸引与实现社会投资。

2.3提高资金风险意识，防范财务风险

风险贯穿于企业经营的各环节，只有提高资金的风险意识，才能有效防范、降低财务风险。对外担保和反担保很可能引发财务风险，甚至危及到企业的生存。当对外担保成为必要时，应该经过系统分析该项担保可能引发的财务风险，同时做好应对措施。中小企业由于自身规模小，资产少，应该选择适合自身发展的投资项目，利用财务杠杆指标对现有资金进行分析，当企业资产负债率超过60%时，再通过举债进行投资的话，大大提高了企业财务风险。因此，企业应该采取其他非举债方式融资或放弃该项目的投资。

2.4加强流动资金管理，提高资金使用效益

中小企业要想实现可持续发展，其必须要保证具有足够的现金流，因为现金流是企业正常运转的重要因素，在资金本来就紧张的中小企业来说，如何实现企业现金流使用效率的最大化是中小企业发展的关键问题，首先中小企业可以将闲置的资金用于风险系数较小的项目投资；其次中小企业的经济交易，要尽可能选择非现金交易方式，这样可以在一定程度上缓解企业资金紧张的问题，同时也有助于企业利用此时间进行更大的经济收益。

作者：吴伟琴单位：上海市经济管理干部学院