人事预算管理范文第1篇

某作为一名受党教育多年的同志，能严格要求自己，注重个人的党性修养锻炼，自觉站在实践“三个代表”重要思想的高度，不断强化服务意识，秉公办理宣传文化企业和监狱劳教企业增值税退税。在办理某厂退税时，由于该厂资金周转困难，希望能尽快得到退税资金。得知这一情况后，她和科里其他同志一道，克服时间紧事务多的困难，迅速调整工作计划，深入企业查看帐簿，了解情况。当发现该厂存在帐表不符及会计核算上清下不清等问题时，她又利用已掌握的企业财务会计知识，耐心细致地帮助企业找出核算上的一些差错，在企业做到了帐表一致，总厂与分厂内部往来核对一致后，及时将审核资料上报省专员办，使企业符合条件的应退税款得到了及时批复，解决了企业的燃眉之急。对不符合政策规定的退税她也能够坚持原则予以核减，*年经她核减企业退税近100万元，不仅维护了税收政策的严肃性，同时也使退税企业及时享受到政策带来的实惠。

热爱本职工作，任劳任怨，从不计较个人得失在某同志身上得到了最好的体现。在*年企业所得税税源调查工作中，为了在规定时间内完成70户调查任务，完成上万条调查信息的录入、审核、汇总，工作量之大，可想而之。接到任务后，某同志没有退缩，没有怨言，而是积极发挥主观能动性，主动加班加点，刻苦钻研各类企业的不同所得税政策，克服软件不成熟的困难，逐户审查，逐条修改。为了将所有企业数据修改通过，在税源调查期间，她的休息日大多是在办公室度过的。一份耕耘，一份收获。在她的积极努力下，我市的企业所得税税源调查工作不仅按期完成调查任务，而且因税源调查表及分析材料质量较好在全省评比获得好名次。今年她又被省厅抽去帮助审核、汇总全省的企业所得税税源调查资料。她充分发挥熟悉所得税政策和软件操作的优势，添加了审核公式，把技术性差错消灭在报表报出之前，使全省的调查工作顺利通过财政部验收。

出于对本职工作的热爱和对工作质量的不懈追求，她的大部分业余时间用在了工作上，在她的字典中找不到“份外”两个字。为了会议的应急需要，她常常利用休息时间起草材料，有时干到深夜，从不叫苦叫累。近年来，由她执笔起草的向人大汇报的《关于某市部门预算改革情况的报告》以及全市财政预算执行分析会议等材料，得到了领导的肯定。她还积极利用调查中掌握的情况，借助《某财政信息》、《财政收支简况》、《送阅材料》等载体，宣传财政改革进展情况，分析财政预算执行的特点及存在的问题，为社会各界了解和理解财政工作起到积极作用。近年来有20多篇信息被市委、市政府和省财政厅采用，并有信息得到了市领导的批示。对局机关组织的各项文明创建活动，她总是积极参与，乐此不彼。在全市文明诚信建设征文活动中，她又以一篇《做文明诚信的财政人》荣获市直单位评比一等奖。她还通过起草青年文明号创建、“双服务”百件好事评选等申报材料，积极投入到创建活动中，充分展现了新时期财政干部的风采。

人事预算管理范文第2篇

针对企业预算管理问题，国家有关主管部门近期先后出台了一系列制度予以强化。一是2006年底，财政部颁布新《企业财务通则》，明确提出了企业实施全面预算管理的总体目标；二是2007年5月国务院国资委下发《中央企业财务预算管理暂行办法》，对中央企业开展全面预算管理提出了系统的要求。那么，对企业集团这一特定经济组织而言，如何通过实施全面预算管理，以资本为纽带，有效整合和配置集团各成员企业的资源，实现集团的经营目标和发展战略？笔者对新制度的解读如下：

一、全面预算管理的内涵

（一）新制度对企业全面预算管理的准确界定

《企业财务通则》第十一条规定：“企业应当建立财务预算管理制度，以现金流为核心，按照实现企业价值最大化等财务目标的要求，对资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、重组清算等财务活动，实施全面预算管理。”《中央企业财务预算管理暂行办法》第三、四条指出：“企业财务预算实质是企业在预测和决策的基础上，围绕战略规划，对预算年度内企业各类经济资源和经营行为合理预计、测算并进行财务控制和监督的活动”，“企业应当建立财务预算管理制度……推进实施全面预算管理”。

可见，预算就是企业根据战略要求和发展规划，在财务预测、决策基础上，利用价值形式对未来一定期间的财务活动进行规划和安排，以明确财务目标，落实财务管理措施，并提供财务激励和约束标准的一种管理手段。换言之，全面预算的根本目的是明确企业内部各部门、各单位责、权、利关系，对各种资源进行分配、控制和考核，以便有效地组织和协调企业的生产经营管理活动，完成既定的战略目标。

（二）全面预算管理的特点

全面预算管理核心在于“全面”二字，它具有全员、全额、全程的特点。

1.“全员”是指预算过程的全员发动

包括两层含义：一层是指“预算目标”的层层分解，人人肩上有责任，建立全员的“成本”、“效益”意识；另一层含义是企业资源在各单位之间的一个有效协调和科学配置的过程，通过企业各职能管理部门和生产部门对预算过程的参与，把各单位的作业计划和公司资源通过透明的程序进行配比，分清“轻重缓急”，达到资源的有效配置和利用。

2.“全额”是指预算金额的总体性

企业预算不仅包括财务预算，更重要的是包括业务预算和资本预算。现代企业经营管理不仅关注日常经营活动，还关注投资和资本运营活动；不仅考虑资金的供给、成本的控制，还要考虑市场需求、生产能力、产量、材料、人工及动力等资源间的协调和配置。

3.“全程”是指预算管理流程的全程化

预算管理不能仅停留在预算指标的下达、预算的编制和汇总上，更重要的是要通过预算的执行和监控、预算的分析和调整、预算的考核与评价，真正发挥预算管理的权威性和对经营活动的指导作用。这就要求企业的预算管理和会计信息系统密切配合，预算执行过程中的任何反常现象都应该通过会计信息系统地体现出来，通过预算中的预警制度，及时发现和解决预算执行过程中出现的经营问题或预算目标问题，并通过预算的考核和评价制度，有效地激励经营活动按照预期的计划顺利进行。

二、实行全面预算管理是企业集团实施发展战略的必然选择

（一）企业预算与战略管理的关系

企业战略、全面预算管理和绩效考核被统称为现代企业管理的三驾马车。企业战略确定了企业未来发展的方向和总体目标；全面预算管理明确了企业在年度内所要实现的具体目标及实现这种目标的具体措施，它是实现企业战略的具体行动方案；绩效考核主要是对企业所属分、子公司和各部门、单位以及员工完成全面预算情况进行考核和综合评价，是实现全面预算的手段和方法。

通过对新《企业财务通则》和《中央企业财务预算管理暂行办法》的分析可知，企业预算管理是一种系统的方法，是一种与企业发展战略相配合的战略保障体系。从本质上讲，预算本身并不是最终目的，它是通过企业内部各个管理层次的权利和责任安排以及相应的利益分配来实现的内部管理与控制机制，充当一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具。根据企业的发展战略和规划，以现金流为核心，对资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配等财务活动实施全面预算管理，使决策更加符合企业战略需要，能够增强预算的约束力。

（二）企业集团实行全面预算管理的意义

多级法人是企业集团的一个重要特征。在企业集团内部，母子公司产权关系体现所有权与经营权的分离和所有权对经营权的约束，在很多政策和管理模式的选择上，成员企业要受到母公司的控制与引导。同时按照我国对大型企业“集团公司应该成为重大问题决策中心、资产财务管理中心、人力资源配置中心的三大职能管控中心，实现管战略，管财务，管人事……”的职能定位，从本质上讲，企业集团预算管理是一种战略性管理体系，或者说是预算战略，它既要考虑企业集团发展战略的长远规划，同时还要作为近期发展指南指导公司经营。全面预算管理成为企业集团实施发展战略的必然选择，主要基于以下因素：

1.全面预算管理为企业集团建立资源共享机制，有效实现资源要素的价值转移提供了坚实的平台。企业集团竞争优势培育不仅取决于其所拥有资源的数量和质量，而且取决于对资源的开发、配置效率。资源共享是企业集团的一种“独特的核心能力”，是企业集团在竞争性市场上提高竞争优势、创造价值的重要手段。集团总部通过全面预算管理，实施资源共享机制的运作，解决局部资源的稀缺性，对资源重新进行优化整合，从而发挥资源整体优势，实现了资源的价值创造，可以取得“整体大于各部分之和”的经济效果。

2.全面预算管理有利于解决企业集团经营者的分权管理与集权控制的矛盾，克服高成本和低效率的弊端。由于集团投资者与经营者之间存在目标差异和信息不对称等原因，投资者很难监控经营者的行为。经营者利用其职权，进行恶意、无责任和寻租活动，会使集团公司承担高成本、造成低效率。导入全面预算，以预算方式建立委托——的契约关系，并通过预算执行和考核来评价业绩，有助于减少成本，提高效率。

3.全面预算管理为出资人对成员企业实施合理、有效的监督提供了基本依据。全面预算管理为出资人提供了进行合理、有效监督的平台，有利于出资人履行职责，做到有所为有所不为，也有利于对经营者业绩的评价、考核和奖惩。

三、构建以战略为导向的全面预算管理应解决的几个核心问题

从理论上讲，预算与战略关系密切，但实践表明，多数企业所采用的传统预算往往缺乏战略相关性，不能致力于企业价值创造和核心竞争力的培育。构建以战略为导向的企业集团全面预算管理体系，必须有效解决影响战略和预算管理相互连接的一些关键问题，即如何将企业战略计划分解为循序渐进的年度预算，战略的关键成功因素如何影响预算中资源分配的优先顺序以及战略收益和短期财务收益是否存在矛盾，应如何在预算中解决等等。围绕战略这一核心，企业预算管理应做以下方面的改进：

（一）实施战略保障型的预算制度

在现代公司制企业中，预算管理是分层的。战略保障性预算制度应包括两个层次，第一个层次是以《公司法》和《公司章程》中规定的公司智力结构为基础，主要

规范股东大会、董事会、总经理在预算管理中的权责分配问题，这一层级制度的主要目的是保障预算目标与战略目标的一致性；第二层次是以企业经营的管理结构为基础，主要规范经营范围的预权责关系，这一层次制度的目的是保障既定预算目标的执行。（二）确立互动一致的企业战略——预算管理程序

致使传统预算脱离战略的一个主要原因是企业制定战略规划、目标和编制预算时，没有保持组织、人员、过程上的一致性。没有预算的支持，企业的战略规划就无法付诸实际。互动的企业战略与预算管理程序应包括：

1.确定企业发展的战略目标和规划。在确定战略时常用的方法就是进行价值链分析，通过价值链分析可以衍生出企业的发展战略，企业可以利用价值链分析的结果在经营信息、经营动因和战略、预算间建立起必要的桥梁。

2.明确关键成功因素及其相应的衡量指标。关键成功因素是促成战略实现的关键因素，明确了实现战略的关键成功因素之后，从日常经营的努力到战略的成功就变成了一个自然的过程。

3.分配资源。根据实现关键成功因素所需的财力和人力进行财务资源和人力资源的分配。这与传统预算程序刚好相反。传统预算是根据预算来确定需要，企业在编制预算时，以上年会计报表为基础按比例进行修改，提出今年的预算指标和从事的活动，以这种出发点作为预算编制的起点，很难真正起到全面预算管理应起的作用；而战略预算是根据战略需要来分配资源，保障资源供给,即预算编制的起点是企业的发展目标和战略计划，并据此决定企业应该采取的行动和措施，从而明确为达到这些目标、从事这些活动需要什么资源和多少资源。可以说，全面预算管理的过程，就是战略目标分解、实施、控制和实现的过程。

4.确定预算的目标体系和报告体系。根据战略的关键成功因素和衡量指标来确定多维的预算目标（包括财务与非财务目标）和报告体系，并建立短期性的目标值，用以表示组织沿着所选择的战略道路所取得的进展。

5.监督实施和提供反馈信息，据以修正年度预算或战略计划。通过滚动预算系统，根据外部环境和企业实际业绩对战略进行重新审视和调整，并编制新的预算。传统预算强调预算差异信息的业绩控制与评价功能；而在以战略为核心的预算系统中，反馈信息更重视对战略和预算计划本身的评价和修正。

(三)不断健全与维护集团内部市场的建设

人事预算管理范文第3篇

[实习目的]

通过理论联系实际，巩固所学的知识，提高处理实际问题的能力，了解设计专题的主要内容，为毕业设计的顺利进行做好充分的准备，并为自己能顺利与社会环境接轨做准备。

[实习任务]

对计算机在人事管理方面的应用进行归纳总结,并查阅资料为毕业设计作准备.

[实习内容]

计算机在人事管理中的应用

随着社会的发展，科技的进步，作为信息载体的计算机日益显露出其举足轻重的地位。当今社会已步入了信息社会，知识经济将成为新世纪的主导产业。伴随计算机的逐步推广和使用，计算机已在科研、生产、商业、服务等许多方面创造了提高效率的途径，与此同时，单位技术成本也逐年有了明显的下降，然而办公室里的人事费用却不断增加。在国外，花费在专业、管理和行政人员上的成本占了办公室总成本的2/3—4/5，这一现象使人们对办公室自动化的要求与日俱增。我们必须在进行机构改革的同时，尽快使用现代化管理设备、管理手段、管理方法。

计算机在人事部门的广泛使用，改进了统计手段，改革了统计方法，提高了统计工计算机在人事部门的广泛应用，将为我国的人事管理工作，提供现代化的管理手段和科学的管理方法，并将为开创人事管理工作的新局面创造条件。

目前，计算机在我国的人事管理工作中，主要可用来进行报表处理，档案管理，文书编辑，信息查询，综合分析。干部统计作为人事管理的一个重要组成部分，是通过对干部情况的调查，整理和分析，了解干部队伍的发展趋势，为各级领导机关制定干部工作的方针，政策，加强干部管理，改革干部制度提供准确数字的依据。其工作除涉及到干部的基本情况统计之外，还包括干部的工资统计，干部编制情况统计，干部奖惩情况统计，军转干部安置情况统计，老干部情况统计等方面，其涉及的面之广，数据量之大可想而知，若利用手工进行干部的统计工作，大致要经过干部统计调查，干部统计资料的整理，干部统计分析三个过程，但这种手工统计过程，存在着几个明显的问题，比如说统计资料缺乏准确性，及时性，需要花费大量的人力，物力，财力等。

手工方法所表现出来的种种劣势，使人们慢慢意识到管理现代化已成为当代社会发展的一股不可抗拒的洪流。在管理现代化的浪潮中，人事管理现代化也势在必行。实现人事管理现代化是一个复杂的系统工程，需要采取科学的管理方法和先进的科技手段。科学的管理方法在管理中一般是指数学方法、系统方法、信息方法、控制论方法、社会学方法、心理学方法等科学方法，而先进的科技手段主要是运用当代最新科学技术之一的电子计算机来为人事管理现代化服务。

电子计算机作为数据处理系统，已逐渐成为人事管理现代化的重要工具，在人事管理中正在发挥着重要的作用。在我国，已经开始运用电子计算机进行人员工资管理、人事统计和查询、干部考评和人事档案管理以及人才预测和规划等。

管理现代化是汉代社会发展的一股不可抗拒的洪流。近几十年来社会化大生产的发展规模越来越大，综合性越来越强，生产专业化分工越来越细，行业有部门之间的相互联系、相互依存和相互作用更不密切。组织管理日趋复杂；而现代化科学技术也正以史无前例的速度不断分化，不断综合，全方位地向高又立体的微观、宏观方向进军。这些，要求管理工作对实际问题的反映和决策必须迅速及时，对信息系统的完善程度越来越高，传统的手工业式的管理理论、方法、体制已远远不能适应当代社会的发展和四化建设的需要。改革、创新，实现管理现代化势在必行。

现代化管理的内容很多，关系很复杂，它包括人、资金、物质、信息和时间等诸要素，其中起关键作用的要素是人。人既是管理者，又是被管理者，在管理中处于双重地位，且具有巨大的能动性。可见人是现代管理中最重要的因素。因此，管理人力资源开发与利用的人事管理在整个复杂的管理，大系统中的重要地位是不言而喻的。牵一发而动全身，抓好了人事管理就为其他管理的优化得到根本的保证。

管理改革必须配套进行，现代化管理的实施也需要协调发展，人事管理既然在管理系统中占有如此突出的重要地位，在管理现代化的浪潮中，人事管理现代化也需同步进行，才能使现代化管理在社会化大生产和当代科学技术发展中起到放大和增产的作用。总而言之，人事管理现代化是管理现代化不可缺少的重要一环，它是把现代化管理的理论、方法和手段运用到人事工作中，使人事管理达到最大限度地提高工作效率的目的，以适应社会和科学技术的发展。实现人事管理现代化，使从事管理工作由原来凭个人或少数人的经验作决策，逐步上升到按事物的内在规律的科学高度办事，做到物质与精神相结合，抽象与具体相结合，定性与定量结合，静态与动态相结合，现状和未来相结合，个体与群体相结合。至于先进的科技手段，除科学地运用原有的生物、化学、物理、机械等手段外主要是运用当代最新科学技术之一的电子计算机来为人事管理现代化服务。概括地说，人事管理现代化的内容是包括人事管理思想的现代化、人事管理、组织的现代化、人事管理手段的现代化。通过这四个方面的现代化来实现人事管理的计划、组织、指挥、协调、控制的现代化和从事人事管理工作者自身的现代化。

人事来之不易系统化，是人事管理现代化的一个重点。研究人事管理，必须研究这个系统所处的环境，即研究政治系统，经济系统，法律、科技和文教系统，人物系统和大管理系统对人事管理系统的影响以及人事管理系统的反影响。离开周围的事物，去研究人事管理现代化，是注定要失败的。

所谓系统，就是在一定条件下，由相互作用、相互依赖的若干组成部分结合而成的，并具有特写功能的有机整体。从一般意义上讲，系统由输入、处理、输出、控制与反馈的四个基本部分组成。

在系统理论中，系统分析是指对系统性能的理解。系统最佳化，是系统设计成综合的内容。系统工程即用教学方法进行系统分析或优化，把传统的组织管理工作总结成技术并使之数值化。用系统工程来分析系统问题是比较科学的，利用系统工程这门学科的概念和原则，来进行人事组织管理方面的工作，是实现人事管理现代化的重要途径和有效手段。

人事管理系统内有多种元素，如：管理人员、管理机构、办公设备、规章制度、各业务环节，各种管理技术和方法等，都可以看作它的“元素”。各元素之间的联系是否有序，联系的方式和效果是否最优，直接影响着人事管理的水平。在不同条件下，起主导作用的元素是不相同的。人事管理系统化的一个重要目标，是围绕着责任制和考核制，逐步建立起完整配套的干部“进”、“管”、“出”制度。实现系统化，除了要解决制度问题外，还有一个掌握系统方法的问题，即学会应用系统工程和系统分析法，这对搞好人事管理现代化，具有重要的意义。

人事管理系统的基本功能，目前尚无统一的说法。根据我校人事管理的工作的现有材料和工作特点分析来说，人事管理系统的基本功能，我们认为有如下几方面：

1．确定人事管理的方针政策

2．确定人事管理体制、编制人事规划

3．编制人事计划，设置人事管理机构和岗位

4．制定人事管理的条例办法；

5．教职员工的业务培训；

6．人才选拔、使用、交流（流动）；

7．考核、奖惩、任免；

8．工资、福利与保险

9．离休、退休、退职。

作为人事干部（人事管理人员），如何最大限度地发挥人员的才能？这是人事管理学研究的根本任务。对这个问题进行个体研究方面，目前是做得不够的。因为个体寓于群体之中，群体对人员才能发挥之影响作用，可利用系统原理去指示。通过群体研究来寻求合理的年龄结构、知识结构、专业结构、来取得令人满意的配合效果等。

过去，在人事管理工作中，人事工作信息滞后，传递慢、“马后炮”，人事管理数据加工不及时。比如：干部考核、人员的工资计算、人事的统计、人事档案的填写，贮存等等。这些人事工作繁琐、耗时费力，准确性差、效率低、手工操作已难以适应形势的发展的要求。为此，我们应该努力学习有关人事管理现代化的有关理论资料，提高对管理现代化重要性的认识，尝试去利用计算机来实现人事管理的现代化。比如现在有些学校和单位在人事管理这方面所作的努力，由于从事计算机工作人员的技术指导和从事多年人事工作的老同志的帮助，他们：

首先，开发了“中华职专职工档案管理”软件系统。

其次，将学校或单位人员的档案内容的所需数据，存储在计算机的磁盘里，需要时可以通过计算机方便地进行查询、检索、维护，还可以将有关数据打印出来。

第三，还用计算机进行了日常办公现代化的管理工作的使用。

第四，及时收集、加工、整理、存贮、检索新的变化数据。

使其单位人事管理初步实行计算机化，让计算机在人事管理中得到初步应用。使人事管理者总是根据准确、及时的人事信息来进行决策，实现管理。只有计算机才能将现代化社会中，成倍增长的人事信息量，进行及时收集、加工、整理、贮存、检索、传递、反馈给决策者。发挥其特有的功能。

即：（1）对输入的人事数据，进行数值运算和逻辑运算，求解各种问题。

（2）对人事信息进行加工来解决各种数据处理问题，为人事决策者在决策时提供依据。

（3）对人事管理的各种资料数据和计算机顺序，具有记忆存贮的能力。

实践证明，当管理的信息量和复杂程度达到某一限度时，即管理人员的劳动强度超过其承受能力时，就必须采用新的管理手段，即用计算机技术信息的收集、加工、传递和存贮等，可以使用人事基础信息，高效、合理、恰当地管理。这样，人事信息系统随着计算机的应用、发展而不断完善，计算机在人事信息管理中的地位也就是益重要。

正因为如此，实现人事管理现代化，要有科学的管理方法和先进的技术手段，才能最大限度地提高人事管理工作效率。现代人事工作的信息量越来越大，保密性越来越强，而且信息的密度不断提高，靠传统的管理方法和人工操作手段已经无法搞好人事管理工作。而计算机作为数据处理系统，已逐渐成为人事管理现代化的重要手段，在人事管理中正在发挥着重要的作用。一般来说，计算机在人事信息系统中的作用有：

（1）计算机能够比人更快地提供有信息价值的人事数据；

（2）计算机能够比人提供更新的人事数据；

（3）计算机能够比人提供更加准确的人事数据；

（4）计算机能够比人处理更多的人事数据等等。

正因为如此，我们利用计算机替代手工操作建立的人事信息系统，即计算机人事信息系统，其主要功能可以归纳为以下三点：

一是可以高效能、大容量地收集、处理、存贮人事信息，大幅度地提高人事管理信息系统的工作质量和效率。

二是可以及时掌握整个人事管理系统的全面情况，提供系统的准确的人事信息，可以促进人事工作的规范化及各项管理制度与指标体系的建立和健全，从而提高行政管理水平。

三是可以提供各种加工处理了的人事信息，以满足人事管理的特殊要求，适应新形势对教职工队伍提出的新要求，帮助选择方案，实现优化决策。

当前，不少单位的人事部门对于计算机的应用还仅限于简单的单机应用，随着时间的推移、任务的复杂、用户的需求，其应用还会

总之，计算机的广泛应用，计算机人事管理信息系统的建立，适应了社会经济发的客观要求，是人事管理现代化的一大进步。今天我们运用计算机进行了学校人事档案管理的初步现代化的开发和使用，它大大提高了人事管理工作者的工作效率，它把人事干部从繁重的手工操作中解脱出来，用更多精力从事创造性的管理活动和其它教育教学的活动中去；它能使决策、计划和其它管理活动更加科学、精确、灵活。因此，建立计算机人事管理信息系统是一种客观发展必然趋势。尽管在人事管理方面还不可能普遍使用计算机，但从长远来说，人事管理现代化和计算机是不分割的。轻视或者拒绝利用计算机技术，就不可能真正地、全面地实现人事管理现代化。随着我国经济、科技的发的，人才开发管理的加强，我们一定要努力创造条件，促进使用计算机的人事管理现代化。为建设中国特色的社会主义而努力奋斗。

人事预算管理范文第4篇

市场经济的竞争核心是人才的竞争，人才的竞争迫使高职院校要培养合格、优秀的人才。相应地，在学校规模、教学质量、硬件方面应加大投入，以改善自己的环境、提升自己的品位。各学院在凸形的多元化经济组合中，如何有效地利用资金，把钱花在刀刃上，显得尤为重要。预算管理把资金优化安排在各项教学任务之中，完成好教学任务，是高职院校的一大举措。

一、指导思想

建立激活型、节约型，有责任心的预算管理机制。

（一）激活型预算管理机制

激活型预算管理机制是指在市场经济条件下，要设计一套预算管理体系，刺激、鼓动各部门和个人努力完成任务，超额完成任务所带来的社会效益和经济效益，这种效益（即效益与部门和个人挂钩的一种新型分配方式）能充分体现部门及个人的能力价值和优秀、合格的产品价值。

（二）节约型预算管理机制

节约的概念众所周知，节约也是中国人的美德，有效地利用社会资源和物质资源，做到不浪费一张纸、一滴水、一度电、一升油，不乱开支招待费，人力资源合理配置。物质消耗有计划，固定资产发挥最大效益。固定资产是指在教学过程中直接和间接为教学服务的设备及建筑物。爱护固定资产有两层含义：1.平时存放设备有保护物，如：能存放在室内决不存放在室外，保持设备干净。2.在操作过程中要按照说明书进行操作，有的专业性较强的设备，（如仪器设备等）必须由专业老师操作，其他人不得操作，因此要防止操作不当带来的损失，例如：汽车必须是配置的专人操作驾驶，谁开车就必须谁管好车，也不得随意借给无证开车的人使用。在预算管理中部门及个人必须遵循节约有奖，浪费罚款的原则执行预算。

（三）责任心预算管理机制

责任心预算管理机制是指部门责任人对内部预算指标从编制预算、执行预算及执行结果要全面负责，而且要有有效的措施进行跟踪监督。在年度个人考核中，预算指标的执行情况与部门负责人挂钩。

二、总则

总则包括经费预算坚持“量入为出，精打细算，统筹安排，收支平衡”的原则。指标分为综合指标和部门及系部指标，分块核算，财务处分一级二级核算的原则，设置内部预算管理账目和模块。

综合指标是指公共部分的指标，在高职院校指公用经费、专项经费和基建经费。这一部分经费是维持学院的正常运转和事业发展的建设性经费，必须落实在院级，属财务处的一级核算科目，如公务费、业务费、设备购置费、修缮费、其他费用、专项支出和结转基建自筹等。部门及系部指标是指人员经费这一指标，如工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费和助学金等，指标划归部门和系部二级账目，分块进行核算，并开发内部预算管理核算软件进行核算。

三、推进高职院校全面预算管理工作的改革思路

（一）系部的经费、处室的经费权限下放

对全年的预算经费和划归到系部和处室的经费，从编制预算权、审批预算权、执行预算权到控制预算权，都必须由系部和处室负责人掌握，并实行责、权、利相结合的管理模式。

（二）系部按招生人数落实预算指标

预算指标的核算必须要遵循价值规律，学院招收人数必须按价值规律进行核算。财务处核算预算指标首先应按企业的核算模式来进行核算，即总收入、总成本、总利润，然后核算单位收入、单位成本、单位利润；分配给系部的经费按招收人数的经费比值核算，并要讲究科学的分配方法。例如，大专生人均经费为4200元，按价值规律分配，学院占30％、系部占70％，系部所需经费是保证教学任务完成的前提条件，院财务处必须保证70％的经费落实到系部，并进行二级模块核算。

（三）后勤按货币化管理，实行单独核算

后勤工作改革为后勤工作社会化管理是市场经济的迫切要求，同时也是高职院校集中财力、物力、人力办好教学和完成教学任务的迫切需要。而且，后勤工作社会化也是优化、组合了优质的企业来为学院服务，是一种互利互惠、推动事业发展的一大改革。按其经济性质可鉴定为货币化管理。所谓货币化管理是指后勤组合的有关部门的人力、物力、财力的耗费按照市场价格交给学校，即实行单独核算。例如，某学院食堂给某企业经营，它所占用的场地、耗费的水电等，必须向学校交纳相应的费用；学生在食堂就餐，必须采取货币购买方式等，食堂实行单独核算。其他如学生公寓、超市、招待所等均采取货币化管理形式与学院核算，学院财务处对后勤的货币化管理也要采取模块核算。

（四）公用经费——专项、基建、公共设施、维修等由院部管理，财务处核算

预算管理中的公用经费年初在编制时，应根据学院的发展规模、现有的资金能力和现有的必需办学条件编制切实可行的预算方案，由院长掌握审批权，大额资金由院长办公会议审批，财务处在一级科目中核算。

（五）各部门的教学等各项任务的完成与否要与预算指标挂钩

学院应按省教委对高职院校的教学任务如师生比例、教师的课时数量、教学质量的要求、教研教改要求、精品课程要求、教书育人（含学生的行为规范要求、课程及格率要求、学生等级证要求、毕业证要求）教学评估要求要进行量化，将以上每项工作量数（做到人人头上有指标，个个肩上有任务）折成综合指标分为A、B、C、D四等，相应地与各系部预算指标A、B、C、D四等挂钩并落实。超指标开支下年度扣除，节约型开支奖励给系部，这样既加强了系部的责任心，又可推动教学任务的完成。

（六）人员经费按预算指标控制实行

在预算管理中，全院的人员经费开支必须与人事部门制定的各项开支标准相一致。人事处应按全年的教学任务编制出整体的人员经费，如工资、奖金、福利、各项津贴等，学生处按照学生的人数即助学金的比例编制全年奖学金和助学金计划，系部应按学生处的助学金、奖学金计划发放给学生。各处室及系部应按人事处的标准开支各项人员工资、奖金、福利、各项津贴等，人员经费要在监控中实行，不得超计划开支（政策性调整增长因素除外）。

（七）预算指标中各项指标占比重测算进行科学测算

预算指标应用科学的方法进行分配，要讲究价值规律，结合自身的实际情况做一个全面考虑：要安排好吃饭、安排好建设，要有结余的、宽松的预算管理指标，以保证教学任务的完成。同时，还要安排好事业发展的空间，以备及时调整轻、重、缓、急，做到预算既有韧性又有弹性。例如，可以这样分配：公用经费（含专项、基建）占40％、人员经费占50％、预留占10％。总之，各高职院校应根据自身特点和实际情况安排好预算指标。

（八）基建项目按年度预算编制及执行

高职院校的基建预算一般由国家预算和自筹资金统筹安排，或者是自筹资金统筹安排。一个基建项目的预算中一年、两年、三年不等，一年之内的基建预算并到学院总预算之列，一年以上的基建预算按当年的基建预算并到学院预算之列。超出一年的预算应在年度预算中说明，并严格按基建预算执行。

（九）建立内部预算管理、核算体系

所谓预算管理体系是将内部预算管理分一、二级预算管理体系。一级属于院部，院部管理公共预算即公用经费、专项经费和基建经费。二级属于处室和系部，处室及系部管理人员经费即工资、奖金、福利、各项津贴等，审批权院级归院长及院长办公会议，处室及系部归各处室及系部第一负责人审批。在核算中设立一级、二级核算，一级核算归财务处核算，二级核算归财务处核算（各处室及系部设台账进行统计）。预算管理软件模块设置审批权限人，一级审批权归院长及院长办公会议，二级审批权归处室和系部第一负责人。（十）建立预算调整制度，定期审计预算执行情况

预算调整必须申报院长办公会议审核批示才能执行，审计部门应在年终对全院的预算执行情况严格按审计法进行审计，并写出审计报告。对执行预算好的部门要进行奖励和表扬，对执行预算差的部门要进行整改甚至罚款。

（十一）绘制预算管理网络图

绘制预算管理网络图主要是预算编制、预算执行、预算控制、预算结果和预算分析和预算审计的全过程，让各级领导及执行者有一个清晰的认识。图示如下：

（十二）开发内部预算管理财务软件

按照《事业单位会计准则》、《事业单位会计通则》、《事业单位会计制度》和《会计法》开发内部预算管理财务软件并在财务与各部门之间形成网络核算体系，设置管理权限，各级有权限的领导查阅及审批。

（十三）建立有效的监控手段和审计程序

为了有效控制经费支出，把钱用在刀刃上，督促各项教学任务的完成，必须建立有效的监控手段和审核程序，可将预算指标的执行情况与各部门负责人的工作业绩挂钩。

人事预算管理范文第5篇

关键词：全面预算管理；管理体系；构建；实施

自从于2001年伊始加入世界贸易组织之后，我国逐渐由计划经济转向市场经济发展，而作为企业基础运营管理模式的全面预算管理体系，也在企业管理实践应用的过程中获得了长远的发展。与此同时，在一段时间后我国财政部等相关部门陆续制定了以推广与规范企业预算管理为内容的文件规定，因此全面预算管理模式逐渐被广泛应用于国内大中小型企业中，但是在其构建与实施的过程中受到来自各方面的影响，存在许许多多需要完善与改进的问题。

一、企业全面预算管理体系存在的主要问题

1.缺乏对全面预算管理的认识

现阶段，我国大部分企业在构建与实施全面预算管理制度的过程中，对于全面预算管理普遍存在些许错误认知与片面理解等问题。首先，许多企业职工所认为的“预算”只是依据企业的年度经营目标与以往的财政支出来绘制一套相关会计报表的“数字游戏”，所以，预算管理工作被归纳于企业财政部门中成为了全体职工的共识，由此便导致了企业在构建全面预算管理体系的实际实施过程中，企业职工普遍对其缺乏重视度与格局观。其次，是企业职工对于预算、规划、以及预测这三个词汇的概念模糊认知，因此便导致进行全面预算管理工作时缺少明确的战略方针指导，令企业的年度规划与实际行动方案偏差极大，最终导致全面预算管理制度的作用无法体现出来。

2.全面预算管理制度体系不健全

通常情况下，全面预算管理制度体系是指需包含一整套涵盖全面预算管理的组织制度、控制制度、以及评估制度等内容[1]。据调查得知，我国大部分企业在进行年度编制预算工作时，仅仅只是以通知的形式向相关部分发送预算编制方案通知，想要以此作为编制预算工作的最终依据，极为忽视了预算编制大纲与编制手册的作用，更遑论制定出健全完善的全面预算管理体系。

3.全面预算管理组织体系不完善

我国少数企业在推行与实施全面预算管理体系的过程中，并未建立起健全的全面预算管制组织体系，同时也未在企业内部创建专业的预算管理机构，如此便导致全面预算管理工作的决策、监督、以及执行等机构的职责与权限作用不明确、评估与审查流程不清晰等。一般来说，预算管理工作普遍皆是由财务部门进行，而企业的其余部门如销售部、人事部、与采购部等皆没有积极地参与到全面预算管理工作中去，这些便导致了预算管理工作的编制缺乏一定的科学性与合理性，并且只是执行与监督机制缺乏权威性，因此最终令全面预算管理工作在企业运营管理中的作用形同虚设，执行、监督、评估、与审核等内容流于形式。

4.缺少信息化系统的支持

众所周知，健全信息化系统的支持，对于我国企业全面预算管理工作科学进行有着极大的促进作用，但是，我国部分企业还只是停留在使用Excel电子表格来编制企业年度预算方案的阶段上，如此便无法进一步提升全面预算管理工作的预算编制效率，严重者还会导致预算编制数据缺乏真实性、预算配置资源的不科学性等。最后，企业内部预算管理信息不能同步共享等问题的出现，还会导致预算编制信息的应用价值无法体现出来，如此便不能为企业管理者提供行之有效的决策支持。

二、企业全面预算管理体系的构建及实施策略

1.提升员工对全面预算管理的认知

构建科学的全面预算管理体系，是对企业进行未来经济活动与经济效益成果进行有效预测与统筹规划的基本方针，其可以科学合理地对企业内部各项经济活动展开配置与评估，并且还可以对经济活动开展过程与成果展开科学的控制、分析乃至考核，进而促进企业经营目标与战略目标的尽快实现。因此，唯有企业全体工作人员提升对全面预算管理制度的正确认知与重视度，预算管理工作才能被科学应用于企业经营中，它对于企业的促进作用才得以突显出来。因此，要求企业管理者要加强全面预算管理工作理念的宣传活动，令科学正确的预算管理理念深入到全体员工心中。其次，企业管理者可以从转变员工对全面预算管理的认知着手，向他们理清楚规划、预测以及预算等内容的关系，同时引导员工积极参与到企业预算管理工作中来。最后，管理者应当把全面预算管理体系与企业制定的战略发展目标有机地结合起来，并且创建出以企业战略发展目标及指导方针的全面预算管理体系[2]。

2.健全全面预算管理制度体系

在构建与实施全面预算管理体系的工作过程中，唯有制定出完善的、科学的预算管理制度体系，才能令预算管理工作做到有法可依与有章必遵。因此，要求企业在健全全面预算管理制度体系时，必须要制定清楚预算编制、预算执行、以及预算考核等种种主体制度，同时还要对全面预算管理工作的编制、分析与评估等环节进行调整控制，另外，企业管理者在制定相关主体制度时，还必须要制定出详细的制度实施细则与可行性措施，这是指在全面预算管理工作具体实施过程中的细节内容，与执行人员应当遵守的各种规章制度给予规范和明确。例如，浙江金鹰股份公司制定了严谨的授权标准制度，将全面预算管理的批准权设在公司总部，而若是员工在执行工作时因为情况不同而需要调整预算项目与经费投入，则需要按照审批权限进行逐级调整。比如说调整金额在五万元以下的，由总经理授权财务部人员进行审定；而调整金额在五万元之上，需要财务部审核报总经理批准等，另外，月度财务收支预算需要财务人员在每月的中旬进行调整，每个分公司的预算调整方案应当交由财务部进行审核，理清钱款收支与银行贷款情况，最后由总经理进行批准执行，当然在每年的六月份需要进行年度预算的调整。

3.完善全面预算管理组织体系

健全且完善的预算管理组织体系应当包含预算决策、工作、以及执行等三个机构的全面预算管理组织框架。通常情况下，预算决策机构的主体部门是预算管理委员会，而委员会主任应当由企业高层管理者就任，至于副主任一职则是由财务部门的相关领导者担任，当然组织成员便是由企业销售部、人事部、研发部以及计划部等相关职能部门的负责人。此外，还需要在预算管理委员会机构下设置预算管理办公室机构，这便是全面预算管理组织体系的预算工作机构，因此预算管理办公室机构常常会被设置在企业的财务部门内，由财务部、计划部与人力部等业务部门的员工参与。需要特别说明的是，对于全面预算管理组织体系下的预算决策、工作、以及执行等三个机构，企业管理者应当为其配备专业的、高素质的全面预算管理人员，分工合作，各自承担相应工作职责的预算管理工作，如此才能实现对预算编制、评估、监督、以及执行等工作内容的追踪管理，有效预防全面预算管理组织体系管理松散、流行表面等不良问题的出现。

4.健立全面预算管理信息化系统

基于我国大部分企业缺少信息化管理系统的支持而产生的种种问题，要求企业必须要合理利用现代信息技术，来规范与调控全面预算管理工作，进而有效提升企业的预算管理工作效率。对此，企业在建立全面预算管理信息化系统时，应当要从完善预算编制、监控、以及分析等方面入手，做到及时共享与整合分析与之相关的各种预算管理数据。另外，企业在应用Excel软件处理预算管理工作外，还应当整合财务信息系统与企业信息资源，从而促进多层次、用户广的信息化预算管理体系的创建，最终实现业务、财务一体化办公，全面企业的预算观看能力与组织运营能力等。例如最近几年来，杭钢集团十分注重企业的信息化建设，前后投资了共4000多万资金来建设信息化工程，并在2009年时，已经完成ERP物流、财务管理、人力资源管理、以及质量管理等信息化系统，并且再加上正在运行使用的CMIS信息管理系统，从而构成了集团的计算机网络管理信息系统，进一步实现了预算管理方式的现代化、信息化。因此，通过计算机互联网技术的共享应用，可以对全面预算管理每一块模块系统展开联机实时处理与资源共享，令企业的全面预算管理体系获得了发展与完善。

三、结语

综上所述，全面预算管理体系的创建与实施，对于优化我国企业运营管理、实现战略发展目标有着极为重要的现实意义。因此，本文在分析当前阶段我国企业在完善全面预算管理体系时出现的主要问题后，提出了相应的解决措施，即：提升员工对全面预算管理的认知、健全全面预算管理制度体系、完善全面预算管理组织体系、以及健立全面预算管理信息化系统等，以期能够推动我国企业的可持续发展战略目标的实现。

参考文献：

[1]欧阳素明.国有企业全面预算管理体系构建的思考[J].中国商论,2019(6):142-143.