加强财务风险防控范文第1篇

关键词 财务风险 控制 组织模式 指标解读

近年来，由于企业环境经营巨变，造成整体经济所面临的发展环境更加艰巨，而企业财务风险发生的可能性也随之提升。若公司发生财务风险，不仅对公司有严重的伤害，更导致投资人重大损失并严重危害金融体制的秩序，所以社会必须付出相当大的资源来弥补企业所造成的伤害。因此，有效地控制企业财务风险是一个极为重要的课题。

一、企业财务风险控制的组织模式强化策略

（一）改善企业财务信息披露模式

随着企业经营范围的扩大，企业财务报表编制时间、成本均会增加。因此，企业应积极地培训会计人员，训练其如何有效地运用电脑信息系统来编制财务报表，当也有企业集中委托会计师编制及查核。根据企业内部各部门财务信息、会计原则与政策一致的原则，财务管理作业系统与流程应进行适时调整及整合，尤其在企业因国际化造成不同单位多套账的局面下，更应当依据相应的原则，对财务报表编制工作进行调整。基本看来，企业财务信息披露应重点关注如下内容：一是虚假营业收入。针对虚假的营收，会计报表阅读者必须特别注意企业营业收入不断创新高的原因；营业收入或进货是否过度集中于某些客户、供应商或关系人；应收账款的巨额增加是否合理；应收账款增加幅度是否明显大过于营收成长率；税后盈余屡创新高但营运现金流量却都是负数的原因；平均应收账款收现天数和平均存货销货天数逐年上升的原因。二是重大异常的“关系人交易”。关系人交易并不一定是有问题的交易，但是关系人交易的手法比较容易操作，比较容易偏离正常交易。会计报表阅读者必须特别注意会计报表附注揭露的关系人交易，是否有重大异常的变动；是否销货集中于某些关系人；是否存在金额较高的关系人资金往来与背书保证。其他可能的危机包括隐匿为他人保证及存款受限的事项；不当资金贷与他人或为他人背书保证，造成企业损失；以暂付款或预付款名义挪用资金；通过购买海外基金掩饰真正投资目的等，这些阅读者在会计报表附注都可以看得到。

（二）构建保障制度，重视文化构建

搭建专门的财务风险控制工作执行部门。风险控制首先应构建工作推动及督导小组，负责财务风险控制相关规范的审议、备查及督导落实工作制度的执行。其次构建工作分组，负责风险控制规划、推动及督导小组各项行政业务。最后构建财务风险控制专案小组，负责推动及执行财务风险控制相关工作。上述工作的顺利实现，就必须编制详细的财务风险控制工作开展要点与制度安排。企业的财务风险控制工作往往涉及较大的范围，不仅要求企业内部各部门的参与，而且还需要员工等的大力配合。在这种背景下，企业必须制定出较为严格与详细的财务风险控制工作制度要求，从而以严格的制度化程序来确保各部门的工作可以协调进行。制度的构建带来的是财务风险控制文化氛围的形成。除上述制度构建工作外，企业应完善财务管理的制度文化，通过紧密结合自身外部环境的发展状况，不断创新规制层面的财务管理文化制度体系，为财务管理提供更好的可遵循的制度，从宏观层面保障企业财务管理的创新性建设。强化企业管理者对财务管理体系建设的引导作用。加强企业管理人员的财务管理教育，提高文化水平，是规范管理体系非常重要的一项举措。这样可有效督促企业管理者在保证自身规范行为的基础上，加强对财务管理行为的监督规范，从源头上保证体系建设的完备性。

二、科学解读财务风险指标

构建并科学的解读一个有效的财务风险诊断指标体系对于财务风险的防范十分。基本上，企业财务风险发生的因素，可涵盖经济循环、管理不当、环境变迁，或者是突发重大实践。企业财务风险的发生不仅会导致公司股东或债权人权益的损失，更可能引起上下游厂商的一连串财务问题。当企业发生财务困难的初期，企业的营运大多会产生部分特别的征兆。由于财务报表是企业整体的表现，所以财务指标可以透视企业经营状况与财务结构的变化。对于财务指标的解读与应对措施主要涵盖如下两个方面的内容：一是财务信息影响公司绩效的主要指标有财务结构、偿债能力、经营能力指标。就财务信息观察，企业应降低负债比率、提高利息保障倍数、增加应收账款周转率，改善财务结构，增强企业经营能力，增加营业活动净现金流量，并适当提升现金流量比率，使企业得以支付利息与应对突发状况，也可提高企业的偿债能力，降低发生财务风险的可能性。二是当财务风险与公司治理变量结合后，企业宜降低负债比率、提高利息保障倍数、增加应收账款周转率，适当提高现金流量比率，同时应避免更换会计师，以加强外部监控与公司治理能力，保障股东与债权人的利益，并降低发生财务风险的可能性。

三、控制与防范企业财务风险的对策和建议

（一）优化财务结构

企业要想将财务结构进行优化，不仅要对财务结构进行清醒的认识，而且还要对企业的筹资现状等问题进行全面的分析，进而将企业在财务结构方面所存在的问题找出并进行合理的调整与优化。首先，要优化资本结构。企业要将其权益资本和债务资本的比例保持在合理的范围之内，合理范围内的比例不仅能够为企业带来避税的效果，而且对企业的经营者有着一定的激励作用。其次，要做好优化负债结构的相关工作。具体来讲，企业在对资本结构的相关决策进行确定时，不仅要考虑其本行业的特性，而且要对其相近行业的竞争现状与盈利能力等因素进行较为全面的分析与考虑，进而有助于其将负债结构保持在较为安全的边际。 最后，要对股权结构进行优化，这主要是针对部分国有企业当中的股权不合理而进行的，一方面要降低国有股所占的比例；另一方面要进一步加大企业投资者所占的比例，进而将企业的发展规模与实际股份情况进行合理的结合。

（二）提高投资决策的科学化水平

投资觉得的科学化主要依靠与投资决策者的水平，要求相关决策者要以科学的理论为指导，在运用科学方法的情况下，将相关专家与领导的建议进行综合性的考虑，进而做出最为理想的方案以提高其投资项目的社会效益，并尽可能地降低其投资项目的投资风险。值得注意的是，在这决策过程当中，严格的责任约束机制与规范的投资评估制度以及投资后的相关评价机制是保证投资决策科学合理的有效手段，企业应当不断建立与健全相关体制，进而为投资决策的规范化与科学化提供必要的依据。

（三）确保资金的流动性与安全性

关于资金的流动性与安全性，企业要尽可能对资金投入量进行控制，不仅要减少资金的占用，而且要尽可能的加速存货的周转速度，以加快货物向货币的转化，为资金使用率的提高提供一定的便利，同时，还要对坏账所造成的损失进行及时的统计与分析，进而减少相同错误的再次发生。

（作者单位为辽宁省水利水电勘测设计研究院）

参考文献

[1] 王华荣，刘平.企业财务危机的防范措施[J].中国新技术新产品，2012（15）.

[2] 刘世香.构建以财务管理为核心的企业管理战略方式探寻[J].财会通讯，2014 （3）.

加强财务风险防控范文第2篇

关键词：内部控制；财务风险；作用

企业财务管理是企业规避风险的重要环节，保障企业平稳发展。虽然企业风险不可避免，但是企业仍然可以通过加强内部控制管理，来降低财务风险发生的可能性，保障企业的正常运作。

1、财务风险的内涵及特征

1.1企业财务风险的概念及成因

企业在经营管理中存在很多不确定的因素，这些不确定因素可能会导致企业经营失败。我们将这些阻碍企业发展的不确定性因素称之为风险。而企业的财务风险通常是资金方面的风险，诸如企业资金链断裂、信用危机等等。其原因大体上可以分为内部原因和外部原因，内部原因是由于企业财务人员对财务风险认识不足，或是内部财务关系不明，财务决策失误等造成的；外部原因是跟企业财务管理宏观复杂的环境有关。

1.2企业财务风险的特征

财务风险会给企业造成不同程度上的损失，且因为它不可避免，企业必须面对并解决它。其实，企业可以根据财务风险的特征进行有效的防控工作，降低其带来的损害度。财务风险主要具有客观性、不确定性以及成因复杂性的特点。

企业在生产经营活动中具有主体地位，担负着来自社会经济、制度、环境等客观主体带来的所有影响。在这些客观主体给企业带来发展的同时，也带来了风险。因此，财务风险具有客观性的特点。

企业财务风险具有不确定性的特征。因为企业财务风险给企业带来的损失可大可小，所以其风险程度是不能够准确预测的。企业在追求高收益的同时也面临着风险的威胁。并不是说所有的高收益都面临着高风险，也不是说低风险只会带来低收益。比如说，股票投资这些经营的风险是比较大，当然也可以带来高的收益。将存款存入银行赚取利息，收益较股票投资来说是小的。可是它的风险能说就是小的吗？如果遇上金融危机导致银行破产，这和股票投资失败带来的损失是差不多的吧。因此，根据财务风险具有不确定性的特征，企业在经营中需要准确并及时更新市场信息动态，及时地做出规避风险的措施。

想要更好的规避风险，就必须了解财务风险成因具有哪些特征。财务风险的成因最显著的特征是复杂性。这是由于市场经济环境复杂多变，企业内部控制制度不完善等因素造成财务风险成因多变，充满复杂性。

2、财务内部控制概述

2.1内部控制制度的概念

企业的内部控制是指企业财务管理的一部分，对企业发展有着重要作用。它涉及企业经营管理中信息的传递与共享，协调内外，合理分配企业资源，促进企业获得利益的最大化。

2.2我国企业内部控制存在的问题

2.2.1企业内部控制不到位

由于企业内部管理者对内部控制制度不够重视，导致内部控制在实行时流于表面。现行的企业管理模式基本都是上行下效，企业内部管理者对内部控制不够重视，使得企业员工在执行时也不能够全心投入。致使内部控制在实施时存在秩序紊乱、会计信息失真或者是信息滞留等现象。长久下去会导致企业结构混乱，内部控制力度缺失，给企业带来极大的损失。

2.2.2组织结构和权责分配不合理

当前，我国的企业受到现象经济制度管理机制的影响，出现机构设置不当，办事效率低下等问题。由于部门之间权利和职能分配不均，在工作中又涉及交叉项，导致在工作中出现互相推诿的情况。进而导致内部控制中内部审计出现权责分配不均，造成企业权利高度集中在管理层中，给企业带来经营危机。

2.2.3内控机制有待完善

目前我国企业在经营管理中普遍存在这内控管理机制不完善的问题。在企业部门划分或者职务划分时，出现剥离不、职责混乱的现象。内控管理机制是企业财务管理甚至企业经营的重要环节，好的内控管理会使企业内部分工明确，工作效率高，增加企业效益。因此，为了企业的长久可持续发展应该加强内控管理机制的建设。

3、加强内部控制防范财务风险的方法

3.1完善信息系统，加强制度建设

现今是信息化的时代，企业的可持续化发展势必会涉及到信息技术和信息系统的建设。建立并完善信息系统有利于对企业全方面的监控，实现信息的时时共享，让企业能够针对企业管理中出现的问题及时进行分析，并作出解决问题的决定。因此，为了企业内控制度的有序进行，企业应该完善信息系统的建设，对数据进行及时地收集与整理，采取集思广益地讨论形式，避免权责的高度集中，降低财务风险的发生率。其次，为避免权利的高度集中专治，还可以通过加强企业内部控制制度建设来解决。通过内控制度合理有效的进行责权分工，维护企业日常管理秩序。另外，审计部门是内部控制管理中最为重要的环节，所以在企业内部控制时还应该加强审计制度的完善。

3.2强化企业财务内部控制管理人员的素质

当今企业竞争实际上就是各企业中人才的竞争。因此，企业为了能在经济竞争中屹立不倒，就需要对企业人才进行招纳或是培养。招纳人才的确是企业增强竞争力的好办法。可是，成本比培养企业内部员工来说相对高了些。因为招贤纳士需要给人才提供优越的条件，这就好比我国已经国外优秀的娱乐节目，虽然收视率极高，但是给国外支付的版权费也是相当昂贵的。而且，企业找来的人才有可能是从别的企业挖过来的，这就存在该人才衷心度高低的问题。因此，对企业内部员工进行培养，是企业发展中既节约成本又保本可行的方法。对企业内部员工进行培养时，不应该只注重专业知识和专业技能的培养，还应该加强员工对法律、人文、政治等方面知识的积累。使企业员工增强归属感，增强企业的内部凝聚力。

3.3加强预算控制，降低企业财务风险

成本控制是企业财务内部控制的重点项目之一，而预算控制又是成本控制的重要手段。因此，企业加强预算控制就是对内部控制的加强和完善。企业加强预算控制不仅体现在事前资料搜集和整理的阶段，还体现在事中项目的进行阶段。因为在企业生产经营中，原料、设备等会出现变化，比如原料价格忽然提高，该如何选择？是继续使用该原料还是跟供应方商谈降低原料价格，再或者另寻原料代替该原料。这时，预算控制就发挥出重要的作用来了。它通过整理好的原料价格、性能资料，能够合理的作出解决方案。另外，在事后阶段预算控制也发挥着重要作用，它可以防止企业员工偷税漏税以及私吞公款的行为。因此，在加强内部控制，降低企业财务风险时应该加强预算控制。

4、总结

财务风险是客观的、不确定的以及成因复杂的，在企业经营中会给企业造成不同程度的损失，如何能够降低财务风险给企业带来的损失一直是个长久讨论的话题。通过对财务风险的分析，我们觉得的加强企业内部控制管理，完善内部控制制度，提高企业员工素质以及加强核算控制，可以降低财务风险对企业造成的损失，维护企业正常有序的运作下去。（作者单位：大连出口加工区莱诺泰国际工贸有限公司）

参考文献：

[1] 金莹.关于企业内部会计制度建设的研究[J].中国商贸.2014（28）

[2] 肖斌.论我国创业板家族公司治理制度的改进[J].当代经济管理.2015（02）

[3] 韦琳，要世聪，石玉.成本领先战略对企业核心竞争力的影响研究――基于经济危机前后上市公司经验数据[J].河北经贸大学学报.2015（01）

加强财务风险防控范文第3篇

[关键词]中小企业　内部控制　财务风险

中小企业是市场经济的产物，又是现代市场经济不可或缺的基础，我国的中小企业对经济增长的支撑作用和吸收劳动力优势日趋明显，是技术创新的生命力，是社会稳定的重要力量，其作用和地位随着国有经济战略性调整而日益突出。统计资料表明：全国工商注册企业中，中小企业占了99％，其产值和利润分别约占60％和40％，而且中小企业还提供了75％的城镇就业机会。中小企业在一定程度上影响地区乃至整个国家经济的繁荣和社会的稳定。但是，中小企业的管理不善，尤其是内部控制管理方面还有很大差距，从而存在很大的财务风险。

一、中小型企业内部控制的现状

1、中小企业对内部控制认识不足

内部控制作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。很多中小企业对内部控制的认识还停留在比较原始的阶段，认为内部控制就是内部监督，企业大多把内部控制看作是一堆堆手册、各种文件和制度。也有的企业还认为内部控制就是企业内部成本控制、内部资产安全控制、内部资金控制，即内部会计控制。因此，对内部控制制度的设计停留在内部会计控制。

2、中小企业没有内部控制制度或者内部控制制度不健全

我国民营中小型企业大量存在没有内部控制制度的情况。大多数民营企业家依靠自己对市场的判定能力和个人的冒险情神完成了资本的原始积累。他们大多数对会计不太熟悉和不太重视。在他们看来市场才是最重要的，内部控制会束缚他们的手脚。所以，这些企业往往不制定内部控制制度，会计的作用仅在于如何算账使老板少交税。收入不入账，成本、费用虚高等屡见不鲜。另外有些企业存在内部控制，但内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使中小企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。一些企业人为捏造会计数据，设置小金库，乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润，恶意逃避税收等。如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的内部牵制原则均没有建立，甚至一些小企业会计、出纳、审核等事项由一个人包办。原始凭证的取得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记的账簿、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无意义。

3、管理者素质低，内部控制环境差

近年来，一些根本不具备从业资格的人员进入财会队伍，思想素质差，业务一知半解，连正常的会计业务都处理不好，更谈不上内部控制制度的运用。中小企业一些管理者由于文化水平、眼界的限制，往往认为凭个人的直接控制和直接观察来评价企业经营成果，不必依靠现代管理技术来监督经营的全过程。小型企业容易推行家长式管理，下属也往往按习惯办事，长期养成不讲制约、不讲监管、不讲授权的办事方式。比如有的小企业银行印鉴及支票还由一人掌管，认为办事方便。在这种管理氛围下推行内部控制的环境较差。

4、缺乏有效的监督机制

为了加强监督，我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系。但如此庞大的监督体系对中小企业的监督效果却不尽人意。有的企业虽然有内部审计，却不能充分发挥其职能。一些企业的业务经办人员、财会人员甚至领导干部利用监督不力的漏洞，大量收受贿赂，大肆侵吞公款，利用虚假发票非法占有企业资金等。

5、公司治理机制不完善

内部控制作为由管理当局为履行诸管理目标而建立的一系列规则、政策和组织实施程序，与公司治理及公司管理是密不可分的。内部控制框架与公司治理机制的关系是内部管理监控系统与制度环境的关系。在经营权和所有权未曾分离的状况下，中小型企业内部控制结构的建立还有待时日。很多公司或者没有内部控制机构，或者建立的内部控制机构没有发挥应有的作用。

6、机构设置简单，管理权责不清

中小型企业因为规模小、资产少，着重眼前效益，为了节减开支，往往不设置内控机构，或者机构设置过于精简，一人多岗甚至兼职兼岗，所以实施内部控制的难度较大，内部控制的内涵也较窄。

二、通过加强中小企业内部控制，防范财务风险对策

1、明确控制目标

内部控制目标是内部控制所要实现的目的或收到的效果。原有的企业内部控制目标大都从法规要求和审计角度出发，考核企业所制定和执行的内部控制制度能否达到合法性、合规性、可靠性。我们在构建内部控制目标时，要帮助中小企业战略目标以及企业经营效果和效率的实现，要通过制度化规范标准的构建，规范企业员工的行为，加强行为理性，提高企业的经济效益。

2、优化控制环境

一个企业的内部控制不可能在真空中进行设计、执行和评价，它必然受到组织结构、职工的分权与责任表达、财务预算、组织牵制与制衡等多种因素的影响。控制环境是指建立、加强或削弱特定政策和程序的各种因素，包括管理哲学和经营作风、组织机构、人事政策和程序、确定职权和责任的方法，并特别强调管理者对内部控制的态度、认识和行为等控制环境的重要作用。

3、强化管理者的内控意识

企业的内部控制制度是否健全，对企业经营效率产生非常大的影响，企业应走出误区，更新观念，强化管理。企业一定要强化内控意识。要为员工建立一个管理完善，控制有效，相互激励、相互制约、相互竞争的工作环境；建立一个有效的令行禁止的管理系统；培养一批对工作认真负责、勤奋、正直、忠诚的员工，不断加强员工的后续教育，对关键岗位定期轮岗、换岗，对不相容职务严格分离，堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现管理欠缺及舞弊行为。

4、建立内部控制制度

有了领导的重视，有了员工的诚信，就有了内部控制的良好环境，但内部控制必须有个完善的组织机构，完整的控制制度。公司的控制活动必须有从计划、执行到控制、监督的整体框架。内控制度首先要保证组织机构的适当性，各项内控制度要参照会计法规制定准确到位，切实可行的内控制度，中小企业尤其要重视采购与付款、货币资金、销售与收款、成本与费用的控制制度。

5、着重关键环节的控制

第一，授权批准控制。批准控制是指在某项经济业务发生之前，按照既定程序，对其正确性、合理性、合法性加以核准，并确定是否让其发生所进行的控制。批准控制系事前控制，可将一切不合法的经济业务控制在事发之前，具有预防作用。第二，

会计系统控制。会计系统控制是企业内部控制的核心，企业应依据会计法、会计准则和国家统一的会计制度，制定适合本企业的会计制度，明确会计核算的账务处理程序，建立和完善会计档案保管和会计交接办法，实行会计人员岗位责任制。具体包括恰当的岗位设置、必要的会计人员配备、科学设置的会计科目、严密的凭证制度、合理的会计记录程序、严格的日常核对制度、定期的财产清查、真实的会计报表。

6、财务风险控制

企业财务风险控制是指企业针对每个控制点建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险进行全面的防范与控制。主要包括：第一，筹资风险控制。企业的财务结构、筹资结构、筹资金额及期限、筹资成本、偿还计划等都要事先评估、事中监督、事后考核，关键是要保证有一个合理的资金结构，维持适当的负债水平，既要充分利用举债经营这一手段获取财务杠杆收益，提高自有资金赢利能力，同时要注意防止因过度举债而引起财务风险的加大，避免陷入财务困境。第二，投资风险控制。无论是债权股权投资还是长短期投资，企业都要进行可行性研究并根据项目和金额大小确定审批权限，预计可能出现的负面影响及对策。

7、加强对员工的培训，提高员工素质，减少误操作带来的风险

根据国外专家所做的调研，风险发生的原因有88％是由于认识的因素造成的。要使财务管理人员明白，财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。要想从根本上防范财务风险，关键还是妻财务人员勤练内功，提高业务水平。首先，财务人员要具备较丰富的知识和合理的知识结构，不但要掌握财会理论知识和实务操作能力，而且要掌握经济学、统计学、现代数学、金融和网络技术知识。其次，能利用上述知识优势，实行多学科渗透，合理科学地测算、分析各种指标，具备捕捉、衡量、防范风险的能力。

[参考文献]

[1]陈青：企业风险管理――内部控制的发展与延伸[J]，科技广场，2008(11)

[2]李庆：企业财务内部控制运行机制探索[J]，现代商贸工业，2009(1)

[3]于新花：企业财务风险管理与控制策略[J]，会计之友，2009(2)

加强财务风险防控范文第4篇

（一）对财务风险的重要性认识不足

当前，我国事业单位的管理者对风险防控管理工作重要性认识不明显，由于事业单位的成立和日常运行依赖于政府的帮助，这在很大程度上导致事业单位对于风险防控意识不强，在很大程度上影响了财务风险的预防和管理，具体而言，当前一些事业单位对财务风险的认识不足主要体现在以下两个方面：一方面是有些管理者只是片面认为加强对资金的管理力度就能有效避免发生财务风险，并且没有意识到经营风险与财务风险之间的相关性。一些事业单位过于追求较快的发展，在进行经济投资的过程中没有进行科学合理的调研，甚至存在盲目性，进而也导致了财务风险的发生。另一个方面是单位财务人员的财务风险预防专业知识不够，加之对于财务风险预防管理的政策和规定学习研究不够深入，在具体工作中缺乏必要的风险防范意识，没有严格遵守财务相关制度。另外，在事业单位财务风险管理的内容中，对事业单位资产管理和归属问题也没有得到有效解决，加之受到财务管理集中核算等因素的影响致使事业单位内部的监督环节力量薄弱，也影响了财务风险防控管理制度的进一步完善。

（二）缺乏完善的财务风险管理制度

当前事业单位在财务管理过程中，风险防控管理意识普遍不强，因此对于财务风险控制工作没有形成科学合理的制度，甚至可以说缺乏一系列完善的财务风险防控管理体制，虽然有些单位制定了财务风险防范制度，但是很多财务风险管理制度过于陈旧，没有结合具体实际发展进行适当修改，并且在对财务风险防控管理的工作绩效考核方面也存在一些问题，这些因素就在很大程度上导致事业单位的财务风险防控管理的效率和质量下降，同时事业单位实行会计集中核算措施以后，有相对较多的报账制单位过于依赖以会计核算为重点工作的财务监督管理，这种工作模式在很大程度上影响了会计决策者和执行者的有机配合，让事业单位的财务风险管理的管理环节和监督环节相对脱节。从具体实践案例分析，事业单位的会计财务核算工作的作用仅能够发挥单位记账作用，也会在日常工作中拉大会计人员与核算单位的经常性联系，并且单位财会人员由于工作要求，就会受制于记账报账业务的限制，而对单位经济活动缺乏必要了解，进而对事业单位的日常经济运作情况把握不够准确，也就无法发挥财务审批与会计监督相互配合的监督作用。

（三）缺乏科学的内部财务风险防控体系

当前事业单位内部没有形成科学合理的财务风险防范机制，对内部财务风险防控管理不到位，对于事业单位的财务风险管理而言，有些单位虽然制定了财务风险内部控制制度，但是在具体实施过程中对于财务风险防控管理制度没有有效贯彻落实，也没有能够及时根据具体工作情况和实际对财务风险防控制度进行修订和完善，在很大程度上单位的风险管理与实际工作情况相互脱节，进而因为在财务风险防控管理方面存在监控盲点，也容易导致事业单位内部财务风险的发生，同时事业单位内部还没有形成合理全面的风险预防、应急、报告、问责制度体系，在一定程度上不能全方位防控内部财务风险的发生。比如有些事业单位在大额资金的管理和使用过程中，由于内部财务风险防控体系不完善，就会在一定程度上助长个人独断现象的出现，进而致使资金浪费的发生，这样不仅会加重事业单位的债务负担，而且也会直接导致财务风险的发生，最终会影响到事业单位的健康可持续发展。另外，由于我国现前只有《预算法》对单位的财务支出进行了相应的原则性规定，但是其他与财务管理相适应的体制体系还没有有效建立，这也是造成一些事业单位财务支出“无章可依”现象的重要原因。

（四）存在不同程度的“小金库”现象

当前，在事业单位财务管理过程中，“小金库”现象不断受到社会的广泛议论。一些事业单位没有将收入按照规定进行入账而设立“小金库”，这一现象主要表现为：一是没有将由资产出租、处置等方式所得到的收入纳入到单位规定账簿，比如有些单位将闲置的房屋、场地、设备等物品进行出租或处置，还有些单位将经营服务性的收入转变方式变相入账，甚至还有一些事业单位会通过利用所掌管权力对管理对象收取除规定之外的费用进行入账。“小金库”现象具有普遮性和隐蔽性的特点，对国有资产管理造成了不利影响，不仅在一定程度上会扰乱经济发展秩序，而且也会严重影响事业单位的运行，影响了事业单位职能和作用的有效发挥，所以要合理治理“小金库”现象。

二、加强事业单位财务风险防控管理的建议措施

（一）提高财务人员的风险防控意识

为了更好的加强对事业单位财务风险的防控力度，需要切实提高事业单位管理者对财务风险防控管理的意识。只有有效提高事业单位管理者的财务风险防控意识，才能够更好的将财务风险防控管理到最小化。因而这就要求单位管理者要增强自身的职业判断，掌握科学的方法来评估和分析事业单位财务风险的环境、因素和方法，从而提高事业单位财务风险管理意识，这也有利于促进对事业单位内部潜在风险的及时发现和掌控。同时也要加强对事业单位内部财务人员的风险意识培养力度，要采取切实有效的措施，比如可以按照岗位责任和岗位性质分别对员工进行职业道德教育、财务专业素质教育，注意将员工综合素质与财务管理能力培养有效结合，让财务人员在掌握基本财务风险知识和理论的同时，能够掌握财务风险管理方法，提高财务人员的风险识别能力，确保他们能够在工作中及时发现各种财务风险，并在风险出现时能够采取正确有效方法进行加以风险控制。另外，事业单位管理者在采取有效防控财务风险措施的过程中，要以事业单位财务风险管理科学化措施为基础措施，才能有效降低财务风险的不利影响。

（二）完善财务风险防控管理制度

完善财务风险防控管理制度，需要充分掌握财务预算过程中的各个环节，严格规范内部财务风险防控程序和流程，有效健全和完善财务风险管理体系，确保将财务风险防控管理到合理范围内，同时要加强对财务预算管理和执行的详细规定，有效提高对财政各项工作的使用管理效率，进一步充分发挥财政工作的作用，比如可以严格制定事业单位资金预算报表和资金执行报表，也可以根据具体实际情况来制定资金预算报表的相关内容，合理安排资金使用情况，有效营造积极的财务工作环境，同时要结合具体实际情况来合理健全事业单位的内部财务管理制度，加强对日常资金使用管理力度，合理控制成本费用，进一步制定和完善内部控制体系，对事业单位财务工作强化预算管理，进而有效减少理财漏洞和资金浪费现象的发生。要针对财务管理工作中各个环节，合理制定内控制度体系，形成完备的财务管理体系，做到对单位资金使用管理进行有效监督和管理，以便保证事业单位内部资金的专款专用，提高单位资金管理的使用效益，充分提高财政防控工作的透明性与公开性。

（三）加强内部财务风险全方位防控力度

针对当前事业单位财务风险管理现状，建立健全事业单位内部财务风险防控机制具有一定的紧迫性。结合事业单位内部财务管理现状，建立形成全面系统的风险预防、应急、报告、问责制度体系，有效加强对事业单位内部财务风险防控力度，强化对事业单位的财务监督，才能提高事业单位的财务风险控制水平，通过制定科学合理的资金制度和资产制度等配套制度，充分发挥每项制度的作用，有效建立健全事业单位财务监督体系，将财务风险管理水平和风险控制能力提升到最高水平。同时要加强对事业单位内部财务管理机制的改革创新，充分实现财务风险防控的科学化水平，还要加强对事业单位财务风险的内部监督管理，针对可能出现的财务风险和突发情况，确保能够及时采取有效措施来进行风险处理。另外要合理发挥事业单位的内部审计作用，比如在事业单位内部可以挑选业务水平高的财务人员组成单位内部审计机构，加强对单位内部各项财务活动的审计力度，实现对财务工作中的会计、管理、职能的监督和管理，进而有效防范财务风险，提升事业单位的财务风险防控管理水平。

（四）健全机制从源头治理小金库现象

治理小金库现象需要切实完善管理机制，加强从源头进行治理，进一步完善政府预算管理体系，尤其要注意将单位的预算外收入纳入预算管理体系，推进预算执行工作的精细化管理，细化经费的支出科目，同时还要深化国库集中支付制度的贯彻执行，在事业单位内推行公务卡制度和实施政府采购制度，进而有效推进政府采购工作的制度化、规范化和法制化。在治理“小金库”的过程中还要注意专项清理和整顿相结合，结合事业单位的具体实际，按照堵疏结合，惩防并举的原则，加强纪检、监察、财务、审计等部门之间的联合，逐步建立健全“小金库”管理体系，促进治理体制和工作机制方的完善，进而使单位不敢再设立“小金库”。

加强财务风险防控范文第5篇

【关键词】财务风险防范；企业内部控制；应用

一、前言

财务风险指的是企业在投资、利润分配、资金回笼等方面，由于受到各种因素的影响给企业的财务目标造成不良影响。内部控制是企业全方位管理的重要组成部分，通过明确各个部门的职责和权利，实现企业各个职能部门之间的相互配合和制约。当今时代，现代企业想要实现健康、可持续发展，应该强化财务风险防范在企业内部控制中的应用，有效的防范财务风险对企业规划、部署和发展造成的不良影响。

二、财务风险防范和企业内部控制的关系

1.做好财务风险管理是做好内部控制的前提

提高风险意识，尤其是提高企业中处于关键地位的高层、中层管理人员的风险意识，能够显著的提高企业的内部控制效率，进而提高企业的安全运行效率。

2.财务风险制定的依据是内部控制制度

财务风险防范的主要目标在于帮助企业防范财务风险，及时、准确的发现财务风险，并预测财务风险可能造成的影响，采取有效的措施尽可能的将财务风险降到最低。内部控制是企业内部采取的风险管理，内部控制制度应该根据企业财务风险的大小来制定，如果企业的风险越大，其设置内部控制的必要性越高，企业应该根据内部控制制度采取有效的财务风险防范措施帮助企业应对存在的风险。

3.内部控制的设置需要考虑财务风险

企业在创建内部控制体系时，应该充分的考虑财务风险的种类以及可能性，创建以内部控制体系的财务风险防范体系，其本质是从源头上控制财务风险，是企业实现可持续发展的重要途径。

三、财务风险防范在企业内部控制中的应用

1.合理利用财务风险控制方法

财务风险控制方法在企业内部控制中的应用主要包括以下几个方面：其一，筹资风险控制方法，在进行筹资的过程中，应该充分、全面的分析各种不确定因素给企业资金周转水平、获利水平等可能产生的不良影响，在筹资决策可行性分析阶段防范与控制不良风险，例如，一些企业的破产主要就是因为在政策调整时，不能够及时的转变企业的经营策略，导致企业陷入到财务困境中，最终导致破产；其二，投资风险控制方法，无论是长短期投资还是债券股权投资，企业都必须进行投资决策的可行性研究，根据投资项目以及金额大小确定审批权限，针对可能出现的不良影响采取有效的措施进行处理，例如，在投资经营的过程中，应该创建完善的决策体系，实事求是的论证投资项目的经济可行性以及技术可行性；其三，管理风险控制，首先应该强化企业风险管理意识，创建完善的风险识别以及评估体系，实现对企业财务风险的事前、事中以及事后控制，有效的防范经营过程中的风险，例如，针对企业特殊事项或者重点项目进行专门的风险评估，找出导致风险的原因，采取针对性的措施进行防范与控制。

2.合理利用财务风险防范方法

财务风险防范方法在企业内部控制中的应用主要包括以下几个方面：其一，收益分配的风险防范，企业应该将企业筹资方案和收益分配方案进行有机的结合，充分的利用企业内部筹集资金成本降低的优势，有效的减少企业的综合成本，以此有效的防范收益分配风险对企业健康发展造成的不良影响；其二，投资风险的防范，企业的投资受到众多不确定因素的影响，会影响企业投资决策的预期效果，因此企业在投资决策阶段，应该加强投资决策的可行性，从宏观与微观两个方面进行投资风险的全面分析，以此避免在投资后出现财务风险；其三，企业资金回收风险的防范，当企业在回收应收账款时，由于受到各种因素的影响，导致企业存在应收账款回收风险，因此企业应该做好事前、事中以及事后控制，通过全过程的财务风险管理，能够在企业财务活动的不同阶段，实现对企业财务风险的整体控制。

3.合理应用会计防范方法

会计防范方法在企业内部控制中的应用主要包括以下几个方面：其一，提高会计信息质量，主要包括提高会计工作人员的综合素质、提高会计核算水平，保证企业的会计能够及时、准确、全面的反映企业的实际财务状况，因此企业应该摒弃传统靠关系、凭感觉等不科学的决策方法，提高会计工作在企业中的地位，这是防范企业财务风险加强内部控制的必然需求；其二，加强会计制度约束，企业是一个经济主体，市场风险会影响企业的财务风险，通过创建一个健全、稳定的市场环境，对于降低企业的财务风险、稳定财务运行和加强内部控制具有非常重要的作用，如加强会计制度约束对于帮助企业防范财务风险具有间接的作用；其三，加强审计监督，通过加强内部审计，能够评价会计控制能够对企业的内部会计部门进行不断的改进与完善，尽可能的降低企业财务差错，降低财务风险；通过加强外部审计，能够尽可能的降低企业内部出现舞弊行为和会计差错的概率，保证会计信息更加真实、准确的反映企业的财务状况，有效的降低财务风险。

四、结束语

总之，内部控制的效率直接关系到企业的综合市场竞争力，通过将财务风险防范应用在企业的内部控制中，能够有效的解决内部控制管理存在的问题，对症下药，显著的提高企业的核心竞争力，进而企业更加健康、稳定的发展。

参考文献：