风险管理与风险防控范文第1篇

关键词：房地产；财务管理；风险防范

引言

随着人们物质水平的日益提高和大幅改善，对房屋建筑的需求也在不断增加，所以房地产行业也得到了蓬勃的发展。但在发展的同时，也面临着较多的财务管理风险，房地产企业需采取一系列措施去规避风险。对于房地产行业来说，财务管理也渐渐成为一项很重要的工作。目前，受国家政策调控房价、取消预售制等各种外界因素影响，房地产企业如何对财务管理风险进行防范与控制，成为亟待处理的问题。

一、房地产企业财务风险概述

房地产企业因其自身为资金密集型企业，财务管理风险尤其重要，主要包括以下几个方面：第一，房地产企业包括借入资金和所有者投资的筹资风险。因为房地产企业比其他一般企业投资建设所需的资金更多，而且房产价值高、回收期长，这就造成大多数房地产企业的启动资金多半依靠向银行或其他金融机构的借入资金或者其他所有者投资的筹资。筹资风险主要包括房地产企业是否能按时还本付息或者向其他所有者投资支付的收益不确定性。第二，我国大多数房地产企业不会选择仅仅将资产配置到房地产行业中，涉足不熟悉的行业就很容易出现投资回报率无法达到预期的投资风险，这容易影响房地产企业的现金流、盈利能力、偿债能力，对企业造成无法挽回的损失。第三，在房产出售后，由房产转化为结算资金再转化为货币资金，需要经历较长的时间，转化时间和金额存在不确定，这就造成了资金回收风险。第四，来源于对收益确认时和对投资者分配收益形式、时间、金额把握不清的收益分配风险。收益分配风险是指企业收到利润成果后，对其进行收益利润分配，如果投资者对于收益分配方式不当，很容易影响投资者的积极性，对未来房地产企业筹资也会产生影响。

二、我国房地产财务管理存在风险的成因

（一）财务管理重要性认知不足，财务风险管理意识薄弱

房地产行业属于高收益行业，尤其是在近20年间，房地产行业发展非常快速，企业管理层往往对企业经济利益非常重视，对企业财务管理一般不是很重视，财务风险管理意识薄弱。如没有建立完善的财务管理体系、财务管理人员综合素质偏低、不能科学分析和评价企业财务活动等等，这既影响了企业的资金周转率和利用率，加大了企业财务风险，也降低了企业的经济效益，甚至导致企业决策失误或融资不当，面临资金链断裂等问题。

（二）财务管理体系缺乏且不完善

目前，我国房地产行业的财务管理制度存在较多的漏洞，比如财务核算体系未能严格构建起来，日常管理工作随意，很多制度仍停留在表面，没有得到具体、翔实的贯彻实施。相对于其他行业来说，房地产行业由于对资金的需求量更高，相应的财务杠杆也高，因此房地产开发往往凭借融资活动和贷款等，如果缺乏相关完善的财务管理风险制度，则在相应的资金筹集活动中缺乏合理性，企业负债过大，使房地产公司面临较大的财务风险，比如在选择融资方式时往往仅选择银行贷款一种方式，因此资产负债率相对高，如果国家政策变化，银行收缩银根，公司易出现资金断裂的不利现象。同时，房地产企业缺乏从事分析、决策、内部控制等会计工作人员，内部控制工作难以统一。

（三）风险防范与控制机制不规范

众所周知，由于房地产行业的特殊性，所面临的市场和内部财务风险都很大。同时，因为对资金的需求量高，财务杠杆相对较高，所以需进行贷款和融资。而很多房地产企业的融资方式、类型、时间等缺乏合理化和规范化，风险防范和控制水平低下。同时，在选择融资方式时往往仅选择银行贷款一种方式，因此资产负债率相对高，如果国家政策变化，银行收缩银根，公司易出现资金断裂的不利现象。

（四）成本管控工作不到位

房地产项目是个投资周期很长的工程，从前期的设计、购买土地使用权，到工程项目开始招投标，再到后面的施工、验收，每一个环节，都需要投入成本，都涉及成本管理。而房地产企业在这些环节的成本管控工作不到位，比如在前期选择设计图纸、设计方案时，没有综合考虑各种因素，没有考虑到成本因素，造成设计方案价值与实际价值偏离较大，在后期实施方案时也容易超出预算。同时，有些房地产企业在购买土地时没有对另一方做尽职调查，导致土地竞卖的价格和实际成本不相符，这些环节导致在实际实施项目时，总发生实际成本大于理论成本的现象，显著地加大房地产企业的成本管控难度。

三、房地产企业加强财务管理风险防范与控制的途径

（一）财务人员需增强风险防控观念

财务人员需增强风险防控观念。一方面，房地产企业需要完善管理体系，加强内部控制。不仅仅需要健全财务管理制度，对企业的财务人员及其资金账号、业务往来，建立严格的检查考核和监督制度，还要定期培训，加强财务人员对风险预测的敏感程度。另一方面，房地产企业需要完善财务监督、独立的审计机制。为了实现预期财务管理目标，减少不可控的损失，必须加强财务监督，保证企业日常运营。房地产企业应当在企业内部设立独立的审计机构，制定专门的审计程序和确定具体的审内容，配备专业审计人员，定期对企业财务风险进行排查，并将结果上报给管理层和董事会。

（二）健全全面预算管理机制，优化财务管理各环节

全面预算管理是一种新型的现代企业管理方法，具有全面性、全程性和全员性特征，是房地产企业实施内部控制的有效工具。全面预算管理主要分为财务预算、经营预算、筹资预算、资本预算4个方面，其通过“适度分权，集中监控”来有效配置房地产企业资源，提升房地产企业采取战略管理的效果，以达到合理配置各种资源的目的。在项目建设过程中，要对各环节的财务管理进行优化，这样可以增强财务管理风险防控能力。例如，科学安排施工进度，完善相关的资金管理制度，做好决算控制工作，做好资金运营过程中的监督工作，提高资金的利用效率。

（三）加强对财务风险防范与控制的力度

在对外的风险防控中，房地产行业要按照目前市场经济的发展变化，建立、引进学习现代企业财务风险管理制度，充分提高外部经营风险防控能力。房地产企业可增加多种融资方式，比如债务融资、股权融资、民间借贷等多种融资渠道，从而有利于分散公司的融资风险，同时也避免了因资金链条发生状况造成公司无法如期偿还贷款的情况。同时，房地产企业要防止一味扩张的行为，应按照当前公司经营状况和市场环境来决定公司的经营发展策略，把控筹资成本，对贷款款项、内容进行风险分析，降低资产负债率，日后借贷也会相对容易。总之，房地产企业应识别财务管理风险，了解再筹资风险、利率变动风险、按期借贷风险等概念，对公司可能会遇到的风险进行有效的预测、识别、规避或应对，建立和健全财务管理风险预测、识别、规避等方案，确保危害影响最小化。

（四）加强房地产企业的成本管控工作

因为房地产是个需要大量资金的产业，所以房地产企业在经营过程时务必要统筹全局，预算管理、成本管理、风险管理、监督管理都是非常重要的内容。成本管控作为房地产企业财务管理的重要组成部分，应加大风险防范和控制措施。在房地产工程项目的开发阶段，财务管理人员应将公司自身实际状况和市场动态进行合理、全面、深入的分析，根据分析得到的结论，再着手设计开发方案。在项目立项时，要综合考虑整个项目的周期、人员结构、预期成果等因素，提高工程项目造价的准确性。项目施工过程中，应实行财务监督管理制度，最好可结合内外审查。有些房地产企业的审计工作由预算管理人员、工程项目技术人员、财务人员共同负责，互相监督，加强项目实施的成本管控，提高项目的投资成本、质量成本等。在项目竣工决算时，要及时配合相关部门做好工程价款结算工作。

（五）加强房地产企业资金管理，构建财务风险预警和监控体系

根据价值链理论，房地产企业的资金管理涵盖立项、研发、设计、生产、销售、售后服务等全过程，在财务管理实践中，房地产企业应对每个环节影响资金管理的因素进行分析，寻找到降低成本的有效途径。要加强企业内部价值链与上、下游企业价值链的管理，对比企业自身和竞争对手的价值链，改善企业内部价值链，进行动态经营管理，以获得持久竞争优势和能力。同时，还要优化资本结构，以项目为单位，结合实际情况采取相应的融资手段。制定最合理的资本结构范围与方向，明确负债规模与比例，以防止盲目扩张和对外投资，有效降低财务风险。房地产企业应从及时、有效防御财务风险的角度出发，建立健全科学的财务风险预警和监控体系，制定财务风险指标，基于动态化和易于观察角度，设置财务风险相关的财务指标，借助信息化工具，对企业潜在的财务风险进行监控和预警。

四、结语

财务管理是房地产企业管理的重要内容，虽然我国房地产企业的财务管理风险防范预控制水平并不高，财务管理制度仍需完善，但房地产企业应有信心，并对财务管理工作给予更多的关注，在实际经营活动中不断改革，树立和强化财务风险管理意识，引入现代先进的财务管理风险防范与控制理念，做好财务管理风险管控，详细分析遇到的财务管理风险并积极应对，完善和落实各项财务管理制度，建立财务风险管控体系，确保财务管理工作的合规化、专业化，提高房地产企业的内部经营管理能力，促进我国房地产产业长期稳定发展。

参考文献：

[1]曾子龙.浅谈房地产财务管理风险防范与控制[J].经贸实践，2018（14）：162–163.

[2]张英霞.房地产企业财务管理风险与防范措施分析[J].企业改革与管理，2018（17）：148+159.

风险管理与风险防控范文第2篇

关键词：房地产；财务管理；风险防范

引言

随着人们物质水平的日益提高和大幅改善，对房屋建筑的需求也在不断增加，所以房地产行业也得到了蓬勃的发展。但在发展的同时，也面临着较多的财务管理风险，房地产企业需采取一系列措施去规避风险。对于房地产行业来说，财务管理也渐渐成为一项很重要的工作。目前，受国家政策调控房价、取消预售制等各种外界因素影响，房地产企业如何对财务管理风险进行防范与控制，成为亟待处理的问题。

一、房地产企业财务风险概述

房地产企业因其自身为资金密集型企业，财务管理风险尤其重要，主要包括以下几个方面：第一，房地产企业包括借入资金和所有者投资的筹资风险。因为房地产企业比其他一般企业投资建设所需的资金更多，而且房产价值高、回收期长，这就造成大多数房地产企业的启动资金多半依靠向银行或其他金融机构的借入资金或者其他所有者投资的筹资。筹资风险主要包括房地产企业是否能按时还本付息或者向其他所有者投资支付的收益不确定性。第二，我国大多数房地产企业不会选择仅仅将资产配置到房地产行业中，涉足不熟悉的行业就很容易出现投资回报率无法达到预期的投资风险，这容易影响房地产企业的现金流、盈利能力、偿债能力，对企业造成无法挽回的损失。第三，在房产出售后，由房产转化为结算资金再转化为货币资金，需要经历较长的时间，转化时间和金额存在不确定，这就造成了资金回收风险。第四，来源于对收益确认时和对投资者分配收益形式、时间、金额把握不清的收益分配风险。收益分配风险是指企业收到利润成果后，对其进行收益利润分配，如果投资者对于收益分配方式不当，很容易影响投资者的积极性，对未来房地产企业筹资也会产生影响。

二、我国房地产财务管理存在风险的成因

（一）财务管理重要性认知不足，财务风险管理意识薄弱

房地产行业属于高收益行业，尤其是在近20年间，房地产行业发展非常快速，企业管理层往往对企业经济利益非常重视，对企业财务管理一般不是很重视，财务风险管理意识薄弱。如没有建立完善的财务管理体系、财务管理人员综合素质偏低、不能科学分析和评价企业财务活动等等，这既影响了企业的资金周转率和利用率，加大了企业财务风险，也降低了企业的经济效益，甚至导致企业决策失误或融资不当，面临资金链断裂等问题。

（二）财务管理体系缺乏且不完善

目前，我国房地产行业的财务管理制度存在较多的漏洞，比如财务核算体系未能严格构建起来，日常管理工作随意，很多制度仍停留在表面，没有得到具体、翔实的贯彻实施。相对于其他行业来说，房地产行业由于对资金的需求量更高，相应的财务杠杆也高，因此房地产开发往往凭借融资活动和贷款等，如果缺乏相关完善的财务管理风险制度，则在相应的资金筹集活动中缺乏合理性，企业负债过大，使房地产公司面临较大的财务风险，比如在选择融资方式时往往仅选择银行贷款一种方式，因此资产负债率相对高，如果国家政策变化，银行收缩银根，公司易出现资金断裂的不利现象。同时，房地产企业缺乏从事分析、决策、内部控制等会计工作人员，内部控制工作难以统一。

（三）风险防范与控制机制不规范

众所周知，由于房地产行业的特殊性，所面临的市场和内部财务风险都很大。同时，因为对资金的需求量高，财务杠杆相对较高，所以需进行贷款和融资。而很多房地产企业的融资方式、类型、时间等缺乏合理化和规范化，风险防范和控制水平低下。同时，在选择融资方式时往往仅选择银行贷款一种方式，因此资产负债率相对高，如果国家政策变化，银行收缩银根，公司易出现资金断裂的不利现象。

（四）成本管控工作不到位

房地产项目是个投资周期很长的工程，从前期的设计、购买土地使用权，到工程项目开始招投标，再到后面的施工、验收，每一个环节，都需要投入成本，都涉及成本管理。而房地产企业在这些环节的成本管控工作不到位，比如在前期选择设计图纸、设计方案时，没有综合考虑各种因素，没有考虑到成本因素，造成设计方案价值与实际价值偏离较大，在后期实施方案时也容易超出预算。同时，有些房地产企业在购买土地时没有对另一方做尽职调查，导致土地竞卖的价格和实际成本不相符，这些环节导致在实际实施项目时，总发生实际成本大于理论成本的现象，显著地加大房地产企业的成本管控难度。

三、房地产企业加强财务管理风险防范与控制的途径

（一）财务人员需增强风险防控观念

财务人员需增强风险防控观念。一方面，房地产企业需要完善管理体系，加强内部控制。不仅仅需要健全财务管理制度，对企业的财务人员及其资金账号、业务往来，建立严格的检查考核和监督制度，还要定期培训，加强财务人员对风险预测的敏感程度。另一方面，房地产企业需要完善财务监督、独立的审计机制。为了实现预期财务管理目标，减少不可控的损失，必须加强财务监督，保证企业日常运营。房地产企业应当在企业内部设立独立的审计机构，制定专门的审计程序和确定具体的审内容，配备专业审计人员，定期对企业财务风险进行排查，并将结果上报给管理层和董事会。

（二）健全全面预算管理机制，优化财务管理各环节

全面预算管理是一种新型的现代企业管理方法，具有全面性、全程性和全员性特征，是房地产企业实施内部控制的有效工具。全面预算管理主要分为财务预算、经营预算、筹资预算、资本预算4个方面，其通过“适度分权，集中监控”来有效配置房地产企业资源，提升房地产企业采取战略管理的效果，以达到合理配置各种资源的目的。在项目建设过程中，要对各环节的财务管理进行优化，这样可以增强财务管理风险防控能力。例如，科学安排施工进度，完善相关的资金管理制度，做好决算控制工作，做好资金运营过程中的监督工作，提高资金的利用效率。

（三）加强对财务风险防范与控制的力度

在对外的风险防控中，房地产行业要按照目前市场经济的发展变化，建立、引进学习现代企业财务风险管理制度，充分提高外部经营风险防控能力。房地产企业可增加多种融资方式，比如债务融资、股权融资、民间借贷等多种融资渠道，从而有利于分散公司的融资风险，同时也避免了因资金链条发生状况造成公司无法如期偿还贷款的情况。同时，房地产企业要防止一味扩张的行为，应按照当前公司经营状况和市场环境来决定公司的经营发展策略，把控筹资成本，对贷款款项、内容进行风险分析，降低资产负债率，日后借贷也会相对容易。总之，房地产企业应识别财务管理风险，了解再筹资风险、利率变动风险、按期借贷风险等概念，对公司可能会遇到的风险进行有效的预测、识别、规避或应对，建立和健全财务管理风险预测、识别、规避等方案，确保危害影响最小化。

（四）加强房地产企业的成本管控工作

因为房地产是个需要大量资金的产业，所以房地产企业在经营过程时务必要统筹全局，预算管理、成本管理、风险管理、监督管理都是非常重要的内容。成本管控作为房地产企业财务管理的重要组成部分，应加大风险防范和控制措施。在房地产工程项目的开发阶段，财务管理人员应将公司自身实际状况和市场动态进行合理、全面、深入的分析，根据分析得到的结论，再着手设计开发方案。在项目立项时，要综合考虑整个项目的周期、人员结构、预期成果等因素，提高工程项目造价的准确性。项目施工过程中，应实行财务监督管理制度，最好可结合内外审查。有些房地产企业的审计工作由预算管理人员、工程项目技术人员、财务人员共同负责，互相监督，加强项目实施的成本管控，提高项目的投资成本、质量成本等。在项目竣工决算时，要及时配合相关部门做好工程价款结算工作。

（五）加强房地产企业资金管理，构建财务风险预警和监控体系

根据价值链理论，房地产企业的资金管理涵盖立项、研发、设计、生产、销售、售后服务等全过程，在财务管理实践中，房地产企业应对每个环节影响资金管理的因素进行分析，寻找到降低成本的有效途径。要加强企业内部价值链与上、下游企业价值链的管理，对比企业自身和竞争对手的价值链，改善企业内部价值链，进行动态经营管理，以获得持久竞争优势和能力。同时，还要优化资本结构，以项目为单位，结合实际情况采取相应的融资手段。制定最合理的资本结构范围与方向，明确负债规模与比例，以防止盲目扩张和对外投资，有效降低财务风险。房地产企业应从及时、有效防御财务风险的角度出发，建立健全科学的财务风险预警和监控体系，制定财务风险指标，基于动态化和易于观察角度，设置财务风险相关的财务指标，借助信息化工具，对企业潜在的财务风险进行监控和预警。

四、结语

财务管理是房地产企业管理的重要内容，虽然我国房地产企业的财务管理风险防范预控制水平并不高，财务管理制度仍需完善，但房地产企业应有信心，并对财务管理工作给予更多的关注，在实际经营活动中不断改革，树立和强化财务风险管理意识，引入现代先进的财务管理风险防范与控制理念，做好财务管理风险管控，详细分析遇到的财务管理风险并积极应对，完善和落实各项财务管理制度，建立财务风险管控体系，确保财务管理工作的合规化、专业化，提高房地产企业的内部经营管理能力，促进我国房地产产业长期稳定发展。

参考文献：

[1]曾子龙.浅谈房地产财务管理风险防范与控制[J].经贸实践，2018（14）：162–163.

[2]张英霞.房地产企业财务管理风险与防范措施分析[J].企业改革与管理，2018（17）：148+159.

风险管理与风险防控范文第3篇

关键词：企业；发展；竞争；内控管理；财务风险防范

在全球信息化时代，企业发展的机会越来越多，实力不断提升，规模越来越大。同时企业的财务风险加大，竞争压力加大，为了能够提高自身竞争优势，确保企业稳步发展，必须要加强企业的内控管理和财务风险防范，及时发现问题、积极应对、有效规避，才能夯实基础，实现企业的可持续发展。

一、内控管理与财务风险防范的涵义

内控管理是指企业在生产经营和管理活动的各个环节中，企业内部采取一定的措施进行控制和监督。在当前的市场环境下，将内控管理贯穿企业整个经营管理过程中，能有效解决企业在经营管理中有可能发生的经济纠纷、不规范的营销行为和监管缺失等情形，保证财务工作顺利进行。企业为了在生产经营中各个环节能正常有序和合法运行、有机协调，提高经营水平，实现效益最大化，必须长期坚持内控管理。财务风险范畴较广，分为狭义和广义的。狭义只是涉及企业在生产和经营过程中不确定的损失，包括债务融资引发的风险。广义是指企业在生产和经营过程中可能发生的损失和盈利，既会带来危险也会带来机会。财务风险贯穿于企业所有的生产和经营环节，从原材料采购到营销都有可能会发生财务风险，财务风险能直接影响到企业的生死，所以，企业为了避免各类风险引发的不良影响，应该加强防范，提高财务风险防范水平。

二、国内企业内控管理与财务风险防范的现状分析

通过调查走访发现，国内大部分企业可充分意识到内控管理与财务风险防范的意义，逐渐完善各项规章制度，但仍然存在以下几个方面的问题。

（一）风险意识缺失，思想上不重视

一是内控管理与财务风险防范制度的制定者和执行者不重视。在企业中，内控管理与财务风险管理制度的制定者和执行者是企业管理者和财务管理负责人，而当前大多数管理者对内控管理与财务风险防范的意义了解并不深，由此制定的制度不具备可持续性和可操作性；还有部分企业从根本上不关注内控管理和财务风险防范，对风险预测缺乏敏感性，以至于作出错误的企业发展判断，造成企业的损失。二是内控管理与财务风险防范制度的管理对象不重视。当前由于企业对内控管理和财务风险防范方面的宣传力度较小，企业员工对内控管理与财务风险防范的意义的了解并不深，同时因为企业员工所处的特殊位置，他们是各项规章制度的管理对象，本身对监督管理存在天然的抵触心理，更不能自觉自愿地服从管理，从而导致内控管理和财务风险防范成效不明显。

（二）长效机制不健全，无章可循

强化内控管理与财务风险防范，不仅要有完善健全的长效配套制度来支撑，还要成立专门的机构进行规划统筹实施。而当前内控管理和财务风险制度的不完善是在绝大多数企业中都存在的一个问题，特别是国内中小型企业，他们更关注的是短期的收益，缺少长期的战略目光，导致这些企业忽视内控管理和财务风险防范，出现制度不健全缺失的情况十分严重。在内控管理和财务风险防范制度不健全缺失的情况下，两者的工作内容也只能一个形式，组织机构涣散，管理意识差，责任不明确，反复发生重复工作，浪费人力、物力、财力，以上情况的根本点都是因为制度的不完善造成的，这些必然会阻碍企业的发展，是企业发展的巨大潜在风险。

（三）监督落实不到位，执行不力

当前，虽然部分企业制定了相关内控管理与财务风险防范制度，但在实际经营管理中，管理者由于各种压力和利益驱使时在执行制度时执行不力、执行效果有折扣，到被管理者不喜欢自己工作时被条条框框管理，同时由于很多的企业也不会用发展的眼光来看待这个问题，因此内控制度从上到下都缺乏执行力，使得制度成为纸上谈兵，没有真正发挥作用，阻碍企业的内控管理与财务风险防范管理的顺利完成。

三、如何做好内控管理与财务风险防范

为了让企业做大做强，让其能够持续发展，提出以下意见和建议。

（一）加强学习，提高认识

一是提高企业管理者对内控管理与财务风险防范的认识。企业管理者要将企业发展作为终极目标，不断吸取新知识、加强管理，重视企业内控管理与财务风险防范，给员工做好榜样，在企业中营造浓厚的学习氛围。在企业中强化奖励制度，激发工作人员的主动性和积极性，构建企业文化，发挥作用，形成按章办事的良好风气，同时积极接受群众监督，采纳群众意见，从不同的视角来看待问题并解决问题，能够更好地预测企业发展风险、防控风险，促进企业发展。二是提高企业员工加强内控管理与财务风险防范认识。企业员工是企业的形象，对内控管理与财务风险防范的实施效果造成影响，企业应该定期（或不定期）组织企业员工进行培训、学习，同时结合一些先进企业的成功企案例进行讲解，查缺补漏，然后将其吸收的知识应用在实际工作中。

（二）健全机制，完善制度

企业要想做好内控管理与财务风险防范工作，首先需要的就是建立健全企业财务风险评估长效机制，通过评估机制结合企业的经营现状预测可能出现的风险，起到预测风险、防范风险的作用，并且推算出导致风险的相关因素，找到解决措施，以此来加强控制风险能力。同时，制定的内控管理制度及执行必须对企业多部门发挥作用，才能保证其有效实施，这样才算是一个完善的内控管理制度。除此之外，应该根据企业的经营现状不间断地调整内控管理制度的内容，对一些新出现的问题给予相应的解决措施，这样才能在激烈的市场竞争中站稳脚跟，实现企业经营的战略目标。

（三）强化监督，确保落实

企业监督管理的完成效果也会直接影响到内控管理与财务风险防范的完成。一方面要为内控管理工作成立专门的独立组织机构，同时将内控管理与财务风险防范同时纳入到企业的战略经营和管理目标中进行统一规划。另一方面要完善相应的监督管理制度，做到要求明确、流程标准，奖惩严格执行，问题及时纠正，有效提高监管效率和质量。总之，为了保证企业内控管理与财务风险防范的实施效果，必须要通过多种举措全方位进行监督管理，才能形成强大合力，结合当前社会形势的变化，进行动态的调整和优化，让企业能够适应市场，实现更大的社会价值，创新企业经济收益，推动企业持续高效发展。

四、结束语

综上所述，就当前企业内控管理与财务风险防控现状来看，存在较多的问题，这些问题的存在严重影响了企业正常的工作和运营。企业根据市场现状，结合自身实际，合理利用现有的政策、制度，建立健全内控管理与风险防范制度，同时在制度的执行过程中，高度重视监督管理，这样才能提高企业内控与财务风险防控的管理水平，规避企业的经营风险。加强风险的预测以及防范能力，不但能让一个企业发挥其自身的竞争价值，还能帮助企业扩大生产规模，提高其经营能力，促进企业良好发展，达到最终的经济发展目标。

参考文献：

[1]肖丽红.企业内控管理与财务风险防范[J].企业改革与管理,2016(19).

[2]王珏.财务风险管理与企业内控问题的研究[J].财会学习,2016(06).

[3]张敏.现代企业内控管理以及财务风险防范措施的探讨[J].会计师,2017(04).

风险管理与风险防控范文第4篇

［关键词］施工企业;资金管理;内部控制;风险防范

当前，随着企业体制改革的不断深入，使得施工企业的资金管理工作面临各类问题，如财务问题、核算问题、资金问题等，这些问题的存在对施工企业的持续健康发展造成了不小的影响，所以加强施工企业资金管理内部控制，防范风险，已经成为了现阶段的首要任务。

1施工企业资金管理内部控制中存在的问题

施工企业资金管理内部控制指的是一种方法与程序，对施工企业的财产安全具有保障作用，同时还有助于提高会计信息的真实可靠性。为了保证资金的使用效率以及良性循环，施工企业必须构建一套完善的资金批准、授权、审验等方面的管理制度，明确各部门各岗位的职责权限，对不相容岗位实行相分离原则。

1.1资金管理制度不完善，存在控制缺陷

首先，有的施工企业重生产轻管理，在制定资金管理内部控制制度时缺乏充足的思考。具体体现在:指标设定缺乏科学性、预算缺乏合理性，以及资金的筹集、使用、回收等环节无法做到有效衔接，未形成规范完善的体系。其次，对资金的使用过程缺少有力的监管，缺乏完善的监督体系。进行项目管理时，忽视了成本控制，也没有规范有序的资金运作程序，内设监管部门职能未全面发挥，执行力度不够。

1.2投标项目不做深入评估，加大资金积压风险

我们都知道，建筑行业是一个完全市场化的行业，多数施工企业为了能在竞争日渐激烈的市场中占有一席之地通常是不计成本，只要有新项目上马，就不假思索地进行投标，忽视了对项目的收益及潜在的风险进行评估，这样一旦某一项目资金投入时间太长，资金回收不及时，最后就会出现资金积压现象，不仅影响了资金的投资效率，而且还会进一步加剧资金的风险。

1.3资金管理不科学，降低企业经济效益

具体体现在:施工企业的资金流向与控制缺乏协调性;事后监督没有有力的考核办法作为依据，仅成为一种摆设。部分企业领导对企业的财务状况了解不透彻，而财务人员又不能全面了解企业的经营状况，并且由于受到了领导的指令，在财务管理工作中一味地以领导的要求为主。由于大部分企业领导注重企业的利润指标与产值，不重视资金管理，导致企业进行年度考核时经营业绩没有任何异常，而新的经营队伍核账清产时，存在严重的潜亏现象。

1.4财务信息失真，导致资金管理决策失败

当前，在项目负责制的情况下，部分项目经理、财务经理乃至财务人员出于对自身利益及目的的考虑，随意改变会计处理政策，掩盖真实的经营状况和财务状况，导致财务信息不真实、不完善、不透明，这无疑给企业决策者的决策，提供了虚假的财务信息，最终导致错误的资金管理安排，出现财务问题不可避免，严重的可能会影响整个企业的资金周转。

1.5领导权力滥用，资金控制效率低下

企业资金的使用需根据相关的制度规范进行，但有的施工单位的项目经理或项目负责人，凭借自己拥有的权力，不遵循内部控制制度要求，不按照相关法规正确操作资金，如私自挪用公款、相互拆借资金等。而经办人员经受不住领导给的压力，只能乖乖地放下规矩，按领导的指示办事，最终造成资金内部控制制度的效率低下，管控无力，增加资金损失风险。

2强化施工企业资金管理内部控制

2.1加强投标项目的可行性分析

对于施工企业而言，应注重对投标项目进行可行性分析，明确科学合理的投资项目，真正做到资金的有效控制与管理。项目投标过程中，应对经济效益、社会效益、环境效益三方进行充分全面的考虑，并且还要注重财务的赢利情况、技术的先进性与适用性以及建设条件的可行性等，只有这样，施工企业的投资决策才会更加的科学合理，紧密联系企业实际，降低由于决策失误造成的盲目投资而带来的损失，从而推动施工企业资金管理内部控制的有效运行。

2.2构建完善的资金管理内部控制制度

施工企业应构建针对资金集中管理的内部控制制度，以对资金进行集中统一管理。我们都知道，施工企业具有银行账户多、资金分散、资金利用率低及点多面广的特点。因此，施工企业可通过网上银行业务集中分散的账户，以此实现规模化并保障支付核心，促进资金正常有序运转。不仅提高了施工企业对突发支付问题的应对能力，而且还进一步强化了资金管理内部控制水平。

2.3企业管理层应重视财务管理内部控制的重要性

施工企业应充分认识和强化财务管理内部控制，这样可及时获悉企业生产经营过程中的薄弱之处，减少企业的财物损失，保证资金的有效利用，实现经营效益最大化。对于优秀的企业管理者来说，应熟知财务、税收、会计等方面的知识，树立正确的成本意识，强化成本控制，了解企业预算的制定与执行情况。此外，企业管理者在管理与决策时，应以财务成本的角度合理审视自己的工作行为，以保证财务管理内部控制的效率。

2.4强化资金预算管理

项目中标结束后，施工企业应积极开展资金预算管理工作，构建完善的资金预算编制、审批、考核、监督等一系列的预算控制体系。采用逐级编报、审批以及滚动管理的方法手段，形成行之有效的预算调整体系。与此同时，还要健全考核制度与监督制度，加强监控施工企业各项资金活动，保证资金的有效运用。

2.5加强资金管理内部监督机制

做好资金管理内部控制工作，配备专门的内部审计检查人员，不断增强企业资金的审计效果。构建并落实完善的内部审计制度，经常性的审计资金流动情况，从而强化资金管理内部控制的能力，推进企业经济效益目标的实现。

3防范施工企业资金管理风险的策略

3.1减少垫资风险

为了防止因施工垫资而引起拖欠款的现象发生，施工企业应明确规定新上的工程项目不得垫资施工。对于个别工程项目出于对企业信誉的维护的考虑，且建设单位明确提出垫资施工的，应有达到担保条件的建设单位作担保。同时由决策者作出正确的决策。企业投标时向建设单位支付的投标保证金，必须在不超过招标文件中明确的规定时间内，委派专人及时催收。企业中标后向建设单位支付的履约保证金，必须按招标文件或施工合同规定的返还方式与时间，并构建专门的催收领导小组，确立具体的责任人及催收目标，从而保证款项在规定时间内全部收回。

3.2树立风险意识，健全经营决策程序，防范经营决策风险

具体应从三方面着手进行:第一，施工企业领导班子应构建科学合理的经营决策机制，对于重大投资事项应由班子集体研讨决定，董事长或总经理对企业的经营风险负责。工程招投标在企业中占据重要地位，必须考虑好项目的可行性、可能性及可靠性。建设项目是否已得到批准，资金来源是否可靠，应以企业的实际承受能力与市场行情合理报价，如对资金到位不及时、赢利水平低下、风险系数高的外埠工程项目应直接放弃。第二，构建完善的合同评审制度，完善合同管理;企业法律顾问应在合同签订前对合同是否存在风险性进行评估，以避免有不合法的条款，争取将合同隐患全面消除，以顺利通过评审。工程开工时应集中相关人员进行合同交底，划分承包人具体应承担的合同责任与工程范围。当合同条件出现变化，应立即获取会议纪要、工程图片、变更通知等关键性资料，为合同争议提供有力证据，也为工程索赔做好准备。第三，施工企业最好不要为建设单位提供经济担保，也最好不要为相关联的施工企业提供经济担保。

3.3正确处理上下游关系，强化客户关系管理，防范分包商与供应商的诉讼风险

施工企业应树立新的经营理念，清楚地意识到分包商与供应商是企业的利益共同体，能和企业共同防范市场风险。总的来说，施工企业应充分掌握了解分包商与供应商的实力及信誉情况，设置专门的诚信合作伙伴数据库。在与分包商和材料供应商签订合同时，应最大可能地纳入支付分包工程款或货款的限制条款，让分包商与供应商都知道工程的资金情况，可在建设单位资金支付程序的基础上或根据相同比例付款，从而防范分包商或供应商对施工企业的诉讼风险。积极创设施工企业、分包商、供应商共同发展，且都能获利的环境氛围。

4结论

综上所述可知，科学完善的内部控制制度对施工企业各项资金活动具有监督控制作用。当前，资金管理已经成为了施工企业发展过程中不可缺少的重要手段，而施工企业构建关于资金管理的内部控制制度对提升资金效率具有很大帮助。

参考文献:

［1］张利桃.建筑企业加强内部控制探讨［J］．行政事业资产与财务，2013(16).

［2］何晓敏.进一步加强与改善建筑企业内部控制的思考［J］．现代经济信息，2011(6).

［3］何秀琴.建筑企业内部控制存在的问题及对策［J］．财经界(学术版)，2014(6).

风险管理与风险防控范文第5篇

关键词：地勘单位;内控管理;财务风险;防范策略

通过对当前地勘单位内控管理与财务风险防范工作开展现状的分析不难发现，普遍存在着思想认识不足、制度不够健全、内部监督和审计不到位等诸多问题，导致地勘单位财务风险一直居高不下，资金利用率较低，单位利益无法得到保障，给地勘单位发展造成了不小的阻碍。为了打破这一现状，地勘单位应该针对财务管理现存问题制定相应的解决对策，致力于全面提高自身内控管理水平，严控单位财务风险，促使地勘单位更好的适应市场经济发展需求，从而在新时期保持良好的发展态势。

一、加强地勘单位内控管理的重要意义

(一)有利于地勘单位健康稳定的发展

内控管理是地勘单位经营管理的重中之重，该项工作的实施效果直接关系到地勘单位的执行力和经济效益。加强内控管理，可以避免地勘单位在日常生产经营活动中因员工操作不当而遭受经济损失，单位内部各个部门保持有效沟通，形成整体合力，共同应对问题；全体人员各司其职，严格落实岗位职责，内控管理制度对员工的约束作用就将得以最大化的展现出来。与此同时，地勘单位的各项决策都会得到全员的大力支持，将会被迅速落到实处，地勘单位的工作氛围更好，凝聚力更强，进而获得稳定而丰厚的利益回报，在市场竞争中占得先机，单位发展前景也会一片光明。

(二)有利于规避风险

“没有规矩不成方圆”，充分体现了遵守规则的重要性，意味着只有每个员工都严格遵守地勘单位制定的规章制度，规范自身操作，才能避免出现危害单位利益的行为，地勘单位的经营管理风险也能被扼杀在萌芽之中。加强内控管理是实现上述理念的有效举措，完善的内控管理制度能够起到指导和约束的作用，让单位员工明晰自身职责并予以落实，时刻保持警惕意识，有利于促进地勘单位各项业务活动的顺利开展，降低地勘单位的财务风险，进一步扩大地勘单位的经济效益，为地勘单位创造更多发展契机，地勘单位就会在经济新常态下打出一片更为广阔的天地。

(三)有利于提升地勘单位的形象

地勘单位外在形象受到内控管理工作效果的影响同样不可小觑，加强内控管理，严格履行自身社会职能，向全社会展示地勘单位为自然资源勘查、探测、开发和利用做出的巨大贡献，地勘单位在社会公众心中就会留下良好的印象，有利于地勘单位打响知名度，占据更大的市场份额。除此之外，强化内控管理还会大幅提高地勘单位的信誉度，赢得大众信赖，使得地勘单位获得更多与其他企事业单位合作的机会，在合作的过程中还不会轻易出现经济纠纷，地勘单位的经济效益因而得到了良好保障，给单位的转型升级增添了源源不断的动力。

二、地勘单位内控管理与财务风险防范存在的主要问题

(一)内控管理问题分析

首先，地勘单位的管理人员往往将主要精力放在了野外作业上，很少关注内控管理，内控意识相对淡薄，对于财务风险的防范更是全权交给财务部门负责，单位其他部门不能认识到自身在财务风险防范上同样有着不可推卸的职责，不能够全程参与、相互监督，在出现问题时反而一味的推诿责任，使得地勘单位遭受了巨大的经济损失。其次，地勘单位正处于民生地质产业转型升级的关键时期，仍然会受到传统思想观念的束缚，市场竞争意识不强，未能制定完善的内控管理制度，实行企业化运作，导致地勘单位在市场竞争中处于弱势地位，更容易遭遇财务风险，而财务风险防范体系的不健全必然会让单位在风险来临时发生更大的经济损失，地勘单位的发展脚步也会受到制约。最后，在内部审计方面，部分地勘单位虽然组建了审计部门，但是该部门的独立性不强，内部审计工作容易受到其他部门的干预而流于形式；而且地勘单位的内部监督不到位，管理人员专业素质有待提升，不能严格落实监督职责，地勘单位领导对于经济活动开展情况缺乏了解，制定的决策缺乏合理性，难以对地勘单位发展起到助推作用。

(二)财务风险防范问题分析

1、战略方案不够完善

以往我国地勘单位可以享受到地方政府的政策优惠和财政拨款，在行业中的地位超然，无需考虑与其他单位竞争，使得地勘单位全体人员的风险意识都比较薄弱，我国正处于社会经济改革的重要阶段，地勘单位的企业化运作成为了必然趋势，需要与其他企业站在同一起跑线上，地勘单位却没有制定与之相匹配的战略方案和战略目标，在市场环境发生变化时不能及时做出有效应对，财务风险的来临给单位带来了不小的经济损失。倘若地勘单位不能够提高对财务风险防范工作的重视程度，单位未来发展前景将会堪忧，甚至会有被市场淘汰的可能。

2、盈利能力相对薄弱

一般来说，地勘单位获得的收入主要来源于生产经营活动和财政拨款，然而地勘行业生产经营活动具有风险高、回报周期长的特点，地方财政拨款更是十分有限，致使地勘单位可以自由支配的资金少之又少。地勘单位通常需要先将资金用于支付员工薪资和福利，再用于开展地勘业务，对于资金的分配却缺乏合理性，要强化全面预算管理、充分重视预算编制和预算执行，将预算指标的完成程度与考评体系相结合。在地勘业务开展过程中缺少有力监督，资金浪费现象不能被及时发现，得到遏制，导致结余资金所剩无几，甚至有些地勘单位会背负债务，承受着沉重的资金压力，地勘单位有较高的概率会遭遇财务风险，单位发展举步维艰。

3、资金结构不合理

这一问题主要表现在两个方面：一是地勘单位的资金筹措方法较为固定单一，通常是从银行处得到贷款，没有考虑利用其他金融工具来拓展筹资渠道，一旦政策发生变化地勘单位无法得到贷款，地勘业务就会陷入停摆，地勘单位也会面对经营危机；或者是地勘单位获得的盈利不足以偿还贷款，严重影响到了单位的信用度，银行贷款门槛会随之加高，地勘单位支付本息后获得的利润变少，无疑会降低企业经济效益。二是地勘单位的资金配置不当，忽视了债权单位的违约问题，使得资金的使用周期变短，单位盈利能力变差，财务风险上升，在市场竞争中处于弱势，不能保有原本地位。

4、信息搜集不够精准

地勘单位在制定决策之前通常需要从外部市场采集真实完整的信息，受到市场信息透明度不高、不对称的影响，这些信息是难以成为单位决策依据的，只会加大地勘单位的财务风险。除此之外，地勘单位的信息化建设相对滞后，仍然运用传统手段对信息进行采集和分析，有些关键性信息被遗漏，市场信息的分析也不够深入，更没有将竞争对手散布的不实信息及时筛除出去。这就容易导致制定的融资、投资决策可行性较低，执行此决策会将地勘单位引向错误的道路，加剧单位财务风险，扩大单位经济损失，地勘单位在行业竞争中还会成为其他企业的垫脚石。

三、地勘单位内控管理和财务风险防范的有效策略

(一)强化内控管理意识

实际上，内控管理与财务风险防范是与地勘单位全体人员密切相关的工作，理应得到单位全员的高度重视，只有发自内心的认识到相关工作的重要性，运用自身的知识能力来应对财务风险，地勘单位才能获得可观效益，保持稳定发展。基于此，地勘单位领导应该明确经济新常态下单位转型和改革的迫切性，树立良好的内控管理意识，将遵纪守法的思想贯彻给全体员工，让他们了解违反国家法律法规和单位规章制度应承担的严重后果，彻底打消员工的侥幸心理，提高他们的自我约束能力。在宣传方面地勘单位领导应注重采用多样化的方法手段，如邀请知名专家到单位讲座，或者借助互联网平台向员工推送文章，唤醒员工的主人翁意识，取得的效果会非常理想。通过普及内控意识，让员工清楚财务风险防范人人有责，如果单位受到经济损失会让自身利益受损，那么整个单位内部都会形成良好的工作氛围，全体员工协同努力，成为一股不可忽视的力量，推动着地勘单位又快又好的发展。

(二)健全内控管理制度

要想保障地勘单位内控管理与财务风险防范的有效落实，就要健全内控管理制度，将每个部门及人员的财务管理职责予以详细划分，避免他们工作职责的交叉和遗漏，这样在财务风险防范工作中各个部门就会保持有效沟通与合作，出现问题时也能协同起来将问题快速予以处理，防止给单位造成经济损失。内控管理制度的建设应立足于地勘单位所处的内外环境，以单位发展战略目标为依托，始终坚持人本思想，鼓励员工积极发表个人见解，用于对内控管理制度的不断完善，这样的内控管理制度才能真正发挥出其应有作用，财务风险防范效果将会更为突出。与此同时，考虑到地勘项目周期比较长，说明在短时间内很难收回成本，地勘单位要想保证资产安全，就要建立项目评估制度，慎重选择投资方向和投资周期，确保投资收益和风险相对均衡，还要加强投资内容的评估，根据评估结果调整单位资产结构。另外，考核与奖惩机制的建设非常关键，通过对员工工作表现进行综合客观的评价，给予他们合适的薪资和福利待遇，那些工作表现不佳的员工也会得到相应的惩戒，有利于调动单位员工的主观能动性，增强他们对单位的归属感，地勘单位内控管理与财务风险防范工作都将得以高效开展。

(三)建立财务风险预警机制

在地勘单位的运营过程中需要面对的风险，其中财务风险是一个重要类型，也是比较难于应对的，主要原因在于地勘单位的运行机制落后，风险控制意识不强，而财务风险的诱发因素和造成的危害都比较多样化，财务风险防范工作难度较大。所以在新时期地勘单位应该制定完善的财务风险预警机制，以便在财务风险来临时迅速做出反应，降低单位风险损失，财务风险就不会成为制约地勘单位发展的因素了。信息时代的到来要求地勘单位能够准确把握信息内涵，更为科学高效的利用信息资源，与自身经营发展实际相结合，抓住发展契机，迎接各类风险和挑战。加强信息化建设，运用现代信息技术来采集和分析数据信息，不仅财务人员的工作负担有所减轻，他们的工作失误更会大大减少。地勘单位得到的信息更加精准，单位领导作出的决策更为科学，将会推动地勘单位在正确的道路上不断前进，成为市场经济模式下行业中的一颗冉冉升起的新星。

(四)开展多元化培训工作

加强对地勘单位全体员工的培训，提高他们的专业素质能力，可以让员工与岗位工作更相匹配，他们的工作效率和工作质量就会达到更高水平，地勘单位内控管理效果也会更加卓著。考虑到地勘单位财务风险防范与全体员工都具有一定关联性，单位领导应该根据岗位工作要求来制定培训计划，精心设计培训内容，运用多元化的培训方式，以提高员工的培训积极性，切实保障培训效果，员工在财务风险管控工作中就会有十分亮眼的表现。业务财务一体化是地勘单位财务管理工作发展的一大趋势，这一目标的实现需要员工能够积极摒弃传统落后的观念，通过将财务管理新思想、新技术传授给员工，增加他们对财务管理工作的认识，有助于提高地勘单位内控管理手段和财务风险评估能力。地勘单位的管理能力和管理水平都有了大幅度的提高，拥有了更多素质高、能力强的人才，将会在市场竞争中立于不败之地，地勘单位的发展速率也会不断加快。

(五)加强内部审计与内部监督

内部审计与内部控制是相辅相成、相互影响的两项工作，在地勘单位中占据着重要地位，通过开展内部审计工作了解地勘单位当前业务活动的实施状况以及单位可能面临的风险问题，通过内部控制则可以促进单位业务活动的高效化开展，最大程度的降低单位风险，保证单位资金的安全性。对内部审计工作加以优化有利于提高单位的内控水平，让单位可以少走弯路，地勘单位的核心竞争力也会大幅度的增强。要确保内控体制建设的有效开展，实现对财务风险的严格控制，加强财务管理审计监督的完善势在必行，这有利于促进内控管理制度的落实，在地勘单位财务管理工作中发挥出应有作用，财务信息也能够保持真实性和可靠性。地勘单位应着重结合自身的发展特点，对内控机制的实施效果进行审核和评估，对于实施过程中存在的问题做到早发现、早治理。另外，地勘单位还应建立完善的监督机制，着重对财务管理中的各项数据与会计信息进行审计和监督，将内部审计与外部监督有机结合到一起，保障各项信息的公开透明。

四、结束语

综上所述，内控管理与财务风险防范是一项关乎地勘单位生死存亡的大事，在地勘单位转型和改革的今天，必须要认识到思想意识的落后会让自身在市场竞争中落后于对手企业，要想提高自身在行业中的地位就要积极实施创新，制定完善的内控管理制度，建立财务风险预警机制，做好员工培训工作，加强内部审计和内部监督。相信这些措施的贯彻落实必然会让地勘单位内控管理与财务风险防范工作取得理想成效，单位领导的决策更加科学，地勘单位的盈利能力得以增强，可以在市场上稳定立足，终将实现地勘单位的可持续性发展。

参考文献

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[4]曹义新.内控管理在地勘单位中的重要作用[J].中国井矿盐.2018(04).