第一篇：企业资金管理与控制途径

摘要：资金管控是电力企业的一项重要工作。在分析电力企业资金运营特点的基础上，阐述资金管理在电力企业管理中的重要性，并提出电力企业传统资金管理与控制中存在的问题及相应的对策，以期为电力企业的资金管控提供借鉴。

关键词：电力企业；资金管理与控制；重要性；问题；对策

电力企业的资金问题在整个企业发展过程中占有非常重要的地位。企业资金属于密集型产业，正确、有效地管理和使用企业资金，对于企业的正常发展、不断壮大以及企业效益提高是非常关键的。在企业中开展精细化的资金管控工作，能更好地服务于企业自身。

1电力行业资金运营特点

目前，随着社会的发展，相对于居民生活水平的逐渐提高，电网建设发展速度稍有滞后。为此，电力企业应适当加快电网的建设速度。供电公司的业务职能主要包括买电卖电以及电网建造维护。前者是一个显性的资金运营系统，类似于商业企业模式；后者可理解为生产运营环节，实际上也可认为是资金投资使其升值的资金管控过程。

2资金管理在电力企业管理中的重要性

2．1降低财务风险

任何企业运行都有其存在的风险，为降低资金运行的风险性，必须对财务风险加以评估，使其降至最低。随着国家对电力建设的不断重视，电力企业在高速发展的同时也面临着很大的风险。企业的风险归根结底回归到资金财务的风险，为此，企业管理者应当足够重视财务问题，防止财务风险所造成的危险可能，为电力企业的稳定发展壮大提供可靠的保障。

2．2促进市场化改革

电力能源是国家的基础能源，是与所有人息息相关的生活必需品，而电力企业是其生产与营销的本体。目前，电力企业的生产与营销模式逐渐朝着健康的方向发展。随着国有化特点的逐渐减小，企业正迈向市场化的需求管理，结合企业自身的经营特点，由计划经济向市场经济的管理模式转变，资金的管控方式也得以改进和提高，有效地促进了电力企业的市场化进程，降低了财务风险，提高了企业的效益和市场竞争力。

2．3保障电力企业可持续发展

电力企业涉及的范围广泛，企业本身的基本资产庞大、数量多、流动性也很大。电能作为企业的主要经营对象，属于能源范畴，这决定了电力企业具有市场化和商业化的特点属性，相对于其他各行企业来说发生财务风险的概率更大，而且一旦出现问题，带来的后果也是不堪设想的。为此，必须保障电力企业的稳定及可持续发展。

3电力企业传统资金管理与控制中存在的问题

3．1资金监管问题

企业的运转靠资金的流动，在资金流动过程中应注意其监管问题。资金的使用和监管出现问题，必然会导致资金损失或流散，影响企业的正常运转。目前，国内的电力企业出现资金流动问题的主要原因是：对资金的管理过于松散，监督机制不够健全，没有形成有效的制度起到约束作用。虽然有些电力企业意识到了这些问题，并提出了很多监督监管措施，但是在其执行过程中由于对财务信息掌握不足等原因，没有得到理想的效果。

3．2资金管理问题

受电力企业自身特点的限制，目前企业的资金管理模式粗放，一定程度上影响到企业的生产、管理与决策。企业内部的账户类别较多，缺乏统一的、集中的资金管理体系，使得决策者不能获取准确的资金信电力企业的资金问题在整个企业发展过程中占有非常重要的地位。企业资金属于密集型产业，正确、有效地管理和使用企业资金，对于企业的正常发展、不断壮大以及企业效益提高是非常关键的。在企业中开展精细化的资金管控工作，能更好地服务于企业自身。1电力行业资金运营特点目前，随着社会的发展，相对于居民生活水平的逐渐提高，电网建设发展速度稍有滞后。为此，电力企业应适当加快电网的建设速度。供电公司的业务职能主要包括买电卖电以及电网建造维护。前者是一个显性的资金运营系统，类似于商业企业模式；后者可理解为生产运营环节，实际上也可认为是资金投资使其升值的资金管控过程。

4电力企业资金集中管理与控制的对策

4．1健全资金组织机构

为了完善财务组织机构，资金结算中心的机构设置是必要的。关闭电力企业在外的开户权，使结算中心能够清晰地划分整体和细化的财务情况，同时设置收入、支出的项目，保证资金流动的透明性以及做到有据可查，有效地对资金进行合理调度，防止闲散资金的丢失。此外，还应加强资金的循环使用，提高效益，形成高层决策者与相关管理层的资金管理系统，对资金进行及时监控，提高决策层对电力企业资金的把握、协调和监督能力。

4．2建立健全企业财务管理制度

完善的财务管理制度是资金运行的基本保障。为了提高电力企业的经营效益和发展水平，需要健全财务管理体系，规范经营管理，这样才能有效地保证财务平稳运行。财务管理体系涉及到企业的每个角落，甚至是每个人，严格的制度和规范是财务系统稳定运行的基础，可以使企业各个部门之间、管理活动之间保持融合、贯通，保证企业优良运作。

4．3加强资金的计划管理

为了加强电力企业资金的计划管理，需对资金的定额进行合理核定，编制资金定额流动计划。对资金的使用情况进行平衡的调度，对流动资产进行清查和盘点，明确企业的物资状况，对资金的报销制度设置支取的标准和报销制度，确保相关人员在进行资金使用时可以参照一定的制度进行，促进资金的有效循环。另外，对于企业内部各部门之间资金的流动情况也需做出相关的要求，确定资金的清算方法，对资金的使用情况做详细的记录，尤其是电费收入款项。通过实时划转和压缩存量资金的方式，促进企业资金的正常流转，促进资金使用的规模效益。

4．4提高管理人员水平

目前我国国有企业市场化已进入尾声，电力企业也是如此。市场化的企业管理给企业带来了新鲜活力，包括技术、人才等各个方面。传统的技术人员和管理者应在原有的基础上进行新一轮的提高和进步，这就要求财务相关人员和负责人对整个企业的资金问题有一个新的认识和提高。可以通过培训学习的方式强化专业人员的专业知识，对资金运转和流动进行深入分析研究，为企业的稳定运转提供良好的基础性保障。

4．5实现资金合理控制

随着网络技术的发展和电子支付手段的不断更新，线上资金管理应用得越来越多，给电力企业的资金管理带来了便捷。但是，对线上资金的使用应做好严格的管理，并通过网上银行实现资金的统一调度及在线监控，使资金的管理趋于透明化，做到网上结算有效提升资金的管理效率与管理质量，控制资金的实时流向，使电力企业的资金管理控制更具操作性与可控性，对资金侵占贪污和货币挪用等现象做到有效安全防范，杜绝部门个人直接接手资金的行为。

5结语

电力企业应当充分了解和掌握自身的资金动向，资金管理的负责人应清晰明了地掌握企业资金规划。在了解自身问题的基础上，制定符合自身特点的资金管理规范，科学地进行预算、控制风险，并在实际生产运行中不断改善，通过宏观和微观调控促进电力企业的资金管理系统更加进步。

参考文献

［1］史晓坤．浅析电力企业资金管理与控制［J］．会计之友（上旬刊），2008（11）：18－19．

［2］祁伟菁．浅析电力企业资金管理的重要性及相关措施［J］．科技与经济管理，2015（11）：185－186．

［3］檀万玲，李雅婷．浅析电力企业资金集中管理与控制［J］．能源电力，2016（6）：45－46．

［4］王学军．谈新时代背景下的电力企业资金管理与控制［J］．中小企业管理与科技（上旬刊），2012（9）：77－78．

［5］吴尚暐．浅析电力企业资金管理与控制［J］．经营管理，2011（4）：13－14．

作者：张家欣，王琳琳 单位：国家电网

第二篇：建筑企业资金管理问题及对策

【摘要】最近几年来，随着社会经济的发展在一定的程度上推动了建筑行业的发展，尽管如此还是有一些建筑企业在财务管理上明显落后，存在着各种方面的不足，在很大的程度上导致了财务管理水平落后，企业在发展中困难重重。由于我国在建筑行业中的经济体系不是很完善，这样也就导致了企业承担的财务风险也随之增加。因而，本文主要就是针对建筑企业在资金方面上如何管理进行分析与论述的。

【关键词】建筑企业；资金管理；问题及分析

随着建筑行业的发展，资金规模也在不断的增加，在市场竞争下对资金的管理也就提出了更高的要求。在当前社会中，我国有些建筑企业资金周转困难，这样在一定的程度上严重阻碍了建筑行业的发展。

1建筑企业资金管理的不足

1.1资金分散，不规范

当前我国的建筑行业的资金还是很分散的，管理上也存在着一些不合理的地方，企业都有着各自资金使用计划。但是由于一些原因导致其不能够按照资金的使用计划来进行管理进而使得资金使用技术与实际情况严重脱节。造成这一原因主要有两个方面：（1）资金的利用与支持费用计划上不够全面。受到经济发展的影响，企业资金的支出与利用是不能够完全都被预测到的，其实在实际资金利用方面还是涉及到没有计划到必须要支出的费用。（2）计划执行不到位，当前企业在对资金的技术与使用上重视的不是够，多数情况下都没有按照计划进行，这样就会使得资金使用情况超出了企业可以承受的范围之内。另外，还有些企业在进行投资的时候没有预先的进行风险评估，盲目的投资在一定的资金浪费。

1.2资金管理认识程度不够

当前很多企业对资金管理的认识程度不断的提高，但是在现金、财务分析上的使用情况还是不够完善。企业通常缺少合理的资金筹集的渠道，进而导致资金链的断裂，甚至会导致破产。另外，企业过多筹集资金还会导致企业负债累累，影响企业的正常运行。

1.3资金管理方式落后

目前，企业在管理手段上还是有些落后的，某些企业中依然采用的是口头上的汇报，体后查询起来非常的不方便，缺少科学性的管理。另外，企业的会计人员为了可以掩盖运用中出现的问题，导致财务状况失真。

2加强企业资金管理的对策

2.1集中管理资金

建筑企业在对资金管理时候应该要采取全面预算的手段，应该要建立与市场经济相适应的资金管理模式，建立预算调控体系，加强预算的监督力度，当预算一旦批准之后就不能够随意更改。若是有特殊情况需要进行修改也要依据程序来进行调整。

2.2优化资金结构

建筑企业应该要依据企业的实际情况来选择资金预测的方式与条件来选择适合企业发展的资金预测方法。也要依据预测的结果来进行多种规模的渠道。建筑在市场经济发展中作为独立的个体，在保证企业荣誉下通过各种渠道来进行筹集资金。在筹集资金的时候还应该要保证资金来源，要对资金的筹集风险进行评估，做好事前的准备，全方位的优化资金结构。要筹集资金的时候，相关工作人员应该依据企业当时的实际情况进行科学的评估，综合多种形式来选择最优的筹集资金方式。

2.3确定市场定位

应该要强化资金管理的意识，建筑企业涉及到的管理的各个方面，因而在经营中应该要对市场的情况进行详细的划分，这样才能够准确的找到市场上的定位，来确定市场发展中其企业的优势，根据其优势来选择适合企业发展的投标项目。同时，建筑企业应该要加强对企业资金的控制，配合相关措施使得企业走上精细化的管理。另外，企业还应该要具有时间观念，抓住机遇，要密切关注企业资金的流向，也要依据企业的实际情况来计划企业现金的流向，期限等。

2.4运用先进资金结算制度

建筑企业应该以实施项目为主采用先进的结算制度与工具，进而来提高资金周转的速度。建筑企业可以通过网上银行等功能来实现资金在网上的实时查询。通过运用计算机先进技术来促进企业一体化的管理，对企业的资金进行集中关良，进而保障其信息管理一体化。

2.5加强资金管理监督力度

当前我国的建筑企业行业在资金管理上有着一定的空缺，对会计岗位的监督力度还不是很大。因而，建筑企业在发展中应该要根据实际情况来制定监督财务，比如说在建筑企业中应该设置财务总监一职，加强对财务资金的监控，这样在一定的程度上有利于对财务软件的有效运行，进而有利于提高企业的经济效益。

3总结

建筑企业的财务管理的核心是资金管理，在一定程度上可以提高企业市场竞争力，但当前建筑企业财务管理存在一定的问题，资金使用分散不规范，资金管理认识不到位，管理方式手段落后等情况，针对该种情况，建筑企业在资金管理方面加强管理力度，集中管理，确定市场定位，优化资金管理结构等，以促进企业发展。

参考文献

[1]甘敏，建筑企业资金管理存在问题及解决对策探讨，中小企业管理与科技（下旬刊），2012年10月

[2]赵威，国有建筑企业资金管理存在的问题及对策研究，产业与科技论坛，2013年01月

[3]邹理，探讨建筑企业财务管理存在的问题及完善对策，中国外资，2013年09月

[4]商艳芳，建筑施工企业资金管理的问题及对策探讨，财经界，2014年01月

[5]黄柳英，筑企业资金管理存在问题及解决对策，财经界（学术版），2010年01月

作者：伍华江 单位：贵州省贵阳市高科科技置业发展有限公司

第三篇：建筑企业资金管理现存问题及解决方法

［摘要］随着市场经济的进一步发展，建筑企业面临的挑战越来越大。建筑企业的资金管理是其得以生存的关键所在，能够有效地提高资金使用效率，实现企业的经济效益。文章从建筑企业资金管理的意义出发，探讨现阶段建筑企业资金管理存在的问题以及提出相关强化的建议。

［关键词］建筑;资金管理;审计

市场经济的背景下，我国中小型建筑企业面临的压力越来越大。建筑行业的竞争越来越残酷，对建筑企业的要求就越高。资金管理和建筑企业的经营发展息息相关，是企业生死存亡的关键。建筑企业必须要加强其资金管理的工作，必须实现资金的科学、有效的管理目标。

1建筑企业资金管理的意义

建筑企业的资金量大、资金链也较复杂，涉及建筑公司的方方面面。建筑企业的资金管理工作就变得十分重要，建筑企业对资金有效的管理，可以科学地跟踪资金的流向，降低企业经营成本，减少建筑工程中的不必要的浪费。企业内部的财务管理能够得以开展，协调各个环节的财务关系，最终提高资金的使用效率。

建筑企业资金管理的意义具体表现在:

(1)充分发挥资金集中管理的优势。资金集中管理有利于合理的分配资金，提高资金的使用效率;有利于降低管理的成本，提高管理的效率;有利于高度统筹资金，进行综合调整，进行重要的资金决策，调整产业结构。

(2)加强子公司或者下级财务的监管工作。母公司对子公司的财务控制主要是通过资金管理的控制，掌控子公司的资金走向、资金额度等。母子公司通过资金链的管理，实现资金的集中与分散管理，整体到局部，再从局部到整体，分配好资金，准确地把握资金的动态，最终使企业正常经营。

(3)降低企业融资的成本。资金管理同样可以降低企业的融资成本，避免不必要的浪费。同时，根据企业自身的发展情况，制定短期、中期、长期等资金计划，按照计划制定合理的融资方案，降低企业的财务风险，最终实现企业的长久发展。

(4)降低企业的生存风险。现阶段，市场经济增大了企业的生存的难度，市场动荡给企业带来了更多的不确定性。环境是企业生存不可忽视的条件，环境不仅包括外部环境，还包括企业自身的内在环境。因此，企业需要通过资金的管理，形成良好的内部环境，给企业自身的生存提供资金保障。

2建筑企业资金管理存在的问题

2.1盲目投资

目前，我国各大中小型建筑企业都存在这样一个问题，就是投资盲目。盲目投资不仅不能够及时得到相应的回报，而且还会造成资金的浪费，给企业带来财务风险。我国的市场经济正蓬勃发展，基础设施投资的规模正日益地增大。而企业为了迫切追逐经济效益，盲目跟风，进行一些利润小、回报少、甚至是重复建设的投资。这给企业造成了很大的损失，同时也浪费了更多的社会资源。同时，还违背国家的调整，导致企业入不敷出。企业本身经营就存在一些困难，再加上盲目投资，在资金上形成一个大窟窿，造成了恶性循环，最终背上更沉重的经济债务。

2.2资金管理较混乱

首先，管理计划较混乱。资金投资计划包含了各个项目的所需费用，建筑企业也都制订一些投资计划，同时将资金的开支、经营所需等包含在内，但是很少有企业统一执行，并严格按照技术实施。一旦涉及具体的项目上，企业就会失去大方向。管理计划并不能够统一实施，并且在计划的安排上也比较混乱。管理人员、管理内容都不能够合理地分配，计划分散，最终导致资金管理也比较混乱。其次，管理过程较混乱。在资金的管理过程中，资金使用的方向不一致、资金的计划不一致，必然要进行分散管理。但分散管理又没有一个良好的制度和标准，管理人员没有很好地执行。导致财务与实际严重不符合，造成盲目投资的现象，最终影响经营活动。

2.3管理制度不完善

建筑行业鱼龙混杂，许多建筑企业还没有形成一个良好的资金管理制度，资金管理也就存在着一定的漏洞。真正实施制度的企业少之又少。企业的资金管理制度是科学管理的保障，是资金有效使用的前提，也是企业财务管理的重要基础。如果企业不能够建立起完善的资金管理制度，会给资金管理带来很大的风险。有关资金管理岗位上的人员安排也不够合理，这不仅造成再次浪费，同时也加大了企业的管理成本。

2.4管理方式不科学

建筑企业的资金涉及的范围较广、项目较多，在管理上容易出现漏洞。特别是在采购、投资等环节，容易出现拿回扣、私吞财务、滥用职权等现象。我国的建筑企业在管理方式上，还比较落后，缺乏一定的监控。在财务汇报上，一些建筑企业还采用口头汇报的财务汇报方式，或者采用简单的手写财务报表的方式。在监督控制上，建筑企业对资金管理缺乏一定的监控。企业的财务人员一般都是公司管理者的亲戚，不太容易服从管理。监管的工作容易流于形式，监管人员本身不负责任等因素，最终造成监管不到位的问题。

3建筑企业资金管理的强化建议

3.1加强预算管理

在资金预算管理上，要全面完善和改进。完善预算管理制度，一是要进行全面预算管理，进行预算计划时要统筹兼顾，统一调度、分散管理。进行合理安排，利用科学的方法进行科学预算。在项目投资、资金调配上从实际出发，按照企业自身的情况给予分配。二是建立与市场相适应的资金预算模式。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，使之成为企业内部生产经营的规定，不能违反和随意更改。

3.2加强监管制度

建筑企业在资金的监督和控制上，存在一些漏洞，所以，要完善监管这一环节。完善监管制度要从资金周转的各个环节出发，动态追踪资金流向，避免每一个漏洞，杜绝每一个缺口。资金监管一是要落实，不仅是形式化、口头化。监管人员不仅要严格审计和核对财务情况，检查财务人员的工作情况，还要严格执行各项监管计划。特别是在监管的过程中，要敢于向上级反映和通报，不同流合污，不让违法乱纪分子钻空子。

3.3加强管理技术

资金管理技术要进一步加强，灵活运用各种管理手段。首先，建筑企业的工程项目高度分散，因此，要建立起统一管理的数据库。目的是使资金能够及时地记录，进行集中管理。资金使用数据库能够有效地追踪资金的使用情况，同时还能够进行分析、预测，为企业决策提供依据。其次，采用事前预算、事中监管、事后审计的办法。目的是在每一个环节避免漏洞，杜绝资金风险。完整的资金链管理，可以有效地避免各种风险和损失，保障企业的资金安全。最后，完善内部结算中心制度。

3.4加强经营管理观念

建筑市场变化较大，企业兴衰变化较快。所以，建筑企业要时刻加强管理，提高自身的经营管理观念。在动荡的市场中，找到自身的位置，合理地安排和制定企业的经营计划。特别是在项目的投资上，避免盲目跟风，科学有效地调配资金。加强经营管理的观念就是要有市场的观念，细分市场，发挥企业自身的优势，从市场上控制自身的资金风险，科学地筛选投资项目。加强经营管理观念就要控制支出，中标的企业要全面考虑成本，控制成本能够有效地降低亏损，走一条精细化的管理之路。

4结论

总之，建筑行业变化较大，市场比较动荡。在市场经济的背景下，我国中小型建筑企业面临着更大的挑战。为了在市场的竞争中占据一席之地，各大建筑企业要加强资金管理。资金管理是企业得以经营下去的基础，也是企业健康发展的关键。建筑企业通过加强制度的建设，加强预算、监管等工作，能够有效地解决资金管理的问题，提高资金使用效率，最终获得经济效益。

参考文献:

［1］李月红.建筑施工企业资金管理问题研究［J］．财经界，2011(12):82.

［2］谭瑞贤.浅谈建筑装饰企业的资金管理［J］．财经界，2012(10)

作者：杨劲锋 单位：云南建工第五建设有限公司

第四篇：建筑企业资金管理及财务风险防范措施

［摘要］当前形势下建筑企业加强财务风险的防范已成了必然趋势。首先，文章讲述了现阶段建筑企业财务风险的类型。其次，分析了导致财务风险的原因。最后，提出了相关风险防范的对策。

［关键词］资金管理;财务风险;防范;对策

随着市场经济的不断发展，各行各业面临的竞争压力随之增大。建筑行业是我国经济结构中重要的组成部门，其行业由于本身的特殊性，财务管理相对较为复杂。现阶段我国建筑行业财务管理中存在很多风险，这些风险都会降低企业的实际收益，甚至会造成企业的亏损。随着行业竞争的不断增大，加强资金管理以及财务风险防范已经成为了当务之急。

1建筑企业财务风险类型

1.1筹资风险

现阶段在我国建筑企业资金管理中，筹资风险是其需要面对的财务风险之一。随着市场经济的不断发展，为建筑企业带来了很多发展机遇。建筑企业在进行项目时，时常会产生资金不足等情况，这时就必须进行筹资。筹资风险具体有以下两点特征:①筹资可能会增加企业经营成本，增加财务负担。因为筹集来的资金需要支付相应的利息。②由于有些资金还款时间不稳定，债主如果提前索要资金会导致建筑企业经济压力，造成财务风险。

1.2投资风险

在建筑企业进行经济活动时，还可能会发生投资风险。所谓的投资风险是指建筑企业投资项目达不到预期的经济效益，甚至发生亏损等。导致投资风险的原因有以下三点:①投资信息存在问题。建筑企业在审核投资项目时，由于项目信息存在虚假、不完整等情况，建筑企业又没有进行相关的信息核对，导致投资风险的发生。②建筑企业的投资决策不够科学合理也同样会产生投资风险。③对投资项目的控制和监管不足等。

1.3管理风险

管理风险也是建筑企业面临的财务风险之一。管理风险具体是指:①由于建筑企业资金管理的不足，导致其资金利用率低，企业经营效益低等。②由于建筑企业对项目施工进程管理不严格，会降低企业的投资收益等。③企业内部管理制度不完善导致的财务风险。

1.4收益分配风险

在建筑企业资金管理中，由于收益分配存在的问题导致降低企业生产活动的效率，甚至会出现生产活动终止的情况。具体如下:①建筑企业收益分配不合理会影响到受益者的直接利益，降低投资者对企业的好感，从而减少投资资金。②收益分配没有结合企业实际情况，收益分配的不合理，造成企业财务压力，导致企业财务风险。

2导致建筑企业财务风险的原因

2.1财务人员素质不高

现阶段，在我国建筑企业资金管理中，财务工作人员素质不高是导致财务风险发生的原因之一。具体如下:①财务人员的资金核算方式还停留在手工核算阶段，对于财务信息的统计和管理也是记账形式。这种财务管理方式存在很大的不足，影响财务工作的效率和质量。由于手工核算本身的属性，导致财务信息不完整和不准确。②建筑企业财务人员知识程度不高，管理水平有限，专业技术欠缺等，这些都会造成财务风险。

2.2企业财务管理模式不完善

随着市场经济的不断发展，建筑企业财务管理模式越来越不能满足市场发展的需求，提高企业财务管理模式已成了当务之急。企业财务管理模式的不完善会造成财务风险。具体如下:财务管理模式的不完善会导致财务信息在企业内部传递效率不高，并且在传递过程中降低信息的质量，导致财务信息不完整和不准确。不完整和不准确的财务信息影响建筑企业管理层的决策，降低资金管理效率，触发财务风险。

2.3对财务控制不足

建筑企业财务控制不足也是导致财务风险发生的诱因。财务控制不足具体表现在以下几个方面:①在建筑企业的经济活动中，赊账等现象较为常见，但由于财务控制的不足，账款回流效率低下，导致建筑企业资金压力。更有些建筑企业对账单管理混乱，没有做好相应的整理，容易发生财务风险。②对于现金的管理也还存在问题，一些建筑企业资金管理不统一，并且存在资金闲置等情况，降低企业经营效益。③有些建筑企业对于资金管理十分分散，这种分散的资金管理方式不利于企业对于财务的控制，从而造成财务风险。

2.4缺乏监督

企业缺乏对财务管理的监督也是导致财务风险发生的原因。具体原因如下:①由于建筑企业自身内部财务管理中存在的问题，导致财务信息的不完整和不准确。而企业又缺乏对财务信息的监督，导致财务风险的发生。②建筑企业内部财务管理缺乏监督，会导致财务人员挪用公款等情况的发生。总之，监督机制对建筑企业资金管理极为重要，只有对资金的动向做到实时监控，才能避免财务风险。

2.5风险控制系统不完善

在当前大多数的建筑企业中，风险控制系统依旧建设得不够完善。一个科学的风险控制系统可有效帮助企业及时发现、避免财务风险，发现资金管理中可能会出现的问题，并给予完善措施。风险系统的不完善具体体现在以下几点:①风险控制系统体系不完善，一些企业建立的风险控制系统独立性太低，导致风险控制作用达不到理想的效果。②风险控制手段也不够科学，一些风险控制工作人员专业水平不高等。

3防范建筑企业财务风险的对策

3.1提高财务人员素质防范

建筑企业财务风险应该先从提高财务人员素质着手，通过提高财务人员素质来加强企业资金管理，从而降低企业财务风险。具体提高财务人员素质的方法有:①可开设关于财务管理的培训，从而让财务人员掌握新型的财务管理方法。②促进财务人员学习现代化财务管理模式，学习会计电算化技术，从而提高会计核算的速度和准度。③促进财务人员向核算型到管理型的转变，培养财务人员综合能力全面发展。在进行会计核算或其他财务活动时，要善于找出财务活动中存在的问题，并给予完善，从源头杜绝财务风险的发生。

3.2建立风险预警系统

建立完善的风险预警系统，可有效控制企业财务风险的发生。建立完善的风险预警系统具体做法可以参考以下几点:①结合建筑企业内部管理的实际情况制定合理的风险预警系统。其财务检测指标一定要科学，可根据企业的规模、资金的动向、财务管理结构等。②预警评估也要使用科学的方法，根据制定的财务检测指标准确地分析企业财务管理是否符合标准，是否在财务管理中存在触发风险的问题。总之，建立完善的风险预警系统可以有效地避免风险，根据建筑企业的特殊性制定合理的财务检测指标，分析在企业财务活动中存在的问题，并及时改善问题，从而降低财务风险。

3.3完善内部审计

完善内部审计制度同样也在一定程度上抑制了财务风险的发生。内部审计在现代企业管理中，有着监督和加强管理的作用。建筑企业加强内部审计，可有效地对财务管理进行监督，并且通过内部审计，还可以找出并解决企业内部管理中存在的问题。完善内部审计制度从而加强企业内部管理，降低财务风险。

3.4加强资金管理

加强对企业资金的管理也是极为重要的。具体如下:①企业对资金的管理不应该只局限于资金的收回，还应该多控制资金的支出等活动。控制资金的支出，加强资金的利用效率，每一笔账都要仔细记录情况。②加强企业预算工作，控制建筑企业运营成本。减少一些不必要的运营成本从而降低财务压力。③投资方面也要建设相关的考评机制，通过对投资项目科学考评，分析出项目盈利的可行性，查看项目是否存在风险，并做好降低项目风险的措施。④资金管理要集中，改善过去资金管理分散情况，进一步提高企业资金管理的效率，从而加强资金使用效益，降低企业财务风险。

4结论

随着市场经济的不断发展，建筑企业资金管理中会诞生很多财务风险。建筑企业财务风险基本可分为四个种类，分别是筹资风险、投资风险、管理风险、收益分配风险。现阶段建筑企业财务人员素质普遍不高，财务管理模式、监督系统以及风险控制系统不完善，这些都会导致财务风险的发生。财务风险严重影响建筑企业的经营效益，阻碍企业发展。通过建设完善的风险预警系统和内部审计系统来加强企业对资金的管理，努力提高财务人员的工作素质和财务风险防范意识，才能降低财务风险，并提高企业收益促进企业发展。

参考文献:

［1］曾健如.简析中小建筑企业的财务管理及成本控制［J］．企业技术开发，2007(5).

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［3］杨威荣.建筑施工企业财务管理工作之我见———如何更好地开展公司的财务管理工作［J］．财会园地，2007(10).

［4］刘成木.论施工企业财务支付风险的防范［J］．科技经济市场，2006(4).

［5］林声强.施工企业财务风险的成因及控制［J］．河南财政税务高等专科学校学报，2006(3).

［6］徐佩敏.浅谈民营建筑企业的财务管理［J］．上海建设科技，2005(4)

作者：余雄 单位：云南建工第五建设有限公司

第五篇：建筑施工企业资金管理问题及对策

摘要:资金是保证企业能够维持正常运转的源头，是企业生存发展赖以生存的血液，尤其对于建筑施工企业来说，对资金流动的要求更高，加强企业的资金管理，完善相关管理制度，提高资金利用率，成为企业管理的重中之重。但是当前我国建筑施工企业资金管理中存在许多问题，迫切需要得到解决。本文主要就当前我国建筑施工企业资金管理存在的问题结合行业资金管理的特性，探讨如何有效进行资金管理。

关键词:建筑施工企业；资金管理；问题

在各种建筑项目不断开展的过程中，作为我国国民经济主要组成部分的建筑行业迎来发展的春天，为社会提供了大量的就业岗位，缓解社会就业压力，推动城市化进程的同时，建筑施工企业的资金规模处于不断膨胀中，对资金的需求越来越大。而建筑施工企业在资金管理层面暴露出的各种问题在一定程度上制约了企业良性发展，成为企业必须立刻解决的问题。

一、建筑施工企业资金管理存在的问题

(一)管理意识淡薄

建筑施工企业从上到下都存在着对资金管理的认识不足的问题，企业资金管理效率有待提高；领导阶层在作出决策过程中并没有充分了解企业自身的资金状况，盲目做出决定，给资金管理带来困难；而企业员工则普遍存在资金管理只是财务部门的工作，与自己并没有关系的思想。

(二)资金流动性差

每一家企业要想获得良性发展，必然需要一定的流动资金备用，而在我国建筑施工企业中却普遍存在流动资金短缺的问题，在从银行借款越来越难的大背景下，还常常发生工程款被拖欠，更是雪上加霜，影响了企业的长期可持续发展。

(三)资金利用率低

建筑施工企业大多采用的是项目经理负责制，涉及到中标项目的其他单位会进行多头开户，收到工程款也不会立刻转到总账户，而兄弟单位需要筹款时却资金短缺，不得不借款，造成不必要的财务成本，资金利用率低。

(四)资金监督管理不完善

在建筑施工企业中，经常会出现项目管理与财务管理脱节的现象，资金管理工作人员在工作中往往只起到了资金核算的作用，而对资金流向的监督作用却无法发挥，大多只能进行事后监督，无济于事。

(五)资金预算不到位

要想有效开展资金管理，必然需要提前做好科学合理的资金预算。建筑施工企业专门的资金预算管理人员缺失，而且对工程材料市场的走向趋势并不了解，难以有效开展系统有效的分析，做出的预算方案准确性难以确保。

二、建筑施工企业资金管理表现出的特性

(一)资金需求量大

与一般的企业不一样，建筑施工企业产品单一，而且生产时间长，多是采用投标形式定向销售，从投标开始到施工结束，每个环节需要大量的资金。

(二)资金使用分散

建筑施工企业每一个项目都是一个单独的系统，从材料采购到人员开支等方面，纷繁复杂的名头，必然需要一个项目一个账户进行专门处理，当项目不断增多的时候，这样的项目也随之变多，资金分散。

(三)资金监管难度大

建筑施工企业的项目分散在全国各地，为了降低生产成本，在项目上的工作人员经常会出现身兼数职的情况，甚至出现出纳员也是采购员的现象，为上级部门进行资金监管带来很大的难度，容易出现贪污现象。

三、有效开展建筑施工企业资金管理的对策

(一)企业上下强化资金管理意识

要想做好建筑施工企业资金管理工作，首先需要在整个企业形成资金管理的氛围，在企业上下员工脑中树立资金管理意识。这就需要企业在管理层的领导下做好相关宣传工作，将资金管理与成本控制有机结合在一起，让企业员工将资金管理意识融入到日常工作中，积极开展成本控制，落实资金管理。(二)建立网络信息平台实行集中管理在信息技术高度发展的今天，建筑施工企业开展资金管理也可以利用网络平台建立企业内部信息管理系统，将企业管理层与执行层联系在一起，将总部与各个项目联系在一起，开展集中式大管理，能够更好的进行资金监管，对资金实行科学合理调动，提高企业资金的利用率，更好地服务于企业决策的制定。

(三)建立相关资金管理制度

建筑施工企业大多是大型企业，要想有效开展资金管理，需要建立完善相关制度，开展制度管理。企业有必要根据过往的资金管理经验，借鉴其他优秀企业资金管理方式，根据企业实际情况以及发展的动态，建立科学合理的资金管理制度，组织企业上下开展学习，严格按制度办事。

(四)建立专业的资金管理队伍

资金管理需要专业的人员来开展工作。企业现有的财务管理人员与管理人员需要不断加强自我知识面的拓展，财务管理人员需要懂一点管理知识，了解资金流相关知识，并能有效进行分析，不断提升自身综合素质，才能更好的开展企业资金管理工作，利用资金管理服务企业管理。

(五)做好企业资金预算考核工作

资金预算是企业资金管理的一个重要环节，在项目开始之前企业需要针对项目进行全面计划，根据市场形势制定严密的资金预算方案，并在后期的工作中进行跟踪考核，将实际资金使用情况与资金预算方案进行对比，找出有出入的原因，在以后的工作中如何有效避免，从而充分发挥资金预算对资金管理的有效作用。

(六)加强企业项目风险意识

建筑施工企业需要具备一定的项目风险意识，在进行项目投标之前综合考察项目，预测项目可能存在的风险，进行风险评估，同时对企业有充分的认识，评估企业能否承受住这种风险，在全面考虑风险成本与项目收益后作出决定。

四、结束语

在日益激烈的市场竞争中，建筑施工企业也面临着严峻的竞争压力。而作为企业财务管理的核心内容，有效开展企业资金管理，确保资金正常流动，从而提高资金利用率成为企业不断提高自身市场竞争力的重要渠道之一。建筑施工企业有必要加强对资金管理的重视，建立必要的资金管理制度，提高资金利用率，有效开展企业资金管理，保持企业可持续发展的活力，提高企业自身市场竞争力。

参考文献：

[1]熊健.建筑企业资金管理存在的问题及对策[J].建筑与预算,2014

[2]林燕贞.浅析施工企业资金管理存在的问题及对策.[J]当代经济,2013

[3]刘兆阳.浅析如何加强建筑施工企业资金管理[J].金融经济,2013

作者：闫丽平 单位：山西西山金城建筑有限公司

第六篇：企业资金管理存在的问题及应对措施

摘要：商业企业集团的资金管理，主要以企业集团的财务管理为中心环节，分公司将全部资金统一上交给集团，并由集团统筹使用、科学调度这些资金，以取得更高的生产经营效益，保证在集团内高效管理资金，促进资金保管与使用的优质化、高效化，防范经营风险。基层企业在将资金全部上交给集团前，需要对资金的运作进行有效管理，但企业受制于自身的因素，在资金管理方面依然存在一些问题。本文结合资金管理中的问题，提出可靠的解决之道。

关键词：基层企业；企业集团；资金管理；使用率；资金

运作资金是基层商业企业的“血液”，也是保障企业集团核心竞争力的必要条件，企业未来发展及效益的好坏均与资金有着密切的联系。一些基层企业常会由于资金周转不畅而与市场商机无缘。所以，企业必须正视资金管理中存在的主要问题，提高资金管理的科学化水平，以推动企业的持续、协调发展。

一、企业资金管理存在的问题

1.企业的资金使用率普遍不高。在基层企业，资金的管理往往较为混乱，大量资金存在流失问题。企业资金通常由高管实施集中化管理，但不少基层企业的资金呈现分散化趋势，加剧了资金使用的矛盾。一些集团公司下设不少子公司，集团与每一家子公司均开有各自的户头，造成资金分散化现象愈演愈烈，最终难以集中化管理。一些基层企业未能开展市场评估与调研，就把大量资金用作盲目投资，且严重脱离了该企业的发展现状与运营目标，导致资金损失严重，甚至出现资金紧缺等情况，危及企业的正常运作。另外，少数基层企业的资金使用不够科学，特别是在生产环节所投入的大量资金在短期内难以顺利收回，进而减缓了资金周转速度，降低了企业获取效益的能力。

2.基层企业资金运作存在不规范的问题。基层企业在资金管理方面缺乏一体性，导致资金分布较为散乱，资金运作不协调，难以对资金进行统一调配、集中管理。此外，基层企业深受计划经济体制下的“注重产值忽视效益、注重外延忽视内涵”的陈旧理念影响，导致资金沉淀与日俱增，存量资金的盘活未能收到理想效果，极大地增加了企业内部的资金账面金额，但现实中可运作的资金却相对较少。一方面，闲置资金额度较大，却沉淀在企业运营过程中的每个阶段，无法发挥资金的增值作用；另一方面，资金紧缺，显著削弱了基层企业持续发展的动力。

3.未能采用前沿的资金管理手段。信息科技的日新月异给企业资金管理手段的改进提供了有利契机，陈旧的资金管理手段已显露出过度单一的问题，影响资金利用率的提高，也不利于企业投资效益的提升，这在一些集团的下属企业表现得尤为突出。例如，企业的投资资金与收益资金未能按时到位，导致资金的内部运作出现裂痕，难以依靠自身的资金进行适当的调节，为促进资金周转，只能采用贷款的手段，但这自然而然地增加了企业的成本负担。一家企业要做大做强且收益稳增，各方面的创新和改革均少不了资金管理。

4.企业的债务债权在管理中存在不明确的问题。如今，一些集团下属子公司在债务债权方面存在着不明确现象，主要是企业的财务管理不够专业、不够规范所导致。为数不少的企业缺乏按时清理长期累积的债务、债权的思想意识，随着时间的推移，潜在的争端势必会越积越多，使企业蒙受较大的损失。如今，诸多新型的金融工具被投放到金融市场中，各类虚拟的债务债权工具相继问世，这在一定层面上加大了企业准确评估自身资金的难度，使资金风险的防范陷入失控状态。一旦这些债务债权问题处理失当，企业的资金链条则会轻易断裂，以致于企业濒临破产。5.缺乏完善的资金内部控制机制。不少企业的资金内部控制机制不健全、不完善，集中表现在部分企业的财管部门未能对职责范围加以适当的界定。另外，财管部门的监督效能未能有效发挥。例如，出纳与会计职责的分工不明晰，缺乏银行存款和库存现金管理办法；企业内部缺乏资金审批机制，有时甚至会出现“人情款”审批过度的不良现象。总体而言，资金内部控制机制不完善，给资金的科学使用与合理控制带来了不小的麻烦。

二、企业加强资金管理的对策分析

1.强化事中控制，逐步提高资金的使用效率。为有效防范企业集团的资金被盲目、无序地利用，首要对资金的使用环节实施必要的事中控制。要解决资金科学配置的问题，就要下大气力扭转资源不匹配的不良格局，结合企业集团资金运作的薄弱环节，做好资金预算，并对资金投资方向与资金的流动性实施必要的监督，深度洞察市场行情的变化趋势，积极挖掘企业集团的优势，采用当代前沿的技术手段，借助多种投融资方法，逐步实现集团资金结构的系统性优化，以提高资金使用效率。其次，要着力消灭库存积压，加快资金周转的速度。资金具有一定的时间价值，库存积压严重、资金周转速度较慢、设备利用率较低均对企业集团造成较大损失。因此，企业集团需在物资储备、设备采购和使用等环节密切考虑资金的时间价值，减少资金的沉淀，提升资金使用效率。再次，企业集团要选择恰当的资金控制策略，密切联系自身的运营目标和经营现状，审慎编制高效的资金使用方案，减少资金的闲置与浪费。例如，大力推行市场经济管控模式，对于各类运营项目的投资要按照“有偿使用”的价值理念加强约束，牢固遵循“谁经营则承担相应风险”的原则，切实体现“自负盈亏”。唯有如此，集团各分公司企业方能严格遵循市场经济规律进行管理，不断地加强自我约束，合理制定投资决策，避免决策的盲目性倾向。

2.做好企业资金管理的风险预测工作。对于企业资金管理进行风险预测，旨在提前预知潜在的资金问题，并采取相应的措施方法加以防范，以防范资金管理风险。对于资金管理人员来说，要提高市场反应的敏捷度，第一时间搜集市场数据，做好信息的宏观管理与周密整理。企业要构建与市场相适应的监测体系，力求做到企业经营与资金的风险管控同时进行，做好各类资金的风险分析工作，及时锁定企业风险，查明问题来源，避免风险恶化。

3.实现资金的集中化管理。要构建职能明确、功能完备的企业集团财务中心，真正实现集团资金的集中化管理，并对内部资金实施稳健调控，做好资金流向的动态监控，保障资金使用的安全可靠。财务中心要发挥统揽全局、综合平衡的作用，加强对资金的合理协调和有序调度，避免过多地积压和占用资金，加快资金周转速度。

4.要细化债务债权的关系。一方面要使债务债权的关系得以明晰，这也是防控风险的基础性策略，对于蕴藏较大风险、虚拟化的债务与债权关系要及时清理；另一方面要对企业未来的经营走向进行正确把握，以有效防范资金链条的断裂所致的经济损失。另外，企业要以自身运营需求为导向，恰当运用市场金融工具，选取成本低廉的资金运作方案，调整资金结构，推动资金的规范化运作。

5.加强信息反馈，做好资金的事后控制。构建信息反馈系统，按时反映成本目标在控制过程中的偏差，进而准确调整这些偏差的成本，对于经营管理目标的实现是大有裨益的。企业要利用好资金管理部门所反馈的信息，保障资金管理的科学性和有效性。同时，也要依照每个部门的资金管理实际来评估其业绩，并与其绩效相挂钩，切实做到资金管理的权责与利益相统一，使资金管理部门与管理人员的积极性得以有效调动。

三、结语

综上所述，商业企业集团要在瞬息万变的市场竞争环境下赢得发展的主动权，就要将资金管理摆在至关重要的位置，着力解决资金管理中存在的突出问题，从效率提高、能力提升、制度改进、过程控制等方面采取有效的对策加以解决，共创企业的美好未来。

参考文献：

[1]王帅.企业集团资金管理问题分析及其对策研究[A].今日财富杂志社.2016年第一届今日财富论坛论文集[C].今日财富杂志社:,2016,10(02):19-21.

[2]王芳.企业资金管理存在的问题及对策分析[J].财经界(学术版),2015,9(06):134+139.

[3]陈永明.企业资金管理中存在的问题及对策[J].中国高新技术企业,2015,10(33):158-160.

作者：何菁菁 单位：湖南盐业股份有限公司永州市分公司

第七篇：企业资金管理内控体系的完善研究

【摘要】企业资金管理工作对企业经营活动具有重要的意义。从资金管理内控体系出发，保障企业资金的安全性，以防企业资金出现断裂的问题。在内控工作中，企业存在着意识薄弱、管理不规范流于形式等问题。本文从资金管理的意义以及风险因素出发，分析企业内控工作的现状，最后探讨改善内控体系的措施。

【关键词】资金管理;内控;危机;防范意识

现阶段，随着全面深化改革的进一步推进，市场对企业的发展至关重要，它在资源配置中起决定作用。为了不被市场经济所淘汰，企业必须加强资金管理工作。从资金管理内控体系出发，保障企业资金的安全性，以防企业资金出现断裂的问题。内控工作不仅能够防范资金风险，还能够提高资金的使用效率，越来越成为了企业资金管理的关键。

1、企业资金管理的意义

企业资金管理工作对企业经营活动具有重要的意义。主要体现在以下几点:第一，企业的资金风险严重影响企业，是企业能够继续生存的关键。资金是企业的“血脉”，如果血脉一旦短缺，就会造成巨大的损失。因此，加强企业资金管理就能够有效的降低企业资金风险，保证企业的资金安全和完整性。第二，资金管理可以有效的提高企业的管理层次的管理水平，提高企业的经营效率。企业的发展，对资金必须进行管理，必须依法经营，必须在管理层次上控制资金流向。这对企业的生产、销售等环节，具有保障作用。同时，能够及时的察觉到企业活动中比较薄弱的环节，在此基础上，分析资金风险，能够有效的提高管理者的企业管理水平。第三，资金管理可以提高企业资金的使用率，从而避免资金流动不畅、坏账死账的情况。加快了资金的运转速率，大大减少了资金的冗余和沉淀。在资本运作中，资金的有效使用是企业快速发展和有效运行的基本条件，只有加快资金的运转速率，才能提高企业的生产效率，才能扩大企业的经营规模。第四，现代化企业管理必须进行资金管理，它是企业管理水平的体现。一个运作良好的企业，定会对企业资金进行科学管理。在管理的过程中，信息是核心要素。一个企业的资金管理也离不开信息，及时、准确的获取和掌握资金信息，并实施相应的管理对策，从而避免企业的资金风险。同时，也是掌握物流的基础，是监管生产、销售等全过程的关键。

2、企业资金风险的因素

企业存在着资金风险，主要是以下几个因素导致的:(1)资金链断裂。资金链断裂，主要是投资决策出现失误，在这个过程中决策者因为主客观的原因导致决策出现问题，这给企业带来严重的影响。投资决策失误，资金的使用率低、或者回报率低，这有可能导致企业资金的断裂。(2)资金流向不明确。资金流向不明确也是资金风险的体现，它可能是多个管理漏洞造成的。资金使用监管存在问题、资金申报出现问题、材料购买出现回扣问题等，企业的资金被挪用、侵占，这给企业带来巨大的损失。(4)资本结构不合理。资本结构不合理的因素是企业资金管理最普遍的原因，它体现在企业过度融资或者无效融资所造成的。(5)企业财务危机。企业财务危机主要是出不敷入，常常是因为资金调配不当引起的。所以，企业要根据自身存在的资金风险因素，实行有效的措施。并建立起企业长久、有效的内部控制和风险防范意识。只有这要，企业才能长久的发展。

3、企业资金管理内控体系的现状

企业资金管理的过程中，内控是核心。内控体系对企业的资金管理重关重要，直接关系到资金的管理水平。现阶段，企业内控体系的现状:

3．1缺乏专业人员。一些中小型企业在招聘会计人员时，对专业以及从业资格上没有严格的要求。为了减轻企业的经营成本，在会计人员的使用上比较随意，选用一些成本低、工作要求低、不具备会计专业知识的会计工作者，这造成了企业资金管理工作的低效率，反而加大了企业的运行成本。有的企业都会选择自己的亲戚做财会人员，这更严重阻碍了内部控制工作。使内控作用得不到相应的发挥。

3．2内控工作形式化。一些企业在内部控制上只是流于形式，并未真正落实。企业的财务部门存在一些懒散人员，一是他们缺乏对内控的认识。认为内控就是一个流程，并不具有实际的意义，并认为其对公司的财务也不会有多大影响。因此，内控过程中就很随意。二是不能够准确贯彻经营理念。在内控工作中，财会人员只从内控工作本身出发，并不能结合实际，不能准确理解和贯彻经营方针，在一些重要的财务问题上不认真，在一些较灵活的项目中又太严苛。没有一个严格、灵活、评估的准则。三是内控人员缺乏责任感。在对财务管理的自我约束、规划、评估上，均缺乏责任感。特别是一些企业，财务内部常常出现资金被窃取、盗用、违规私吞的现象。

4、完善内控体系的措施

4．1创造良好的内控环境。完善企业的资金管理内控体系，就要为企业创造一个良好的内控环境。环境对于管理工作来说，具有直接的影响。它不仅影响管理者的主观状态，还会影响管理者工作的发展趋势。企业树立良好的环境，从三个方面出发:首先，加强企业风险管理的防线。一是建设职能部门与业务部门、二是风险管理委员与风险管理部门、三是审计委员和内部审计部门。独立设置这些部门，使审计工作和财务管理以及生产活动等业务区分开来，形成三方相互制约的局面，可以有效的杜绝徇私舞弊的现象。再同时，加强相应部门的内控组织结构建设，必然形成一个良好的内控环境。其次，加强专业人员队伍的建设。以往的内控工作失去其价值和作用，常常是因为其流于形式化，缺乏相应的专业财务管理人员。现代企业中，人力资源建设是企业的核心竞争力，内控人员也是企业人力资源的一部分。所以，企业要加强内控人员的的开发、建设和管理，形成一支高素质的财务管理队伍。并在此岗位上，严格筛选，加强选择，避免人为因素的干扰，为创造良好的内控体系提供充足的“养料”。

4．2增强资金风险意识。增强企业的资金风险意识，可以有效的避免资金危机。而在资金风险意识中，以增强内控工作意识最为主要。从完善风险评估体系出发，来提高内控体系的完善性。企业所面临的环境日益变化，给企业经营活动带来了不确定性。为了降低企业潜在的资金风险，避免出现财务危机，就要进行风险评估活动。风险评估体系包括三个方面:一是对资金动态流向的评估，二是对风险的目标、对风险识别、对风险分析，三是对风险进行防范。风险评估是风险防范的有效措施，同时也是增强资金风险意识的具体体现。

4．3严格落实内控工作。完善内控体系，避免内控流域形式。首先，坚持事前控制、事中控制、事后控制工作。事前控制主要是用于防范，找到活动中可能存在的漏洞，或者资金流向的安全性，从获资金取信息、整理资金信息、分析资金信息工作入手，做出科学的决策，有效的避免资金风险，防范与未然。事中控制就是对活动进行的过程控制，在这个过程中严格把控，认真履行职责，加强对资金使用的管理。事后控制就是进行反馈，对上报、审计工作进行核查。如果出现问题，及时改正和弥补。其次，坚持“职能分割，制约监督”的原则，一个完善、科学的内部财务控制体系，必须实现多方面的制约。在内部资金管理体系中，有效的分配工作人员的任务和责任，使每项工作都有人负责，并履行责任。如果一旦出现纰漏，就要追究责任。从而避免内控工作流于形式。

5、总结

现阶段，我国中小型企业所面临的市场环境不容乐观，经营不善很容易被市场淘汰。为了降低经营成本，提高企业的资金利用效率，必须进行资金内控管理。内控绩效差主要归咎于内控意识淡薄、领导不够重视、内控流于形式等原因。目前，针对内控工作出现的问题，从企业提高对内控工作的意识发出，建立一套科学、有效的、规范合理的内部控制制度体系是企业发展的必然趋势，必须要加强。

【参考文献】

［1］杜亚斌．大型企业集团资金集中管理模式的选择［J］．集团经济研究，2004(12)

［2］李洪义．完善企业货币资金内部控制浅析［J］．中国集体经济，2010(08)

［3］周艳秋，闫启盈．浅析制定中小企业货币资金内部控制制度［J］．资治文摘(管理版)，2009(03）

作者：王福军 单位：重庆华龙网集团有限公司

第八篇：国企资金管理制度创新思路

摘要：资金管理是否科学对企业持续健康发展产生着决定性影响，因此企业管理层应该在企业实际管理过程中注意不断对企业资金管理制度进行优化调整，保证企业资金管理水平能够得到稳步的提升，为企业市场竞争优势的获取创造条件。基于此，本文对当前我国国有企业资金管理存在的问题进行了分析，并对资金管理制度的创新策略加以探索，希望能够为国有企业资金管理水平的提升创造条件。

关键词：国有企业；资金；管理制度；创新

众所周知，资金是维持一个企业持续健康发展的命脉力量，对企业市场竞争优势的获取也产生着相应的积极影响，资金在现代企业管理工作中发挥着至关重要的作用，甚至与企业的生产和经营紧密的联系在一起，对企业建设产生着决定性影响。在当前世界上大部分国家的企业破产法律中，都将不能按照期限偿还债务作为判断企业是否破产的重要标准，可见资金在企业经营管理工作中的重要作用，理应受到企业管理者的高度重视。因此，国有企业的管理人员应该注意紧随时代的进步逐步提升本企业资金管理水平，为国有企业在未来社会中获得更好的发展提供坚实的保障。

一、当前我国国有企业资金管理工作存在的问题

1.缺乏对国有企业高层领导人员的全面监督。我国社会主义市场经济体制的建设在一定程度上赋予了国有企业的领导人员能够自主支配本企业资金的权力，国有企业领导层对本企业资金管理具有极大的自主权，但是当前我国针对国企资金管理制定的配套监督制度还不够完善，监督效果不理想，导致部分领导层在利益的驱动下使用本企业国有资产谋取私利，严重影响了企业资金的管理水平，也不利于国有企业在激烈的市场竞争中获胜。

2.企业间存在频繁的资金拆借现象。我国相关法律明确规定国有企业在资金管理工作中不能够向社会私营企业实施资金拆借，但是在实际管理工作中仍然存在部分国有企业领导出于私情而罔顾法律的限定，擅自挪用公款给私营企业应用，甚至还存在部分企业领导在工作中借助虚构的经济业务拆借企业资金，已达到顺利挪用公款的目的。这些行为的存在严重影响了国有企业资金管理水平的提升，对国有企业的健康发展也产生着一定的不良影响，因此必须加强对资金拆借问题的重视。

3.股份公司的董事会决策权无法得到贯彻落实。在当前我国股份公司财务法人治理的模式下，董事会对企业的资金管理和人事管理具有绝对的决策审批权力。当前我国一部分国有企业虽然在发展过程中受到现代企业管理理念的影响建立了相对完善的资金管理制度和内部控制制度，但是实质上资金管理工作的开展仍然缺乏领导的支持和必要的监督，执行力度相对较差，最终造成资金管理工作仍然存在一定的问题，对企业稳定发展产生不利影响。4.部分领导将国企中的子公司作为个人挪用公款的借力点。在国有企业的经营管理工作中，部分高层管理人员以子公司资金需求的名义将总公司的资金向子公司转移，再从子公司实施公款挪用，适当的规避了检查机关的监督。对国有企业资金管理工作的有效开展造成严重的限制，也不利于国有企业的稳定运行，因此必须要对国有企业的资金管理制度进行改革和创新，满足当前企业建设发展的需求。

二、对国有企业资金管理制度进行合理创新的措施

1.加强企业领导对资金管理工作的重视，对企业传统内部控制制度加以调整。对于国有企业来说，企业资金管理制度要想实现科学创新，为资金管理工作的有效开展提供相应的保障，就必须加强企业领导的重视，在领导的支持下促进制度改革和创新工作的有序进行。在我国国有企业中，传统的财务审计工作往往是将工作重点放置到对企业经营管理者是否存在舞弊和违法行为的监督检查方面，因此国有企业要想资金管理工作取得更大的成效，为资金管理制度的创新创造条件，还应该对企业内部控制制度进行优化调整，在积极借鉴国内外成功经验的基础上对企业内部控制加以强化，建立更为科学的内部控制制度。唯有如此，国有企业才能够对资金管理制度的创新创造良好的空间，促使资金管理制度创新顺利进行。

2.高度重视国有企业体制改革，加强对先进管理软件的应用。根据当前我国社会上各个相关国有企业的实际发展状况，在分权制衡理论的指导和《公司法》的约束下，国有企业要想实现对资金管理制度的创新还应该在企业内部建立起相对健全、能够实现明确分工、协调运转、有效制衡的内部治理结构，构件相对完善的内部管理制度，为资金管理制度的创新提供相应的制度保障。同时，随着时代的进步，国有企业中的高层管理者也应该紧随时展步伐，在实际管理过程中注意应用现代化的管理软件和管理系统，如ERP技术等，以高科技手段提升企业的资金管理水平，为企业资金管理制度的创新奠定坚实的基础。

3.对人力资源管理工作加以创新。要想实现国有企业资金管理制度的创新在很大程度上需要依赖人力资源管理工作的创新，只有获得企业人力资源管理工作的支持，资金管理工作才能够得到优化开展，资金管理制度的创新也才可以获得顺利发展的空间。而对国有企业资金管理制度进行创新应该从三个方面入手：其一，职位分析方面，对国有企业相关岗位实施职位分析，能够进一步明确企业内部各级工作人员在资金管理方面的权限和职责，进而保证其能够在实际管理工作中履行自身责任，加强对资金管理工作的重视。其二，绩效和薪酬管理制度的建设方面。要想促使国有企业的领导者能够在资金管理工作中真正高度重视国家集体利益，就应该建立相应的考核制度对这一思想的实现加以激励，促使企业领导者在相关绩效考核制度的约束和激励下能够自觉规范自身资金管理行为，提升资金管理质量。其三，培训制度建设方面。要想进一步提升企业资金管理水平，推动资金管理制度创新发展，还应该通过适当的培训增强资金管理者的专业素质和职业道德素质，为企业资金管理制度的创新提供优质的人力资源保障。

4.加强国有企业内部审计和民间审计的有机结合。对于这一层次的资金管理制度创新工作来说，具体操作包含以下几点内容：首先，保证事中审计的作用得到充分的发挥。国有企业在开展审计工作的过程中可以尝试将事后审计转变为事中审计，进而实现对工作时间的合理安排和控制，增强工作时间的有效利用率，保证审计工作质量。其次，借助事中审计及时发现企业中存在的问题。事中审计的合理应用能够及时发现企业在资金管理方面存在的问题，进而有效避免资金管理不当造成更大的经济损失。对于国有企业来说，企业经营发展的主要目标就是获取相应的经济社会效益，因此审计工作的开展也应该以此为基本目标，只有这样才能够保证审计工作的价值得到相应的凸显。最后，针对审计人员实施合理的绩效考核和激励机制，调动审计人员的工作积极性，为企业审计目标的实现奠定基础。只有从多个方面入手加强国有企业内部审计和民间审计的有机结合，才能够为资金管理制度的创新创造条件，推进资金管理制度创新工作的优化开展。

三、结语

综上所述，当前我国国有企业的资金管理制度还存在一定的问题，对资金管理工作的优化开展以及国有企业的持续稳定发展产生了相应的不良影响，国有企业资金管理制度改革势在必行。因此新时期，国有企业领导人员应该加强对资金管理制度改革创新工作的重视，积极借鉴国内外先进经验，从多方面入手对资金管理制度的创新提供相应的保障，唯有如此，才能够建立健全的资金管理制度，促使国有企业资金管理水平得到显著的提升。

参考文献：

[1]孟齐,赵伟.国企资金集中管理制度及其借鉴——支付宝体系对国企资金集中管理的启示[J].企业改革与管理,2015(11):5-7.

[2]莫丽军.分析企业财务资金管理制度存在的问题及对策[J].新财经（理论版）,2013(7):218-218,220.

[3]李思颖.浅谈如何加强企业资金管理制度建设[J].现代经济信息,2014(2):161-161,168.

[4]林力维.国有企业提升资金管理效率的策略分析[J].企业技术开发（下半月）,2015(22):34-35.

[5]陈辉,,周璐等.浅谈企业资金管理[J].财经界,2013(24):128-129.

作者：朱新宏 单位：湖南南岭民用爆破器材股份有限公司

第九篇：施工企业财务管理中资金管理路径

摘要：在施工企业管理中，财务管理十分重要，而资金管理又是财务管理的关键。通过加强施工企业资金管理，能够有效促进整个施工企业管理水平的提高，同时还能够确保施工企业资金能够顺利、高效的运转，为企业日常经营发展提供充足的资金保证。对此，本文首先强调了在施工企业发展中，加强企业财务管理的重要性，然后对施工企业财务管理中的资金管理进行了介绍，并对施工企业资金管理控制的难点和对策进行了详细探究，以期提高施工企业管理水平。

关键词：施工企业；资金；管理

在施工企业运营发展中，企业资金管理至关重要。施工企业财务管理的中心是资金管理，资金管理的好坏能够直接影响施工企业经营效益，对于施工企业的生存和发展能够起到决定性作用。因此，详细探究施工企业资金管控对策至关重要。

一、施工企业财务管理的必要性

在施工企业管理中，管理人员必须明确意识到加强财务管理的重要性，只有在思想上充分重视财务管理工作，并且树立正确的财务管理观念，才能够正确指导后续的具体管理工作。施工企业财务管理的重要性主要体现在以下几点：（1）社会发展的需要，当今社会属于知识经济社会，技术、智力、管理等因素逐渐成为企业经营和发展的活跃因素，只有充分重视这些因素，才能够顺应社会发展，提供市场竞争力；（2）施工企业发展需要，在激烈的市场竞争中，施工企业为了发展壮大，应该积极谋求自身的发展战略，增强投资的科学性，确保财务管理的高效性，这样才能促进施工企业可持续发展。

二、施工企业财务管理中资金管理的特征

1.施工企业营运资金较多

施工企业施工项目的建设周期比较长，而且一般都是定向的建设项目。对于这类项目的投标工作，在投标前，施工企业首先需要向项目发包方交一定的资金作为保证金；在正式施工开始前，还需要交一定的履约保证金；如果在施工过程中出现施工滞后的问题，还需要垫付施工材料费用，并向施工人员发放工资；当施工项目建设完成后，其总价值会在后几年内逐渐结算。发包方对于施工企业的资金结算并不是一次性付清的，其一般是根据合同，在合同约定的节点下分阶段付款，而且在付款前还需要对项目施工进度、施工质量进行检查，确保符合施工预期标准后才会付款。因此，在工程项目建设中，施工企业需要大量的营运资金，而且资金周转比较慢。

2.施工企业营运资金比较分散

通常情况下，建筑施工项目的施工范围比较广，而且流动性比较强，为了便于施工企业向施工人员发放工资，并且准备好材料采购资金，一般会在正式施工前在施工现场开设银行账户。但是，如果某一个建筑施工企业在一段时间内需要进行多个项目，则其必须设立多个银行账户，这难免会造成银行中的余额资金比较多，导致施工企业对于资金管理的难度增加。

3.施工企业资金监管较难

有些建筑工程项目的地域分布比较广，而且距离较大，为了节约人工成本，施工现场有些工作人员往往需要身兼数职，但是在施工企业实际施工中，强调职责互不分离，而上述现象就会导致这一原则很难得到有效落实，导致建筑施工企业资金管理难度增加，资金利用率下降。

三、施工企业财务管理中资金管控现状

1.对于投标项目没有进行深入评估

在市场经济体制不断深化的形式下，建筑行业已经朝向市场化方向发展，并且建筑行业市场竞争日益激烈，有些施工企业为了提高市场竞争力，往往会在新项目招标中故意压低成本进行投标，忽视了项目建设潜在风险。如果工程项目建设需要投入较多资金，而且施工周期较长，这就会导致施工企业很难收回投资资金，而这一问题不利于施工企业对施工资金进行高效合理的利用。

2.施工企业资金利用率低

由于施工企业具有地域分散性特征，因此，如果施工项目较多，就会导致施工企业资金需要流入各个施工项目中。但是每个项目的资金又会受到项目本身以及施工进度的影响，出现资金短缺或者过剩的问题，如果施工企业不能合理调配各个项目的资金，就会导致资金利用效率下降。在实际工作中，有些施工企业并没有制定并完善资金分配使用计划和相关管理制度，资金实际使用情况与资金使用计划相脱节，资金比较分散，不易管理。

3.施工企业资金监管效果较差

根据调查研究，很多施工企业资金管理效果较差主要表现在有些施工企业财务管理人员弄虚作假，导致账目含混不清，施工企业实际资金流通情况与账目不符合。现阶段，依然有些施工企业没有将对施工资金的管理与企业内部监督管理制度进行有效连接，没有形成积极有效的监察制度，既有的监察制度形同虚设，并没有发挥出资金管理的实际作用。

4.施工企业资金控制效率低下

施工企业资金使用必须严格依据相关规章制度，但是，在实际工作中，有些施工企业管理人员违规操作，没有依据企业管理控制规章制度正确操作资金，挪用公款、擅自拆借资金的现象屡见不鲜，而经办工作人员由于经不住领导施加的压力，往往会依据领导的意愿办事，这就会影响资金使用安全，导致施工企业资金管理制度无法得到有效落实。

四、施工企业财务管理资金控制措施

1.对投标项目进行可行性研究

施工企业在项目投标阶段，应该对投标项目的可行性进行分析，确保科学投资，这样才能加强对于资金的管理和控制。具体而言，在建设项目投标阶段，应该综合考虑经济效益、生态效益以及社会效益这三个方面对项目进行可行性分析，同时还需要考虑施工企业自身财务管理实际情况、施工技术以及施工条件是否适应项目投标。通过对建设项目进行可行性分析，能够有效降低投资风险，促进施工企业资金管理水平的提高。

2.对施工企业资金进行集中控制

施工企业应该专门设立资金结算管理中心，并且明确该中心的功能，建立并完善相应的配套机制。结算中心需要由施工企业总部专门设立，其主要任务是负责管理资金流通情况，并对业务进行结算合管理。资金结算管理中心必须对建设项目进行账户管理，对业务进行统一结算管理，通过实行项目账户管理，能够有效降低资金循环风险，并且还能够使得内部账户与外部账户实现有效衔接，提高资金使用水平。另外，通过统一结算，能够有效减少资金占用情况，促进施工企业财务管理水平的提高；通过存贷款业务管理，还能够使得个别项目的抚富余资金转入结算中心，增加利息收益。综上所述，施工企业资金管理是一个动态的过程，因此，必须结合企业在不同时期的发展状况及时更新。

3.完善施工企业内部监察机制

应该加强对内部财务人员的管理，实行权责分离制度，避免徇私舞弊现象的发生，真正落实每一笔款款项。在核查款项时，应该明确资金的实际流通情况，并建立健全企业内部监督管理机制，加强对于资金违规利用现象的监管。防止因个人因素而导致的资金流失和不合理使用。

4.加强人员培训

施工企业应该制定相应的资金管理细则，提高企业员工的知晓率，将资金管理细则积极落实到员工的日常工作中。在资金管理细则中，应该明确包括资金预算制度和投资管理方法。管理细则一定要全面、概括，避免出现管理漏洞，而且具备可行性。另外，还应该重视公司财务管理人员的岗位培养，提高人员的综合素质，让他们能够具备一定的岗位责任意识和工作能力，提高资金管理的有效性和安全性。

五、结语

在建筑施工企业的经营和发展过程中，财务管理工作至关重要，而在财务管理中，资金管理又十分关键。因此，施工企业必须加强资金管理，明确资金管理的特点，对投标项目加强可行性分析，并且对资金进行集中管理，完善施工企业内部监察机制，并且加强人员培训，这样才能有效提高资金利用率，促进施工企业发展壮大。

参考文献

[1]李本琴.施工企业财务管理中资金管理控制[J].经营管理者，2014，（16）：65.

[2]扈代敏.试论资金管理在施工企业财务管理中的作用[J].知识经济，2015，（21）：83.

[3]王文华.浅析施工企业财务管理存在的问题及对策[J].财经界，2015，（35）：260

作者：梁光进 单位：贵州省公路工程集团有限公司第六分公司

第十篇：企业资金管理方法探讨

摘要：目前国内经济增速放缓，存贷款利率进一步市场化，融资成本居高不下，而集团企业的资金营运方式的特点是运转周期较长，资金分散在集团各成员企业中，不能合理分配资金，导致部分成员企业资金充裕，部分成员企业高负债，形成“高负债、高成本、高利率”的三高局面，从而拉高了企业的融资成本。另因运转效率受到各子公司、分公司及各自产业链的程序影响，中间环节较多，更进一步加剧了资金运转效率的低下。所以如何增加集团企业资金与企业生产经营之间的联系，加快资金周转速度、提高资金使用效率，从向规模经济要效益转向向管理能力要效益，是集团企业急需要解决的重中之重。

关键词：集团企业；资金运营；管理方案

随着国家产业政策的不断优化，各种类型的企业通过兼并重组、多元化经营、跨地区、跨境经营，实现了规模上的扩充，但集团资金管控上就带来了各种各样的问题，不同的企业集团纷纷采取措施来实现集团内部“产业”与“金融”的高度融合，同时运用措施使企业集团内外部融资相结合，不断促进企业集团产业经营和金融服务的发展以求实现资金的高度运转，资源的优化配置，成本效益的合理配比。

一、资金管理的定义及作用

营运资金是指“某时点内企业的流动资产与流动负债的差额”，它通常被用来衡量公司或企业的短期偿债能力，“将企业实际资金支付能力和债务需求进行统筹比较。”营运资金管理的作用一方面是通过对规范资金集中管理来增强集团总部对下属企业的财务管控力度，掌控下属企业的资金存量及流量，实现有效的监督。另一方面是增强企业间的资源优质配置，使融资与偿债能力实现完美的结合，盘活企业的资金存量，实现资金使用效益最大化。从而加速了内部资金的周转及提高资金使用效率。

二、集团企业资金运营的现状

根据中国海洋大学企业营运资金管理研究课题组（2010）[2]对我国东部地区环渤海、长江三角洲和珠江三角洲三个经济区域的数据研究比较，我国的沿江和沿海的对外经贸型企业——以出口销售为主要模式的服装业和电子行业的现状的调查。我们不难得出以下几个结论：1.上市公司的营运资金管理仍然表现出很多的问题，比如应付账款延期现象非常普遍，对生产渠道的营运资金控制力度较差，营运资金管理绩效存在较大的地区不平衡，外向型程度越高的企业，其营运资金管理的绩效虽好，但对外汇的政策的把控不够，难以控制企业的外汇成本。2.集团公司尤其是上市公司的资金管理水平波动很大，很多上市公司为了解决资金流转问题，采用延长付款期的方式来支付下游供货商的货款。而这样一来，就造成整个产业链产生大面积的资金流转和货品积压问题，给各个企业的库存管理带来严重的负面效应。应付账款延期支付的现象也同样出现在集团企业各分公司、子公司及部门内部。3.随着经济贸易全球化的加深，资金管理渠道也呈现出很强的多样性、复杂性，信息性。中国的集团企业在资金管理方面，往往表现出对本身流转资金和融资渠道能够引起足够重视，但在与客户对接以及内部资金的同步管理和增值方面，却未能尽如人意。

三、集团企业资金管理存在的问题

1.集团企业的资金管理体系相对复杂。大多数的集团企业对于资金管理都有详细的流程规定，但是在集团企业内部，其产品属性往往具有多样性，比如在同一集团企业当中，会有快消、金融、地产、商业等产品同时存在的情况存在。不同属性的产品和部门，会产生不同的管理方式的矛盾。所以，如何做好不同资金管理体系之间的对接，便成为一个现实存在的问题。

2.企业预算水平不高。预算阶段管理一直是集团企业的重中之重。预算是时间轴上对一定期限内业务核算的整体规划，对集团公司的各项业务起到引领作用，预算的额度决定企业未来的发展趋势。但在实践领域，集团企业往往会出现拆东墙补西墙的局面，缺乏预算，或者超预算的情况时有发生；这种情况在一定程度上制约了企业资金运营的管理水平。

3.缺乏资金监控渠道。企业收支的均衡性，现金流的掌控度、产品的产销比的实际情况，都需要进行实时监控。但是，很多集团企业只是将各项预算资金划拨给旗下的各种产业部门之后，并不能对这些资金的流向做到全盘掌控。这样一来，就会不明所以的产生资金缺口或资金闲置现象。有的分子公司承受高负债、高成本；而有的分子公司资金闲置浪费。

4.投入和产出比不能合理配置。很多企业集团在资金管理中建立了自上而下的扁平化管理，企业成员间直接听命于集团总部，为实现严格的资金审批流程，其管理模式的建立需要投入大量的人力及物力，不符合成本效益原则。另集团资金的存量是有限的，对三四级企业的资金需求鞭长莫及。

四、集团企业营运资金管理的策略

1.利用先进的网络技术，结合企业的特点，建立对资金的监控渠道。集团企业的资金管理对象较为复杂，层级较多，财务独立性相对较强。对其下属公司成员的资金管理水平要求很高。集团企业应建立相应的资金公用积累渠道，对不同性质的成员单位，分别采取不同的账户设置方式。通过建立资金管理系统来实现层级化，多极化的管理模式。不同层级的单位，在该系统中具有不同的查询权限，使得集团公司可以统一监控资金流向，也为后期的资金管控垫定基础。比如，某大型集团企业利用当代先进的电子信息技术来管理营运资金。其集团总部成立了资金结算中心，依靠网络和网银系统进行资金集中管理，防范资金风险。该公司在成员公司之中实现即时上收，上收的资金进行调整之后，该公司建立“资金池”来进行资金统筹。从而使资金能够集中管控，合理调配，使有限的资金能够发挥更大的作用。

2.内部资金管理统筹机制。集团企业资金管理的需求体现在建立使用体系上，经过公司财务部门的科学评估之后，第一是通过集团进行上划功能，实现对下属分、子公司的资金归集。无论零余额管理，还是固定限额上划，都可以满足企业多种管理需求；同理，集团公司通过对集团账户的管控，对资金进行下拨管理，保证各个分、子公司的正常营运需求。第二，建立票据池，集团统筹系统对集团票据资产进行归集管理和使用。子公司可将持有的票据就近进行入池归集。集团总部通过合作的银行、金融机构等将此类票据进行质押，形成质押融资的模式，迅速回笼资金，同时融资成本相对较低。

3.集团内部的预算管理和资本增值。（1）集团企业的预算。预算是主要用货币形式表示的用于控制组织未来经济活动的一种计划。企业处于不同的时期，其预算的导向也是不一样的。集团企业一般已经形成自己的规模和固定的业务模式，很多集团企业业务也在不停的发展和扩展过程之中。对于集团企业的预算管理，应涵盖：销售、采购、成本、库存、应付账款、费用、现金收入支出、资产损益、负债等各个方面。运营资金管理应该以全面预算为依据，根据企业的战略发展目标，逐层分解，形成资金预算、运营预算、费用预算等全面预算体系。并严格按照预算来审批调拨资金，对于超过预算以及不符合预算的部分，不予支付或采取资金特批的方式予以解决。但集团决策层必须加强对这些不符合预算的项目的审查。对于立项的审核，应引起足够的重视。（2）集团企业的资本增值。通过预算对远期目标和近期目标的评估，集团企业对各项资金进行分项投资和理财增值，这是资金运营的升级版本。集团企业可以内部计价的方式平衡下属的分公司、子公司的资金提供和使用，促进资金的投资回报率。例如，某大型集团公司在集团内建立“内部银行”，通过“银企直联”的方式，构建特殊的资金池渠道实现集团内部各项资金的及时调配和划拨；同时，集团财务公司可以直接对外以及对内支付资金。银行为企业量身定制了各种综合理财方案，集团子母公司共享增值受益，使集团运营资金得到充分升值。

五、奖励机制及绩效措施

1.资金营运与人力资源之间的关系是密不可分的。一个集团企业及其下属企业的员工数量，很有可能是个天文数字。人力资源有自己的一套管理体系。但是，作为经济单元的企业人力资源管理，自然少不了资本运营的介入。把资本运营的任务细化到最小单元，与部门、个人的绩效考核挂钩，这样会逐层，逐级地提高应收账款清欠力度，同时降低人力成本。

2.集团公司账款的清收，理当引起公司高层的重视。因此，将资金回收和资金运转的流畅与公司高管的绩效挂钩，也是集团企业一个重要的应收账款回收渠道。例如，在某集团企业中，集团决策层将经营性现金流与公司高管业绩考核挂钩，制定了相应的考核标准：若净经营性现金流为负，则会成为高管总考核分值的减分项目。因此，集团管理层十分重视并主动推动账款清收工作，随着清收力度的增大，该企业销售商品产生的经营性现金流入量越来越多，这些回收的资金进入集团资金池的循环。立即为集团带来可观的投资及增值收入。

六、结语

运营资金管理是当前集团公司，尤其是上市公司战略决策的重中之重，相对西方发达国家，当前我国集团公司的资金管理还不够成熟，通过运营资金来实现企业利润增值的方法还比较简单。面对经济全球化的挑战，集团企业资金管理措施更要根据复杂多变的发展形势不断的调整，来实现资金、票据、效益、发展需求上的整合。所以，如何构建完善的资金管理体系和渠道，如何促使集团企业走上多盈利模式的复合型经济，将是我国众多的集团公司、企业仍需要长期认真研讨的问题。

参考文献：

[1]《浅议企业营运资金管理及实践分析》—以某国企资金管理办法为例韦瑞嫔（中国铁建高新装备股份有限公司财务部，云南昆明2016-15-50-2）.

[2]中国海洋大学企业营运资金管理研究课题组.中国上市公司营运资金管理调查：2009［J］.会计研究，2010（9）.

[3]《我国企业营运资金管理研究现状及展望》山东科技大学经济管理学院会计系张月玲.

[4]《企业集团财资管理“四步曲”》侯锐中国外汇，2015/09总第015期.2016年•8月•中期经营管理者学术理论

作者：徐少娟 单位：大连和硕美商贸有限公司