建筑企业自评报告范文第1篇

关键词：建筑安装工程；企业内部；控制审计体系；构建近年来，我国建筑行业蓬勃发展，建筑安装工程企业之间的竞争日益激烈，建筑安装工程企业通过在内部构建控制审计体系，可以有效地规范企业的各项运营行为，防范运营风险，提升建筑安装工程企业的经济效益和社会效益。

一、建筑安装工程企业内部控制审计的涵义

内部控制审计是一种特殊的审计项目，其具有独立的项目组织形式，主要用来完善企业的内部管理和控制，并且可以为开展其他审计项目提供系统化的方法或者程序，确定内部审计的方法、重点、范围以及依赖程度，提高企业的审计质量和审计效率[1]。企业内部控制审计的主要目的是评价和测试企业内部控制的有效性、合理性、符合性和健全性，企业内部控制审计和其他类型的审计项目具有相同的地位，内部控制审计是对企业内部控制体系的优化和完善，有利于企业推陈出新，加快新陈代谢的速度，彻底执行企业的各项内部控制措施，实现其功能。

二、建筑安装工程企业内部控制审计体系的构建

1、建筑安装工程企业内部控制审计体系

和普通的工业企业相比，建筑安装工程企业有着自己的特点，其主要的生产运营业务包括筹资业务、投资业务、安装施工业务、付款业务、采购业务以及收款业务等，同时拥有现金、在建工程项目、银行存款、固定资产等资产类型，建筑安装工程企业的资产管理是非常复杂，结合建筑安装工程企业的自身特点，构建一套适合建筑安装工程企业的内部控制审计体系[2]。建筑安装工程企业内部控制审计体系图如图1所示。图1内部控制审计体系

2、内部控制审计的程序和方法

建筑安装工程企业构建内部控制审计体系，在审计方法和审计程序方面和其他类型审计项目有很大的不同，内部控制审计体系主要包含七个步骤：首先建筑工程安装企业要确定审计类型，接着制定审计计划、全面了解情况、符合性测试、对不同模块和关键点进行评价、编写审计建议书和审计报告反馈评价意见，最后跟踪评价[3]。

（1）确定内部控制审计的类型和目的

建筑工程安装企业可以将内部控制审计作为一种完整、独立的审计项目来运行，完善企业内部的控制体系，也可以用内部控制审计体系来实施其他类型的审计项目，合理确定建筑工程安装企业内部控制审计体系的方法、重点和范围以及企业自身对内部控制审计体系的依赖程度，从而提高企业内部控制审计质量和审计效率。

（2）制定审计方案和审计计划

建筑工程安装企业通过制定审计方案和审计计划，明确内部控制审计的分工、重点、范围、对象和目的，指导企业的内部控制审计项目。

（3）全面了解企业内部控制情况

在建筑工程安装企业中开展审计调查，全面了解企业内部控制情况，对内部控制体系的遵循性、有效性和健全性做出初步评价，确定后续审计计划的重点，提高审计质量和审计效率。在这个阶段，可以广泛查阅内部控制审计相关的政策、方针以及、规章制度等文件，分析企业的组织机构，编写详细的审前调查表和审计报告，和相关工作人员加强沟通交流，对建筑安装工程现场进行实地勘察等，为科学评价建筑安装工程企业内部控制体系奠定基础。

（4）抽取样本进行符合性测试

建筑工程安装企业抽取样本之后，科学分析和评审企业内部控制体系的实施情况，对内部控制审计体系进行审计测试，进一步评价内部控制体系的遵循性、有效性和健全性，最终判定企业对内部控制体系的依赖程度。建筑安装工程企业的审计测试主要包括实质性的审计测试和符合性的审计测试，对于建筑安装工程企业来说，可以通过跟踪、审查、询问和观察等方面开展符合性测试，

（5）内部控制审计测试评价

内部控制审计测试评价的主要目的是深入分析审计工作报告和审计测试记录，定量评价内部控制体系。首先，确定内部控制审计的评价标准，根据不同评价模块和关键点的权重以及评价分值，确定内部控制审计评价的重点内容，对于关键的重点环节，在内部控制审计测试标准中要分配尽量大的权重。另外，要根据内部控制点的权重和评分结果，进行最后的汇总评分。

（6）反馈内部控制审计结果

建筑安装工程企业根据内部控制审计测试评价，形成内部控制审计结果，主要包括建议书和评价报告两方面内容。建议书根据内部控制审计的不同评价类型，主要有审计建议书和管理建议书，审计建议书根据内部审计的评价结果和审计需要，有针对性地分析内部控制审计的评价对象和薄弱环节，指导内部控制审计人员下一步工作的重点和方向。管理建议书通过深入分析内部控制审计评价结构，找出内部控制存在的问题和薄弱环节。评价报告主要是总结整个评价过程，定量和定性的分析评分结果，总体评价分析企业内部控制的准确性和可靠程度。

（7）审计整改

建筑安装工程企业在审计整改阶段，结合企业自身的实际情况，严格落实审计建议书和意见书，完善企业内部控制体系，控制和处置企业运营风险，有针对性的进行后续审计和专项审计，提高企业内部控制审计管理水平。

结束语：

建筑安装工程企业要结合自己的特点，构建适用于自身企业的内部控制审计体系，并且在日常运营过程中严格落实内部控制审计计划，不断提高内部控制审计质量和审计效率。

参考文献：

[1]李岩.工业企业内部控制审计体系的构建与实施[D].天津大学,2011.

建筑企业自评报告范文第2篇

类型

名称

法律

中华人民共和国刑法

中华人民共和国安全生产法

中华人民共和国特种设备安全法

行zd规

建设工程安全生产管理条例

生产安全事故报告和调查处理条例

特种设备安全监察条例

部门规章

建筑施工企业安全生产许可证管理规定

建筑起重机械安全监督管理规定

建筑施工企业主要负责人、项目负责人和专职安全生产管理人员安全生产管理规定

地方性法规

北京市安全生产条例

北京市消防条例

北京市大气污染防治条例

政府规章

北京市建设工程施工现场管理办法

北京市生产安全事故隐患排查治理办法

北京市生产安全事故报告和调查处理办法

规范性文件

中共中央国务院关于推进安全生产领域改革发展的意见

国务院办公厅关于印发安全生产“十三五”规划的通知（〔2017〕3号）

国务院办公厅关于促进建筑业持续健康发展的意见（〔2017〕19号）

国务院办公厅关于加强安全生产监管执法的通知（〔2017〕20号）

关于实施建设工程施工现场恢复施工前自查报告制度和假期施工前自查报告制度的通知（京建法〔2017〕3号）

北京市房屋建筑和市政基础设施工程施工安全监督实施办法（京建法〔2017〕9号）

北京市建筑起重机械租赁企业备案和信用评价管理办法（试行）（京建法〔2017〕13号）

关于印发《关于贯彻执行北京市建筑起重机械租赁企业备案和信用评价管理办法（试行）的补充规定》的通知（京建法〔2017〕6号）

北京市建筑施工安全生产标准化考评管理办法（试行）（京建法〔2017〕15号）

北京市建筑施工安全生产标准化自评人员及考评专家管理办法（试行）（京建法〔2017〕25号）

北京市房屋建筑和市政基础设施工程生产安全事故隐患排查治理管理办法（京建法〔2017〕13号）

关于规范北京市房屋建筑深基坑支护工程设计、监测工作的通知（京建法〔20XX〕3号）

北京市建筑施工高处作业吊篮安全监督管理规定（京建法〔20XX〕4号）

北京市建筑施工混凝土布料机安全使用管理暂行办法（京建法〔20XX〕14号）

北京市建设工程施工现场附着式升降脚手架安全使用管理办法（京建法〔2012〕4号）

关于实行附着式升降脚手架使用登记备案的通知（京建法〔2012〕24号）

北京市建筑起重机械安全监督管理规定（京建施〔2008〕368号）

建筑施工企业安全生产管理机构设置及专职安全生产管理人员配备办法（建质〔2008〕91号）

危险性较大的分部分项工程安全管理办法（建质〔2009〕87号）

建筑施工企业主要负责人、项目负责人和专职安全生产管理人员安全生产管理规定实施细则（建质〔2017〕206号）

北京市建设系统空气重污染应急预案（2017年修订）（京建发〔2017〕411号）

北京市安全生产监督管理局关于印发生产经营单位安全生产主体责任规范的通知（京安监发〔2017〕18号）

标准

绿色施工管理规程（DB11/513-2017）

钢管脚手架、模板支架安全选用技术规程（DB11/T583-2017）

建设工程施工现场生活区设置和管理规范（DB11/T1132-20XX）

建设工程施工现场安全防护、场容卫生及消防保卫标准（DB 11/945-2012）

建筑施工安全检查标准（JGJ59-2011）

建筑施工扣件式钢管脚手架安全技术规范（JGJ130-2011）

建筑施工碗扣式钢管脚手架安全技术规范（JGJ166-2008）

建筑施工工具式脚手架安全技术规范（JGJ202-2010）

施工现场临时用电安全技术规范（JGJ46-2005）

建筑企业自评报告范文第3篇

关键词：施工企业 COSO报告 内部控制系统 风险管理

一、COSO内部控制框架

美国政府为了加强对市场的监管，出台了内部控制及公司治理的相关措施，其中COSO委员会于1992年提出、并于1994年修改的《内部控制整合框架》将内部控制定义为由企业董事会、管理层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督这五个要素构成。上述三类目标是企业的努力方向，而五个要素则是实现目标的必要条件，二者相互关联。五个要素之间相互协调，共同构成对不断变化的环境做出动态反应的有机整体。进入21世纪后，风险管理备受全球关注，COSO委员会于2004年了《企业风险管理整合框架》，包括内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通以及监督八个要素。我国于2008年了《企业内部控制基本规范》，该规范中对内控的描述与《内部控制整合框架》基本相同。

二、施工企业的控制环境

内部控制在施工企业具有广泛的适用性，然而，目前我国施工企业的内部控制还相当薄弱，主要表现在内部控制环境差，风险评估意识淡薄，控制活动不严密，信息与沟通不流畅以及监督检查流于形式这五个方面。从我国施工企业内部控制的现状来看，构建一个理想的内部控制体系势在必行。控制环境是五个要素中最基本的要素，被视为其他四个要素的基础。施工企业的控制环境主要包括以下四个方面。

（一）高管层的重视与支持

施工企业内部控制是企业管理中一项综合性很强的工作，涉及到施工工作的各个环节，影响每个职工的切身利益，尤其是对高管层权力具有约束作用。例如针对分包队伍管理这一问题，有些单位将该权利交由主管领导一人决定；若实施内部控制制度，则需要全员共同参与决策。因此，内部控制制度是否能够在施工企业顺利、有效展开实施，良好的控制环境能否在施工企业建立，高管层的重视和支持起关键性作用。

（二）与施工企业相适应的用人机制

施工企业的施工现场很多地处偏远山区，生活及工作环境比较恶劣，致使许多施工企业出现了关键技术员工辞职、离职的现象，严重影响施工生产的正常运行。如果企业缺乏完善的人事制度，企业的管理、运转，甚至生存都将面临危险。因此，对施工企业来讲，一套较为完善的人事制度，应该包括员工的录用制度、培训制度、考核制度、晋升制度以及激励和福利制度等。

（三）加强施工企业文化建设

文化是企业的灵魂，优秀的企业文化是一种无形的力量和源泉，能够引导每一位员工以良好的精神面貌完成每一项管理和控制工作。施工企业的流动性决定了其企业文化的特殊之处。施工现场文化主要体现为文明施工建设，主要包括规范现场的场容管理，保持作业环境整洁卫生；做好现场物资、机械、安全、技术、保卫和消防等方面管理；施工现场各种标识牌和标语的管理；员工娱乐设施管理，减少对居民和环境的不利影响等。施工工地的文明施工水平是该项目工地乃至所在企业各项管理工作水平的综合体现，也是施工企业文化特色的集中表现。

（四）合理、高效的施工企业组织机构

施工生产的单件性、露天性和流动性的特征，使施工企业的组织形式，尤其是现场组织形式，处于动态组合状态。面对日益复杂多变的市场环境，组织机构的设置应有利于企业走向市场，同时有利于增加企业经济效益。

三、施工企业的风险管理

施工企业常见的风险类型包括经营风险、管理风险以及财务风险等方面。施工企业应树立风险意识，分析风险的类别及其特点，划分风险的责任范围，针对各个风险控制点建立有效的风险识别、评估、响应和监控等风险管理流程系统。通过各种具体措施，缩小风险范围，降低风险系数，明确风险目标，加强管理，提高工作效率，减少风险损失，保证施工生产的正常运行。

施工企业风险管理的循环一般包括四个环节。（1）风险识别环节，应分析工程项目风险，识别风险来源。（2）风险评估环节，应根据项目风险的严重性，发生的可能性、可控性来评估风险。（3）风险响应环节，应确定工程项目风险的应对措施。（4）风险控制环节，应建立风险预警系统、制定应急计划。

四、施工企业的控制活动

施工企业内部控制活动的关键控制点主要包括项目资金、项目采购、工程质量、工程成本以及工程项目资源。

（一）项目资金的内部控制

施工企业的流动性及投资的巨大性，决定了资金控制除了授权批准制度以及不相容职务分离外，建立资金结算中心模式更有利于整合遍及全国乃至海外的众多项目资金。

（二）项目采购的内部控制

建设工程项目成本的70%左右均为材料成本，因此降低材料成本是降低生产成本的关键所在，而要降低材料成本，材料采购是最关键的环节之一。根据世界银行贷款项目的货物采购等有关招标采购文件，并结合我国施工企业的实际情况，施工项目物资采购的一般程序为确定采购计划、采购方式、签订合同、执行合同、物资验收以及资料归档。

（三）工程质量的内部控制

工程质量是企业的生命，且工程质量又与工程安全密切相关，因此推行全面质量管理，建立全面质量管理体系，采用科学方法对工程质量采用“一切用数据说话”的基准进行判断，才能确保工程施工质量。

（四）工程成本的内部控制

施工项目成本费用管理效率的水准对施工企业的绩效改善和持续发展极其重要，应实行项目全面成本管理责任体系，将材料控制、劳动控制、机械设备控制、项目间接费控制等方面作为实施重点。

（五）工程项目资源的内部控制

项目资源的内部控制，即各生产要素的管理，一般分为五个阶段，即投标、签约阶段，施工准备阶段，施工阶段，验收、交工与竣工结算阶段，用户服务阶段。项目资源的内部控制是一个综合管理的过程，是优质、高效建筑产品的诞生不可省略的过程之一。

五、施工企业的信息与沟通

信息沟通的方式很多，施工企业一般通过财务信息系统、内部报告系统进行沟通。

（一）财务信息系统

目前，施工企业实行的是财务多级核算模式，具体表现为各个施工队会计报账至各个项目部；各个项目部将其财务报表上交各个分公司；再由各个分公司将其财务报表上交集团总公司。施工企业应结合企业流程再造的思想对企业的组织和业务流程进行重新审视，建立与企业分散施工特点相符的组织结构。同时，在现有的已实施会计电算化的基础上，依托网络技术逐步推进企业内部所有核算单位的会计信息的集中管理模式，逐步改变目前实行的多级管理核算模式（见上图）。

（二）内部报告系统

常用的内部报告体系包括施工生产经营报告体系、资本经营报告体系、预算执行报告体系等三大体系。具体地，施工生产经营报告体系包括财务状况分析报告、项目经理述职报告、施工生产安全报告、施工生产经营报告以及施工质量控制报告；资本经营报告体系包括筹资及其成本报告、所得税报告以及对外投资报告；预算执行报告体系包括收入中心预算执行报告、成本中心预算执行报告、费用中心预算执行报告、利润中心预算执行报告以及投资中心预算执行报告。

六、施工企业的监督

在施工企业内部控制的监督过程中，内部审计和自我评估两项职能发挥着重要作用。

（一）内部审计

施工企业的内部审计既是企业内部控制的一个重要组成部分，又是监督企业内部控制是否严格执行，促进内部控制制度不断完善的重要力量。内部审计主要包括严格审计程序，规范审计行为，确保审计质量；合理设置审计机构，提高内部审计的独立性与客观性；构建信息化方式下，内部审计监督新模式、新方法；合理配备审计人员，提高审计人员素质等方面。

（二）自我评估

在进行内部控制自我评估，编写内部控制自我评估报告时，应就以下八个方面的内容进行披露。（1）声明公司董事会对建立健全和有效实施内部控制负责，并履行了指导和监督职责，能够保证财务报告的真实可靠和资产的安全、完整。（2）声明已经遵循有关标准和程序对内部控制设计与运行的健全性、合理性和有效性进行了自我评估。（3）对开展内部控制自我评估所涉及的范围和内容进行简要描述。（4）声明通过内部控制自我评估，可以合理保证公司的内部控制不存在重大缺陷。（5）如果在自我评估过程中发现内部控制存在重大缺陷，应披露有关的重大缺陷及其影响，并专项说明拟采取的改进措施。（6）保证了已披露的内部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷。（7）自资产负债表日至内部控制自我评估报告报出日之间，如果内部控制的设计与运行发生了重大变化，应说明重大变化情况及其影响。第八，依法披露的内部控制自我评估报告，经董事会审议批准后方可公布。

参考文献：

1.Kevin Buehler，Andrew Freeman，Ron Hulme. Owning the Right Risks[J].Harvard Business Review，2008，（09）.

2.Keith Wade，Andy Wynne.控制自我评估理论及应用[M].北京：中国财政经济出版社，2008.

3.卜永军.建设工程项目管理一本通[M].北京：地震出版社，2007.

4.方红星译.内部控制――整合框架[M].大连：东北财经大学出版社，2008.

5.刘霄仑译.SOA与内部审计新规则[M].北京：中国时代经济出版社，2007.

6.刘晓红，徐玖平.项目风险管理[M].北京：经济管理出版社，2008.

7.内部控制课题组.企业内部控制基本规范解读与案例分析[M].上海：立信会计出版社，2008.

8.商德福.施工企业的管理与控制活动初探及案例风险[J].经营管理者，2013，（3）.

建筑企业自评报告范文第4篇

一、当前建筑施工企业财务会计报告的局限性

1．财务会计报告信息披露不完整。当前建筑施工企业财务会计报告没有能够为信息需求者提供全面、充分的信息。究其原因主要在于：第一，建筑施工企业的经济事项种类繁多，无法全部显示在财务会计报告当中，同时，随着经济环境的不断变化及同行之间激烈竞争的加剧，所披露的信息量逐渐增多，加之受到财务会计报告相关落后制度的严重影响，使得现有的财务会计报告形式无法满足建筑施工企业更新信息披露需求。第二，建筑施工企业制定的相关制度及准则未能对财务会计报告信息披露作出明确详细的解释，现有的的财务会计报告信息大多数是一些建筑施工企业自愿披露出来的，企业为了自身的发展，对有关的重要信息大多采取保密形式，更不能将这些重要信息披露出来，影响企业的发展，而这些信息恰恰是投资者所需要的且能够反映一个建筑施工企业发展状况的信息。

2．财务会计报告信息质量存在问题。财务会计报告信息质量主要是信息的相关性和信息的可靠性。如何提高财务会计报告信息质量，加强其可靠性与相关性，一直以来是财务会计信息管理的重要课题。财务会计报告是建筑施工企业反映收入与费用关系，报告经营管理成果的主要依据。在期末，建筑施工企业需要对账务进行大量的调整和处理，财务数据的处理通常情况下是以发生交易为基础进行计量与财务会计确认，然而在处理财务的处理当中往往带有明显的主观性，再加之财务会计报告主要是提供给建筑企业的投资者与债权人使用的，建筑施工企业从自身的利益出发，希望财务会计报告能够将本企业良好的业绩反映出来，因而工作人员在进行财务会计报告编制时，带有粉饰的色彩，从而降低了财务会计信息的可靠性。

3．财务报告目标相对滞后。受托责任观和决策有用观是在特定的经济环境下提出来的，但两者都只侧重于财务会计报告对信息的披露，对财务报告目标情况强调较少。随着经济的快速发展，建筑施工企业利益相关者的范围也在逐步扩大，不仅仅面向债权人和投资者，而且所披露建筑企业的经济信息已无法适应相关利益者对信息的要求，此时的财务会计报告必须能够逐一将与建筑施工企业的经济效益、社会效益及生态效益等相关的财务会计信息反映出来。

二、当前建筑施工企业财务会计报告的改善措施

1．完善财务会计报告体系。当前建筑施工企业现有的财务会计报告体系是以资产损益表、负债表和现金流量表为主的单层报告形式。该种报告体系以资产报告为主体，财务报告为主要内容，对帐报表为表现形式，主要反映建筑企业的资金使用情况、已得收益情况及资金运筹信息。完善财务会计报告体系主要是要求财务报告目标着眼于各个用户，为其充分提供企业发展状况、企业竞争能力及投资风险等相关信息。完善财务会计报告体系的方法多种多样，比如可将一些重要报表所披露的会计信息分成几个不同部分，如核心财务会计信息和非核心财务会计信息。对于核心财务会计信息，应加强计量的可靠性，对于非核心财务会计信息，应通过运用可靠性的方法来披露会计信息，如采用公允价值、会计成本的计量属性等。

2．加强披露财务预测性信息。预测性信息是信息披露的一个至关重要的方面。它主要是在假设未来经济条件和行为方案的前提下，预测建筑施工企业一年度或未来的财务变动状况及经营状况的信息。它有利于弥补历史信息的不足，为企业的经营决策提供有利的会计信息，从而增加信息使用都做出评价与决策的相关生及可靠性。加强披露财务预测性信息，能使财务会计报告的职能发生转变，即由事后信息的揭示转变为前瞻性信息与事后信息并重的披露。现有的财务会计报告形式可以说是一张记录历史数据的总汇表，是一种揭露事后信息的会计报表。在披露财务报告形式上，可以适当地借鉴西方企业的“预测财务报告”，这种报告便于进行差异分析。此外，提供的预测性信息应充分考虑到成本与效益的关系，并进行有效地监督，确保信息的及时性、准确性。

3．增强财务会计报告的及时性。以往的财务会计报告大多建立在对财务会计分期假设的前提条件，以定期提供为主，尤其是年度财务报告是财务会计报告的重要组成部分，主要是为了满足人们对年度财务分配的需求及减少信息披露成本的目的。随着财务信息决策用途的扩大化，年度信息的披露根本无法适应投资决策者对信息更新的需求，从而使得财力会计报告的及时性受到较大地影响。加之，受到财务会计信息约束条件中成本效益分配原则的制约，建筑施工企业财务会计信息的质量及数量除了必须满足客户的要求外，还应考虑到财务会计信息效用价值与财务会计信息费用之间的比例关系。而在信息高速发展的今天，信息产生成本有了明显的下降，又由于当前计算机具有了随时寄存功能，使得财务会计信息的日常提示变成可能。现今，有人提出了一种新型的电子联机实时财务报告系统，又称全天候财务报告系统，这种报告系统能够有效地增强财务会计报告的及时性。随着信息技术应用的大量普及，这种新型的财务报告系统，即将成为现实。

三、建筑施工企业未来财务会计报告发展趋势展望

建筑施工企业未来财务会计报告应当是以事项会计为基础，以资产负债表、损益表、现金流量表及全面收益报表为中心，向信息使用者披露施工企业未来发展前景、资金流量、及盈利预测等财务信息的一种易懂的实时的报告。具体来说，

第一，未来财务会计报告模式是一种实时的报告系统，这种报告系统能为使用者提供实时的财务信息，为其做出正确的判断及决策提供有力的保障。企业可以按照成本效益原则，结合自身的具体情况，实施实时报告，如每成功进行一笔交易便报告一次，也可以进行相对的实时，如十天报告一次，或半个月报告一次，抑或一个月报告一次。但是，这种实时报告系统对IT技术的要求较高。

建筑企业自评报告范文第5篇

【关键词】绩效评价 工程项目 理论分析

1.工程绩效评价理论的发起

从19世纪中期，企业绩效评价理论和方法逐渐发展起来，但工程项目绩效评价理论和方法起步较晚，国外是在近几十年才发展起来的。上世界九十年代，在英美的理论界出现了将企业绩效评价理论结合建筑工程实际的情况，并逐渐将其引用到建筑业中，但是由于建筑业的特殊性以及建筑工程管理与企业管理的不同，绩效评价也必然会有所区别。这一时期在英国和美国出现了一些工程绩效评价的理论，较为重要的有首先在英国发表的《重新思考建筑业》 （Rethinking Construction）和《加速变革》（Accelerating Change）两份报告。这两份重要报告的发表，将建筑业的注意力引向了绩效评价，使其认识到在企业管理中被成功应用的绩效评价理论和方法。这些报告在英国引起了巨大反响，多数建筑企业甚至呼吁专门建立建筑业的年度绩效改进目标。之后，在这一基础上，英国建筑业相关研究机构制定了“关键绩效指标（Key Performance Indicators，KPI）”，建立了一套较为合理的工程项目绩效评价体系，能够使工程项目的各参与方都能正确评价自己的绩效，并根据评价结果，对其采取积极应对措施。制订KPI希望工程项目能做到以下几点：1）成本控制在预算范围内；2）项目按时完成；3）高效率；4）杜绝安全事故；5）远离质量缺陷；6）项目预期收益能否达到业主的期望。

与此同时，在美国建筑理论界也出现了将绩效评价理论应用于建筑业的实例。1996年，Russell分析了建筑业中的20多个成功和失败的案例，发现了工程项目管理的成功经验和失败的不足都可以用绩效评价理论来改进，因此，他根据在企业管理中应用较为成熟的绩效管理工具（Continuous Assessment of project performance，CAPP）加以改进，使之与建筑业的特点相适应，并且建立了能应用于建筑业的工程绩效评价指标。他将这些指标按工程项目特点分类，不仅包括业主方、承包方、材料供应方的绩效评价，还包括环境保护，安全文明生产的评价指标，并且对各方面的指标根据其重要程度将其分为重要指标、次要指标、普通指标[1]。然后用这些指标来评价工程项目的绩效产出，以此评价结果来推动项目的管理，并采取纠偏措施。

2.工程绩效评价理论的应用

绩效评价是指对组织的行为活动成绩和效果进行科学的测量与评定的程序、方式、方法的总称。鉴于工程建设项目固定的程序，所以工程绩效评价也应该按照一定的工作程序执行，具体操作步骤如下：

2.1组织经济、技术等各方面的专家成立绩效评价工作小组，根据项目的进展情况，选择对项目进度、质量、造价等影响较大的内容作为评价的对象，对项目部或在企业内部发出评价通知书或内部文件，明确绩效评价的主体、客体、采用的工具和工作时间，并将参与绩效评价的人员名单通知相关项目部；

2.2要求项目部提供相关基础资料，根据资料情况及评价对象的特点选择评价方法，“评价工作方案是绩效评价工作小组进行某项评估活动的工作安排，主要包括：评价对象、评价目的、评价依据、制定评价指标，选用评价方法、制定评价基准、工作时间安排以及其他工作要求等”[2]；

2.3根据基础资料及现场实际，采用确定的评价方法进行绩效评价；

2.4将绩效评价结果与工程计划作对比，看是否会影响工程预期质量、进度及收益，最后公布评价结果并整理归档。

进入新世纪之后，工程绩效评价的理论和方法都有了巨大的发展，新技术新方法也越来越得以普及，比如：模糊综合评判法、主成分分析法、逻辑框架法、主要目标法、DEA法、物元分析法、层次分析法、功效系数法等等。

3.工程绩效评价指标体系的初步建立

纵观国内外对绩效评价的研究现状，分析其主要存在的问题包括以下几点：

3.1现有的一些工程绩效评价标准，大都存在“假、大、空”的问题，大多是为了完成任务，如可行性研究或项目后评价，并没有具体可行的来指导建设管理本身，没有切实可靠的评价指标。

3.2国内的一些评价指标和评价方法并不切合国内的实际情况，把国外先进的管理方法不加改变的直接引进来管理国内落后的工程实际，这必然是行不通的，能否可行，是否能有人掌握这些方法都不得而知。

3.3目前，国内外对于工程绩效评价指标的建立多停留在定性的角度，这一指标体系如何量化，怎么与工程实际相结合都是函待解决的问题。

总之，工程项目绩效评价起步较晚，理论还不成熟，目前还处于从企业绩效评价引入的初期阶段，因此，除了参考企业管理的先进经验之外，结合工程实际建立评价指标就尤为重要，构建适合各个工程项目本身的绩效评价体系，并根据工程项目的特点，找出与其相适应的绩效评价的方法。

本文从工期、质量、成本、环境四方面来设计指标，工程项目生命周期分为初期、中期、末期，初期是指工程项目的决策准备阶段，包括项目建议书、可行性研究、工程招投标、合同签订和施工准备阶段，初步建立初期指标为：成本指标主要包括预算造价的编列、招标控制价和中标合同价的价格差异（标比离异率）；时间指标包括进度规划和开工准时性；质量指标主要包括方案分析能力、沟通协调、员工能力和团队结构；初期环境方面指标主要包括要进行环境评估即设定项目环保手续的齐全性指标。

中期是指建设工程项目的施工阶段，初步建立的中期指标包括：成本指标主要有变更金额比、扣发金额比、预算执行率、减低成本率；时间指标主要有完工准时性、进度控制；质量指标为员工能力、材料/设备检验、资料管理、安全管理、施工/安装检验、索赔成功率；环境指标有绿色材料利用比重、排污超标率、环境事故发生次数。

末期是指建设项目完工后的竣工验收阶段，初步建立的末期指标包括：成本指标主要为扣罚金额比、完工金额比、项目利润率；时间指标为完工准时性；质量指标包括沟通协调、顾客满意度、完工验收、工程优良率、员工能力、团队合作、成品保护、安全管理；环境方面指标为周围居民投诉情况、环境报告情况[3]。

4.小结

本文在研究国内外相关建设项目绩效评价指标的基础上，结合建设项目自身的特点，在构建建设项目的绩效评价体系时，增添了一个新的因素：环境因素，这是当前对建设项目的一个新的要求。

从建设项目生命周期、绩效的关键影响因素这两个角度考虑，工程绩效评价指标必须具有全面性、动态性的特点，必须从工程策划阶段一直延伸到工程后评价阶段，涵盖所有方面，这样才能使绩效评价更实用，更有效。

参考文献：

[1] Russell J S，Jeslskis E J，Prestin M T.DeveloPment of a Predictive Tool for Continuous Assessment of Projeet Performanee.USA：The Construetion Industry Institute，1996：123一134

[2]冯为民，任宏，曲成平等.建设项目综合评价体系及模型研究[J]重庆建筑大学学报，2004.（6）：103一111