企业职工退休制度

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企业职工退休制度范文第1篇

2017年企业退休养老金制度调整

国家建立基本养老金正常调整机制是根据职工平均工资增长、物价上涨情况，适时提高基本养老保险待遇水平。退休人员养老金水平不仅取决于退休时计发的数额，还要随国家基本养老金水平的调整而增加。计发办法只是计算确定了参保人员退休时的养老金待遇水平，而参保人员退休后平均还要生活25年以上，需要分享经济社会发展成果。因此，必须建立基本养老金的正常调整机制。在调整时需要考虑到工资增长、物价、养老保险基金和财政承受能力等多种因素，以当地企业退休人员的养老金水平和上年度企业在岗职工平均工资增长率的一定比例确定。

2017年企业退休工资计算法

1、公务员离休人员的离休费，按本人原基本工资全额计发。

2、公务员退休人员的退休费，基础工资和工龄工资按本人原标准的全额计发，职务工资和级别工资按本人原标准的一定比例计发。

其中，工作满三十五年的，职务工资、级别工资两项之和按88%计发

工作满三十年不满三十五年的，职务工资、级别工资两项之和按82%计发

工作满二十年不满三十年的，职务工资、级别工资两项之和按75%计发。

有的地区规定如果工作满35年，按95%计发，满25年，不满30年的，按90%计发。

公务员实行国家统一的职务与级别相结合的工资制度。公务员工资制度贯彻按劳分配的原则，体现工作职责、工作能力、工作实绩、资历等因素，保持不同职务、级别之间的合理工资差距。

国家建立公务员工资的正常增长机制。

公务员工资包括基本工资、津贴、补贴和奖金。公务员按照国家规定享受地区附加津贴、艰苦边远地区津贴、岗位津贴等津贴。公务员按照国家规定享受住房、医疗等补贴、补助。公务员在定期考核中被确定为优秀、称职的，按照国家规定享受年终奖金。

2017年企业退休养老金计算方法

个人账户养老金=个人账户储存额计发月数(50岁为195、55岁为170、60岁为139，不再统一是120了)基础养老金=(全省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)2缴费年限1%=全省上年度在岗职工月平均工资(1+本人平均缴费指数)2缴费年限1%

注：本人指数化月平均缴费工资=全省上年度在岗职工月平均工资本人平均缴费指数

在上述公式中可以看到，在缴费年限相同的情况下，基础养老金的高低取决于个人的平均缴费指数，个人的平均缴费指数就是自己实际的缴费基数与社会平均工资之比的历年平均值。低限为0.6，高限为3。因此在养老金的两项计算中，无论何种情况，缴费基数越高，缴费的年限越长，养老金就会越高。养老金的领取是无限期规定的，只要领取人生存，就可以享受按月领取养老金的待遇，即使个人帐户养老金已经用完，仍然会继续按照原标准计发，况且，个人养老金还要逐年根据社会在岗职工的月平均工资的增加而增长。因此，活得越久，就可以领取得越多，相对于交费来说，肯定更加划算。

例如：根据上述公式，假定男职工在60岁退休时，全省上年度在岗职工月平均工资为4000元。

累计缴费年限为15年时，

个人平均缴费基数为0.6时，基础养老金=(4000元+4000元0.6)2151%=480元

个人平均缴费基数为1.0时，基础养老金=(4000元+4000元1.0)2151%=600元

个人平均缴费基数为3.0时，基础养老金=(4000元+4000元3.0)2151%=1200元

累计缴费年限为40年时，

个人平均缴费基数为0.6时，基础养老金=(4000元+4000元0.6)2401%=1280元

个人平均缴费基数为1.0时，基础养老金=(4000元+4000元1.0)2401%=1600元

企业职工退休制度范文第2篇

养老公正退休制度

一、我国养老保险体制的现状

从到20世纪90年代以前，我国实行的养老保险体制是现收现付模式，对象主要是城镇职工，由于当时人口年龄结构比较轻，经济发展较快又处在计划经济时期，保证程度较好，但由于的冲击，和随后进行的经济体制改革，特别是人口逐步进入老龄化社会，旧体制的问题日益显露，最主要的是收不抵支，难以平衡，为改变这一状况1990年后，国务院先后颁布了3个重要法律文件：《关于城镇企业职工养老保险制度改革的决定》（1991年），《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》（1995年）和《关于建立统一的企业职工养老保险制度的决定》（1997年）。目前我国实行的养老保险体制就是主要依据这3个法律文件而形成的。

从养老保险资金的来源和支付看，尽管名义上是全国统一的，但实际上，对于不同身份和不同地域的就业者来说，差别却极大。对于公务员以及全额拨款事业单位就业人员，个人不需要缴纳养老保险金，其基本养老保险金主要来自国家财政预算，基本养老保险金的水平大约为职工在职最后一年基本工资的85%左右，对于其他事业单位，特别是已经改制为企业的事业单位，其职工按照企业职工缴纳和享受基本养老保险金。

此外由于我国地域辽阔、经济发展水平差异很大国家有关养老保险体制的政策法规在一些具体操作方面也给了省、市、自治区一定的自。总之，目前我国正在实行的基本养老保险制度已由单一的社会统筹制度转向社会统筹与个人账户相结合的制度，基金管理方式也由现收现付制转向部分积累制。从基本内核看，这一制度是合理、有效的，但由于基本养老保险制度尚处在建立与完善的过程之中，不可避免地会存在一些较大的具体问题，其中最突出的是现行养老保险制度的建立，意味着让在职的一代人既要继续承担供养上一代老人的义务，又要为自己将来的养老进行部分积累。

二、退休制度与公正及我国现阶段的退休政策分析

退休时根据国家有关规定，劳动者因年老或因工、因病致残，完全丧失劳动能力（或部分丧失劳动能力）而退出工作岗位。在社会养老保险制度中，退休则与劳动者领取养老保险金挂钩。劳动者达到法定的退休年龄，并符合相应的缴费标准后，才能领取到相应的养老保险金。虽然我国目前的经济总量已经跃居世界第二，但我国并不是富裕国家，特别是捉襟见肘的养老保险基金，因此，当养老保险基金不能达到按需分配时，其作为稀缺资源的属性将毋庸置疑。

市场经济中，在“经纪人”假设和市场失灵的作用下，在效率优先的情况下，资源的分配不公也会难免出现，而当资源以集体的方式进行管理时，那就必须控制这些资源分配的原则。从分析来看，延长退休年龄会使当代人增加工作时间，相应的减少他们的闲暇时间，同时推迟退休短期内会引起当代劳动者的就业机会的少。特别是在制度转型的历史时期，一些政府不愿承担相应的责任，引起了更大的代际债务转移。

目前影响退休公平的最大瓶颈是“养老金双轨制”，其主要的不公平之处表现在：从退休前的个人缴费来看，企业人员要缴纳养老保险金，公务员和大量国有事业单位工作人员，依然享有计划经济时代保留下来的养老保障特惠待遇。另外，养老退休制度中的板块分割、制度碎片化等等引起的不公现象同样严重。在衡量退休政策市，如何判断制度是否公正、正义。退休涉及到每一个劳动者，属于公共利益，而政府的任务就在于提供和服务于公共利益。我们应该在发展中需求公正，保证制度的持续性。退休政策存在制度上的缺陷，使其不能维持下去，以至于给制度内的人和整个社会带来更大的损失，从而引起公正的损失，这个制度自身的分配程序无法持续发挥作用。现行的退休政策正面临着这样的困境，人类社会的发展，使得人类的预期寿命不断增加，之前的制度不能适应社会的发展，应当做出调整和改革，否则会影响更多人的利益。从长远的角度来看，这样的程序会在发展中失去公平。

三、实现养老退休制度公正的建议

1.公平原则。它是我们通常所说的机会平等，即每个人都允许一句规则去获得退休的权利，获得闲暇时间以及取得相应的养老金。尽快消除养老保险“双轨制”。养老退休制度应该是保证所有社会成员基本公平、公正的享有相同的退休权利。

2.弹性原则。由于人在天赋、能力、性格、志向等各方面时千差万别的，尽快可能起点公平，程序公平，但结果可能出现差距。所谓弹性退休原则指的是，在规定最低退休年龄的基础上，允许劳动者在退休年龄，退休方式和退休收入等方面具有某种弹性，可以较为灵活的选择退休时间。

3.公平执行原则。执行的公平是最大的公平。因此在推动退休公平时，需要老百姓强化公民权利意识，政策执行者重视执行公平。

4.实施全国统一的养老制度。一是养老制度要覆盖城乡全体公民；二是养老制度要单一化，国家要建立公民统一的养老制度，提供公平的制度保障。三是养老金的征集要实行全国流转，建立养老金账户的一卡通。

四、小结

退休以及退休引起的权利正义，不仅要求政府提供更加公正、公平的制度安排，同时也要我们树立一个公正的正义观，我们随追求的社会公正，是要让社会全体成员共享经济社会发展的成果，但是不否认差别，消灭差距，而是在承认差别的基础上将差距控制在合理范围内，进而充分挖掘每个社会成员的潜力，激发全社会的创造活力。社会保障制度作为国家体现公正的重要途径之一，应该在保障公正、公平方面做出典范，为社会营造公正之风。

参考文献：

企业职工退休制度范文第3篇

中国养老保险体系体现出“双轨制”特征，即机关事业单位离退休制度与企业职工养老保险制度“双轨制”和城乡养老保险制度“双轨制”。

1.1机关事业单位与城镇职工养老保险“双轨制”

机关事业单位离退休制度与城镇职工养老保险制度“双轨制”主要体现在缴费与给付模式差异。机关事业单位离退休养老金完全由地方和中央财政负担，给付水平按工龄划分为不同层次：工龄满35年，养老金为退休前工资的90%；工龄30～34年，养老金为退休前工资的85%；工龄20～29年，养老金为退休前工资80%。城镇职工养老保险由现收现付制基础养老保险和生命周期积累个人账户养老保险构成，基础养老保险缴费由企业负担，缴费率为20%，给付替代率与缴费年限相挂钩，如缴费35年，基础养老金替代率为35%，个人账户养老金缴费由个人负担，缴费率为8%，个人账户养老金由个人账户基金积累额决定。机关事业单位离退休制度和企业职工养老保险制度之间待遇差别导致劳动力难以在两种制度之间自由流动。

1.2城乡养老保险制度“双轨制”

长期以来，我国农村养老保险并未真正建立，农村养老保障主要依靠土地收益、家庭内部子女供养和农村“五保供养”等相关制度。2009年新型农村养老保险制度的建立极大推动了农村养老保障水平的提升，但在给付水平方面仍与城镇养老保险制度之间存在较大差距。根据2009年《国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》规定，农村基础养老保险最低给付标准为55元每月，同期城镇职工养老保险给付水平约为1274元/月。城乡养老保险水平差距过大，阻碍劳动力城乡流动，抑制城市化进程快速推进。为解决城乡养老保险制度难以对接的问题，2014年人力资源和社会保障部、财政部印发《城乡养老保险制度衔接暂行办法》对城镇职工养老保险和城乡居民养老保险制度对接进行相关规定“城镇职工养老保险缴费年限满15年（含延长缴费至15年）的，可以申请从城乡居民养老保险转入城镇职工养老保险，按照城镇职工养老保险办法计发相应待遇；城镇职工养老保险缴费年限不足15年的，可以申请从城镇职工养老保险转入城乡居民养老保险，待达到城乡居民养老保险规定的领取条件时，按照城乡居民养老保险办法计发相应待遇。”养老保险体系城乡分割的局面得到一定程度缓解，但城乡养老保险制度给付水平差异仍会导致参保人口缴费与给付之间的不对应，进而造成养老金收入损失，需要未来在城市化推进过程中逐步完善。

2、养老保险制度“并轨”需求

2.1缩小收入差距需求

养老保险属于收入再分配范畴，养老保险制度合理设计能够实现合理收入再分配，缩小城乡间、行业间以及不同群体之间的收入差距。随着我国步入中等收入国家行列，改善社会成员福利成为社会发展的基本需求。根据阿玛蒂亚森的社会福利理论，缩小收入差距是提高社会福利水平的重要途径。通过城乡养老保险制度的“并轨”可以缩小城乡老年人口的收入差距，机关事业单位和企业养老保险制度“并轨”能够实现城镇就业人员养老福利均等化。养老保险制度“并轨”体现了缩小社会成员收入差距需求。

2.2完善劳动力市场需求

养老保险制度“碎片化”导致劳动力难以实现城乡间、行业间的自由流动，形成劳动力市场完善的制度障碍。养老保险制度“并轨”能够实现各养老保险制度的合理对接，如农民工就业流动性较强，养老保险制度分割导致其养老福利损失，影响其自由选择就业。养老保险制度“城乡并轨”使得城乡养老保险缴费和给付水平相一致，进而使劳动力可以在城乡养老保险制度之间自由选择。

3、养老保险制度“并轨”设计

3.1机关事业单位养老保险制度改革

机关事业单位离退休制度采用国家财政负担的非缴费制养老保障模式，应逐渐向养老保险模式转变。为避免制度“并轨”造成机关事业单位离退休人员养老金水平出现下降，造成“并轨”阻力过大，应建立机关事业单位养老保险制度的同时，建立机关事业单位养老“年金”制以补偿离退休人员的养老金损失。逐步由机关事业单位养老保险制度和“年金”制度并存过渡到完全养老保险制度模式。

3.2做实城镇职工养老保险“个人账户”

根据《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》规定，1997年之前退休的“老人”采用老办法发放养老金。城镇职工养老保险制度由完全现收现付向部分积累制转变过程中，由于“老人”没有个人账户积累，所以个人账户养老金由财政负担。而且随着人口老龄化加快，各地区基础养老保险基金出现“缺口”，导致出现个人账户基金用于弥补基础养老金缺口，进而造成个人账户“空账”运行。在养老保险制度“并轨”中需要不断提高财政支出水平，做实个人账户。

3.3逐步提高农村养老保险给付水平

企业职工退休制度范文第4篇

关键词：延长退休年龄 弹性退休 人口老龄化 空账运行

一、养老金空账运行引发的养老危机

我国养老金空账运行主要有两个原因：

（一）养老金账户的转轨成本

目前我国城镇职工基本养老保险采用的是DC型积累制和DB型现收现付制的混合制度施行，即“统账结合”制度。养老金账户一部是单位以职工工资总额的20%缴纳，另一部分是职工以个人工资的8%缴纳。前者“现收现付”，用于支付已退休人员的养老金，后者实行的是长期封闭积累、产权个人所有的“完全积累”制，原则上不能调剂借用。

然而，在现行养老保险制度确立之前，我国采用的是BD型现收现付制，不存在个人账户。因此，这些在新制度执行前参保的企业员工在退休后只能从养老保险基金中领取养老金，完全依靠统筹账户。由于没有累积，统筹账户根本不足以应对当期离退休职工的养老需求，在实际的管理中，统筹账户和个人账户并没有分开管理，加之各地财政实力不同，多数地区不得不在实际上采用了“现收现付制”的方法，即挪用个人账户的资金、用正在工作的一代人合计缴纳的28%的月工资来支付现有退休人员的退休金，个人账户仅仅记账，上述2.5万亿的记账额由此形成。而从近两年数据看，空账扩大的速度正在变快：从2008年到2010年，“空账”由1.4万亿升至1.7万亿，增加3000亿，而2011年一年就增加了5000亿。

（二）老龄化成本不断增加

所谓老龄化成本，从广义的角度来看，是指老龄化趋势带来的三个潜在风险，即经济增长减缓、财政收入减少和公共支出增加；从狭义的角度来看，是指老龄化带来的主要财务成本，他们包括公共养老金支出、医疗费用支出、长期照护支出、教育支出和失业支出。[3] 在人口老龄化的严峻形势下，前三项支出会不断攀升，但是后两项会相应减少。虽然，五项支出相互抵消，但是总体还是呈上升趋势。2011年城镇基本养老保险基金总支出12765亿元，比2010年增长20.9%；全城镇基本医疗保险基金总支出4431亿元，比2010年增长25.2%。

越来越严峻的养老金空账运行和老龄化成本问题使得越来越多的国家开始以推迟退休年龄的方法来缓解压力。英国政府在2006年5月正式公布一份关于养老系统改革的白皮书，计划将英国民众的退休年龄从现行的男65岁、女60岁，逐步提高至2044年男女都68岁。即使民众罢工抗议，法国仍然在2010年通过了政府退休体制改革方案，规定须满41年工龄才能拿到全额退休金。对大多数法国人来说，可能要到66岁至68岁才能退休。

二、我国对延长退休年龄的争议综述

对于延迟退休年龄，有96.98%的网友直言“不乐意”，只有3.02%的网友支持。学术界对于是否应该延长退休年龄也在争论不休。

（一）反对延长退休年龄

1.延长退休年龄不利于社会公平

不同人群而言延长退休年龄具有不同的效应。首先，延长退休年龄对体力劳动则的负面效应更大，低收入人群、体力劳动者和普通的企业职工对于延长退休年龄持反对意见。工作对身体条件要求较高，推迟退休之后身体承受能力下降，并且由于工业绩效的下降收入水平随之下降，因此，他们更愿意早退。其次，公务员、教师、科研工作者等脑力劳动者认为延长退休年龄是顺应社会发展的必然趋势。这些劳动者需要长期积累工作经验，推迟退休年龄甚至有利于工作绩效的提高， 很多时候到了老年才能发挥自己的实力，并且，推迟退休之后收入曲线可能继续上升。由此可见，延迟退休不利于普通体劳动者、不利于低收入人群，延长退休年龄对他们意味着缴费增加，领取养老金的总数量减少。

2.延长退休年龄会加剧年轻人的就业压力

目前中国城镇单位就业人员数超过1.1亿人，每年大约有300万左右的人退休，占城镇单位就业人员的3%。但每年新增就业机会只有1000万左右，如果提高退休年龄，就占去机会的30%。除此之外，“返聘”现象比较普遍，特别是企业职工，企业更愿意聘用有经验的老职工而非没有任何经验的年轻人。对于社会待业、失业和隐性失业的巨大人群来说，需要解决的是温饱问题，与延迟退休相比，孰轻孰重，不言而明。

3.延长退休年龄无法解决“空账”

对于延迟退休年龄的主要理由是应对人口老龄化带来的养老金空账运行，从表面上看，延长退休年龄一方面可以减少养老金的支出，另一方面可以延长缴费时间，增加缴费总量。但是这种做法无法从根本上解决养老金“空账”问题。国家应该从更加宏观的角度来解决空账问题，将就业和国家财富发展起来，才是从根本上解决空账问题的有效办法，而非单一地延长退休年龄。

（二）支持延长退休年龄

1.延长退休年龄符合人类发展趋势，维护代际公平的必然选择

随着人们受教育年限的增加和预期寿命的提高，现行的退休制度已经严重损害代际之间的公平。第一，随着经济的发展，我国就业人口的受教育程度比例不断上升，随着人们受教育年限的增加，人们进入劳动力市场的起始年龄逐步增加。统计资料显示，我国人均受教育年限由1982年的5.2年提升到2005年的7.83年，进入劳动力市场的平均起始年龄从16岁上升到18岁。此外，目前缴纳养老保险的就业人口学历大部分为本科毕业，和初高中毕业的就业人员相比，少缴费4—7年，第二，学历越高的劳动者工作时间越短而享受的退休待遇却相对较高，导致权利义务不一致。第三，根据第六次全国人口普查详细汇总资料计算，2010年我国人口平均预期寿命达到74.83岁，是建国初的35岁两倍。[5] 依照目前的退休年龄，大部分职工在五十多岁退休，在生理年龄上还处于中年人，按照我国的老龄化和人均寿命，达到65岁才算进入老年阶段。随着人均寿命的提高职工的缴费年限不断增加，加剧了代际直接的矛盾。第四，现行退休年龄男女不一，女性比男性早退休5-10年，然而，女性的预期寿命更长，造成性别不平等，也影响女性的养老金水平。因此，不仅要延迟退休年龄，还要体现男女平等

2.延长退休年龄和年轻人就业没有必然联系

从短期看，延迟退休会对我国的就业产生一定程度的影响，但是取决于延长的方式，若按月份延迟对就业几乎没有影响；从长期看全国的就业容量更取决于社会经济发展所创造的就业岗位数量。因为老人退休和年轻人就业不存在绝对的替代关系，一方面老年人空出的岗位年轻人未必能够填补，目前的失业者，自愿性失业过半，达到65%，失业者中30岁以下占87%，45岁以上的只占13%；在30岁以下的失业者中，因不满工作环境而自愿失业者占90%。这些数据表明，失业的原因不仅仅是就业机会供给不足，也有失业者本身的原因。另一方面，我国还存在“退而不休”的现象，资料显示，实际上我国相当大比重的退休人员还在工作。再就业的老年人以65岁以下的低龄老人居多，约占再就业老年人口的80%。老年人口再就业无疑暴露了现行的退休制度和养老保险制度存在的问题。

3.延长退休年龄能减缓基金缺口

如何解决养老金2.2万亿的缺口？一般而言有三种方式：延长缴费时间、提高缴费标准和降低给付标准。我国的养老保险企业缴费20%，个人缴费8%，合计28%，在181个国家中排名第一，是北欧五国的3倍，是东亚邻国和邻近地区的4.6倍，已经没有上调空间了。与高缴费相对应的却是低替代率，据国家统计局公布的最新数据，2010年城镇非私营单位在岗职工年平均工资37147元，月均3096元。而据人社部副部长胡晓义证实，2010年全国企业养老金月平均水平为1300元。据此计算出的2010年全国企业养老金平均替代率仅为42%。 国际劳工组织《社会保障最低标准公约》目前规定，养老金的最低替代率为55%。我国的养老金替代率远远低于此标准，所以无法通过降低替代率而减缓基金缺口。

三、延长退休年龄是我国发展的必然趋势

正如前文所分析，延长退休年龄能够有效缓解了老龄化和人均寿命的提高所带来的代际矛盾，老年人的退休和年轻人的就业之间没有直接必然联系，年轻人的就业问题需要国家宏观地发展经济，增加社会职位来解决，最后，在养老金的缴费率和替代率都达到极限的前提下，我国只能通过延长退休年龄来缓解养老基金缺口。

1.弹性退休制度

我国可以针对于不同的行业不同的区域实行弹性退休。首先，延长一些特殊行业和智力密集型行业，例如技术工人、教师、公务员等。此类人员的工作经验是工作质量的决定性因素，中老年才是他们事业的黄金期，是将研究转化为成果的重要阶段，如若在身体条件允许的情况下，硬性责令退休，无疑是人力资源的浪费。其次，调整特殊高危行业和特殊工种的范围。随着经济发展，原先属于人工操作的高危劳动例如锅炉工，现已基本上是机房操作，对于此类人员应将退休年龄适当延长。第三，实行先女后男，小步渐进的退休制度。男女退休年龄不一，是我国退休制度的一大弊病，不符合国际惯例。从人均寿命来看，女性的寿命普遍高于男性，但是女性比男性早退休5年—10年。在制定制度时考虑到建国初女性受教育机会少，并且要照顾家庭，在此历史条件下制定女性早退休是为了保护女性利益。然而，在如今男女地位趋于平等，享受同样受教育的权利，在高学历中女性甚至高于男性。女性退休年龄早直接导致女性的缴费时间少，最终所获得的退休待遇也相对较低。因此，我国可以先延长女性的退休年龄，使之逐渐和男性一致，再将男女退休年龄一起调整。

2.建立一个缴费和退休待遇密切相关的激励机制

大部分网友反对延长退休年龄从另一个角度说明，现行的退休制度中的个人缴费与待遇之间没有建立一个明显的激励机制，大锅饭因素扭曲了社会保险的本质。因此，我国在设计退休制度时应注意几点：一是要注重权利与义务相对应的原则。缴费年限和享受待遇相对等。受教育程度和服务社会时间呈反比，为了确保公平，在制定统一退休年龄的基础上，设定一个具体的缴费年限，只需达到缴费年限即可，不一定严格按照退休年龄执行。二是应该格外强调个人缴费的补偿和返还性质，即强调私有化的“费性”，缴费的数量和待遇挂钩，避免给全社会以“税”的误解。三是鼓励职工延迟退休。在法定退休年龄的基础上延迟退休提高待遇标准。

参考文献：

[1]中国老龄人口全球居首，中国网络电视台，http：///20120408/107870.shtml

企业职工退休制度范文第5篇

理想的退休养老金分配，应该是政府基本养老金（也就是我们的社保缴纳后到退休时拿到的钱）、企业年金和包括养老保险在内的个人养老投资各占三分之一。本文，我们就将基础养老金做一个深度的剖析，看一看你退休后拿到的养老金水平在哪个水平上。

2013年中国职工养老储备总指数

中国职工养老储备总指数 60.6

外商投资企业养老储备指数 62.9

国企养老储备指数 60.8

民营企业养老储备指数 59.4

中国养老保障存在“瘸腿”现象，相对于基本养老保险而言，二、三支柱没能承担起补充养老应有的责任。数据显示，95.7%的受访者参加第一支柱基本养老保险；而作为主要形式的第二支柱企业年金，仅有3 8 . 9%的受访者参加（本次调查为大中城市，且没有包括机关事业单位职工，相当于缩小调研群体，实际企业年金职工参加率更低）；另外，在第三支柱方面，职工主要通过自发行为购买个人商业养老保险、银行储蓄和投资不动产等形式进行养老储备，其中，45.9%的受访者购买了具有一定养老功能的个人商业保险。

以科员工资为例，如果你24岁参加工作，60岁退休，职务没有任何晋升，那在你退休的那一年，根据36年工龄，退休时工资为3300元左右。按照上表，能拿到的退休工资为每月2500元左右。

轨道二：公司职员

参加城镇企业职工基本养老保险社会统筹的人员，达到国家规定的退休年龄，实际缴费年限（含视同缴费年限，下同）满15年以上的，按月计发基本养老金。根据最新的养老金计算办法，职工退休时的养老金由两部分组成：

（以下公式变个颜色以便区分）

养老金=基础养老金+个人账户养老金个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数（50岁为195个月、55岁为170个月、60岁为139个月）

基础养老金=（全省上年度在岗职工月平均工资+全省上年度在岗职工月平均工资*个人的平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%个人账户存储额度为每月员工缴纳的养老金部分乘以一共缴纳的年限，具体数额根据单位所制定的缴纳档次有所不同。北京最低基数是2089元（北京市2 013年社保最低基数）*8%=167.12元。如果缴纳了15年，那在15年后，个人账户存储额为30096元。

从上述公式中可以看到，在缴费年限相同的情况下，基础养老金的高低取决于个人的平均缴费指数。个人的平均缴费指数就是自己实际的缴费基数与社会平均工资之比的历年平均值，低限为0.6，高限为3。因此在养老金的两项计算中，无论何种情况，缴费基数越高，缴费的年限越长，养老金就会越高。

根据上述公式，假定职工在6 0岁退休时，全省上年度在岗职工月平均工资为4000元。累计缴费年限为15年时：

个人平均缴费基数为0 . 6 时，基础养老金=（4 0 0 0 元+ 4 0 0 0 元×0 . 6）÷2×15×1%=480元

个人平均缴费基数为1 . 0 时，基础养老金=（4 0 0 0 元+ 4 0 0 0 元×1 . 0）÷2×15×1%=600元

个人平均缴费基数为3 . 0 时，基础养老金=（4 0 0 0 元+ 4 0 0 0 元×3 . 0）÷2×15×1%=1200元

累计缴费年限为40年时：

个人平均缴费基数为0 . 6 时，基础养老金=（4 0 0 0 元+ 4 0 0 0 元×0 . 6）÷2×40×1%=1280元

个人平均缴费基数为1 . 0 时，基础养老金=（4 0 0 0 元+ 4 0 0 0 元×1 . 0）÷2×40×1%=1600元

个人平均缴费基数为3 . 0 时，基础养老金=（4 0 0 0 元+ 4 0 0 0 元×3 . 0）÷2×40×1%=3200元

轨道三：农民及农民工