国有企业公司规章制度汇编范文第1篇

按照厅党组工作部署和有关要求，我公司严肃认真地对，现将自查情况报告如下：

一、制度建设情况

我公司于20xx年对原有规章制度进行分类整理、补充、修改、完善，形成包含党政管理类、人力资源管理类、企业发展类、财务管理类、工会工作类、资产后勤管理类六个方面42项制度，并汇编成册制定《管理制度汇编》，于20xx年1月1日起开始试行。

在试行的一年中，公司开展征求对落实规章制度的意见建议工作，收集反馈到6个方面共42条意见建议，根据意见建议对《管理制度汇编》修订完善。2020年1月1日起，新修订的《管理制度汇编》正式实施。目前我公司《管理制度汇编》共包含六个方面44项制度，基本涵盖经营管理工作各个方面，为推进企业规范管理、科学管理提供依据。今年，我公司将继续做好规章制度的修订、增补工作，进一步健全、完善制度体系。

出台《管理制度汇编》，是我公司走“以规治企”之路的第一步，对进一步明确职能、简化程序、提高效率，逐步建立按制度办事、靠制度管人、用制度规范行为的长效管理机制具有重要意义。

二、扎实推动制度落实

20xx年是我公司的“制度落实年”，公司采取多项措施强力推动《管理制度汇编》落实。一是制定实施方案。公司印发“制度落实年”活动实施方案，强化组织领导，落实工作责任，明确活动步骤，制定工作措施，确保活动稳步推进、取得成效。二是印制“口袋书”。

为加强干部职工对各项规章制度内容的学习，我公司编印规章制度应知应会手册，整理核心要点412条，强化制度的学习和执行，重点规范业务审批、财务报销、绩效管理等工作流程。三是开展制度知识竞赛。20xx年12月，公司举办“制度落实年”知识竞赛活动，在活动开展过程中，各部门认真组织，参赛人员积极备赛，在大家的共同努力下，竞赛活动圆满结束，进一步强化制度落实。四是严格处理违纪行为。公司在20xx年对个别违反规章制度的人员进行了严肃处理，要求其他部门汲取教训，进一步强化人员规矩意识。

2020年，我公司将持续开展“制度落实年”活动，督促全体干部职工模范遵守国家法律法规和公司制定的各项规章制度，坚决树牢人人懂规矩、人人守规矩、事事依规矩的意识，使遵规守纪在公司蔚然成风，使规章制度在公司落地生根。

三、自查自纠情况

我公司按照厅党组要求对制度执行情况进行自查自纠，从各部门自查反馈结果上看，各项规章制度落实情况整体较好，《管理制度汇编》也已成为公司经营管理工作的基本遵循。但是从自查过程及以往反馈的情况来看，在制度执行上仍然存在一些问题。

一是个别干部职工对规章制度的严肃性认识不足。在20xx年处理了个别违反规章制度的人员，起到了警示作用，但是仍有个别干部职工对规章制度的敬畏意识不强，规矩意识树立的不够牢固。

二是需要与时俱进修订个别规章制度。我公司身处完全市场化竞争的行业，市场环境变化快，需要根据行业形势和公司发展需要及时对个别规章制度进行修订。

三是需要加强制度细节落实。个别部门对制度细节落实的不够好，一些干部职工对制度中的范围、流程、标准、时限、权限、格式等内容没有做到真正熟悉，如个别部门的会计基础工作和人事管理流程不够规范，请休假制度执行得不够好，影响工作效率，并在一定程度上损害了制度的权威性。

四、改进措施

一是筑牢遵规守纪意识。在制度执行过程中，存在“下级学上级、职工看干部”的现象，因此执行好、落实好制度，关键在领导干部。要以领导干部为重点，要求带头学习、带头遵守，严格按照规章制度办事，通过以上率下，为广大职工作出示范，带动树牢遵规守纪意识。

国有企业公司规章制度汇编范文第2篇

[关键词] 合并会计报表；汇总会计报表；比较

中图分类号： F275 文献标识码：A

会计报表是根据日常会计核算资料定期编制的，综合反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的总结性书面文件。它是企业财务报告的主要部分，是企业向外传递会计信息的主要手段。而在会计实务中对会计报表分类依据的标准不同可以分为不同的种类。下面对合并会计报表和汇总会计报表两种报表的形式进行分析。

1 汇总会计报表概述

（1）汇总会计报表的含义和作用。汇总会计报表是指上级主管部门根据所属企业各单位的会计报表和汇总单位本身的会计报表，整理、汇总编制的会计报表。汇总会计报表大部分项目可以根据所属单位上报的报表加总而得，但对于某些项目，由于需要反映某种指标的平均数或者要对系统内上下级之间结算、缴拨款项进行冲抵，不能简单地用加计总数的方法进行编制。

汇总会计报表可以分析和评价企业集团过去和现在的财务状况、经营成果以及其他变动。他能满足有关行政部门或国家对整个行业或整个集团和企业的经营情况进行了解的需要；还能帮助会计报表使用者对集团及企业的经营业绩、财务状况进行了解，以助于预测企业未来发展趋势，评价集团及企业的偿债能力、盈利能力、营运能力等。

（2）汇总会计报表的汇总范围。汇总会计报表的编制必须坚持规范性、科学合理和简明实用三个原则。汇总会计报表的编报范围主要依据企业的隶属关系来判断，只应该把汇总单位本身的会计报表与其所属企业单位的会计报表进行汇总，不应该把其附属企业单位的会计报表纳入汇总报表的汇总范围。。

（3）汇总会计报表质量问题产生的原因。在市场经济不断发展的情况下，汇总会计报表已经难以全面、客观、真实地反映集团资产和经营状况。如：随着企业的不断改革，越来越多的有限责任公司、股份制、股份合作制等大量涌现，在会计核算和反映不能及时适应的情况下，导致了报表汇总单位和汇总数字不断减少。租赁、承包和物业管理等多种经营形式不断出现，小规模的企业大量的涌现，漏统漏报的现象会发生。新型合作经济组织的不断涌现和合伙、合作企业不断增加，汇总范围迅速扩展，现有的汇总办法己经难以适应。

2 合并会计报表概述

（1）合并会计报表的含义和作用。随着市场经济的发展，企业集团越来越多。文中所指企业集团是经济意义上的，而不是法律意义上的。具体而言，实质上，企业集团是指以资本为纽带，通过企业之间兼并和投资创建，形成控股与被控股关系的企业联合体。只有混合经营型和控股管理型企业集团形成了母子公司间的控股与被控股的关系，才需要编制合并会计报表"合并会计报表就是以母公司为核心，整个企业集团为一个经济实体，根据集团母公司和子公司的个别会计报表为基础经过合并抵消编制的，由合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并权益变动表组成，反映的是企业集团整体经营成果、财务状况及现金流量情况。

合并会计报表包括合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表等。合并会计报表在市场经济运行中所起的作用包括： 提供由母公司直接或间接控制的子公司的经济资源及企业集团的整体经营成果等方面的综合信息，满足企业集团管理者对被控股企业管理的需要；反映母公司股东在企业集团中占有的权益；揭示企业集团在偿债能力、盈利能力等方面存在的风险。

（2）我国合并会计报的做法。我国编制合并会计报表的目的是要反映企业集团的财务状况、经营成果和现金流量等情况，并满足报表所有使用者的财务信息需求，也就是不仅要满足母公司股东的需求，同时还应满足债权人和少数股东的权利。我国合并会计报表时，将少数股权以股东权益出现在合并会计报表中。根据财政部的《会计准则征求意见稿》，“控制”被确定为判定合并范围的基本依据。该种做法则充分体现出了经济意义上的控制权，在其理论指导下编制的合并会计报表强调的也是经济意义上的控制权，而非法律意义上的所有权。

（3）合并会计报表的合并范围。我国的新准则合并会计报表合并范围的确定应当以控制为基础加以确定。其中控制，是指一个企业能够决定另一个企业的财务和经营政策，并能据以从另一个企业的经营活动中获取利益的权利。控制具有以下特征：控制的主体是唯一的，不是两方或多方，即对被投资单位的财务和经营政策的提议不必征得其他方同意，就可以形成决议，付于被投资单位执行。控制的内容是另一个企业的日常生产经营活动的财务和经营政策，这些财务和经营政策一般是通过表决权来决定的。控制的性质是一种权利，是一种法定权利，也可以是通过公司章程或协议！投资者之间的协议授予的权利。控制的目的是为了获得经济利益，包括增加经济利益、维持经济利益。母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控制被投资单位，应当将被投资单位认定为子公司，纳入合并会计报表的合并范围"但是，有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外。母公司应将所有子公司都应纳入合并会计报表的合并范围，无论子公司的规模大小、子公司向母公司转移资金能力是否受到严格限制，也不论子公司的业务性质与母公司或企业集团内其他子公司是否有显著差别，都应纳入合并会计报表的合并范围。

（4）合并会计报表的局限性及其问题。合并会计报表的局限性主要体现为：第一，企业集团的合并会计报表虽然集中反映了企业集团的总的经营状况和财务成果，但却掩盖了行业性、地区性的差异。由此可以得出根据不同行业个别会计报表为基础编制的合并会计报表是不符合可比性原则的，对于合并会计报表使用者是有误导性的。第二，企业集团的合并会计报表要反映的对象是由多个法人组成的会计实体，并不具备法人主体的法律关系，虽然可以反映集团公司整体财务状况和经营成果，却无法反映出集团内不同行业、不同地区的赢利和风险。

合并会计报表编制过程中存在的问题主要体现为：第一，我国合并会计报表编制采用简单权益法，对内部交易未实现利润不予调整，如果子公司是母公司的非全资子公司，且存在逆销内部交易时，少数股东权益的计算会受到影响。第二，计算合并财务报表各项目的合并金额。以子公司盈余公积的抵销及冲回为例：在编制合并会计报表的抵销分录时，将母公司对子公司的权益性资本投资与子公司股东权益抵消以后，还必须冲回己抵销的子公司盈余公积金。因此合并报表应反映母公司的提取额和子公司提取额中属于母公司所享有的那一部分合并利润分配表中盈余公积提取金额应依据合并净利润进行计算，而不是将母子公司各自提取的盈余公积金数额相加，子公司提取的盈余公积金不能由母公司直接支配。如果冲回已抵销的盈余公积，那么对母公司可供分配利润的反映就会过低。对权益类科目，我国对合并价差不予调整，合并会计报表只存在与子公司报表的纵向平衡关系，缺乏复杂权益法下生成的横向平衡关系。据此编制的合并会计报表在反映信息上必然带有一定局限性，也会影响到会计报表使用者的使用效果。

3 合并会计报表和汇总会计报表的比较分析

（1）会计报表的主体不同。合并会计报表的主体是企业，反映的是某个企业的财务状况和经管成果，尽管这个企业的会计报表是母公司及其子公司的会计报表合并编制而成，但子公司的经营活动受母公司的控制，只是母公司经营活动的一个部分。汇总会计报表的主体是上级主管部门，主体本身不是经营实体，报表主要反映的是由其管理下各企业总的生产经营情况。

（2）会计报表的作用不同。合并会计报表的作用是向企业所有者、债权人等会计报表使用者全面揭示企业的财务状况和财务成果。汇总会计报表的作用主要为满足有关行政部门或国家对整个行业或整个集团和企业的经营情况进行了解的需要。

（3）会计报表反映的内容不同。合并会计报表主要提供企业的财务信息。汇总会计报表不仅要提供各企业的财务信息，还要提供企业生产消耗、产量、劳动工时等其他方面的信息。

（4）确定编报范围的依据不同。确定合并会计报表的范围取决于各国编制会计报表采用的理论，各国在编制合并会计报表时，并不完全按某一种理论，而是以某一种理论为主，同时考虑自身的实际情况。我国目前主要采用主体理论：即母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控制被投资单位，应当将被投资单位认定为子公司，纳入合并会计报表的合并范围。但是，有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外。汇总会计报表的编报范围主要是以企业隶属关系为依据，即以企业是否归其管理，凡属于下属企业则包括在汇总会计报表的编报范围之内。

（5）编制方法不同。汇总会计报表以个别会计报表为依据，主要采用分行业、分地区简单加总的方法加以编制。合并会计报表虽仍以个别会计报表为依据，但必须在抵销内部会计事项的影响后编制，它比汇总会计报表的编制要复杂。

综上所述合并会计报表和汇总会计报表的编制主体相同，编制的内容、范围、作用也就相同，因此就可以将其两者对比分析，研究哪种会计报表更能带给会计报表使用者有用的会计信息，使其做出正确的投资决策。

参考文献：

[1]郭伟力，郭云，李慧丽.会计报表、财务报表和财务会计报告区别之我见[J].山东审计，2003（9）.

[2]王剑秋，徐倩.多角度看财务与会计的区别[J].东方企业文化，2011（10）.

[3]孟晓宇.合并会计报表的国际比较--新准则下会计报表合并范围的比较分析[J].商，2012（4）.

[4]李昕.对编制合并报表合并范围的认识[J].现代经济信息，2009（9）.

国有企业公司规章制度汇编范文第3篇

**有限公司：

按照7月28日×××有限公司经营管理部通知要求，现将&&责任公司企业标准化建设工作的开展情况进行汇报。

一、工作现状

（一）行业标杆企业标准化体系建设

通过对中粮集团有限公司、新希望集团有限公司、北京首农食品集团有限公司四家中国农业产业化龙头企业的企业属性、业务模式、管理模式等分析，国源农投最终确定选择北京首农集团有限公司作为经营管理的对标企业，以学习吸收先进的企业文化，借鉴发展成功的经验。

首农集团是国内领先的现代农业产业集团，是北京市菜篮子的重要组成，为保证首都副食品供应、推动我国农垦事业和农业现代化做出了应有的贡献。面对时代要求，首农集团转变观念，立目标、定战略、找路径，建立起系统完整的标准化发展模式，其发展思路以及经营管理模式对于国源农投的战略转型升级有着极大的意义。

（二）企业已完成标准化建设

&&&成立于2016年8月，主要开展现代农业项目投资及运营管理，农村基础设施投资建设，农产品生产、收购、加工与贸易，仓储服务及普通货物运输等业务。自成立以来，国源农投根据上级指示，并严格按照农业投资企业行业监管要求，于2020年集中对公司管理制度体系修订完善，建立了基本制度，决策管理、资产运营、财务管理、党群综合、风控合规等六大类制度管理体系，主要涉及企业经营管理各类基本标准化建设，包括61个具体制度标准，形成了公司《管理制度汇编》（见附件）。同时，××××不断优化企业标准化建设工作，以保证公司的正常运行和健康发展。

1.健全机制，系统策划，扎实推进企业标准化基础工作及体系建设。

2.国源农投领导班子对企业标准化建设工作高度重视，主要领导亲自组织协调和推动实施，多次组织召开专题会议研究部署。成立了标准化领导决策机构标准化委员会，负责统一领导企业标准化工作，形成了全面参与、相互配合、各负其责的标准化建设工作机制，为系统推进标准化建设提供了坚强的组织和人力保障。

3.明确思路、找准方法，探索有效路径。按照“简化、统一、协调、优化”的原则，对企业标准体系进行整体策划，确定企业标准体系框架，形成国源农投制度汇编。各职能部门按业务模块管理职能和工作内容进行策划、分析，确定所需的各类相关标准，坚持“谁用谁写”、“简洁实用”原则，组织所有岗位人员编写标准，形成标准文本，经部门初审、××××公司评审通过后运行，截止目前共管理标准61个，分别从决策管理、资产运营、财务管理、党群综合、风控合规五个维度形成了企业标准体系明细，覆盖了企业经营、管理、服务的全岗位、全过程，标准化体系有效运行。

4.加强培训、营造氛围，夯实思想基础。建立企业常态化标准知识宣贯机制。全方位、多层次、多形式开展标准化培训，多次邀请专家就标准化基础知识，标准文本编写方法等进行培训讲解，并通过内部网站或企业公众号等宣传载体宣贯企业标准化建设方针和相关知识。企业的标准化氛围浓厚，各职能部门及时宣贯适用的标准文件，增强全员标准化意识，提高全员熟悉掌握本岗位对应的各类标准和措施，确保全员自觉运用标准文件开展工作。

（三）企业正在开展的标准化建设

1.目标引领、全员参与，构建标准体系。××××公司邀请××××公司有限公司编制“十四五”（2021-2025）发展战略规划。内容涵盖了国内外农业行业宏观环境形势、××××公司的发展方向与目标、重点发展业务与项目等，通过全员征集评选，制订了“实施标准管理，创建一流企业”标准化方针，实现了目标可测量、可评价且具持续适用性。

2.注重创新，持续改进，企业经营管理水平和服务质量稳步提升。××××公司组织召开企业标准化建设工作专题会议，全面总结了当前公司的机遇与挑战，并对公司在企业标准化建设方面存在的问题进行汇总分析，在主要领导的带领下，相关人员前往行业标准化先进单位进行学习，对照先进经验找差距，不断创新调整××××公司企业经营管理理念和水平。

3.严格运行、强化考核，持续改进体系。××××公司按照《企业标准化管理手册》标准实施管理要求，严格执行纳入企业标准体系的各类标准，对标准实施情况清晰完整记录，便于识别和检索。定期将行业规范性要求、明令禁止的文件纳入标准体系，并积极建立企业标准化工作执行情况的监督机制。通过内部集中审核，全面检查各类标准情况的执行情况，通过对直属企业标准化目标的完成情况、对标指标进行跟踪测量，对未达标指标进行原因分析，提出改进措施。不断修订完善标准文件，提升标准化工作水平。

（四）企业标准化建设工作带来的实际效果。

××××公司通过制定完善《××××公司制度汇编》（2020版）以及初步形成的《××××公司“十四五”发展战略规划（2021-2025年）》，健全了企业标准体系，全面构建了层次清晰、科学合理的企业标准体系框架。完善标准体系保持常态化运行，通过精益管理抓出一项成果，立即形成标准纳入体系运行，及时把通过各种方法积累的成果化为标准。

二、企业下步标准化建设工作安排

2021年是××××公司的战略转型关键年，面对的机会与挑战并存，因此，××××公司的企业标准化建设显得尤为重要，是保证企业的高质量发展的基石。××××公司打算从强化组织领导、优化管理体系、落实监督考察等方面优化升级企业标准化建设工作，完成《××××公司有限责任公司“十四五”发展战略规划（2021-2025年）》终稿，并按照战略规划稳步实施。

三、企业标准化建设工作存在的困难、问题或建议

（一）存在的困难、问题

1.项目团队建设薄弱。公司现有组织架构体系不能完全满足未来相关项目的发展要求，没有相应的组织架构及专业团队支撑，后续要健全组织体系建设，加强专业团队的打造，来支撑未来公司的发展。

2.核心竞争力不强。目前，公司投资、贸易等业务仍处于起步阶段，新拓展项目尚未落地，相关项目管理经验不足，农产品贸易业务盈利能力较低，核心业务、优势业务不突出，已实施业务可持续性不强。

农业产业特别是农产品销售属于充分竞争市场，当前对标竞争的同类企业普遍为经营10年以上的成熟企业，占据优质资源、稳定的贸易渠道、政策倾斜等各种优势。作为新入场企业面临着市场竞争力大、交易模式单一，存在人才不够、项目不足等具体困难，尚未形成优势产品和固定业务模式，整体竞争力还需在市场中磨炼提升。

（二）工作建议

2021年5月开始，按照《关于××××公司公司各部门承接四川国科资产管理有限公司各部门职能职责通知》要求，以及后续川发资产分别下发了对直属企业的各项管理制度。由于制度要求的更新变化及陆续的出台，为避免公司存在执行偏差，建议上级公司组织下属企业进行相关制度的培训，以便公司严格贯彻执行。

以上报告。

附件：公司《管理制度汇编（2020年版）》目录

××××公司责任公司

2021年8月8日

附件：

公司《管理制度汇编（2020年版）》目录

类别

序号

名称

体系分类

一、基本制度

1

××××公司章程

基础保障

2

股东会议事规则

基础保障

3

监事会议事规则

基础保障

二、决策管理类

1

支部委员会议事规则

基础保障

2

董事会议事规则

基础保障

3

总经理工作规则

基础保障

4

关于印发《“三重一大”决策制度实施办法》的通知

基础保障

5

“三重一大”事项管理规定

基础保障

三、资产运营类

1

关于印发公司投资管理暂行办法（试行）等制度的通知

基础保障

2

投后管理办法（试行）

基础保障

3

被投企业管理办法

基础保障

4

关于印发公司安全生产管理办法（试行）等制度的通知

基础保障

5

安全环保及应急管理工作责任制（试行）

基础保障

6

安全环保及应急管理工作机构

基础保障

7

信访维稳工作管理办法（试行）

基础保障

四、财务管理类

1

关于印发《被投企业财务管理制度（试行）》的通知

基础保障

2

关于印发《筹资管理暂行办法》（修订稿)的通知

基础保障

3

担保管理暂行办法

基础保障

4

全面预算管理办法（试行）

基础保障

5

数字证书管理办法（试行）

基础保障

6

会计机构、会计人员管理办法

基础保障

7

成本费用报销及支付审批管理办法

基础保障

8

货币资金管理办法

基础保障

9

票据管理暂行办法

基础保障

10

采购管理制度（试行）

基础保障

11

销售管理制度（试行）

基础保障

12

关于印发《应收账款管理办法（试行）》的通知

基础保障

13

关于印发《会计档案管理实施细则（试行）》的通知

基础保障

14

会计基础工作规范

基础保障

五、党群综合类

1

关于印发《督查督办工作管理办法（试行）》的通知

基础保障

2

企业负责人履职待遇、业务支出管理实施细则

基础保障

3

固定资产管理办法

基础保障

4

物品采购、领用管理办法

基础保障

5

车辆管理暂行办法

基础保障

6

差旅费开支管理办法

基础保障

7

关于印发公司职级和薪酬管理制度（试行）等制度的通知

基础保障

8

考核管理办法

基础保障

9

中层管理人员选拔任用管理办法

基础保障

10

员工招聘管理办法

基础保障

11

员工离职管理办法

基础保障

12

实习生管理办法

基础保障

13

考勤与休假管理制度

基础保障

14

劳务派遣用工管理办法

基础保障

15

培训管理办法（试行）

基础保障

16

员工创先争优评选管理办法

基础保障

17

员工内部转岗管理办法

基础保障

18

关于印发《新闻宣传工作管理办法》的通知

基础保障

19

对外材料报送及内部材料审批管理暂行制度

基础保障

20

接待工作管理办法

基础保障

21

证照管理办法

基础保障

22

印章管理办法

基础保障

23

文件档案管理办法

基础保障

六、风控合规类

1

法律事务管理制度

基础保障

2

外聘专家管理办法

基础保障

3

合同管理办法（修订）

基础保障

4

关于印发《合同编号、台账及档案管理办法(暂行)》的通知

基础保障

5

国有企业公司规章制度汇编范文第4篇

关键词：跨国公司；非贸易售付汇；资格审核

中图分类号:F830.92 文献标识码:A 文章编号:100-4392(2008)07-0013-02

自2004年《跨国公司非贸易售付汇有关问题的通知》(以下简称通知)正式实施以来,天津滨海新区已核准7家跨国公司非贸易售付汇资格(以下简称资格,不含保税区),核准企业无需外汇局审核,就可直接到外汇指定银行办理向境外支付由其境外总公司或关联公司代垫的或本公司分摊的各类非贸易项下费用,非贸易售付汇手续的简化,为跨国公司营造了便利､宽松的经营环境｡

一､ 跨国公司非贸易付汇情况及特点

2004至2007年跨国公司非贸易付汇共支付各类代垫､分摊费用1601.98万美元｡具体特点如下:一是付汇规模先增后降｡2005-2006年跨国公司非贸易售付汇快速增长,年增幅分别为66.69%､102.48%｡2007年较上年下降28.54%,主要因部分企业管理人员减少以及个别企业2006年集中支付前两年拖欠款增大了基数,从而造成2007年付汇较上年有所下降｡

二是总量占比小｡2004-2007年跨国公司非贸易售付汇约占辖区银行非贸易售付汇总额的0.6%,约占辖区代垫､分摊总额的20%左右｡

三是享受政策优惠的企业数量少｡截至2007年末,仅在天津开发区注册的外商投资企业就有4485家,《财富》500强公司中有62家在开发区进行了投资｡与辖区数量众多的跨国公司相比,享受政策优惠的跨国公司数量极小｡

四是核准企业产业集中｡目前滨海新区依托港口经济､地缘优势已经形成了电子通讯产业､机械制造及汽车产业､生物医药化工产业､食品饮料产业､国际物流等多项支柱产业｡而已核准资格的7家企业主要集中在设备制造与电子通讯产业｡

二､政策执行中存在的问题

(一)核定标准较高,新区企业难达标

通知规定,在境内拥有一家行使投资管理职能的关联公司是申请跨国公司非贸易付汇资格的必要条件｡但从滨海新区的实际情况来看,跨国公司的投资性公司与其境内的关联公司之间是投资和被投资的关系,在法律地位上都是独立的法人,公司的具体生产经营行为均由公司董事会决定｡投资性公司传统意义上的管理职能淡化,更多的转向为所投资公司制订经营战略与管理标准､培训人员､协调经营计划等服务项目方面｡因此,区内跨国公司在申办资格时一般不能提供投资性公司对其行使投资管理职能的证明材料,这就出现了区内跨国公司众多,但符合通知规定条件的公司较少,优惠政策落实空间小的局面｡

(二)集团内关联公司需求不一,新区企业需求难实现

由于投资性公司往往只负责对所投资企业提供技术咨询､员工培训等服务,一般不直接与境外关联公司发生非贸易项下业务往来,因此其申办主观意愿不强｡这就形成了境内投资性公司未申请资格,而其在滨海新区内企业需要申请资格的需求却难以实现的局面｡

(三)个别条款规定笼统,具体审核难操作

通知第十六条规定“经常项目外汇收支规模较大,在当地具有重要影响的单一外商投资企业(外商实际出资比例不低于25%)经所在地外汇分局核准,可以比照规定办理非贸易项下的售付汇手续”｡此项规定实质上是如在境内未设投资管理公司的大型外商投资企业享受政策优惠提供措施｡但该条规定中的“经常项目外汇收支规模较大､在当地具有重要影响”既没有规定“经常项目收支规模”的考核年限､具体金额或占比,也没有明确“影响程度”的评定部门,在实际工作中难于操作｡

(四)数据报送要求未明确,后期监管难实施

通知对于资格申办条件､非贸易售付汇项目以及付汇时所需提供材料作出了明确规定,但对跨国公司与境外关联公司关联关系真实性的监管却更多的建立在跨国公司自律的基础上,对跨国公司取得非贸易售付汇资格后相关数据和业务情况的统计､报送未做明确规定,后期监管缺乏依据和必要的手段与措施｡

三､政策建议

(一)降低核定“门槛”,扩大政策受惠范围

为了加快实现滨海新区非贸易售付汇便利化,加快区内跨国公司非贸易售付汇与国际接轨,提高非贸易项下外汇资金运用效率,建议进一步降低核定“门槛”,简化核定手续,新区内跨国公司无需提供其投资性公司行使投资管理职能的证明材料,并且可以先于其投资性公司申办跨国公司非贸易售付汇资格｡

(二)细化有关条款,深化政策内涵

一方面,明确经常项目收支总额考核标准与考核年限;另一方面,与地方政府协调,由地方政府提供对本地区具有重要影响的企业名单,对于既符合经常项目外汇收支总额考核标准,又是地方政府核定的具有重要影响的企业,应核准其比照通知规定办理非贸易项下的售付汇手续｡

(三)加强后期监测,实现跨国公司非贸易售付汇动态管理

对于取得非贸易售付汇资格的跨国公司,应对其取得资格以后的非贸易售付汇情况进行实时监测,实施动态管理｡一是建立定期核查制度｡在明确核准企业报送相关数据情况要求的基础上,依托现有国际收支申报系统､服务贸易非现场监管系统,筛选大额､高频付汇数据进行汇总分析｡二是强化可疑数据的现场核查｡对于可疑数据应及时向付汇银行调取付汇凭证或对该跨国公司实施现场检查｡三是加大违规处罚力度｡对恶意违反本通知规定的跨国公司应立即停止其跨国公司非贸易售付汇资格,并依据现行法规给与相应处罚｡

(四)加大管理创新力度､进一步简化跨国公司非贸易售付汇手续

在风险可控的前提下,创新跨国公司非贸易售付汇管理模式,便利境外代垫工资等代垫关系明晰､风险较小的非贸易项下费用对外支付｡一是允许一些近几年内财务收支正常,资产负债比率合理､非贸易售付汇总额占全年对外付汇总额较大的跨国公司,在尚未取得税务证明等付汇凭证的情况下,仅需提供外籍人员全年工资概算清单､护照､签证等材料即可在年初对外一次性预付全年代垫工资等非贸易项下费用｡二是跨国公司须按月向外汇局报送外籍人员实际工资清单与税务凭证,在全年业务终了后,对预付金额与实际应支付金额进行核对｡若预付金额多于应支付金额,跨国公司应在20个工作日内向境外关联公司收回多出部分金额,并向外汇局提交收(结)汇水单､国际收支申报单原件,外汇局经办人员在收(结)汇水单上签注“已冲减预付代垫费用”,并加盖非贸易外汇业务审核专用章,同时在出口收汇监管系统中完成水单注销操作｡反之,跨国公司可向外汇局申请对外支付少付金额,经外汇局审批后,跨国公司凭外汇局核准件及相关凭证在外汇指定银行办理对外付汇手续｡

课 题 组 组 长:付连元

国有企业公司规章制度汇编范文第5篇

关键词：宝钛集团；规章制度建设；企业管理；现代企业制度；公司治理

中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2011）30-0042-03

宝钛集团拥有多个控股、全资子公司和直接经营单位，所处的钛加工行业加工复杂程度高，建立规范的规章制度体系对其集团管控能力的提升具有很强的现实意义。

一、宝钛集团进行制度建设的动因

（一）工厂制下的规章制度无法适应集团化管理需要

2005年，宝钛集团进行了整体改制，由原来的企业法人变为公司法人，新制度施行后，集团管理模式发生了很大转变，管理工作的重心已由原有的生产经营管理转变为通过建立规范的企业基本制度和公司治理机制来强化集团对控股、全资子公司的整体协调，进而实现集团内部各机构之间、各部门之间、母子公司之间、子公司之间既专业化又相互融合的组织管理控制体系。建立新的符合集团管控的规章制度体系势在必行。

（二）原有规章制度体系有待进一步进行系统性设计

企业大量规章制度，促进了企业管理水平的提高，但由于没有对规章制度管理进行系统性的设计，使得规章制度政出多门，繁杂甚至相互抵触，加上企业内外部环境和管理方式变化的反复修订，各个规章制度之间的交叉重叠现象时有发生，在具体实施过程中产生了不少矛盾，影响了制度的顺利执行。同时，所包含的规章制度也不能覆盖集团的整个管理工作，有待进一步的补充完善。

（三）原有规章制度管理的规范性有待进一步提高

规章制度框架划分方式不尽合理，划分类型过多，缺乏层级设计，在日常管理方面不够科学规范，即使专业的规章制度管理人员也无法说清集团目前究竟有多少项规章制度，哪些规章制度已不适应目前的要求？更无法确保每项规章制度的及时修订和认真贯彻执行。

二、宝钛集团进行规章制度建设的基本思路

（一）建立符合集团化企业基本特征和功能的规章制度体系

对原有的规章制度体系按照规范的集团化企业的基本特征和功能进行重新设计，以建立起具有基本企业制度和公司治理机制的现代企业制度，运用集权与分权的手段对集团各控股、全资子公司的各项经营活动进行有效组织和控制，保障集团的整体协调能力和整体作战能力。

（二）建立和完善集团规章制度的制修订管理

体系

通过集团规章制度制修订管理体系的建立和完善，使规章制度的制订、修改、废止、审核、和备案工作程序化、规范化，进而提高工作效率，保证工作质量。

（三）借鉴质量体系管理方式对规章制度的运行管理进行改进

借鉴质量管理体系的运作管理方式建立集团规章制度新的运行管理方式，使集团规章制度的日常管理能够系统化，进而促进制度的执行，促进依法

治企。

三、宝钛集团进行制度建设的基本做法

（一）建立规章制度建设的组织体系

宝钛集团成立了以总经理为组长，其他班子成员和有关职能部门为主要负责人组成的制度建设领导小组，并下设办公室。领导小组作为集团规章制度建设的领导决策机构，负责规章制度体系的规划与年度计划、具体制度的审批以及重大制度的改进决策。办公室负责规章制度年度计划的编制、汇总、报批，综合管理制度的起草，所有规章制度制修订意见的收集、会议评审和定期评价。经济研究室和监察处负责定期组织集团规章制度执行情况的监督检查和整改考核工作。

（二）完善规章制度的起草修订流程

1．通过征求意见形成规章制度年度计划并以文件形式行文。首先由集团规章制度建设办公室工作的负责部门经济研究室制作规章制度的年度项目申报表，发放给各专业部门进行申报。规章制度起草项目包括：规章制度草案的名称、制定规章制度的宗旨和必要性、制定规章制度的依据、规章制度的主要内容、起草部门和起草责任人的组成、拟完成时间。经济研究室对起草部门报送的规章制度年度项目申报表以及具体草案项目进行综合协调后，填写集团规章制度年度制定计划书，报请主管领导批准，作为集团规章制度年度计划。对因情况变化已列入年度计划而无需制定必要或制定条件尚不成熟的或因工作急需制定而未列入年度计划的，由经济研究室与起草部门协商，由起草部门说明理由，呈主管领导批准后撤消或增加该项目立项。

2．规定集团规章制度的起草人、草案内容和草案送报要求，提高工作效率和工作质量。集团规章制度草案由其内容所涉及专业的主管部门负责起草。对涉及两个以上部门主要业务的，由相关部门组成联合起草小组起草，以报送计划的部门为负责部门，其他部门为协助部门。起草部门（小组）应对其起草项目进行深入调查研究，广泛听取有关部门、下属单位和职工代表的意见，并应对其所拟定规章制度草案的作用效果有一定的预测。同时，要求提交草案时还应提交对起草、修改、废止的依据及其必要性的说明资料和有关国家政策、法律制度及其他相关文件资料，以便于经济研究室对规章制度草案进行审查。

审查由经济研究室负责组织，包括规章制度是否符合法律、法规的基本原则，是否符合国家政策；规章制度草案与集团现行规章制度是否协调，改变现行规章制度的，理由和依据是否充分；规章制度草案的格式、结构、条款、文字等是否符合规章制度的要求。对草案初步审查后，送集团主管领导审阅，并协助公司主管领导召集办公会就是否符合国家政策、符合企业体制、符合企业改革实际等问题进行论证并征求有关部门的意见，对规章制度的可行性作出结论。在由经济研究室根据办公会的审查意见负责出具审查修改意见和论证结论后，并将其与规章制度草案、草案说明书退回原规章制度起草部门（小组）修改完善。草案修改再审后，由经济研究室出具通过审查报告，经集团总经理批准或经职代会审议通过后转送集团总经理办公室进行文字审修，经文字审修后登记、印刷。

（三）规范规章制度的基本要素和格式

将集团规章制度的名称限定为“章程”、“规则”、“规定”、“办法”、“实施细则”、“决定”、“指导意见”七个，在未经批准时不得擅自使用其他名称，并规定了每个名称的涵盖范围。同时，对规章制度的起草和修订内容提出了规范要求，对于一个完善的规章制度在内容上要求按照编制目的、编制依据、适用范围、实施程序、构成实施过程的环节、控制规章制度实现或达成期望目标的方法及程序管理、规章制度生效的时间、与其他规章制度之间的关系这些项目来起草修订和审核；在管理过程上要求申报单位提供与此规章制度密切相关的规章制度体系内的其他规章制度和相关依据资料；在规章制度格式要求统一字体、字号、目录排列方式、纸张大小及边距、页码格式等。

（四）对规章制度进行系统分类

根据集团实际，将规章制度分为公司治理及综合管理类、科技研发类、生产经营管理类、审计监察类、行政事务管理类、人事教育培训类、工程项目管理类、党务宣传类、干部组织管理类、安全保卫管理类、档案管理类和后勤社区管理类共十二大类别。对于规章制度的分类，大大简化了规章制度查阅上的繁琐工作，也使规章制度管理部门可以有针对性地发放规章制度汇编手册，降低制作成本。

（五）对历年来的规章制度进行清理和修订

2010年，规章制度建设办公室对集团1980年以来的所有规章制度进行了全面的清理、评审和修订。清理出的现行规章制度共计721项，其中481项规章制度因其内容陈旧或不能对企业的管理起到指导和约束作用而进行了废止，对131项规章制度按照集团目前的管理现状和集团化企业的基本特征和功能进行重新修订，并制定了新的《宝钛集团规章制度管理办法》和一些集团管控方面的规章制度，与现行有效的109项规章制度一并按照集团规定的分类进行了汇编成册和重新。

（六）借鉴质量体系管理方式强化规章制度的运行管理

质量管理体系作为一个成熟的管理方法，在实践中对加强企业的基础管理发挥了重要的作用。质量体系手册从形式和内容上都与规章制度有相同之处，因而，宝钛集团借鉴质量管理体系的运作管理方式对规章制度的运行管理进行了有效改进。

首先，将正在运行的规章制度按照规章制度类别分类整理成册，在编制相应的受控规章制度目录后以合页形式分册装订，以便于换页和增减。

其次，分类制作规章制度受控清单，对规章制度的初始日期、文号、名称、修订日期、起草单位和受否受控做出说明。因此，既便于规章制度的保存和查阅，同时又使各种规章制度在可控管理范围内，在实际管理过程中不会因为丢失或因查阅困难而造成违章操作。同时，当需要修订或废止相关规章制度时，可以防止规章制度之间在制订上的冲突。

第三，在此基础上，进一步将每项制度的接收单位通过表格的形式表现出来，以便于在规章制度修订时对所发放的所有手册进行换页处理，预防因工作差错形成局部执行原有规章制度而造成工作失误。

（七）加强宣贯落实推进规章制度执行的长效机制

宝钛集团以保障规章制度执行的时点精确、过程精确、结果精确为切入点，通过集团内部报纸、电视台、内部局域网和各种形式的活动强化执行规章制度的宣传教育。并对于重要的规章制度进行专门的专栏解读和集中培训，使全体干部员工充分了解并执行制度。积极开展“有制度、有监督、有检查、有考核、有评比”的“五有”规章制度检查和内控有效性检查，在集团重大事项检查督办组的统一协调和指导下，规章制度建设办公室组织相关专业部门对集团核心的规章制度进行了全面的检查和整改，各二级单位成立了相应的督办检查机构，以“定事、定人、定时、定质”为要求，定期对其内部规章制度的执行情况进行了全面的有效性检查。

四、宝钛集团规章制度建设取得的成效和启示