线下理财方法范文第1篇

摘要:为了提高办学效益,使高校逐步成为面向社会自主办学的法人实体,尽快建立起适应经济建设和社会发展需要的自我发展、自我约束的运行机制,作者提出了高校“四条线”财务管理办法,在高校内部实行分灶吃饭,模拟法人运转,引入市场竞争机制。

关键词:高教;“四条线”财务管理;探索

abstract:forthesakeofimprovingbenefitofrunningcollegeanduniversity,promotingthembecomingindependencesystemfacingwholesocietyandsettingupaself-developmentandself-controlrunningmechanismthatsuitforeconomyconstructionandsocietyde velopment,theauthorhasputforwarda“fourlines”financemanagementmethodthatcanbeusedtodividedining,simulatecorpora tionrunningandintroducemarketcompetitivemechanismincollegeanduniversity

keywords:high-education;“four-lines”financemanagement;research

近几年来,山东省部分高校实施“四条线”财务管理,取得了较好的效果。本文结合实践,就高校“四条线”财务管理的具体实施办法、措施及意义等做一探讨,以增强人们对这一新财务管理方法的认识,促进高校后勤改革。

一、校“四条线”财务管理的含义、特征与核算方法

高等院校“四条线”财务管理是将学校所有直属单位按其性质划分为教学科研、后勤服务、校办产业和管理保障等四类二级单位,将每一类作为一条主线,对其进行分别管理、分点核算、分别反映办学经济效益的一种内部财务管理方法。

(一)基本特征

“四条线”财务管理的基本特征有三个:一是规定了以学校直属二级单位(学校为一级单位)为核算主体,对于学校二级单位所属的所有单位(包括二级单位兴办的经济实体、研究所等)不再进行细分,其财务活动一律纳入到主办单位的财务账内;二是明确了按单位划分核算主体;三是强调了分点核算和分别管理。

(二)“四条线”的界定

教学科研、后勤服务、校办产业和管理保障四条线的具体范围分别为:

1 教学科研线。是指学校中直接从事教学活动和直接辅助教学活动的单位以及从事科学研究、“四技服务”的单位。教学单位包括各系、部、图书馆、电教中心、外语中心、计算中心和教材教学实验设备管理等教学辅助单位。科研单位包括学校直属的研究所。

2 后勤服务线。是指在学校内直接为师生员工工作、学习、生活提供服务的单位。包括食堂、浴室、校医院、幼儿园、清洁绿化队、车队、供水、供电、供暖、供气、修缮、物资供应以及物业(含房地产)管理等从事后勤服务的单位。

3 校办产业线。是指由学校兴办的具有独立法人资格的经济实体。包括直属学校领导的科技公司、旅游贸易公司、劳动服务公司、印刷厂等单位。

4 管理保障线。是指党政管理以及保障学校稳定与发展的有关部门。包括机关各处、室、委、部、办和高教所等单位。

(三)核算方法

实行“二级核算,分级管理”的财务管理体制,二级及以下单位不再设置独立会计机构,由会计服务中心记账。二级及以下单位是指能够自收自支、以收抵支和组织经费收入以及按比例提取管理费、实施独立核算的单位。它分为以下三种类型:一是能够生产产品或提供劳务,实行独立核算、自负盈亏的单位;二是能够单独组织收入、以收定支、独立核算的单位;三是有经费来源,或以其他形式取得收入,以收定支、独立核算的单位。各二级单位根据各自的性质,分别归入“四条线”中,按各条线的要求进行管理、核算。各条线的基本核算方法为:

1 教学科研线。以教学任务和科研项目为核算主体,核定和计算收支、结余留用、超支不补。

2 后勤服务线。以提供的劳务(服务)项目为核算主体,进行成本计算,按校内价格向服务对象收取服务费用,自负盈亏。

3 校办产业线。以生产单位或经营项目为核算主体,进行成本核算,自负盈亏。校办产业应明确产权关系,确保资本保值增值,按规定向学校上缴有关费用和利润。

4 管理保障线。以学校管理部门为核算主体,核算收支,结余留用,超支不补。

二、高等院校“四条线”财务管理的目的意义

高等院校实施“四条线”财务管理的目的,是为了更好地贯彻落实《中国教育改革和发展纲要》,在院校内部引入市场竞争机制,划小核算单位,实行分灶吃饭,模拟法人运转,解决学校内部存在的“大锅饭”和“分配不公”等问题,提高办学效益,使学校逐步成为面向社会自主办学的法人实体,建立起适应经济建设和社会发展需要的自我发展、自我约束的运行机制。从这一方法的特点以及高校的实践来看,实行“四条线”财务管理有如下意义:

(一)充分体现了社会主义市场经济规律的客观要求

高等院校走向市场后,要在激烈的市场竞争中求得生存和发展,就必须在遵循教育规律的同时,自觉按价值规律办事。人才培养要以市场需求为导向,并遵循效益最大化原则,尽可能以最小的投入,获得最大的产出,使现有的资源得到最佳配置和利用。而实行“四条线”财务管理,正是体现了这方面的要求。

(二)抓住了资金这一制约

学校稳定与发展的关键因素学校既要稳定又要发展,重要的是靠投入。但我国目前还是一个发展中国家,经济相对落后,拿不出足够的经费来办教育。在国家经费投入不足的情况下,学校如何增收节支,开源节流,把有限的资金管好用好是一个关键问题。实行“四条线”财务管理就是要充分调动各单位理财的积极性,坚持量入为出,各花各的钱,各干各的事,提高资金利用效率。

(三)能够大力促进高校深化内部改革

1 能确保教学工作的中心地位。学校的中心工作是教学,根本任务是为国家为社会培养德、智、体全面发展的合格大学生。因此,必须不断加大投入,稳定师资队伍,改善教学条件,更新和增加教学设备。而实行“四条线”财务管理,就是把不从事教学工作的人员剥离出来,把教与非教区别开来,全面提高办学的质量和效益。

2 能促进学校科研注重社会效益与经济效益的紧密结合。科研工作是学校工作的重要组成部分。由于国家对高校的正常经费投入中基本不包括科研经费(纵向科研费是按项目管理),因此,学校科研单位和人员必须“找米下锅”。实行“四条线”财务管理后,学校科研单位实行完全的科研成本核算,这必然促使科研单位千方百计增加收入(含承担教学任务,争取横纵向课题等)、节约开支、精简人员、艰苦创业,把科学技术尽快转变成生产力,或举办科工贸一体化的经济实体等。

3 能有效地克服当前存在的如下问题:一是财权比较分散。很多高校除财务处外,基层单位又设财务科室和配备财务人员,实行独立核算,削弱了校长这一法人代表本身就有限的权力;二是支出结构不合理;三是分配不公;四是“跑、冒、滴、漏”现象严重;五是业务招待费居高不下;六是吃“大锅饭”的现象比较严重等。

4 既增强了学校的宏观调控能力,又扩大了系部办学的自。一方面,学校统一管理全校的财会人员,统一办理全校的内部结算和日常核算业务,必然提高财务人员秉公执法的自觉性,站在学校这个角度上理财;同时,也能有效地防止乱投资、乱收费,使学校集中财力办大事。另一方面,“四条线”财务管理强调权力与责任相统一,要做到谁的钱进谁的账,并由谁在符合财务制度的前提下自由支配,这也必然扩大了系部等单位办学的自。

线下理财方法范文第2篇

P2P理财，全称为peer-to-peer lending，即个人对个人信贷。P2P理财最早在英国出现，并随着互联网的发展与普及，P2P理财平台迅速在各国扩展开来。P2P理财是由具备资质的互联网网站即第三方公司作为中介，在此P2P理财平台上对接起借贷双方，实现各自的借贷需求。借款人可以是有抵押贷款或者是无抵押贷款，在此平台上借款信息，借入到期后要偿还本金。投资者根据自己的意愿，在此P2P理财平台上有选择地向借款人放贷，并获取利息收益，但要承担相应的风险。P2P理财平台会赚取一定的息差或按照资金总金额收取一定比例的中介费，一般是收取双方或单方的手续费。P2P理财平台以信息中介的身份，为借贷双方提供了互联网交易平台，起到了桥梁的作用，实现了各自的需求，完成了一个三方的资金借贷行为。

二、我国P2P理财现状及发展趋势

目前，P2P理财在国内发展初具雏形，中国的P2P理财平台总数已经超过3000家，但平台的模式各有不同，目前主要有以下几类：一是纯平台模式，指P2P理财平台只是个信息中介，并不参与借贷双方交易，以收取一定手续费作为收益。二是担保模式。担保模式又可分为平台自身担保模式和第三方担保模式，即由平台自身建立风控团队，或把风险控制交给担保公司去做。此种模式在一定程度上能保护投资人的资金安全，但是也存在着风险，不能认为有了担保就绝对安全了。有一些P2P理财平台，虽然有担保但还是出了风险。三是线上线下（ONLINE TO OFFLINE）交易模式。这种模式下的P2P理财平台，将线下商务的机会与互联网结合，原理是资金筹集部分由线上完成，而寻找借款客户部分则由线下完成。P2P理财平台在线上吸引投资者资金，并在平台网站上公开业务服务流程、借贷业务信息等，而在线下则寻找贷款客户并且强化风险控制，这让互联网成为线下交易的前台。四是P2P理财平台下的债权转让模式。这种模式又称为多对多模式。在此模式下，指P2P理财借贷双方并不签署债权债务合同，而是由平台先把资金贷给需求资金的客户，再把获得的债权进行拆分后，将其作为理财产品出售给投资者，这个流程就实现债权的转让。

中国的P2P行业起步于2007年，在随后的几年，我国的P2P理财行业呈现爆发式增长。根据网贷之家最新的统计数据显示，截至2015年12月低，我国P2P理财行业累计平台总数达到3858家（含问题平台），累计问题平台达到1263家。随着这几年P2P理财人气的攀升，越来越多的投资者将P2P理财作为个人资产配置的一部分。截至2015年12月底，2015年全年P2P理财行业累计成交量接近1万亿，达到了9823.04亿元，而历史累计成交量则约为1.4万元。

然而目前来看，有中间商平台、有资金提供者和资金需求者，但行业没有准入门槛、没有明确的监管机构、没有统一的行业标准是当前P2P理财行业的现状。在经历了爆发式的增长之后，P2P行业的风险事件频发。到2015年12月底，我国P2P理财行业累计问题平台已经达到1263家，新增问题平台106家。而2013年及之前年份问题平台总数为92家，2014年问题平台为275家，2015年全年问题平台为896家，可见近几年问题平台数量大幅增加。问题平台类型主要由跑路（含失联）、提现困难（包括主动清盘）和坏账逾期（导致停运）组成。这些行业乱象导致P2P理财平台的公信力受到大众的质疑，因此市场开始呼唤相关法律法规的推出和有关部门的监管，在多年的呼吁下，P2P理财行业期盼已久的监管细则终于落地。我国P2P理财行业监管细则《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法（征求意见稿）》在2015年12月28号正式。此意见稿定义了P2P理财性质、明确规定了P2P理财的职能与红线。展望未来，我国P2P理财平台将不断完善自身的风控管理，国家也会不断推出相关的法律法规，随着我国个人征信系统的推进，我国P2P理财行业将逐渐规范完善。

三、P2P理财平台风险

（一）经营风险

任何企业都存在着经营风险。而P2P理财平台的经营风险主要存在以下几个方面：一是可能P2P理财平台存在缺乏人气或者管理不善等问题，导致平台持续亏损，从而平台无法继续经营下去。二是很多P2P理财平台以金融创新等名义，经营不在企业规定内的商业行为，这些活动没有得到允许，触碰到监管的底线，在法律上可能有很大的风险。三是很多P2P理财平台是债权转让或投资人直接向平台充值模式，这种模式能在P2P理财平台积累大量的资金，但投资者却不能掌控这些资金具体被平台投资于哪些方面，很多恶意诈骗或跑路的P2P平台正是利用了这一点。四是P2P理财平台作为借贷双方交易的纽带，本不应该参与担保业务，但是许多平台为了吸引客户，也提供了担保业务。虽然P2P理财平台的担保业务对投资者起到保本作用，但其自身面临较大风险。五是很多P2P理财平台开展了与银行近似的理财业务。但P2P理财平台开展的这类理财业务，监管部门基本监管不到，这些业务普遍存在风险信息披露不足、期限错配、设立资金池、资金投向不明等问题。一旦出现经营风险，将严重影响客户资金安全。

（二）信用风险

信用风险又称违约风险，指P2P理财平台中的借款人未能按照契约约定履行义务，而造成经济损失的风险，这是平台面临的最重要的风险之一。目前，我国的个人信用体系极度不完善，缺少可靠的信用评价体系。并且P2P理财行业在中国发展并不久，只有几年的时间，很多P2P理财平台没有与央行的征信系统对接，而平台自建的征信系统由于技术水平不够或缺少足够的数据积累等原因，加大了平台的风险。与此同时P2P理财行业中的大多数贷款人是无抵押贷款，也没有资产证明等信用数据，这意味着对贷款人的信用评估无法通过传统的手段来进行。因此，我国P2P理财行业的信用评估整体水平远低于传统银行。而信用的建立是P2P理财行业发展的必要条件，如果没有可靠的信用数据，那P2P理财平台很难继续发展下去。并且目前央行建立的征信系统没有实现和P2P理财平台的完美对接，甚至很多P2P理财平台出于保护自身业务数据等原因，不愿意与央行征信系统对接。因此目前各个P2P理财平台信用数据还不能在行业中共享，这也使有些P2P理财平台必须通过线上审核和线下建立自身风控团队等途径，来对客户信用进行调查，从而获得客户的信用信息。

（三）法律风险

法律风险主要是由于相关法律法规不健全造成的。近几年来我国P2P理财行业发展速度迅猛，大量的P2P理财平台出现，而相应的法律法规却没有跟上，因此P2P理财中存在借贷双方权责不是很明确等问题。首先由于相关法律法规的缺少，导致我国对于P2P借贷行为没有准确详细的规范与要求。其次由于P2P理财行业监管的严重缺失，使我国P2P理财行业一直处于自由无序发展状态，甚至出现打着在线融资旗号，实则是为了骗贷跑路的P2P理财平台等，严重影响了P2P理财行业市场秩序。

我国P2P理财行业监管细则《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法（征求意见稿）》在2015年12月28号正式。《意见稿》明确规定，P2P理财机构的名称中，必须包括网络借贷信息中介字样，这也标志着当前几乎所有P2P理财平台都将进行更名。《意见稿》确定了P2P理财行业监管总体原则是以市场自律为主，行政监管为辅。明确了P2P理财机构不得吸收公众存款、不得为平台自身或关联方融资、不得设立资金池、不得向出借人提供担保或者承诺保本保息等十二项禁止性行为。这些规定将直线提高P2P理财行业的门槛，能明显加强行业的规范性。并且还取消了P2P理财行业的准入门槛监管，转而实行负面清单管理。虽然P2P理财行业没有了准入门槛，但是意见稿规定客户资金必须由银行托管，这无形中已将小型或风险大的平台挡在门外。虽然《意见稿》为P2P理财平台的过渡安排了18个月的缓冲期，但目前与银行签订有存管协议的P2P理财平台仅有不足3%的比例，而正式完成银行存/托管系统对接的P2P理财平台更是不足10家。由于银行对于P2P理财资金监管极为慎重，可能很多中小平台得不到银行资金存管的入场券，而大量近几年蜂拥而上、无风控能力、制度套利者的平台，也将在这次过渡中被市场淘汰，P2P理财行业将遭遇规范发展的大洗牌。

（四）技术风险

由于IT技术是P2P理财平台运行的基础，因此互联网安全对P2P理财平台有着至关重要的影响。P2P理财平台都在后台记录了大量的用户数据，如果这些数据被盗窃或被黑客攻击，平台就会因此而蒙受巨大的经济损失。同时如果P2P理财平台存在系统安全漏洞，就有可能导致用户账户被盗，账户信息被泄露，甚至出现用户资金被盗取转移等情况。

四、应对措施

通过上述对P2P理财平台风险分析可知，有以下措施可以控制P2P理财平台风险。

（一）加强P2P理财行业自律

对于近几年我国蓬勃发展的P2P理财行业，既有运营良好的理财平台，也有倒闭甚至跑路的理财平台。P2P理财行业作为新兴的行业，由于行业没有准入门槛，涉及大量资金交易，监管力度相对较低，行业自身的改善显得尤其重要。因此P2P理财行业可以建立相应的行业协会，对业内平台进行规范和要求，制定相关的从业标准和规则，搭建起统一的P2P理财行业的信用体系，促进P2P理财行业健康发展。

（二）加快建立P2P理财征信体系

信用是P2P理财行业的基础。因此监管部门应该加快建立有效的P2P理财征信体系和完善的公民信用记录，促进P2P理财行业的正常发展。

（三）加快建立相关的法律法规

监管部门应及时出台相关的法律法规，规范P2P理财平台的市场行为和监管需求。近期《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法（征求意见稿）》的，对P2P理财行业做出了较为明确的规定。但是要健全P2P理财行业的法律法规，并发挥监管部门的作用，还需要国家继续对此新兴行业进行规范。我国相关部门应该尽快对我国个人信用数据进行收集并完善征信体系，建立起P2P理财行业信息披露制度。并且由于P2P理财行业没有准入门槛，很多平台钻法律漏洞，甚至从事非法金融活动。监管部门应该积极立法或修订现有法律法规，规定P2P理财行业信息披露制度，严格打击非法集资、诈骗、洗钱等违法行为。监管部门也应对行业存在的不良现象进行疏导，规范P2P理财行业发展。

线下理财方法范文第3篇

关键词：内部稽核;企业;经营风险

中图分类号：F23 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）027-000-01

一、实践中的主要做法

1.学习应用稽核工具，提技能

为使财务稽核人员全面了解在线稽核模块，熟练使用各项系统功能，将在线稽核作为开展财务稽核工作的辅助工具，深化财力集约化管理、实现风险在线监控，拓展财务稽核广度、提高财务稽核工作效率。

2.积极召开宣贯会议，抓认识

公司成立内控建设领导小组，通过召开公司全员参加的制度宣贯大会和将相关制度挂接在协调办公系统供职工查阅等方式，确保“依法治企、合规经营”理念渗入到每一位员工。根据国网公司相关内部控制制度要求，结合公司实际情况，修改完善相关制度，制定内控流程标准实施工作方案。

3.创建稽核事项框架，理思路

从日常稽核的历史数据梳理稽核工作发现的主要管理问题、风险信息;针对这些管理问题，全面梳理稽核工作本身的薄弱环节、风险点;对稽核事项的风险进行评价与分析，通过风险值比较确定风险的重要性排序，作为后续合理配置资源、确定工作重点的决策依据，有针对性地制订适当的应对策略与措施，最后形成总体研究结论与工作建议，稽核人员树立稽核事项整体思路，据此形成稽核事项风险评价。

4.利用信息库，找重点

上级对近几年财务稽核工作发现的风险事件进行结构化分析与梳理，识别、发现稽核事项的基本风险信息，形成稽核事项的风险信息库，主要内容包括：风险（业务）分类、风险名称及事件描述、风险来源对应的风险归口部门、风险影响后果或衍生风险，以及风险或风险事件信息的来源（稽核方式）等方面。公司各项业务管理及其重要业务流程充分利用风险信息库，进行风险成因识别、风险等级评估和风险措施拟定，公司参照该信息库定期识别重大风险，明确管控重点，实施风险管控。

5.深化利用稽核工具，防风险

创建涉税业务体检表。参考风险信息库所反映出的风险信息，按照实际业务逻辑形成财务日常稽核工作本身的风险体检结构表。体检表单内容包括经营业务、管理活动从发生到形成财务结果、数据信息的整个过程中，可能影响财务日常稽核效率和效果的各个关键节点。通过对这些关键节点进行梳理、检查、评价，以诊断、发现影响财务稽核效率、效果的可能环节及相关因素。以公司企业所得税稽核内容中“涉税核算差错/费用类/修理费用资本化”为例，按照实际业务逻辑、工作过程，设计财务日常稽核工作自身的风险体检表，稽核工作简单化（见表 1）。

表 1：财务日常稽核工作的风险体检表

体检项目 体检项目说明 体检与诊断结论

1、涉税业务判断; 是否准确掌握相应业务定义、范围; 具体项目的信息填报;由于各种原因导致判断项目类型时有混淆的现象，从而造成费用资本化问题。

是否准确掌握业务或管理流程; 判断费用资本化问题，财务参与度低。

是否准确掌握流程中关键节点相关信息; 判断费用资本化问题，财务参与度低。

2、涉税账务处理; 是否准确掌握账务处理标准; 要求业务人员掌握财务处理标准有困难。

是否具备对账务处理错误的稽核发现能力; 人工检查有很大难度;目前没有在线稽核的对应检查规则。

3、计税、缴税依据; 是否准确掌握国家法律法规; 国家法规量化执行有难度。

是否准确掌握主管单位监管制度、要求; 较为准确

是否准确掌握公司内部的管理制度、规定; 基本上是

是否准确掌握相关依据; 基本上是

相关依据是否充分适用; 适用

4、稽核周期; 在线实时，日/周/月/季/年，是否清晰; 是

5、稽核对象; 稽核单位或部门是否积极对待、参与及配合; 由于在线稽核效果不明显，大部分是按照上级要求被动执行。

稽核单位或部门是否明确相关稽核规则; 规则由上级单位下发的，对其中的业务含义和用途理解不深。

稽核单位或部门的信息沟通是否及时有效; 部门的信息沟通不流畅

6、稽核事项; 稽核的具体事项、标的是否明确; 现场稽核时比较明确，在线稽核时不太明确。

7、稽核方式; 日常稽核，专项检查，在线稽核;稽核方式是否满足稽核目的、要求; 目前还是以现场稽核方式为主，在线稽核发挥的作用不大。

8、稽核方法; 审阅法、监盘法、询问法、分析法等稽核方法是否明确、适用; 基本适用，但效率上存在局限。

9、稽核步骤; 根据稽核方式、方法确定的稽核步骤是否明确; 在线稽核步骤已在系统中固化，但是后续处理环节比较薄弱。现场稽核步骤在执行中不够严谨。

10、稽核结果; 是否存在明确的错误，不确定的异常或疑点; 是。

11、疑点响应; 是否有明确的异常或疑点处理流程; 线下处理。

处理流程是否能够有效实施; 效率、效果不够理想。

12、处理与反馈; 能否及时实施询证或准确了解整改结果; 效率、效果不够理想。

处理或整改结果信息反馈是否正常; 效率、效果不够理想。

13、工作评价与考核 是否有相应的评价与考核体系; 相关制度体系不够健全。

能否对稽核发现、分析、整改、监控全过程的效率、效果进行合理评价; 相关制度体系不够健全。

能否对全过程各环节的关联方参与、配合工作的效率、效果进行合理评价; 相关制度体系不够健全。

二、思路拓展

1.优化日常稽核工作的路径

完善稽核事项的风险评价与分析，通过稽核工作过程的风险点诊断、稽核事项的风险评价、风险因素风险与可控性评价，实现风险应对策略与措施选择，确定企业深化应用与整改优化方案，确定财务日常稽核工作的优化路径（见图2）。

图 2：财务日常稽核工作的优化路径

2.稽核监督的管控范围扩大

充分利用在线稽核等信息化手段，在业务活动结果转换为财务会计信息的过程中，把更多的线下业务转为线上处理，使财务稽核在更多的业务领域得到应用，及时检查各经济业务的合规性、真实性、准确性。

3.稽核监督的管控规则优化

通过集成各业务系统的信息数据，优化在线稽核的管控规则，逐步实现对各业务系统财会信息数据的实时调用、检查、监督，及时发现信息数据存在的疑点或异常，有效提升财务日常稽核工作的效率。

线下理财方法范文第4篇

电子商务以网络为载体，以客户为中心，借助于信息技术和电子化手段从事商务活动，能够显著地提高企业效率，降低成本，提升客户的满意程度。中国加入WTO后，对企业影响最深远、冲击最隐蔽、中外对比悬殊的就是基于互联网络的电子商务领域。而电子商务的迅猛发展必将对企业的财务管理及所涉及的传统法律产生巨大的冲击。 一、电子商务时代的财务管理模式 电子商务的迅猛发展正在改变着企业管理的各个方面，传统的财务管理观念和模式也将受到强大的冲击。从发展趋势来看，网络财务是财务管理的一种好模式。网络财务具有以下特点： 1.网络财务中的网络是建立在网络计算技术基础上，具有智能化、可视化的决策支持系统。它是Internet/Intranet相互协同形成的开放式网络，使财务管理从桌面走向网络。 2.网络财务是一种集中式管理。外地分支机构的财务可只作报账处理，通过网络把信息集中到总部，由总部集中处理，有效监控分支机构的财务收支情况。 3.网络财务是与业务集中的综合系统。由于所有业务均在网络上进行处理，业务信息很快就传到财务中来，使财务与业务一体化成为可能。 4.网络财务是跨越时空界限的管理。网络财务通过新型的管理软件，可以不分时间、不分地域、不间断地在线即时化管理，对分支机构进行远程处理，实现对异地分支机构的各种财务数据、资金动向的监控，完成经济业务活动，使物理距离变为鼠标距离。 5.网络财务是全方位的网络管理。企业不仅与内部业务集成，还可以与供应商、银行、税务、海关、运转等相关系统有效联结。 在网络财务模式下，财务工作方式和工作介质也将改变。工作方式由离线方式变为在线方式、在线报告、在线审核、在线信息分布等；工作介质由货币形式越来越向电子货币形式转化，它的数据情况由磁盘数据变为各页面数据，由纸张单据变成电子单据等。因此，与传统的财务模式相比，它具有不可比拟的优越性： 1.降低管理费用。由于网络财务实行无纸贸易即EDI技术，可以大幅度节省文件的纸张、印刷复印、存储及邮寄等费用。 2.提高工作效率。由于采取了网络技术，实现网上采购、网上服务、网上报税，大幅度减少资料传转及处理时间，从而提高工作效率。 3.提高财务决策水平。电子商务下具有多种灵活的信息获取渠道，即时的信息反馈为企业财务决策提供了全面、及时、准确、安全可靠的财务信息资料，为提高财务决策的水平奠定了基础。 4.优化资源配置。网上采购和网上销售，使企业可以按订单进行商品生产，减少存货，又可以大量减少现金准备与使用。 5.提高管理水平。由于实行在线管理和即时管理，管理者能在问题出现时即时处理。 二、实施网络财务需要解决的几个问题 1.网络基础设施建设。建设一个宽阔而平坦的信息高速公路是当务之急。 2.开发网络财务软件。目前的财务软件仅停留在会计核算上，缺乏数据平台的支持，迫切需要开发出适应网络财务要求的软件。 3.政府角色需重新定位。政府要从政策上给予扶持、服务和积极引导，创造公平竞争的环境，促进其健康发展。 4.安全问题是隐患。电子商务运行涉及资金、信息、货物、商业秘密等方面的安全问题，安全问题如果不能保障，网络财务就是一句空话。 5.急需法律保障。虽然我国在计算机信息、安全管理方面已相继颁发了《中华人民共和国安全保护条例》、《计算机系统安全规范》等法律，并在《刑法》、《民法》、《

线下理财方法范文第5篇

一、企业中长期财务管理的基本

企业中长期财务管理，应该是一种以企业短期财务管理的信息为基础，实证分析与预测分析相结合的财务管理，应特别注重对会计核算资料的运用，应该是若干个短期财务管理自然的延续和反映。中长期财务管理与短期财务管理的关系是继存和发展的关系，是局部结构与整体结构相互一致的关系，是可逆的关系。所谓可逆，是指中长期财务管理所提供的资料在时间上具有回归性，或者说，未来某个时期的财务状况和结构，同时达该时期时所实施的短期财务管理结论不予盾，而已经过验证的中长期财务管理，与对应的短期财务管理过程基本上具有一致的表现。

从企业管理的眼光来看，我们可以把管理的对象按企业经济活动的周期进行归类，把与财务核算相对应的企业管理叫做企业生产经营管理；把与企业可持续发展战略相对应的管理叫做财务谁管理。企业生产经营管理是按照产品生产经营周期而实施的管理。产品生产经营周期一般以年、月、日为会计计量的时间单位，所以这种管理可称之为企业短期管理。而企业的可持续发展，一般要跨越若干个产品生产经营周期，管理所涉及的时间跨度是几年甚至企业的整个寿命期，所以可以称之为企业中长期管理。财务论证分析讲的是项目在整个寿命期内的经济活动规律，与企业中长期战略管理的目标完全一致。如果把企业财务的中长期管理与企业的可持续发展战略研究联系在一起考虑，财务论证所涉及的分析方法与企业可持续发展战略之间使可建立起有效的联系，使财务谁的目标与企业可持续发展战略的管理实现直接的沟通，这正是财务论证分析得以在企业管理中产生作用的理论基础。

本文试图以财务论证中的效益指标为对象，将效益指标的变量关系应用到企业生产经营的战略管理中去，建立起企业中长期财务管理理论，使财务论证服务于企业生产经营的战备管理，使企业生产经营实现可持续性的发展，也为可行性研究的的科学化找到可靠的评价条件。

二、企业中长期财务管理的分析工具

将财务论证的分析方法运用于企业中长期财务管理，首先必须搞清楚财务论证指标对企业中长期财务管理产生影响的方式，分析指标间的应变规律，才能找到二者之间的联系渠道，渔产管理的传导机制。财务论证的基本指标是NPV和IRR，它是是项目财务分析的判断准则和叫量分析标准。NPV和IRR间的制约关系是通过净现值函数曲线方程来表现的。

从企业生产经营管理的角度来说，无论是短期管理，还是中长期管理，其间的短期管理影响因素和中长期管理影响因素对CO、CI、i都会产生影响，但是，为了将分析的焦点定位在企业可持续发展的战略管理上，我们必须事先假定企业的短期管理要素为不变量，这些要素包括所有维持短期生产经营管理的企业内部经济条件，如生产经营的管理模式，行政模式、资产规模、资产组合结构，成本、费用消耗的方式，产品生产经营的技术条件等。在这个假设存在的条件下，净现值函九曲线的曲线结构将保持相对的不变性，即函数关系不发生变化（当函数曲线的结构关系发生变化时，将由其他的分析来进行专门的讨论）。既然已假定生产经营的内在条件不发生变化，那么，财务论证对企业管理产生影响的变量因素将主要来自于企业外部的市场条件，这些条件将使净现值函数曲线在直角从标系中的位势产生刚性变化。

要使净现值函数曲线的理论在企业中长期财务管理中得到直接的应用，还必须净现金流量及净现金流量值的分布结构用几何图象表现出来。将净现值函数图像分析与净现金流量几何图像分析结合在一起，共同组成分析工具。

三、企业财务论证分析方法

企业的中长期财务管理，主要的内容，由企业生产经营的可持续发展财务论证及分析所构成，主要研究企业在已完成的实际生产经营活动的影响下，企业内外部变化因素对今后较长一段时期发展所产生的影响，揭示主要影响因素的存在，考察这些因素影响的程度，帮助企业决策者抓住主要矛盾，制订可持续发展的计划，调整企业资本资产结构及生产经营方向，避免市场风险，确保企业中长期效益的实现。要达此目的，在确定了论证分析的工具及组织了合理的数据资料后，应按以下几个步骤展开分析论证，取得中长期财务管理的成效。

1、剔除企业内生变量对净现值函数曲线的影响

企业经历过一定期间的生产经营活动后（如以财务会计年度为阶段划分的期间经济活动），通过会计核算产生实际的现金流量数据，根据这些实际数据，可以按照财务论证的方法计算NPV和IRR，并以折现率i为变量，绘制现金流量图和净现值函数曲线（以下我们把由会计资料所构成的现金流量图和净现值函数曲线称为实证图象和实证曲线，把由项目财务论证所构造的现金流量图和净现值函数线称为预测图象和预测曲线）。实证图线同项目评价中已有的预测图线在构造上肯定是不相同的，为了实现图线的可比性，应先对实证图线进行因素分解，通过数据处理来剔除企业短期经济活动变化，对图线产生的影响，得到与预测图线在结构上相似的图线。我们称之为实证分析图线。

2、企业中长期经济活动影响变量的分解

实证分析图线在图线结构上与预测图线已基本相似，便在直角坐标系中的分布、位势上却存在差异。两种图线分布、位势的整体差异程度反映了国家政策因素发生变化对企业的影响水平。整体分布、位势差异大，表示国家政策性影响深，反之则不深。在对国家政策影响进行分析后，下一步应通过曲线的旋转和平移变换，将资本市场影响、商品市场影响、资金价值影响、财务影响分解出来。预测曲线是实证分析曲线的对比曲线，对预测曲线作旋转变化和平移变化，使之与实证分析曲线的位势相吻合。根据本文前面已述的分析原理，预测曲线位势向实证分析曲线位势吻合过程中的旋转变化的程度表现了资金方面的变化状况，参数（NPV/IRR）的取值越大，表示企业外部的资金市场对企业的未来发展产生的影响越大；预测曲线平行移动变化的程度，表现了企业受外部商品市场价格影响的程度，价格影响的程度是由NPV来反映的；同时，由平移变化所产生的i将成为企业中长期财务管理中资本决策的依据之一。

3、综合分析对策研究

在对实证分析图线进行了影响因素分析的基础上，可以根据企业生产经营及中长期发展的需求，将财务论证分析同其它方面的企业中长期经济活动分析联系在一起，进行综合性的决策分析。及早获取企业中长期发展信息，把握对企业发展有利的条件，开发新的发展领域。及时发现企业中长期发展中可能存在的隐患，制定有效的防范措施，稳定企业中长期发展的思路，消除中长期经济活动风险，使企业能在复杂多变的市场条件下始终保持良好的发展态势，长期实现企业效益的最大化。

4、企业中长期财务管理的决策意义