中小企业财税政策
中小企业财税政策范文第1篇
关键词：新经济；中小企业；优惠政策；财税政策
在当前新经济的背景下，我国中小企业在财政税收方面出现的问题越来越多。虽然我国的经济整体上处于平稳发展的状态，但是实际上内在的经济形势是复杂多变的，比如，当前劳动力素质较低，各行各业的企业内部自身存在的结构问题以及国际上的经济形势不断影响国内的中小企业的发展，逐渐降低了他们的竞争力。所以，目前必须要将中小企业的财税政策进行调整和优化，才能真正实现我国经济的健康向前发展。
一、新经济下中小企业的现状
在当前新经济背景下，我国的中小企业出现的问题是消费者物价指数与生产者物价指数成方向变动，且变动相当之大，甚至许多中小企业会逐渐发现他们生产成本的价格上涨的速度与物价的上涨速度相比简直是天壤之别。生产者物价指数上涨的主要原因是因为当前劳动力的缺乏导致劳动力整体工资的上涨以及各种生产的原材料成本也处于持续上涨的状态，所以现在，各中小企业低于减免征税的呼声越来越高。虽然国内的其他经济政策对于中小企业的运营和发展也有一定的影响，但是远比不上财政税收政策对整个中小企业的影响来的重要。在当前这个汇率波动较大的经济社会中，原材料和劳动力工资不断上涨的状态会使大多数中小企业在运营发展过程中面临极大的阻碍。与西方的发达国家相比，我国在财政税收方面的征收额度较高，大部分发达国家会通过较低的征收额度来刺激中小企业的快速发展。美国成为经济霸主不只是因为他的经济稳定且高速发展，主要还是因为美国国内的中小企业在低税收刺激下的迅猛发展。我国中小企业的范围和规模在不断扩大，这些中小企业也逐渐成为我国经济发展的重要支柱，我们那的吃穿住行用几乎都是通过中小企业才得以实现，所以这些中小企业是推动我国经济发展的原动力，也是能够使经济平稳运行的基石。就目前经济情况来说，因为我国财政税收政策的落后和传统使各中小企业没有在急需帮助的时刻受到国家的优惠政策影响，甚至于缺少专门针对中小企业的福利待遇，减税、免税以及优惠税率对于他们更是闻所未闻。没有合适规范的财政税收政策是难以使中小企业在整个经济社会中进行优化和发展的，而目前，我国也在经济发展的过程中逐渐认识到了其中的问题，所以我国现在已经处于发现问题、分析问题和解决问题的状态，只希望能够尽快出台一部完善的能够促进中小企业发展的政策，从而使其能够健康向前发展。
二、新经济下中小企业财政税收政策存在的问题
(一)税收优惠政策并不完善
中小企业是促进我国经济发展的基础，也是使我国在发展过程中处于平稳状态的保证，我国政府陆续出台的财政税收的优惠政策，虽然能够在一定程度上减免国家的税收负担，但对于中小企业的影响却是微乎其微，不能与其内部生产活动相适应，从而导致整个企业内部生产力的下降。我国自身是希望建立一个健全的、综合的财政税收政策体系，但是在税收优惠方面仍然存在不小的问题。我国在高新技术产业方面实行的税收优惠政策是在企业所得税方面，通过减少征收企业所得税，使企业的生产成本相应的降低，而且如果企业年底出现了亏损，还可以获得国家的递延补偿；但是对于经营企业的个人所得税所实施的优惠政策较少，而且在一些研发和投资方面的费用还存在一些困难，既没有对于进口货物的免征政策，也没有关于转让科学技术的优惠政策，甚至对于一些基本的、新兴的，同时也是急需要整体进行优化和创新的资源和产业所享受到的税收优惠几乎是完全没有，所以我国的税收优惠政策的范围还要不断进行调整和扩大。
(二)企业内部财务人员不能够完全明确国家的财税政策
我国中小企业的发展所需要的资金是有限的，所以在财务方面的管理和控制是比较容易的，但同时因为规模较小，人员数量也是有限的，这样就会造成在企业发展经营的过程中缺乏高级的财务专管人员对于企业运营过程中存在的问题进行分析和解决。而且企业在发展的过程中一定会涉及到财税方面的问题，所以税收筹划是每个中小企业所必须要面对的难题，这就需要专业的税收专业的相关人员进行分析、规划，但是因为人员数量优先，专业素质较低，知识储备不够，就会使企业的发展出现各种障碍，整体降低了企业的发展速度。如果要使各相关财务人员能够完全理解国家的财税政策，需要在企业内建立起较为完善的税收风险筹划制度，处理好税收收入和企业收益之间的关系。但是目前不仅是因为人员数量较少，还因为其工作能力较弱，对于国家的税收政策不能及时接收和掌握，使企业对自身的税收难以完全掌控，这样不仅不能帮助企业自身减少税款，甚至还会带来不小的税收风险。
(三)国家对于财政税收在科技方面的投入不尽合理
我国当前资源配置中受益最大的就是科研所，各中小企业因为国家或是本级政府对其投入的科研资金较少，势必会降低在科研方面对于企业的刺激，再加上本身对于开发、创新、优化各项资源和结构缺乏兴趣，很难成为国家科研方面的主体。而且各级政府普遍只重视各项研发的结果和所得荣誉，对于其结果对当前生产和生活的影响并不是十分重视，所以就很难发挥国家财政税收的优惠政策对各项研发的影响，也不会鼓励企业去大量研发适合群众使用的新型产品，从而会导致企业研发成本提高，而收益却止步不前的情况。
三、如何优化中小企业的财政税收政策
(一)建立健全的税收优惠政策
经济基础决定上层建筑，如果想要一个国家的经济能够健康长久的发展，就必须要使各地方的经济能够平稳运行。在当前的社会主义市场经济中，中小企业对国家经济影响较大，这就表明我国现在如果想要整体经济有序发展，势必要加快中小企业的前进步伐，同时政府以及国家相关财政部门也需要做出相关的管理措施，出台一些适合中小企业的税收优惠政策，为其今后的快速发展奠定一个坚实的经济基础。在当前新经济背景下，如果想要形成一个良好的经济氛围，就需要我国政府加大对市场的管理和监督力度，做好对各中小企业的宏观调控，才能总体提高财税政策对企业的影响。在这种情况下，还应该进一步扩大政府优惠政策的范围，使各中小企业获得的收益最大化，进而刺激他们进行自主创新。总体来看，我国财政部门需要进行有效的宏观调控，从而大量降低企业的应纳税款，同时给予适当的优惠政策，使其在快速发展的同时，更加趋于稳定。同时在科研方面，我国也要加大对企业的投资力度，为各中小企业提供必要的资金和技术支持，使得他们不仅发展自身的产业，还可以大力创新新型技术，以获得更多的收益，从而形成有效的循环。
(二)政府应适当的实行扶持政策
由于现在还没有出台一套完善的针对中小企业的税收优惠政策，现在的中小企业出境可以说是较为窘迫，所以现在只能通过政府的扶持和适当的税收制度，才能提高中小企业在当前经济市场中的竞争力。在企业的整体发展中，政府需要对企业发展的规模、经营模式、存在的优势及出现的问题进行研究和分析，针对不同的问题采取不同的措施，提高财政资金对企业的支持力度，同时制定新的适当的发展规划，才能有效提高中小企业的发展规模。但是，政府的财政资金拨款的条件还是需要严格的审核，以免使一些企业钻了空子。在税收的优惠方面，也必须要按照公平公正的原则进行。只有政府推行公平公正的优惠政策，中小企业才会实现公平公正的的市场竞争，从而实现企业之间的相互刺激、相互激励，使各企业能够快速发展。当某个中小企业开始出现盈利时，国家也需要适时的出台相关财税政策，对于快速发展且不断进行自主创新的企业给予更多的优惠政策，或者是适当的降低税收的征收标准，使税收优惠的范围能够兼顾很多企业；对于发展较慢、竞争力较弱的企业，政府也需要采取相应的扶持政策，同时进行适当的税收优惠政策，降低企业的成本，提高企业的盈利，从而使企业能够重新振作起来。
(三)完善企业内员工的个人所得税政策
国家实行的税收优惠政策在扩大范围的同时也要有针对的实行，税收优惠除了可以使整个企业的成本降低，还可以影响企业内部的员工收入。政府可以在征收个人所得税方面实施优惠政策，从而提高员工的工资，刺激了员工的工作热情，还可以使员工为了提高自己的工作效率而进行相应的学习，从而提高了员工的知识储备，使整体的工作环境得到相应的改善。同时还可以建立适当的奖惩制度，激发员工的工作积极性，进而提高员工的工作效率。
(四)对于税收管理方面的相关政策还需完善
如果要降低企业的税收风险，不仅需要企业自身进行监督和管理，同时还需要政府通过完善的相关政策法规进行监督和协调。首先，政府应该使各企业内部财政部门相关人员明确自己所承担的税收权力和义务，明确自己不仅有纳税的义务还有享受税收优惠的权利；其次政府可已通过相关宣传，使企业养成自觉主动纳税的习惯，降低企业出现税收风险的几率；最后还可以使企业在内部实行一些队友偷税、漏税人员的惩罚措施，从根本上杜绝此类情况。
中小企业财税政策范文第2篇
1、运用多种财政手段支持中小企业融资，解决融资难
我国的资本市场处于初级阶段，投机性强，中小企业通过资本市场筹措发展资金在很长一段时间也只能作为一种尝试。因此，通过政府财政引导、支持中小企业融资是一种现实而且重要的手段。一是运用财政政策支持中小企业的信用担保。发达国家的实践经验表明，运用信用担保方式解决中小企业融资问题是一项有效的手段。财政对中小企业信用担保的支持，可以从防范风险、提升功能、改善环境三个方面着手。二是增加财政资金进行贷款贴息。对符合国家产业政策、具有发展前景的环保型和出口型项目的中小企业贷款，在地上财政允许的情况下，应给予一定的贴息支持。三是建立中小企业政策性商业银行。由于我国中小企业自身因素和受我国金融机构影响，中小企业的资金需求往往得不到满足。发达国家在中小企业发展过程中，建立了诸如韩国中小企业银行、加拿大发展银行等针对中小企业融资的政策性银行，被认为是解决中小企业融资的最有效手段。我国应在借鉴发达国家经验的基础上，吸取我国现有政策银行的经验，建立符合我国实际情况的中小企业政策银行。通过政策性金融机构拓展中小企业融资渠道，为中小企业解决融资难的问题。
2、财政支出重点支持中小企业技术创新
创新是促进企业持续发展的内在驱动力，能够有效的增强中小企业的竞争力，进而带动我国的经济结构调整。借鉴发达国家促进中小企业发展的成功经验，应加大财政支出，重点促进中小企业的科技创新活动。财政支出可以从两方面进行扶持：一是直接支持中小企业的自主创新。对中小企业的创新活动进行财政补贴，弥补中小企业科研资金不足和创新活动带来的风险。加大中小企业科技创新专项基金的财政扶持，建立引导、激励中小企业创新机制，促使中小企业转变经济发展方式，由低效率的粗放式发展转向依靠技术进步获得竞争优势二是支持建立中小企业创新服务体系。政府可以通过对技术中介等服务机构进行财政支持，为中小企业提供技术、咨询、资源等专业化服务，如政府可以出资入股联合高等院校、科研机构发挥技术、人才等优势，促使中小企创新活动成果向市场转化，有效的规避企业创新风险，提高其技术创新能力，带动技术创新的产业化发展，形成技术扩散效应。三是发挥政府购作用。通过采购中小企业创新产品，增加产品的市场需求，引导和激发中小企业进行科技创新。
3、促进融资的税收优惠政策
资金匮乏一直是制约中小企业发展的重要因素，严重影响了中小企业的长期发展，甚至有可能倒闭，2008年金融危机大量中小企业的倒闭更加证实资金链的重要性，建议减免征收投资收益税，引导社会资金投向中小企业，给中小企业注入活力，带动中小企业的发展，增强实力。另外，对向中小企业提供贷款担保的担保公司的利息收入，减免征收所得税，鼓励担保机构向中小企业提供担保，加快发展中小企业融资的资本市场，对创业板和中小板上市的中小企业降低进入市场条件，减免利息等收入所得税，鼓励更多的中小企业走向资本市场进行直接融资，减少融资成本和融资风险。
4、促进就业的税收优惠
中小企业吸收了大量的社会就业人员，对社会稳定和经济发展具有十分重要的作用，新企业所得税法鼓励并扩大残疾人员就业，制定了税收优惠政策，但是，目前我国的就业形势非常严峻，大量的高校毕业生、待业青年、剩余农村劳动力都是就业对象，能否就业关系社会的稳定，我国大量的中小企业提供了吸纳社会80%的劳动力，这是大型企业无法相比的。因此，建议制定相关的税收政策给予中小企业减免优惠，鼓励中小企业创业和吸纳优秀人才，例如，可以规定对安置一定数量就业人员的中小企业，增加一倍的工资成本可以从企业利润重扣除，增加税前扣除，减轻企业所得税负；可以通过财政补贴或者税收返还形式支持中小企业吸纳人才；通过发放津贴鼓励高校毕业生进入中小企业就业。
5、完善中小企业税收服务
我国采用全国统一的纳税征管制度，没有体现因地制宜，与大型企业相比，大多数的中小企业纳税意识不强，没有完善的财务制度，而目前我国的纳税征管模式，即依托于计算机网络，纳税申报为主，集中服务，重点稽查，并不适应对中小企业进行征管，在实际操作过程中，税务机关征管效率低下，导致中小企业的纳税成本偏高，增加了中小企业的负担。与发达国家纳税服务相比，我国的纳税服务体系有待完善，建议设立综合办税服务大厅，满足不同企业的纳税需求。对于纳税能力不足的中小企业，税务机关应该加大管理力度，结合社会纳税中介服务机构，对中小企业实行企业专户管理，由专人负责对中小企业进行定期检查，并加强监管，促使其健全财务制度，以实际情况征收税收。对于财务制度健全、能够自行申报的中小企业可以给予适当的税收减免优惠，以鼓励其他中小企业完善企业财务制度，加强内部财务管理。此外，税收机关应加强自身转变，在业务理念上要发生根本的转变，对中小企业的纳税申报要给予简化，提高效率，以降低中小企业的纳税成本，提高服务意识，加强税务业务流程技能，运用信肩、化手段，提供中小企业纳税服务水平。
参考文献：
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中小企业财税政策范文第3篇
关键词：中小型企业 财税问题 改进措施
改革开放以来，我国的经济发展十分迅速，为了更好的适应社会的可持续发展战略目标，一定要加强中小型企业的全面发展，只有更好的促进中小企业的经济发展，才能够全面推动社会的进步，进一步提高人们的生活水平和生活质量。但受到国际经济的发展现状影响，中国现阶段的经济增长缓慢，这就造成了中小型企业的发展压力，严重影响了经济的全面发展。在我国经济发展缓慢的大前提下，我国中小型企业的经济发展更加缓慢，各企业的竞争十分严重，有多数的中小型企业发展举步维艰。为了更好的推动企业的经济发展，一定要对中小企业的财税政策做出一定的改善，这样才能够保证经济的稳定增长，全面推动企业的全面发展。
一、中小企业发展现状
我国中小型企业在企业的总体资产、整体经营规模以及企业工作人员的数量都较大型企业有很大差距，中小企业整体的经营规模都较小，为了更好的对中小企业进行相应的政策管理，一定要根据相应的界定标准进行政策的实施。我国现阶段的中小企业分布十分广泛，而且中小企业的经营范围以及经营项目都十分广泛，它在推动社会整体经济的发展中起着十分重要的作用，更好的解决了大企业发展上的不足，全面促进了经济的全面发展。另外，伴随着中小企业的发展，更好的解决了就业问题，全面维护了社会的和谐和稳定发展。众所周知，我国的人口基数大，我国的就业问题一直是一项重要的民生问题，近年来随着我国城镇化进程的加快，我国的失业率也在上升，中小企业的发展更好的解决了这一问题。同样的中小企业的发展也面临着很大的困境，严重影响着中小企业的经济发展。一方面，自金融危机爆发至今我国的整体经济水平都受到了很大的影响，中小企业的对外出口也受到了很大的冲击，为了更好的实现节能减排，现阶段很多高损耗、大污染的中小企业都受到了很大的约束，对当前的中小企业提出了更大的挑战。另一方面，由于中小企业的整体投入资金的不足，也就出现了企业机器设备相对落后、人员整体素质不高以及管理水平的不足等问题，严重影响了企业的产品质量以及企业的核心竞争力，所以一定要加强中小企业的整体管理力度，加大企业的资金支持，才能够推动企业的全面发展。
二、中小企业中财税政策的不足
随着我国经济的快速发展，很多中小企业都逐渐出现在了市场经济中，一方面，由于商业银行对于中小企业整体贷款的规模不足以满足企业的金融需求，所以当前很多中小企业的融资方式都是通过向金融机构的全面贷款来实现，这就造成很大的不便。由于很多中小企业所需要的整体贷款额度并不高，单独一笔贷款金额较小，加上银行的风险投入以及人工成本，导致每笔贷款的综合成本过高，这就提高了中小企业的融资难度。另外由于每个企业的发展都必须投入大量的资金支持，但高成本的融资贷款，低收入的利润空间严重阻碍了中小企业的发展。但我国现如今的整体贷款制度并不完善，也缺少一套行之有效的融资制度标准，财政政策也不能够满足中小企业的发展需求，这就为整体中小企业的发展带来了很大的不便。另一方面，我国的政策法规中对于中小企业的税收太严重，很多企业都反映税收太严重，不能够得到相应的利润空间，企业经营太困难。虽然国家也推出了相应的减少税收的政策法规，但由于力度不够的原因，很难起到根本性的作用。虽然提出了相应的政策，但减少税收的力度很难跟上整体物价的上涨速度，而且像城市建设以及水利工程基金的税负减少力度太小，并不能够解决企业的税收问题，严重影响企业的全面发展。
三、我国中小企业财税政策改善措施
为了更全面的推动社会的经济进步，一定要加强对中小企业的扶持力度，从财政政策以及税收政策等方面对我国中小企业作出一定的支持，这样才能够全面推动中小企业的发展，更好的解决就业问题，全面提高社会整体的经济发展和生活的和谐。只有根据现如今中小企业的发展问题，提出相应的融资政策和标准更好的解决中小企业的资金问题，通过一定的减税标准，提高企业的利润空间才能够全面的带动企业的整体发展。
（一）提高中小企业发展的财政政策分析
伴随着我国经济的快速发展，中小企业交替出现，我国的财政政策一定要根据企业的建立、发展以及退出的整体发展规律来建立相对应的财政政策。在企业的建立初期，资金的整体投入就是企业要面临的一个大问题，只有购买相应的设备、招收足够的技术和管理人才才能够更好的促进企业的发展，这种情况下，政府可以放宽财政政策，为企业提供一定数量的小额贷款，让企业可以拥有足够的资金。在企业增长的阶段，企业要想得到更快速的发展就必须通过外部融资的方式，但由于中小企业的整体规模较小，抵押品数量不足以及经营也不是很稳定，所以政府可以为中小企业提供一定的担保或者是通过多方面引入资金的方式进行一定的融资，这样就可以帮助中小企业更快速的发展。同时对于发展平稳的中小企业，政府可以鼓励企业进行一定的资本市场融资，更科学的建立企业的评定系统，让企业可以得到私募债方面的发展。同时政府也要加大各项制度的发展，更好地满足投资人员的需求，全面提高市场的经济水平和经济能力。在企业退出的时候，政府可以建立相应的破产保护基金，这样就能够更好的保障股东和当事人的权益，能够更好的帮助企业进行合理的退出，更好的保障相关人员的合法权益。
（二）提高中小企业发展的税收政策分析
我国现阶段的中小企业在整体企业中占据着十分重要的地位，它能够更全面的推动社会的进步与发展，但中小企业的整体成本投入以及税收投入也在企业经济中占据很大的比重，企业都希望国家能够推出相应的税收政策来减少赋税。所以政府可以建立以产业优惠为主，各地区优惠为辅的政策来管理，并且结合各行业的不同建立相对应的企业税收政策。根据不同的行业进行不同的税收标准，对于发展型企业可以继续进行20%的税收标准，对于其他行业可以推行累进的税收标准。在减少税负的方面，政府一定要加快税收制度改革的步伐，对于中小企业进行一定的减税标准，另外也要提高纳税的整体服务标准，全面改善纳税环境，进一步的降低纳税的成本，同时也要进一步的加强税收的宣传力度，定期对政府财政人员进行一定的财政培训，这样可以进一步的提高纳税服务。
随着社会的可持续发展，我国对于中小企业的发展提出了更高的要求，为了能够更全面的提高中小企业的经济水平，全面发挥企业的核心竞争力，更好的带动社会经济的全面发展，政府一定要在财政和税收两方面对中小企业的发展作出相应的改善措施。只有进一步的完善我国的财政政策和税收政策，才能够推动企业融资的全面进行，并且实现企业后期的长久发展，这样才能够更好的推动社会的全面进步，才能够建立一个和谐稳定的生活环境。
参考文献：
[1]张立波，黄薇.中小企业财税政策现状及对策研究[J].现代产业经济，2013，（8）：49-52
中小企业财税政策范文第4篇
充分认识财税政策促进中小企业发展的重要性
在市场经条件下，中小企业对国民经济的意义非常重大。截止2010年末，全国工商登记中小企业超过1100万家，个体工商户超过3400万个。以工业为例，2010年，全国规模以上中小企业44.9万家，比2005年增长50.1％，年均增长8.5％，占规模以上企业数量的99.3％。据有关方面统计，我国现有65％的专利、75％以上的技术创新、80％以上的新产品开发都是由中小企业完成的。近年来的出口总额中，有60％以上是中小企业提供的。中小企业是市场经济中最活跃的个体，是社会物质财富的主要创造者和社会就业的主渠道，在繁荣城乡经济、增加财政收入、保障民生就业、维护社会稳定等方面都发挥着举足轻重的作用。
同时，我们也要看到，中小企业特别是小微企业由于自身的特点和弱点，在市场经济环境下，与国有企业相比，缺少政策优势；与大企业相比，又不具竞争垄断优势。即使在公平竞争的市场环境中，中小企业资本规模小、生产规模小、市场份额小、淘汰率高的特点，使得中小企业面对市场竞争有很多的不确定性，其抗风险的能力也不强，不是航空母舰，而是小船、小舢板，虽然好掉头，但搞不好很容易翻船。了解这些特征很重要，财税政策上对中小企业给予必要的扶持，这不仅符合中小企业发展的规律，而且也是世界上许多国家的通行惯例。目前中小企业面临的主要困境
从应对金融危机的实践来看，中小企业往往受影响最大、受害最深。政府在政策上的应对措施，一般都较多地向大企业倾斜，为此更加剧了中小企业面临的困境。具体表现在：
加剧了出口难度。中小企业在出口贸易方面，也是一支重要的生力军。但在欧美经济徘徊、全球经济增长乏力的情况下，中小企业出口面临严峻的挑战，尤其是纺织、塑料、轻工等行业的中小企业的国外订单大量减少。2011年《中小企业外贸指数报告》显示，与往年年底外贸企业订单稳步上升相反，10月、11月，珠三角、长三角中小企业订单骤降，降幅达二到三成左右。伴随着人民币升值的步伐，中小企业出口的盈利空间日趋收窄，许多企业出现零利润，甚至亏损。
要素成本上升，加剧了生产经营难度。近些年来，大宗工业原料的价格普遍上涨，伦敦铜价2010年的累计涨幅达到了52％。除此以外，铁矿石、钢材、原油、煤炭等价格高位震荡，导致中小企业盈利空间不断受到挤压。2010年以来，东部地区技术工人供不应求，劳动力供需区域失衡，直接导致东部沿海地区劳动力成本率先上升，也增加了生产经营困难。
中小企业融资更趋困难。2011年，国有商业银行在紧缩银根的过程中，有限的贷款主要保国企、央企、政府投资，重大(企业、项目)轻小的银行偏好表现特别明显。很多调查表明，中小企业大概只有10％能够从正规银行体系得到贷款，也就是说有90％要靠体制外的融资。
中小企业税费负担偏重。据反映，中小企业要缴纳、承受6种税费或“隐性”负担：首先是各种税，包括增值税、营业税、所得税等；其次是各种费，包括教育费附加、水资源费、社会保险费等，据估算，通常交1元税，就要交0.5～0.7元的费；再次是有关部门提供有偿服务收取的费用，比如集贸市场收的卫生费，这类收费有些定价不合理，但还不能不交；第四是某些执法部门为了创收进行的罚款和摊派；第五是一些执法部门的吃拿卡要；第六是为应对名目繁多的检查而付出的人员、时间成本等，即遵从成本。中小企业的实际税负已超过30％。
财税助力中小企业走出困境的政策选择
增加对中小企业的财政补贴种类和数额。针对目前中小企业发展面临的困境，可以考虑在已有补贴基础上，再适当增加，作为对中小企业发展的重要扶持手段。具体比如：研发补贴。在技术创新方面政府补贴要有一定的倾斜，确定予以扶持的重点创新领域和企业；鼓励高级科研、技术人员到中小企业从事研发创新，政府给予一定的科研补贴。就业补贴。对积极安置城镇待业人员、下岗职工、农村剩余劳动力、“四残”人员的中小企业增加财政补贴，适当提高补贴的标准。出口补贴。加大对生产出口产品的中小企业以及所出口产品的财政补贴，鼓励中小企业增加出口，降低企业成本。创业投资补贴。对于创业阶段中小企业的投资者，政府可配发一定的股金比例进行创业补助，激发投资者的投资热情。贷款贴息。对中小企业贷款高出市场平均利率的部分，财政尽可能增加贴息补助。
先予后取，支持中小企业搞科技创新。针对中小企业创新乏力的问题，政府的财政创新支持资金应该适当向中小企业的创新投入倾斜，可以探索设立中小企业创新专项资金，直接扶持中小企业科技创新，或者给予积极创新的中小型企业以创新资金配套，或者发行中小企业创新债券，或者将配套资金以债券或股权形式进行投资。通过先行投入，再从产出中回收。
鼓励中小企业积极参与政府采购。我国政府的采购规模在2007年时就已突破了4000亿元，政府采购这块大蛋糕对中小企业的意义不言而喻。美国以法律的形式为中小企业保驾护航，如《美国产品购买法》规定，在政府采购项目的国外报价中，只要本国供应商为中小企业，其报价不超过外国公司报价的12％，则优先交由本国供应商采购。我们的政府采购要克服中小企业歧视，吸收中小企业参加招标投标，利用政府采购市场打开中小企业的市场渠道，帮助中小型企业度过“少市场、缺资金”的难关。
进一步加大税收减免力度、扩大税收减免范围。近几年税收和财政收入超常规增长，远远超出国民经济增长的速度。这至少表明在财税政策上仍有对中小企业减免税收的空间。除了贯彻落实好已经出台的对中小企业财税优惠政策外，拟进一步采取定向宽松的财税政策，为中小企业摆脱困境作出贡献。(1)对特别困难的小微企业税收能免的免、能减的减。(2)进一步提高增值税纳税额的起征点、降低增值税率。(3)扩大试点范围，减免中小企业营业税。对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，进一步加大税收优惠力度。(4)进一步减免中小企业房产税、土地增值税以及土地使用税。
中小企业财税政策范文第5篇
摘要：随着我国经济社会的发展，中小型企业也得到了长足发展，在我国经济发展中也占有十分重要的地位。中小企业的发展关系到我国整体的发展，它的发展也要受到相关政策的影响，科学的国家税收政策有助于中小企业的发展，反之则有害于它的发展。我国现行的税收政策明显存在缺陷，因此，为了中小企业的长足发展，就要调整和完善税收政策，才能发展中小企业，从而带动我国经济的稳定发展。
关键词 ：中小企业；税收政策；改善政策
中小企业在我国整体经济发展中占有十分重要的地位，促进我国经济整体稳定持续发展，就少不了中小企业的健康持续发展。但是，据我们所知，我国相关的税收政策具有歧视中小企业的缺陷，阻碍了中小企业的进一步发展。尤其是经济危机一旦爆发，我国中小企业发展就会受到严重打击。为了加强广大中小企业的抗压能力，摆脱容易受经济危机影响但不易恢复的特点，需要不断完善我国政府的相关政策，建立支持鼓励中小企业的体系；在经济上尤其融资方面要加强支持，加强中小企业集资能力；在政策方面加强优惠方面的有关政策，尽可能减少中小企业的压力负担；同时要稳定税收，不能没有定数，这样对中小企业的稳定发展影响极大；与此同时，可以借鉴国外的一些相关经验，吸取其中优秀方面，结合我国实际，制定出符合我国经济状况的各种政策和手段。
如今我国正处于经济转型期的关键时期，大企业大集团都在加速发展，那么中小企业也需要加快发展速度，对此有关部门需要对此加强重视，要保护和支持中小企业。中小企业的稳定增长，对于缓解就业压力、充分促进国民经济增长等方面都有积极推动作用。我国正处在与世界接轨的过程中，这给我国中小企业发展带来了挑战与机遇。为此，中小企业不仅仅要要求国家政策的扶持，也需要自身的努力，要加强企业自身的管理监督，要加强自身的经营能力，在处理好自身的同时，结合自身实际以及我国税收宏观调控政策，促进中小企业加速发展，从而实现打造良好的企业自身与外部环境。
一、中小企业概念及地位
1.中小企业概念
中小企业这个概念并不是一个统一的概念，会因为国家地区的不同、发展程度的不同、甚至于行业的不同都会导致对中小企业概念的认识不同。但是国际上还是有一项统一的标准的——即质与量的不同分析。“质”的方面主要包括企业的集资手段、组织管理形式以及所属行业等；“量”主要是指公司总资产、实际收入、佣工人数等。美国对于小企业的定义范围在量上表现为佣工人数不多于500人，欧洲国家等也对量有相关规定，同时也以质作参考数据。而在我国，中小企业概念标准是根据质与量之间相互进行参照。有关法规这样规定：狭义上是根据企业在职工人数、销售总额、固定资产总额等来进行划分；广义上是指“不仅包括具备法人资格的企业，也包括不具备法人资格的个体工商户”。
2.中小企业地位
目前，我国国民生产总值有一半以上包括税收、就业岗位、产品开发等都是由中小企业完成创造的。在前期，中小企业都是集中在加工等劳动密集型产业，如今已经逐渐向高新技术产业等技术密集型产业转移。而且中小企业在轻工业方面贡献极大，轻工业的国内需求以及出口需求大都由中小企业完成。
新中国成立至今，我国逐步建立起来以公有制为主体、多种经济形式并存的所有制结构。中小企业大多属于个人所有的非公有制经济，已经是拉动地方经济增长的主要推动力。中小企业正在我国各地城镇开始集结，并呈现欣欣向荣的景象，有望成为我国产业结构最为重要的一支力量。
为此，我国要对其进行在宏观条件下的调控保护，包括制定各项相关政策法规、有针对性地保护地方产业，可以在一定程度上进行地方产业垄断等手段。
二、中小企业面临的挑战
1.税收政策方面
我国在相关政策法规上还是相当不严密的，有些地方甚至对中小企业的法规中包含了许多歧视和不公正待遇，这些都不利于中小企业的快速发展，也就不利于我国国民经济的快速稳定的增长。我国政策上有关中小企业方面存在的问题主要包括以下几个方面：
⑴税收征管政策出现大小企业不平等对待。我国企业主要的征收包括两方面，即核定和查账征收，但有些地方在征收方面却存在大小企业不平等对待，这些地方的有关部门为了追求利益或为了完成任务，忽视国家的法律规定，对核定征收的范围自行扩大，增加税收。比如不管中小企业的账册是否正确、中小企业是盈是亏，地方税务部门规定一定的限额，凡是中小企业盈利收入在这个限额内的，就实行核定征收。而这项措施却没有被用于大企业之中。中小企业所遭受的不平等对待无疑使中小企业的竞争力远远落后于大企业，这不利于中小企业的发展，尤其对于那些刚刚开始起步的小企业来说更是致命的打击。
⑵税收数额大小企业不平等的对待。我国税收最主要来源是增值税，但是由于中小企业自身规模的问题，往往很难达到一般纳税人的标准，计税方式一般只能采用小规模的纳税标准进行纳税。但是我们都知道，这些企业一般都是劳动密集型产业，收入一般都很少，盈利不多，但中小企业的纳税金额要高得多。市场竞争本来就十分激烈，这样的税务不平等对待，往往使中小企业承担着巨大的压力。这里所包含的排斥信息，是几乎使小规模的纳税人即中小企业无法进入市场客户，大大剥夺了中小企业的生存竞争空间。
⑶税外费用。我国目前缴纳税费的同时还有对中小企业征用额外额税外费用，这数据大约是税收的一倍多。现代有句诙谐的民谣是这样说的“头税轻、二费重、三费四费无底洞”，这形象说明了额外的税外费用的数量之大。尽管政府有关部门已经对这种乱收费、层次分摊收费的做法在法律等方面都进行了禁止，并清理了相当数量的项目，但目前这种现象仍然是屡禁不止，只不过手法更加隐秘而已。这种现象如不彻底禁止，会严重打击中小企业的发展积极性，发展稳定性，对于我国国民经济的稳定增长都会有消极作用。⑷税收优惠上的歧视待遇。我国的税收优惠政策大多是按照相关企业所有制来进行设计和规划的，毫无疑问，公有制经济体制的企业受到的优惠政策明显多于私人的中小企业。虽然今年来这种“公私分明”的政策稍有改进，但是实质并没有多大改变。还是公有制的大企业优惠政策多于私有制的中小企业，这个事实已经是公认的了。比如在任何一种资产负债整合中，大企业无疑是国家优先考虑划入国家优化整合计划中，这样大企业可以非常轻松地、几乎没有负担地进行经济优化整合，而中小企业不消说必须自给自足，这对于本就弱小的中小企业来说无疑是雪上加霜。这种方式极容易导致本就摇摇欲坠的中小企业彻底破产，或者被大企业兼并。
2.外部环境方面
⑴劳动力价值上涨，成本加大。由于我国劳工制度的加强完善，加上劳动法的出台职工最低工资标准在几乎所有城市普及开来，特别是一些经济较发达的地区，最低工资标准提高了几乎百分之十。近几年来所出现的“民工荒”等现象多是由于农村城镇化的推进，新农村的建设吸引了外出的农民回乡，这就使得原先就是外来劳工聚集的地区出现了劳工荒现象。员工的缺乏导致劳工的工资水平得到提高，中小企业原先具有的廉价劳工优势丧失，劳动力成本增加，这也是中小企业所面临的一个大的挑战。
⑵市自身实力弱小，资金不足。中小企业一般都是规模小、资金少的小企业，集资问题一向是难以解决的重点问题，企业常用的内源集资和外源集资对于中小企业来说，中小企业最常用的内源集资。中小企业需要扩大企业规模的时候就要通过融资手段，但是由于自身实力的弱小，资金的缺乏，中小企业不得不借助于外源。但中央银行虽然货币政策比较宽松，但其的资金一般是流向大型企业，中小企业所得到的外源资金十分有限。中小企业不得不求助于民间借贷甚至高利贷。但这些借贷方式直接导致中小企业集资还贷的利息增加，也就是使集资成本增加，利润也相对减少，也对于中小企业的发展来说也是极为不利的。
⑶原材价格的增加。中小企业自身实力较小，在市场上往往占据被动地位，价格利润受外界市场的影响很大，一般不具备经营定价自主权。因此这些年来，国际市场上动荡的原材料和能源价格，再加上劳动力成本的提升，这就造成了产品自身成本的增加，利润相对的减少，中小企业生存空间受到威胁。
⑷人民币升值，降低出口优势。中小企业多是外向型的轻工业经济为主导，出口贸易已经成为拉动中小企业快速发展的重大推动力。但由于近年来经融危机的影响，以及几年来世界经济的动荡，人民币升值、美元贬值的现象导致中小企业出口的成本增加，盈利减少，降低了中小企业原先就不强的竞争力。为此，人民币虽然升值导致很多的压力，但是有关部门应该顶住压力，中小企业也要顶住，要以国家利益为重心，从实际出发，建立符合实际的科学的国际汇率机制。
⑸本身实力不强，技术实力不够。随着我国现代化的发展，技术创新能力已经成为衡量企业自身实力的有力证明，科学技术的发展也使得技术创新成为决定企业生存发展的重要方面，只有科学技术的发展、科学技术的创新，才能使企业不断增强实力、加强竞争力。由于中小企业自身规模小、资金不足、政府不重视等方面的不足以及企业自身管理者的眼光局限，导致了中小企业科技创新的研发力度不够完善，也就制约了中小企业科技创新的能力。再加上新技术由于风险较大、投入也大的缘故，使得中小企业往往不舍得投入新技术产业。如此，产品的技术含量较低、生命周期不长、缺乏知识产权等原因，也会导致中小企业的举步维艰，难以持续发展。
三、针对中小企业发展困境的政策调整
1.要遵守的原则
在政策方面对于中小企业的歧视和不平等待遇显而易见，为了促进中小企业的健康发展，改善其所处困境，应该在政策上下功夫，采用多样化管理制度、完善相关政策法规，善于借鉴国外优秀经验，建立起符合我国国情的，有利于我国中小企业健康长足发展的税收政策。应当遵循的原则有以下几点：
第一，公平原则。上面提过在税收方面大小企业在税收方面的不平等待遇，由此，我们应当建立起公平的原则。首先，在税收政策和制度规定下不能对大小企业有不平等待遇，要一视同仁。其次，要灵活运用，根据大小企业实际情况的不同，对相关法规进行符合本地特点的灵活的调整，要以保护小企业为先。三是要以产业导向为首要原则。所谓的以保护小企业为先的原则也不一定是见到小企业就要加以扶持，而是要分产业，以产业为导向。第四是简便原则。征税过程不能太过于繁琐，要有利于征收管理为上。对其的征收规定和征管办法，需要尽可能的简单化，要利于操作才好。这样还可以减少国家的征纳税成本，利国利民。
2.具体操作过程
⑴改善增值税。要进一步改善增值税中不合理不完善的地方，要充分考虑到不同企业的不同来进行增值税的征收。避免出现小企业明明规模小资金少盈利少，却要负担与利润巨大的大企业一样多的增值税。
⑵改善企业所得税。企业纳税方面包括增值税和企业所得税，同样的道理，要根据不完善的地方进行改善，要充分考虑到实际情况的不同。要针对大小企业的不同而制定出合理的企业所得税征收标准。
⑶改善其他法律法规。例如，在相关政策上对下岗员工、安置城镇待业人员、下岗工人等剩余劳动力的优惠政策要进行保留和改进；对其他方面的税收减免范围要进行适当的扩大，尤其是针对中小企业，可以进行定期的减免优惠政策；对于中小企业的技术开发给予一定的支持，比如提高资金或减少贷款利息和无利息等手段。
中小企业将是未来我国国民经济的支柱之一，政府相关部门应当对其给予重视。要正视如今中小企业所面临的困境，并对此做出积极地应对措施。但是中小企业管理者自身也需要加强修养和能力，才有可能抓住机遇，迎接挑战。
参考文献
[1]詹正华.就业压力与中小企业税收政策环境调整[J].企业经济，2004(4).
[2]姜辉.激励中小企业发展的税收政策探讨[J].企业经济,2004(4).
