企业内部风险控制

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企业内部风险控制范文第1篇

一、因为用人局限性而导致的人才缺乏风险

民营中小企业在用人意识上和大公司相比具有明显的局限性，长期的家族化经营束缚了企业成长，增加了人才缺乏的风险，这些问题表现在：1、害怕对企业失去控制权是企业主最典型的心态；2、担心企业核心经营模式或者盈利模式被外界复制而排斥关键岗位使用外部经理人员；3、各种制度的缺乏导致人力资源部门在低水平的管理模式下工作，现有的激励机制留不住外聘人员。

二、因为制度执行力缺失而导致的管理失控风险

民营中小企业典型的特征就是企业管理中家长制严重，内部人员结构家族化严重。这样的管理模式经常导致企业有法不依，执法不严的现象出现。1、企业本身在制度建设上花了不少精力，但是因为企业主在管理上的随意性导致制度执行标准不一；2、过多的亲朋好友在企业内部工作导致管理层碍于情面而使得企业相关制度无法执行；3、企业的内部审计要么没有制度，要么制度流于形式，因此企业内部多方面监控的力度缺失；4、企业文化建设的缺失使得员工没有正确的企业价值观，对于企业的发展漠不关心而产生人心涣散的风险。民营中小企业要建立较为完善的内部风险控制机制必须要结合企业本身的特点，让风险控制机制能够发挥应该有的效果。这是因为民营中小企业处在一个发展阶段，人、财、物各个方面都处在一个较大的变动过程，如果措施不得当就会出现几种不利的情况。首先是内部风险控制机制本身不完善而导致企业各种风险的产生；其次是企业本身有相应的风险控制机制，由于企业不断的发展变化导致原有的制度不合时宜；最后是企业公司治理的滞后导致的相应内部风险控制机制难以发挥应该有的效果。任何企业在经营管理当中要完全消除风险是不现实的，企业经营者应该建立有效的企业内部风险控制机制，把相应的风险降低到一定的幅度内，尽可能地保障中小企业在发展壮大过程中能不断提升自身的经营管理水平，这也是股东和董事会要引起足够重视的方面。民营中小企业只有通过加强内部控制机制，提高对风险问题的认识，才能推动企业逐步走向全面风险管理的先进管理层面。

三、民营中小企业公司内部风险控制机制优化对策

（一）建立有效的风险监督约束机制

民营中小企业首先应该认识到在筹资、投资过程中企业可能会面对的各种风险，然后针对自身的企业特点制定出相应的制度，这是因为处在成长期的民营中小企业，由于市场占有率、品牌知名度、资产的规模等各个方面都不如上市公司，应对风险的制度设计是不能完全照搬上市公司模式的。1、严格控制自身的业务范围，建立对不熟悉的领域不介入或者要有严密的预审机制才能涉足的制度；2、严格控制自身的资金需求，加强现金流量管理，防止资金链出现断裂而影响经营的各种风险；3、建立定期的经营业务检示制度，对于各种风险做到防患于未然。

（二）优化委托关系

由于民营中小企业在授权方面的不规范导致委托关系缺少章法可循，职业经理人与公司股东以及董事会的关系显得复杂。1、建立有效的反馈机制，让职业经理人与股东的沟通变得及时有效，逐步形成制度约束基础上的信任关系；2、提升民营中小企业对职业经理人市场的把握程度，通过参加培训学习等方式增强人事管理人员的专业能力，让他们能及时招聘到适合公司的专业人才；3、多借鉴上市公司的管理思路，理顺委托关系中职业经理人的责、权、利关系。

（三）加强企业执行力建设

企业的执行力直接影响到民营中小企业在各种风险面前的响应能力，应对风险就是要让各种举措能及时贯彻下去。1、结合自身的业务内容特点，科学地细分工作任务，形成公司各级部门详细的工作考核目标；2、科学的设计奖惩制度，加强对执行制度效率的奖惩力度；3、不断加强企业文化建设，增加员工对企业的认同感、归属感。

（四）建立科学用人机制

企业内部风险控制范文第2篇

南楠（1990.03-），女，延边大学经济管理学院会计学在读研究生，研究方向：财务管理研究。

摘要：21世纪以来，我国经济的飞速发展，企业之间的竞争也愈发激烈，国有企业是社会主义市场经济发展的重要一环。国有企业加强内部审计工作是非常重要的，内部审计可以加强企业内部控制，降低成本，增加企业效益，并提供合理化管理意见，充分发挥内部审计评价监督、预测咨询的作用，有助于完善国有企业内部审计体系和对国有企业持续、健康发展具有积极的意义。

本文在对国内外相关文献收集、整理与分析的基础上，结合相关实例，探讨了我国国有企业内部审计的应用情况，提出了国有企业内部审计在的实际应用中存在重视不足、独立性较低、审计技术落后等问题，并提出了相应的建议和对策。

关键词：内部审计；风险控制；独立性

引言

国有企业在进行公司改制的过程中，为了更好更快的适应市场经济的需求，也引入了内部审计制度，而内部审计制度也是现代企业中完善内部控制的重要手段之一，并且国有企业作为国家经济的命脉，是国民经济的支柱，国有企业的内部审计工作在近20年的发展中取得的长足的进步但其中也存在很多不足与一定的风险，所以在今后的工作中企业更应该注重如何降低审计风险。

国有企业发挥的作用越来越重要，但是有些国有企业不断地出现的现象得到了社会的普遍关注，玷污了国有企业的形象，这时就体现出了内部审计的重要性，减少在工作中的风险就显得格外重要，在国有企业中如何展现内部审计的优势，如何提高内部审计的质量，如何让内部审计成为国有企业增加效益提高效率更值得探究。因此，本文将对国有企业内部审计中的问题进行探讨和原因分析，具有一定的意义。

1、内部审计的相关理论

1.1 内部审计的概念

2011年国际内部审计师协会（The Institute of Internal Auditors）把内部审计的定义为：内部审计是一个旨在增加价值和提高组织运作效率的独立性与客观性相统一的确认咨询活动，在评价和改善风险的治理、控制过程中运用有条理、全面的方法，协助组织实现其目标。

内部审计作为企业的一个职能，它与企业内部其他的部门如生产、销售、管理部门一样，都是为企业服务的，只是在工作中职责不同，企业目标的完成是靠企业内部各部门的通力合作完成的。

1.2 内部审计风险的涵义

相关审计风险的定义大体上包括三种：

①国际审计准则第六号文件《风险评估和内部控制》：审计师面对具有重大错报信息的财务报表时，发表不正确的审计意见所产生的风险。

②《美国审计准则说明》第四十七号提出，审计师无意的对含有重大错报的财务报表没有发表合适修改意见所面临的风险。

③《内部审计具体准则第十七号――重要性与审计风险》第十七条指出，当组织的经营活动和内部控制制度存在的重大缺失时，审计师未能发现或出具了错误的审计意见的风险。

审计风险受到重大错报风险和检查风险的影响，重大错报风险是指财务报表在进行审计前可能存在的重大错报，在审计财务报表中处于独立的地位，又可以划分为固有风险和控制风险。检查风险是指如果审计当中存在一定的错报，那么该错报可能性是重大的，审计师的工作是为了将风险降至可接受的水平而实施审计后没有发现错报的风险。《国际内部审计专业实务框架》的工作标准2013年修订版指出，内部审计应当对风险管理进行评估，并针对评估结果的不足进行改善并提出合理化意见。

1.1.3 内部审计风险的特征

客观性是内部审计的重要特征，运用抽样的方法，根据部分样本的特点来推测出整个总体的特点，但在抽样中，样本与总体的特点存在一定的差异，这是一种很难消除的误差，因此，根据样本推测总体总会形成一定的差异，根据现实情况的复杂性，人员素质层次不齐，导致风险总是存在于审计工作中，内部审计风险不以人的意志为转移，所以只能认识、控制和减少审计风险的发生，但不可能消除已存在的风险。

审计工作只能依赖于内部审计人员的职业评判，无法获得准确的数字，审计风险只是一种存在的可能性，潜藏于审计的整个过程当中，在审计中，即使内部审计人员出现了判断上的失误，但只要没有给企业造成损失而被追究责任时，审计风险只是潜在的风险。

内部审计工作过程中的每个环节都存在着审计风险，审计风险给企业带来的损失也是很严重的，但并不意味着内部审计人员对于控制审计风险的无为控制，审计人员可以采取适当的措施，防止和减少风险，审计人员意识到了审计风险存在可控制性，审计风险就被降低到可接受的范围之内，目前，检查风险是可控的，控制风险、固有风险是内部审计无法控制的。

2、国有企业内部审计风险控制存在的问题

二十多年国有企业内部审计制度的推行与发展，我国取得了一些成效，但相对于国外而言，我国的发展还不均衡，进展速度也显得十分缓慢。中国的内部审计有别于西方国家的，西方国家的内部审计源于公司风险管理的需要，但我国被看作成政府审计的延续。近几年，内部审计部门为企业完善内部控制，提升企业的管理水平做出了不可磨灭的贡献，但在内部审计的日常工作中，存在一些制约发展的问题。

2.1 对内部审计重视较低

企业对内部审计工作的态度重视与否，与企业领导层的重视程度有着千丝万缕的联系，当前，国有企业领导对内部审计工作重视不够多。首先，内部审计部门的建设力度得不能得到企业领导的充分支持，有些单位将审计部门置于财务部门之中。部分企业将财务部门的会计岗设为内部审计岗，有的国有企业甚至没有内部审计机构。其次，对内部审计工作的支持力度不够，在进行日常的审计工作时，难以避免的接触到审计部门自己难以解决的问题，这时就需要企业领导对内审工作的支持，相反领导抱着得过且过、多一事不如少一事的思想，导致内部审计工作只是走个过程，内部审计部门也没有对企业提供良好的建议，没有起到作用。

2.2审计人员业务水平参差不齐

夯实的业务基础和具备足够的工作经验是每个审计人员的要达成的目标，内部审计机构应根据企业的规模来进行设置，并调配与之相当的审计人员人数。但内部审计人员的数量与企业的规模往往不成比例，很多国有企业没有专属的内部审计人员，当进行内部审计工作时，往往是调配其他部门岗位的人员进行内部审计。一些企业虽然配备了具有经验的内部审计人员，但大多数是从会计岗位调转，一个是单一的人员构成，另一个是单一的知识储备，使内部审计工作质量难以得到保证，出具的报告也无法给领导据测提供正确可靠的信息。中国海运总公司作为中央企业的领头羊，在国外拥有100多家境外公司，涉及到业务包括海洋物流、船舶修缮、海洋运输等，2008年4月中国海运釜山公司被爆出内部审计人员将3亿多元②的人民币分成100多次进行非法转移，导致了国有企业严重的损失，从中看出，中国海运对于内部审计人员管理不当。

2.3 内部审计方法落后

目前，我国内部审计工作仍通过凭借自身的经验来进行手工查账，内部审计人员往往都是进行事后审计，对于事中审计及事后审计却很少涉及。国有企业近些年的内部审计工作的重点还放在对财务信息的监督、对违反规定进行督促整改的职能，内部审计的工作还停留在财务审计，对风险导向审计而言，为企业提供的服务却少之又少对于对于计算机审计软件也运用的较少。现有的审计技术还停滞在防止财务收支发生舞弊和纠错上，仅仅通过财政财务收支审计只能了解企业的财务经营状况，而对于企业的风险管理却很少参与。一项研究表明，国内企业内部审计侧重于财务审计的综合审计占80%左右，而使用风险导向审计方法的仅仅只有3%。风险导向审计，绩效考核审计这些更利于现代企业战略发展的内部审计方法并未在国有企业中广泛的运用。

3、国有企业内部审计风险产生的原因

3.1内部审计的独立性较弱

相对于外部审计，内部审计的独立性较弱，导致内部审计人员的职能和权限受到限制。内部审计机构是企业内部一个监督建议服务的部门，但有些企业没有设立内部审计部门，有的企业虽然设置了内部审计机构，但往往由财务部临时拼凑的，这样就不能及时的发现问题，导致审计风险从无到有，由小变大。内部审计部门在进行工作时，不可避免的与企业内部部门之间发生相互的制约，往往会碍于同事关系或领导的压力，限制了审计工作的正常进行，缺乏独立性使企业内部审计很难公平、客观的发表正确的审计意见，进一步不能保证审计质量，无法为企业领导管理层提供准确的审计意见。内部审计能否降低风险，依赖于企业的领导管理层能否赋予内部审计部门较高的独立性。

3.2 内部控制制度不完善

企业是否良好的执行内部控制制度影响着审计风险的大小，如果一个企业的内部控制制度不完善或者是缺失的，企业的管理必然存在漏洞，这对于审计工作来说是难上加难，审计人员会更加困难的获取审计证据，增加了审计的风险。随着经济的发展，原有的内部控制不能适应现有的业务流程，企业往往忽视了业务流程上内部控制制度存在的缺陷，对于企业来说，如果不及时的完善内部控制制度就会导致管理上的漏洞，会加大审计风险。所以要根据企业的每个业务流程的特点，制定并完善相应的内部控制制度，使内部控制与企业的格格业务流程相适应，更好的服务企业。

3.3 内部审计范围大

内部审计初期只是将工作重点发在财政财务收支审计上，内容相对单一，要求审计人员的素质也不是太高，但随着改革开放，国有企业快速发展，审计工作接触到了企业内部的各个方面，审计的工作广度也不断加大，审计的内容不断扩大，复杂性也不断加强，这就要求企业对于内部审计的投入加大，对于内部审计部门的要求也不断提高，而实际中，内部审计人员与业务扩展之后展现出来的供需矛盾，容易增加审计风险。随着全球化程度的加深，市场经济的不断完善，会计核算也呈现复杂化多样化的趋势，就容易致使会计工作上的失误，再加之企业内部控制的缺失，一些错误的会计核算信息也增加了工作的难度，势必会增加了审计的风险。

4、完善国有企业内部审计风险控制的对策

4.1认识内部审计的重要性

依据现代企业制度的要求，国有企业的领导领导管理层要具有战略的眼光看待企业的发展。根据国际上内部审计成功的经验，内部审计在企业中的效果是显而易见的，内部审计是保证企业良好运营发展的一支强心剂。只有做到充分保证内部审计部门的工作经费和岗位人手，才能让内部审计有效的实现其职能。内部审计工作的开展还要从自己做起，做好本职工作，得到了企业领导的充分理解和支持，减轻了内部审计的限制和工作压力，才能降低审计风险。内部审计工作才能发挥为企业保驾护航的作用。

4.2 提高内部审计独立性

独立性是内部审计的生命，只有保持内部审计职能的独立性，让审计人员行使审计责任，工作才能顺利完成。内部审计工作不仅要求内部审计部门保持独立性，还要求对审计人员保持独立性。首先应该把内部审计机构从企业的其他部门中独立出来，以保证内部审计在工作时不受到其他部门的干扰；其次内部审计机构的相关负责人应在企业中有较深资历与威望的，能够使审计工作顺利的进行，保持独立性才能给企业的领导层出具有价值的审计意见。因此，国有企业必须调配专门的审计工作人员，并严格执行定期轮岗制度，提高审计工作人员的职能和权限，才能确保内部审计工作的公正客观。

4.3 提高企业内部审计人员的职业素质

提高企业审计人员的职业素质可以有效的降低人员素质落后所导致的审计风险。内部审计人员的选拔不仅要选择掌握对于财会、审计等相关的专业知识还有对相关的法律法规有所涉猎，全球化的今天，审计人员还应当了解计算机操作、企业管理等方面的技能，让这样的人才加入到内部审计的工作中去，将优化部门人员结构，逐步提高内部审计部门的整体素质；其次还可以与外部审计的会计师事务所进行业务交流，引进先进的审计方法，发散思维，改变常规审计思路；积极提倡内部审计人员参加专业的资格考试，如CPA，ACCA，CCIA等，若通过了其中几门可以予以相应的奖励，增强人员的积极性，通过参加资格考试的方法，可以提高专业理论和内部审计专业人员的素质；企业应该对内部审计的工作人员实行定期的培训考核方法，学习专业理论、提高审计技能，对国家新出台的会计、审计方面的法律法规进行深入贯彻的理解，深入的提高内部审计人员的实际操作能力，才能提高内部审计的质量，为企业提供建议。

4.4 内部审计委托外包

有些国有企业规模较小，甚至没有自己的审计部，这时就可以将内部审计的任务交给社会审计（会计师事务所）来进行，内部审计部门是企业的一个独立机构，但是很难避免会与企业内部各部门间有所联系，这就导致了一定的局限性，将内部审计外包给会计师事务所符合了内部审计独立性的要求，外部审计人员与企业内部没有利益上的联系，审计人员可以更加公平客观的工作，通过这样起草的审计报告才更加公平公正。而且在进行审计期间，内部审计人员可以与社会审计人员进行业务上的交流，可以更加完善今后审计的工作。事务所的审计人员长期从事专业的审计工作，经验丰富，能够深入的发现并分析问题，事半功倍，节约了宝贵的时间，并提高了审计的质量。

结论

国有企业是国家经济的命脉，在生产经营活动中，存在一定的风险，随着改革开放的不断深入，现在企业制度的引进，使国有企业逐步与国际接轨，随着企业的不断发展，风险也在扩大，这时就体现了内部审计自身的价值，引入内部审计机构对降低企业中存在的风险是很有效果的。

本文主要对内部审计制度在国有企业的情况进行分析，找出了其中的问题，根据这些问题，有些是由审计部门对审计人员的要求高造成的，有些是由审计内容的广泛性所引起的，还有的是受到审计的外部环境的影响，针对不同问题，提出不同的解决建议，希望能够解决内部审计在国有企业中存在的风险问题。总之，随着经济的不断增长，企业间的竞争也越发激烈，国有企业的改革也势在必行。相信国有企业内部审计风险控制能良好的为企业服务。（作者单位：延边大学）

参考文献：

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[2]张春雷.浅析国有企业内部审计的现状与发展[J].现代经济信息.2013年15期：236-241

[3]许文利.浅谈国有企业内部审计的风险控制[J].当代经济.2013年01期：18-19

[4]辛岩.关于加强国有企业内部审计问题与浅析[J].商业经济.2011年20期：96-97

[5]邓铁淳.提高国有企业内部审计独立性的思考[J].长沙铁道学院学报.2012年02期：51-52

[6]杜娜.中国印刷集团公司内部审计风险控制研究[D].长春理工大学2011

企业内部风险控制范文第3篇

一、房地产企业内部风险控制存在的问题

（一）部分房地产开发企业风险管理意识薄弱

1.企业资本结构不合理，导致资产负债率偏高

房地产行业的项目投资资金需求量大，绝大多数房地产企业为使项目顺利运行，想方设法向银行申请贷款，利用财务杠杆大肆举债，过高的资产负债率导致企业发展的盲目性；没有谨慎考虑企业的偿债能力，导致企业资本结构不合理，资金成本不断加大，偿债压力增加。

2.财务杠杆效应的放大，导致财务风险的产生

企业内部资金管理、使用和利润分配存在不合理现象，会导致资金使用效率的降低，企业资金的安全性也随之降低。企业内部财务管理混乱是导致企业财务风险的一个重要因素，如果不同财务分析方法得出来的结论不具有可比性，决策人员将无法判定方案的可行性。

3.房地产开发企业跟风投资，增加投资风险

受政策利好消息影响，有些房地产开发企业相关人员对财务风险存在的客观性认识存在偏差，对房地产开发项目的投资规模、市场需求、投资回报率等方面没有进行充分的系统分析，在没有进行大范围市场调研的基础上进行投资决策，将会进一步加大企业的财务风险。

（二）有些房地产企业内部控制制度不完备，控制体系不健全

有些房地产企业内部控制体系建设不完备，实际操作过程中某些制度的执行没有依据。有些房地产企业虽然建立了内部控制制度，但存在着内容不完整、设计不合理的问题。有的企业只具有某些基本的内部控制操作，没有形成一个完整的内部控制系统。有的房地产企业执行力不够，虽然有好的管理制度但是得不到很好地贯彻、执行，监督、考核更是形同虚设。有的房地产企业风险控制体系不健全，决定投资开发项目时仅凭管理者现有经验或初步的市场调研，对开发过程的风险控制没有给予足够重视，从而使开发商陷入被动状态。有的企业尚未建立自我防范与约束机制，遇到问题时才采取措施加以补救，更多依赖于事后控制而忽视事前的预防控制。

（三）内部风险控制缺乏有效监督

企业的内部审计部门是房地产企业内部风险控制的有效监督部门。有的内审部门有岗无人或有岗只有象征性的1人，内审部门形同虚设。内部审计部门不能独立于董事会，且受制于管理层的干涉，对内部控制制度不能进行客观的评价，因此在重大事项、重大资金支出、重要岗位人员调整等方面的内部监督流于形式，最终结果还是一言堂。有的企业内部审计工作仅局限于财务层面，审计内容主要是会计核算、会计账簿、财务报表，而对内部控制制度评价、企业各部门履行职能的效率方面，没有充分发挥出内部审计的作用。

（四）?炔糠缦湛刂谱ㄒ等瞬疟冉先狈?

有些房地产开发企业组织机构设置不合理、人力资源保障不到位、缺少内部控制氛围等，这些都是内部控制管理中急需解决的问题。有些内部控制系统管理人员的素质提升跟不上房地产企业发展的步伐，有些房地产企业的工作人员在工作后没有继续学习，得不到充分的培训与锻炼，甚至专业能力不达标，这些都会制约房地产企业的发展。只有思想素质提高了，业务能力增强了，才能适应企业发展的需要。因此，提高内部控制系统管理人员的素质是解决内部控制问题的重要手段。

二、完善房地产企业内部控制的对策

（一）完善内控制度体系建设，提高风险管理应对能力

房地产企业增强防范风险的能力应从建立有效的管理机构、完善内部控制制度入手，明确各部门的职责权限，提高员工的财务风险意识。

1.完善的内部控制体系可以有效抵御外部环境的变化

健全的房地产内部控制体系以及完善的管理制度为企业内部控制提供了基础保障。外部环境的变化特别是宏观经济政策对房地产开发企业的影响很大，国家通过调节土地政策、税收政策等各项措施来促进宏观经济的发展，调节房地产开发市场的供需平衡。

2.加强科学化的制度流程建设是企业内部风险控制的有效保证

房地产企业的资金流量大，应加强会计审核管理，对资金的使用应进行严格的控制管理，对企业资金的用途进行有效监督。通过建立内部管理审核制度，资金得到审批后应对资金的使用情况进行严格的监督，禁止资金挪作他用，通过加强与银行的交流可以及时了解企业的资金动向。重大资金的使用、重大事项的约定应通过董事会决议，不能由总经理一人独断。

3.加强内部审计工作，提高抵御风险的能力

采用过程控制和主动控制，做好事前控制和事中控制，充分发挥内部审计的风险评估和防范作用，最大限度地发挥企业资产经营效益。通过定期或不定期的内部审计并且延伸审计领域，由财务收支审计向经济效益审计、管理审计等领域扩展，实现资源的优化配置。

4.房地产企业要保持资金结构合理，适度负债经营

融资和投资是房地产开发的重点领域，资金运营安全影响着企业的生产经营，影响着企业的经营风险。在充分考虑企业偿债能力的前提下，多元化筹措项目建设资金，可以拓宽企业融资渠道。通过控制企业成本，保持适度资产负债率，提高企业资金的使用效率可以提升企业的利润空间。

（二）建立房地产风险控制机制，完善监督机制

房地产企业必须强化风险管理意识，建立风险评估体系和风险预警机制，把风险控制在可接受的范围内。

1.内部审计部门要有相对的独立性

当内部控制体制不完善时，管理层的权力有时会凌驾于规章制度之上，缺乏相应的监督机制，导致管理层出现弄虚作假行为。为了避免这种情况的发生，内部审计部门应由董事会直接领导，并向董事会报告，保证审计的客观性，充分发挥其对部门的监督职能。

2.监督体系要形成有效的监督合力

监督主体应具有相对的独立性，按照设定的目标进行有效监督，如果监督部门对被审计单位不仅提高审计业务，还同时提供会计、税务等经济咨询劳务，监督部门很难发挥内部审计的监督作用。

3.构建企业内部畅通的信息沟通渠道，实现资源共享

根据房地产企业自身的生产经营情况，建立与企业发展相适应的内部信息集成处理系统，实现信息资源共享。可以通过整合营销部门、运营部门及财务部门信息，应用信息集成处理系统实现资源共享。信息资源整合可以实现部门数据实时共享，有利于为公司决策层提供有针对性的决策建议。

（三）提高管理层及相关管理人员的业务水平，进行全面财务预算管理

企业管理层应提高管理水平，有助于公司决策的合理性，降低企业风险。管理人员通过加强业务培训，充实房地产行业建造流程等业务知识，可以提高自身素质和管理能力，实现企业股东利润最大化的目标。

1.加强预算管理，提高资金使用效率

应依据房地产企业运营的整体情况，进行全面预算管理。由销售、合约、工程、财务等部门配合制订企业经营收入计划，确定规划设计费用、工程开发直接成本与间接费用等，并认真贯彻执行预算指标，从而提高资金的使用效率。加强预算管理进行资金管控，确保资金收支符合财务管理规定以及会计准则，可以严格控制资金风险。对房地产企业的各项投资风险进行一定的预测与评估，可以有效规避企业风险。

2.提高业务素质，提升企业经营管理水平

在企业内部要分工明确、各司其职，各部门相互配合，确保企业健康、稳定地发展。房地产行业涉及业务范围广，不仅需要工程、财务、管理知识，还需要懂得法律、金融等多方面的知识，要满足房地产企业内部控制的需求，员工素质需要有很大的提升。构建房地产企业内部控制管理系统，实现信息技术与现代化管理完美融合，最大限度地提升企业内部控制管理效率。

企业内部风险控制范文第4篇

一、我国房地产开发企业的风险主要方式及特点

1.我国房地产企业的特点

房地产企业是从事地产开发、经营的企业，受到其经营特点及提供服务特殊性的影响，房地产企业具有如下一些特点：顾客至上的服务理念、经营对象固定、资金密集型企业、人才具有专业性、市场竞争激烈、行业发展迅猛。

2.我国房地产企业的风险主要方式。房地产企业所要面对承担的风险包括自然风险、经济和市场风险、企业内部风险、社会风险、技术风险、法律风险等。在社会政治经济环境稳定的情况下，社会风险并不会对企业产生过大的影响，而其他风险却都是影响企业发展的关键。

3.我国房地产开发企业风险的主要特点。所有的经营活动都会存在风险，经营管理受到各种风险因素的影响就难以实现预计经营目标，房地产企业经营管理的特殊性使其经营存在更大的风险性，地产企业涉及风险的主要特点包括：（1）房屋建筑的不动性使地产企业难以根据市场供求进行调剂；（2）房地产投资的长期性使其经营难以应对市场变化；（3）房地产投资经营的固定性使其投资经营不易变现；（4）房地产市场信息分散使其变现困难；（5）房地产对国家政策敏感使其市场走向难以把握。

二、我国房地产开发企业内部风险控制的主要问题

1.内部风险控制的主要问题分析。我国房地产企业在风险管理控制上主要存在以下一些问题：（1）资金成本控制的风险意识淡薄；（2）房地产开发企业存在着较为严重的道德风险，并因此使资金风险增大；（3）房地产建设项目规划不合理，企业决策风险频出；（4）房地产企业的管理层内部风险控制及内部风险管理意识淡薄。

2.内部风险控制制度存在问题。首先，房地产行业内部控制体系不健全。目前相当一部分企业的内部控制制度不全面，在会计系统、控制环境、控制程序等方面均有不完善之处。例如：制度不能覆盖所有的部门和人员，不能渗透到企业运转的各个环节。

其次，房地产企业内部审计存在严重缺陷，监督机制不够健全。部分地产企业虽然设置了财务部门，却没有设立单独的审计部门，有的企业虽然有审计部门但其工作缺少应有的独立性，基本也是按领导的授意去工作，试想这样的审计结果必定是大打折扣。

3.内部风险控制操作过程存在问题。首先，片面的理解内部控制含义。多数企业都是在披露控制活动的内部控制，停留在流程层面的控制活动，这是一种片面的做法。内部控制包括要素，而地产企业对于内部环境、风险评估、监督、信息与沟通等要素的关注程度不够。

其次，内部控制建设。部分企业认为有了制度企业就有了内部控制，这种内部控制变成了一种迎合政策要求的行为。而实际上内部控制是为实现企业经营目标而存在的，它更加强调的是执行结果，没有严格的执行制度将被高高的挂在墙上，流于形式。

4.内部风险控制配套政策存在问题。首先，公司治理结构不清晰。企业设立的股东会、董事会、监事会及管理层应该各司其责，但在实际工作中却存在分工、权责不明确的情况。

其次，内外部监管机制管理不到位。企业的财务信息是否可靠、企业经营是否合法、企业运转是否正常，这些都是需要审计部门给出结论的，但就目前情况来看监管并不到位。

最后，员工对企业内部风险控制认识不足。企业内部风险控制是全员参与的事情，员工本应该本着相互学习、相互沟通、相互监督的思想共同做好内控工作，但实际工作中还是存在责任不明，员工缺乏参与的情况。

三、房地产开发企业内部风险控制的对策

1.房地产开发企业内部风险控制的基本原则。房地产开发企业内部风险控制应遵循的基本原则包括：全面性原则、重要性原则、合法性原则、有效性原则、约束性原则、适应性原则、成本效益原则等。

2.房地产开发企业内部风险控制政策建议。首先，完善内部风险控制制度建设。关注企业内部风险控制环境建设，具体包括企业文化、人力资源政策、经营管理理念等，只有建立良好的内控环境，制度体系才能真正落地执行。强化内部会计控制机制，完善财务会计系统，建立内部审计监督系统，并保证其工作的独立性。

其次，完善风险控制操作过程。地产企业应该健全公司治理结构，完善决策机制，强化董事会在企业中的作用，以制度约束人、管理人。不断提升企业员工对风险控制的认知程度，只有每个人都理解了风险控制的重要性，重视内控工作，各员工、各部门之间通力合作，才能使企业各个环节操作规范，业务流程更加顺畅。企业完善及强化风险控制操作应关注明确业务流程、明确权责、绩效考核、监督检查、财产清查等要点。

最后，建立内部财务风险控制信息系统。企业经营管理离不开财务风险控制，为能使财务风险控制更好的执行，企业应该建立完善的信息沟通、交换平台。信息系统收集、生成、传递的信息要保证时效性、准确性及可用性。

3.房地产开发企业内部风险控制配套政策建议。首先，公司组织结构应该适应内部风险控制体系的运行。多数地产企业设有前期开发部、合约商务部、市场营销部及项目工程部等专业技术部门，多数技术风险可以在现场及时解决，但实际上企业面对的风险不仅局限于技术风险，风险存在于项目的整个生命周期，所以在项目开始前期企业就应该在资金、政策制度、人力配比等方面做好应对各种风险的准备。

企业内部风险控制范文第5篇

关键词：经营风险；内部控制；财务管理

企业发展过程中需要面对的问题是风险问题。企业内部控制问题是造成企业经营风险的主要因素。目前我国企业内部控制存在问题，企业对经营风险抵抗能力不足。如何采取有效措施加强企业内部控制是企业关注的焦点。

一、企业经营风险

企业经营风险是指企业生产经营过程中，受到外在环境影响，经营管理上出现误差，使企业不能达到预期目标，降低企业经济利润。企业经营受到两方面因素影响：内部因素和外部因素。内部因素来自企业内部，包括企业管理、技术管理、人力资源管理等因素；外部因素主要来自于市场环境、市场经济形势、市场供求、政策等等。

企业经营风险具有客观性、随机性、可测性特点。信息不对称，管理人员水平有限，再加上外在环境变幻莫测，使经营风险无处不在。尽管企业风险客观存在，人们还是可以通过观察、预测降低风险，将风险控制在一定范围内，这需要采取内部控制有效措施。

二、企业经营风险内部控制

内部控制是加强企业管理重要手段。企业内部控制主要由企业董事会和各阶层领导决定，员工按照领导指示执行，提高企业活动效率。企业经营风险内部控制目标是将风险控制在可承受范围内，确保企业各项规章制度有效执行，提高企业经济效益，降低企业经营风险。

企业经营风险内部控制主要有三个原则。一是全面控制原则，企业风险内部控制核心全面管理风险，包括全过程管理、全员管理、全方位管理。二是系统性原则，企业经营风险内部控制要包括各方面要素，覆盖企业各个部门，保证实现企业各项目标。三是效益原则，企业内部风险控制要考虑实施成本和实施效益，切合实际控制风险。

三、企业经营风险内部控制存在问题

1.内部控制体系不完善。企业虽然建立了内部控制，但防范系统与风险评估体系不完善，企业风险评估体系没有发挥积极作用，不能有效评估企业存在的风险。有的企业虽然建立内部控制规章制度，但没有贯彻执行，企业内部控制没有统一标准，内部控制不规范。控制方法没有考虑到企业实际情况，只是将控制措施简单化，部分控制环节没有相应制度支持，使企业存在风险。

2.内部控制认识不足。许多企业人员对经营风险内部控制认识不足，部分人员把企业内部控制视为简单规章制度。有些员工把内部控制视为管理层事务，没有充分认识会计职能。还有的企业内部人员把内部控制视为互相牵制手段，存在排斥心理，使企业不能全面执行内部控制，落实不到位。

3.财务管理问题。企业为了经济发展，要实现各个项目，需要一定资金。许多企业没有合理利用资金，财务管理方面出现问题，财务采购、付款、管理存在漏洞，物资短缺、产品滞销没有及时处理，造成经济损失。同时企业内部审计没有发挥作用，审计部门不独立，企业对审计部门不重视，没有监督管理，使审计工作流于形式，审计部门成为摆设。

四、加强企业经营风险内部控制措施

1.完善企业内部控制制度。企业内部控制体系是实现企业目标的基本保证。要想制定适合企业发展的内部控制制度，就要建立完险防范体系，包括人力资源管理、企业文化管理、主要业务流程风险管控等等。企业内部控制体系主要有预防、监督、检查管理三方面。因此要根据企业发展目标，明确职责部门权限，同时制定详细工作目标，明确内部控制相关标准。建立企业会计内部控制管理制度，约束内部控制管理者行为，使管理者严格按照企业相关规定进行资金统计工作，在实际工作中能够保护会计数据安全，将企业内部控制落实到各项经营活动中。

企业内部控制制度要确保落实工作才能发挥作用。目前企业内部控制工作落实情况不理想，不能有效防范企业经营风险。因此操作人员、管理人员和会计人员要彻底落实控制制度，保证工作质量。

2.加强企业经营风险内部控制认识。企业工作人员要加强企业经营风险内部控制认识。工作人员要学习内部控制思想观念、尽职尽责、遵纪守法，把企业经营风险控制放在第一位。企业定期开展培训，对企业员工进行思想教育，同时检查员工思想情况，对存在问题的员工进行再教育，采取必要对策，防范经营风险。

在企业内部控制过程中，建立评价制度与奖罚制度，使员工重视企业风险内部控制。企业在实施内部控制时要进行评价，评价体制能够检测内部控制执行情况，提高员工对企业经营风险认识程度，通过可靠的评价保证内部控制效果。在检查内部控制制度时，对成绩突出人员给予奖励，调动工作人员控制企业风险积极性，减少违规行为，督促员工尽职尽责，降低企业风险，达到内部控制目的。

3.加强企业财务管理。企业要想加强企业财务管理，首先要加强企业资金预算管理。企业要全面预算资金流动、投资、出纳，有效利用资金，保证资金安全，控制资金风险。预算管理是企业发展战略体现，通过预算管理可以将企业内部控制战略落实到各个部门、各个阶层当中。企业预算管理还要实施相应保证措施，使预算管理发挥作用。

同时还要实行企业资金集中管理。在企业设立财务部门和资金结算中心，集中管理资金，统筹安排。资金集中管理有利于调节企业资金区域不平衡状态，减少企业各个部门闲散资金和沉淀资金，加快资金周转。

财务管理方面还要加强企业资金活动监督管理。企业设立监管部门，管理企业资金活动，确保资金合理利用。一旦出现滥用资金现象给予处罚，控制资金风险。在投资方面，监督管理部门要严格审核投资方案，实地考察投资内容，减少资金风险。

企业经营风险内部控制是实现企业经营目标的有效途径，是企业经营管理主要手段。企业经营风险内部控制制度不完善、风险控制认识不足会降低企业控制风险能力，给企业带来损失。因此，企业要加强内部风险控制，完善内部控制制度，加强企业财务管理，将风险控制到最低，这样才能保证企业经济利润，使企业健康发展。

参考文献：

[1]李程程.企业经营风险内部控制[D].华中科技大学，2013.

[2]丁树人.企业经营风险的内部控制研究[J].东方企业文化，2014，16（02）：178.