项目资金的管理
项目资金的管理范文第1篇
【关键词】政府投资 项目资金 管理 对策
一、政府投资项目的特点
政府投资项目是指使用中央预算内投资、地方财政拨款、国债资金以及其它形式投资的建设项目。在我国现有的市场经济条件下，政府投资对社会投资的调节性、引导性、带动性、基础性作用显得非常重要。发挥好政府投资调控引导作用，以及让项目资金能够发挥最大的社会效益和经济效益，对于我国的社会经济持续发展起着很关键的重要。
二、政府投资项目资金管理中的问题
（1）项目立项流于形式。很多政府投资项目缺少科学论证，着急上马，论证也往往流于形式。有的项目在实施过程中由于前期立项不科学，设计不完整，导致施工过程随意更改设计，增减合同工程量，导致合同价失控，结果导致预算超概算、决算超预算，投资管理混乱。
（2）招投标程序不严格。很多要求公开招标的项目逃避或者规避招标，如采用议标或者邀请招标的方式。有的擅自变更投资规模，招小做大。有的采取擅自将招标范围限定于主体建筑工程，而将应招标的一些配套附属工程则直接发包的方式有意肢解招标。还有一些违反招投标法，以续建的名目内定项目建设队伍。
（3）工程监督不够。有的工程现场监理签证不及时，待工程完后再集中补签，影响了签证的真实性和有效性，有的监理对施工单位随意变更的工程内容违规签证，在工程签证资料中因监理签证不实造成的虚报工程造价的比重较大。重大政府投资项目未建立跟踪审计制度。
（4）竣工结算不及时。很多的建设单位对所承建的项目未能按合同支付工程进度款、超付工程款，导致施工单位不及时的进行竣工结算，导致建设单位的财务决算不能客观及完整地反映建设投资状况，也不能为政府及时提供信息，影响到了政府的投资决策。个别项目存在超付工程款，造成政府资金流失。
三、政府投资项目管理的对策
（一）规范立项管理
政府项目投资立项应当委托有资质的咨询部门进行编制项目书，经相关部门及专家论证后上报政府审定，审定的项目纳入政府项目投资计划中，预防项目的仓促上马。避免项目决策的盲目性以及随意性。同时发改部门以及财政部门应当紧密协调，增加对项目投资的评审，确保财政资金的合理分配。政府财政投资评审中心应当对项目中错误计算、高估冒算以及重复的预算进行认真审减。同时对于招标控制价应当严格审查，审查项目资金的预算是否超标以及投资计划是否达标。
（二）规范招投标管理
招投标相关部门应当加大查处力度，规范招投标管理。严肃查处部分招标以其它方式规避招标、或对项目化整为零的行为。同时，有关部门应当有针对性的出台一些管理办法，规避一些单位逃避监督、围标或者串标的问题。项目业主应当提出招标的具体实施方案，报发改委依法进行核准。凡符合招标条件的施工、勘查、设备、设计、材料以及监理的采购均应当按照《中华人民共和国招标投标法》与《中华人民共和国政府采购法》实行采购与招标。政府投资项目单位应成立招标领导小组，由财政、发改委、监察、招标管理机构、审计等主管部门参加，监督招投标活动的全过程。
（三）实行合同管理制
要严格实行合同管理制。设计、监理、施工等均需签订合同，质量承诺应在合同中注明，建立违约责任追求制度。设计、监理、施工等单位应当严格质量管理，按照合同要求对项目法人负责。政府投资项目严禁违法分包与转包。政府重大投资项目应当在相关合同中列明：必须经审计机关审计后方可办理竣工决算或工程结算，加强实施环节的跟踪审计，严格控制投资规模。监理单位应当根据有关工程建设的法律、法规、工程设计文件和施工、设备监理合同以及工程建设合同，对工程建设进行监理。
（四）竣工验收及保修制度
项目建成后，项目业主应首先进行工程规划、质量、环保、人防、消防、档案、卫生等专项进行验收，并出具专项验收报告。专项验收合格后，项目业主应及时申请项目综合验收。如果没有通过综合验收或综合竣工验收，一律不得投入运营。政府财政部门要加强对竣工结算的审核监督，审计部门应强化对建设资金预算执行情况和决算的审计监督，不符合有关程序的，不得办理竣工验收手续。项目竣工投入使用一年后，发改部门会同有关部门对项目进行后评价，重点评价项目运行是否达到原设计功能和效果，是否能发挥应有的社会和经济效益。
（五）严格基建财务管理，发挥资金使用效益
按照国家关于基本建设投资管理的有关法律、法规，对政府投资项目资金实施管理和监督。项目业主根据财政部门的要求设立基本建设专户，确保资金专款专用。坚持检查项目单位专账设置情况，然后根据项目实施情况，进行资金拨付。在项目资金拨付时，必须实行资金拨付审核制度。二是严格按工程进度拨付资金。三是严格实行工程决算审查制。财政部门要加强对政府投资项目竣工财务决算的审查批复。
参考文献：
[1]杨江梅.谈谈如何加强政府投资项目的管理[J].房地产导刊， 2014.
[2]何进跃.加强政府性投资项目变更管理的探讨[J].行政事业资产与财务， 2014.
[3]毛果玉.浅谈政府性投资项目资金使用过程的控制[J].商业会计， 2014.
[4]马丰华.政府投资项目监管存在的问题及对策刍议[J].行政事业资产与财务， 2014.
[5]梁九凤， 蒋吉鹏.关于做好政府投资项目资金管理的研究[J]. 商品与质量・学术观察， 2013.
[6]周燕敏.加强政府投资项目管理的对策研究[J].现代经济信息， 2013.
项目资金的管理范文第2篇
1引言
利用世界银行贷款是我国引进外资发展卫生事业的重要途径之一，在改善我国贫困地区基本医疗条件、提高医疗服务水平和促进群众健康方面取得了显著的社会效益和经济效益。世行贷款等外资项目之所以能取得良好的社会效益和经济效益，与科学有效的资金管理是分不开的。世行贷款资金使用效果不仅关系到项目的成败，而且直接影响到我国政府的对外形象和信誉，因此，加强和改进我国世行贷款项目资金管理具有重要的现实意义。
2卫Ⅺ项目管理的突出特点
世界银行贷款/英国政府赠款中国农村卫生发展项目（简称卫Ⅺ项目）于2008年10月正式启动实施，主要覆盖全国8个省40个项目县，其中河南省有5个项目县（宜阳县、武陟县、清丰县、息县和汝州市）。该项目涵盖农村健康保障制度建设、改善卫生服务提供系统、提供核心公共卫生服务和项目协调与政策开发等四大领域[1]。该项目与以往世行项目管理的主要区别是，一是实现了省级对县级的直接管理，包括项目管理、资金管理和采购管理等方面，由省级直接到达县级；二是在资金管理上进行了大胆创新和尝试，实行了预付制的资金管理模式；三是设定了激励资金和退出机制，对执行好的项目县给予一定奖励，执行不好的项目县启动退出机制；四是县级财政无需承担债务，不要求提供配套资金，债务统一由中央级和省级按比例分别承担，中、东、西部省份省级财政承担的债务比例各不相同，河南省省级财政承担30%债务，中央财政承担70%债务。
经过一年多的实践探索，卫Ⅺ项目特有的管理模式和管理理念，有效提高了项目管理效率和资金使用速度，对加快推进各领域改革进程起到了关键性的促进作用，尤其是资金预付制的管理模式，为项目县提供了强有力的资金保障，有效解决了项目县垫付资金的压力，受到了项目县的一致好评。
3卫Ⅺ项目资金管理模式分析
与以往世行项目资金管理模式不同的是，卫Ⅺ项目实行了预付制和提款报账制（后付制）相结合的资金管理模式，即财政部门实施预付制的管理模式，卫生部门向财政部门申请项目资金时采用提款报账制的资金拨付模式。资金拨付流程见图1。与单纯采用提款报账制资金管理模式相比其的主要优势在于：
一是简化了资金拨付流程。即由原来的县卫生局汇总项目单位提款报账资料后报县财政局，县财政局审核同意后返还县卫生局，县卫生局报市卫生局，市卫生局汇审后报市财政局，市财政局审核后返还市卫生局，市卫生局报省卫生厅，省卫生厅汇审后报省财政厅，省财政厅向世行申请周转金后再逐级下拨。这样下来，从基层单位申请提款报账到收到回补资金最快也要40天左右（以各级单位收到后5天审核同意为计算周期，不包括资料邮寄时间）。事实上，大部分基层单位收到提款报账资金的周期大概为3个月，慢则甚至需要一年多时间才能收到，极大地影响了项目各项工作的推进和项目单位的积极性。而卫Ⅺ项目的资金管理模式的优势在于先将资金预付到省财政厅，省财政厅再预付到县财政局，县卫生局的提款申请报经县财政局核准后即可收到回补资金，极大地减少了中间环节，提高了资金回补速度。实施卫Ⅺ项目以来，以河南省为例，5个项目县中，从县卫生局发出提款申请到最终收到回补资金，平均仅需要5天时间。新的资金管理模式的实施，极大地提高了项目资金的回补速度。
二是简化了预付款审核程序。卫Ⅺ项目采用未经审计中期财务报表的形式报告资金使用情况或申请预付款，极大地减少了项目单位提供证明文件的数量，实质上体现了一种互信的支付理念，只要县卫生局和县财政局双方签字认可，世行就视为已经合格发生，并同意预付。
三是减轻了项目单位垫付资金的压力。由于资金回补速度快，项目单位可随时申请提款报账，这样，一定程度上加快了资金周转速度，减轻了项目单位垫付资金的压力，为项目创新活动的开展提供了资金保障。
四是制定了资金监管机制和退出机制。卫Ⅺ项目《操作手册》明确规定了项目实施的第一、二年，要求项目省每季度对项目县进行财务专项督导检查，根据检查情况，以后年度可适当减少或增加督导频次，帮助、指导项目县合理、合规使用项目资金。如若出现财务支出不合格等情况，严重的可启动退出机制，要求项目县退出项目，并追回项目资金。
4卫Ⅺ项目资金管理的风险因素分析
尽管卫Ⅺ项目在资金管理模式上进行了大胆创新和尝试，并取得了一定的成效，但是，从资金预付制本身和项目实施情况来看，还存在以下资金管理风险需要防范。
一是项目单位可能存在道德风险。在预付制资金管理模式下，在外部监管督导不到位的情况下，由于世行和项目单位间存在信息不对称问题，就容易导致项目单位虚报、瞒报、多报，甚至违规套取项目资金的问题。
二是存在年度资金调整的风险。卫Ⅺ项目资金是以被世行批复的年度计划为依据预付到各项目单位的，而各项目单位在按活动计划执行项目活动中不可避免地存在调整活动计划的情况，如果调增年度活动计划，是否能及时追加预付资金，如果调减年度活动计划，是否能及时退回多预付的项目资金或者核减下年度预付资金等等，诸如此类的问题都增加了项目资金管理的难度和风险，需要加以防范和考虑。
三是增加了资金监管风险。项目执行单位在向财政部门申请预付款时，仅凭未经审计的中期财务报表就可向世行申请预付款，不需要提供其他证明文件，这就给资金管理部门提出了一个挑战———如何核实报表中数据的真实性以及开展活动的合规性、如何对资金使用过程进行监管、资金使用效益如何评价等等。
四是项目执行单位和财政部门可能存在合谋挤占、挪用和套取项目资金的风险。在缺乏有效监管和督导不到位的情况下，项目执行单位和当地财政部门可能存在合谋填报虚假财务报表、虚增项目活动等行为套取世行项目资金。
5加强和改进卫Ⅺ项目资金管理的建议
为进一步规范和加强项目资金管理工作，合理、有效利用世行贷款资金，充分发挥资金效益，防范可能存在的风险隐患，确保项目顺利实施，我们认为应从以下几个方面加强项目资金管理。
一是完善项目财务制度建设。各项目单位都应该从规范资金管理、合理有效利用世行项目资金的角度出发，按照卫Ⅺ项目《操作指南》中关于财务管理、会计核算等有关规定，结合当地实际，制定切合实际的财务管理办法、会计核算办法和提款报账管理办法等相关财务制度；从制度上规范、约束项目单位的财务行为，清晰界定合格费用，对不合格费用不予支付，并建立项目财务违规惩罚或问责制，严格规范项目资金的使用，坚决杜绝项目外支出，建立严格的内部控制制度。河南省在项目实施初期，就同省财政厅联合印发了《项目财务管理办法》、《项目会计核算办法》和《项目提款报账办法》等，为规范项目单位财务行为奠定了基础。#p#分页标题#e#
二是加强基层财务人员培训力度。由于卫Ⅺ项目采用了新的报账形式，加之世行财务规则与国内财务规则程序上存在较大差异，因此在项目实施初期，加强基层项目单位财务人员的培训就显得尤为迫切和必要。
三是建立财务定期审查机制。为防范可能存在的资金风险，可采取内审和外审相结合的财务检查方式。一方面项目省应加大项目财务工作的专项检查力度，尤其是项目省应至少每年对每个项目县开展两次专项财务督导工作，及时发现存在的问题，并要求整改纠正；另一方面可委托独立的审计机构开展财务专项审计工作，每年一次的年度审计就是很好的形式。
项目资金的管理范文第3篇
关键词:集中管理;收支两条线;资金计划;资金监督
资金是单位的血液,是单位可持续发展的最基本的要素。目前航道工程单位的对外收入几乎全部来源于承接的工程项目,工程款到位与现场支出在时间和金额上存在很大的不均衡。随着工程单位承接项目的增多,容易造成资金分散、资金使用效率低下,因此应将资金分散管理改为集中管理,应在拓宽资金渠道、合理调度资金余缺、提高资金使用效率上下工夫。
一、现阶段资金管理中的突出问题
随着航道工程投资规模日趋增大,资金管理方面的问题日益突出,财务风险日益显露。目前在项目资金管理上,实行的航道工程单位、项目经理部两级资金管理模式,从集团的资金管理角度看,存在的主要问题:
(一)航道工程单位自我筹资、配置和分配资金,项目资金缺乏统一调度和安排,造成集团资金使用效率低下。
(二)项目资金管理存在“散、乱、差”的现象,具体表现在:
1、资金不能及时到位。工程项目配套资金形式多样,账务处理不同,由于建设项目资金严格、来源复杂、手续繁多,资金到位速度十分缓慢。
2、超前安排项目建设资金,造成资金严重短缺。有些项目经理不考虑资金的到位情况,随意超收入安排支出,造成工程单位资金紧张。为了不影响项目的建设工期和工程质量,一些单位通过银行贷款解决资金困难,使单位背上了沉重的资金负担。
3、项目合同管理不规范不严谨。有些项目经理部没有设置合同管理人员,还有很多合同管理人员对合同管理的任务不明确,造成项目合同管理混乱,无合同、超合同、没按合同约定条款结算的现象时有发生。
4、会计基础工作不扎实。由于距办公地点较远,工程单位不可能每个项目都派出一名会计人员驻扎工地,只能采取报账制。由于报账员大多是单位临时抽调人员,且在项目部属兼职报销,本身工作任务多,又无会计工作经验,只能做到见票付款,不能对票据的合法性、完整性、合理性以及票据的真实性做出正确的判断,导致当票据交到会计手中时已成“熟饭”,有些不合法票据也无能为力。
5、提取大额现金用于支付工程款。航道工程项目大多施工地点偏僻,距离银行较远,采购材料品种多、数量少、地点多、支出零散,无法通过银行转账支付,只能靠提取大量现金来应付日常开支。
二、改变资金管理模式,建立集团资金管理平台
充分利用银行提供的集团资金余额管理方案,将现在的航道工程单位、项目经理部两级资金管理模式改为总局、项目经理部两级资金管理模式,使分散的资金纳入同一账户集中管理,增强资金调度的能力,减少资金使用成本。
集团资金余额管理方案,即集团总部对各分、子公司或项目经理部账户资金和收付款实行统筹管理,全面上收成员单位的资金头寸,成员单位保持账户零余额或最低合理额度,对外支付在集团总部的统一安排下完成。
集团资金余额管理方案的实施,在任何时间集团内所有成员单位的资金头寸都能集中在总部,由总部在成员单位间调剂资金余缺,变外部融资为内部融资,既提高集团整体风险抗衡能力,又能最大限度的降低资金使用成本,还便于对项目资金进行财务监督。
三、完善内部控制制度,保障项目资金安全
(一)建立资金集中管理的相关制度
采用集团资金余额管理方案,需要建立和完善资金集中管理的相关制度。从制度上划分与下属单位及项目经理部职责权限:主要制定结算控制制度、内部岗位责任制度、内部授权与审批制度、内部监督控制制度等各项规章制度,制定资金结算程序化文件,做好筹资、资金调拨及资金平衡,做好制度执行情况的检查等工作。
下属单位及项目经理部主要执行单位制度,负责对本单位经营性资金日常收支的管理,上报资金开支计划,做好工程款回收、货款支付等工作,在业务上总局的指导和监督。
只有建立了权责分明的资金管理等各项规章制度,才能为收支两条线、量入为出、有偿使用等原则打下基础,才能为有效实行资金集中管理打下基础。
(二)收支两条线的管理方式
对下属单位及项目经理部,统一要求在规定的银行开设银行账户,银行按照实行资金收入账户及资金支出账户分列,各账户的性质及使用范围进行严格限定,对账户的开立、变更、撤销均实行严格的报批审批制度。收支两条线的管理,能增强集团风险防范能力,提高资金归集强度。
(三)财务队伍建设
工程成本执行的好坏,直接影响到工程项目部的考核,影响到工程的盈亏。在施工过程中,会计人员监督、分析、核算等方面都起着重要的作用。项目经理部应实行会计委派制,明确相关人员的职责权限,坚持不相容岗位相分离的原则,建立相互制衡机制,赋予不同岗位人员一定的权限,进一步规范会计核算工作。
(四)切实可行的资金收支计划
项目经理部应根据生产计划和经营目标,定期编制统一的资金收入及需求报表,保证计划的合理与可行性。总部按照“集中管理、量入为出、保障重点、合理控制”的原则,在保证生产、保证重点的情况下,确保有限的资金用在刀刃上,确保支出控制在计划之内。
(五)高度集中的合同管理与债权债务管理
工程施工的特点决定了经营活动一般以合同为中心,应首先建立合同信用管理体系,加强对合同的管理,加强对合同中有关财务方面的条款进行预审。其次应加强分包及材料采购的监管,应严格实行招投标制度,所有付款必须依据合同才能付款。
因工程单位的设备、人员在各项目经理部调动频繁,财务需对项目经理部实行单独的成本核算,由于对外债权债务原因造成企业内部的往来较多,企业应在清理债权债务的同时,及时清理内部往来,防止债权债务不清。
(六)切实可行的项目经理责任制
项目经理是由工程单位委派的工程现场负责人,在资金管理方面起着非常重要的作用,应明确确定项目经理是工程进度款回收的第一责任人。对项目经理实行目标考核时,必须考虑资金是否能及时收回,若不能及时收回工程款,应计算资金的成本,只有将项目经理收入与工程款回收挂钩,才能避免工程欠款,才能保证为单位增加较多资金。
(七)高效率的资金监督机制
对大额资金的使用,要明确资金审批权限,采取一些制约措施。如上要向总部请示,下要项目经理部领导集体讨论,严禁个人说了算,不得越权开支,分包工程要严格实行招标投标制度。
一是建立健全资金管理制度,引入领导责任问责制和责任追究制,强化领导、财务人员的管理意识。
二是要加大资金的监督力度。审计监督部门要结合预算监督审计、经济责任审计、效益审计等,强化对资金的监督力度,促进资金规范管理,提高使用效益。
通过资金集中管理,可以实现资金统一管理、合理调配、有效监督的体系,可以充分调配工程单位资金,优化配置下属单位及各项目经理部的资金,平衡资金收支,加快资金周转速度,有效地保证工地资金互补余缺,保证最大限度地盘活资金,不断提高工程单位资金使用效率,促进单位生产经营的发展。
参考文献:
1. 姚雨晨,2004, 小浪底水利枢纽工程建设资金管理,《中国水利》,12.
2.党漫天,公路工程施工企业项目部资金管理[J].财务与会计,2005,(1)。
项目资金的管理范文第4篇
关键词：BT项目 投资方 融资预算 资金管理
BT是基础设施建设领域中采用的一种投资建设模式，是根据项目发起人与投资者签订投融资建设合同，由投资者负责项目的融资、建设，并在规定时限内将竣工后的项目移交项目发起人，项目发起人根据事先签订的回购协议分期向投资者支付项目总投资及确定的回报。随着当前建筑市场逐渐转暖，国家基础设施建设掀起新一轮高潮，BT模式越来越多地被政府和大中型国有建筑企业广泛运用。各地政府在抢抓机遇加速发展的过程中，资金紧张始终是一个绕不开的难题。
（一）及时筹措资本金，做好融资预算，签署银团协议，是做好 BT项目资金管理的第一步
（一）保证资本金及时到位
一个BT项目中标后直接面对的资金压力就是资本金的一次性投入。按照BT合同，投资者需按注册资本不少于回购基数35%的份额在项目所在地注册项目公司，作为融资、回购的平台。对于投资额为几十亿的大规模BT项目，几家大中型企业会组成联合体参与投标，中标后再按照出资比例组建BT项目公司，同时按照出资比例投入资本金，这种以联合体方式参与BT项目的模式既大大缓解了由一家企业投入全部资本金的压力，保证了资本金的及时到位，也提高了对外融资的信誉保障。
（二）做好融资预算管理，确定合理融资规模，签署银团协议
融资规模高，融资成本就高，融资收益就没有了；融资规模不足，资金链就会出问题，资金风险加大，也不足取。所以，合适的融资规模是做好融资预算的关键。其中征地拆迁、管线迁改等需一次性支付的款项考虑全额融资；建安部分扣除质保金、工程预留款后考虑按年分次融资；假设BT合同中约定建设期利息以每月审定的已完产值的80%为基数，利率按同期中国人民银行5年以上人民币贷款基准利率加0.5%计算，那么投资方从资金成本角度考虑也只能按预计完成产值的80%为基数进行融资，这样不仅降低了融资额度，减少融资压力和风险，同时也保障了融资收入。回购期按投融资合同约定的回购金额及回购方式按年分次融资。
二、建设期与施工方互相配合，合理拨付资金，有效防范融资不到位的风险是BT项目资金管理的关键环节
（一）编制资金使用计划，按项目部完成产值的一定比例下拨资金
融资计划做好以后，投资方应该按年编制资金下拨计划。比如项目前期，投入多产出少，单纯按完成产值来拨付资金就不可行，一般这个时候要按合同约定支付一定比例的开工预付款来缓解施工方的资金压力。项目中后期可以按完成产值的一定比例来拨付资金，同时逐步扣回开工预付款。假设投资方按预计产值的80%进行融资，那么相应拨付施工方的资金同样不能超过80%的比例，做到以融定支。
（二）施工方（项目部）要及时做好投资方融资不到位的风险防范
从施工方（项目部）角度看，倘若投资方融资到位，项目部只要合理安排资金，资金的使用与一般工程项目基本没差别；倘若投资方融资不到位，项目部需要提前筹划依托上级企业担保进行适当融资（项目部不具有法人资格），最常用也是最有效的方法是在风险可控情况下通过应收账款保理融入资金，以确保资金链的完整。保理业务手续费一般是由投资方来承担，换而言之，项目部只是投资方进行应收账款保理融资的一个平台，双方互惠互利。
三、加强与政府相关部门接触，及时办理移交手续，保障政府回购资金按合同约定及时到位，是降低项目回购风险，完善BT项目资金管理的第三步
项目的回购是指项目竣工验收以后业主按BT合同约定时间支付给投资者项目建设资金的行为。能否按合同约定时间收取业主的回购款，这是BT项目资金管理的最后一步，也是BT项目成功与失败的关键步骤。就目前社会诚信存在某些缺失的状况下，能否按时足额收取回购款是投资者较为担忧的事情。一般情况下，投资者能获得的信用保证只是政府相关部门出具的书面承诺回购函，倘若政府未按约定偿付回购款，那么投资者也就无法按时还贷，这就会涉及投资者的信誉与资金风险。因此，工程竣工之前投资者必须按BT合同约定提前做好一切准备工作，一旦工程竣工，要及时向业主清算，一次或者分批取得回购款，以防范工程款欠拖不还和由此带来的其他风险。
四、结束语
投资方整体融资计划不能脱离与政府签订的投融资合同约定，也不能脱离项目部施工进度的安排，BT项目的资金运作三者必须相辅相成，做到风险共担，收益共享。
投资方必须合理安排融资额度。在融资上，对外，银团的接洽工作需要在合同中标时同步进行；对内，资本金要及时到位，剩余资金要按施工计划编制融资计划，做到以预计支出确定融资额度；在资金拨付上，精打细算，做到以融资额确定支出，强化资金管理。
隶属于投资方的项目部作为施工方，要随时做好投资方融资替补队员的准备，当投资方融资不到位时，项目部要利用应收账款保理业务为自己也为投资方缓解资金压力。
参考文献：
[1]中国中铁财务部.中国中铁会计核算手册2011[M].北京：中国财政经济出版社，2011
[2]葛培健，张燎.基础设施BT项目运作与实务[M].上海：复旦大学出版社，2009
项目资金的管理范文第5篇
本文基于澳大利亚研究理事会(ARC)2009～2013年的战略计划，从ARC机构使命出发，研究分析了ARC制定战略目标的指导原则，主要发展目标，总体战略下“研究”领域战略目标，实施行动及衡量其结果的绩效指标。ARC投资战略制定过程及在实施行动计划中体现的“可行性”、“国际性”和“灵活性”值得我们借鉴和学习。
【关键词】
资助体系;项目投资战略;基金管理
2010年初，国家基金委委托开展了科学基金资助和管理绩效的国际评估工作。2011年国家自然科学基金资助与管理绩效国际评估专家委员会在报告中建议:为了支撑中国社会和经济的长期发展，建议在国家科研经费中不仅要大幅提高基础研究经费的比例，还要更加明确地把基础研究领域的更高经费比例以科学基金的方式进行分配。1986～2005年期间，我国在国家自然科学基金项目总投入为175．1亿元，而2012年投入为236．56亿元，2013年为235．24亿元，中国基础研究经费的绝对量增长迅速。澳大利亚无论科研投入还是科研产出距离英美等老牌发达国家都有一定差距，但其研究领域又呈现出往往是科技大国才有的多样性，也更接近于我国等发展中大国可能达到的情况。澳大利亚具有非常强的科学基础，在科学发现和技术创新的舞台上表现活跃，到目前为止已有7位澳大利亚科学家荣获诺贝尔科学奖。在某些程度上用以说明科学研究与技术创新关系的指标———专利对科学论文的引证，显示澳大利亚专利对物理学、工程学、化学以及生物学等学科的高质量论文有很高的引用率，且这些专利所引用的论文中有95%产生于公共资金资助的研究。因此澳大利亚的科技管理应当成为我们关注的研究对象。
一、澳大利亚研究理事会研究项目投资战略及行动计划
澳大利亚研究理事会(AustraliaResearchCouncil，ARC)类似我国国家自然科学基金委员会，是澳大利亚除医学外的基础研究管理机构，成立于1988年。2001年3月澳大利亚国会通过了澳大利亚研究理事会法案(ARC法案)，ARC成为独立咨询机构，主要就各高等教育机构开展的科学研究，向部长提供有关研究资助及研究政策的建议，并推动开展高水平、有益于澳大利亚全社会的科学研究与研究培训。ARC仅在2003年的科研投入所产生的社会性收益，将会一直持续到2018年。从微观方面来看，ARC的科研投入能取得如此可观的收益及回报，要得益于合理有效的科研资助与资助管理制度。合理借鉴其有关投资战略及行动计划的成功经验，对于提高我国的科学基金管理工作，将大有裨益。
(一)ARC项目资助体系。伴随ARC法案的实施，ARC对支持项目、人员、设备和机构的资助类型进行重新整合，形成新的“国家竞争性资助计划”NCGP体系。ARC在NCGP体系内予以资助的研究，分“发现”(Discovery)、“联合”(Linkage)、“研究中心”(ResearchCenters)及“专项研究计划”(SpecialResearchInitiatives)四个大类，每一个大类之下，又分别制定了多种具体科研项目资助计划。根据ARC公布的统计数据，2011～2013年，由ARC资助完成的发现类研究项目总计3，605项，资助金额约为16．14亿澳元，分别占期间资助项目总数量及资助总金额76%与65%。可以说由ARC资助的各主要研究类别中以整合本土杰出研究力量，增强本国科技与科研国际竞争力为宗旨的探索发现类研究，在NCGP体系中始终居于核心地位。因此深入了解和分析“发现”类研究项目资助办法对全面认识和评价ARC资助制度体系显得尤为重要。
(二)ARC研究项目投资战略及行动计划。ARC的使命是希望通过提供的项目资助和政策建议能促进澳大利亚科研和创新研究国际发展地位，从而达到服务社会经济的目的。从操作层面来说，ARC主要职责是管理NCGP项目，向部长提供研究政策建议，并负责澳大利亚的科研评估。ARC研究政策建议功能主要围绕项目资助战略展开。ARC的项目资助战略制定从机构使命出发，第一，明确制定战略的指导原则，第二，分年度设立主要发展目标，第三，总体战略分解为几个主要领域，结合经费预算，形成战略实施的行动时间表，然后提出衡量其结果的绩效指标。为完成使命，ARC制定投资战略的四个指导原则为“卓越”、“合作”、“效益”及“责任”，与之对应是“科研”、“能力”、“政策”、“评估”、“提升”及“绩效管理”等六个行动领域。每个行动领域又有具体的战略目标和行动计划。以下以“科研”领域为例，研究ARC投资项目战略及行动计划。“科研”领域的战略目标是“支持卓越的科学研究”，通过国家竞争性资助计划和严格的同行评议过程，支持科学研究和研究培训。ARC资助项目鼓励高校研究人员与国内外其他创新体系中个人或组织间的交流与合作。ARC“科研”领域总的战略行动是:通过竞争性资助计划支持优秀的研究;鼓励研究人员和研究团队之间的合作，以及研究人员和研究成果的包括工业在内的终端用户之间的合作以支持主要的研究政策和项目计划的实施;鼓励国际合作和流动;培育跨学科研究，以解决社会面临的一些复杂的挑战;确保同行评审程序的有效和透明;促进研究的负责任行为;2011年开始要求成果和数据的公开和宣传，将ARC工作置于政府和社会的公开监督之下。
为实现发展战略目标，ARC制定每年具体实施的行动计划。2009～2010年采取的行动是建立一个竞争性的项目资助计划，用以促进仿生眼的研究;审核NCGP同行评议过程;与利益相关者进行协商后，设立遴选ARC“卓越”研究中心标准;建立一个评估框架，给政府、行业、企业和更广泛的社会群体承诺保证在澳大利亚的高等教育机构中进行的研究的卓越性;在《澳大利亚负责任研究行为准则》制度下，审查ARC提供的信息。2010～2011年采取的行动是2011年成立新的ARC“卓越”研究中心;与国家健康与医学研究理事会一起成立澳大利亚科研诚信委员会。2011～2012年采取的行动是通过改进的申请分配系统，加强同行评议;参与国际同行评议过程的讨论;继续简化和标准化项目资助规则和资助协议;支持澳大利亚科研诚信委员会工作。2011～2012年采取的行动是新设“IndustrialTransformationResearchHubs”资助计划，并进行选拔;继续加强ARC同行评议过程监督，改进信息和通讯技术系统，以优化项目申请和选拔过程;基于国际惯例，实施数据公开政策等。
二、中澳基础研究项目投资战略比较研究
在自然科学基金的管理体系中，不仅包含对具体研究项目的资助与管理，同时包含对整体项目格局的规划与管理。从项目(流程)和组织层次比较，两国在基础研究项目管理方面大同小异，项目组织与规划、申请与评审、资助与实施、监督与管理、法律责任等按照各自国情都作了相应的规定。负责管理项目的管理机构职能也相仿，ARC和我国的国家基金委主要负责项目资助管理及提供基础研究政策建议，主要任务是在科研活动中引入竞争性资金，采取同行评议制度，来激励基础研究，通过资助自然科学基础研究和部分应用研究，发现和培养科技人才，发挥自然科学基金的导向和协调作用，促进科学技术进步和经济、社会发展。两国都注重项目信息化管理，2015年国家基金委也实现了项目全部在线填报，通讯评审使用计算机指派系统;经费预算编制注重劳务费支出;加大对人才计划的资助力度，获资助项目负责人年轻化趋势。评审制度完善，严格执行回避保密制度，有力保障评审工作的质量和公信力等。
(一)切实可行的投资战略。2011年开始ARC在年度战略计划中明确提出“发现”类项目具体的绩效指标:提供材料证明ARC资助项目成果产出的效益生对经济、社会、文化、环境或健康等领域的影响;结项时“发现”类科研基金项目必须达到既定目标的95%以上;由ARC资助的项目产出成果需达到国际标准，同时80%以上要用于业界共享;“发现类”项目立项的早期研究员的比例需达20%以上，确定培养参与研究的学术研究生的数量以发展科研培训;申请奖学金或助学金的外国人需达20%以上;“发现”类项目国际参与程度需达65%以上;85%的资助领域需为国家优先发展领域等。ARC承诺“联合”类资助项目合作单位需提供高于190%的经费投入;保证90%以上的合作单位受益;“联合”类项目国际参与要高于42%;“联合”类项目系列中的基础设施、设备项目中参与单位不能少于3．5个等。从这些指标的具体化程度可以看出，ARC的投资战略绝不是“泛泛而谈”或“言之无物”，每个战略目标都有可衡量结果的绩效指标，能够真正达到“宏观指导、微观操作”的目的。
(二)“国际性”目标下的投资战略。ARC“科研”领域战略行动鼓励国际合作和流动。鼓励国内项目国际参与，或者增加国际合作项目数量，直接资助国外研究人员，或者参与国际研讨会，或者与国外资助机构建立伙伴关系等方式加强科研国际合作，通过这些方式吸引全球专家来澳，使得其将各自先进的技术、技能和专长带到澳大利亚实现产业化，或者帮助澳大利亚的企业集团从事海外技术研究任务，目的是支持科学、工程和技术的战略性合作，尽量使澳研究人员和企业获得世界前沿技术，使得澳大利亚的科技贡献和受益最大化，在国际科研事务处理中取得话语权，成为科研成果的“领跑者”。通过NCGP资助计划，ARC给国外研究人员提供灵活多样的参与澳大利亚科研合作的机会。申报项目申请人海外身份不作限制;本土人员申报的项目，允许国外人员参与;资助的奖学金或助学金等项目中国外申请者所占比例不低于28%;资助的“发现”类项目中国际参与不能低于65%;这个比例已被列为塑造澳大利亚科研环境最具吸引力的一个考核指标;要求海外人员获取项目后在项目执行期内主要生活在澳大利亚;项目提供国际差旅支出;“发现”类项目系列中的“国际合作奖学金”提供全额国际差旅和生活补助;ARC的卓越研究中心办成具有国际声望，成为专家或者有科研潜力的学生向往的圣地。根据ARC2013～2014年度报告分析，截至2013年12月ARC投资约2．85亿澳元与44个国家106个部门新联合资助在澳成立了12个卓越研究中心，同时获得新注入资金3．922亿澳元。保证其国际竞争力，同时产生新的国际投资与合作等。我国近年来也在积极推动与周边国家及区域合作，加强实质性国际合作研究。迄今已与36个国家(地区)的74个境外科学基金组织或科研资助机构签署了合作协议或谅解备忘录。但我国基础研究经费投入和科研产出持续增长，目前在国际上已处于可与美国相比的位置，而2011～2014年由国家基金委资助各类国际(地区)合作与交流项目金额约23．26亿元，仅占基金资助总额905．23亿元的2．57%左右，且绝大部分属于专项国际合作项目。
(三)“灵活性”目标下的投资战略。1．投资研究人员“灵活”。ARC“科研”项目系列承诺资助所有不同研究层面(早期或中期)研究人员(包括女性、本土或国外研究人员等)。因家庭或其它原因而中断科研工作的早期研究人员(拿到博士学位五年内的研究人员)的申请，评委会考虑其科研经历及研究积累，而将申请条件时间限制放宽至八年内;保留对早期研究人员提出的创新性方法，还建立“联邦研究员”制度，向本土最优秀和最具创造力的研究人员提供长期项目支持;通过提供有国际竞争力的工资留住重要的研究人员;颁布新的技术移民政策，保留较多的名额给在澳ICT学生的永居申请，以吸引国际水平的研究人员来到并留在澳大利亚;鼓励全民参与科研活动，以提高澳大利亚国家整体研究实力等。2．资助方式“灵活”。在NCGP框架下保持“科研”领域的资助灵活性，满足不同学科群的需求，在广泛的研究领域内保证都有资助活动;保持与加强反应迅速的灵活资助机制，用来满足不同研究的需求，抓住新出现的研究机会;缩短项目申请处理周期，每年实行多轮受理与批准;鼓励国内研究员与国外研究员参与项目合作，鼓励澳大利亚研究员去国外调研，或者国外研究员到澳大利亚做项目;资助优先研究领域;通过提供研究的直接成本，确保ARC的资助达到可与国际竞争的水平等。3．人性化的考虑，注重研究培训，培养下一代研究人员。ARC投资战略目标之一就是澳大利亚科研能力构建，科研培训是科研项目绩效评价指标的一个重要考核内容。ARC注重科学研究培训，“发现”类项目每年资助的科研人员中，早期研究者所占比例不低于20%;早期研究员申请人限制以博士学位获得时间界定，并考虑家庭等其他因素适当放宽申请条件，不像我国青年科学基金项目申请从年龄方面限制，不利于年轻人创新性发挥;给中期研究员提供具有国际竞争力的经费，允许其根据项目或研究计划需求在全球范围内聘请科研助手，同时设立“国际合作奖学金”等项目用以资助科研助手工资和生活支出;每个项目必须要有一定数量的研究生参与，以达到培养下一代科研人员目的。
当然我国应该也已经意识到这些问题，2015年颁布的项目资金管理办法中劳务费预算取消了上限，但相对澳大利亚等西方国家，研究生教育作为一种职业教育，国家按照岗位重要性和人才能力公平定价购买学术人才，以项目形式给研究生提供工资和生活补助，让他们过着体面生活的做法，还是相差甚远。科研作为社会职业的今天，研究生培养已经成为“科研”职业的一种专业培训。而我国研究生考研动机真正以科学研究为职业导向的学生比例甚少，而且绝大部分高校研究生的助学金标准极低，其生活费用主要由导师承担，导师科研经费中劳务费比例不高，仅靠学校助学金、导师的科研补助，学生难以维持基本生存，更不用说体面的生活了。因此真正喜欢热爱科研的学生并不多，不利于国家科研可持续发展。
【参考文献】
［1］国际评估专家委员会．国家自然科学基金资助与管理绩效国际评估报告［R］．2011，9
［2］龚旭．澳大利亚科技政策研究与战略制定的范例分析［J］．研究与发展管理，2004，4
［3］唐伟华等．澳大利亚研究理事会资助管理办法概论［J］．中国科学基金，2009，6
