企业审计工作总结
企业审计工作总结范文第1篇
关键词：企业；会计审计；经济效益
企业会计审计工作的创新实施可以为企业经济效益的优化提供完整的支持。对企业会计审计工作对经济效益的重要影响进行总结，并制定提升企业会计审计工作处理质量的策略，是很多企业会计专业人员重点关注的问题。
一、企业会计审计对企业经济效益的重要影响
（一）企业会计审计有助于企业缺陷的弥补
在企业制定会计审计相关工作的创新方案过程中，企业自身的各方面缺陷可以得到更加明确的识别，使企业会计工作的运行可以在充分明确自身价值的同时得到合理处置，更好地满足企业会计审计相关工作的创新实施需要。在企业会计管理工作创新推进的过程中，企业自身所面临的各方面竞争压力会更大程度上显现出来，结合企业竞争环境的复杂特点进行会计审计工作的创新，可以使企业充分适应新时期竞争环境所带来的各方面考验，为企业会计审计相关工作的创新调整提供更加有利的支持。在企业会计审计工作实施过程中，企业运营机制的各项漏洞将可以得到有效的控制处理，与企业发展战略相关的措施也可以获得更高水平的价值评估，从而实现对企业经营性活动风险的有效控制，在满足会计审计工作实施战略的同时，更好地规避企业的经济损失。
（二）企业会计审计工作可以提升资金利用合理性
在企业实施会计审计工作的过程中，企业现有的资金资源将获得更高水平的利用条件，尤其可以使企业的会计审计工作在资金应用价值开发方面的突出价值得到明确的认定，更好地提升企业资金成本价值开发水平。在企业会计审计相关工作实施的过程中，企业资金利用率将会进一步提升，与企业经济效益相关的各方面策略都会拥有更加理想的工作实施条件，从而保证企业的资金利用合理性得到有效维护。在企业处理会计审计相关工作过程中，企业的发展战略将会在较多方面凸显出自身的价值，尤其在资金依赖性控制方面，企业的会计审计工作会在资金支持体系构建方面展现出更大的作用，为企业会计审计相关工作的优化创新提供更高水平的支持。企业的会计审计工作可以使企业经济监管性质业务的运行具备更加理想的条件，传统的财务管理模式建设工作将可以拥有更加理想的运行条件，因此，企业的综合性竞争实力将可以在资金利用价值得到充分开发的情况下凸显出自身价值。
（三）企业会计审计可以提高企业经济工作质量
企业经济工作的质量直接影响着企业的总体发展水平。在企业会计审计工作实施的过程中，企业现有经济工作的组成部分将可以得到更加全面的统计，在企业制定创新发展方案的过程中，从保障企业经济活动实施顺畅性的角度出发，实现对企业会计审计相关工作价值的开发，可以为企业经济活动的高质量推进创造更加有利的条件。在企业会计审计相关工作开展的过程中，劳动消耗问题的管控可以为企业经济工作的创新实施提供较为理想的基础条件，在这种情况下，实现对经济信息精准性的分析，有助于企业经济活动的顺利开展。企业会计审计工作的实施必须实现对经济性质工作决策制定情况的研究，尤其要对经济信息所具备的精准性特征加以考察，使符合会计监督工作创新实施需求的各类措施可以得到合理的设计，以便企业的经济工作可以拥有更加理想的实施条件。
二、企业会计审计工作存在的不足
（一）会计审计人员的培训策略不够完善
部分会计审计人员培训工作的实施对于企业竞争战略的重视程度不足，没能从企业市场份额竞争管理的角度出发，实现对会计审计工作方案的创新调整，导致符合会计审计相关工作开展需求的竞争战略无法得到合理有效的设置，也使得人才竞争战略的突出价值无法得到体现。部分会计审计人员的培训工作对于人才选用工作的需求缺乏足够的重视，没能针对现有人才群体的专业技能构成情况进行全面完整的考察分析，无法为会计审计工作培训举措的制定提供必要支持，也使得审计工作所需的技能经验难以得到有效积累。部分会计审计培训策略的设计对于会计行业的发展趋势缺乏科学的分析，尤其对于会计审计专业人员的职业道德建设工作缺乏足够的关注，无法在创新审计工作标准方面取得理想的成效。
（二）会计审计内部控制监督机制不够完善
部分会计审计工作在实施的过程中，对于内部监督机制的组成情况缺乏足够的重视，尤其对于影响审计工作公正性的因素缺乏完整的总结，没能从机构建设的角度出发，实现对会计审计相关举措的价值认知，无法为内部控制监督机制的调整优化提供必要保障。部分会计审计内部监督机制的建设缺乏对基础性工作设施构成情况的研究，尤其对于会计审计机构的建设和财务管理举措的设计缺乏有效的关注，无法在审计机构建设过程中实现对会计监督工作的创新调整，也使得会计审计关注无法在內部控制监督机制得到有效构建的情况下，实现对审计工作公正性的有效维护。部分会计审计内部控制工作的实施缺乏对监督和管理工作价值的关注，尤其对于影响管理职能的因素缺乏有效的重视，不利于会计审计工作的规范化运转。
（三）会计审计方法和相关技术的创新水平较差
部分会计审计工作在开展的过程中，缺乏对审计方法构成情况的研究分析，尤其对于会计审计工作相关技术的构成情况关注程度不足，无法在会计审计工作方案的创新过程中，实现对技术性因素价值的充分开发，也使得会计审计各项举措的价值无法得到有效认定。部分会计审计方法的应用缺乏对会计核算相关任务构成情况的总结，虽然进行了新型技术资源的引进应用，但对于影响企业发展水平的数据缺乏必要的总结分析，无法从会计审计的角度实现对现有技术资源价值的全面开发。
三、企业会计审计工作的创新改良策略
（一）完善会计审计人员培训机制
企业在进行会计审计团队人员培训方案设计过程中，要加强对培训活动组织设计效果的关注，从提高审计人员专业素质的角度出发，制定符合企业经济发展实际需求的举措，使审计专业人员培训策略的构建可以为企业的创新发展提高更加充分的保障。会计审计人员的培训工作必须实现对企业现有经济工作关联因素的总结分析，尤其要对财务部门成员的经营性工作实施条件进行创新，使满足会计审计专业发展需求的举措可以更大程度上凸显出自身价值，从而实现对审计人员培训方案的创新改良。培训策略的构建还需要加强对复合型人才培育策略的关注，尤其要对影响审计团队成员综合素质的各方面因素进行创新考察，使满足复合型人才培训工作需要的举措可以充分凸显出自身价值，从而实现对审计人员培训策略的创新构建。要在培训策略设计过程中，加强对审计岗位人员后续教育活动组织情况的研究，尤其要对影响审计工作开展条件的多方面因素进行创新性整合，为技术性因素革新所带来的多方面影响的识别提供完整的支持，更好地满足会计审计工作相关措施的实施需要。培新工作的组织设计需要加强对技术革新情况的研究，尤其要对审计环境的创新变化情况进行考察分析，使符合会计审计工作运行需要的业务知识可以得到更加完整的价值认知，从而实现对审计工作的优化调整。
（二）提高会计审计内部监督机制的构建完整性
内部监督机制的有效构建可以为会计审计工作的创新发展提供较为完整的支持。因此，必须在制定会计审计内部控制策略的过程中，将监督机制的建设作为重点工作加以定位，使符合会计审计相关工作开展需求的措施可以充分凸显出自身价值，更好地实现对内部控制监督举措的创新设定。会计审计内部控制监督策略的构建必须实现对各部门职能设置情况的研究，尤其要在行使监督工作职权的过程中，实现对各部门配合方案的有效创新，为会计审计内部监督机制的高水平运转提供更加完整的支持。会计审计内部控制举措的设计需要实现对审计监督性质工作实施情况的研究，尤其要对审计机构的人员组成情况进行详细的总结，使符合审计工作规模扩展需求的举措可以充分凸显出自身价值，并且保证审计工作范围的划定可以与会计审计工作的总体实施战略相符合。一定要加强对监督控制性质工作有效性的研究，并从审计工作范围控制的角度出发，制定符合内部监督机制建设需要的全员配合工作方案，为会计审计工作开展过程中自我管理性质工作的创新实施创造有利的基础条件，更大程度上满足会计信息的灵活有效处置需要。
（三）提高会计审计方法和技术创新水平
在会计审计工作制定创新方案过程中，必须对技术革新所具备的深远影响加以总结，使会计审计工作的改良能够将技术性因素的优化升级作为主要工作内容。要加强对会计核算目标设置情况的研究，尤其要对影响会计费用的各个项目进行价值考察，使符合会计费用项目管控需求的措施可以得到更加成熟的构建处理，为会计审计方法的改进提供有利支持。会计审计方法的构建需要强化对会计资金分配情况的研究，尤其要对会计核算工作的具体开展特点进行分析研究，使满足会计核算工作方案建设要求的措施可以得到有效的规划设计，并在技术创新的过程中，更好地提升会计审计工作处理质量。
四、结语
企业的会计审计工作对于企业的经济效益具有多方面的影响，实现对经济效益影响因素的考察分析，有助于企业在新时期的创新发展。本文首先对企业会计审计工作在企业经济效益方面的重要影响进行了总结分析，并制定了提升企业会计审计工作实施质量的具体策略，对确保企业经济效益的稳步提升具有重要积极意义。
参考文献：
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[2]邵爱钧.探讨我国中小企业会计内部控制的现状及其对策[J].中国外资，2013（15）.
[3]金宏杰.探究企业会计成本核算及管理的作用[J].中外企业家，2016（8）.
企业审计工作总结范文第2篇
总审计师的职权范围广泛IIA在《框架》属性标准1100中规定CAE的职责主要包括组织开展内部审计活动，如制定审计计划、进行资源管理，与组织高级管理层保持适当沟通，坚持进行审计质量评价，实施改进程序等。CAE在组织内拥有充分权力，能够保障审计独立性并保证广泛的审计范围，与审计委员会进行充分的沟通，能依据审计意见采取适当行动等。调研发现，这些跨国公司在公司章程、审计委员会章程以及内部审计章程里，对总审计师的职责和权限都做了明确规定，而且总审计师的职责权限十分广泛，如微软公司在董事会审计委员会章程中明确规定，总审计师的主要职责包括监督公司内部审计部门和财政健全委员会（FinancialIntegrityCommittee）的工作，通过系统规范的方法评估和改善企业内部控制、风险和治理水平等；联合利华在公司章程中明确规定，总审计师的职责包括确保所有可能影响企业目标实现的重要风险能被充分识别和管理，同时总审计师还是企业纪律与道德章程委员会的成员，其权限也很大。总审计师享有充分的独立性保障IIA在《框架》属性标准1100-1中对组织上的独立性明确规定，CAE必须向组织内部能够确保内部审计部门履行职责的层级报告，并且必须至少每年一次向董事会确认内部审计部门在组织中的独立性。同时，IIA在《框架》中倡导采取CAE职能上向董事会报告，行政上向最高管理层报告的双向报告路线，认为这种模式能够充分保证内部审计独立性和内部审计职能的发挥。IIA的一项调查显示，34%的CAE行政上向CEO报告，89%的CAE职能上向审计委员会报告，且这种趋势不断扩大。《框架》规定CAE业绩评估和任免、年度薪酬和工资的调整都属于董事会的职能范围，这为CAE保持独立性提供了充分保障。调研发现，这11家公司总审计师的独立性都有较强的制度性保障。主要体现在几个方面：一是大部分采取IIA倡导的总审计师双向报告路线，即职能上向董事会或其下属的审计委员会报告，行政上向高管层报告，如纽约人寿、美国健康集团等。二是总审计师与董事会保持着密切的沟通关系，如纽约联邦储备银行、联合利华、摩根大通公司的总审计师可以在保密的基础上随时与董事会保持沟通，审计委员会的主席或成员都可以不受限制地接触总审计师，审计委员会可定期与总审计师就年度审计计划的完成和变动情况进行沟通等。三是总审计师的任免、薪酬及绩效评价都由董事会等高层决定。如摩根大通公司的审计委员会有权就总审计师的任免、更换、调职等进行审核和协商；纽约联邦储备银行的审计委员会向董事会推荐总审计师的任免，评估总审计师的绩效，就任何可能影响总审计师薪酬和定级的行为向董事会提出建议，确保总审计师能够不因为自己职位的安全而依附于银行的经营管理层。总审计师的专业性较强IIA在《框架》中对CAE职业资质和专业胜任能力没有专门的规定，但在定义中明确要求“首席审计执行官或其他向他报告的人员需要具备适当的职业资格和资质”。经过对这11家企业总审计师专业胜任能力的考察发现，作为一个专业岗位，对总审计师的专业胜任能力有很高的要求。无论是从总审计师的个人简历，还是企业的招聘条件上来看，总审计师均具有非常丰富的审计、金融、会计方面的从业经验，具有多个大公司的高层管理经历，多数具有会计、金融本科以上学历，或者MBA学位，大部分具有CPA、CIA等专业资格证书。而且，总审计师职位基本上是专人专岗，很少存在着职务交叉的现象，体现了很强的专业性和职业化的特点。
国内总审计师制度的实践
总审计师有较强的独立性保障。一是实行双线报告制度，从制度上保证首席审计官的独立性。适应公司治理的需要，农行、建行、中行、招商银行等建立了双线报告制度。如建行首席审计官向董事会及其审计委员会负责并报告工作，并向总行行长、监事会汇报工作；董事会听取首席审计官和银行内部审计部门负责人的工作汇报，并检查、监督、考核、评价内部审计工作。二是对总审计师的任免、报酬及绩效评价等有明确规定。如建行公司章程第121条规定董事会有权聘任或解聘行长、首席审计官和董事会秘书，并决定其报酬和奖惩事项；中行公司章程第165条规定董事会稽核委员会有权向董事会提议任命总稽核，需要时提请董事会解聘并更换总稽核，有权审查总稽核的任职资格，绩效考核及其独立性，批准其报酬等。中央企业实行总审计师制度情况近年来，随着中央企业规模的不断扩大和快速发展，其内外部风险也随之加大，完善公司治理结构，构建现代企业制度，加强内部控制，有效防范风险，已成为中央企业的必然选择。调研显示，一些大型央企，如国家电网公司、中国国电集团公司（以下简称国电集团）、中国华电集团公司（以下简称华电集团）、中国航空工业集团公司（以下简称中航工业）、中国东方航空集团公司（以下简称东方航空）、中国中材集团有限公司（以下简称中材集团）、中国广东核电集团（以下简称中广核集团）旗下的中广核工程公司均设置了总审计师职位，这些公司的总审计师制度有如下特点：1．总审计师职责权限有明确规定。部分企业在内部审计规定中明确了总审计师的职责权限。如中材集团在其内部审计工作办法中明确规定总审计师是公司治理框架之一，负责风险监管，参与决策和重大事项监管，列席董事会、总经理办公会，是董事会审计与风险管理委员会的秘书，负责全集团的内部审计业务；东方航空的总审计师全面负责企业内部审计工作，同时还全面负责企业的风险管理；国家电网公司的总审计师除全面负责企业的内部审计工作外，还牵头负责企业内部控制和风险管理工作等。2．总审计师的独立性相对较强。一是从报告关系来看，总审计师向企业最高管理层报告工作。如中材集团总审计师直接向董事会报告工作，对董事长负责。东方航空、中航工业、国家电网公司、国电集团、华电集团等未进行董事会试点的企业，如东方航空、国家电网公司的总审计师直接向总经理负责，向其报告工作。二是总审计师进入了高管团队。如东方航空总审计师相当于集团公司副总级别，中航工业总审计师是副总工程师级别，国电集团总审计师属于助理总师级别。3．总审计师的专业胜任能力较强。从专业胜任能力上来看，总审计师普遍具有会计、审计以及相关经济管理知识，审计业务和管理工作经验都十分丰富，大部分具有注册会计师和国际注册内部审计师等相关职业资格，综合素质比较全面。民营企业实行总审计师制度情况我国一些大型民营企业，如华为公司、新东方集团、江苏海澜集团、江苏丰盛集团、天津泰合船舶工程有限公司、浙江广厦控股集团公司、山东荣成成山集团等也设置了总审计师职位，加强总审计师制度建设，实践中取得了很好的效果。这些民营企业建立总审计师制度的动因有一些共同点，即都是基于完善公司治理结构，加强内部管理，防范风险，为进一步发挥内部审计的作用的内在需要而设置的。如华为公司将总审计师作为公司治理结构完善的重要组成部分，董事会下设置了审计委员会，审计委员会由董事和总审计师组成，提高了总审计师的地位和发言权。浙江广厦控股集团于2011年在审计部上设置了首席审计师（总审计师），并进入高级管理层，内部审计地位得到了显著提升，有力地保障了内部审计职能作用的发挥。山东荣成成山集团明确总审计师直接受董事会领导，向董事会报告工作，执行董事会的决议。集团总审计师直接领导内审部门，对集团整体内部审计建设、工作开展及成效负总责。该集团设立总审计师后，进一步增强了内部审计部门的独立性，提高了同级审计的力度，强化了公司对经营决策和财务执行的监督，维护了股东的权益，为公司的稳定、可持续发展发挥了积极作用。
国外总审计师制度的借鉴意义
由于中外企业的制度文化及治理结构的不同，总审计师制度的产生背景、发挥的作用也不尽相同。通过以上对国内外总审计师制度实践的考察、比较，国外总审计师制度有以下方面值得借鉴。（一）总审计师的独立性和权威性从调研的国外公司来看，一个重要的趋势是越来越多的总审计师进入了公司高级管理层团队，在公司中与CEO、CFO、COO等同样处于重要地位。同时，更为重要的是，国外大型跨国公司的总审计师制度比较健全和规范，如总审计师的设置、职责权限、报告关系、任免、薪酬等在公司章程或审计委员会章程中都有明确规定，总审计师的独立性保障很强。目前来看，我国总审计师的定位还比较模糊，职责权限不是很清晰，多数企业尚没有在公司章程或内部审计章程中对总审计师作出明确的制度性规定。多数企业总审计师没有进入高级管理团队。实践中，我国公司治理结构不够完善以及审计委员会职能没有充分发挥，总审计师职能作用的发挥也受到一定程度的影响。（二）总审计师职责权限的广泛性和职能发挥的充分性从对国外总审计师制度实践的考察来看，很多大型跨国公司的总审计师站在较高的战略层面，在促进内部审计改善公司治理、加强内部控制以及风险防范，增加企业价值等方面发挥着的重要作用。相比而言，我国总审计师的职能作用发挥得还不够充分。（三）总审计师的专业性国外企业的总审计师通常是专人专岗，基本不存在交叉任职的情况。相比较而言，我国一些企业的总审计师还存在由企业副总或纪委书记兼任的情况，没有充分体现总审计师作为一个职位应具有的专业性和职业化特点。
推动我国企业总审计师制度建设的建议
企业审计工作总结范文第3篇
[关键词]企业内部审计问题对策
企业内部审计作为一种自律机制，在建立现代企业制度中起着重要的作用。企业内部审计工作是促进企业建立健全内部约束机制，维护国家的财经法规和企业规章制度贯彻落实的必要保证。
一、内部审计中存在的问题
1.企业经营管理者对内部审计的认识不足。受长期计划经济的影响，部分企业领导人片面认为内部审计就是检查内部经济问题，会影响企业职工的团结和稳定，分散管理人员的精力，有的认为内部审计限制了自己的经营自，削弱了自己的权威，有的将内审机构形同虚设，使内审人员无职无权。
2.内审机构不健全，设置不合理，影响审计工作的正常开展。有的企业将审计机构和监察合并，有的在财会部门内设审计人员，有的干脆不设审计机构和人员。且审计部门与其他部门处于平行的地位，致使许多内部审计流于形式，缺乏自身应有的地位和威信，根本无法保证内部审计的独立性和权威性。
3.内部审计的独立性有限。当企业利益与个人利益一致时，内部审计人员为维护自身的利益，往往对不正当的企业行为采取默许的态度，降低了审计作用。内部审计人员在开展工作时不可避免地会受到企业内部复杂人际关系的影响，有时会因内部关系而影响工作进程。特别是被审对象的职位、级别一般都比较高，在这种压力下内审人员的审计质量难有保证。
4.一些内部审计人员素质偏低，影响审计工作的质量和效果。主要表现在一是文化知识、理论水平和业务技能偏低，多数内审人员来自财会部门或从其他部门改行而来，专职人员少，兼职人员多，缺乏必要的审计专业知识和技巧，现代审计技术手段掌握不够，电算化内部审计几乎处于空白；二是个别审计人员受社会不良风气影响，丧失职业道德，利用手中的权利送人情、甚至，降低了内审人员的威信和形象。
二、内部审计存在问题的原因分析
1.企业内部审计的领导层次较低，内部审计的权威性、独立性和有效性受限。企业内部审计工作的性质特征决定其领导层次愈高,权威性、独立性和有效性愈有保障。然而，由于目前我国还有为数不少企业的决策者和经营管理者对企业内部审计工作的必要性认识不足，导致一些企业内部审计机构并非由企业的最高决策层董事会领导，甚至由企业总裁或总经理领导的也不多，大部分由监事会或副总经理、总经济师等领导。由于监事不能兼任公司的经营管理职务,没有经营管理权,因此监事会领导下的企业内部审计不能直接服务于经营决策,难以实现其主要任务和目标；副总经理或总经济师的地位及经营责任的限制，使企业内部审计难以对本级公司的财务和经营领导的经济责任进行独立的监督与评价。
2.企业内部审计工作目标不能适时调整，以致与企业总体目标相脱离。企业内部审计工作目标应在服从、服务于企业总体目标的前提下适时调整，而实际工作中有的企业内部审计机构往往不能根据企业总体目标的变化适时调整其工作目标，致使审计工作目标脱离企业的总体目标，因而削弱了内部审计的工作效果。
3.企业内部审计工作目标没有得到科学的分解，也缺乏相配套的激励机制和责任制度。虽然一般企业内部审计机构也制定了审计工作目标，但实际工作中，部分企业内部审计机构忽视了内部审计操作和管理中的责、权、利相统一原则，没有对审计工作目标进行科学地分解，并在此前提下，辅以有效的激励机制和责任制度。因而，内部审计人员的积极性和创造性往往得不到充分的发挥，内部审计工作常常处于例行公事的应付局面之中，影响了审计目标的实现及效果。
4.部分企业内部审计工作的规范化建设跟不上，影响内部审计作用的有效发挥。相比较外部审计而言，内部审计工作有较大的灵活性，但没有规矩不成方圆，内部审计作为一种职业，必须有一定的规范。虽然不少企业的内部审计部门依据审计法规，结合各自的实际情况，制订了有关审计工作的规章制度，但与审计工作规范化的要求还相差甚远。由于缺乏这些基础性的东西，因而常常使内部审计工作陷入有法不依、有章不循的不良循环之中，如超出职责范围审计、操作程序违规、审计方法和手段不当等，既影响审计的效率效果，同时也伴随着较大的审计风险。
5.企业内部审计人员综合素质较低，影响审计工作的质量和效果。内部审计是一项政策性强、涉及面广、要求高的技能型工作。内部审计人员不仅要通晓财经知识、审计理论、金融和贸易、法律知识，还必须熟练掌握信息技术和外语知识，并具有较强的综合分析能力及文字表达能力。当前相当一部分内部审计工作人员从财会部门或其他部门改行而来，知识面较窄，缺乏必要的审计能力和技巧，现代化审计技术手段掌握得也不够，不适应内部审计工作的要求，不仅影响了内部审计工作的质量和效果，在一定程度上也影响了内部审计的声誉。
三、加强内部审计的建议
1.找准企业内部审计工作的定位点。企业内部审计不同于国家审计和社会审计，是对企业内部经济活动的监督和服务。因此，企业内部审计机构必须把定位点确立在为企业领导的决策当好参谋助手，促进加强企业内部管理，提高企业经济效益上。只有如此，才能充分发挥企业内部审计的职能作用。根据这种定位，衡量企业内部审计工作成效的标准，也主要应看其在定位点上的作用发挥得如何，而不能单纯地看查出了多少违纪违规问题和多少违纪违规金额。
2.一切从实际出发，进一步明确企业内部审计工作的思路。要搞好内部审计工作，必须坚持解放思想、实事求是、一切从实际出发，把思想从传统计划经济的束缚下解放出来，用市场经济的观点去观察、分析和处理审计工作中的问题。要进一步理清工作思路，充分发挥审计工作对企业整体调控和管理方面的作用，及时向企业领导提出决策依据和可行性建议，为企业领导的决策服务，并及时反馈企业领导决策的落实情况，把服务寓于监督之中。在此还要强调两点：一是要自觉地把经营效益作为内部审计工作的出发点和落脚点。紧紧围绕企业的总体目标开展工作，推动企业现代经营机制的建立，促进企业管理水平和经济效益的提高。在具体的审计工作中，对审计发现的问题要在弄清事实的基础上，分析问题产生的原因和后果，立足于帮，使之改正或找出妥善的解决办法，恰当作出处理和给出建议。二是要树立质量意识和服务意识。要确立“质量是审计工作的生命线”的观点，采取各种措施，切实提高审计工作的质量，提高审计效率效果。同时要处理好监督与服务的关系，不能只讲监督不讲服务，也不能只讲服务不讲监督，不能把二者对立起来，而是要把二者统一起来。
3.坚持依法审计，建立健全企业内部审计规章制度。坚持依法审计是提高企业内部审计工作水平的重要保证。为此，企业内部审计机构必须依据国家的审计法律法规和企业内部审计制度实施内部审计，按照内部审计规范所规定的程序、方法、内容等开展各项审计工作，逐步实现内部审计工作的法制化、制度化、规范化。为达到这个目的，首先，企业内部审计机构和人员应加强学习和培训，以熟练地掌握有关法律法规和内部审计规范；其次，应建立健全内部审计的控制制度和激励机制以及责任制度，规范内部审计机构和人员的行为，克服工作的随意性和盲目性，切实维护内部审计工作的严肃性。
4.企业内部审计工作应突
出重点，并正确处理好与被审部门或单位的关系。企业内部审计的任务繁重，涉及面广且责任大，而人手少任务重的矛盾又十分突出。在这种情况下，要提高企业内部审计工作的水平，就不宜平均使用审计力量，必须把握审计工作的主要方面，突出工作重点。在实际工作中，内部审计机构应将企业经营活动中重大的、带倾向性或共同性的问题作为审计的重点，突出审计监督的宏观职能。对于审计重点，注意集中力量查深查透，做到不仅事实清楚、处理得当，而且能提供有价值的意见和建议，收到明显的成效，切实发挥内部审计对被审计部门或单位的服务和顾问作用。同时，内部审计部门在工作中还应处理好与被审计部门或单位的关系，尊重被审计部门或单位的有关意见，但又要坚持原则，做好按制度要求如实上报检查事项的协调工作，共同形成为上级领导负责的融洽局面。
5.坚持“三个结合”，改进工作方法和手段。要提高企业内部审计工作的水平，还必须不断改进工作方法，企业内部审计机构应坚持做到“三个结合”：一是事前审计与事中、事后审计相结合，即将审计监督的关口前移，把问题解决在萌芽状态或初始阶段；二是微观审计与在宏观方面发挥作用相结合，既从宏观调控和宏观管理的要求出发安排审计项目，又在审计若干具体项目后，综合加以分析，找出共同性或倾向性的问题及其产生的原因，有针对性地提出解决的意见和建议，为领导决策提供依据；三是对审计发现的问题坚持治标与治本相结合，对审计发现的问题既要恰当进行处理，又要深入分析产生的原因，从帮助建立健全各项规章制度和内部控制制度、加强管理工作等方面从根本上加以解决，使之不再有重复发生的可能。
参考文献:
[1]李雪梅:谈谈国有企业内部审计.财会月刊,2006.12
企业审计工作总结范文第4篇
关键词：内部审计 电子工程结算 应用研究
1电子工程结算中审计存在的问题
1.1内部审计定位偏差
首先，相当一部分企业不够重视内部审计，没有意识到设立审计机构的重要性，只根据上级要求简单设置内部审计机构，没有配备专业人员进行管理；更有些企业甚至没有设置审计机构，忽略其职能。其次，部分企业对内部审计机构认识不全面，无法全面认识其作用，导致企业的其他部门纷纷远离，不愿意触碰审计部门，再加上审计部门没有以更好的方式让其他部门了解它的职能，缺乏沟通，导致了审计部门“孤立无援”。
1.2内部审计机构设置不合理
我国企业内部审计机构隶属关系大体有五种形式：一是隶属于财会部门，受财务经理的领导；二是隶属于总经理（总裁），受总经理（总裁）领导；三是隶属于监事会，受监事领导；四是隶属于董事会，受董事会领导；五是在董事会下设审计委员会，内部审计机构隶属于审计委员会，受审计委员会领导，其中以第二种形式居多。在这种形式下内部审计的独立性无法得到保证，影响了其发挥内部审计作用的积极性。
1.3内部审计人员素质良莠不齐
当下相关电力企业中，财会岗位转到审计岗位的人员特别多，他们对原来的财会专业掌握较全面、较熟悉，但是相同的随之带来的是绝对理性和量化的思想，思想更加古板、老套，这也特别不利于发散性思维，相关专业知识欠缺，对工程结算和企业管理等认识不全面，审计的评价、监督、咨询和控制等职能得不到充分发挥，这样导致审计质量也不高。
1.4内部审计法律不完善
相关法律法规的不完善导致我国企业内部审计发展不充分，相对滞后。民间审计的法律依据是《注册会计师法》，政府审计也有《审计法》作为法律支撑。而关于内部审计制度的法律规范却只有原则性的条款规定，比较笼统，可操作性不强，尤其在电力工程审计方面的法律性规定更是匮乏，主要依靠行业自律。
2完善措施
2.1更新观念
内部审计对电力企业的生存和有效健康的发展起到重要保证的作用。现代电力工程管理不仅要在审计工作中遵循客观真实性，而且亟需内部充分发挥内部人员的主观能动性，一切从实际出发，坚持实质大于形式的原则，发挥其审计职能，全面发展监督导向型内审；对企业生产经营和工程建设活动中的业务事项进行监督，针对其真实性和完整性提出合理的审计意见；内部审计人员应该全身心投入到相关企业审计的经营决策中，对工程项目的可行性，内部控制制度的合理性，经济活动的效益性进行分析评价，找出问题、分析原因、提出对策，将服务服务意识作为主线主导内部审计监督、控制、评价、咨询的整个过程，充分发挥咨询在内部审计中的功能，由此促进电力企业发展自我约束体系，不仅适应了市场经济更有利于电力企业不断健康的发展。
2.2完善组织形式
内部审计的归属问题，即被谁所领导，在相当的程度上决定了内部审计部门的独立性与权威性。伴随着现代电力公司管理制度的建立，我们可以借鉴一些西方企业的管理运作方式，对内部审计的组织方式进行改革，在电力系统下公司制的相关企业中，内部审计组织由公司董事会或其下设的审计委员会直接领导，以确保内部审计机构的独立性、权威性；由企业总经理直接领导在未实行公司制的企业的内部审计工作；中央直属企业和大型企业集团在“一级法人、分级管理”体制下，内部审计在“统一领导、自成体系”体制下分级分系统进行，以解决“检查难、报告难、处理难”三个难题。
2.3提高从业人员素质
内部审计工作涉及范围广、知识层面宽、政策针对性强，因此要求内部审计人员必须要有较为完善的知识体系，尤其是关于现代工程和经济管理的知识，同时要对所掌握的知识随时进行更新和扩展，此外也要对法律法规和政府颁布的政策烂熟于心。尤为重要的是，我们要对工程结算的内部审计人员的财会税务、市场营销、统计、工程造价及计算机等知识和职业道德素质教育加以强化培训和考核，以培养所审计所需的洞察力和判断力。其次，要丰富其在人员职能上的配置，使得内部审计机构人员组成一个知识结构完善深入、职业道德有较高水平的体系。即机构内部的人员有针对性的熟知企业内部的各个相关业务，同时要使工程审计的队伍尽量拥有较多的经验丰富的、业务水平较高的工作人员。此外，在制度上要确保工程审计人员的独立性，即可聘请第三方审计机构的审计人员。
2.4建立健全法制基础
审计体系由三类审计组织机构构成，《审计法》是国家审计的法律依据，《注册会计师法》则是民间审计的法律依托。而在我国，因为只有一项部门法规――审计署的《审计署关于内部审计工作的规定》，再加上用来指导规范内部审计工作的高级的法律规范严重缺失。因此，从法律上确立内部审计的独立地位和工程结算的必要性十分必要，比如制定专门的《内部审计法》及《工程结算审计法则》。从实务上具体指导内部审计工作，例如由内部审计师协会制定并颁布《内部审计准则》，以推进工程结算内部审计职业化进程。
2.5强化从业人员风险意识
作为内部管理审计工作的具体执行者和操作者，强化内部审计人员的风险防范意识，对控制和降低工程管理审计风险工作至关重要。工程审计证据的认定，就是要尽力使得审计证据变得合法性、充分性和客观性；在审计的报告阶段，对审计意见的表达应当留有余地，避免使用绝对化的语言等。
3总结
企业内部审计理论在我国的研究还是比较成熟的，但是主要针对电力工程结算审计理论和实践的经验还是不足，在这个问题上的研究工作还有很多，本文只是对电力工程结算审计进行了初步探索，希望能够借此机会在今后的学习和工作中能向更多专家与学者进行进一步的研究和讨论。
参考文献：
[1]李桂芹.浅谈国有企业内部审计风险管理与控制[J].财经界，2011（22）：250-251.
企业审计工作总结范文第5篇
【关键词】企业集团 内部审计 风险管理
目前,我国企业集团所面临的国际与国内竞争压力与日俱增,管理与控制风险变得越来越重要,而通过内部审计对企业集团的风险管理进行评估与监督已成为保证其健康发展的有力约束机制。但我国现代企业集团内部审计在理论与实践上都还不尽成熟,为实现企业集团的健康发展,加强基于风险管理的内部审计研究已成为现实需要。
一、企业集团内部审计的特殊性
由于企业集团法律关系复杂,有着较为复杂的产权结构,同时其经营方式多样化,经营地域跨度较大,势必导致其内部审计除具有一般组织内部审计的独立性、客观性、权威性等基本特征外,还在诸多方面具有特殊性。
1、战略性
企业集团复杂的多层次组织机构决定了其内部审计不再仅仅为企业集团本身及其分支机构进行审计服务,更应具有战略性,对控股企业、参股企业和关联企业进行审计,能够评价整个企业集团的经济效益和管理状况。企业集团内部审计既要满足外部管治的要求,又要满足强化管控和风险管理的客观需要;既要对公司相关权力机构负责,又要对上级公司负责;既要做到查错防弊,又要能够及时发现企业集团内部潜在的财务风险和经营管理弊端,为管理当局提供有利的决策信息,更好地为企业集团的管控和战略目标服务,促进集团总体战略的执行。
2、综合性
现代企业集团往往实行多元化发展战略,经营范围横跨多个行业,因此,其内审部门已不再是单一的财务审计部门,而是一个综合的审计和管理部门,要对整个企业集团业务活动的各环节和各方面进行审计。同时,企业集团内部审计已超越了单纯的财务审计、业务审计层面,不仅要检查和发现舞弊,还要评价企业业务过程和内部控制是否合理,已成为一项综合性工作。
3、层级性
企业集团往往经营范围广,组织结构复杂,快速反应能力差,这客观上使得其内审具有层级性,既要保证对集团总部和各分子公司经营管理活动进行有效监控,还要实现对本级企业及下级单位的经营管理活动的有效监督,并保证上下级内部审计机构之间的相互沟通和协调。
4、扩展性
与单个企业相比,企业集团内部审计的范围和内容有所扩展,需要加强对合并会计报表的审计,以了解企业集团整体资产负债损益情况;需要加强对内部交易的审计,以规范母公司与所属子公司及子公司之间发生的交易行为,保证集团整体利益的顺利实现。
二、企业集团内部审计在风险管理中的作用
内部审计参与风险管理是新形势下企业集团生存与发展的客观需要,有助于通过系统、规范的方法,评价并改善风险管理的效果。
1、有助于增强母公司的约束力
内部审计有助于帮助组织健全内部控制,改善经营管理,实现价值增值。针对企业集团内各层次企业众多,分布面广的特点,通过内部审计加强企业集团财务监控和约束,可增强母公司的约束力,保证集团整体利益的实现。
2、内部审计是强化风险管理的重要手段
内部审计作为企业内部的一个职能部门,具有独立评估和监督的特殊职能,可以对风险管理的整个流程进行评估和监控,有利于从组织目标的角度来评估与改善风险,为专业风险管理部门或专职风险管理人员提供咨询与保证服务,提高风险管理的效率和效果。
3、有助于减少风险
内部审计是沟通委托关系中各个相关主体的重要工具,影响和制约着公司治理结构中其他制度安排效用的高低,有助于加强总经理与各成员公司之间、各成员公司内部各经营经理层之间的信息对称性,能在一定程度上有效降低由于信息不对称带来的风险,降低内部成本,保证受托责任有效履行的经济监督制度,促进集团总体战略和长远目标的实现。
4、有助于完善企业集团治理结构
内部审计作为内部控制的一种有效形式,可以对企业的内部控制情况进行测试评价,指出企业内部控制制度上的缺陷、制度执行过程中存在的偏差,是进一步完善企业集团治理结构的保证。
三、企业集团内部审计存在的问题
由于我国企业集团内部审计工作起步较晚,目前,仍存在诸多问题,使其作用未能得到有效发挥。
1、未将内部审计真正纳入治理结构
由于企业集团现有的绩效约束机制缺乏对公司内部人的有效制衡与监督,对经理层的监督作用弱化,且董事会、监事会、审计委员会对公司经济活动的监督不明显,使得内部审计未能真正纳入到企业集团治理框架中,未赋予其应有的地位,影响了内审作用的正常发挥。
2、审计机构不健全,独立性较差
企业集团内部审计机构设置较混乱,使其无法充分发挥风险管理的作用,具体表现为在法律法规上没有明确规定内审机构在企业集团中的地位,使其极易受到各种外来因素的干扰;部分企业集团仅在母公司设置了内审机构,忽视了作为独立法人的全资和控股子公司;部分企业集团的内审部门处于与其他职能部门平行的地位,一般只能审计其下属的二级企业,不能对同级的财务部门及其他管理部门进行审计;在隶属关系上极不统一,既有对财务副总负责的,也有对总经理负责的,还有受监事会和董事会领导的,大大削减了其权威性。
3、内部审计尚未职业化,人员素质、知识结构不合理
大部分企业集团的内审人员是从集团内部产生的,大都是财会人员出身,缺乏经营管理方面的知识与经验,相对较低的业务知识、专业水平及风险意识的欠缺使其难以做出适当的专业判断,无法适应企业集团迅速发展的现实需要。同时,由于很多内审人员在企业集团中的地位较低,较难得到进一步提升的机会,尚未形成职业化,因此流动性较大,使内部审计工作缺乏连续性。
4、审计工作程序不完善,执行力度不够
我国很多企业集团内部审计的工作程序还很不完善,大部分仅限于进行有关财务指标的分析评价,对事前预防和事中监督工作重视不够,对内部控制系统和经营管理活动的评审开展较少,无法为经营者提供必要的风险防范和决策信息,未能充分发挥内审的建设作用。同时,由于大多数内审人员是从会计岗位转来的,习惯于只从凭证到账面查找问题,提出的建议缺乏现实性和可行性,导致内审的执行力度不足。
四、完善企业集团内部审计的对策
1、将内部审计真正纳入企业集团的风险管理
内部审计部门应积极运用一定方法进行风险管理,以帮助企业管理者及时了解风险信息,主动控制并排解风险。
(1)转变内部审计目标定位
内部审计目标的多元化有助于促进审计理念的转变,因此,企业集团内部审计应将目标定位转向治理审计,将内审真正纳入企业集团的治理结构,将监督融于风险管理之中,通过帮企业确定正确的发展战略,猜测和控制企业风险,保证企业有效利用现有经济资源,使其在履行监督职能的同时提升企业价值。
(2)改进内部审计工作方式
企业集团应加强计算机技术和风险分析方法在内审中的运用,重视内部审计的实效性和规范化,加强对审计意见执行情况的后续跟踪和调查,以适应形势多变的企业集团工作,确保审计意见得到贯彻落实。
(3)转换内部审计职能,将企业集团风险管理纳入内部审计程序
内部审计部门应重视事前和事中控制审计,通过事先对企业集团面临的各种风险进行归集、分类、识别、评估,并充分发挥其管理审计职能,为管理层提供决策依据,促使管理层及时采取防范、纠正措施,将内部审计工作有机地融入企业集团风险管理过程中。
(4)建立科学的风险预警系统
企业集团内部审计部门应建立科学的风险预警系统,从风险发生可能性和影响两方面对风险进行评估、计算出风险值,并根据企业的风险偏好和风险容忍度确定预警线,坚持不懈地做好风险监控工作,对可能的风险进行全面而深入的分析评估,并制定配套措施。
(5)重视内部审计的成果
内部审计部门应强化对内审决定和意见落实情况的跟踪检查,确保内审意见的可操作性,并促使管理层充分利用好内审成果,从根本上改善集团的风险管理。
2、完善内部审计治理模式,重新构架内部审计机构
由于企业集团业务的复杂性,其内部审计应具有更高的独立性,因此,企业集团应根据自身组织特点灵活选择内审治理模式。为改变内部审计的隶属模式,企业集团可通过在公司集团董事会下设立审计委员会;在具法人资格的成员企业监事会下设立各自的审计委员会,并使其受集团公司审计委员会的领导;在各企业的审计委员会下设立审计部,形成分层次的内审组织结构,对各企业、各部门之间的委托关系进行监督和控制。企业集团也可要求其下属不具法人资格的分公司接受集团审计委员会的直接监督,或向其派出专职审计人员或设立审计派出机构,对其进行日常审计监督。
3、提高内部审计人员素质,推动内部审计职业化
企业集团应提高内审人员在组织中的地位,保证其薪酬和晋升不再由经营者决定,并尽快优化内审人员的专业结构和知识结构,逐步形成一支结构合理、优势互补的复合型专业队伍。
4、健全内审工作程序,加大执行力度
企业集团应建立起一整套事前预防、事中监督和事后审计相结合的全程监控的内审工作程序,促使审计测试、评估、分析工作的日趋规范和完善;通过对企业集团经营治理活动、财务会计活动和内部控制制度等方面进行综合审计,实现企业集团的价值增值。企业集团应为内审机构配置掌握企业管理知识、综合分析能力、现代内审理论和技术方法的审计人员,以适应形势发展的要求,更好地完成日益复杂的审计任务。
5、发挥总公司内部审计的统筹作用
企业集团应将其各组成公司的内部审计有机组合起来,充分发挥总公司内审部门的统筹作用,加强对各组成公司审计业务的指导与协调,避免结构性矛盾与冲突,最大限度的发挥集团内部审计的作用,满足企业集团发展的需要。
内部审计在企业集团治理结构中有着不可替代的作用,企业集团通过将内审工作融入到其风险管理中,有助于增强自身抵御风险的能力,提高其整体竞争力。
【参考文献】
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