财经市场调查报告范文第1篇

1企业自身

通过对企业自身进行详细的调查和分析，可为企业运作提供丰富的情报。在一个企业中技术中心(研究院)、市场部(销售部)、财务部、人力资源部、生产、采购、设备部、计划部等部门掌握着企业研究开发、市场营销、财务、人事、生产运营、人财务、产供销等信息。以从企业内部建立的信息网络中获取这些信息。企业允许每位员工把自己搜集到的情报上传到企业竞争情报系统。2企业竞争对手的情况竞争对手是竞争用户最为关注的对象，竞争对手相关信息数量庞大，内容繁杂，这其中包括需要确定谁是自己现实和潜在的竞争对手，竞争对手的背景和基本信息、产品/服务、财务、技术、营销、人员、组织结构、生产运营等方面的信息。

2.1公司名录

确定谁是自己的竞争对手，了解对手的背景和基本信息，最基本的需求是获得公司名录信息。工商、税务、黄页、竞争对手网站、企业名录出版物和数据库是最常用的名录信息源。如托马斯美国制造商名录、康帕斯全球企业名录、盈科黄页服务等。竞争对手的基本信息包括名称、地址、电话、成立时间、性质、法人代表、行业类型、经营范围、雇员人数、企业规模、机构设置、进出口权等。这些信息一般可通过企业注册表获得。

2.2经营状况

竞争对手的经营状况包括地理位置、设备办公条件、工作或生产是否活跃、员工的知识水平、领导者的风格、主要“客户”情况、所处竞争环境、对新产品的开发计划、生产的秩序效率、原材料采购地域及支付方式、主要原料供应商名称及联络方式、主要产品及品牌、产品销售地域、销售方法及收款方式、开户银行、经营场所、人员情况等。竞争对手的这些经营状况可以通过实地参观考察、访问等多种途径获取。

2.3产品/服务

有关产品/服务的竞争情报需求又可进一步细分为对产品/服务种类、特征、新产品开发和产品项目情报四种类型[2]。种类情报主要通过查阅公司名录、产品名录、公司主页、产品样本和手册；检索数据库；询问经销商；参加展览会；联系相关行业协会等途径获得。特征情报主要通过访谈企业内部各职能部门的员工；开展反求工程；查阅产品样本和手册；订阅剪报；检索数据库和询问经销商等途径获得。新产品开报主要通过订阅专业报刊杂志、产业研究报告；参加行业会议和展览会；走访行业主管部门和行业专家以及直接联系竞争对手等途径。产品项目情报主要通过订阅行业协会出版、产品样本和手册；检索数据库；询问经销商和直接联系对手等途径获得。

2.4财务和资信

如竞争对手为上市公司，其年度报告是极为有用的竞争情报信息源，几乎包括了所用作为商业秘密的工业普查资料上的企业财务信息。其财务信息可通过查阅其向社会公布的财务报告；订阅各类机构和证劵分析师的分析报告；联系竞争对手的前雇员和退休员工获得。非上市公司的竞争对手可以通过订阅综合性商业出版物、行业出版物；检索资信数据库；联系政府机构和行业协会；委托信用调查机构开展调查等途径获得。

2.5市场营销

有关竞争对手市场营销方面的情报需求，占据着竞争情报需求的优势地位。如能有效获取，将是赢得市场竞争优势的关键。竞争对手的市场营销情报包括对手的营销组织、营销策略、营销渠道、市场占有率、销售价格、广告预算、广告效果、售后服务、客户忠诚度等诸多种类。

（1）营销组织情报：通过订阅产业研究报告、报刊和专业杂志、产品样本和手册；互联网搜索；访谈企业内部各职能部门员工、经销商和竞争对手等途径获得。

（2）营销策略情报：包括销售制度、广告宣传、人员推销、营业推广、公共关系和网络营销案等系一系列方法。主要通过监测并分析销售活动；阅产品样本和手册；互联网搜索；访谈企业内部各职能部门员工、经销商和竞争对手；委托行业或市场调查机构代为搜集等途径获得。

（3）营销渠道情报：包括销售渠道的形成、销售渠道的实力及国际销售策略。主要通过竞争对手的产品展览会、发放的宣传材料、广告的投放情况、连锁店或者分销商等获得。

（4）市场占有率情报：通过查阅行业协会出版物、产业研究报告、多外公开的档案、政府出版物；委托行业或商业调查机构代为搜集等途径获得。

（5）销售价格情报：通过访谈一线销售人员、竞争对手、经销商、客户；访问主管价格的政府部门的网站；订阅行业协会出版物；检索数据库和电子商务网站；委托专业调查咨询机构代为搜集等途径获得。

（6）广告预算情报：通过订阅报刊和专业杂志、竞争对手的财务报告；访谈竞争对手、广告商、媒体广告部员工；委托专业调查咨询机构代为搜集等途径获得。

（7）广告效果情报：通过访谈客户、经销商和一线销售人员；订阅报刊和专业杂志、产业研究报告；委托专业调查咨询机构代为搜集等途径获得。

（8）售后服务情报：通过访谈企业内部各职能部门员工、客户、经销商、竞争对手等途径获得。

（9）客户忠诚度情报：通过访谈经销商、客户；委托专业调查咨询机构代为搜集等途径获得。

2.6公司人员

竞争对手的管理人员和人力资源状况对于了解对手公司的管理风格，人才优势有着重要的意义。竞争对手管理人员的信息主要通过阅读公开出版社或公司网站上的传记资料；观看对管理人员的访谈；聆听管理人员的讲话；访谈竞争对手和企业内部各职能部门员工等途径获得。竞争对手的人力资源状况可通过阅读企业招聘企业，信用调查报告、与竞争对手有关的庭审记录；访谈行业主管部门、劳动和社会保障部门、企业内部人力资源部门等途径获得。

2.7组织结构

了解竞争对手的组织结构，可以判断出各个业务部门在对手公司中的地位、某一决策问题的决策点和关键决策者。组织结构的变化也可能预示着公司的战略调整。竞争对手的组织结构信息主要通过订阅公司网站上的组织结构图、企业名录和资信类数据库；访谈竞争对手的员工和资深业内人士等途径获得。

2.8生产运营

竞争对手的生产运营情报：包括对手的生产、产能以及工程和研发状况，涉及公司内部的核心经营数据、直接竞争对手处获取有一定难度，但可以通过与公司的生产运营活动相联系的第三方接洽获得一部分信息。

（1）生产情报：主要通过订阅行业协会出版物、产业研究报告。访谈企业内部各职能部门员工、供应商、设计施工单位；查阅规划委、建委、质监局、法院、卫生防疫站等政府主管部门公开的档案文件并从中推断；委托专业调查咨询机构代为搜集等途径获得。

（2）产能情报：主要通过订阅行业研究报告、行业协会出版物。访谈企业内部各职能部门员工、供应商、运输部门、客户；查阅环保局、消防局等政府主管部门公开的档案文件并从中推断；委托专业调查咨询机构代为搜集等途径获得。

（3）工程和研报：主要通过查阅专业期刊、会议论文、科技报告、专利；检索科技类数据库；访谈行业协会、科技主管机构、技术专家和企业内部各职能部门员工等途径获得。

3竞争环境

从社会环境获取竞争情报是指在企业内部和企业对手之外搜集相关情报，获取的情报主要有行业情报、市场情报、消费者情报、客户信息情报、宏观环境情报。

（1）行业情报：行业情报内容包括行业类别、行业基本信息、行业生命周期、行业技术水平、行业政策、行业竞争格局等。主要通过查阅国民经济行业分类标准、政府行业主管部门的统计数据或市场调查报告、阅读财经类报刊和专业杂志等途径获得。

（2）市场情报：市场情报内容广泛，类型多样，可分为市场结构、市场规模、商业网点分布、市场发展前景等几类。可通过查阅统计年鉴等工具书、调查问卷、模型分析、阅读财经类报刊和专业杂志、政府出版物；亲自调查获取一手信息；委托专业调查咨询机构代为搜集等途径获得。

（3）消费者情报：消费者情报是企业正确制定产品开发策略和市场销售策略的基本前提，其内容包括消费需求、消费动机、消费行为、品牌知名度和消费满意度等。可通过调查问卷、座谈会、回访、专业的媒体调查机构提供的数据等途径获取。

（4）客户信息情报：客户信息情报是企业的利润来源，也是企业经营风险的根源。其内容包括客户基本信息、客户组织信息、客户经营效益、客户信用评价等。主要通过实地访问等途径获取。

（5）宏观环境情报：所有行业都会受到宏观环境的影响，企业能做的是监测这些宏观环境因素的变化和根据这些变化调整自己的经营方式和战略定位。企业的宏观经营环境包括政治环境、技术环境、经济环境、社会文化环境等。①政治环境信息。政治环境的变化包括国内政治环境的变化、发生重大国际事件、政府变革、权利转移以及一些具体的立法和规章制度的变化。政治环境信息主要可通过阅读时政类报刊和专业杂志、政府出版物、订阅网络新闻、加入论坛、博客等、听广播、看电视、检索新闻和法律法规数据库、通过驻外使馆、新闻记者等进行搜集；与政府主管部门建立良好的关系网络等途径获得；②经济环境信息。经济环境的变化包括经济周期的影响、世界贸易方式的变化、汇率和商品价格变化、资本市场、劳动力市场的变化以及经济对供应商和特定用户群的影响等。经济环境信息主要通过阅读财经类报刊和专业杂志、政府出版物、访问国内外的财经类网站、浏览知名经济学家的博客、搜索财经类数据库、与主管经济的政府部门建立良好的关系网络、亲自调查获得一手信息、委托专业调查咨询机构代为搜集等途径获得；③社会环境信息。社会环境信息的变化包括社会地理环境、气候环境、交通环境、通信变化、人口构成、人们的品味、习惯的变化以及对环境和可持续发展的关注等。社会环境信息主要通过阅读报刊和专业杂志、检索人口统计数据库、亲自调查获取一手信息、委托专业调查咨询机构代为搜集等途径获得；④技术环境信息。技术环境上的变化包括技术变革对产品、工艺、分销渠道的影响等。技术环境信息主要可通过检索技术类出版物，如期刊、会议论文、专利、技术标准、技术报告等、检索科技类数据库、订购行业协会出版物、咨询专家、学者和工程技术人员等途径获得。

财经市场调查报告范文第2篇

该报告基于全国25个省、80个县、320个社区共8438个家庭的抽样调查数据汇总分析形成，涉及家庭资产、负债、收入、消费、保险、保障等各个方面的数据，全面客观地反映了当前我国家庭金融的基本状况。中国人民银行研究局局长张建华，西南财经大学校长张宗益，国家统计局中国经济景气监测中心副主任潘建成，原中国人民银行货币政策委员会委员、清华大学“长江学者”特聘教授李稻葵，西南财经大学副校长马骁，西南财经大学“长江学者”特聘教授、中国家庭金融调查与研究中心主任甘犁以及来自北京大学、清华大学、中国人民大学、天津大学、中央财经大学、对外经贸大学、西南财经大学等国内知名高校相关研究领域的专家学者参加了报告会。

权威数据，填补国内空白

家庭金融的相关数据直观反应了家庭在经济金融活动中的行为决策，对于中央银行进行宏观调控，防范金融风险具有重要意义。家庭金融在国际上早已得到广泛关注和高度重视。20xx年美国金融学会(AFA)年会上，AFA主席、哈佛大学教授John Campbell断言，家庭金融将会成为金融学中继资产定价、公司金融后第三个重要的研究领域。20xx年，美国联邦储备委员会宣布，将本应于2019年举行的消费者金融调查(SCF)提前到当年进行，以便及时直观地了解美国家庭财务受金融危机影响的情况。美联储主席伯南克认为，为详细了解各类家庭受到金融危机的影响，美联储需要直接观察各个家庭的财务变化。伴随着中国作为新兴经济体的快速崛起，中国的经济走向也成为影响世界经济稳定的重要因素，作为最基础的我国国民家庭金融行为也成为世界关注的焦点。

针对中国微观家庭金融数据匮乏的现状，2019年4月，西南财经大学与中国人民银行强强联手，整合高校与政府机构优势资源，成立了西南财经大学中国家庭金融调查与研究中心，中心是迄今国内最为权威的研究中国家庭金融微观问题的机构之一。

此次《中国家庭金融调查报告》的问世，共历时三年，历经前期筹备、中期调研、后期数据整理、报告撰写四个阶段。32个调查小组、343人次，经过对全国25个省、80个县(市)、320个社区(村)，8438份有效样本的科学分析形成的《中国家庭金融调查报告》，以其权威性和详实的内容填补了行业空白，是我国家庭金融微观数据领域的重大突破。此报告既是西财倡导求真务实学风、推动中国问题中国研究的重要收获，也是西财与央行携手面向社会重大需求进行协同创新的阶段性成果。

对此，中国人民银行研究局张健华局长表示：“针对中国家庭开展金融调查是全面深入了解消费金融现状的一个重要的手段和前提，对政府、金融界和学术界都具有重要意义。相信此次《中国家庭金融调查报告》调研数据的出炉，不仅为目前对家庭消费金融行为的了解提供有价值的补充，还将为政府和监管层制定重要政策提供有益参考。”

关注家庭，聚焦民生热点

家庭是社会最重要的微观主体，是政府政策的最终受众。资产配置、借款、贷款、保险、消费、投资等需求，以及家庭对经济变化的反应等家庭的金融行为，都对个人生活水平的提高及国家综合实力的提升有很大影响。此次《中国家庭金融调查报告》提供了一系列关于中国家庭金融状况的数据，其中包括：

——家庭储蓄。中国家庭储蓄主要集中在高收入家庭，收入最高 10%的家庭，其储蓄率为60.6%，其储蓄占当年总储蓄的74.9%。大量低收入家庭在调查年份的支出大于或等于收入，没有或几乎没有储蓄。而中国较高储蓄的根本原因，不在于广大民众没有足够的消费动机，而在于没有足够的收入。因此，增加消费、减少储蓄最有效的政策是减少收入不均。中国政府《xx发展规划纲要》提出的“工资增长和GDP増长速度要求同步,劳动报酬增长和劳动生产率提高同步”的政策的实施，将有助于降低中国的储蓄率。

——住房资产。中国家庭自有住房拥有率为89.68%，远高于世界平均的60%。其中，城市家庭为85.39%。城市家庭拥有两套以上住房的家庭占19.07%。城市家庭第一套住房价值平均为84.10万，成本价格平均19.10万，市价-成本比为4.4;城市家庭第二套住房价值平均为95.67万，成本价格平均为39.33万，市价-成本比为2.43。因此，城市住房收益可观。

——住房贷款。非农家庭购房贷款总额平均为28.39 万元，占家庭总债务的47%;农业家庭购房贷款总额平均为12.22万元，占家庭总债务的32%。住房贷款总额远远大于家庭年收入，户主年龄在30-40岁之间的家庭负担最重，贷款总额平均为家庭年收入的11 倍多。

——股票投资。调查中，盈利的家庭占22.27%;盈亏平衡的家庭占21.82%;亏损的家庭比例达56.01%。高达77%的炒股家庭没有从股市赚钱。随着年龄的增加，炒股赚钱的比例呈增加的态势。

——衍生品及债券市场。家庭对衍生品市场参与率为0.05%;家庭对金融理财产品市场参与率为1.10%。这与我国衍生品市场和债券市场发展滞后的现实基本吻合。

——家庭资产。中国家庭资产平均为121.69万元，城市家庭平均为247.60万元，农村家庭平均为37.70万元。家庭资产中金融资产为6.37万元，占总资产8.76%，非金融资产为66.40万元，占91.24%。

——家庭负债。中国家庭负债平均为6.26万元，城市家庭平均为10.08万元，农村家庭平均为3.65万元。中国家庭总体资产负债率为4.76%，城市家庭为4.08%，农村家庭为9.81%，农村家庭负债较重。

——家庭财富。中国家庭财富净值平均为115.54万元，城市家庭平均为237.52万元，农村家庭平均为32.20万元。

——养老保障。中国居民中44.2%无任何形式的养老保障，仅有54.8%的人有养老保障。退休后养老金收入：总体月平均753.95 元;城市月平均1557.67 元;农村月平均188.67 元。

——家庭教育。九年制义务教育和高考扩招效果明显，“80后”有初中以下比例仅为7.5%，而大学毕业比例则高达并稳定在19%。大学教育及硕士生教育回报显著。本科学历收入是大专或高职学历的1.75倍，硕士学历收入则为本科学历的1.73倍，而博士学历收入则只有硕士学历的70%。另外，到海外接受高等教育已经成为中国公民重要选择之一。中国家庭中9.78%在校大学生(含研究生)留学海外。在有15岁以下小孩家庭中，8.31%打算送小孩出国，29.43%看情况决定是否送小孩出国。中国高等教育已经面临着激烈的国际竞争，还将面临更为激烈的竞争。

财经市场调查报告范文第3篇

一.抓住难点，推动再就业工程的实施

*市是一个拥有___万人口、___万产业大军的老工业城市，到____年末下岗职工达__万人。我们认为这既是改革不断深化过程中的必然，又是迫在眉睫需要各级政府和全社会高度重视的重大问题。如何搞好再就业工程，关系到改革、发展、稳定的大局，也是经济工作中的一个难点。我们抓住这个难点从三个方面实施工作监督。

注重调查研究，为常委会审议政府工作当好参谋。换届后的人大常委会把听取和审议市政府关于再就业工程实施情况的报告作为自己行使监督职权的第一个议题。为了协助常委会做好这项工作，去年人代会后，市人大财经委会同市劳动局、市总工会一道，对我市实施再就业工程情况进行调查。通过听取汇报、书面问卷、组织视察、选择不同类型企业进行剖析、走访特困职工家庭和下岗人员、召开专家学者座谈会等方式，掌握了第一手材料；还专程赴沈阳、大连进行对比性学习考察。在此基础上形成了专题调查报告和学习考察报告，为常委会审议政府工作提供了切实的、基础性的依据。调研情况表明，尽管我市再就业工作取得了很大成绩，但形势不容乐观，下岗人数呈上升趋势，而可供就业的岗位有限，加之部分职工生活十分困难，再就业的安置任务还相当艰巨。在去年_月常委会会议上，财经委作专题发言，会议经过认真讨论后，认为：市政府的工作报告情况不够明晰，目标不够具体，措施不够得力，要求市政府对此项工作要认真研究，重新写出报告，并向常委会主任会议作一次汇报。会后，常委会办公厅向市政府印送了“再就业工程实施情况报告审议意见的函”。此后，财经委积极关注我市实施再就业工程的进展，继续开展了一系列调研和协调工作。一个多月后，在市政府高度重视人大意见、积极进行整改、工作取得明显进展的情况下，常委会主任会议听取了市政府关于再就业工程实施情况的报告，对政府工作给予肯定，有力地推动了再就业工作的开展。

认真督办议案，促进“两个确保”及时到位。《关于确保国有企业下岗职工基本生活、确保离退休人员养老金按时足额发放案》，是今年人代会的一件十分重要的议案（简称_号议案）。市人大财经委认为，认真督办_号议案，也是推动市政府实施好再就业工程的重要环节。我们继续把国企下岗职工基本生活保障和再就业工作列为今年的第一项调研工作。首先是进一步开展专题调查。先后召开了市政府综合部门、群团组织、特困企业、下岗职工等不同类型的座谈会，并实地察看了部分国有企业再就业服务中心和再就业基地。在此基础上就_号议案涉及的“两个确保”问题，专题听取了市劳动局、市社保局工作情况的汇报，研究再就业工作中的新情况和新问题。在今年_月常委会会议听取和审议市政府关于_号议案办理工作方案的汇报时，财经委负责人发言，充分肯定了去年市政府积极贯彻中共中央、国务院国有企业下岗职工基本生活保障和再就业工作会议精神所取得的成绩，认为市政府关于_号议案办理方案目标明确，重点突出，措施具体。同时就调查中发现的问题，提出了意见和建议。明确指出如何形成“有进有出”的再就业机制，促进“两个确保”足额及时到位，仍然是当前再就业工作的难点，也是人大继续实施监督的重点。

积极参与立法，把再就业工作逐步纳入法制化轨道。随着企业劳动制度改革的不断深入，我市劳动力市场建设也取得了较大发展，形成了以中国武汉劳动力市场为主体，区职业介绍服务中心为支撑，其他职业介绍机构为补充的市场网络体系，对促进实施再就业工程起到了一定的作用。但是，我市劳动力市场在发展中也存在不少问题：如有的职业介绍机构提供虚假信息，骗取钱财，自定收费项目和标准，非法收费；有的求职人员盲目求职，造成自发无序的劳动力市场屡禁不止；政府和劳动力市场行政主管部门宏观调控和管理水平有待进一步提高等等。财经委认为，这都需要通过地方立法将劳动力市场管理纳入法制化轨道，依法对劳动力市场加以引导和规范，保证劳动力市场健康发展，达到合理配置劳动力资源、促进就业和再就业的目的。为此，我们及时建议制定《*市劳动力市场管理条例》。经常委会主任会议研究，决定把制定条例列入当年的立法计划。为了提高法规草案质量，从去年_月份开始，财经委就提前介入了条例草案的调研、论证和起草修改工作。我们会同有关部门先后九易其稿，广泛听取了各方面的意见，特别是专家学者的意见；邀请常委会组成人员，各专委会负责人及财经专业组代表，听取我市劳动力市场管理工作情况汇报，视察中国*劳动力市场等单位。__月份常委会初审后，财经委又就初审中提出的几个问题，到全国人大财经委办公室、劳动部就业司请教，到兄弟省市学习借鉴这方面的立法经验，对条例草案进行认真的研究修改，并向常委会会议作了修改说明。__月份常委会会议二审通过了这部地方性法规，劳动力市场管理工作逐步纳入规范化、法制化的轨道，对促进我市再就业工作有着积极的意义。

二.关注热点，对关系国计民生的重大问题进行监督

一年多来，市人大财经委注意围绕关系国计民生的重大问题，如国企改革、优化投资环境、个私经济发展等开展一些相关的工作，在监督实效上下功夫。特别是今年初，我们对自来水价格调整这个直接关系人民群众切身利益的热点问题进行事前监督，取得了较好的效果。

近年来，由于电力和原料价格上涨，以及经营管理体制等多方面的原因，导致自来水生产企业发生亏损。因此，市自来水主管部门提出了调整自来水价格的基本意见，即平均水价上调___%，其中居民水价上调___%。在市物价部门就自来水价格调整举行听证会后，这个问题引起了社会各方的关注，反响十分强烈。财经委一方面对市物价部门依法推行听证会制度的做法表示支持，另一方面在参加价格听证会的基础上又深入到市自来水公司进行调研，还专门听取市物价部门自来水价格调整工作情况汇报。财经委认为，我市自来水价格偏低是历史形成的事实，但也要看到武汉是一个老工业城市，国有企业十分困难，加之目前下岗职工逐年增加，人均收入偏低。因此，一次调价到位，问题较多。我们通过市人大常委会《决策参考》和《工作简报》反映了调研情况，针对自来水公司在计算售水结构上有一定偏差、单位成本计算偏高且有重复因素、自来水价格调整幅度太大等问题，提出了要理顺经营管理体制，加强行业管理；要正确分析现状，合理计算生产、经营成本；要充分考虑全社会各方面的承受能力和维护社会稳定的需要，价格调整宜选择时机，分步到位；政府各职能部门要深入调研，当好参谋，为市政府正确决策提供科学合理的依据等建议。这两份材料送市委、市人大、市政府有关领导阅后，引起了重视，确定暂缓出台这一调价方案。

三.突出重点，加强对计划、预算的审查监督

协助常委会加强对计划、预算的审查监督，是各级人大财经委的一项重要工作。一年多来，我们特别注重做好对计划、预算审查监督的基础性、经常性工作，在监督实效上下功夫。

提前介入，认真搞好初审工作。计划、预算初步编制后，我们深入到政府有关经济部门、区县、行业和实现利税较大的一些重点企业进行调查研究，在市委讨论和人代会审查之前提出我们的意见和建议。实践证明，这样做效果较好。如财经委在初审____年预算草案时，针对我市国有企业亏损面、亏损额居高不下，下岗职工再就业形势严峻的实际情况，提出了改善财政收入质量，提高税收占财政收入的比重，财政收入占国内生产总值的比重；优化财政支出结构，逐步退出竞争性和经营性投资项目，大力压缩一般性财政支出；重点保证国有企业下岗职工基本生活费和离退休人员生活养老金的发放等建议，基本得到了市政府的采纳。

此外，根据代表普遍反映的预算报告要“看得懂、听得明”的要求，市人大常委会分管领导和财经委负责同志多次与财政部门联系，共同商讨，要求材料报送及时，报告表述简洁，必要附件提供充分，重要问题说明清楚。如提供重点项目支出明细表、预算收支平衡表等，为委员和代表实施有效的审查和监督创造条件。

定期了解计划、预算执行情况。计划、预算审批后，必须坚决按批准的计划、预算执行。除常委会每半年听取一次计划、预算执行情况报告外，财经委坚持按季度听取市财政局关于预算执行情况的汇报，并请市地税、国税、审计部门负责人列席会议。会后，把财经委员会的意见加以综合整理，形成常委会办公厅的《工作简报》，送发市政府及有关部门。如今年_月财经委会议听取了一季度预算执行情况，并针对完成今年预算任务面临的困难，建议要认真贯彻落实国家扩大内需措施和积极的财政政策，正确处理好三个关系（完成当年任务和培植财源的关系；财政收入增长与国内生产总值增长同步的关系；实现市级收入与区级财政收入增长相适应的关系），切实分析企业生产经营中的实际困难，进行具体指导和帮助等。

针对影响计划、预算执行的关键因素，深入企业调查研究。我市是个老工业基地，国有企业经济效益的好坏在全市整个国民经济中处于举足轻重的地位，打好国有企业改革与发展的攻坚战至关重要。去年以来，财经委在沟通市计委、经委、商委、外经委等部门工作的基础上，先后就国有亏困企业解困、国有中小型工商企业产权制度改革、个体私营经济发展状况等进行调研。在调研的基础上，提出要研究和解决好财政收入和gdp增长合理性问题、财政收入和城乡居民收入增长协调性问题、财政收支矛盾加大问题等。并指出要把严格依法治税、加大税收征管力度和实现公平税赋结合起来；要加强对非国有经济、非生产性税源的征管；要进一步研究财政资金有偿和无偿使用的原则、办法，提高资金使用效益；对预算外资金必须严格管理等。这些建议引起了广泛关注。今年_月，我们还参与了常委会主任、副主任关于机电、有色金属行业的专题调研，为加快我市国有企业改革与发展提出了若干建设性的意见。

支持审计部门依法开展“同级审”。对本级财政预算执行情况及其他财政收支情况进行审计（简称“同级审”）是每年审计部门的重要工作，也是市人大常委会的必审议题。根据审计法和《*市人大常委会关于进一步加强审计监督若干问题的决定》，财经委积极支持审计部门依法开展工作，切实发挥审计监督的作用。一方面加强对审计法和决定贯彻情况的检查，另一方面十分注重“同级审”后的整改工作。去年_月常委会会议对“同级审”报告进行了审议，并将审议意见转交市政府研究办理。今年初，常委会分管领导和财经委负责人专门到市审计局听取了“同级审”整改工作情况汇报。情况表明，市审计局注意总结经验，建立健全了审计回访制度和监督被审计单位整改跟踪检查制度，使财政审计达到进一步规范被审计单位依法理财和提高内部管理水平的目的。政府有关部门就审计问题的整改情况专题向市审计局以报告形式作了回告，市政府也将各部门办理落实情况复函市人大常委会办公厅。

为常委会听取和审议重大项目情况开展专题调研。重大项目是完成计划的重要因素，也是计划执行中的重要内容。今年，市人大常委会首次听取和审议了市政府关于我市重大项目情况的报告。为提高审议质量，会前财经委进行了专题调研。听取了市计委关于重大项目情况汇报，并就工业、农业、外资等方面的重大项目进行调查。在调研的基础上，常委会主任会议听取了财经委的专题汇报，常委会领导、组成人员和几个专门委员会负责人视察了一批在建的重大项目，为常委会审议政府这方面的工作作进一步的准备。在今年_月常委会会议上，财经委主要负责人就重大项目对拉动我市经济增长所起的作用，重大项目投资工作中存在的问题以及加强重大项目工作的建议作了审议发言，为常委会了解重大项目情况，搞好这次审议并推动重大项目工作打好了基础。将重大项目的审议列入常委会议题，是我市加强对计划监督的一个新尝试。

四.立足基点，加强经济法制建设

保证国家法律法规在本地区的实施，是人大及其常委会的一项重要任务。财经委员会按照自己的职责范围，就是要推动政府部门严格依法行政，保证经济方面法律法规的贯彻实施，加强经济法制建设。这是我们实施法律监督的基点。

认真落实执法责任制。去年，我市制定了《*市执法责任制工作条例》，这是保证依法行政、公正司法的一部极其重要的地方性法规。为推动该条例的贯彻实施，财经委重点做了两方面的工作：一是在抓好工商、地税、技术监督局三家试点单位的基础上，召开政府对口部门联系会议，要求财经口行政执法部门都要认真贯彻条例，严格依法行政。二是按照常委会的统一安排，为做好对市工商局的执法评议工作，会前邀请部分人大常委会组成人员、财经委委员和财经专业组代表对市工商局依法行政工作进行了调查。在今年_月常委会会议上财经委负责人作专题发言，既肯定了市工商局贯彻条例、依法行政取得的成绩，又指出问题，提出了改进工作的建议，要求全市工商行政管理机关应着力研究如何进一步处理好权力与责任、有效监督与切实服务、加大执法力度与提高执法水平、主管与协管四个方面的关系，促进依法行政。年底，我们将对条例的贯彻情况进行一次检查，以更好地推动执法责任制落到实处。

重点开展统计执法检查。去年，我们按照中央《关于坚决反对和制止在统计上弄虚作假的通知》精神和省人大常委会的统一部署，建议常委会把统计法纳入执法检点。经常委会主任会议研究，制发了《关于开展统计法执法检查的通知》，成立了以常委会分管领导为组长，由市人大财经委、法规室，市统计局、监察局、市政府法制办组成的执法检查领导小组，于去年__月到今年元月在全市范围内进行了一次较为深入的检查。在各级统计法执法检查领导小组的具体部署和各有关方面的密切配合下，全市有____个单位开展自查，自查面达___%，对于发现的问题，各单位自觉地进行了重新统计；重点抽查面为___%，抽查中发现的__件统计违法行为，市政府在责令部分单位整改的同时，立案查处的有__件。在执法检查中，我们注意把握以下几点：一是督促政府及有关部门自查，即以市区县统计局为主组织专业人员进行，调动了政府行政主管部门的积极性；二是不重复检查，凡是区县人大、政府检查过的单位，原则上不安排抽查，这样既使抽查的面比较宽，又减轻了基层的负担；三是重点检查职能部门，即我们重点听取市统计局的工作情况汇报，把执法检查和落实执法责任制，推动政府部门依法行政有机结合起来；四是认真处理来信来访，人大办公厅设立了举报电话，我们对来函来电举报反映的问题都进行了认真办理。这次执法检查量大、面广，对于教育广大干部特别是领导干部坚持党的实事求是思想路线，增强统计法律意识，把统计工作进一步纳入法制轨道是一个推动。

提请常委会修订《*市外商投资企业管理条例》。____年我市制定了一部涉及外商投资的地方性法规。这些年来，该条例对于吸引外商来汉投资，推动我市经济发展起到了一定的作用。但是随着改革的深入和形势的发展，各方面的情况都发生了很大的变化。条例中的某些条款已不适用，有些条款应作适当修改，同时根据国家有关政策和*的实际，十分需要补充增加一些新的内容。为此，财经委把修订该条例列入了年度工作计划，前不久到广州等兄弟城市进行了学习考察，目前正会同政府有关部门做好前期调研和修改工作，拟提请常委会审议。

财经市场调查报告范文第4篇

[论文摘要] 如同对其他任一理论的理解一样，内部控制理论也是随着社会经济进步的需要而不断发展，不断完善的。，进入20世纪90年代以来，企业内部控制理论在世界范围的发展速度超过了以往任何阶段，最为显著的研究成果是理论界的COSO报告和萨班思法案。在国内，对于内部控制理论的研究与实务知道的渴求也越来越迫切。本文试图解析这背后的原因，以便为内部控制理论和实务的发展提供有益的帮助。

一、全球财务舞弊案件频发

企业对外公布的财务报告是投资者、客户、政府监管机构、外部注册会计师、企业管理当局等利益相关者进行决策的重要依据。财务报告的信息质量与决策者的经济利益息息相关。但是无论国内还是国外，经济生活中都不同程度地存在着财务报告信息失真的情况，并且产生了严重的经济后果。

财务舞弊并不新鲜，作为一种故意错报财务数据，欺骗投资者和债权人的行为，财务报告舞弊（Financial Reporting Fraud）始于18世纪20年代的英国。南海公司财务报告舞弊导致英国政府颁布《泡沫公司法》，并一度取消了股份有限公司这种公司形式。1929年～1933年席卷美国的经济危机使的整个证券市场濒临崩溃的边缘。会计史学家chatfield曾指出，松散的会计实务是市场崩溃和萧条的原因之一。尽管各国政府加强了对财务报告舞弊的监管和处罚力度，但是，从麦迪逊公司到安然公司，从琼民源到银广厦事件，国内外的财务报告舞弊案件仍是层出不穷。

尤其是自20世纪90年代以来，财务舞弊以及由此带来的损失空前严重，引起了相关部门和理论界的高度重视。据美国会计总署的估算，1995年舞弊和欺诈仅在医疗方面的耗费就达1000亿美元。1998年，毕马威国际会计师事务所(Peat Marwick)对舞弊问题进行了一次广泛调查，调查样本来自20个行业的5000家企业和组织，被调查对象包括单位的高级管理者、经营主管、财务经理、证券经理、内部审计人员和一般工作人员等。调查显示，1998年平均每起舞弊案金额为116000美元，百万美元以上的舞弊案也不少。美国布鲁金斯学会公布的一项研究报告也显示，仅安然和世通公司的造假丑闻就使美国2002年经济损失高达370亿至420亿美元。美国证券交易委员会委员保罗.阿特金斯坦言，由于接连发生的美国大公司财务欺诈丑闻，美国证券市场遭受重创，损失约5亿美元的市值，如果将损失分摊到全体美国人身上，每户美国家庭要承担6万美元。美国注册舞弊审查师协会2002年进行的调查显示，职业舞弊中，资产盗用发生的频率最高，达舞弊案件的85.7%，其次为贪污受贿和管理舞弊。在国内，财务报告信息失真的情况同样普遍存在。最近财务部的第9号会计信息质量抽查显示，在对152户企业2002年度会计信息质量抽查中，被抽查单位资产不实达88.88亿元、利润不实28.72亿元，其中资产不实比例在5％以上的占全部被查单位的15.13%，利润不实比例在10％以上的占全部被抽查单位的53.95%。

在美国之外，日益猖獗的财务舞弊行为，一方面使全球的投资者因此缺乏投资的安全感，，引起资本市场的巨大震动，严重的阻碍了经济的良性循环与发展；另一方面，各国政府、理论界发起了对财务舞弊案件频发展开了相关的研究，并出台相关政策、法规，以期遏制资本市场的舞弊行为。由于财务舞弊案件总是与财务报告造假有关，因此，由职业审计师发起的旨在规避其审计责任的对内部控制的研究逐渐深入。

二、萨班斯法案对企业完善内部控制的法律要求

从历史的角度来看，对内部控制理论的研究，可谓由来已久，但通过法律手段推进内部控制评价报告制度，则属于频发的财务舞弊案件所带来的理论与实务界相结合的制度创新。从国外看，安然、世通等财务舞弊案件的暴露，促使许多国家纷纷通过立法，加强上市公司会计监管和内部控制，比如，美国制定的《2002年上市公司会计改革和投资者保护法》第404条规定，上市公司要自行评估其内部控制有效性，揭示其内部风险控制中的重大弱点，并将评估结论写进公司年度财务报告。根据404条款的规定，美国本土的上市公司需要对2004年度的内部控制作出评估，在2005年3月15日前将评估结论纳入年度财务报告；已在美国上市的非美国本土公司，可以宽限一年，即从2005年开始评估，2006年6月30日前将评估结论写入年度财务报告中。

到目前为止，我国在美国上市的公司共有34家，这些企业都面临执行404条款的问题。与此同时，公司所聘请的审计师，要核实公司管理层作出的评估，并另行出具报告。从国内看，2001年10月，中国证监会了《关于做好证券公司内部控制评审工作的通知》，要求证券公司聘请有证券职业资格的会计师事务所对公司内部控制进行评价，并提交评价报告；中国证监会首席会计师张为国在2002年也曾指出，拟在3年～5年内借鉴美国《萨班斯－奥克斯利法案》中有关完善上市公司内部控制及其报告制度的做法。但是，推行上市公司内部控制评价制度，其基础是必须建立一套科学、统一的内部控制制度。目前，我国在这方面已经开始起步，如民生银行制定了《商业银行内部控制指引》，中国证监会制定了《证券公司内部控制指引》，对防范金融风险发挥了积极的作用，但由于这些制度具有较强的行业特征，适用面也比较窄，难以体现普遍性、统一性和公认性。随着中国加入世贸组织，要求各企业逐步建立符合国际化要求的管理体系，其基础，就是要建立现代化的内部控制体系。各企业的高层管理者希望了解内部控制理论与实践知识的要求，空前高涨，迫切需要科学、详尽、理论与实践并重、宜于操作、与国际接轨的内部控制建设理论的相关指南。

财经市场调查报告范文第5篇

造成会计信息失真的原因

造成会计信息失真的原因有几点：

（1）便于融资。对于那些拟上市或者已上市的公司来讲，能否上市或者能否获得再融资的资格，只要按照融资的条件"做"出一份报表，就可以轻而易举地得到几千万甚至几个亿的资金。何乐而不为呢？

（2）监管不严。核算单位的上级主管部门与核算单位本身有着太多的利益关系，如果严格追查，可能"殃及池鱼"，所以根本没有追究的意愿和动力。很多的监管人员本身，尚存在业务素质和能力的极大不足，也是监管不严的重要因素。

（3）财会人员整体素质欠佳。

促使会计信息失真其形成过程来看，通常产生于两个主要的信息处理环节：信息的形成过程和信息的披露过程。

从会计信息的形成过程来看，信息失真可能表现在这些方面：搞数字游戏，虚增发生额和余额；隐瞒截留转移收入，私设"小金库"；虚增成本以便偷漏税款；捏造事实，开虚假发票报销；串用或乱用会计科目等。另外，一些核算单位为了小团体的利益，甚至某些不可告人的目的，根本不按国家统一会计制度的规定确认、计量和记录科目，特别是在收入、费用和成本等科目上没有按照权责发生制原则、配比原则或谨慎性原则进行核算，不按规定计提固定资产折旧、摊销预提费用、待摊费用和递延资产，推迟或者提前确认收入或支出，人为地操纵成本费用的标准和利润分配，从而掩盖企业经营过程的实际情况，不利于投资者和债权人正确了解企业的财务状况及经营成果。

虽然造成会计信息失真的主要因素是在会计信息的形成过程中，但对于企业外部的会计信息使用者来讲，他们难以得到来自企业内部的会计核算实际情况，他们的投资或贷款行为主要受公开披露的会计信息的。因此，许多企业又在会计信息的披露环节上对报表进行再加工。曾经对中小投资者产生过重大投资决策影响的失算财务报告，在我国证券市场的上市公司中屡见不鲜。而银广夏的影响之深远，在于其波及到一些"投资"银广夏的上市公司，甚至是专家理财的证券投资基金。银广夏事件只是证券市场会计信息披露失真的案例之一，它所反映的，恰好说明在会计信息披露环节上存在着严重的失真风险。

上市公司在会计信息披露过程中弄虚作假，导致会计信息失真。

我国证券市场根据本国的实际情况，并借鉴西方国家的经验，对上市公司实行强制信息公开制度。其中《公开发行股票公司信息披露的与格式准则》第二号和第三号，分别对上市公司必须披露的年度报告和中期报告的内容与格式进行了说明。

作为上市公司，其会计信息必须通过财务报告向社会公众提供客观真实、公正可信的企业财务信息，而且其所提供的财务报告还必须经过注册会计师的审计，以减少信息使用者使用会计信息的风险。但是，有不少上市公司在会计信息披露过程中弄虚作假，导致会计信息失真。主要表现在以下三个方面：

（1）报表附注说明简单，甚至被忽略。在规定公布的财务报告中，必须包括基本财务报表和其他财务报告，其中基本财务报表又包括报表主体和附注。上市公司必须在附注中向外部信息使用者传递补充的会计信息，如：采用何种会计处理方法等。因为不同的会计处理方法将产生不同的报表数据。所以，如果不充分揭示企业会计核算所选择的方法，将使会计信息缺乏可比性。虽然核算单位会计处理方法的选择，最终将由其相关主管部门批准确认，但企业在会计方法的使用上还是存在很大的选择余地，倘若没有在报表附注中加以说明的话，其所提供的会计信息的可用性将大打折扣。

（2）审计部门监督不力。按照国际惯例，上市公司会计信息披露的真实性和可靠性，必须由注册会计师审计并签字才能最终确认，其目的是通过独立第三方认证，增加会计信息的可信度，降低会计信息使用者的风险。在上文提到的"银广夏"事件中，深圳中天勤会计师事务所及其签字注册会计师却担当了一个不光彩的角色。最近三年，该所均为银广夏出具了无保留意见的审计报告，其中1999年和2000年度负责审计的注册会计师为相同的人。

（3）数据的不准确和不真实。这是会计信息披露中存在的最主要问题。上市公司可以随意调整资产价值的大小、虚增收入、利用费用或折旧或应收应付等科目任意调节利润，从而达到迷惑广大社会公众的目的。

我们以"银广夏"为例。中国证监会经调查核实之后查明，银广夏公司通过伪造购销合同、伪造出口报关单、虚开增值税专用发票、伪造免税文件和伪造票据等手段虚构主营业务收入。经重新调整相关账务后，银广夏1999年报公布的净利润1.27亿元，每股收益0.51元，应调整为净利润－5100万元，每股收益－0.202元；2000年报公布的净利润4.17亿元，每段收益0.827元，应调整为净利润－1.5亿元，每股收益－0.297元；2001年9月1日公布的2001年中报，净利润－1953万元，每股收益－0.O39元。

从这组数字可以看出，在公司虚假财务报表被揭露出来前后，其数据差异是相当大的。银广夏事件及其所引发的证券市场的剧烈动荡，说明我国上市公司财务信息的公信力已经受到挑战，而信息披露的失真将对证券市场，乃至整个中国产生巨大的。

我国证券市场的建立和维护一直遵循着"公开、公平、公正"的三公原则。而中国证监会副主席史美伦上任不久，就提出应增加一项原则，即"公信"原则。从最近一系列的证券市场监管措施的制定与实施中，我们不难发现，中国证券市场正朝着建立"公信"原则的方向良性地着。当然，这既不是一件轻松的事，也不是能够在短时间里完成的任务，它是一个长期的过程。但是，"公信"原则的建立是广大投资者恢复对我国证券市场投资信心的必要条件。而如何有效防范会计信息失真则是其中的一项重任。

应从以下几个方面对会计信息失真进行有效的防范。

（1）实现会计核算的全面化。虽然我国的机会计核算起步比较晚，但经过十几年的发展，会计核算软件已经发展成为财务管理软件，有些软件开发公司已经推出了适合整个集团的管理软件。

从财务管理的角度看，这类新型管理软件的最大优点是可以实行财务集中统一管理，使财务人员与其他部门之间保持相对的独立。一方面降低了其他部门负责人对财务人员进行约束和控制的可能性，消除了财务人员的后顾之忧，使财务人员敢于进行会计监督；另一方面，割断了财务人员与其他部门的经济利益关系，降低了财务人员被其他部门拉拢的可能性，有利于财务人员依法独立履行职责，增强会计约束力，保护广大财务人员的合法权益，充分调动财务人员的积极性、主动性和创造性，全面提高财务人员的综合素质。

从会计信息管理的角度看，由于系统通常采用后台数据库统一管理方式，既可以使一般人员轻而易举地访问和使用大型数据库，又不利于各个部门仅仅为了满足自身利益，在需要的时候随意更改会计信息，从而使各部门之间在数据传递和交换时，既能实现数据共享，又可以相互制约，达到有效防止在会计信息形成过程中出现信息失真的目的，使会计信息失真现象尽可能地被消灭在形成过程中。

（2）会计信息披露的全面电子化和时效性。我国证券市场对会计信息披露的要求，已完全实现信息披露的电子化，投资者可以在证监会及其指定的专业网站查询上市公司财务报告的电子版。但是，与的特点相比，会计信息披露的广泛性和时效性还有待提高。

首先是信息披露的广泛性，应当逐步将会计信息的主体由上市公司推及所有法人核算单位，并将传输形式逐渐由现在的书面报告转向电子版形式，最终形成一个全国性的会计信息收集、和检索网络。在选择除上市公司以外的法人核算主体进行电子化信息披露时，可以率先在计算机及网络公司中实行公开信息披露。

其次是信息披露的时效性，我国证券市场对会计信息披露的时间要求是每年的4月30日之前公布上一个年度报告，8月31日之前公布当年中期报告，从2002年开始上市公司还需要公布季度报告，这些都给上市公司的信息披露规定了时间。但是，在网络时代，时间不能简单地以年、月、甚至日来计算。如果换个思路，不是核算单位在指定时间通过指定媒体（网站）公布指定的财务报告，而是由会计信息的使用者通过联机方式，直接从核算单位的管理信息系统中及时、有效地选取和分析所需的信息，不必等到定期报告出来之后再去获取那些经过整合的数据，或许更符合网络时代的发展。当然，这种联网实时报告体系的建立，是对现行报告模式以及围绕现行报告模式而建立起来的概念、观点、会计和审计规范等一系列问题的深刻革命，它是未来会计信息披露的高级阶段。