财务内控体系范文第1篇

关键词：发电企业;财务内控体系;问题;对策

今年是我国实施改革开放伟大战略四十周年之际，在这四十年中，各个行业均取得了较快的发展，特别是电力行业。发电企业为了取得高效发展以及进步，开始重视与关注财务内控工作，积极地构建财务内控体系。然而，在实际过程中，很多发电企业财务内控工作均存在着很多方面的缺陷，对财务内控工作地开展以及财务内控体系的构建均产生了极大的影响。虽然财务内控对现电企业的发展产生了巨大的促进作用，然而在实际过程中仍然存在着很多方面的问题，严重影响着发电企业财务内控工作地顺利实施与全面开展。本文在充分分析当前时期下发电企业财务内控相关问题的前提条件下，提出了具体的解决措施。

1企业财务内控基本内涵及原则

1.1基本内涵

财务内控，主要指的就是在企业内部所构建的一套完整的监管制度，在这些制度的保障以及约束之下，来对企业的发展状况加以控制，促进企业产品生产以及实际的营销工作等。此外，还可以使用财务内控制度来对企业的各个部门的工作进行约束和规范，使得企业各个部门之间均能够有序地工作，这就提示：财务内控是企业发展过程中必不可少的，扮演着十分重要的角色。财务内控对企业的发展的影响较大，不仅能够促进企业内部建设及发展，而且还能够提高企业的经济效益水平，最终促进企业保持一个良好的发展势头。

1.2企业开展财务内控的基本原则

1.2.1全面性原则

企业财务内控工作贯穿了企业发展的所有过程，包括决策、执行与监督等方面的过程，对企业的各项事务起到了全覆盖的作用，进而实现了全过程控制，避免了空白内容的产生。

1.2.2重要性原则

在对综合因素进行深入考量的条件下，对高风险领域以及重要的业务事项给予高度重视与关注，且运用严苛的手段对这些领域加以控制，避免出现重大的失误或者造成企业出现重大的风险。

1.2.3制衡性原则

强化设置互相影响、互相监督的牵连机制，诸如：治理结构、机构设置以及业务流程等方面。此外，还应该对企业的生产经营效率给予高度关注与重视。

1.2.4适应性原则

应该切实同企业的实际现状，包括：企业的经营规模、风险水平以及业务范畴等方面进行结合，并随着企业的生产模式、管理方式等的变化而做出调整。综上四个方面的原则可以看出，财务内控属于一项全面、重要、制衡以及适应性均较强的系统，对企业的高效运行具有十分重要的现实价值。

2当前时期下发电企业财务内控工作存在的问题分析

当前时期下，发电企业在开展财务内控工作时，往往存在着很多方面的问题，包括以下几点。

2.1财务内控制度执行水平较低

在发电企业财务内控工作中，财务内控制度扮演着十分重要的角色，然而当前有相当一部分的发电企业对财务内控工作的认识水平还不够高，因此导致这些发电企业财务内控制度执行水平较低，往往存在财务内控制度形式化的情况。财务内控制度不能得到真正地落实，特别是发电企业未建立一套完善的监督制度，会对发电企业管理的决策产生直接性的影响，也不利于发电企业既定目标的实现。此外，财务内控执行水平低下也会使得发电企业员工工作积极性低下或者不足，从而对发电企业的经营效率产生巨大的影响。

2.2发电企业财务内控工作人员的管理水平有待提升

发电企业只有建立科学、规范的财务内控制度，才能够对发电企业各个生产经营管理环节进行有效地监督与控制，其能够在很大程度上突破财会的工作范围，大大超越了财会的知识领域，是投资、市场、法律、金融以及信息等多方面知识的有机整合，无相关的知识来作为支撑，财务内控无法到位完全。同时，发电企业财务内控主要是做人方面的工作，需要有相关的组织、指挥以及协调工作方面的能力，从而培养出素质水平高的专业化人才，很显然需要一个相当漫长的过程。

2.3未能对职责权限进行清晰准确地划分

有前所述可以得知，企业的财务内控工作贯穿着企业发展的全过程当中，因此，企业财务内控工作与企业的所有职能部门存在着十分紧密的联系，具体内容如下：交易授权、不相容岗位、操作规范、规章制度、业务流程、独立检查以及标准控制等方面的内容。但是，就当前很多企业发展现状来看，均未能很好地将企业职责权限进行清晰地划分。一旦出现问题，部门之间就会存在互相推诿、扯皮的情况，使得发电企业财务内控工作不能完全地得到贯彻。还有一些发电企业，本身存在着独立的复核制度，不能很好地对重要的工作环节进行独立复核，无法确保企业各项经济业务的真实性以及完整性等，那么也就很容易导致挪用公款、侵占公共财产等现象的发生。

3当前时期下企业构建科学规范的财务内控体系的具体策略

针对关于当前时期下企业财务内控工作的问题，现提出以下几点策略。

3.1积极营造良好的财务内控氛围

发电企业在实际发展过程当中，财务内控环境管理具有十分重要的现实意义。主要原因在于：企业管理层的基调很大程度上受财务内控环境的决定和影响，而且也会影响企业员工的财务内控意识水平。基本原则包括：(1)全面的道德与诚信的文化。组织应该具有确切的价值观，对企业各项经济业务活动进行监控，并据此采取相应的解决办法。(2)权限以及责任的分配与财务报表的目标是一致的。权限以及责任的分配是从董事会与财务总监开始的。

3.2加强监督，实施强制性审计

具体包括：(1)注重内部监督。发电企业党组应该注意充分地发挥政治核心作用，以确保党的政策、方针路线、国家的相关法律法规在发电企业的应用和贯彻。发电企业内部审计人员，应该注意积极地开展财务收支、积极责任以及经济效益审计等。(2)注重社会监督。工商、财税以及审计等相关政府职能机构，应认真履职尽责，依法对发电企业财务内控工作开展监督审计，对于弄虚作假以及违法违纪等行为，应该加大查处及曝光力度。

3.3加强发电企业财务内部控制

强化发电企业内部控制，主要从以下几个方面着手：(1)构建绩效考评机制。细分财务岗位工作人员的工作职责，而且按照不同岗位条件来制定相应的考核指标，并对可控的岗位指标加以明确，积极地发挥奖惩机制，让财务人员能够共享发电企业发展历程中所取得的成果或成绩，真正地激发工作人员工作热情和积极性。(2)应该注重强化资本控制水平地升高。发电企业的资本主要包括物质资本以及资金两个部分，可分别设置不同的部门对其进行管理。如：对于物资的管理，可设置物资管理部门，主要对发电企业的物资采购活动与存储管理活动进行管理；对于业务流程中所产生的资金流动，一般可设置相应的管理部门，且制定资金使用标准的内部控制制度，以有效提高资金的管理效率。

4结语

综上所述，当前时期下发电企业财务内控对企业的发展具有较高的现实价值，意义非凡，于是各大发电企业均纷纷地提高了财务内控意识水平，积极地营造了良好的财务内控环境。然而，在实际过程中仍然存在很多方面的问题，包括：财务内控制度执行水平较低、发电企业财务内控工作人员的管理水平有待提升、未能对职责权限进行清晰准确地划分等方面的问题，对企业发展产生极大不良影响。对此，应切实强化管理，加快构建科学规范的财务内控体系，为企业的发展服务。

参考文献

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财务内控体系范文第2篇

关键词：财务内部控制；问题；优化路径

引言

财务管理是企业经营发展的重要一环，要做好财务管理工作，就必须对财务内部控制给予充分的重视，但是往往由于企业对财务内控的理解不到位或者财务内控方式有待转变，财务内控难以切实发挥作用，这就需要企业管理者及时更新管理观念，健全财务内控体系，解决财务内控难题，提升财务管理能力，为企业的下一步发展打好基础。

1新时代企业财务内部控制的主要内容和重要意义

1.1企业财务内部控制的主要内容

通常来说，企业的财务内部控制要做好以下几个方面的工作：一是要建立完善的财务管理制度，保持财务审批程序和核算标准的相对稳定，确保横向与纵向的财务信息口径一致，为企业决策提供全面可靠的理论依据。二是要科学制定预算方案，尽可能细化预算指标，实现各部门成本费用的有效节约和合计控制，减少资源浪费现象，提升企业资金使用效率。三是要严格落实审计监督机制，通过财务检查能够及时发现财务管理中的不足与漏洞，从而采取措施纠偏纠正，最大限度规避财务风险，为企业增添保障。四是要准确预估项目成本，为企业的投融资活动圈定框架，避免因为错误的市场决策造成不必要的经济损失。

1.2新时代企业实施财务内部控制的重要意义

近年来，尽管国内市场始终保持着向好、向快的势头发展，但国际市场经济形势复杂多变，企业要想从竞争中脱颖而出，依然延续以往粗放式的发展模式是行不通的，必须双管齐下，既要努力挖掘市场潜力，也需加强内部控制，而在内部控制体系中财务内部控制的战略地位又是无可比拟的。企业实施财务内部控制的重要意义主要表现在以下几个方面：加强企业财务内部控制可以有效降低资金运营风险。在经营过程中，企业会面临市场波动、内部管理不善等多种风险，而其中影响最为恶劣，波及范围最广的便是资金运营风险，这是因为企业的投资、筹资以及资金分配活动都存在一定风险，所以大中小型企业都应该加强财务内部控制，保障资金体系的正常运转。完善的财务内控体系一经建立，企业便能够清晰明确地掌握资金流向情况，并对其进行数据分析，根据实际进行资金流量调节，始终保证企业财务状况的健康发展，能够有效增强企业抵御外部风险的能力，提升资金运营容错率，让企业在持续高速的发展进程中更具底气和决心，抓住更多机遇，创造更大可能。加强企业财务内部控制可以有效控制管理费用和生产成本，提高企业资金使用效率。松散的管理模式必然会导致企业物不能尽其用人、不能尽其才，无论是人力的浪费，还是资源的闲置，无形之中都会使企业成本增加，造成资金的重复投入。预算分配和审计监督是财务内部控制的重要组成部分，在新时代的企业管理中，全面预算管理方式应用的越来越广泛，这是因为通过全面具体的预算管理，编制出的预算方案更加准确合理，既能保障各部门的正常支出，也最大限度地杜绝了资源浪费情况，节省下的资金可以投入市场运营中，资金价值得到进一步提升。加强企业财务内部控制，能够为企业决策提供可靠的信息基础，增强企业创新力和市场竞争力。毋庸置疑，在更迭换代如此之快的当今社会，创新就是企业发展的第一驱动力，而企业实现创新的基础之一就是全面准确的信息来源，在众多信息之中，财务信息的可参考性最大，也是内部信息和外部信息相联结的重要纽带。首先，财务核算的第一步就是收集各部门的支出与收入情况，最终形成财务报表，同时，财务管理还兼具着财务分析职能，企业特定周期内的盈利与亏损除了要探究内部因素，也要充分考虑外部环境要素，在这一过程中，企业不可避免要加强外部信息的搜集与加工，为财务分析提供必要元素。如此看来，财务报表和财务分析报告是否准确，是否能够为企业决策者提供正确的方向和指引，内外部信息是否全面准确就显得尤为重要，很多细小的信息很容易被忽略，但其可能会对企业的财务管理产生蝴蝶效应，所以企业对任何细微之处都应该谨慎对待，这就需要完善的内控体系，特别是财务内部控制手段，只有在财务内部控制全面加强的前提下，财务管理才能够发挥出对信息的汇集和整合作用，向管理者传递价值较高的财务报告，帮助企业增强创新力，在市场中能够抢占新机，先拔头筹。

2新时代企业财务内部控制中存在的问题

2.1企业管理者对于财务内部控制的认识不足，导致财务管理长时间无法取得质的提升

改革开放以来，国内市场潜力得到了充分激发，生产效率和经营规模直接决定了企业的后续发展，企业获取经济收益的途径较为简单，只要努力增产扩容，提升销量就能够做大做强，内部管理的精细程度对企业的影响并不大。因此在长期以来粗放式发展模式的影响下，很多企业管理者仍然保持着重生产、抓销售，轻管理的经营理念，然而在新时代的市场环境中，同类型企业越来越多，消费者对产品品质要求也越来越高，企业如果继续停留在求量不求质的发展框架中，必然难以为继。企业管理者对于财务内部控制的认识不足不仅是因为受到了传统经营理念的影响，还有一些人本身对财务内部控制理解不透彻，不了解其对于企业增效的积极作用，认为财务管理与生产和销售关系不大，存在这一错误观念的根本原因在于企业管理者缺少大局观和长远眼光，无法有效利用财务内部控制降低成本，提升资金使用效率。管理者是企业的领头羊，该层面一旦缺乏了对财务内控应有的重视，这种消极的工作氛围会自然而然地由上而下传递给全体工作人员，过于松懈的财务管理会使成本变得难以控制，从而大大增加企业的资金运营风险。

2.2企业财务内部控制体系不健全，预算管理与审计监督流于形式

很多企业的财务管理只遵循惯例或者选择听从上级领导指示，财务内部控制制度要么已经年代久远，不适用于当展形势，要么直接处于缺失状态，这必将导致企业的财务管理没有准确的规则可遵循，即使是同类事务也可能存在不同标准，财务内控的规范化水平还有待提升。预算管理是财务内部控制的重要组成部分，也是实现高标准财务内控的必要条件。虽然很多企业已经逐渐意识到预算管理对于控制内部成本，减少企业资金占用的重要作用，大部分企业也都将其引入到内部管理模式中，但是由于预算管理从根本上属于管理会计范畴，管理会计在我国起步较晚，发展较慢，预算管理的实施效果并不理想。究其原因有两方面，一是预算方案编制脱离实际，财务部门不了解其他部门具体业务，预算方案与实际所需支出差别较大，不能做到对资金的合理分配，各部门无法执行；二是企业宣传培训不到位，造成个别部门对预算管理存在抵触心理，特别是生产和销售部门，认为自身对企业的贡献较多，不愿意受到预算方案的束缚，在预算执行过程中不够严谨，甚至采取越级申报预算指标的情况。在这两方面因素影响下，预算管理不能发挥实效，对成本的规划与控制作用也无从谈起[1]。除此之外，外部审计监督的欠缺也是制约财务内部控制发展的一个重要因素。内部审计监督虽然能够发挥一定作用，但内部员工不得不考虑到管理者的意愿，审计过程无法做到绝对的公正，外部审计的长久缺失也会让财务监督日渐式微，进而削弱财务内部控制的作用。

2.3企业财务内部控制中信息化水平较低，人员财务内控能力有限

财务信息是内外部信息融合的桥梁，内外部信息的全面准确程度直接决定了财务信息是否可靠，然而遗憾的是，很多企业当前收集和加工信息的水平依旧停留在初级阶段。从内部信息的角度来说，很多企业的购销营软件过于分散，财务部门整合信息时需要先提取再转换口径，信息的准确度大打折扣；从外部信息的角度来说，大数据技术对于掌握市场走向、探析经济动态的重要性不言而喻，然而除了一些大型企业拥有大数据信息处理的核心技术，中小型企业还不能充分运用大数据做市场决策，很难获得强劲的竞争势头。另一方面，人员财务内控专业素质参差不齐也是制约企业向上发展的一个很大的影响因素，一些企业在招聘财务管理人员时缺少全局规划，目标不明确，对于应聘人员的专业、工作经验等没有针对性的测试，导致新招录人员不能快速适应财务内控工作，同时，企业对于财务内控工作人员的培训机制不够完善，会计和税务政策更新速度很快，如不及时对人员进行业务培训，人员专业能力必然难以跟上时代的发展，达不到财务内控工作应有的水平，降低企业内部管理的效能。

3新时代企业财务内部控制的优化路径探究

3.1企业管理者加强对财务内部控制的重视程度，在全体员工中营造良好氛围

管理者对财务内控工作认识不足的根本原因在于不能清楚认识财务内控对于企业发展的作用，针对这种情况，企业需要进行实地走访，到内控体系较为成熟的企业进行考察交流，深入了解财务内控的工作重点，从内心上转变管理与业务相脱节的观念，成立财务内控专项工作小组，逐级下达工作任务，设定工作目标，让各部门，各个层级的工作人员把财务内控关键点融入到自己的工作中去，在整体中创造良好的财务内控工作环境，从而保障财务管理能够取得最大限度的协调统一。

3.2建立健全企业财务内部控制管理体系，严格落实预算管理和审计监督制度

首先，完善的管理制度是财务内部控制施行的基础条件，财务内控制度不但要顺应国家政策，及时进行更新和补充，还要尽可能细化，让各项工作在涉及到财务方面时都能有据可依，避免在遇到疑难问题时只能机械性地听从上级领导指令或者简单依从旧例，让财务管理更为协调统一。第二，企业应全面推行并严格落实预算管理制度，预算方案人员应下沉到业务部门，通过与部门负责人的沟通交流和实地查看等方式切实了解部门业务的真实面貌，避免预算方案与部门实际所需支出相差过多，影响企业工作计划的正常开展，另外，企业还应把预算执行情况纳入考核体系之中，对于预算执行效果不佳的部门要及时查找原因加以纠正，如果是因为部门自身工作态度问题，要采取处罚措施，从而加大预算执行力度，调动各部门配合预算管理工作的积极性，充分激发预算管理对于企业资金的撬动作用[2]。第三，企业应采用内外部审计相结合的形式进行财务监督，一是要成立内部审计工作小组，将其与财务部门的职能相分离，保证审计结果的公正性，二是要选择资质过硬的会计师事务所到企业内部做全面深入的审计监察，听取专业意见以提高自身的财务管理能力，对于潜在的财务内控风险能够及时作出反应，采取应对措施[3]。

3.3提高财务信息化成熟度，加强人力资源规划和财务人员培训

一是要提升企业的财务信息整合能力，对于信息化处理软件要加大资金投入，购进一体化程度较高的系统，将管理、生产、销售和财务归集到同一系统，提升信息的传输效率，统一信息口径，保障财务部门提取信息足够精准，同时，在搜集外部信息时，要加强对大数据技术的应用，及时了解消费者的偏好习惯，成为市场的引领者而非跟随者。内部信息和外部信息的大融合可以为财务信息的加工处理奠定良好基础，财务报告也能够为经营者提供科学的预测分析和决策依据。二是要加强对人力资源的管理和规划，在进行财务内控人员的招聘时，要设置有针对性的硬性条件，还要进行专业能力测试，确保招录人员与岗位的高匹配度，同时，日常工作中，还应建立长期的培训机制，定期邀请财务内控方面的专家进行内部授课，更新内控人员的知识结构和政策理解深度，让企业能够保持财务内控工作的与时俱进。

4结语

综上所述，企业要立足要发展，就不能延续粗放式的发展模式，内部管理要不断加强，财务内部控制要持续优化，财务内部控制体系的建立与完善需要企业加强重视，转变方式，健全制度，提升人员素质，只要在这些工作上下足功夫，企业的资金利用能力和财务风险控制能力就能够得到大幅提升，企业的未来发展道路也能够更快更远。

参考文献

[1]薛君.企业财务内部控制问题与优化路径研究[J].商场现代化.2019(2):147-148.

[2]薛月香.探究企业财务内部控制中的不足及其优化路径[J].财会学习.2018(7):236-237.

财务内控体系范文第3篇

关键词：财务内部控制；经营风险；信息技术；内控监督

财务内控制度作为企业管理中最重要的管理制度，在企业管理中占据主导地位，对企业规范化、合理化运营起着重大作用。随着当前经济全球化趋势日益激烈，我国经济也迎来了高速发展，导致市场经济体系逐渐多样化，市场竞争日趋激烈。企业的长期可持续发展对于市场经济的稳定发展起着相当重要的作用。企业要想在该环境下占有一席之地，就要高度重视企业内控管理制度的建设，企业需要根据实际情况量身定制一套符合企业自身发展的财务内控管理体系，并加强各部门间的信息有效沟通，确保信息的切实有效，为企业管理层提供卓有成效的决策依据作为依托，加强企业内部监督管理机制，确保企业在日益激烈的市场竞争中长期可持续发展。

1企业财务内部控制概述

1.1财务内部控制的概念

企业财务内控管理工作在企业长期发展中起着至关重要的作用，能够给企业财务管理工作提供真实有效的数据，提高财务管理的工作效率。企业财务内控制度是根据内部控制作为基础逐步发展起来的一套行之有效的财务管理方法，可以为企业提高经济效益从而提供各种的有利资源为己所用，促进企业的可持续发展。因此，企业需要提升内控管理制度，才能达到企业设定的财务战略目标。

1.2企业财务内部控制的重要作用

1.2.1增强自身的市场竞争力。从企业的自身发展角度出发，企业在进行财务管理工作时，需要根据企业自身需求建立健全内部控制管理体系，充分保障企业在日常生产经营发挥内部控制的优势。企业通过内部控制管理体系可以提高企业的经济效益，从而提高市场竞争力，保障企业在高速发展的市场环境中持续稳定发展。1.2.2规避企业经营风险。企业在日常生产经营活动中会受到各种外部环境条件的影响，使企业受到运营风险。如果不能及时有效发现企业存在的各种经营风险，不仅会影响企业现有的业务发展，还会降低企业的经济效益。因此，我们需要加强企业内部控制管理体系，避免企业运营风险，还可以最大程度提高企业现有资金和资源利用率，促进企业合理稳定发展，提升企业自身经济发展水平。1.2.3全面贯彻落实企业的发展目标。在初创期，企业必须要结合自身的定位和发展，规划和制定企业发展目标。同时，企业要求管理层执行并监督各部门贯彻落实企业未来发展方向情况，达到企业社会地位的提升。企业在长期生产经营中会受到一系列的因素影响，最主要的就是企业经营状况和收支水平的影响，严重的影响了企业实现自身发展目标。企业为了改掉这种问题的产生，必须在企业内部贯彻和落实财务内部控制管理体系。企业的日常生产情况在当今市场经济全球化的体系下表现出复杂多样性，导致企业长期高频次出现财务管理问题。企业通过自身的内部控制管理体系，可以有效提高财务管理水平，提高企业日常生产经营效率，实现既定发展目标。

2企业财务内部控制中存在的问题

2.1企业领导构建财务会计内控系统意识薄弱

随着市场经济的日益发展，中国的企业日益增多，大部分企业领导只关注经济效益，对企业财务内控意识相对薄弱，重视度不高，未考虑客户的预期回报率，影响财务人员控制企业资金回流时间，让企业陷入经济危机，直接影响了企业的经济效益。不少企业领导未按照要求建立健全相关的财务内部控制管理制度，有的企业财务内部控制管理制度体系不完善，甚至有不少的企业领导不懂企业内部控制对内部控制有不少误区，认为财务内部控制只是针对于成本和资产安全的控制，导致企业内部控制管理工作只停留在表明，使其财务内部控制制度失去威信。

2.2企业财务内控管理制度不健全

目前，对于一个企业来说，企业要落实财务内部监督管理工作，就要根据企业自身定位选择合适的人员对财务工作进行规划，及时有效的监控财务工作在运行过程中可能发生的问题对企业的发展有着重要的作用。在实际工作中，大部分企业没有设置独立的财务内部控制管理部门，而是把内控工作交给财务部门自己执行，缺乏独立的内控监管部门进行约束。企业对内控流程的建立和执行工作缺少监督，导致职责落实不到位，给企业带来生产经营风险。还有很多企业在进行财务内部控制落实及监督管理方面体制不够健全，虽然形成了企业内部监督管理制度，但制度设立未根据企业量身定制，导致监督管理工作难以有效实施，很难在最短时间内找出企业财务内部控制中的风险点，给企业带来资产损失。

2.3企业财务内部控制信息技术水平较低

现阶段，随着当今经济全球化进程加快，我国市场经济高速发展，在当今时代的企业发展经营中，企业从经营到管理工作，都要构建一个完善的信息监督管理系统，可以使企业的管理和业务工作井然有序的进行，并且可以进行全方位的统筹管理和精细化的数据分析，信息技术在企业的财务管理工作中起着越来越重要的作用。目前绝大部分企业已经具备了财务信息化的管理方式，但是由于财务人员的能力水平有限，还是以手动操作为主，导致企业财务人员难以高效应用财务内部管理控制系统，没有将其发挥应有的价值，导致科技资源的浪费和工作效率的降低。

2.4财务人员专业综合素质有待提升

管理人员可以直接影响企业的收益和发展，是一个企业的关键核心所在。企业管理人员只有做好管理工作，才能让企业内部更高效协同运转。但是在实际的财务管理工作中，管理者未能针对企业的实际情况采取改进和创新的措施，未能采取积极的措施来调动员工。但是相对于传统的财务会计工作只关注已经发生的业务进行账务处理财务会计工作，管理会计更多是关注过程管理，从事前、事中、事后进行全面剖析。由于一部分企业管理者未认知这些，导致财务部门不够重视，往往都是财务内部工作人员兼任财务内部控制工作，导致企业财务内控管理人员水平参差不齐。

2.5财务会计内控监督体系不完整

现阶段，在企业的内部控制工作中，由于企业监督工作未能按照实际要求完成，导致监督机制的缺失，直接影响了企业内部控制工作的完成及对员工的绩效评估。同时，企业所处的环境条件也影响了企业内部财务管理制度的建立，尤其是在未设置监督机制情况下，合理有效的内部控制对于财务控制工作有着较大的局限性，让财务管理工作受到了严重的影响。目前，我国很多企业在落实内部财务控制监督体系上存在着财务内控意识的缺乏，管理制度没有形成系统的标准，只注重企业目前的利益得失忽视了企业的长期可持续发展，企业领导对内部监督管理工作落实不到位，导致企业在财务方面出现一系列的问题，严重影响了工作人员的进度和企业的发展。

3加强企业财务内部控制的建议

3.1提高企业高层管理者的内控意识

随着现代技术的变革发展，企业在市场中的竞争力日益激烈。针对这种情况，企业的高层管理者有必要确保企业财务内控管理工作人员，对管理控制机制进行全方面了解，让其充分了解并意识到财务内控管理工作的重要性，正确对待财务内控，及时掌握企业现有的发展方向，处理好企业对财务内部控制的发展关系。需要针对企业自身发展需求，不断提高并更新企业内控管理制度，加强内控管理制度在企业财务会计工作中的应用。此外，企业管理人员要高度重视财务内控制度管理体系，对其形成责任制，将企业的效益与风险两手抓，为企业的未来发展保驾护航。

3.2建立健全财务内控管理制度

科学高效的管理体系，可以为企业构建财务内控管理提供良好的制度保障。企业加强内部控制不但能够促进企业的财务管理工作还可以增强企业的管控能力。因此，企业管理者必需建立完善的财务内部控制管理制度，才能够促进企业内部更好的进行协同发展。同时，企业管理者还要对内部控制具备高度的重视程度。首先，需要充分结合企业自身的发展情况，制定出合理高效的财务内控创新体制并对制度进行不断强化，明确内控制度管理目的，并要着眼于企业长远可持续发展。其次，企业管理层要真正的贯彻落实财务内控管理体制的实施，必需进行严格管控，可以协调各部门间协同发展，增加内部控制管理人员，成立专门的监管部门，保障财务内部控制管理的执行力和时效性。最后，要定期对财务内部控制制度运行过程中出现的问题进行总结归纳，并进行交流总结，达到促进企业良好发展的作用。

3.3提升会计内部控制体系信息技术水平

当前，企业的长期发展离不开企业信息化的建设。所以，企业要想客观的提高企业信息化水平，就需要从企业的经营和发展理念入手，切实提升企业现代信息化发展水平。为了充分发挥计算机技术给企业信息化建设工作带来便利性，企业应建立专门的财务信息管理系统，同时利用财务信息平台，保证数据的真实和完整性。此外，企业的信息化发展离不开资金的加持，企业需要加强管理意识实现信息管理作用，达到先进的发展观念与企业的经营理念完美融合。现阶段，企业要想在现代技术飞速发展的时代立于不败之地，企业就要不断更新发展理念和现代信息化技术。同时企业需要引进专业技术人才，因为构建财务信息管理系统需要以专业的技术型人才作为依托，企业需要重视和引进相关人才的培养。积极对管理人员进行技术培养，不断提高财务内控管理人员的技术水平，提高财务人员工作效率。

3.4增强财务人员专业综合素质

财务内控管理人对企业开展财务内控工作具有十分重要的地位和作用，也是当今企业之间核心的竞争力，在很大的程度上影响企业内部财务控制的管理质量和发展速度。如何落实和开展高效的财务内控工作是由工作人员的专业技术水平和素养来决定的，一方面企业要加强财务内控管理人员进行专业的培养，多投入一些培训经费，通过线上教育培训或者线下专家面授会议方式，使其能够及时掌握最新的财务制度和相关财务技能，促进财务人员的技术水平和能力提高。另一方面企业还需要引进和储备一些财务内控管理方面的专业人才，根据企业的自身需求为其量身定制一套符合企业持续稳定发展的财务内控体系，从而提高财务内控管理工作的效率和质量，保证获取信息的精准性和真实性。

3.5建立完整的财务内控监督管理体系

企业要想实现内部合理有效的管理控制，就要建立完整的内控管理体系，这是实现企业长期可持续发展的关键因素。现阶段，企业财务内控工作存在一定的特殊性。在实际工作中，内部控制工作应该与财务工作想分离，二者应实现制约关系，这有利于内控工作的高效运行，还有利于规避财务管理人员一手遮天谋取私利的现象发生。良好的内部控制环境可以直接影响到企业目标的完成和未来发展走向。当企业面临财务风险时，很多企业才意识到构建财务内控管理体系的重要性。但是由于大多企业未根据自身情况构建内控管理体系，只是一味的去模仿，在很大程度上制约了企业的发展。因此，企业不仅要结合自身发展情况对内控制度进行完善，还要对财务管理制度进行改革，从而达到事半功倍的效果。

4结语

综上所述，财务内控管理体系对企业长期稳定发展起着十分重要的作用，随着科技的不断发展，我国企业企业要想在新的经济环境下取得飞速发展，必需建立完善对财务内控管理机制。对于企业而言，企业管理者必须要高度重视财务内部控制的管理工作，提高企业高层管理者的内控意识，建立健全财务内控管理制度，提升会计内部控制体系信息技术水平，增强财务人员素质，建立完整的财务内控监督管理体系。根据企业现阶段和未来发展方向，采取切实可行的方案。比如全面提高财务内控人员的综合素质，不断加强财务人员相关内容的学习，设置合理的监管机构，配置完善的财务内控管理岗位，明确财务人员的职责，从而保障企业的经济效益增长和资金安全，促进企业更好的适应时代的步伐，推动企业健康稳定发展实现企业制定的战略目标。

参考文献

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财务内控体系范文第4篇

关键词：建筑企业；财务内部控制

建筑业是我国现代经济的重要组成部分，对国民经济的稳定健康发展具有至关重要的作用。建筑行业具有生产经营活动繁杂、工程规模大、精细程度高、施工周期长等特点，经济体制对其影响较大。所以，做好建筑企业的财务管理工作需要一定的统筹协作能力。由于一直以来都受到传统经济发展条件和经济体制的影响，我国建筑企业的财务管理一直处于粗放型模式，财务内部控制体系松散，项目资金得不到有效利用。这要求建筑企业充分重视财务内部控制工作，加强建筑企业财务内部控制体系建设，转变发展模式，积极应对企业可能存在的金融风险，促进企业经济效益的提高。

一、构建财务内部控制体系的原则

（一）系统性原则

遵循企业财务内部控制体系的系统化设计原则应做到以下几点:一是集合性。企业财务的内部控制体系是由多方面要素组成的，财务的内部控制工作需要将各要素综合分析并考察。二是关联性。财务控制体系的各要素都是财务控制不可忽视的部分，财务制度的制定必须充分考虑各个要素之间的相互作用。三是整体性。各个子系统必须遵循总系统的整体性要求进行设计，满足总系统的总体需要。总之，建筑企业财务内部控制体系的构建需要树立全局观念，全面深入分析企业财务内部控制体系的各个组成部分，进行统筹安排。

（二）集分权适度原则

建筑企业的财务内部控制必须做到集权与分权的平衡安排。企业在致力于提高市场竞争力，重视增强企业财务内部控制内在凝聚力的同时，应确保集分权程度与企业的内外部经营环境相适应。此外，在授予相应职位权力的同时，也必须明确其对应的责任，实现岗位的责任与利益一体化，企业的所有部门或个人都不能越位管理。

（三）灵活性原则

由于建筑企业自身发展的特殊性，财务环境对其财务内部控制具有重大的影响。财务内部控制管理制度应该随着企业规模的变化、组织结构的转变及时进行调整，灵活应对新的财务环境。

二、建筑企业财务内部控制体系的现状

（一）缺乏完善的财务内部控制体制

我国建筑行业的市场竞争日益激烈，建筑企业的财务内部控制面临着更大的挑战。这要求企业全面评估新的财务风险，更新财务内部控制体制，加强内部管理。但是，企业往往难以形成科学的新型内部控制制度，甚至只能在原有基础上做出小范围修改，降低了企业应对风险的能力。此外，企业制定的相关控制程序不够科学，内部控制人员职责模糊，制度得不到具体落实。一些建筑企业甚至缺乏相应的管理制度，严重忽视了内部控制的重要性。

（二）财务预算管理不够全面

全面有效的预算管理对于建筑企业极为重要。虽然目前多数建筑施工企业建立了相关的财务管理制度，但其预算制度设计存在脱离企业实际的问题，难以成为企业组织生产经营的实质性依据。首先，企业的预算管理工作局限于生产经营环节，注重对生产成本的控制，缺乏合理的财务预算指标体系和全面预算管理观念；其次，建筑企业缺乏对预算执行的动态监督，使得企业预算难以发挥实质性作用；最后，在预算执行中的激励方式过于单一，难以提高员工的积极性。

（三）缺乏完善的企业财务内部控制信息平台

随着人们生活水平的提高，建筑施工的质量逐渐成为居民和企业的关注要点。而有效的财务控制可以帮助企业在保证工程质量的基础上降低施工成本，所以，完善的企业财务内部控制信息平台对企业的发展极为重要。目前，我国建筑企业普遍缺乏科学合理的企业财务控制信息平台，管理层次不清晰，分工不具体。从而使得企业各管理部门之间缺乏有效的信息交流，增加了企业的不必要成本。

（四）监督约束机制不完善

企业的财务内部控制体系不仅需要科学合理的控制方法，还应具备有效的监督约束机制，不断改进完善财务内部控制制度，以此适应建筑企业不断变化的财务环境。目前，我国建筑企业只重视财务内部控制的方法建设，对财务内部控制的监督约束机制不够重视，甚至有些企业财务内部控制制度形同虚设。

（五）内部控制管理人员的管理意识不强

内部控制管理意识是开展财务内部控制工作的前提。目前我国建筑企业财务管理人员，尤其是企业的一些高层管理者对内部控制的管理意识不强，财务管理处于粗放型状态，由此造成财产统计过于片面，统计方法简单，难以适应企业的发展。同时，企业管理人员没有认识到财务的内部控制工作对建筑业改善市场投资状况的重要性，甚至部分企业管理人员排斥内控管理制度的执行，认为是不信任的做法，从而阻碍财务内控制度的实施，导致各部门之间的财务管理工作效率较低，内控制度执行难度加大。

三、改进财务内部控制体系的措施

（一）建立健全财务内部控制制度

建筑企业应根据法律法规的要求建立健全的授权审批、资金管理、固定资产管理、合同管理、项目管理、预算管理等内部控制制度，严禁出现铺张浪费、贪污腐败现象。首先，企业财务管理人员正确把握控制环节，做到分阶段管理，制定科学合理的控制方法。其次，内控制度的覆盖面要广，让财务内部控制充分发挥其作用。最后，建筑企业应配置相应能力的财务管理人员，并明确其工作职责，提高企业员工参与内部控制工作的积极性，促进企业部门转变经济结构。

（二）重视对货币资金的内部控制

目前，我国建筑企业的财务内部控制制度在资金的管理上存在过于分散、缺乏完善的授权与审批制度等问题。建筑企业资金的管理上存在漏洞，在项目的施工过程中易出现资金挪用、大额现金采购等不合理现象。所以，建筑企业应该重视货币资金的内部控制，健全的内部制约机制。货币资金的内部控制具体包括：凡是与资金和财务收取与支付、登记以及结算等环节相关的工作，都设置有两个或两个以上的人员分工负责的审核岗位。同时防止出现舞弊行为，岗位设置应符合不相容职务分离原则，以便于企业控制资金管理上的风险，提高资金的有效利用率。

（三）完善企业财务内部控制信息平台

加强企业内部的财务信息管理的重要措施之一就是完善企业财务内部控制信息平台，建立财务内部报告机制。有效的财务内部控制信息平台和报告机制有利于建筑企业把握实际经营中财务信息的变化，进而及时调整相应的财务内部控制制度，促进企业决策的科学合理性。

（四）建立健全监督约束机制

建筑企业的内部审计部门应该对企业财务的内部控制管理的效果进行定期检查和不定期的抽查，将检查结果形成报告，以便贯彻落实企业的内部控制制度和实现财务的预期目标。企业的内部审计部门通过对企业的实际财务管理工作不断地提供有效的建议和意见，有利于促进企业内部控制制度在实际操作中得到不断的改进和完善。

（五）强化内部控制人员的管理意识

企业的内部控制人员尤其是领导阶层要把财务管理作为今后建筑企业发展的关键，转变企业发展理念。首先，企业管理人员要深入学习现代企业的管理理念，形成符合自身实际的财务管理方案。同时，建筑企业应大力引进国外的财务管理方法，并结合我国建筑市场的发展趋势，不断优化财务管理体系，将财务管理有效融入到企业法人治理和层级管理工作中来。最后，建筑企业应该意识到，财务内部控制体系的建设，不仅需要不断的学习创新，更需要领导广泛收集企业员工的基层意见，促使财务管理体系惠及企业的各个部门，充分发挥财务内部控制的作用。为此企业全体员工应对财务内部控制制度树立信心、决心和恒心，同时对财务内部控制制度树立敬畏感。

四、结语

随着建筑企业规模的扩大，企业的职能结构和组织层次也越来越复杂，这些变化对企业的财务内部控制能力提出了新的要求。所以，建筑企业应该不断完善财务的内部控制体系，努力推进建筑企业的健康可持续发展。

参考文献：

[1]郑雪勤.企业加强财务内部控制的探讨[J].行政事业资产与财务,2011(06).

[2]许宝根.我国建筑企业财务内部控制制度的现状问题及优化策略[J].财经纵横,2013.

财务内控体系范文第5篇

关键词:企业会计；财务管理；内控问题

随着我国经济的快速发展，市场上出现了规模不同的企业，企业若想在市场中占据有利地位，就需要做好财务管理和内控工作，通过合理的方法解决内控方面存在的问题，不但可以提升企业自身的风险防控能力，同时还能确保经济效益有所提升，保证财务信息获取的精准程度，为企业可持续发展创造良好环境。企业财务管理内控工作对于企业发展有着一定的促进作用，因此在日常经营过程中，需要加强对此部分重视，增强工作人员的内控意识，完善已有的预算审批方案，确保企业稳定健康发展。

一、财务管理与企业会计内部风险控制的基本内涵

企业在日常经营管理过程中，需要做好财务控制工作，通过这种方法才能保证公司利益不受到任何损害，具体工作开展过程中需要确保健康的经营状况以及财务状况，通过合理的经济分析方法，为风控效果提升创造良好环境。从管理控制的角度来看，需要针对资金的流动情况和剩余情况进行分析，这样才能发挥出决策方面的参考意见，同时也能实现内部风险控制环节的有效规范，使之能够极大提高公司的运营效率，避免在运营过程中出现损失。除上述情况外，有效地实施内部控制还能及时发现公司经营过程中可能出现的困难和问题，并能采取适当措施加以解决。财务管理会计在企业会计中的内控主要是指对企业生产经营过程中的财务监督，以及企业财务人员如何运用风险控制的基本理论，结合科学的技术手段和方法等，对企业的日常财务活动及生产经营活动等进行管理。随着我国企业会计与财务管理内部控制建设的顺利推进，最显著的成果就是企业的融资能力和财务状况得到了明显的改善，成本明显降低，资金利用率不断提高，企业的经济效益得到了显著提高。此外，还可以使企业的会计信息得到真实、准确的保证[1]。

二、财务管理与企业会计内部风险控制的重要性及意义

企业内部有效实施财务管理、内部风险控制等工作，有助于各类经营性事务的规范处理，使企业运行状况平稳。能大大提高公司的财务管理能力和水平，进而提高公司的经济效益，实现公司的经营目标。随着市场经济和社会主义一体化发展的趋势，我国企业的品牌经营类型不断扩大,在深入研究未来的经营发展趋势时，需要综合参考大量的数据。在这样的主题和背景下，为了更好地保持公司的可持续发展，自身必须通过改革和完善现行公司制度，不断扩大其覆盖范围，加强对公司财务管理和内部控制工作的高度重视和认真负责的态度，从而确保公司从企业获得的信息和数据处理结果准确可靠。假如想进一步完善公司的财务管理事项，各企业不仅可以向那些具有良好财务管理经验的公司和企业学习，而且也可以通过外部审计等手段学习。除此之外，企业的管理者还可以充分借鉴先进的管理理念，运用到财务管理和内部控制的工作中去，推动企业实现社会和经济效益[2]。

三、企业在会计、财务管理和内部控制中存在的问题

企业在生产或经营其产品的整个过程中，若过分强调财务管理和经营的基本内部控制，就会完全忽视内部控制的基本功能[3]。也许是由于认识上的分歧和操作上的疏忽，导致许多大集团企业未能有效地建立和健全内部日常财务管理和外部内控评价制度，很不利于企业的长期健康发展。然而，仍有不少大型企业普遍认为，依靠严格的财务内控管理制度，已经可以直接有效地取代没有财务内控管理制度的企业，甚至有一些大型企业虽然已经成功地建立了严格的财务内控管理制度，但在制度执行和业务执行方面，却存在着所谓的疏忽，不能直接发挥内部控制的作用。此外，一些创业公司在认识和理解企业财务管理和公司内部控制这两个基本概念时存在一些基本错误，只比较关注财务内部控制的管理结果，而对风险的防范重视不够，容易造成其他严重后果，从而引发财务事故。完善公司财务内部控制管理的方法，内部控制控制并不能真正实现公司预期的财务目标[4]。在一些大型上市企业中，尽管己经已逐渐开始大量采用比较传统的企业财务管理方式和内控控制模式，但由于其财务管理控制方式落后，信息化管理水平不高，不仅极大地降低了企业财务信息的真实性和准确性，也严重影响了整个大型企业的长期健康发展。

四、企业会计财务管理与内部控制有效性提升途径

1.企业建立健全内部风险控制制度。从目前的实际情况看，我国在控制体系方面仍然存在很多不足，没有关于这方面问题的解决方案和政策规定。企业在发展过程中只能按照现实的需求，制定操作性较强的内部控制措施，使用这种方法才能保证多个部门参与到风险控制工作中，确保相关方案有效落实。很少有企业构建完善的内部控制管理方案，就算拥有内部控制管理方案，但是依然在操作方面存在问题，缺少理性的借鉴经验，企业需要参考已有的制度方案，在方案落实过程中进行不断地分析与总结，才能形成一套符合自身单位发展的内控体系[5]。

2.建立健全财务风险制度。当前，企业财务管理和内部控制工作中还存在着大量的财务问题和风险，这对企业的正常生产和经营有很大的影响，为了有效地避免未知风险的发生，可以利用相应的风险预警指标来预测未知的风险程度。小型民营企业要实现自身的经营目标，就必须立足于自身的实际财务状况和企业财务管理发展现状，建立适合自身发展的风险防范和预警机制，并在实践中不断完善。因为小企业的资本和规模相对较小，财务状况的优劣也不会对经营情况造成很大影响。因此，不能依靠盈利状况来判断中小微企业真实的经营状况，但却可以借助于外部市场和个人的力量资源分析，对企业内部真实的财务状况变化进行准确的推测，从而为企业进一步改进和不断提高企业内部的经济效益找到正确的途径。我国目前很多大型企业在风险内部控制方案上，依然存在不完善的现象，所以在进行内部控制管理过程中，需要采用合理的评价方案，解决外部竞争带来的压力，保证企业改革可以达到理想的效果，为财务管理工作顺利实施创造良好环境。通过对财务管理现状进行分析和评价能够得出，通过落实财务风险防范制度，不仅可以保证企业的竞争力有所提升，这也是保证经济效益的重要方法之一[6]。

3.进一步提高企业内部风险管理人员综合素质。为了保证企业财务管理方案的有效执行和落实，各部门在开展相应工作时，要做好内控制度建设，聘请专业内控管理人员，积极完善内部会计控制制度，增加企业内部招聘渠道，确保招聘的人才符合实际情况，也要通过校招的方式完成人才选拔及人才招聘，然后由具有丰富管理经验的人传授他们相关方法，充分利用这些人才。与此同时，也应该为公司的财务及内部控制主管提供更多的培训和发展机会，使管理人员和工作人员的能力得到提高，增强理论和实践能力，注重内部控制的意识，创造良好的内部控制环境，严格执行各项内部控制制度。

4.大力加强计算机应用。目前，不断推广和发展的新一代信息技术已广泛应用于各行各业。每一家企业都可以将这种电算化运作模式运用到财务管理和内部控制的工作中去，它针对财务工作中可能出现的各种风险，能够提前预测并给出预防措施。企业在发展过程中，需要及时掌握资金的动态以及流向，提高自身的重视程度，合理计算财务数据，解决数据错位等问题，通过这种方法才能逐渐提升财务工作的效率。

5.重视企业内部财务审计和稽核制度的建立。企业通过保证内部控制工作和财务管理工作的质量，逐渐提升企业经济效益，从现实的角度来看，为了确保对实际工作效果进行监督与检查，需要根据现实需求制定相应的财务审计制度，解决日常工作开展可能出现的徇私舞弊现象，最大限度发挥出财务内部控制管理的所有功能。在拥有健全管理方案的情况下，可以为工作开展提供具体的思路，让工作人员时刻保持良好的工作态度，严格按照规章制度办事，合理规避工作过程中可能出现的问题以及风险，对于企业的平稳健康发展有着重要意义。

五、结论