财税咨询管理范文第1篇

这次*市财政税务学会换届大会暨财税理论研究表彰会，通过了新的学会章程，表彰了一批财税优秀学术研究成果，选举了新的学会领导机构，了学会今后一段时期的目标和任务，对新世纪本市财税事业的发展必将产生重要影响。

中国财政学会、中国税务学会、中国国际税收研究会十分重视这次会议，中国财政学会发来贺电；中国国际税收研究会卢仁发会长、中国税务学会李长海副秘书长等领导专程从北京赶来，亲临指导；*市社团局和*市社联十分重视本市财税学术团体的建设，市民政局副局长、市社团局局长谢玲丽同志、市社联党组副书记、副主席潘世伟同志等领导也参加今天的会议，以示支持。在此，请允许我代表*市财政局、*市国家税务局、*市地方税务局，对他们光临会议以及长期以来对*财税学会工作的关心和帮助，表示衷心的感谢！

在这次大会上，我荣幸地被推选为新一届学会的会长，这是大家对我的信任和厚爱，深感责任重大。我将与学会领导班子和全体会员一起，在党的*大精神指引下，在市委、市政府和财政部、国家税务总局的正确领导下，在中国财政学会、中国税务学会、中国国际税收研究会和社会各界的关心指导和大力支持下，继承和发扬历任会长和前任周有道同志等历届老领导的优秀传统，坚持开创性、坚韧性和操作性的有机统一，紧紧依靠广大会员的共同努力，全面实践“三个代表”重要思想，团结拼搏，负重奋进，把*财政税务学会的工作做得更加扎实、更加出色。

下面，我结合当前*财税改革与发展的实际，就新一届学会的有关工作讲几点意见：

一、明确财税学会的功能定位

同志担任*市委书记时在市社科联第四次大会上，曾就社科联的性质、地位和作用等作了非常完整、系统、准确的阐述和概括。同志，社团工作要在加强党和政府同广大社会科学工作者的联系方面积极发挥桥梁和纽带作用，要在组织广大社会科学工作者进行学术研究和参与决策方面充分发挥组织协调作用，要在促进社会科学研究成果的社会化方面积极探索咨询服务作用，要在帮助广大干部群众增强理论素养提高理论水平方面努力发挥宣传普及作用。这一重要指示，对于我们更好地开展学会工作，仍然具有十分重要的现实指导意义。

*财政税务学会是一个群众性的学术团体，学会的宗旨是联系理论界、教育界和财税系统及社会各界关心财税科学理论和实践的人士，推动财税科学研究，促进财税事业可持续发展。二十多年来，*市财政税务学会集中了一大批财税系统内具有丰富实践经验、较高政策水平的领导干部和业务骨干，联系了大批社会各界关心、热心财税研究，具有深厚理论功底和学术造诣的专家学者，紧紧围绕经济建设这个中心，发挥学会的综合优势和组织协调作用，为我国和*的财税改革与发展做出了重要贡献。在迈入新世纪后*经济发展的新阶段、新时期，我们一定要认真学习领会党的*大精神，明确功能定位，进一步把广大干部的思想认识真正统一到党的*大精神和“三个代表”重要思想上来，把广大会员的力量真正凝聚到抓住机遇、实现*“四个中心”的宏伟目标上来，努力营造积极向上、开拓创新、团结奋进的理论研究氛围。当前，要按照同志的“发展要有新思路、改革要有新突破、开放要有新局面、各项工作要有新举措”的“四新”要求，“思考得更深一些、眼光更宽一些、要求更高一些”，在解放思想中统一和提高思想认识，在转变观念中开拓创新、与时俱进，进一步密切财税部门同专家、学者及社会各界关心财税事业人士的联系，加强财税科学的理论探讨、实践调研和专业培训，按照“普及基础上提高、提高指导下普及”的总体要求，努力发挥学会的桥梁纽带、组织协调、咨询服务和宣传普及等各方面的重要作用，开创学会工作新局面。

二、把握财税学会的工作重点

党的*大对今后五年我国改革开放和社会主义现代化建设作出了全面部署，对财税改革了新的目标和任务；也为财税科研了新的课题和要求。党的*大报告：要“完善政府的经济调节、市场监管、社会管理和公共服务的职能，减少和规范行政审批。要把促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡作为宏观调控的主要目标。坚持扩大内需的方针。根据形势需要实施相应的宏观经济政策。完善国家计划和财政政策、货币政策等相互配合的宏观调控体系，发挥经济杠杆的调节作用，深化财政、税收、金融和投融资体制改革。完善预算决策和管理制度，加强对财政收支的监督，强化税收征管。”等等。党的*大报告，是我们党团结和带领全国各族人民在新世纪新阶段继续奋勇前进的政治宣言和行动纲领。今后几年，我们要根据上述要求，着眼于马克思主义理论的运用，着眼于实际问题的理论思考，结合借鉴国内外财税理论与实践的新发展，立足社会经济运行全局，把握财税科研的重点，不断拓展*财税科研工作的广度和深度，更好地为财税工作服务，为财税改革服务，为*新一轮的发展服务。

1．组织重点财税专题调研。理论源于实践，实践检验理论。我们要着眼提高财税实践效益和效率的新起点，开展多层次多角度的群众性专题调研，既要深入研究事关*长远发展，具有全局性、宏观性、战略性、开创性和前瞻性的重大财税改革问题；又要切实探讨事关财税实务高效运作，体现公开、公平、公正和低成本优化管理的具体财税服务事项。近期涵盖面较广的重点专题有以下几个方面：一是如何适应市场化改革和生产力发展的进程，正确处理中央与*市、市与区县、市财政与市政府其他部门、市财政与预算执行单位和委办局部门、区县之间的财税工作关系，加快构建社会主义公共财政框架。二是如何适应经济全球化、全球信息化和我国加入世贸组织的新形势，进一步深化财税改革，转变财税职能，加快建立体现世界级国际大都市特点的财税管理体制和运行机制。三是如何结合实施扩大内需、科教兴国和可持续发展三项基本国策，根据国内外形势变化，适时调整财政政策的内容、范围、力度和方向，发挥财政政策调动社会资源“四两拨千斤”的作用。四是如何结合实施新《征管法》和税费改革，建立新型的财税征管体系，统筹预算内外收入，均衡各级政府财力，建立各级财政收入稳定增长的长效机制。五是如何加快以部门预算、国库集中支付和

政府采购制度为重点的支出管理改革；有序推进建立管理规范、约束有力、讲求效益的综合预算管理体系，强化政府财政预算的统一性、完整性、科学性和权威性。六是如何以财税信用体系建设为基础，加强财税监督管理，完善财税政务公开，整治财税违规行为，防范财税运作风险，营造依法理财治税的良好社会环境。七是如何以财税网站和财税运作信息化为抓手，严格各项财税业务规程约束，严格各项财税工作事项责任考核，促进财税干部业务素质提高，全面提升财税专业运作能力和效率。总之；我们要通过专题调研和预案研究，牢牢把握*财税改革发展的主动权，更有效地发挥财税在改革、社会经济发展、稳定中的应有职能。

2．组织财税学术交流活动。理论的价值在交流共享中体现，在交流争论中提高。组织学术交流，就是把自己的成果推向社会，把社会的成果引进来，拓展成果的共享面和争论深度。近期学术交流要从基础性、制度化着手：一是建设“财税科研数据库”，逐步完善财税运行基础数据、财税法规政策、财税科研成果等信息采集，努力实现财税部门与各政府机关、科研院所、图书馆等信息资源的开发使用，减少对财税工作热点、难点和敏感点进行调研的前期工作量，提高调研分析效率。二是建立财经形势分析会制度，定期或不定期地学会借助“外脑”，组织内外有关部门和专家“跳出财税看财税”，分析国民经济及财税运行的优势和瓶颈，预测走势，探讨对策建议，及时上报上级领导部门，为财税部门改进工作和上级领导决策提供咨询服务。三是举办形式多样的财税学术报告和研讨活动，邀请社会各界专家、学者作财税专题讲座和相关各类学术报告，并争取市委、市府有关部门和中国财政学会、中国税务学会、中国国际税收研究会等方面的支持，有计划地承办一些大型的国内国际财经学术研讨会，为广大会员开展财税科研开阔眼界、启发思路。四是办好《*财税》等刊物。《*财税》可以说既是市局局刊，又是学会会刊，一方面要宣传党的*大精神，宣传党和国家财政税收方针政策，另一方面要汇聚国内外财税科研和实务的成果，反映*财税理论与实践的进步。同时，要改善学会内部交流刊物的办刊质量，围绕当前经济发展的热点问题和财税中心工作，促进全市基层财税分会的群众性学术活动。五是要编好财税志和财税年鉴，加强与各兄弟学会、协会的联络，开展跨地区、跨领域的学术交流。

3．组织财税业务培训和咨询。根据改革开放和经济发展的需要，充分发挥学会的人才、智力和信息等组织优势，面向基层、面向纳税人和预算单位、面向社会，配合主管部门开展形式多样的财税业务培训和咨询，也是当前*财税学会的一项重要任务。我们要按照中国财政学会、中国税务学会、中国国际税收研究会的统一部署，贯彻市局意图，执行社团管理部门的要求，认真学习和借鉴工商、计划、统计、劳动等兄弟学会的好的经验和好的做法，结合*的实际建立上下联动、各有侧重、职责明确、廉洁高效的培训和咨询网络，有计划、有步骤地开展一些市场需要、社会欢迎的专业性社会服务，承接财政、税务等有关部门和预算单位、纳税单位的委托；进行财税咨询、人才培训、专题调查等项业务，在发挥学会社会效用的实务中提高学会会员的财税理论与实践相结合的能力。学会秘书处作为*财税学会的日常办事机构，要切实履行起职责，认真做好学会各方面工作的组织协调、管理服务和监督指导。

三、增强财税学会的运作合力

学会工作是整个财税工作中不可或缺的重要组成部分。要真正发挥学会的作用，仅仅依靠学会领导机构和秘书处同志单枪匹马、孤军奋战是远远不够的，必须依靠方方面面的关心、理解、支持和帮助。只有多管齐下、形成合力，才能开创学会工作的新局面。各级财税部门作为学会的主管部门，更应重视和加强对所主管的学会的领导，切实推动学会运作融入财税改革与发展。一是在组织上，各单位、各部门的领导对学会工作要高度重视，列入重要的议事日程。主要领导不仅要亲自关心、过问和支持学会工作，而且要明确一位领导具体分管，指导学会选准调研课题，帮助学会落实科研条件，并配备精于的办事人员，安排适量的活动经费，支持学会有效运作。二是在业务上，各单位、各部门要把学会工作与整个财税行政业务工作有机地结合起来，同步考虑同步计划、同步部署、同步检查，积极发挥学会在组织调研和培训方面的潜能，努力实现学会工作与财税行政业务工作的良性互动，促进本单位、本部门提高业务水平。三是在制度上，各单位、各部门要结合各自的实际，建立健全学会调研成果的交流制度、考核制度、评比制度和档案制度，逐步形成全市财税系统内行政与学会、专业性与群众性调研相互交融的学术调研氛围，推动财税干部更多地关注自身财税理论与实践能力的提高。

各位代表，各位来宾，同志们，*财政税务学会换届大会举行后，还要召开全市财税工作会议，市委副书记、市长韩正同志将对五年来的财税工作进行回顾，并今后五年财税改革与发展的目标和要求。我将具体布置今年财税工作，今年是财税文化建设年。在今天的会上，我想就学会如何围绕财税文化建设这一中心任务，再谈些想法。

近年来，财税系统致力于财税队伍的思想建设、廉政建设、作风建设、组织建设和业务建设，取得了比较明显的成效。今年我们突出文化建设，是基于财税改革与发展面临更新更高的要求。我们知道，文化决不仅仅是琴棋书画、文艺体育，应当包容人类正确认识自然、认识社会和认识自身的所有知识，涵盖认识方法、思想观念及理想追求等。联合国把2003年定为知识经济年；党的*大物质文明与政治文明、精神文明一起抓；市委、市政府提倡城市精神。我们讲财税文化建设，确立*财税系统的先进文化和良好精神风貌，就是贯彻落实党的*大和市委、市政府要求的重要举措。

在我国改革开放进程中逐步形成一种企业经营的“坎理论”。就是说所有企业在发展过程中要经历几道坎，包括技术坎、营销坎、管理坎、理念坎、战略坎、文化坎等六道“坎”，最后一道是文化坎，文化经营是企业经营的最高境界。这是因为企业文化最能反映企业成长发展的成熟程度，最能体现企业的管理、精神、形象。作为国家政府部门，要提高行政能力，要体现政府管理水平，树立政府形象，最终的坎也应该是文化坎。一

位日本资深专家认为*有望超越东京成为世界级经济中心的优势有三条；第一条就是文化，*文化贯通中西，海纳百川。第二条是政治稳定，不论处在哪个历史时期，当局都需要*在政治上保持稳定。第三条才是区位优势，具有超级海空大港、气候适宜、经济实力和广阔腹地等条件。从*加快建设世界级国际大都市的意义上讲，突出城市精神、文化建设，适逢其时。

财税文化建设，最根本的是要按照“三个代表”的要求，体现文化的先进性，确立文化建设的基本观念：即终身学习的观念，择善自律的观念，知识管理的观念，全面发展的观念；确定财税文化建设所要达到的主要目标：即发扬财税人的敬业精神，提升财税人的整体素质，树立财税人的公仆形象。

上述有关文化建设的思考还比较粗浅，我讲这些，无非是为了抛砖引玉，请学会围绕这一主题，展开讨论、进行调研、加以完善财税文化建设的内涵和举措，促进财税文化建设与时俱进、不断创新。

财税咨询管理范文第2篇

一、指导思想

政务公开要以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻党的*大、*届四中全会和《全面推进依法行政实施纲要》精神，以保障人民群众的民主权利、维护人民群众的根本利益为出发点和落脚点，以公正便民、依法行政、勤政廉政为根本要求，提高行政机关行政行为的透明度和办事效率，切实加强对行政权力的监督，推动行政管理体制改革，促进依法行政，更好地为改革发展稳定的大局服务。

二、基本原则

要坚持严格依法，按照法律法规和有关政策规定的范围、程序履行公开义务；要坚持全面真实，对各类财税行政管理和财税服务事项，除涉及国家秘密和依法受到保护的商业秘密、个人隐私外，都要如实公开，并保证信息充分、真实有效；要坚持及时便民，即按照规定对应当公开的事项，采用方便、快捷的方式及时公开。要通过推行政务公开，努力使财税工作透明度不断提高，财税部门与群众沟通的渠道更加畅通，人民群众的知情权、参与权和监督权等民主权利得到切实保障。

三、政务公开内容

（一）财政部分

财政政务公开包括政策公开、执行公开、服务公开三个方面。政策公开，主要是公开财政部门已出台的重要政策、重大决策；执行公开，主要是公开为各乡镇（街道）、行政事业单位办事的政策依据、章程制度、程序办法、办理时限和结果；服务公开，主要是公开同人民群众生产生活密切相关的各项政务活动。

公开的内容包括:

1、财政政策与法规规章。包括已出台的和正在执行的财政和税收发展战略、方针政策以及其他重要政策；已的财政、财务、会计管理的法规规章以及依据法律、法规、规章制定的各类实施细则、管理办法等规范性文件；财政各项工作中具有普遍指导意义或涉及公众、企业和社会利益的文件；根据法律、法规等规定需要对外的其他法定事项和行政措施等。

2、财政管理制度。包括部门预算编制制度、财政国库管理制度、政府采购制度、收支两条线管理制度、农村税费改革管理制度、政府非税收入征收使用管理制度、会计管理制度、财政监督制度等。

3、经本级人民代表大会审议通过的财政预、决算报告。

4、财政行政许可和审批事项。包括会计证发放，会计计帐机构的设置；财政征收的税费重大减免情况；政府采购机构的审批情况；行政事业单位账户设立审批情况；行政事业性收费项目、标准的审批情况等。

5、政府集中采购目录、采购限额标准；政府采购公开招标及邀请招标信息、中标(成交)结果，政府采购招投标和其他招标采购的程序；行政事业单位国有资产产权登记的范围、办理程序、处置办法以及年度检查制度等。

6、财政机构设置及工作职责。包括财政部门内部机构设置、管理职能、职责权限及其变动情况，财政部门及内设机构主要负责人及其变动情况。

7、财政主要业务流程和办事程序。包括行政审批、行政许可、招投标活动等各项业务工作的办事依据、程序、时限，办事时间、地点、部门、联系方式及相关办理结果。

8、监督投诉办法。包括工作制度、工作纪律，办事标准，服务承诺、违诺违纪的投诉及追究办法、处理结果等。

（二）税务部分

1、纳税人的权利与义务。纳税人享受国家税法规定的减税、免税待遇,申请定期申报和延期缴纳税款,申请税收行政复议和要求听证等权利:纳税人依照税法规定办理税务登记,设置帐簿,办理纳税申报,按期缴纳税款,依法使用发票,接受税务检查等义务。

2、税收政策法规。现行和最新出台的税收政策法规及工作信息,税收管理的有关制度、办法等。

3、税收管理服务工作规范。地税征管的各个税种,公开办税的具体程序和手续,个体经营者的纳税定期定额,各级地税机关的具体管理服务工作要求、时限等。

4、税务稽查工作规范。包括地税稽查人员实施税务检查应遵守的有关制度规定、工作纪律等。

5、税务违法违章处罚标准。税务登记、发票管理、纳税申报、税款缴纳违法违章处罚标准和偷、骗、抗、欠税等违法违章处罚标准。

（三）内部管理部分

1、机关财务收支情况及资金使用情况。

2、单位年度工作目标及执行情况、工作进展及情况介绍。

3、干部考核情况、干部任免情况。

4、干部选拔、录用、竞争上岗,先进集体或先进个人评选的办法、程序、结果。

5、中层正职以上领导干部廉洁自律情况。

6、干部违反规定的责任追究。

四、政务公开的形式

对外公开的事项主要采取通过*财税网站、宣传手册、财税咨询等方式向社会各界进行公开。对内部一般采用局办公自动化网络、正式签发文件、会议传达等形式予以公开。充分保证管理服务对象和干部职工的知情权、监督权，增加财税工作的透明度。政务公开的形式按内容、对象不同，分别采用以下形式：

1、利用广播、电视、报刊、网络等公共媒体。

2、听证会、论证会、座谈会等。

3、利用政府网站和财税网站。

4、通过政府公报、通告、公告等规范性文件。

5、利用电子邮件、在线解答、留言版等形式。

6、设立专线电话、咨询服务台和直接向群众发放公开信。

7、通过编印《*财税》（政策法规专刊）向有关部门、纳税人印发宣传资料或办事指南。

8、公告栏、公开栏、电子屏幕、触摸屏等。

9、其他便于公众获取信息的方式。

五、监督机制

（一）进一步健全聘请特邀监督员制度，定期组织明查暗访，及时听取意见，充分发挥特邀监督员作用。

（二）把政务公开工作列入各级地税机关目标考核重要内容，并加强经常性检查监督。

（三）畅通监督投诉渠道。设立投诉箱，公布投诉电话，并实行投诉受理承诺，一般情况在受理后3个工作日内查处，特殊情况10个工作日内查处。对投诉处理结果需要答复的，在查处结束后3个工作日内给予答复。

（四）*市财政局、地方税务局公开投诉电话：

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财税咨询管理范文第3篇

自《政府信息公开条例》实施以来，区信息中心的指导下，我局政府信息公开工作的公开内容得到了进一步拓展，公开形式不断规范，公开制度得到较好执行，全局政府信息公开工作取得了明显成果。根据余政办〔2009〕45号《关于做好政府信息公开工作年度报告的通知》文件的要求，对照条例规定，结合我局工作实际，我局对20*年度政府信息公开工作进行了认真总结，现将政府信息公开年度工作情况汇报如下：

一、基本情况概述

20*年，我局把信息公开工作作为财税政策宣传、服务企业发展、接受社会监督的一项重要举措来抓，紧紧围绕《*区贯彻<中华人民共和国政府信息公开条例>实施方案》要求，按照《中华人民共和国政府信息公开条例》规定，及时、全面、真实、有序地公开了本局应公开的信息6610条，为广大群众知晓财税政策等相关信息提供了方便，取得了一定的社会效果。

（一）领导体制和工作机制建设情况

我局对信息公开工作非常重视，为做好该项工作，采取了多项措施。一是成立了以局党委书记、局长姚文华为组长的政府信息公开领导小组，下设信息公开办公室，并明确了责任人，具体负责我局政府信息公开工作有关事宜。二是召开了专门会议，传达了《关于印发*区贯彻<中华人民共和国政府信息公开条例>实施方案通知》精神，组织相关人员学习了《中华人民共和国政府信息公开条例》、《*市*区政府信息公开办法》等法规文件，明确了信息公开工作职责，部署了本部门的实施方案；三是建立了工作制度，明确了具体工作责任人，并实行AB岗制度，避免了工作的空档期，确保了信息公开工作的及时有效开展；规范了信息上网公开的工作程序，要求上网的信息公开前需经相关科室负责人核实，重要信息需经分管领导确认，确保了信息公开的准确性，同时对法规、政策、文件等内容、数据有废止或修改的，要求及时更新，方便群众查询。

（二）场所及配套设施建设情况

本局指定局办公室为信息公开查询场所，配备了专用电脑和兼职工作人员2名，公布了查询地址和联系电话。

二、主动公开信息情况

在区信息中心指导下，经过充分准备和梳理分类，我局制定了《*区财政地税局政府信息公开指南》，编制了信息公开目录，根据目录及时主动公开了政府信息6610条，同时我局不断拓展公开渠道，加强与民互动，开创信息公开新形式。

一是认真做好政府信息公开网络平台工作。始终把实现好、维护好、发展好群众利益作为工作出发点和落脚点，把群众最想知道的、群众最关心的、与群众利益最密切的信息及时主动公开，着重对财税方面的政策文件、办事项目及行政许可、行政处罚、行政救济等信息进行了公开，其中公开政策文件100件，工作动态信息320条。信息公开增加了工作透明度，既方便群众办事又方便群众监督，同时提高了办事效率和服务水平。

二是加快“*财税网”建设。以优化服务为导向，对“*财税”网站进行改版升级，进一步加大了政府信息公开力度。20*年，*财税网新公布工作动态信息320条，新增公开政策文件100件。

三是拓宽政府信息公开渠道。除了在全区统一的政府信息公开网络平台积极公开相关信息同时，我局还利用新闻媒体和其他形式对信息进行公开，充分发挥新闻报纸、电视电台受众面广、传播速度快等特点作用，将信息公开与政策宣传结合，让群众拥有更多的途径获取公开信息。20*年，我局在《城乡导报》上公开信息62条，在*电视台上公开信息21条。

四是完善“12366”服务热线。为满足政策咨询需要，进一步规范“12366”语音特服系统管理，认真做好政策咨询电话的受理和答复工作。20*年，共受理、答复来电已突破6107件，为宣传财税政策和信息公开发挥了重要作用。

三、依申请信息公开的情况

我局依照政府信息公开相关规定制定了政府信息依申请公开工作制度，公布了受理方式和处理流程，确定了办理人员。20*年，我局未收到公民、法人或其他组织的信息公开申请。

四、政府信息公开咨询处理情况

20*年，我局通过“政民互动”、局长信箱、服务热线、信访等方式，共接受群众咨询6309次，其中咨询电话接听6107人次，信访件202件。

五、政府信息公开的收费及减免情况

20*度，我局没有向政府信息公开申请人进行收费的情况。

六、政府信息公开复议、诉讼情况

20*年，我局未发生因信息公开引起的行政复议、行政诉讼案件。

财税咨询管理范文第4篇

关键词：中小企业；财务咨询；业务拓展；现状与对策

在经济发展的趋势下，相关财务税收知识在企业中占据越来越重要的位置，国家也越来越重视企业财务的健康发展，每年都对财务税收制度进行完善更新，从而也促进了财务咨询行业的发展壮大。在目前中小企业的发展过程中，如何建立精准的财务咨询服务体系显得至关重要。为了促进中小企业的稳定发展，积极探索财务咨询的发展现状，规范财务咨询制度，具有重要的社会意义。

一、中小企业财务咨询业务的概念及重要意义

1.中小企业财务咨询业务的概念

财务咨询是指由具有财税相关专业知识的专业人士给委托企业提供纳税筹划、解答相关财务问题以及企业财务指导等服务行为。财务咨询业务是指有财务需求的企业把自己的需求及需要解决的财务问题委托给专业财务咨询企业处理，财务咨询企业运用财税专业知识、站在客户角度提供有利于企业经营的财务策划和运营方案等。

2.中小企业财务咨询业务的重要意义

财务咨询行业的发展对经济有着深远的意义。宏观上来说，财务咨询可以用专业财务知识结合合理的财务手段来引导理性投资，为客户提供专业的咨询服务，减少盲目投资，让委托人企业能利用现有的资源实现最大的经济效益，既帮助企业理财又对社会经济资源进行合理的配置。微观上来说，财务咨询有助于企业重视以及解决经营管理过程中遇到的问题，达到经营合法合规来降低经营风险，可以采用更优化的财务税收方案来提高经营管理水平和经营效果；在这个过程中，投资者加深了对财务的认识，有助于投资者解决财务问题。

二、当前中小企业财务咨询业务的现状

当期中小企业财务咨询行业发展存在一些问题，发展现状整体跟不上企业的需求，主要表现在财务咨询人员素质不高、人员流动性大、财务咨询内部控制不健全、财务咨询业务较为单一偏同质化等方面。

1.财务咨询人员素质不高，人员流动性大

由于财务咨询工作人员受教育层次不同，导致每个工作人员的专业水平不一样：一是财务咨询人员缺乏实际经营、企业管理相关经验。在管理与实操一体的环境下，财务咨询人员熟练掌握包括财税法规、业务管理及企业运作等综合知识才能提出有效的解决方案，但只有少数工作人员能有这么高的综合能力；二是财务咨询人员的会计判断方面的知识匮乏。财务咨询人员需要掌握比较全面的会计知识体系，才能准确的进行会计判断，反之则不可能完成咨询工作，通过调查也发现咨询行业专业人员缺乏完善的会计判断知识。财务咨询人员流动性大也影财务咨询企业的发展。稳定长久的工作人员更有利于企业经济业务的开展以及更利于企业客户的维护，工作人员离职率高，人员流动性大，入职新人不能快速的上手公司业务，可能会影响企业客户的维护，加大了企业人力资源成本，影响企业发展。因此，如何制定有效的中小企业财务咨询业务的人力资源管理策略势在必行。

2.财务咨询内部控制不健全

企业内部控制是企业自我调节自我控制自我净化的一种方式，现在财务咨询企业内部存在一些职能弱化现象，如管理不科学、内部管理制度混乱，个人经营者或者负责人完全凭借个人的经营管理意愿操作或处理经济业务，有一些咨询工作者还不能独立处理企业咨询中的疑难杂症，严重影响财务咨询业务工作质量。再加上中小企业缺少财务规划的意识，如果财务咨询企业业务水平不高，中小企业更加排斥财务咨询。因此，完善的内部控制制度是财务咨询业务发展的制度保障。

3.财务咨询业务较为单一，偏同质化

大部分财务咨询业务只停留在企业财务表面业务上，如企业工商注册、财务记账、代开发票纳税服务等日常事务，缺乏高端财务管理咨询业务。另外，咨询业务发展越来越趋向同质化，这是中小企业财务咨询业务发展的瓶颈，没有明确的业务方向，也没有精准的市场定位，不符合与时俱进的发展原则。国家关于小企业的财务税收制度一直在更新，要想壮大财务咨询业务，中小企业必须与国家财税政策一起更新，学习新的政策制度，创造有利的企业市场竞争力。

三、如何有效拓展中小企业财务咨询业务

1.提高财务咨询人员素质和团队的稳定性

现在咨询公司大力度吸纳高水平的财务顾问人才，懂企业运营管理、知财政税收政策，中小企业财务咨询业务要发展，必须完善企业人才库，建立强大专业的咨询团队。在人员素质提高方面，制定科学、合理的培训方案，对财务咨询人员进行专业化的财务培训，提升工作人员的专业素养，锻炼出一批合格乃至优秀的财务咨询队伍；同时也要从外部市场招聘高素质综合能力强的优秀人才，为企业拓展新业务提供储备人力。在提高人员稳定性方面，不仅需要不断提高现有财务咨询人员的薪资水平，而且应该营造适用咨询企业自身发展的企业文化，营造财务咨询企业良好的工作氛围，让员工更有归属感和成就感，想方设法努力留住优秀人才。

2.加强财务咨询内部控制

重视内部控制职能作用，建全企业财务咨询业务规章制度，从而达到规范企业财务咨询业务的各项行为，稳定市场秩序。在具体做法上，一方面可以结合业务发展，根据不同的业务类型进行分组，明确各个小组的任务与分工，对中小企业财务咨询业务进行优化调整，促进财务咨询效率的提升。采取分组的方式，保障咨询业务的顺利进行。另一方面,对咨询服务成果做好质量控制,在正式提交给委托方企业之前,应根据业务的难易、复杂程度实施相关的必要复核检查或公司开会讨论确定。

3.创新财务咨询业务内容

在拓展中小企业财务咨询业务时，对财务咨询业务的内容进行创新显得至关重要。创新是企业发展的核心竞争力，财务咨询企业中的核心竞争力就是要创新财务咨询业务内容,针对国家的新的财务税务政策来研究市场的需求，给企业提出针对性的发展建议。如面对全面的降低增值税及目前的新旧交替的过渡期，开展税收筹划咨询业务，在第一时间学习新方针政策给企业带来的影响，作出方案规划，避免企业无意识的触碰税务雷区。财务咨询内容要随国家新颁布财务制度变化，学习优惠政策，给企业制定又新又实惠的发展方案，促进企业的稳定发展。

四、结语

总而言之，财务咨询行业的发展前景是可观的，但财务咨询业务的完善与拓展是一项耗时长、充满复杂性的综合性工程。针对企业发展中存在的问题，需要财务咨询企业去完善财务咨询服务体系、提高财务咨询人员素质、加强财务咨询内部控制、创新财务咨询业务内容、重视专业咨询团队的建设，时刻关注国家政策信息，更新企业财务政策，制定强而有力的中小企业财务咨询业务策略，不断提升中小企业财务咨询的能力，实现中小企业的快速发展。

参考文献：

[1]周常英.注册会计师积极拓展中小企业财务咨询业务的思考[J].中国乡镇企业会计,2018(04):187-188.

财税咨询管理范文第5篇

关键词:自主创新;财政政策;税收政策;国际比较

中共中央关于国民经济发展的“十一五”规划中指出:必须提高自主创新能力。要深入实施科教兴国战略和人才强国战略,把增强自主创新能力作为科学技术发展的战略基点和调整产业结构、转变增长方式的中心环节。建立以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系,形成自主创新的基本体制架构。中小企业不仅是经济增长的主要推动力,还在增加就业、推动技术进步、扩大出口贸易、促进公平竞争、活跃市场经济等方面具有大企业无法替代的作用。因此,借鉴国际经验,完善财政政策以促进中小企业自主创新,对于推动我国经济持续、快速、协调发展有着十分深远的意义。

一、中小企业自主创新财税政策的国际比较

(一)财政科技研究与开发经费投入多,科技进步贡献大

世界各国对中小企业的科技投入,主要从R&D占GDP的比例及人均R&D经费来分析。最近几年,世界各国都把科技投资作为战略性投资,美国联邦政府、英国政府都提出了这些国家历史上最大的科技投入预算,欧盟提出到2010年要把研究开发的经费占GDP的比重增加到3%,韩国提出要增加到4%。从表1可以看出,当今世界经济发达国家花在研究与开发上的钱在GDP中所占的比重都比较高,说明其经济对科技进步的需求都十分强烈。很明显,发展中国家在经济发展上的差距,也同样在科技经费投入上表现出来。表中所列数据已明确显示,美、日、英等经济发达国家的R&D经费投入,是印度、中国等发展中国家的好几倍。

表1R&D经费的国际比较

R&D经费(亿本国币)R&D/GDP(%)人均R&D经费

美国227.9(1998)2.79(1998)720(美元)

日本14794(1997)2.92(1997)685(美元)

英国14.70(1997)1.87(1997)362(美元)

法国184.8(1996)1.23(1997)477(美元)

德国—2.29(1996)485(美元)

瑞典—3.59(1995)627(美元)

韩国12185.8(1997)2.87(1997)379(美元)

印度68.2(1995)0.81(1995)—

中国57.56(2000)0.64(2000)44(人民币)

注:美国R&D经费不包括大部分资本性支出;括号内数字表示年份数据来源:引自夏杰长《经济发展与财税政策》,中国城市出版社(2002)

(二)运用政府采购和财政专项补贴,促进中小企业技术创新世界各国的财政支持体系主要包括财政补贴和政府采购等手段。其中,政府采购的应用主要是为了保护中小企业,政府部门将其一定比例的采购合同给予中小企业,以维护市场的公平竞争,如美国、法国、加拿大等国都有类似的规定。而财政补贴的应用环节主要是鼓励中小企业吸纳就业、促进中小企业科技进步和出口等方面,不是普惠的。各国政府对中小企业科学研究与技术开发资助的主要形式是制定各种技术创新与开发计划,并设立政府专项基金,由专门的中小企业主管部门来管理与实施,对符合条件的给予专项补贴。如美国政府为中小企业提供研究创新补贴,科研鼓励基金,科研成果显著的企业还可得到25～250万美元奖金。法国对中小企业提供技术咨询补贴、研究人员聘用补贴及招工、培训补贴等,其中技术咨询补贴额相当于企业咨询费的50%;印度甚至对优秀小企业家提供补贴,如1963年以来,印度中央政府实行承认和奖励小企业家的国家裁定计划,对有重大发明或在经营管理方面有突出成绩的小企业家颁发部级小企业家证书并给予一定的奖金。

(三)提高固定资产折旧率,加速中小企业技术设备更新换代。各国提高中小企业固定资产折旧率的幅度不一样,如德国从10%提高到20%;法国对新建企业的固定资产折旧率由原来的5%提高到25%。提高中小企业固定资产折旧率,有利于加速技术设备的更新换代。

(四)运用税收政策,扶持中小企业自主创新。一些国家对中小企业技术创新的税收扶持方式主要包括:科学研究与技术开发(R&D)投资减免税以及对一部分中小及微型企业实行单一税制。在税收优惠方面,其是最直接的向中小企业提供资金援助的方式,是普惠的,有利于促进中小企业的成长。如加拿大联邦政府为鼓励个人和企业进行R&D,提供投资减免税收政策。对中小企业R&D支出的第一个200万加元,可以有35%的额度来抵扣应缴税款,每年经常性支出的第一个200万加元,通过投资减免税收政策全部返还,其他经常性支出和资本性支出则返还40%。在对部分中小及微型企业实行单一税制方面,主要是简化纳税手续,适当降低税额,从而减轻中小企业的税收负担。如阿根廷把企业或个体经营者需缴纳的所得税、增值税以及多项社会福利税金合并为一。巴西从1997年起就建立了微小企业单一税制,将微小企业原来要缴纳五种联邦税费、两种地方税统一合并为一个税目,使税收负担平均减轻50%,其平均税负大约相当于企业产值的5%～6%。

二、我国中小企业自主创新的财税政策分析

(一)财政科技拨款不足,中小企业自主创新能力弱我国财政科技拨款支出,从总量和相对值而言都是很低的。从表2可以看出,我国的财政科技投入在总量上虽是逐年提高的,但从相对指标上看,科学研究支出占财政GDP的比重虽然有上升的趋势,但是一直没有超过1%,且距发展中国家还有很大差距。占财政支出的比重自1997-2002年逐渐下降,2003年在国家政策的大力调控下回升至4.01%,而2004年又下降到了3.8%。这一现象一方面说明了财政支出结构存在有不合理之处,另一方面也说明了由财政承担科技投资主体存在许多不尽如人意的地方。

表2我国财政科研支出及其比重一览表

年份财政科研支出(亿元)占GDP比重(%)占财政支出比重(%)

1997408.860.553.67

1998438.600.563.34

1999543.850.663.60

2000575.620.643.28

2001703.620.733.36

2002816.220.783.32

2003975.500.844.01

20041095.300.803.80

数据来源:历年《中国财政年鉴》

(二)财政融资渠道不畅,中小企业自主创新资金有限

我国由于没有专门针对中小企业的信贷政策,中小企业贷款困难,而通过财政渠道拨付资金又存在种种问题。一是财政资金和银行资金的划分不严格,具有财政资金性质的货币发行收入留在了中央银行,又通过再贷款和再贴现给了商业银行;各级政府财政又自办一些商业性机构,把一部分财政渠道的资金投入这些机构循环使用。二是分配制度跟不上。财政拨付了资金,但是负责资金分配的企业和行业主管部门还没有制定出具体的分配和管理办法,也没有解决防止分配环节中产生腐败的问题。三是政府产业导向不明确,对中小企业的界定没有具体的规模标准,缺乏享受财政资助的企业资格认定。

(三)税收优惠政策不合理,企业科技创新成效不明显

1.税收优惠形式单一,优惠效果不明显。税收优惠通常表现为直接优惠,如定期减免所得税,适用低税率,税额扣除等,其特点是对应纳税额的直接免除,政策透明度高,便于征纳双方操作,偏重于对科技成果的优惠。目前,我国的科技税收优惠大多以减免流转税和所得税的形式存在。由于流转税和所得税均属于终端税种,就科技进步而言其优惠的给予是在研制开发出新产品、新技术、新工艺并实现了成果转让取得收入以后,即优惠政策的重点主要集中在生产和销售两个环节,实际上是针对结果的优惠。在这样的政策激励作用下,企业必定把重点放在引进技术上,而对建立科技创新体系和研究开发新产品投入不足,同时也造成生产线的重复引进和最终产品生产能力大而中间产品、配套产品及一些重要原材料开发能力不足等问题。

2.科技人员的税收优惠不够,缺乏鼓励人力资本投资的税收政策。目前,我国现行税法一直比较注重对企业的科技税收优惠,而缺少对科技人才的税收优惠政策。受制于财政收入的压力,在我国的个人所得税税基中,不仅未考虑居民家庭负担状况、人均收入水平等合理因素,而且更未涉及个人的人力资本支出问题,对科技人员技术创新所获得的收入的减免税也仅限于省级以上政府发放的“科技奖金”和“政府特殊津贴”。显然,由于缺乏对科技人员的税收优惠激励,使得中小企业在实际发展中缺乏必要的人才激励机制,难以调动科研单位和科技工作者的积极性,不利于促进个人人力资本投资,从而也不利于科技市场的形成和发展。

3.税收优惠定位于企业,而非具体的科研项目和开发环节。科技事业的发展是以全民族的科技活动作为推动力的,因此,税收优惠应定位于科技活动过程和科研成果。而我国现行科技税收优惠措施大多定位于企业,对符合优惠条件的企业简单地以其总体收入作为优惠基础,对所有结果都进行税收减免,而不考虑具体的科研项目和开发环节。如此根本无法区分企业收入中真正属于创新收入的部分,在企业多元化经营的条件下很难刺激具有实质意义的科技创新行为。

三、借鉴国际经验,完善我国中小企业自主创新的财税政策

(一)增加财政对科研的投入,从资金上扶持中小企业技术创新。首先,增加预算内投入。在财政预算上,打破基数法,采取一年一定的方法,增加预算内投入,压缩一般性行政开支,把节约的资金用于科技开发,在不影响国家正常运转的条件下,使预算内科技投入增长速度超过GDP的增长速度。其次,合理利用预算外资金。把财政部门管理的小型技改贷款、文教卫生行政周转金,向科技开发倾斜,保证技术改造资金的需要。最后财政拨款应该具有针对性,重点支持中小企业技术自主创新的项目。

(二)提供财政担保和财政资助,扩大政府采购和补贴支出。财政担保主要是针对一些真正具有良好前景但面临较高风险,因而难以募集到资金的科技创新项目。财政资助则针对不同企业的不同需求,或直接提供设备与服务的资助或提供银行信贷资助,适用面较广、操作简单的则是鼓励银行低息贷款的间接资助。

扩大政府采购自主创新产品支出。在市场经济条件下,通过需求拉动科技创新比单纯的资金供给的效果更为直接。我国的政府采购行为不规范,采购范围大,针对科技创新产品的采购很少,有必要在每年的财政支出中,专门划出一块针对科技创新产品特别是中小企业自主创新产品进行政府采购。

调整财政补贴的范围。财政补贴作为政府的政策工具,不仅具有“四两拨千斤”的功效,更具有明显的方向性,在促进企业自主创新方面也大有可为。一方面,对用自有资金创建中小企业和对现有中小企业增加投资进行补贴,旨在鼓励居民对中小企业进行投资,启动民间投资;另一方面,对有成果的科研开发项目支出进行补助,旨在鼓励中小企业技术创新,推动社会科技进步。

(三)完善税收政策,加强对中小企业的税收服务

1.完善税收优惠政策,鼓励中小企业自主创新。第一,税收优惠应直接与间接并重,并适当加重间接优惠的比例。运用加速折旧,投资抵免,亏损结转,费用扣除,特定准备金等多种间接优惠方式,适当向创新过程的优惠倾斜,形成“政策引导市场,市场引导企业”的有效优惠机制。第二,实行鼓励人力资本投资的税收优惠政策。发展经济学家A.P.瑟尔瓦尔说过,促使技术进步的主要因素之一是本国的人力资本投资。通过个人所得税给予科技人员的减免优惠,促进个人多接受教育、培训,增加个人人力资本投资。如对科技人员有关科学技术收入(技术援助费、版权费)的个人所得税减免,对科技人员从事科技研究工薪收入的所得税给予较高的起征点或减免额等。第三,针对具体的科研项目进行优惠并跟踪管理。可考虑建立科技投资项目立项登记,并进行跟踪监督,根据国家的产业政策适时予以调整。对最终成果不符合要求或将资金挪作他用的,可及时取消其享受优惠的资格,并追回所给予的优惠。

2.优化税收环境,加强对中小企业自主创新的税收服务。针对我国中小企业社会负担重的问题,要通过规范税收制度,在清理不合理收费项目的基础上变费为税,使企业的负担稳定在合理的水平上。在现阶段,我们有必要建立中小企业税务服务中心,税务部门应加强对中小企业的税收宣传与纳税辅导,在税务咨询、建账建制辅导、税务、税务处罚等方面尽量向其倾斜,大力推广税务制度。提高税务部门的工作效率,降低纳税人的纳税成本。对诚实建账的中小企业,我国可完全借鉴阿根廷、巴西等国的成功经验,实行单一税制。

(四)完善相关配套政策,营造良好的企业自主创新的环境。为了促进企业自主创新和高科技产业化,财政政策、税收政策、投资融资政策和进出口政策应当互相配套,相应的财政、税收、金融、进出口管理制度也应作适当调整和改革。如取消对企业的不合理收费项目,减轻企业的非税收负担,加大各级政府对企业自主创新和高科技产业化的支持力度,对高新技术企业用于研究开发和固定资产更新改造的贷款实行贴息,加速固定资产折旧等等,以优化企业自主创新环境。

参考文献:

[1]夏杰长.经济发展与财税政策[M].中国城市出版社,2002.