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企业财务风险管理创新策略浅析

发布时间:2021/1/29 8:27:14   阅读:

摘要:随着中国经济的不断发展,企业也从工业时代逐渐步入数字时代,数字化转型成为企业生存的必选项,数字化转型为企业高质量发展赋能,对财务风险管理提出了更高要求。本文在梳理了企业财务风险和传统衡量指标基础上,分析了数字化转型对企业财务风险管理带来的机遇,认为企业应利用数字化转型提供的强有力价值信息支撑,积极探索财务风险管理创新策略,完善财务风险预警系统,打造财务风险控制的“数字基建”,实现内外部系统有机集成,构建敏捷、智能和开放的财务风险管理体系。

关键词:数字化转型;财务风险;数字化管理;创新策略

数字化转型是企业选择利用数字化技术来改变业务模式、内部组织的流程活动等相关变革的一种措施。2020年4月工信部中小企业局发布了《中小企业数字化赋能服务产品及活动推荐目录(第一期)》,是深入实施《中小企业数字化赋能专项行动方案》的一部分,目的是使中小企业逐渐数字化、网络化、智能化,帮助在疫情中及时复工,稳步渡过难关并获得持续性的良好发展。2020年5月国家发展改革委官网发布“数字化转型伙伴行动”倡议,提出要加快打造数字化企业,构建数字化产业链,培育数字化生态,让数字化转型为企业高质量发展赋能。2020年7月中国信通院发布《中国数字经济发展白皮书(2020年)》,报告显示,2019年我国数字经济增加值规模达到35.8万亿元,占GDP比重达到36.2%,其中,服务业、工业、农业数字经济渗透率分别为37.8%、19.5%和8.2%。产业数字化转型已成为企业技术创新与变革发展模式的根本推动力,是传统产业的发展趋势[1]。数字化转型时期,对企业财务管理工作提出了更高要求,带来新机遇,企业应把握数字化转型新机遇,提升财务风险数字化管理水平,实现业财高效融合精细化管理,培育企业核心竞争优势,使企业的财务管理在数字化转型中发挥更高价值。

一、企业财务风险及衡量指标

(一)企业财务风险。财务风险,从字面来看,是企业的财务资金方面有存在的风险,深入分析就指企业在进行财务管理方面,预期与实际带来的结果有差距,在一定程度上导致股东利益受到影响,甚至会影响企业的资金运转从而使企业丧失偿还债务的能力。企业的财务风险控制就是在企业进行财务管理过程中,选择使用一些措施来有效合理的控制财务活动,进而降低财务风险。财务风险是不稳定的且不受完全控制的客观存在,从理论上讲,只要涉及企业的相关资金问题,都可将其认为财务风险,所以说财务风险不可回避,只有企业选择合理的正确的控制措施,才能使财务风险降到最低,才能有效的保证企业的利益和正常运作。

(二)传统财务风险衡量指标。财务风险指标是针对企业所进行的财务活动,站在长远的角度,设置出相应的指标来观察其敏感性的变化,进而推测企业将会面临的财务风险问题或是检测企业已发生的财务里可能隐藏的风险问题。财务风险指标旨在基于检测财务状况的情况下,通过计算出的指标数字更清晰的来预判风险以此降低风险或是纠察潜在风险,管理者以此为依据做出更准确地决策,从而减少风险损失的发生。财务风险的主要衡量指标:1.偿债能力。偿债能力衡量指标主要有流动比率,速动比率和资产负债率,国际上一般认为合理的最低流动比率为2,速动比率为1,资产负债率为40%~60%。若流动比率小,则说明了企业资产变现能力较弱,也同样说明了企业资产的流动性差,会影响企业的获利能力。速动比率相较于流动比率会更加直观的反映出企业的短期偿债的能力,它是流动比率的补充,流动比率高也不一定能完全表明企业短期偿债能力强,但是速动比率就可以在一定程度上避免这种情况,从而确保决策的正确性。资产负债率反映债权人提供的资本占据所有资本的比例,也是用来衡量企业使用债权人所提供的资金来进行经营企业活动的能力,它是评价企业负债水平的综合指标同样是债权人提供资金的安全程度的反映。2.盈利能力。运营企业最重要的就是盈利,这也是最需要了解的情况之一,衡量的指标主要有收入增长、基本每股收益和销售净利率。企业通过收入增长能直接的看出收入的起伏变化,方便管理者直接了解收入的情况,基本每股收益能让企业明了经营成果,也同样便宜了管理者衡量普通股的获利水平与风险,企业也可以选择使用销售净利率来观测销售收入的收益水平。3.营运能力。企业的财务风险不仅仅是单纯的资金问题,同样包含着其中的运作周转,所以可以选择使用应收账款周转率和总资产周转率等指标来体现企业的营运的能力。应收账款周转率可以让企业了解应收账款的流动程度,资金收回的越快,那企业使用资金的效率就越高,企业的管理效率就会越高,总资产周转率是用来衡量资产投资规模和销售水平之间配比情况的一个指标,若是企业发现总资产周转率下降,则需要警惕投资的规模和销售水平之间的问题,有可能是企业规模扩大太快而水平难以跟迟,就需要企业相对缩小投资,加强内部管理。4.财务杠杆系数。财务杠杆系数是普通股每股收益变动率与息税前利润变动率的比率,企业的财务风险大小与财务杠杆系数的高低相挂钩,正常情况下财务杠杆系数越大,财务杠杆作用就越大,财务风险也就越大。企业可以合理的安排资本结构,控制好财务杠杆系数,降低财务风险。

二、数字化转型对企业财务风险管理带来的机遇

财务管理需要是对企业的财务基础数据进行收集、存储、分析、评价与管理,为企业经营决策提供支持,实现企业价值的不断提升。而企业企业价值的提升,需要企业各项经营活动的价值不断实现增值,其根源来自于每一项经济活动的高效开展以及相互间的有效支持配合,大数据赋能企业治理和财务转型成为大势所趋[2]。企业的数字化转型为企业财务管理提供大量数据支持,反过来数字化转型中形成的大数据支持所支持的财务管理,打造了财务风险控制的“数字基建”,也将引领企业进行及时快速、准确可靠的科学决策。

(一)提高企业预算管理水平,减少财务信息化成本。数字化转型会对企业的管理模式从内而外的改革,企业数字化转型会全方位的多角度的去改造企业,使得企业在生产运营管理等各环节都能实现智能化发展,实现业务操作全跟踪,业务流程再塑造,简化了财务信息采集,促进了财务数据无纸化传递及自动化获取,因而有助于财务数字化转型,从而保证了财务数据的真实性、完整性、实时性和有效性,促进了财务边界的不断扩大,减少了财务信息化的成本,提高企业预算管理水平,降低了企业的财务风险,使企业能拥有更多的流动资金,保证企业良好运作,促进企业健康发展。

(二)及时发现财务风险信息,形成良好的资金循环。企业借助于便利化和智能化的网络平台、广阔的顾客群体、高附加值低成本的成本结构以及产品的可复制性和循环性[3],使得企业能更好的面对未知与挑战。数字化利用网络平台和大数据的分析,能推测出顾客的需求和喜好,从而通过信息透明降低了企业与用户的信息不对称程度[4]。企业可以选择利用网络平台使得顾客直接或间接参与产品的设计,让顾客有体验感,促使企业提升了应变市场的能力,有效提高交易效率,减少交易成本,及时发现市场交易中的财务风险信息,控制外部交易风险,降低财务浪费支出,形成良好的资金循环,企业的财务风险就会降低,从而企业的财务风险管理难度就会降低,企业更能获得美好未来。

(三)促进企业财务边界的扩大,建立大数据支持的财务风控模型。现仍有很多企业缺少对财务风险管理的经验,能力也较弱。我国企业起步较晚,所以会较于其他发达国家我国企业就缺乏了现代化管理的经验,而因没有足够的经验导致企业内部管理容易产生混乱,特别是对财务风险,企业无法完全的用一种良好有效的方法来控制财务风险。数字化转型使得企业改变了内部结构,利用计算机和互联网平台云计算、大数据等建立科学的企业财务风险管控模型,促进了企业财务边界的不断扩大,加大了业财数据整合,有利于业财融合效率提升,可以进一步甄别潜在危机,制定详实的财务发展计划,核查财务漏洞以及超额预支,形成合理高效的财务评价体系,优化企业资产结构,从而促进企业可持续发展。(四)促进财务职能融入全流程业务单元,实现财务组织的柔性化转变数字化转型使企业实现从根本上更有效实现从发现顾客期望到满足顾客期望的闭环流程,这种敏捷性价值创造,也将促进财务职能融入全流程业务单元,使得预算、预测、决策、评价、反馈等财务风险管控职能能快速分散服务于各个数字化流程管理中,从而实现财务组织的柔性化转变[5],打造出敏捷、智能和开放的财务风险管理模型结构。

三、数字化转型下企业财务风险管理创新策略

(一)提高财务风险防范意识,提升财务人员的财务风险数字化管理创新能力。要充分利用企业数字化转型提供的大数据,提高对财务风险因素的感知、预测与管控能力。不断提高财务管理人员数字化业务水平,提高企业管理者对财务风险的认识和意识,明确防范财务风险的必要性。树立现代化的财务管理理念,财务风险数字化管理能力,积极跟上数字化脚步,推动财务管理方式创新,深入融入财务信息化技术进行财务风险管理活动,完善管理机构。加大财务综合人才教育培训,提升财务人员的综合素质,熟练的使用计算机技术,强化财务风险安全防范意识,学习数字化转型实施中可能发生的风险问题,做到及时预警潜在风险,有效防止系统性财务风险的发生。

(二)建立财务风险数字化管理体系,强化对财务管理的全过程管控。财务风险不是一出现就能立刻被察觉的,它具有相对长的一个潜伏期,在潜伏之中,管理人员难以察觉并解决,又因企业大多规模较小,抵御风险的能力弱,很容易被一些较大的财务风险所摧垮,很多小的财务风险经过很长时间就会慢慢变成巨大的难以控制解决的资金问题,企业极其有可能会因这一个被忽视的风险到后来导致的大的问题所击垮,严重者更有破产等。企业的数字化转型极大便利于财务管理数据的收集与分析,注重事前预算管控,提升财务风险管理的精准化水平。为此,企业要建立财务风险数字化管理体系,推动财务管理由核算型向价值型转变,强化对财务管理的全过程管控,有效挖掘数据价值及时识别财务风险,并结合数据分析来制定优化企业防范财务风险措施,从而使损失降低,保证企业利益。

(三)创新财务风险管理机制,搭建信息共享平台。企业的数字化转型发展,为财务风险管理转型升级带来了便利条件,要建立科学的财务预测、分析、控制及参与决策的机制,调整风险管理组织架构,建立奖励和惩罚机制,细化岗位权责。升级现有财务管理系统,丰富软件系统功能,实现基本财务管理工作中的核账、借款、收支、对账、现金管理等纳入到财务管理数据系统中,聘请专业结构或人员深化系统功能开发,与数字化转型企业中的各业务流程数据对接,实现各不同模块之间的高度兼容,提供更多功能系统接口。搭建不同管理系统之间的互联互通共享平台,利用数字转型提供的大数据对企业财务运行状况进行正确分析与评判,提出相应的财务管理方案,对物流、资金流、信息流有效调配优化,解决财务风险识别的不及时、不对称和监控乏力、滞后等问题。

(四)完善财务风险预警系统,增加非财务指标预警。企业应加快构完善适用于数字化转型的新的财务风险预警系统。构建的新财务风险预警系统各项指标具有可靠性与可度量行,能从各个财务阶段及时分析企业所面临的境况与风险状态,速预判企业所处的风险等级。同时,要增加非财务指标,例如在预警系统中加入诸如政策风险、通货膨胀风险、行业周期波动风险、产品竞争力风险、信用风险、产品质量口碑的网络舆情等非财务指标,企业应该利用各种渠道取得非结构化数据,筛选有效数据,剔除“噪音”数据,确定企业财务方面的新评价指标。数字经济的快速发展,外部环境的动态变化,企业间竞争的加剧,要求企业的财务风险预警指标体系也要不断进行相应的调整,从各个财务环节有效监控企业的财务风险动态,形成以全面预警为核心的偿债能力、盈利能力、营运能力、财务杠杆系数、顾客满意度、忠诚度、市场占有率等综合财务和非财务指标的财务预警系统,打破企业边界,与外部系统实现有机集成,打造敏捷财务团队[6],有效监控企业的财务风险动态,提升企业运行发展情况监测预警能力。

四、结语

企业数字化转型背景下,为企业的财务风险管理提供了重要的数据基础。企业应抓住数字化转型对企业财务风险管理带来的机遇,积极探索创新管理策略,提高财务风险防范意识,提升财务人员的财务风险数字化管理创新能力;建立财务风险数字化管理体系,强化对财务管理的全过程管控;创新财务风险管理机制,搭建信息共享平台;完善财务风险预警系统,增加非财务指标预警,扩大企业财务管理边界,实现与外部系统实现有机集成,打造出基于数字化转型提供的大数据,构建敏捷、智能和开放的财务风险管理体系,提升企业的全球竞争力,促进企业可持续发展。

作者:孙亚兰 马忠民 单位:徐州工程学院金融学院

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