企业控烟工作计划范文第1篇

关键词：烟草公司；内部控制；风险管理；责任追究

作为国有独资经营的烟草行业，近年来随着“卷烟上水平”总体规划的全面实施和有效推进，经济运行质量明显提高，整体发展取得改革新突破。但仍面临着很多压力，如完善体制、控烟压力、构建和谐、国际竞争等。行业发展新的阶段不断面临新的矛盾和问题，同时一些企业存在对内控工作和规范工作重视不够，基础管理不够扎实的问题，造成违规行为时有发生。现有的内部控制体系适用性不强、执行力度弱，行业的管理跟不上行业改革发展步伐，这些问题阻碍了烟草行业的持续健康发展。面对行业发展新形势下的新矛盾，对烟草企业的内部控制进行有效研究和优化，解决制约行业发展瓶颈，增强行业可持续发展已经成为烟草企业发展的一项急于完成的紧迫任务。

一、烟草行业内部控制存在的问题

从总体上来说，我国烟草企业的内部控制建设工作还处于起步阶段。烟草企业的内部控制机制需要着力优化，以使内部控制的效果有效发挥。

（一）内控环境方面存在的问题

企业内部控制的环境是企业各要素控制能否发挥其作用的基础性因素。烟草企业有其特殊的控制环境，重点包括：一是企业文化。烟草企业的企业文化有以下特点：企业文化服务于企业的使命与战略；企业领导人的价值观和管理风格对企业文化的形成影响较大；企业员工对企业文化缺乏深入的理解。二是烟草企业的治理结构不健全主要体现在企业内部机构职责分工不够清晰，权责配比不紧密，相应的激励约束不到位，内部治理通道不顺畅。三是组织结构设置不合理，内部制衡力量较弱，公司的事务决策权力比较集中；决策链和信息链链条较长，决策效率降低；执行控制权责不清，缺乏明确的责任界定，未做到全T参与，执行动力不足。四是员工普遍存在浮躁的心理，有的部门流程不规范、不清晰、不简洁，工作作风和工作效率有待提高。

（二）风险评估方面存在的问题

目前，全国烟草在风险评估方面存在的问题，一是风险管理意识缺失。风险管理意识薄弱，行业上下缺乏风险意识，没有开展对内部控制有效性的评价工作，凭脑袋决策、凭直觉决策、凭经验决策普遍存在，企业内部控制制度不能及时完善。领导和职工对市场风险不分析、不研究、不评估，自持钱多盲目投资。二是风险评估的组织机构缺失。烟草行业没有设立专门的风险评估机构，也没有配备具有风险管理专业知识和工作经验的专职风险管理人员。三是风险防范预警系统欠缺。对烟叶生产经营、专卖执法管理、物流配送环节、重大购销业务、资产管理、人力资源管理等方面缺少必要的风险评估、预测机制机制，导致行业高风险事件不断发生，企业蒙受重大经济损失，行业资源配置的效率也比较低。

（三）信息沟通方面存在的问题

内部控制体系是一套非常复杂的系统，需要网络、计算机、信息系统等的支持，但目前烟草企业在实施内部控制的管理工具和管理手段上，与一些国际上内部控制先进的企业相比在管理工具和管理手段等方面还有很大差距。一是缺乏整体规划。信息化建设没有完整统一的规划，行业片面看重各专业管理实用的信息体系建设，整体的信息架构管理体系还没成型，各业务环节不能有效衔接，存在“信息孤岛”现象，各部门之间信息相互传导利用率低，传递不及时。二是信息失真。一些考核指标人为编制虚假，上级部门检查流于形式，导致信息准确性差，利用价值低。

（四）监督检查方面存在的问题

没有行为的控制，就没有行为的规范，没有行为的规范，就没有行为的长期效果。管理监控过程就是确保制度规定行为和动作的执行，实现预期效果的过程。

1.内控部门职责不清。烟草行业各单位一般均设有专卖内部监督、整顿规范、纪检监察、审计、法规等多个部门，部门之间存在职能交叉、缺乏沟通的问题，难以形成监管合力，监督检查、评价认定、考核奖惩缺乏统一的标准。

2.违规经营屡禁不止。超计划种植烟叶、卷烟营销体外循环、虚假销售、调剂计划等问题长期存在，专卖内管部门不作为问题突出。对内部监管部门提出的问题整改重视程度尚待加强。存在边查边改，虽改仍犯的问题，监管信息往往也得不到落实和运用。

二、烟草行业内部控制问题成因分析

1.政企不分的体制是烟草企业内部控制缺陷的症结所在。计划色彩浓厚，烟草行业监管职能与经营职能并行，行政管理和企业经营同体的垄断体制，无形中引导行业按计划时期的行政方式去运营企业，造成权责不明，企业产权主体缺位，虽然烟草行业由中国烟草总公司代表国家行使出资人的管理职能，但只是形式上的，出资者监管虚位问题的存在，制约了烟草行业的发展。

2.职工思想意识不高致使内部控制环境不易形成。烟草企业作为国有企业，实行垄断经营、垂直管理的体制，这几年，行业经济效益有了大幅提高，个别领导疏于企业经营管理和内部控制氛围的营造，员工普遍有“端铁饭碗”的思想，进取心不强，积极性不高，执行力不强，形成貌似“一团和气”的氛围，造成业务流程不能及时梳理，制度不能及时的完善。

3.制度建设滞后无法适应发展的新形势。从烟草行业建立起的20余年中，具有计划经济特点的烟草行业主要依赖国家有关规章制度的管理，具有浓厚的行政管理色彩。制度建设相对落后，行业效率低下、经营舞弊较多、不规范的事项屡禁不止。

4.责任不明造成监管控制不严格。未建立有效的责任追究制度，未明确领导干部应承担相应的直接责任、主管责任和领导责任。各监管部门职责交叉，权责不明确。

5.人力资源管理受制于行业体制。员工录用未与市场接轨，未实现企业人才的公开市场化，与企业需求不能良好接轨，企业缺少人才发展规划，造成部分干部职工素质低下，专业人员断档断层。考核不够深入具体，流于形式，无法充分发挥激励员工优化队伍的作用。

三、优化内容

根据我国烟草企业的实际情况，参考COSO内部控制框架和COSO企业风险管理框架的研究结果，烟草企业内部控制建设应当主要从以下四个方面入手。

（一）改善支撑环境

加强公司的内控意识，切实提高对内部控制的重视水平。领导对公司的内部控制制度的制定、执行、修改和完善具有重要的影响作用，对公司内部控制制度的执行起到带头的作用。在工作中，对公司重大项目和事物的决策用科学的方法进行思考，避免仅仅用类似的工作经验和简单的对现阶段市场经济进行感性的判断，可以避免公司在业务运行中可能存在的风险。强化企业文化建设，营造和谐氛围。加强公司企业文化建设，不仅能够增强全公司的凝聚力和工作的热情，而且还能增强全体员工对企业共有的认同感，通过宣传、教育和培训的方式，把企业的价值观、精神、宗旨等进行规范化、制度化，能够使全体员工形成共同价值观，更清楚的认识到自己工作的价值和意义，进而为实现公司的总体目标贡献自己的力量。明确岗位职责，完善人力资源制度。根据岗位说明书明确职责和岗位人员需求，构建岗位责任体系。做到“凡是有人做，行为者充分授权，人人承担责任”。

（二）强化风险管理

Y合烟草商业经营的特点，分析并识别烟叶生产经营、专卖执法、物流配送、物资采购、工程投资、资产管理六个大方面业务流程中的风险点，强化风险管理。1.面对诸多类别风险事项和因素，公司应明确有关责任部门定期或不定期进行认真详细的风险分析，针对各风险控制点，制定风险评估和防范措施，对风险事项的类别、成因、影响程度和发生概率进行评估，各风险控制点均设置有风险防范应对紧急预案。明确具体部门和人员，确保不同层次的管理者均参与风险管理工作。2.建立健全突发事件应急机制。加强风险应急演练，确保能及时对风险预测，把风险努力控制在萌芽状态，避免或减少风险带来的损失。3.重视公关危机发生的可能性。公关危机做为一种外部公众对企业产生信任危机的非常态公共关系状态，要求企业要在极短时间内做出关键决策和紧急回应，以维护公司形象。要制定富有弹性的处理计划，贯彻有效的执行力，灵活处理，事后及时总结经验教训。在这个过程中，要特别注意积极沟通协商，良好的协调沟通可以在第一时间告知公众真实信息，收集公众评估影响，进而做出快速有效的应对决策，遏制事态的发展，缩减损失。

（三）促进信息沟通

充分利用现有的条件，与有关软件公司合作，开发建立适合行业需要的信息化的信息传递、沟通、反馈的信息管理系统，借助现代化信息手段，强化烟草内部控制机制的运行。一是完善信息库资源。横向以系统、设备，纵向以项目、采购，全面梳理信息化工作职责分工，理顺工作关系，划分管理区域、管理权限、管理职责，实现主体明确、权责一致、落实到人。二是加强数据平台建设。统筹各系统的联系布局，开发各系统数据转换接口，消除信息孤岛，强化各部门信息的融合和共享。三是实现多任务集成。信息平台统一用户、单点登陆和待办集成。将多业务系统的待办任务集中在一个位置展示，并可以通过单点登陆进入业务系统进行处理。用户均用CA证书进行身份验证，增强用户登陆系统的安全性。四是完成运维管理系统建设。建立融合制度、流程、人员、技术、信息资源于一体的IT运维管理系统，实现对基础设施、IT服务的综合管理与监控，对出现的各种故障和问题做到快速响应和及时解决，确保信息系统正常、稳定、高效运行，实现“集中运维、集中监控、集中管理”，逐步实现IT运维管理的可视化和智能化。

（四）提高监督能力

1.缩短流程，适当授权。监督与授权是矛盾的两个方面，过度监督或监督缺位都会使授权的效果弱化。而没有监督的授权将会导致权力的异化，使企业的决策者在应用权力决策的过程中出现偏差。所以完善的监督体系是高授权的必要前提。

2.协调各监督职责。明确内部专卖监督、整顿规范、内部审计、纪检监察、巡视办各自的监督对象和工作职责，构建“五位一体”的专业监督体系，实现全面监管和自我提升改进。

3.围绕中心工作开展审计监督。督促落实整改，充分发挥内部审计“免疫系统”功能、在行业内部监管格局中的关键作用，当好反腐倡廉工作的尖兵和利剑。伤其十指不如断其一指。内部审计部门要调整思路，通过减少审计项目，集中审计力量将问题查深、查透、查实，并做到逐一整改落实，防止遗漏重大问题。

参考文献：

[1]方红星.内部控制――整合框架[M].东北财经大学出版社，2008.

[2]潘秀丽.企业内部控制研究[M].中国财政经济出版社，2005.

[3]吴水澎，陈汉文.企业内部控制理论的发展与启示[J].会计研究，2000（05）.

企业控烟工作计划范文第2篇

Abstract: The purpose of cigarette enterprise technological transformation is to improve and enhance business productivity.Tobacco industry has complex process,including a series of line production: roasting,cutting,cutting stems,drying wire,storaging wire,rolling,connecting,packaging,with high degree of automation. In recent years,science and technology of tobacco developed constantly and an endless stream of new technology and new equipment,make cigarette companies must keep up with the technological transformation of the latest technology at home and abroad,in order to maintain the timeliness of technological transformation. Therefore,the research on management of technological transformation of tobacco plants has important practical significance.

关键词:技术改造;技术变革;项目管理

Key words: technology transformation;technological reform;project management

中图分类号:F273 文献标识码:A文章编号:1006-4311(2010)27-0024-01

1卷烟行业技术改造内容分析

当今社会科技日新月异,新工艺、新设备层出不穷,烟草行业也不例外,一般的工艺设备和技术使用五年后就已经落后。同时,在社会文明程度日益进步的今天,人们更为关注环境保护和健康,对卷烟与健康提出了更高的要。因此,卷烟企业必须不断进行技术改造,进行技术创新,生产科技含量高、产品质量优、对人类健康影响相对较小的产品。同时,注重对环境保护和改善,加大治理废气、废水和废物等污染物的排放,以适应社会的需求,以技术进步促进生产发展。烟草企业技术改造规划一般为五年,当然还有更长时间的,目的是与企业发展同步,相应的完善自身发展。

卷烟企业技术改造项目是以采用新技术、新工艺、新设备、新材料为主要内容,达到调整结构、提高产品质量、增加产品技术含量、节能降耗、治理“三废”、资源综合利用、职业安全卫生为主要目的的工程及配套项目。

卷烟企业技术改造的内容一般包括以下几个方面:①对厂房设施的改扩建;②对工艺设备的更新改造;③对公用工程的配套改造。

2卷烟企业技术改造规划研究

卷烟厂的技术改造项目,一般分为就地改造、就地扩建改造和异地搬迁改造项目。卷烟厂由于其生产性质和经济效益的特殊性,在技术改造中考虑设计新建厂房和新建项目时,不能影响现有车间的正常生产,使企业能够保证正常的经济效益。这就需要处理好项目的设计、施工、安装、调试与现有车间生产的衔接和协调关系。作为技术改造项目,项目实施后的技术先进性、合理性和可持续性,也是项目设计中必须考虑的问题,这些都是项目能够成功实施的关键因素。

卷烟企业规划原则如下:①以工艺设计为主线,总平面布置必须满足生产工艺流程要求,厂区合理分区,使厂容厂貌有较大改变,总体设计追踪世界先进水平,并与之同步发展;②总体规划设计一次完成,分步分期实施,综合考虑一期、二期工程的衔接关系,留好技术接口,技术改造过程力争不影响生产,确保烟厂的经济效益;③各技术环节设计在功能上、设备选型上、材料选择等方面应突出体现"绿色烟草"的经营理念;④建立可与全厂联网的计算机网络系统,实现管理、信息现代化;⑤结合总体改造的要求,完善电话、通讯系统、防盗报警系统、火灾自动报警及联动系统和广播系统等。

3卷烟企业技术改造项目管理、实施研究

3.1 项目进度计划管理研究进度控制是工程项目管理三大目标控制之一,是保证卷烟企业技术改造工程按期全面形成生产能力的关键。对于技术改造项目而言,进度控制是一个极其复杂的系统工作,不仅涉及到厂房建设问题,还涉及到生产(工艺)设备的购置、安装、调试以及新老设备切换等问题。因此必须从进度控制的基本原理和方法出发,结合技改项目的具体特征和项目环境,形成科学的工程进度控制体系。

卷烟企业工程建设项目进度控制的任务主要包括勘察设计准备阶段工作进度、勘察设计工作进度、施工进度、物资采购进度、调试以及投料试生产等,根据这些任务形成的计划构成了卷烟企业技术改造工程进度计划系统。

3.2 卷烟企业技术改造项目的实施研究卷烟企业技术改造项目的实施牵涉的专业、领域很多,有总体设计、建筑设计、公用配套工程设计,也有基建、暖通、给排水、工艺设备等等的工程施工。卷烟工艺设备安装是厂房建设中的重要环节,其它专业安装工程均为工艺设备安装服务。卷烟企业应根据技改项目总体进度安排,结合安装场地的完工和设备到货情况,严格控制节点;组织具有丰富的烟草专用设备安装经验的人员参与安装计划的设计,对有可能影响进度的因素进行分析;根据总的进度计划确定施工进展中的关键节点,按事前、事中、事后三个阶段控制的原则提出应变方案。在每一节点未实施前就根据现场实况确定方案,考虑可能出现的问题及补救的措施等,确保每个关键节点不偏离计划。

加强设备到货衔接,特别是进口设备的到货,涉及运输公司的运力组织、海关、商检的报检手续等,某个环节的偏差将对整个安装进程造成大的影响,需要派人跟踪与落实。

安装施工人员分为若干小组,人员由施工方、业主方共同组成。各小组负责同类设备的安装施工,确保施工质量的稳定和不断提高。同时施工方、业主方分工明确,职责清晰,使得项目中出现的现场无法处理的问题迅速得到解决,施工过程中及时纠偏。

4结语

通过技术交底和调整机制实现施工设计、材料准备与现场施工无缝隙覆盖,本次卷烟企业技改项目的现场施工过程,得到了严格的控制,从人员、机械、材料、质量、安全等各个方面作到人员任务明、机械状态好、材料有保证、规范执行坚决、质量控制严,特别是隐蔽工程质量监察要到位、安全保障不放松,精细组织实施,保证项目按期、按量、按质稳步推进,技改项目工程在预定期间内正式建成投产。

参考文献:

企业控烟工作计划范文第3篇

关键词：MES；烟草行业；信息化

1.MES的定义

制造执行系统（manufacturing execution system，简称MES）具体是指通过信息传递对从下达订单到完成产品的整个生产过程进行优化管理，主要体现在企业生产管理与实时信息的有效整合，即当企业发生实时事件时，MES制造执行系统能够在第一时间做出相应并及时上报，用采集到的有效数据对发生的实时事件进行指导和处理。MES制造执行系统把整个信息系统集成为一个整体，有效地指导企业的生产运作过程从而帮助企业实现降低成本、及时交货、提高产品质量和服务质量、提升企业生产效率的同时还能够响应国家节能减排的号召。

MES制造执行系统是帮助企业决策者制定生产任务的重要依据，主要进行企业的生产计划、优化配置、生产全过程的信息采集以及产品质量管理。MES制造执行系统通过计算机对企业的生产流水线的操作状态以及生产信息进行实时监控，并将有关数据信息上报至数据管理服务器，极大的提高了劳动率、产品质量以及生产系统的应变能力。   

2.MES在烟草行业信息化中的应用

烟草行业不同于其他制造业，它是由国家实行转型控制整个行业的生产总量根据国家设定的计划进行分配。目前随着经济全球化的影响烟草行业在生产过程中越来越多的受到市场的影响，所以需要进行产品机构的优化，境地生产运营成本的同时还能够满足消费者的利益需求。在此引入MES制造执行系统为烟草企业提供更加可靠、准确的市场信息，但是由于MES制造执行系统的种类繁多、产品结构复杂，因此必须要结合烟草制造企业自身的结构特点以及实际需要来建立。以下就对MES制造执行系统在烟草行业信息化的应用进行具体分析：

（1）建立MES制造执行系统功能架构

现阶段MES制造执行系统主要设计有MES生产咨询、生产调度、生产监视、过程质量控制、设备维护、物料跟踪和物料消耗、生产成本控制七个子系统。生产咨询系统可以使管理者、客户和领导等利用各自不同的权限，通过互联网对烟草生产的整个过程进行全方位的查询，这就可以使现场管理变得更加透明化，而且生产咨询系统还可以利用互联网给客户提供烟草产品跟踪查询的功能；生产调度是整个MES制造执行系统中的关键环节，它主要负责制定烟草企业生产的作业计划、安排生产作业任务的安排以及对紧急出发状况的处理等等；生产监视则是在烟草生产过程中对设计工艺参数的查询、制丝车间生产监视、卷包车间生产监视、立体库生产监视以及生产工艺参数分析等；过程质量控制是对烟草生产环节中的各种物料进行检测和跟踪，实现烟草制造信息处理以及质量管理全过程的电子化和智能化，以提高企业产品的质量；设备维护系统是对烟草生产的各类生产设备进行实时监控和和维护，掌握及时有效的设备运行状况，确保烟草生产能够正常进行；物料跟踪和物料消耗是指采集烟草生产线有关物料的全部信息，具体包括批次信息、时间信息、物料流动信息、工艺控制信息以及产品质量等信息；生产成本控制分为人力成本管理、物料消耗成本管理、动力消耗成本管理以及综合生产成本管理，通过生产成本控制系统可以避免不必要的人力资源消耗，从而降低企业的生产成本。

（2）MES制造执行系统的数据管理平台

MES制造执行系统的数据管理平台是指将烟草生产全过程包括制丝和储丝设备、卷接包设备、装封箱设备、质量检测设备、物流系统设备整个过程中的所有数据进行采集、分类以及汇总，从而可以及时有序的进行生产调度以及指挥生产。数据管理平台是联系控制单元与管理信息单元之间的纽带，是MES制造执行系统的基础。

（3）生产报表管理

生产报表管理是指将MES制造执行系统的数据管理平台通过对生产全过程进行采集、分类以及汇总形成的各种数据信息，根据不同生产部门的需要设计相应的报表，例如制丝报表、工艺技术处理报表等。各部门通过相应的报表记录的各种信息，在方便查询的同时还可以根据产销计划制定适合生产能力的生产任务，包括烟草制丝段作业任务的自动编制、人工的分配调整、制定卷包作业计划等，确保烟草生产计划能够按时间以及进度要求进行。

（4）设备维护管理

MES制造执行系统设备维护管理包括设备运行管理、检查管理、突发性故障管理、预警管理、维修计划管理以及设备库存管理等功能，它关系到MES制造执行系统能否正常工作的有力保证，因为一个全新的MES制造执行系统在应用到烟草企业生产时，需要持续有效的后期维护管理保证系统的正常运行，从而提升烟草行业的生产业绩。由此可见MES制造执行系统的运行以及维护是一个长期的过程，它不仅可以完善烟草企业各设备的维护措施户或者与管理制度，还能建立良好的设备预警机制、提高设备对突发性故障的应变能力。

总之，在烟草行业中应用MES制造执行系统，将企业的自动化生产与市场信息的有效的整合在一起，使企业的管理层和执行层之间有着紧密联系从而帮助烟草企业从接单、编排生产计划、生产、控制、派送等各个环节的信息通畅，并且可以提升提高烟草行业的产平质量以及生产工艺的整体水平。

3.结束语

综上所述，MES制造执行系统在烟草行业信息化中的应用不仅能够在烟草生产管理和调度执行过程中将供需关系与市场紧密集合，而且还可以提高烟草企业的资源管理水平。企业决策者可以通过MES制造执行系统获得更多实时有效地信息，然后在根据市场需求的烟草生产计划，降低人力资源消耗的同时还能够最大限度的提高产品的质量。

参考文献：

[1]孙书清. 浅谈MES在烟草行业信息化中的应用[J]. 中国新技术新产品，2010年04期.

[2]宁文慧.机械加工车间制造过程信息系统总体设计和实现[D].重庆大学，2008年.

[3]张晓燕.装配型MES及其生产调度研究[D].华中科技大学，2007年.

企业控烟工作计划范文第4篇

随着我国企业制度在市场经济的复杂环境中逐渐得到发展和完善，作为现代企业制度重要环节的内部审计也随之得到发展和完善，并对我国现代企业价值增值做出了重要的贡献。但是伴随着经济全球化进程的加快，现代企业之间竞争日益加剧，要想在日趋白热化的企业竞争中求得生存和发展，就必须完善企业管理，优化企业管理水平，提高企业经济效益，因此，加大重视企业内部审计势在必行。在激烈的市场竞争中，很多行业的企业已经对企业的内部审计有了较为深刻的认识，利用内部审计监督服务职能作用，填补了企业管理营运上的漏洞，并收到一定的成效，企业管理结构得到一定程度上的优化，经济效益进一步提高。但是伴随着市场化的日益深入和现代企业制度的逐步完善，我国企业的内部审计在审计方式、审计内容、人员素质、审计质量等方面与现代企业经营管理需求格格不入，完善企业的内部审计制度，依然是任重道远。

二、内部审计服务卷烟工业公司现状分析

内部审计与中烟公司关系现状，不能否认，在工商分离改革后，内部审计是一项独立、客观的鉴证和咨询服务，它的目标在于增加价值并改进组织的经营内部审计在一定程度上发挥了其监督服务职能，为中烟公司价值的增长做出了贡献。然而，烟草建立现代企业制度，作为企业监管者的内部审计还有很多尚待完善之处。在此，笔者从烟草企业的特殊性和其内部审计的现状分析出发，研究阻碍内部审计发挥其作用的一些不利因素，探寻烟草工业企业提高内部审计质量，对提高其竞争力、加快完善现代企业制度具有重要意义。首先，审计理念是审计行为的基础。内部审计理念随着企业的发展而不断完善，而在具有浓重计划经济色彩的中烟公司，内部审计理念的更新相对滞后，往往不能适应企业新形式发展的需要。其次，审计机构设置方面。如今，中烟公司审计机构已经由主要领导直抓直管，企业也逐步开展同级审计，但其效果还有待进一步观察。再次，审计手段方面。目前，大多数中烟公司的内部审计属事后监督与评价，还停留在对凭证、报告、账簿的逐一核对阶段，导致审计成本高、效率低。另外，多数审计人员是由财会人员构成，对烟草工业企业的生产、营销、投资、管理等专业性审计认识有待提高。通过分析现状，必须加强学习与实践，提升内部审计在中烟的监督服务水平。

三、内部审计增加卷烟工业公司价值途径探索

本文从广西卷烟工业公司发展十年间内部审计的作用出发，取其精华，去其糟粕，总结过去并大胆探索实现企业价值增值的内部审计途径，从而增强企业竞争能力和抗风险能力，促进中烟实现价值增值。

（一）通过培育价值增值型审计理念来促进中烟增值增值型内部审计并非一种新的审计形式，而是一种内部审计理念。传统内部审计理论认为，内部审计具有经济监督、经济管理、经济评价、经济鉴证等职能，而国际内部审计师协会在最新的《内部审计定义》中认为，内部审计是一项独立、客观的鉴证和咨询服务，它的目标在于增加价值并改进组织的经营。内部审计的终极目标是增加组织价值。一是增值型内部审计与传统内部审计的不同。传统内部审计属事后监督与评价，关注过去业务和内部控制情况，沟通对象单一，只在较低制度层面运行，局限于财务指标的分析评价，较少涉及治理决策等高层次问题，严重制约内部审计职能的实现。增值型内部审计一方面作为“警察”被管理层雇佣；另一方面当治理层要求对管理层工作提出评价时，又作为“参谋”应忠诚于治理层。另外，增值型内部审计将审计关口前移，具有及时性、主动性、预防性的特点，有利于揭示风险、及时规避。二是增值型内部审计是内部审计的发展趋势。烟草企业的经营战略是将品牌做大做强，实现组织价值增值。企业价值是从经营过程中创造出来的，内部审计在发挥传统功能为企业实现增收节支外，适应新环境变化，从更高层次融入企业风险管理、内部控制和公司治理等理念，即谓之为增值型内部审计。具体上，它通过使资产保值增值、减少组织风险、降低自身审计成本、提出有价值的建议、增加组织获利机会等活动使组织增加价值，所以说增值审计是内部审计发展的方向和精髓，它为内部审计提供了无穷的发展空间。同时它也要求内部审计人员具备财务控制的知识和能力以外，还需要有内部控制知识与经验，成为内部控制方面的专家。

（二）通过参加风险管理，建立风险防范的长效机制来实现中烟增值风险管理就是通过风险预警、识别、评估、分析、报告和规避等流程，控制和降低风险。而内部审计具有独立性，在风险管理方面具有独特优势，它已经形成一整套完整的审计制度并具备成熟的检查实践经验，对风险的检查与识别更具有经常性和及时性的特点，它能从烟草的全局角度，包括多元化经营管理中烟草主业、市场、烟草内部经营整合等，对其面临的风险进行全面的分析、评估，随时针对其实际需要和发生的问题开展审计工作。内部审计部门应通过参加烟草风险管理，建立风险管理的长效机制，提高风险防范能力。一是形成烟草主业风险管理的机制，切实贯彻审慎风险管理原则，通过常规审计、专项审计、经济责任审计、内部控制审计评价服务，及时识别、计量、监测各类风险。二是拓展风险管理边界，切实贯彻全面风险管理的原则，以多元化经营行业进入、行业退出、内部整合等业务为风险控制对象，对各种涉及相关业务流程进行全面、及时、审慎、客观的风险评价和审核。针对风险事项和制度缺陷及时督促业务部门进行修改完善，将产生风险的可能性因素进行分类描述，建立不同的评估标准，找到控制关键点，进行风险结果的衡量和评分指导，达到有效控制和防范风险的目的。

（三）通过开展内控评价，促进内控制度的有效实施来实现中烟增值目前，我国烟草企业组织结构已经发生了很大的变化，企业整体规模的不断扩大，资金积累大幅度增加，国内外市场环境的复杂性，由此所带来的烟草企业内控风险不断增加。所以，烟草企业必须高度重视内部控制建设，强化风险管理意识，主动应对，积极求变，从源头和制度上加强管控，防范风险。一是优化内控环境，确保风险控制。以人为本，制定适宜的人力资源政策；以完善组织结构为主线，明确各层次职能分工，规范业务领域建设。中烟公司围绕“四个中心”（技术研发、市场营销、物资采购、生产制造）的建设和满足一体化转型需要，应完善相配套的内控制度，并推进企业治理层面和经营层面的内控相结合，实现内控风险的全面控制。二是健全风险评估制度，创新风险评估方法。烟草企业风险评估应从企业战略和目标的角度进行。企业应对管理活动中的各种风险及时识别，对企业的内部控制进行评价，及时发现内部控制的缺陷和薄弱环节，有针对性地提出改进意见和建议，保证企业的管理活动按预期的经营目标进行，促进企业内部控制的进一步加强和完善。烟草企业不断加强内部控制体系建设，提高风险管理水平，增强竞争实力，主动应对，积极参与国际市场竞争，逐步扩大“中式品牌卷烟”对国际市场的影响力，在国际市场上实现烟草企业新的价值增长点。

（四）通过推行并完善审计委派制来实现中烟增值在新的历史时期，为满足不断发展壮大的广西中烟对审计组织机构健全化的需求，强化内部审计工作的独立性与权威性，中烟积极推行了审计委派制。审计委派制是由中烟本级直接向独立核算下属单位委派审计人员，为下属单位进行审计业务服务，并代表所有者对经营者进行监督的一种制度。从推行经验来看，审计委派制执行的关键在于审计人员的人事归属，确保审计人员不受驻地相关利益问题的困扰，经济上独立、地位上超脱，才能有效提高审计人员的积极性。一是在工资福利待遇等方面给予委派人员保障。目前，中烟的审计委派制方案中委派的审计人员是从现有公司本级内部审计人员公开抽调，择优选择，派驻审计人员人事关系上属于公司本级，纳入公司派出机构人员编制。被委派人员实行双重领导，以公司管理为主，人事调配、任免由公司本机机关统一领导，业务方面接受公司本级审计部的领导和考核管理，同时接受派驻地单位的日常管理。为了保证委派人员工作的独立性，他们的待遇必须与派驻地单位脱钩，由中烟公司机关负责统一考核发放。二是赋予派驻人员独立发表审计意见的权力。对于派驻审计人员在派驻单位的身份、定位，公司本级在制度上给予明确。在明确其职能义务的同时，应充分赋予相应的权力，派驻审计人员有权独立发表审计意见，虽然烟草工业公司本级与派驻单位是利益相关者，但审计须具有独立性才能确保审计结果的有效性。在服务于派驻单位生产经营的同时对公司本级负责，委派制度起到监督作用，不断强化公司的管理及掌控能力。三是建立健全与委派制度配套的管理措施。必须建立健全与其相配套的管理措施，如业绩考核制度、报告制度、培训制度、奖惩制度、定期审计制度等等，促进形成高效的内部审计监督长效机制。中烟公司机关可以通过年度工作计划和定期报告、年度考核、派驻办领导人述职等管理方式落实审计任务的完成，一方面充分调动内部审计人员的工作积极性，另一方面也保持其地位的独立性和权威性。

（五）通过实现内审技术和方法的创新来实现中烟增值中烟内部审计应适应新经济的要求，加强审计电子化、信息化、网络化建设，加快推进“利用计算机审计”模式，创新内部审计技术手段，提高内部审计工作质量和效率；中烟公司应继续加大对计算机辅助审计模式的资金投入，包括硬件和软件的投入，为改进审计技术和方法，提高审计工作质量和效率提供物质保障。在利用计算机审计的基础上，逐步向“实时在线审计”模式方向发展，加快中烟内部审计现代化的进程，提高审计效率，使审计的监督作用得到加强。

（六）通过提高审计人员的专业素质和水平，加强内审工作的标准化、规范化来实现中烟增值一是优化审计人员结构，提高审计队伍素质。中烟审计人员学历结构、专业结构不断合理化，年龄梯度上，形成老、中、青相互衔接，在性别比例上男女协调分布，在知识结构上均衡配置，财会类与工程类相互搭配，形成优势互补的良好局面。另外，企业可用人事激励机制来优化人员结构，吸引和留住优秀人才，调动审计人员工作积极性。二是注重业务培训，不断更新提高业务技能。要打造一支富有效率的高素质、复合型审计队伍，专业化水平须不断提升，业务技能不断强化。实施以专业技术职务序列为主的职业生涯制度，围绕、提高履行岗位能力、发展职业生涯进行培训，不断更新内部审计人员的知识内容，使审计人员都具有较强的综合知识和综合技能。三是强化内部审计规范和标准，充分发挥内部审计职能。第一，完善审计计划体系。通过风险评估确定各项业务和机构的风险水平，按照风险导向的原则，确定审计项目和审计周期，制定科学的审计计划，将有限的审计资源投入到最能实现审计价值的领域，使所有重大的风险事项得到优先审计。第二，结合烟草行业特点，严格国家相关审计法规、标准在中烟落地实施，做到有法可依，有法必依，依法必严，不断强化内审工作。第三，建立科学有效的审计流程。建立更有针对性的审计实务规范，从战略规划到审计计划、记录、评估、测试、报告这一循环的每一环节、每一层面都做出详尽的规定，对常规审计项目制定审计方案标准模板、审计报告标准文书格式。第四，强化内部审计工作绩效考核。通过审计计划管理、项目质量管理、培训管理、技术和工具支持、信息与档案管理等相关指标，进行对审计业绩的全面考核，形成具有审计特色的激励和约束机制，最大程度地满足独立行使审计职能需要，保障审计成果的客观公正性。

（七）通过提升审计成果利用水平来实现中烟价值增值烟草企业内部审计成果能否及时、有效、充分地利用，是实现内部审计宗旨的落脚点。加强审计成果的有效利用，能直接体现内部审计监督与服务质量，以此来促进烟草工业企业实现价值增值。一是加强审计结果的研究分析，提升审计成果质量。首先要对各种审计发现的问题进行归类、汇总，分析主、客观原因，从经营体制、管理机制等方面找出深层次的根源，提出有效的、治本的建设性意见，供审计成果利用部门参考。其次要对各种审计建议的落实情况进行汇总、分析，评价审计建议的可行性、执行的效果及带来的效益，总结经验，提高建议的份量、价值及对事物发展的预见性；再次要提高审计报告的质量，应在如何更加有利于审计成果的运用上下功夫，不仅要反映情况，揭露问题，还要深入分析和加工提炼，实事求是地进行评价，结合实际，提出有针对性的对策建议。二是通过有效沟通，督促审计成果的有效利用。审计成果在落实过程中，会遇到很多操作层面上的问题，也会因缺乏沟通引起误会。因此，有必要建立一种沟通的长效机制，督促审计成果有效落实。如定期或不定期召开审计工作分析会，加强审计与被审计者的沟通，对审计成果利用过程中需要解决的有关问题进行协商。督促审计成果的有效利用，可以很大程度上提高审计成果利用率。

四、后记

企业控烟工作计划范文第5篇

关键词：物流；平台；构建

中图分类号：F252；F426.8

物流综合管理平台是为烟草工业企业物流管理者提供运作和决策支持的综合性物流管理信息系统，一般包括对物流任务进行处理，对物流资源进行管理、对物流执行系统进行协调，对物流作业和管理过程进行监控，对物流业务的数据信息进行统计分析。通过搭建物流综合管理平台，使物流业务实现以计划为龙头，推进对各个物流业务执行环节的控制和管理，使得物流业务领域横向整合，管理层次众向贯通，并有效实施“统一管理、统一调度配送、统一资源、统一核算、统一考核”的统一管理模式。

1 构建物流综合管理平台的意义和目的

一是实现以计划为龙头，以计划为依据，科学有序开展物流业务工作；二是实现物流资源进行一体化整合及物流供应链业务管理全过程覆盖，实现各个环节的有效监管，实现供应链的全程价值链管理；三是实现成品、原料、辅料物流运输过程中的全程监管，并将承运单位相关信息纳入管控范围，实现承运单位参与机制的运输管控平台；四是实现对各分点仓库存储原料、辅料、成品的库存数量、质量等管理，并进一步考虑衔接各生产点生产备料计划，构成产供联动，使原料、辅料的储备合理和有效供应，及对成品仓储合理安排，提高仓储资源利用率；五是构建仓储管理体系，可在原料、辅料、卷烟成品等进库、在库、出库进行全方位跟踪管理，为严格把好物资质量关、安全关奠定基础；六是利用信息系统作为支撑，原有的人工工作和决策交由后成，提高作业效率，通过数字化，可视化等技术，实现了对运输配送、入库、出库、在库和作业任务等的实时监控，管理理念更加科学，管理手段更加先进。

2 物流综合管理平台系统构建总体规划

物流综合管理平台系统分为三个层级，包括执行层、监控层和管理层，共涵盖14个功能模块，以下是平台系统功能模块规划图。

3 物流综合管理平台系统功能模块

按照系统平台的执行层、监控层和管理层三个层级进行功能模块的具体划分：

3.1 系统平台执行层包含的功能模块

（1）运输业务管理。实现运输执行计划通过物流综合管理平台进行统一提交、指派、分解与组车、运输任务调度、运输环节跟踪及管理的运输调度作业，实现对运输计划的执行及验证，体现依据计划为龙头的运输执行过程。

（2）装卸搬运业务管理。主要实现生产辅助作业、常规装卸搬运作业、临时性装卸搬运作业、装卸搬运设备、作业人员等的管理。

（3）仓储业务管理。实现对仓储资源、仓储出入库数据、仓储的利用率、仓储养护、仓储的评审、跟踪、记录等进行管理。

3.2 系统平台监控层包含的功能模块

（1）物流数据监控。通过物流作业数据，实现从采购到销售全过程物流作业情况的监控、跟踪和展示。包含运输数据监控、仓储数据监控、装卸数据监控。

（2）物流环境监控。通过物联网传感设备的数据，实现对物流环境的监控。包括温湿度监控、温度调节设备监控、湿度调节设备监控、烟感设备监控。

（3）物流操作监控。通过物流作业数据及关键节点视频接入，实现对烟草工业企业关键节点物流操作内容的监控，包括分拣点监控、计量点监控、装卸点监控、仓储加工现场监控、仓储场内装卸设备（如叉车、抱车、行车、自动装卸设备等）作业监控。

3.3 系统平台管理层包含的功能模块

（1）计划管理。针对企业管理现状，对业务计划管理进行规划，包括：主要经济效益指标计划、业务计划、投资、采购、维修计划、综合类计划等。

（2）物流资源管理。主要包括对物流组织机构、物流组织机构人员、物流设施、物流设备、车辆、驾驶员、物流服务供应商、客户等资源信息的管理。

（3）财务管理。主要从投资预算管理、业务预算管理、成本管理、结算管理、价格管理、费用分解与统计等方面进行管理。

（4）安全管理。包含了法律法规管理、危险源辨识管理、人员教育培训管理、应急预案管理、特种设施设备管理、安全运行管理、事故事件管理等。

（5）绩效管理。涵盖绩效指标设置、质量绩效管理、效率绩效管理、成本绩效管理、服务绩效管理、安全绩效管理、对标管理等。

（6）综合管理。包含制度管理、资产管理、合同管理、文档管理、物品管理等。

（7）信息对接管理。实现工业企业数据与国家烟草局数据的上传下达，包括资源台账、物流运行、报表上报、对标服务、运行报告等。

（8）信息分析服务功能。主要包括业务统计报表、成本、绩效和风险主题分析、专题报告、沙盘推演、决策分析功能等。

4 结束语

本文构建的物流综合管理平台功能主要针对烟草工业企业，不仅实现了对运输、装卸、仓储等主要物流业务涉及的各个物流环节有效管控，物流资源有效利用，还达到了进一步提高物流综合效益，提高企业竞争力的目的。通过构建物流综合管理平台，可以实现烟草工业物流业务的统一运营指挥，使物流管理做到专业化、偏平化和信息化，最终建成“统一管理、统一调度、统一流程、专业运作”的烟草工业企业物流管理体系。

参考文献：

[1]霍佳震.物流信息系统[M].北京：清华大学出版社，2011.

[2]张旭凤.物流运输管理[M].北京：北京大学出版社，2010.

[3]施礼.KM公司卷烟物流信息系统优化研究[D].云南大学，2011.

[4]顾红.卷烟企业物流系统柔性调度管理研究[D].昆明理工大学，2011.