企业制度建设规划
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企业制度建设规划范文第1篇
关键词：财务制度；会计核算；问题；对策
中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）06-0-02
随着经济的发展，企业内部管理制度日趋完善。企业财务制度的建设也越来越受到管理者的重视，完善企业财务制度，可以加强企业财务内部控制的规范性，防范企业经营风险。保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠。在企业内部形成相互制约、相互联系的关系。形成控制的方法，措施，程序并予以规范化，系统化，使之成为一个较为严密的，完整的财务控制制度体系。
一、企业财务制度建设存在的主要问题
1.企业财务制度的制定缺乏科学性与合理性
（1）企业财务制度的设计缺乏合理性。由于部分企业过分重视生产经营，而忽略了企业内部的控制管理，在制度的设计方面没能综合考虑企业的组织形式、企业规模、行业特征、岗位设置等情况，造成企业财务制度不具有可操作性，因得不到有效执行而流于形式。使企业的约束和防范机制没有真正完整的建立，也导致财务内部控制的组织结构不健全，使财务管理与会计控制措施在企业中无法充分发挥出自身应有的作用。
（2）企业财务制度的设计不够全面。企业一般对资金等有形资产的制度设计较为完备，但是在员工素质、信息以及会计控制的执行力等一些无形的资源上往往较为忽视，导致企业无法实施有效的控制。而这种只重视有形资源，却忽视无形资源的做法，对财务内部控制的执行力造成了直接影响，也无法使其功效得到充分发挥。
（3）企业财务制度的设计缺乏科学性及有效性。当前，许多企业在设计财务制度时没有与绩效考核有效结合，没有与各部门的岗位责任制有效结合，也没有对不相容岗位做特别规定，使得监督、牵制机制相对靠后，财务控制很大程度上只是对事后错误的补救，缺乏对事前和事中的有效控制，也导致了企业财务控制目标的难以实现。
2.会计核算缺乏标准化和规范化
（1）会计核算是企业财务内部控制的核心与重点。当前我国许多企业由于财务制度的缺失，普遍存在着财务管理混乱，内部责权分配不清，会计核算体系不明确，部分企业领导对会计核算基础工作认识不足，绩效考核机制不健全，监督、检查工作不到位等多方面问题。导致企业财务基础工作不扎实，信息失真，财务数据质量不高等一系列问题。
（2）缺乏有效的财务监督约束制度。核算与监督是会计工作的基本职能，企业应当积极建立和健全企业内部控制的财务监督机制。然而当前大多数企业没有对会计监督工作予以足够的重视，也没有建立起完善和科学的监督考核机制，甚至有些企业因为制度的不健全或不明确，使得财务监督工作无据可查、无章可循，对业务部门不能形成有效控制，企业会计部门的监督职能也无法得以有效的发挥，进而影响到企业财务管理的质量与水平。
二、加强企业财务制度建设的意义和措施
1.建立健全企业财务制度
企业财务制度是企业从事经济活动，实施财务内部控制，进行会计核算和会计监督的基本准则与行为规范。为此，企业应根据国家的法律法规和规章制度的要求，并结合企业自身实际，真正建立起一套合法、适用、科学、全面的企业财务制度，这既是加强企业财务内部控制的重要内容，也是提高企业会计核算质量的制度保障。
首先，企业的财务中心应将建立和健全企业财务制度作为整个财务工作的头等大事来抓，通过结合企业自身的生产经营特点及管理要求，制定出从资金管理、成本费用核算到利润分配等一系列切实可行的企业财务制度；其次，企业各部门应严格执行企业财务制度，实施财务的内部控制，坚决制止和杜绝出现各行其是和无法可依的现象，从而保证企业各部门和各环节中的所有生产经营活动，都能依据企业统一的财务制度，科学、有序、健康、合理的运行。
2.实施会计核算的标准化
随着经济全球化进程的加快，以及市场竞争的日益激烈，企业对会计管理工作的要求越来越严格，越来越深入。企业通过实施会计核算的标准化管理，通过标准来规范企业的会计行为。同时，企业要加快信息化进程，利用现代企业管理和现代信息技术及系统工程建立一个能以最佳方式处理数据资料和达到资源共享的信息系统，从而提高企业会计工作效率，提高会计核算信息的质量，而且使得会计核算能更加系统、科学、规范，进而有效保证企业财务系统整体功能的发挥，为企业实现现代化管理奠定坚实的基础。要真正落实企业会计核算工作的标准化，企业应通过以下几个方面得以实现：
第一，完善财务制度，加强财务控制。
（1）企业应严格按照《会计法》、《企业会计准则》等制度的要求建立健全企业会计核算制度和会计核算流程。并以此来规范会计核算工作，使会计核算工作标准化、规范化，使会计信息能够真实、及时、准确、客观的反映企业的生产经营状况。企业通过完善会计核算体系，从会计基础工作着手，真正实现强化企业财务管理工作。
（2）企业应建立健全资产管理制度，保护企业财产安全，有效规避经营风险和财务风险。如：对资产的采购、领用、处置等建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全；将资产的管理、记录、检查、核对等岗位纳入不相容岗位，从而形成有力的内部牵制；完善资产盘点制度，在保护企业资产安全的前提下，督促资产管理人员时刻保持警戒而不至于疏忽。企业通过对资产的一系列控制行为，从而有效避免了会计造假、会计报表虚报瞒报等财务问题。
（3）企业应当构建合理、科学的会计档案管理制度，以保证财务资料的完整性。现代化的企业管理，特别是有效的财务管理，必须要有完整的财务资料，用于会计监督检查工作的开展，实现管理策略分析过去和预测未来的需要。
第二，加强会计监督，严肃财务纪律。
对企业的生产经营活动实施会计监督，是财务人员的重要职责与神圣使命。企业财务人员应严格遵守国家各项法规、规章及制度的规定，依据企业的财务管理制度，认真履行职责，忠于职守，维护财务管理纪律的严肃性。
（1）应加强对企业财务收支计划、投资计划、资金使用等众多财务会计事项的监督与管理，从而为企业的生产经营与发展起到把关定向的作用。
（2）应加强对企业各部门及各生产环节在事前、事中及事后的监督，加强业务数据的准确性及实用性的监督，坚决杜绝违法乱纪、以公谋私等现象的发生，保护企业财产的完整与安全。
（3）应加强对企业各部门中实体财务收支的监督，确保财务收支情况的合法性与合规性，杜绝和制止一切不合法、不合理的收支，并通过正确、标准化的会计核算，准确的反映出企业的经营成果。
3.加强财务队伍建设，提高财务人员素质
企业应着力打造一支思想作风好、业务素质高的财务队伍，这是做好企业财务工作及实现良好财务控制的基本前提与保证。目前企业普遍存在财务人员业务能力单一，学习能力不足，综合素质偏低的现象。在财务队伍中甚至存在没有经过专业化、系统化财务知识培训的人员或无证上岗，一人在多处兼岗的人员。加强企业财务队伍建设，应着重从以下几个方面来提高企业财务人员的综合素质，以适应现代化企业快速发展的需要：
（1）企业财务中心要因事设岗，因才用人，注重各业务之间的配合性和协调性。其次企业要注重培养会计人员的敬业精神、责任感和高尚的职业道德，财务人员要以身作则维护国家法制和企业制度的尊严，以确保投资者的利益。
（2）企业要建立健全绩效评价考核机制。对某些财务人员没有良好的工作责任心，疏忽大意，常造成会计处理不及时或者会计核算频频出错，导致企业财务信息质量差，不能及时、准确、规范地提供财务数据，降低企业财务内部控制和效率的行为应纳入绩效考核，限期督促整改。
（3）企业要完善财务培训制度，提高财务人员综合素质，提高财务人员及时掌握新形势、新知识、新技术，并能熟练应用的能力，以适应当前企业财务管理信息化和会计核算电算化的需要。企业可以通过轮岗等形式，培养业务能力多面手，坚绝杜绝财务人员业务技术垄断和业务能力单一。通过外部引进和内部培训等多种途经，提高财务人员综合素质，以适应新的财务管理理念。
（4）企业要注意选拔和培养具有高层次的复合型财务人才，对于不具备任职资格、考核不合格的财务人员，应坚决予以淘汰，以确保企业具备一支高素质、高水平的财务队伍，以满足企业财务良好内部控制及企业快速发展的需要。
总结
我国企业在近年来管理方面取得了非常大的进步，企业财务内部控制制度也得到了不断的规范，但由于内部控制体系起步较晚，经济环境较为复杂，这也导致国内许多企业的财务内部控制多流于形式，控制手段没有得到充分体现。而为了切实做好企业财务的内部控制，则必须从建立健全的财务制度、实施会计核算的标准化以及加强财务人员综合素质等多个角度入手，从根本上提高企业的财务管理水平，进而确保企业的良好运营与发展。
参考文献：
[1]宋建波.企业内部控制[M].北京：中国人民大学出版社，2004.
企业制度建设规划范文第2篇
关键词：绿色矿山，建设，环境，管理
中图分类号：TD2文献标识码： A 文章编号：
矿业为中国经济社会发展做出了巨大贡献，但矿山开采中一些与经济社会发展不相适应的矛盾和问题还很突出。如有关法律体系、体制、管理制度的不完善，矿业开发秩序治理整顿仍亟待加强；生产的粗放经营、管理水平低下、安全事故频发；回采率和回收利用率水平不高，资源浪费严重；以及对环境的破坏与污染等问题。为此，要解决这些问题与矛盾，唯一的途经就是以科学发展观为指导，坚定不移地走绿色矿业发展道路，建立起绿色矿山正确的发展道路。
1、建设绿色矿山的目的意义与作用
绿色矿山和绿色矿业，是人类社会进步高度发展的必然要求，具有十分重要的意义。
(1) 建设绿色矿山是科学发展观的充分体现。就是要立足于中国国情，解决我国矿产资源供需矛盾、资源开发与环境的矛盾等一系列人与社会、人与资源、人与自然矛盾的全新思维和最有效途径。
(2) 建设绿色矿山是转变矿业发展方式的必然选择。当前，以牺牲环境为代价的粗放式经营发展矿业经济的老路，已经不适应新的要求。绿色矿山建设以实现合理开发利用资源、节约资源和保护环境为目标，是矿业发展模式的必然选择。
(3) 建设绿色矿山是促进社会稳定与社区和谐发展的重要举措。当前如何解决矿产开发与环境保护和社区和谐的矛盾，已影响到矿业发展。必须通过科学建立起资源开发、环境保护和生态恢复的补偿机制，最大限度地降低环境损害，并考虑地方利益，兼顾社区发展。
(4) 绿色矿山建设对促进国际矿业共同发展作用深远。节约资源、保护人类赖以生存的地球环境，发展绿色矿业，是世界共同关注的焦点。将更加有利于推进中国与世界各国矿业交流与合作，推进“两种资源、两个市场”方针的贯彻实施，促进世界各国矿业的互利共赢、共同发展。
2、 绿色矿山建设的基本内容
建设绿色矿山、发展绿色矿业其实质内容是以节约资源、充分合理开发利用资源与最有效地保护生态环境为核心。“绿色矿山基本条件”包括九个方面的内容: 依法办矿、规范管理、综合利用、技术创新、节能减排、保护环境、土地复垦、社区和谐、企业文化。依法办矿和安全生产是绿色矿山建设的前提条件。资源利用、保护环境与社区和谐是绿色矿山建设的工作核心。企业文化和规范管理是绿色矿山建设的重要手段。技术创新、节能减排和土地复垦是绿色矿山建设的保障措施。
建设绿色矿山的基本原则
(1) 坚持实施可持续发展战略。坚持科学发展观，走科技含量高、经济效益好、资源消耗低、环境污染少、土地资源得到保护的绿色矿业发展道路。
(2) 坚持矿产资源开发与环境保护协调发展。按照“预防为主、防治结合”的方针，加强矿山土地复垦和生态环境重建，大力改善矿山生产生活环境，建设和谐社区。
(3) 坚持科技进步与创新，加快矿产开发利用构调整。实施科学办矿、科技兴矿，开展节能减排，实施清洁生产，发展低碳经济和循环经济。
(4) 坚持依法管理和开发矿产资源。坚持依法办矿，加强矿山企业制度建设和行业自律，提高社会责任意识，实现企业管理的法制化、规范化和科学化。
4、开展绿色矿山建设工作的基本措施
发展绿色矿业、建设绿色矿山是一项长期性、战略性任务，需要全社会的关注与支持，需要矿山企业`的共同努力。
（1）充分发挥政府引导、企业主体和协会促进作用。政府部门要按照《全国矿产资源规划》中的发展绿色矿业、建设绿色矿山工作目标要求进行管理。为推进绿色矿山建设，营造良好的政策环境十分重要。国土资源部正在研究从加大财政专项资金的支持力度、研究制定有利于绿色矿山建设的资源配置制度、逐步完善税费等经济政策、加强技术政策引导等方面，逐步拟定出台一些对绿色矿山的鼓励和优惠政策。发展绿色矿业关键在矿山企业。一是企业要增强节约资源和保护环境的责任意识; 二是制订合理的开发利用方案，并坚决落实; 三是要加大投入，积极采用先进技术、工艺，提高资源利用水平，减少污染，实现安全生产; 四是要处理好与当地的利益关系，建设和谐社区。充分发挥各级矿业行业协会的协调和促进作用，做好政府与企业间的沟通、协调工作，发挥桥梁与纽带作用。
(2) 开拓创新，制定绿色矿山建设规划，促进矿业稳步发展。在各级国土资源规划主管部门的指导下，矿山企业研究制定绿色矿山建设规划。矿山企业是绿色矿山建设的主体，国土资源部要求各级国土资源管理部门把发展绿色矿业、建设绿色矿山的要求贯彻于矿产资源管理的始终，用绿色矿山建设标准规范矿产资源勘查、开发利用与保护的各项活动，督促矿山企业自觉按照绿色矿山建设标准不断改进开发利用方式，提高开发利用水平，促进节能减排，落实企业社会责任，实现合理开发、节约资源、保护环境、安全生产和社区和谐，为绿色矿山建设工作营造良好环境。
(3) 认真开展好绿色矿山评审与命名工作。按照《全国矿产资源总体规划》和国土资源部有关文件由中国矿业联合会配合并具体实施。
(4) 研究出台相关鼓励支持政策。国家发改委、财政部、国土资源部等都先后出台支持绿色矿山建设的相关优惠政策措施。
加强宣传工作，积极宣传和推广先进典型经验。
5、总结
为推进绿色矿山建设工作的开展，国土资源部认真贯彻落实科学发展观，坚持政府指导、企业主体、协会支撑的原则，三方形成合力，开展了一系列卓有成效的工作，推进了绿色矿山建设稳步健康发展。
参考文献
[1]乔繁盛,栗欣. 推进绿色矿山建设工作之浅见[J]. 中国矿业. 2010(10)
[2]李士彬,,王素萍. 我国矿产资源综合利用分析及对策研究[J]. 资源与产业. 2011(04)
[3]李秀臣. 招金矿业创建绿色矿山的探索与实践[J]. 中国矿业. 2011(05)
企业制度建设规划范文第3篇
摘 要 企业文化“五统一”①和“三集五大” 体系建设②，是国家电网公司建设“两个一流”③的重要举措，是加快推进公司现代企业制度建设的需要，是公司自身发展的诉求，通过组织、普及、工程落地及调研，不断实践、不断推进。
关键词 企业文化 实践 推进 建设
近期，公司正按照国家电网公司的统一部署，依照“三集五大”体系建设企业文化专业成效评估工作的要求，开展“企业文化认知认同率”和“五统一”企业文化建设全覆盖的评估。
一、组织建设是企业文化建设的重要保证
成立领导小组。为确保企业文化“五统一”建设工作有效融入企业的各项工作，加强公司企业文化建设工作的统一领导，公司成立企业文化建设领导小组，由党委书记担任组长、总经理担任副组长，公司班子成员和职能部门负责人以及二级公司党政领导担任组员，形成党政工齐抓共管、职能部门协同、二级公司积极投入、公司员工人人参与的良好氛围。
建立工作机制。公司将贯彻国家电网公司关于企业文化建设的要求，作为公司年度工作的重点，定期召开工作会议，研究企业文化建设的重要事项;审定企业文化建设规划、行为准则、管理制度等重要规定性文件;组织开展企业文化宣传教育和文化建设等重要活动;组织实施企业文化落地工程、传播工程等工作。
设立日常机构。企业文化建设领导小组工作机构设在公司党群工作部，负责公司企业文化建设活动的组织实施、协调落实，负责公司企业文化领导小组会议的筹备等相关工作。
二、宣传普及是企业文化建设的重要推手
开展宣传动员。为认真做好“三集五大”宣贯工作，在公司召开的三届一次职代会上，邀请国网上海市电力公司领导为全体员工代表作“三集五大”工作动员;职代会后，公司领导班子成员分别前往分管部门，与员工面对面进行“三集五大”工作的宣讲，使全体员工认识“三集五大”工作的重要性。
专业人员培训。为提升从事企业文化管理和精神文明建设工作人员的业务知识、专业能力和综合素质，加强企业文化工作人员队伍建设，围绕党和国家精神文明建设和企业文化工作的规定，国家电网公司价值理念等相关工作标准以及业务知识等，组织公司从事企业文化工作人员参加国网上海市电力公司宣传和文化岗位人员调考工作。
实施普及教育。在公司全体员工中大力开展学习《国网上海市电力公司推进“三集五大”体系建设宣传手册》第一辑、第二辑，组织员工开展“建设和弘扬统一的企业文化”和“三集五大”基础知识培训，进一步贯彻落实国家电网公司企业文化“五统一”要求，强化国家电网核心价值理念，提升企业文化“五统一”的普及率和知晓率。
组织竞赛提高。为强化国家电网核心价值理念和企业文化“五统一”入耳、入脑、入心，在公司员工中，组织开展企业文化普及测试活动。并在企业文化普及测试活动的基础上，以二级公司和职能部门为单位，举行竞赛活动，并将竞赛成绩列入二级公司和部门年度绩效考核内容。
三、“工程”建设是企业文化建设的重要抓手
（一）传播工程――“学习型组织”建设
活动目标。基于公司工程业务的工作性质，人员结构年龄分布不均，以及企业人才在数量上的制约性，公司坚持以“建设学习型组织、培育学习型员工”为主要方针，全面推出学习型组织建设的战略目标，推动学习型企业文化的营造。
主要任务。1.以加强自主学习为主线，大力推进员工书屋。持续开展“文化工程――品味书香”的系列读书活动，通过多种形式的活动，凝聚员工，提升企业整体素质。2.以优化人才结构为基础，人才当量适才而用。公司重视对企业内员工的学习培养，通过多种形式及内容的培训，达到人才素养和技能的同步提升，优化团队整体结构。3.以合理化建议为载体，积极打造参与性工作文化。在企业中积极鼓励员工发挥工作的积极性、沟通性及监督性，真正打造一支善于接受意见的、开放的、合作的企业团队，促使每位员工在企业的经营活动中发挥正能量，推动学习意识、互动意识企业氛围的全面提升。
实施步骤。延续“员工书屋”，奋发廉政从业。1.充分发挥读书活动在学习型组织建设中的重要作用，进一步拓展读书活动形式的多样化。选取优秀学习素材，以板报形式张贴，同步以看、听、讲等多渠道着手，教育广大员工特别是公司重点岗位人员，加强廉洁文化先进事迹和人物的学习，引导员工学习先进、洁身自爱、乐于奉献。2.每季添购一次新书。参考各大知名书网新书上架情况、最新时事形势及排行情况，根据公司自身书屋的图书类别体系，整理拟定新购图书目录，依照选择热门程度购置新书，丰富藏书种类与数量。3.组织员工参观一年一次的上海书展活动。借书展为引领城市阅读风尚的重要平台，积极为员工创造阅读论坛，知晓新书首发、作家签售、文化讲座、经营阅读等活动的参与机会。4.组织员工参加上海图书馆的公益讲座，通过多种知识面的讲座，从中学习感悟到更多的人生真谛，积累更多的学识修养，为员工知识素养的提升奠定坚实的基础。5.公司工程最精彩的画面、最亮丽的风采，都来自于施工一线。组织公司员工，捕捉工作中的精彩瞬间，并邀请专业老师，给予指导。
企业人才当量，提升培训手段。1.积极组织团队内训，以青年员工为主要培训对象，由各资深项目经理、工程师担任主讲，在内容上涵盖工程安装及技术标准、施工工艺标准等与工程密切相关的专业领域知识，来提高员工业务水平和工作技能。2.注重技能型人才的发展，根据各类人员的工作性质和素质现状，有针对性地开展教育培训工作，加强技术培训，为员工提供各类工程相关的岗位技能培训。
鼓励参与互动，加强能效监督。1.从精细化管理的范畴着手，以全新建立的内网系统PowerOn流程管控体系为助手，以第三方审价制度为标准，以规范招投标长效管理机制为依据，全方位的加强企业内部的流程管控、精细管理。2.以制度带动企业治理、以情凝聚员工团结，在企业内部打造一种参与性的工作文化，以开放、合作、鼓励的企业文化，积极提升员工的能动性。设置“员工信箱”，公开接受公司所有员工对公司及管理上的监督及合理化建议。3.在工作上严把安全和质量关，以学习提升技术、技术提升学习的互动性学习模式，争取在安全和技术上获得进一步突破，真正做到科技创新、管理创新、文明施工、安全第一。
（二）落地工程――“安全文化”建设
活动目标。围绕国网上海市电力公司年度的工作部署，以“强化责任、夯实基础、防控风险、提升能力”为思路，以持续开展“安全年”和安全管理提升活动为主线，不断提升安全、质量监督管理水平，不断推进安全培训和安全文化培育，确保公司安全生产持续稳定。
主要任务。1.不发生人身重伤及以上（含承包商企业人员）事故;2.不发生一般及以上设备事故;3.不发生一般及以上火灾事故;4.不发生机动车辆有责交通事故;5.不发生环境污染事故和施工现场食物中毒事故;6.不发生违反治安管理和有社会严重影响的事件。
实施步骤。结合年度工作，突出季节性、阶段性，把握好节奏和重点，确保全面开展、均衡推进、持续深入。
部署阶段。制定“安全管理提升”活动工作方案和措施，全面启动活动的开展。公司所属二级公司结合自身实际，制定活动实施方案和计划，广泛动员，全员参与，形成声势。
春季阶段。结合春季安全大检查和“安全双月”活动，加大活动督导，加强作业安全管理，强化现场管控，确保现场作业安全有序。
度夏阶段。落实迎峰度夏各项措施，做好相关应急预案，积极应对高温天气和雷暴雨、台风等灾害性天气考验，做好夏季高温和恶劣天气情况下的各项安全工作及防台防汛工作。
秋季阶段。结合秋季安全大检查活动，进一步加大反违章的力度，强化现场的安全风险管控，加强现场安全检查频度，深化公司安全检查机制。提前落实作业现场的防寒防冻措施，做好冬季施工的安全准备工作。
度冬阶段。积极应对冬季雨雪冰冻、大雾等恶劣天气影响，有效组织突发事件和灾害天气应急处理。高度重视冬季施工现场的安全，全面防范人身、设备等事故的发生，落实冬季“五防”、安全风险管控工作。加大对施工现场、租赁（承租）房屋、办公场所、易燃易爆危险仓库等消防安全检查力度，全面排查整治电气火灾事故隐患。加大对物业管理、食品卫生、车辆等检查管理力度，确保一方平安。
总结阶段。梳理活动成效和创新成果，进一步总结经验，加强交流，查找不足，把活动成效融入常态工作，健全安全工作长效机制，持续提升安全管理科学化水平。
四、调查研究是企业文化建设的重要指向
进行问卷调查。组织开展“三集五大”体系建设及企业文化调研问卷活动，对公司管理干部、主管及专职围绕电力员工对“三集五大”体系及企业文化建设的认识等进行问卷调查，并对问卷调查数据进行科学统计，汇总员工主流认识和比较集中的情况，进行研究。
重视动态分析。公司高度重视员工的思想动态工作，围绕企业文化“五统一”的宣贯、“三集五大”体系的建设，针对员工思想的整体情况和主流思想、员工的热点情况，特别是突发事件、影响队伍稳定的重大情况，每月召开员工思想动态分析会议，特殊阶段每周召开会议，分析问题产生的原因，研究解决问题的主要方法、途径，及采取的形式，并将情况上报上级主管领导部门。
评估业绩成效。按照《“三集五大”体系建设企业文化专业成效评估手册》，认真回顾公司企业文化专业体系建设情况，并针对企业文化认知认同率和“五统一”企业文化建设全覆盖，进行专业打分，分析公司在该指标上，企业文化和“三集五大”体系建设以来的主要做法、变化情况及形成的原因，总结成效、凝聚亮点。
五、总结：
企业文化随着企业的建立而形成，随着企业的发展而发展，必须认真研究企业文化建设规划，并结合阶段性的工作重点开展主题实践活动，持之以恒、长期推进，成为企业健康发展的力量源泉。
注释：
①企业文化“五统一”：统一价值理念、统一发展战略、统一企业标准、统一行为规范、统一公司品牌。
企业制度建设规划范文第4篇
【关键词】内部控制 内部会计 控制措施
价值管理贯穿于公司各个管理层,作为基于价值运动构建的监控系统,内部会计控制辐射公司治理与管理两个层面,它不仅是公司日常管理中的制约措施,也是公司治理中财务决策和价值运筹中的制衡机制。例如,会计与出纳的分工以及钱账分管被公认为内部会计控制,但董事长和总经理资金管理权限的划分、重大投资及资金调拨的集体审批和联签制同样属于内部会计控制,前者属于公司日常管理中的内部会计控制措施,而后者则属于公司治理中的内部会计控制机制。
高级审计协会国际组织下属的内部控制标准委员会1992年颁布的《内部控制指引》将内部控制分为管理控制、行政控制和会计控制。内部管理控制涉及控制的所有方面,是某一组织为实现其目标所采用的计划、政策、程序和实务的总称;内部行政控制是与决策过程有关的程序和记录,旨在保证员工实施授权的活动,保证组织目标的实现;内部会计控制包括与保护资产安全、保证财务记录可靠性有关的程序和方法。
内部控制的上述分类对构建内部会计控制系统的借鉴意义在于:从内容构成看,内部会计控制系统应该作为一个相对独立的系统来构建,但在构建内部会计控制系统的过程中,不仅要设计与日常管理相应的内部会计控制系统,还必须从公司治理的高度来建立内部会计控制机制。
内部会计控制系统是保证企业正常运转与管理效益的前提与基础,在现代经营条件下,内部会计控制系统如何适应社会主义市场经济发展的要求,部分企业会计内部控制薄弱,会计信息失真严重,这不仅大大影响了企业管理效益的提升,而且造成会计工作的杂乱无序、管理混乱,给贪污、挪用单位资金或侵吞单位资产的不法分子以可乘之机,这些问题还会波及整个社会,严重干扰经济秩序和经济环境,甚至造成信任危机。
一、我国企业内部会计控制的现状
我国内部控制的实践和理论研究均起步较晚,1999年颁布的《会计法》是我国第一部体现内部会计控制的法律,该法律明确提出,各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。2002年12月颁布了《内部会计控制规范――销售与收款(试行)》和《内部会计控制规范――采购与付款(试行)》。2002年9月中国人民银行颁布《商业银行内部控制指引》,用以防范金融风险,保障银行体系安全稳健运行。2003年10月22日,财政部了《内部会计控制规范――工程项目(试行)》,主张各单位应当建立适合本单位业务特点和管理要求的工程项目内部管理制度,并组织实施。
内部会计控制系统在我国的演进过程呈现两个显著特征。第一,基本上每一个企业都有内部会计控制的规定和措施,但这些规定和措施散见于企业管理办法和实务之中。企业管理中潜意识地知道某一环节需要相互牵制为特征的内部会计控制措施,但未将内部会计控制作为一个系统来研究,从而缺乏对内部会计控制措施整体性和科学性的应有关注。第二,无论是企业构建内部会计控制系统,还是注册会计师以规避审计风险为导向的内部会计控制系统评价,均以公司日常管理作为其切入面。
二、我国企业内部会计控制中存在的问题及原因分析
（一）企业内部会计控制存在的主要问题
1.对内部会计控制缺乏足够认识思想不重视。有些企业领导对建立内部会计控制制度的重要性认识不足,许多企业的领导只重视生产经营,忽视管理,重发展、轻规范,认为有无内部会计控制制度无所谓,以为内部会计控制就是一堆堆的手册、文件和规章制度;甚至认为内部控制是多余的,认为建立内部会计控制制度会束缚自己的手脚,对内部会计控制建设漠然视之,习惯于行政指挥,家长制管理,这样造成有的企业并未建立内部会计制制度。认识不全面。许多企业用静止的眼光看待会计内控制度,认为一旦制定了严密的内部会计控制制度就万事大吉了,没有认识到会计内控机制是一个动态系统,对内部会计控制中暴露出来的小问题不去主动纠正,以至小错酿成大错;有的认为内部会计控制就是成本控制,是内部资产的安全性控制;有的认为内部会计控制只是控制他人,不包括企业领导;有的把内部会计控制看成仅仅是企业财务管理部门的事情。
2.内部会计控制体系不健全。虽然有些企业也建立了相关的内部会计控制制度,但比较零散,且条块分割,有些相互重复甚至相互矛盾,从总体上来看,缺乏科学性和连贯性。一是内部会计控制组织机构不健全,把执行业务规章制度完全等同于加强内部会计控制。自我防范、自我约束机制尚未建立、内部会计控制的组织网络不健全,以至于既定的内部会计控制失控。二是偏重事后控制,目前我国企业的内部会计控制基本上属于以补救为主的事后控制,缺少事前控制和事中控制。
（二）企业内部会计控制问题的原因分析
1.市场经济不发达。从内部控制的发展历史可以看出,内部控制发展的外部动因是市场竞争的加剧。我国刚从计划经济过渡到市场经济,计划经济的影响时时处处可见,市场竞争有不规范的地方,计划经济思维的惯性影响内部控制的发展。
2.缺少指导企业建设内部控制制度的权威。由于国家经济管理还没有从计划经济的模式中完全脱离出来,条块分割的局面还没有完全打破,企业界还没有形成如COSO之类的权威组织,大部分管理制度建设靠国家有关部门的规定进行,而国家部门在自己职责范围内各司其职,因而没有形成统一的权威的内部控制概念和建设规划。
3.企业风险意识不强。在计划经济时代,国家计划规避了市场风险,而市场经济风险处处存在,许多企业仍然是计划经济决策方式,对市场风险没有充分认识,没有相应的内部控制机制,只凭管理者的感觉盲目决策,造成大量的失败教训。
三、建立完善企业会计内部控制的对策
（一）建立会计内部控制应考虑的因素
随着我国经济体制改革的不断深化和现代企业制度的建立和完善,要求规范会计行为,提高会计信息质量,控制经营风险,防止舞弊,建立企业会计内部控制制度是现代企业制度的迫切要求。内部会计控制具有十分重要的作用,但由于受控制成本的影响,并不意味着内部会计控制制度越全越好,控制环节越细越好。同时,内部会计控制还会受其工作环境的制约。因此,在建立内部会计控制时,应该考虑以下因素:
1.受控制目标的制约，内部控制的规模一般与控制目标相适应,如果控制的规模超出了控制目标,表明存在一些多余的控制,应该加以避免。相反,如果控制规模不能保证控制目标的实现,表明会计控制严重不足。另外,保证单位内财务活动的合法性也是内控目标。企业建立内部会计控制的目标,或者仅仅是为保护财产安全,或者是为了保证会计信息的真实和可靠,或者更进一步,为了实现经营的目标,等等。
2.会计内部控制的设计受企业规模的影响，企业规模大小必然制约会计内部控制。对于小企业,内部职务分工并不十分细致,它们往往不可能有足够的管理人员来从事内部控制的工作。对于一个有足够规模的企业,进行广泛的内部控制是切实可行的,它们有条件建立健全内部会计控制。
（二）完善企业内部会计控制的措施
针对存在的问题,怎样去完善我国企业会计内部控制,是企业迫在眉睫的问题。我国有关部门也相继出台了一些内控措施,指导监督企业建立完善的内部会计控制系统、企业除了遵照我国有关法规建立完善内部会计控制系统外,还应从以下几个大的方面解决上述存在问题:
1.全面认识内部会计控制,强化内部会计控制意识充分认识到会计内部控制是现代企业管理中的一个监督制约会计业务运作全过程的动态控制体系,包括制度设计、制度执行、制度评价等诸多方面,是一个需要不断完善的动态体系。它不仅是对会计专业领域的控制,而且还应该渗透到其他内部控制中,成为内部控制的核心,应把内部会计控制放在整个企业经营管理策略高度来考虑。内部会计控制还要“以人为本,人人有责”,真正实现制度面前人人平等,任何管理者都不能凌驾于内部会计控制制度之上。
2.构筑严密的企业内部会计控制体系。企业应当根据《内部会计控制规范》,结合企业自身情况,建立健全企业内部会计控制制度。内部会计控制制度应当严格划清职责,使各部门、岗位、员工明确自身的职责。内部会计控制制度应包括各种作业程序、管理办法和工作目标,并明确控制标准,定期进行考核。企业内部会计控制制度落实到企业日常生产经营活动的每一环节中去,保证得到全面贯彻执行。在企业经营活动全过程中,第一是应建立相互牵制、相互制约的制度,建立以防为主的监控防线。有关人员在从事业务时,必须明确业务处理权限和应承担的责任,对一般业务,均要经过复核,重要业务最好实行双签制,禁止一个人独立处理业务的全过程。第二是设立事后监督,即在会计部门常规性的会计核算的基础上,对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查,建立以堵为主的监控防线。事后监督可以在会计部门设立一个具有相应职务的专业岗位,配备责任心强、工作能力全面的人员担任此职,并纳入程序化、规范化管理,将监督的过程和结果定期直接反馈给财务部门的负责人。
完善的内部控制制度是国有企业发展的基石,坚持在国家法律、法规政策的约束下,人人遵章守法,各司其职,只有这样,内部会计控制制度才能充分发挥作用,管理机制才能保证运行。提高企业管理水平,保证内部控制机制的安全运行,是国有企业在市场竞争中不断开拓发展的重要保障。同时,我们还要借鉴世界先进国家、先进企业的管理经验,结合建设有中国特色社会主义的具体国情,努力开拓我国现代企业管理的新领域。
参考文献
[1]王秀清,有效的内部会计控制建设方略,现代审计与会计,2009（11）.
企业制度建设规划范文第5篇
一、深刻认识和谐矿区建设的重大意义
一是要深刻认识到，和谐矿区建设是企业全面落实党的十六届六中全会精神、进一步落实科学发展观的要求。近年来，集团公司以“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，牢牢把握我国经济快速发展的历史机遇，大力实施“三个亮点”建设，为和谐矿区建设打下了坚实的基础，但在平衡发展、和谐发展上，还存在着不少矛盾和问题，解决不好，和谐矿区建设就难以进行，企业的发展必然受阻，生存也会受到挑战。因此，矿区各级党政组织必须深刻领会十六届六中全会《决定》的精神实质，进一步提高对和谐矿区建设重要意义的认识，积极有效地组织开展好和谐矿区建设。
二要深刻认识到，和谐矿区建设是促进枣矿集团又好又快发展的内在要求。从和谐矿区建设目标要求上讲，安全稳定、生产顺行、关系和谐、环境优化、文化繁荣，是企业谋求又好又快发展的必然要求。当前，正是枣矿集团和谐提升、历史跨越的关键时期。建设和谐矿区不仅有利于更好地抓住和用好战略机遇，而且有利于树立良好的企业形象，从而在促进社会和谐中做强做大，在持续发展中促进和谐社会建设。
三要深刻认识到，建设和谐矿区是进一步调动各方面积极性，增强企业凝聚力的实际需要。建设和谐矿区，说到底就是要努力调动广大干部职工的积极性、创造性，真正形成各尽其能、各得其所，而又团结协作、和谐相处的局面。因此，只有广泛开展好创建和谐矿区活动，大力营造心往一处想、劲往一处使，风正气顺心齐，团结一致干事业，千方百计地引导好、保护好、发挥好一切积极因素，才能不断增强企业的凝聚力、向心力，推动企业更快更好地发展。
四要深刻认识到，和谐矿区建设是让改革发展成果更好地惠及广大员工的根本举措。和谐矿区建设，必须把人的和谐放在突出的位置，必须充分体现以人为本的思想，符合广大干部员工的迫切愿望。只有企业和谐了，才能更好地维护员工的自身政治权利和主人翁地位及员工自身的发展。“三个代表”、立党为公、执政为民等重要思想才能在企业得到贯彻。这也与集团公司近年来在大力加快发展的同时，让广大员工群众共享企业发展和“三个亮点”工程建设成果的主要精神相一致。
二、全面把握和谐矿区建设的内涵和总体要求
（一）认真领会“和谐矿区三个要素”的思想
和谐矿区建设是和谐社会建设的重要组成部分。构建社会主义和谐社会的总要求，就是总书记提出、现已写入中央决定的，即“民主法治、公平正义、诚信友爱、充满活力、安定有序、人与自然和谐相处”。建设和谐矿区，如何把这“二十八个字六个方面要求”落实到企业的各个方面呢？
在二届五次职代会上，董事长、党委书记江卫提出和谐矿区要具备三个要素：物质基础，安定的环境，相互理解的和谐气氛，这是我们把握和谐矿区的关键所在。
关于物质基础：十六届六中全会《决定》指出：“社会要和谐，首先要发展，必须坚持用发展的办法解决前进中的问题，大力发展社会生产力，不断为社会和谐创造雄厚的物质基础”。要从这一高度来理解“物质基础”这一要素。
关于安定的环境：江卫董事长曾指出，没有稳定，没有安定有序，就没有社会基础。因此，维护矿区稳定，保持安定团结的良好局面，是做好各项工作的重要前提。没有一个和谐稳定的环境，改革和发展就难以得到顺利进行。
关于相互理解的和谐气氛：企业内部相互理解的和谐气氛，能够在企业与员工之间的形成合力，企业才能充满活力和创造力，这是推动企业和谐发展的动力。
（二）全面把握和谐矿区建设的十大目标
按照以改革促进和谐，以发展巩固和谐，以稳定保障和谐的要求，规划和实施和谐矿区的建设，具体目标是：
1、内外发展，同步推进，核心竞争力持续增强。
2、安全形势持续稳固，达到国际先进水平。
3、建设资源节约型、环境友好型企业，循环经济基本形成。
4、员工生活殷实，生活水平总体达到小康。
5、优化人力资源配置、富余人员多与人才匮乏的矛盾得到缓解。
6、管理体制创新富有成效，主业精干化、辅业专业化、生活后勤服务社会化的经营框架形成。
7、营造和谐的外部发展环境、双赢共荣的企地理念达成共识。
8、社区管理有序，员工家属安居乐业。
9、企业内部矛盾有效化解、矿区保持总体和谐稳定。
10、“三、三、三”品牌管理文化更加完善，企业文化国内领先。
三、十大体系建设是和谐矿区建设的主要内容
和谐矿区建设是一个系统工程，必须找准着力点，结合集团公司实际，和谐矿区建设要重点抓好十大体系的强化。
（一）强化资源配置优化体系，保障企业可持续发展
1、实施资源整合，实施大集团战略。立足长远和谐发展，抓住经济快速增长，消费结构升级，产业国际化的时代趋势，瞄准建设“主业突出、竞争力强、国际化的大企业集团”这一目标，以资源促发展，以发展保和谐，为矿区的长远发展、和谐发展提供保障。
这是科学发展观的要求和企业自身生存和发展的需要。大集团战略的总体目标是建设“主业突出、竞争力强、国际化的大企业集团的目标”，煤炭主业稳步增长，非煤经济同步发展，企业总收入20__年达到210亿元，20__年达到300亿元，非煤销售总收入150亿元。2、统筹规划产业结构布局，搞好产业结构的优化调整。实现“139”的产业发展结构调整到位，以煤炭为基础产业，电力、焦化、机械制造为支柱产业，以建筑建材、森林采伐、房地产、造船水运、物流贸易、地质勘探、工程设计和监理、生物工程、家用电器为支持产业。同时，以高科技产业为后续产业。
（二）强化本质安全管理体系，促进企业安全高效运行
要从构建和谐社会的高度认识安全生产。把安全发展作为和谐矿区建设的第一要务。要把握好四点：一是建立布局合理、协调发展的生产秩序。二是实施科技兴安战略。三是加强安全基础管理。四是建设本质安全型矿井，实现安全发展。我们的本质安全型矿井建设规划是：20__年构建本质安全型矿井建设新机制，全面实施本质安全型矿井的综合评估和考核；20__——20__年实行分类指导，全面加强人、物、环境的本质安全，建设本质安全型、安全高效型矿井；到20__年安全生产达到发达国家水平，建成本质安全型矿区。
（三）强化体制机制创新体系，保持企业永续发展活力
通过体制、机制的创新，保持企业发展的活力。主要是从三个方面入手：一是要建立现代企业制度。1、建立完善现代产权制度。实现企业产权的市场化、多元化。2、建立科学的母子公司体制。在集团公司内部形成以产权关系为纽带的战略协同体。3、形成规范完善的法人治理结构。二是积极稳妥地推进企业改革改制工作。三是完善民主管理和依法治企机制。
（四）强化生态环境保护体系，筑牢科学发展根基
1、发展环境友好型的循环经济，充分利用煤矿现有的煤矸石、煤泥、粉煤灰、矿井水等资源优势，大力发展循环经济，从传统的粗放型的采矿产业，逐步转变为资源综合利用型的生态产业，实现资源的高效利用和循环利用，从根本上减轻环境污染的有效途径。
2、大力推进节能降耗、节支降本工作，建设节约型企业。在今后的工作中，一是把住浪费关口，勤俭办一切事情；二是严格招标采购；三是要更换高耗能设备，一切从效益的角度去考虑；四是节能要与工资挂钩；五是层层落实和分解节能指标，使每一个人都有指标、有压力。把节能目标作为领导班子和领导干部贯彻落实科学发展观的考核内容，实行节能工作问责制，促进节能工作的开展。
（五）强化人力资源配置体系，积蓄企业发展后劲
十六届六中全会《决定》指出：社会主义和谐社会既是充满活力的社会，也是团结和睦的社会，必须最大限度地激发社会活力。
发挥好人力资源作用，和谐矿区建设要从以下几点方面入手。1、建立与市场经济相适应的新型劳动关系。2、建立科学合理的分配机制。3、实施员工素质登高工程，发挥好人力资源的作用。4、认真落实社会保障机制和完善救助保障机制，最广泛最充分地调动一切积极因素。
（六）强化诚信友好协调体系，塑造大企业集团良好形象
打造“诚信枣矿”。完善诚信建设体系，开展“诚信枣矿”建设活动，利用3—5年，大多数二级单位取得省级“守合同、重信用”企业称号，集团公司取得国家级“守合同、重信用”企业称号；坚持依法经营，用好用活政策，协调各方利益关系，妥善处理好影响企业和社会和谐发展的各种问题，共同促进和谐社会建设。
（七）强化和谐文化培育体系，夯实和谐矿区建设文化基础
倡导和谐理念，营造和谐氛围，用和谐文化培育人、鼓舞人、塑造人，使和谐理念深入人心，调动广大员工群众建设和谐矿区的积极性和创造性。开展“五项”教育：一是科学发展观教育；二是和谐社会教育；三是创新型、节约型社会教育；四是群众观念教育；五是社会主义荣辱观教育。大力倡导和弘扬社会主义荣辱观，甄别荣辱，提升道德，弘扬正气，使和谐理念成为广大员工的重要价值取向，形成和谐建设的共同理想、价值体系和行为规范，引导员工正确对待自己、正确对待他人、正确对待企业，在推动企业发展中实现自己的人生价值和经济利益，使自己的价值观与企业文化和谐统一。
（八）强化反腐倡廉惩防体系，打造廉洁奉公优秀团队
各级领导干部和管理人员，是实施大集团战略、建设和谐矿区的中坚力量，能不能做到廉洁从业，将直接影响到人心向背和集团公司的发展。首先，加强制度建设，坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针，建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系，其次，进一步加强廉洁文化建设，铲除腐败文化土壤，引导党员干部树立廉洁出生产力、廉洁是进取之本、腐败就是自毁、监督是最大的关爱等廉政理念。再次，搞好效能监察，把它作为纪检监察工作融入企业经营管理的新的有效途径，为企业健康有序发展保驾护航。
（九）强化生活后勤保障体系，建设富美和谐文明新家园
一是加强社区管理基础建设。二是实施生活质量上台阶工程。三是继续实施地面环境面貌综合治理。按照“十化三十无”的标准要求，持续抓好环境面貌的巩固和提升，缩小单位之间、东西部单位之间的差距，推进“三个亮点”建设。
（十）强化平安矿区维护体系，推动矿区文明建设上台阶
和谐社会建设就是解决矛盾的过程。正如党的十六届六中全会通过的决定所指出的：“构建社会主义和谐社会是一个不断化解社会矛盾的持续过程。我们要始终保持清醒头脑，居安思危，深刻认识我国发展的阶段性特征，科学分析影响社会和谐的矛盾和问题及其产生的原因，更加积极主动地正视矛盾、化解矛盾，最大限度地增加和谐因素，最大限度地减少不和谐因素，不断促进社会和谐。”
要深入分析、及时掌握影响矿区稳定的因素，把矛盾化解在萌芽状态。一是要把构建和谐劳动关系作为重要问题来对待，建立健全职工权益保障机制、利益协调机制、职工诉求和矛盾调处机制。在改革改制过程中发挥好工会作用，保证职工权益不受损害。二是加强稳定工作。加强稳定信息网络建设，落实好维护稳定工作责任制。要加强《工作条例》的宣传,引导群众合法合规地表达和实现利益诉求，妥善处理改革中引发的各种问题，努力解决影响和谐稳定的问题。同时要加强“安全社区”建设，加强矿区社会治安综合治理，促进矿区安定有序。
四、开展“和谐杯”竞赛活动是和谐矿区建设的重要载体
和谐矿区建设，体现了我们追求又好又快发展的美好前景和理念，代表了矿区几十万职工家属的根本利益。
开展“和谐杯”竞赛活动，把和谐矿区建设的目标分解成阶段性任务、增强其实践性和可操作性将和谐矿区建设有形化，既是加快和谐矿区建设的助推器，又是检验和谐矿区建设成效的试金石。是集团公司20__年各项工作的总抓手。
（一）全面把握“和谐杯”竞赛的主要内容、办法
根据和谐矿区建设的十大体系建设，提出了竞赛的十项主要内容：1、煤与非煤经济同步发展，核心竞争力持续增强。2、安全形势持续稳固，质量管理全面提升。3、节能环保扎实推进，循环经济效果明显。4、员工家属安居乐业，生活殷实富裕安康。5、人力资源优化配置，员工素质有效提升。6、廉政建设强力推进，惩防体系健全完善。7、民主管理日臻完善，体制创新富有成效。8、诚信建设坚实有力，外部环境宽松和谐。9、内部矛盾有效化解，邻里之间和睦相处。10、“三三三”管理文化品牌不断提升，和谐共享价值观基本形成
“和谐杯”竞赛活动的范围为集团公司下属所有二级单位。竞赛采取百分制考评，并采取专业检查和员工满意度测评相结合的考评办法。最后按照检查得分占70％、员工满意度测评得分占30％的比例，折算出综合得分。按照综合得分高低排定名次。对影响和谐矿区建设的重大问题，如对集团公司下达的产量、收入、成本、盈亏指标每有一项完不成的、突破集团公司下达的安全控制指标等实行一票否决制。
