中小企业财务管理问题探讨范文第1篇

【关键词】中小企业 财务管理

一、我国中小企业面临的财务管理问题

1.融资更加困难,资金严重不足,影响企业的发展。中小企业融资难是世界普遍性问题,已成为阻碍中小企业持续发展的重要障碍。我国金融市场规模的扩大、资金供给的增加和金融工具的不断创新,为中小企业筹资、投资提供了多种可供选择的方式,这将对中小企业筹资、投资产生极大的影响。另外,国内外金融市场竞争的加剧,促使我国金融机构建立现代企业制度的步伐进一步加快,国家对金融市场的监管也将进一步规范。因此,企业在金融市场将处于公平竞争地位,只能凭借其良好的经济效益和市场前景与持续高速的增长获得资金,而这些恰恰都是中小企业的弱势。

2.产业结构的变化导致现有的财务管理观念已不适应新的形势。随着经济大环境的变化,我国及世界的产业结构都会发生一定的变化,这必定会影响到我国中小企业资金运动的方向及规模,而且不同行业所受到的冲击不同,面临的机遇也不同。资产素质较差的中小企业将逐渐被淘汰,而有实力的中小企业为了强化其竞争优势,将会对企业进行内部结构的调整或产业转型,甚至采取并购、重组等方式实施外部扩张。原来的一些陈旧的财务管理观念已不适应新的经济环境的要求,这将迫使中小企业更新企业财务管理理念。

3.企业的财务控制与监督形同虚设。财务控制是现代控制论在管理活动中的应用,是财务管理的核心,但由于中小企业规模和人员素质较低,导致中小企业财务控制形同虚设,没有发挥其应有的职能。

二、解决中小企业存在问题的建议

第一,借鉴国外中小企业融资方式,采取一定的措施,改善我国中小企业的融资状况。目前,我国中小企业的资金主要来源于个人和家族集资,但通过这种方式获得的资金有限,使得经营者无法获得稳定的追加资金,资金需求得不到满足。国外中小企业融资主要以自筹资金为主,其次是直接融资和间接融资。另外,政府的资金支持也是国外中小企业资金来源的一个重要方式,一般占小企业外来资金的10%左右,主要有税收优惠、贷款援助、风险投资和开辟直接融资渠道等。但我国的经济状况、社会环境与国外不同,应结合我国国情对其先进的经济政策和管理理念进行借鉴。其一,企业要改变自己的状况,要充分了解本企业的实际情况,对整个行业发展、公司行业地位进行详细分析,了解行业融资环境和国家融资政策,调整自己的产品结构,提高产品科技含量,争取国家的政策扶持。同时改变传统的家族式管理模式,逐步实现科学化管理,建立健全完善的法人治理机构和财务管理制度,加强财务监督和管理,重视资金周转,加速资金积累,提高会计信息质量,增加信息透明度。其二,借鉴发达国家的经验和做法,拓宽中小企业的融资渠道。如建立专门的中小企业金融机构,尽快出台有差别的中小企业信用等级评定标准和贷款操作程序,减少对客户的管理层次,简化贷款手续,积极探索通过动产抵押、权利质押、联保贷款等方式增加信贷投入;建立中小企业担保体系,帮助中小企业解决贷款难问题,降低和分散金融机构的贷款风险,防范和化解金融风险;制定相应的扶持政策,如降低税率,为创业的中小企业或吸收下岗工人、农民工达到一定比例的中小企业减免所得税等,使中小企业真正得到支持,增加内部积累资金。同时应设立一些专门为中小企业服务的咨询机构,为中小企业提供技术咨询资助和法律援助。

第二,强化企业法定代表人的管理意识,更新企业财务管理观念。目前,我国绝大多数中小企业的法定代表人往往同时兼任经理之职,也就是说绝大部分中小企业的控制权和经营权集中于一人。而且,许多中小企业实行的是家族式管理,还未建立法人治理结构。因此,企业法定代表人应树立内部控制的风险意识,更新观念,强化管理。

第三,针对自身特点,强化财务控制制度。具体而言:一要提高认识,把强化财务控制制度作为推行现代企业制度的重要内容。二要提高资金的使用效率,使资金运用产生最佳的效果。如固定资产投资时应考虑投资完成后流动资金的需求,以免导致资金周转困难。再如应收账款什么时候可以收回,什么时候可进货等,都要心中有数,否则,极易造成现金收支失衡,资金困难。三要加强财产的内部控制管理,建立健全财产物资管理的内部控制制度,在物资采购、领用、销售及产品管理上建立规范的操作程序,并定期检查盘点,堵塞漏洞,保护资产的安全。四要加强存货和应收账款管理。及时清理库存物资,避免不合理的资金占用,并以科学的方法确保存货资金的最佳结构;要对赊销客户的信用进行调查评定,并定期核对应收账款,制定完善的收款管理办法,避免死账、呆账发生。

参考文献:

[1]王国刚. 进入 21世纪的中国金融. 社会科学文献出版社,2000.

中小企业财务管理问题探讨范文第2篇

关键词：中小企业 财务 管理 现状 问题

中图分类号：F235 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2017）01（b）-0107-03

1 中小企业财务管理的现状

1.1 融资形势举步维艰

一是融资渠道狭窄。就目前情况看，中国多数中小企业不具备直接融资权，以自身信用为基础发行企业债券为法律所不允许，其融资方式只能以间接融资为主。目前，中国国有商业银行的主要服务对象为大中型企业，而对中小企业的贷款数量则少之又少。由于中小企业只能依靠向各商业银行贷款，导致中小企业融资渠道极为狭窄。

二是融资秩序混乱。在宏观调控相对薄弱的情况下，中小企业融资市场秩序呈现混乱状况。主要表现在两个方面：其一，融资信用较差，拖欠信贷资金甚至拖着不还，造成银行“借贷”，加剧了中小企业融资的困难；其二，民间融资秩序差，甚至出现违法违规现象。

三是融资信用出现危机。据中国人民银行对一些中小企业较为集中的地区的调查，接近50%的中小企业财务管理制度不健全，信用等级在3B或3B以下。另据中国农业银行对乡镇企业贷款情况的调查，在过去的乡镇企业改革转制过程中，逃废银行债务的企业合计1.36万家，涉及贷款本息100.3亿元，分别占乡镇企业总数和贷款本息的31%和26%。

1.2 资金投向无的放矢

首先，企业投资所需资金短缺。众所周知，银行和其他金融机构是中小企业运营资金的主要来源，但由于中小企业吸引金融机构的投资或还款的能力比较薄弱，即便银行或其他金融机构同意向中小企业贷款，也会因为高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业的融资成本。

其次，中小企业为了追求短期利益目标往往进行盲目投资，并且由于自身规模较小，负债投资所占的比例往往超^大企业，为了降低投资风险，它们总是考虑如何尽快收回投资，而很少考虑扩展自身规模。在如此的经营环境下，由于缺乏科学的财务预测、决策、预算和分析，投资方向往往难以把握。

最后，中小企业抗御投资风险的能力较弱。金融全球化从客观上提升了中小企业的价值，但从1997年的亚洲金融风暴可以看出，在金融全球化的背后，还隐藏极大的经营风险，在这样的经济形势面前，由于中小企业的经济实力还不是很雄厚，在金融工具和衍生金融工具不断创新的今天，其应对金融风险和经济波动的能力还十分有限。

1.3 负债资金管理不善

主要表现为过度负债、资本结构失衡和存在潜在债务危机。在过度负债的情况下，中小企业经营成本和财务压力加大，支付能力日渐脆弱，短债长用则可能使企业潜在支付的危机随时爆发。由于财务不透明、各自为政和内部关联企业间的相互贷款担保等问题经常出现，这不仅加大了银行对企业财务判断的难度，也给财务监管带来很大困难，从而造成中小企业整体负债率不断抬高。由于资产和负债的结构配置不科学、长短期负债结构比例失调，贷款的银行结构单一，资产和负债币种结构不合理等，中小企业可能将短债用于投资回收期过长的长期项目，导致流动负债大大高于流动资产，从而加大企业的资金风险，一旦银行收紧银根，企业将会进退两难。由于中小企业扩张过度，容易因经营管理不善或战略性失误引起亏损。如果中小企业只是短期亏损，只要亏损额少于折旧，未必导致债务偿付困难，但是如果持续亏损，将造成中小企业净资产数量和质量不断下降，大大减弱企业的经营能力和偿债能力，进而导致企业不能到期偿还债务。如果亏损严重到资不抵债的地步，将意味着企业偿付能力的丧失，最终很可能使中小企业走上严重亏损甚至是破产之路。

1.4 内控管理水平欠佳

缺乏有效的内部控制体系、资金运营效率低和理财人才流失严重是中小企业内控管理水平低的主要体现。就内部控制体系缺失而言，受经济利益的驱使，中小企业往往忽视内部控制，而内部控制系统缺乏，企业就不能及时准确地获取财务信息，也就不能及时做出正确的决策，从而造成企业资金运营效率偏低。其主要表现为：现金管理不严，大量的现金闲置或不足；应收账款周转缓慢，资金回收困难；存贷控制薄弱造成资金呆滞；只关注现金流，缺乏对收入、成本、利润的科学分析。就人力资源流失严重而言，主要表现为中小企业无法吸引和留住具有一定财务管理经验和水平的高级人才。人才的流失，意味着企业技术的扩散、商业机密的外泄、竞争对手实力的加强和市场的减缩等，也影响着职工的稳定性和忠诚度。

2 制约中小企业提升财务管理水平的主要因素

2.1 影响中小企业财务管理的外部因素

中小企业财务管理水平的高低，受诸多外部环境因素的影响，主要包括经济环境、社会环境和法律环境。

就经济环境的影响看，首先是利率变化的影响。伴随着经济周期的变化，不仅中央银行和商业银行的利率均会做出相应的调整，各个企业也会因自身存贷比率和存贷额度的大小不同而不同程度地受到影响，该影响的结果，有时会减轻企业财务压力，有时会加重企业的财务管理问题的严重程度。其次是竞争对手财务制度的影响。在市场竞争的条件下，竞争企业间的联系愈加紧密，彼此间采取的各种策略会互相影响。在竞争中，竞争对手间的博弈最终都将延伸或者说结果都必将反映到企业的财务上。当竞争对手采取新的营销策略和财务措施时，本位企业虽然也会采取最有利于自身的相关措施，但是，由于目前有些企业采取非赢利性的营销措施，以求得企业在长远利益竞争上的有利地位，本位企业的营销和财务等即行措施就会面临巨大的压力，陷入两难抉择境地。最后是经济政策的影响。政策方面的“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争，加之地方政府管理部门大量的行政干预，使中小企业的财务管理目标短期化，严重制约了其财务管理水平的提升。

就社会环境的影响看，主要是受社会信用度的影响。社会信用程度的高低，决定了自然人的信用习惯和信用消费习惯，从而直接或间接地影响企业的交易伙伴或对象的信用程度。一般来说，社会信用程度越高，越能降低市场交易风险，企业的财务风险也随之降低；反之，企业的财务风险加大，企业存在的财务管理问题更加难以处理。

2.2 影响中小企业财务管理的内部因素

影响中小企业财务管理的内部因素主要表现在负债性筹资能力低和企业融资信用低两个方面。在负债性筹资方面，一是过度举债，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。二是大多数中小企业属于非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。在企业融资信用方面，一是中小企业逃废银行债务的现象比较严重。中小企业生命周期相对较短，而且逃废债的社会成本不像大企业那么大；有些小企业信用观念淡薄，采用种种方法逃债，严重影响了中小企业的整体信用形象，挫伤了银行对其资金支持的积极性。二是个别中小企业为了达到偷逃税款的目的，无视国家法律的严肃性和财务制度、财经法纪的强制性，虚假的财务信息，在欺骗政府相关部门的同时，也直接损害了企业的整体信用。

3 强化中小企业财务管理的对策

针对上述中小企业财务管理的现状和制约其提升财务管理水平的内外两个方面的主要因素，笔者认为，必须从宏观和微观诸多方面，采取卓有成效的政策与措施，让中小企业构建起更加先进合理的财务管理平台，总体框架见图1。

3.1 建议政府和企业实行特别调控政策

加快建立中小企业信用担保体系。与其他行业相比较，中小企业往往处于劣势地位，因此，中小企业信用担保机构应该是以服务为宗旨的中介组织，它不能以盈利为主要目的，担保费的收取不能以增加中小企业的融资成本为代价。在建立中小企业信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和完善其他社会化服务体系紧密结合起来，为中小企业拓宽融资渠道提供形式多样的服务。

3.2 正确选择投资决策程序和方法

要积极推广净现值法。所谓净现值，可以理解为企业的投资项目在投资期内各年的现金流量按一定的贴现率折现为现值后与初始投资额的差。所用的贴现率可以是中小企业资金取得、占用和使用的成本，也可以是企业所要求的最低收益率。

净现值法是企业投资抉择中最基本的决策方法，值得在中小企业中推广和采用。净现值公式为：

式中，NPV为净现值；Ct为第t 年的现金流入量；C0为净投资额；r为折现率；n为投资项目的寿命周期。

如果一个项目的净现值等于零，说明项目的现金流入恰恰回收了投入的资本，并提供了与企业要求报酬率相等的报酬水平。如果净现值大于零，说明项目能带来超额利润。净现值法有许多优点：首先，公司可以直接使用项目所获得的现金流量，相比之下，利润包含了许多人为的因素，在资本预算中利润不等于现金。其次，净现值包括了项目的全部现金流量，其他资本预算方法往往会忽略某特定时期之后的现金流量。最后，净现值对现金流量进行了合理的折现，考虑了货币的时间价值。折现的过程实质上就是按投资者的期望收益率扣除基本报酬的过程。因此，净现值是一个较合理的资本投资收益评价方法。

3.3 优化资本结构，重视营运资金管理

通过对融资的每股收益率的分析，可以来判断资本结构的合理与否，并进一步寻求最佳资本结构。其一般方法是以分析每股收益率的变化来衡量。每股收益无差别点是指中小企业在筹集资金时，无论采用负债筹资方式，还是采用资本筹资方式，其每股收益相同时的息税前利润，这是两种资金结构优劣的分界点。一般情况下，当企业预计的息税前利润与计算的息税前利润相同时，两方案可任选；而当预计的息税前利润大于计算的息税前利润时，采用负债筹资方法追加筹资较为有利；当预计的息税前利润小于计算的息税前利润时，则采用筹资方法追加筹资较为有利。

3.4 更新企业财务管理观念，建立规范的财务管理体系

树立多元化的财务管理观念，是更新企业财务管理观念的起点。中小企业应当立足自身优势，充分挖掘自身潜能，运用信息技术、互联网、电子商务等多元化的现代化管理手段，改造企业落后的业务流程和运作模式，以成本、效率为核心，全面提升企业的财务管理水平，为中小型企业能参与国际竞争奠定良好的企业管理基础。要积极寻求与外资合作的机会，尽力拓展企业筹资渠道；要树立风险防范观念，增强风险意识，建立风险预测模式，有预见地、系统地辨认可能出现的风险，并制定详实的财务计划，通过计划将不确定因素确定下来，使企业建立应对变化的机制，变被动为主动，减少未来风险的影响。尤其是企业经营运作的核心部门――财务部，应当致力于财务管理制度及其他相关管理制度的创建与完善，对企业整体运作的规范化起到“牵一发而动全身”的作用。

财务管理信息化能提高财务管理的职能作用，是规范企业财务管理体系的核心。中小企业开展电子商务、智能商务工作，创设良好的信息平台，能快速、准确、及时地传递和处理各类信息，建立有效的决策支持系统。利用该系统对企业内部及市场环境进行分析、评价、诊断、预测和优化，并使定量与定性分析相结合，对每一个备选方案进行有效模拟分析，辅助决策者科学决策。另外，中小企业还应当建立专家系统，依据客户信息，运用强大知识库，提高财务经理在处理信息和评价众多可行方案方面的能力，以改变单凭经验、主观判断进行决策的状况，消除决策中的随意性和不稳定性。

强化资金内部控制制度，是规范企业财务管理的关键。库存现金和银行存款在内的货币资金是企业全部资产的重要组成部分，因此，中小企业及时建立货币资金的预算管理制度，增加资金运行的透明度，防止挤占和挪用资金的现象发生，其既有利于提高企业资金的使用效率，避免货币资金不足和过剩的现象发生，又利于防范金融L险，提高市场应变能力。另外，中小企业还应当建立收入和支出环节的内部控制制度和监督制约机制，以强化货币资金的保管和控制，有效地防范资金风险。

3.5 加强财会队伍建设，提高企业管理者的素质

为了引进并留住财务管理方面的人才，中小企业必须建立人才选拔和使用上的竞争、激励和约束新机制，把企业内部培养、选拔人才和从外部招聘人才相结合，不断充实企业财务人才队伍，保证财务人才的供给。同时，企业要经常对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的专业素养、道德品质，不断提高全员的法律意识，增强法律观念。政府等经济管理部门在经常性地对中小企业开展业务培训的同时，要深入实际调查研究，分析中小企业财务管理中存在的问题及原因，并及时查找中小企业财务管理过程中存在的薄弱环节，有针对性地解决存在的问题。也可以在相关部门的配合下，采取企业会计互审、互查等方式，开展业务交流，提高企业财会人员的业务素质。同时，还应对中小企业中财务管理混乱的企业，在加强财务监督的同时，加大经济惩罚力度，以增强企业财务管理意识，加强规范性管理。

4 结语

明确中小企业财务管理中存在的问题，分析原因并研究制定对策，促进中小企业的健康发展，是当前亟须思考和解决的问题。该文将中国个别中小企业在财务管理方面存在的问题放置到国民经济总体中加以研究和分析，对中国中小企业财务管理中存在的融资难、投资能力弱、负债管理不科学、财务管理观念陈旧等问题做了阐述，并对其影响因素从企业内外环境两个方面做了全面细致的分析，进而提出了政府及企业为了解决中小企业财务管理中存在的问题应当采取的各项措施。这种将个体与总体加以联系的分析方法，为中小企业应对运作过程中遇到的财务管理问题提供了理论依据，通过理论与实践的结合，为中小企业进一步提高财务管理水平提供了更加广阔的可操作空间。

参考文献

[1] 吴永影.财务分析在财务管理中的应用[J].太原城市职业技术学院学报，2010（11）：68-69.

[2] 财务管理定企业之兴衰[J].中外管理，1998（10）：39-41.

[3] 徐明华.关于财务管理中对税务筹划的应用分析探讨[J].财经界：学术版，2011（5）：223.

中小企业财务管理问题探讨范文第3篇

    关键词:中小企业 财务管理 预算

    中小企业对市场需求的变动反映及时,能够合理的调动配制资金和劳动力资源,改革开放以来中小企业灵活的经营机制使其得到了长足发展,已经成为我国国民经济的重要组成部分,中小企业的快速发展促进了社会主义市场经济体制的建立与完善,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。目前,中国企业法人单位有302.6万个(不含2377万个个体工商户),中小企业就占全部企业的99%以上。据统计,中国国内生产总值的50%、出口总量的60% ,税收的43%是由中小企业贡献的。 但由于中小企业的产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素,使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。随着我国加入WTO,国内市场的开放程度日益提高,中小企业发展的销售市场空间逐渐缩小,面对激烈的市场竞争优化中小企业财务管理工作,提高财务管理质量,对于中小企业的发展而言有着重大的理论和实践意义。

    一、企业财务管理相关理论概述

    (一)财务管理的定义

    财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和关系而产生的,是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作,是企业管理的重要组成部分。财务管理的内容主要有筹资管理、投资管理和分配管理三个方面。

    (二)财务管理的职能

    财务管理的职能是指财务管理的职责和功能,具体有制定和实施公司筹资策方案、投放和配置资金、提高资金利用水平、合理分配公司收益和建立有效的财务管理制度等。这些具体职能可以分别归入财务管理的财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析、财务检查等基本职能中。

    (三)财务管理在现代企业中的地位

    在商品经济日益发达的社会,企业的财务管理在现代企业中具有极其重要的地位。

    第一,资金(资本)运动的管理是现代企业管理的中心。因为财务管理是以货币为统一计量尺度,对企业经营活动的整体及其各个环节实施管理,其管理成效的好坏,将直接关系到企业的总体效益的优劣。

    第二,资金(资本)运动管理的意义。因为企业的资金周转是否顺畅、合理、有效,是影响企业是否生存、发展的根本条件。

    (四)企业财务管理目标

    在现代企业制度下,企业的成功以至于生存在很大程度上取决于它过去和现在的财务管理制度。财务管理不仅与资产的获得及合理使用的决策有关,而且与企业的生产、销售、管理发生直接关系。财务管理作为企业管理的一部分,其目标取决于企业的总目标,同时受财务管理自身特点的制约。企业作为营利性组织,其目标就是要实现企业的生存、发展和获利,要求财务管理要完成筹措资金,并有效地投放和使用资金的任务。公司的目标是追求利润最大化,也就是税后收益最大化。但现代公司里,所有权和控制权分离往往导致了管理者和股东之间的潜在矛盾,两者目标不一致,使管理者往往为了自己的利益最大化而工作。财务管理就需要充分发挥财务管理监督、控制和激励的作用,从而实现股东利益最大化目标。因此决定了财务管理的目标就是要实现股东财富的最大化或企业价值最大化。

    二、我国中小型企业经营概况

    中小企业作为我国经济中的一个特殊企业群体,经过二十多年的改革与发展,在城镇经济、个体和私营经济中均得到了迅速增长,特别是广大农村乡镇企业异军突起,其主体就是中小企业,加上原有的国有中小企业和合资企业,目前已形成了各种所有制形式、各种行业并存的中小企业群体。中小企业对保持整个国民经济活力的巨大贡献。中小企业作为一个群体,必然有着不同于大企业的经营特点。

    (一)经营管理者和所有者统一

    中小企业中,经营者往往就是最大的股东。自己出资,自己经营,这一方面表现为企业决策灵活及时,经营目标明确和强烈的追求利润最大化的优势,经营者目标与股东利益取得一致;另一方面表现为公司在经营上缺乏有力的外部监督,资金使用上存在一定的随意性,不利于公司的良性发展。

    (二)经营多属于负完全责任的个人经营

    企业的经营决策主要依靠领导人自己对市场的直观把握,因此企业的成败完全取决于经营者的个人能力。其特点一方面表现为有权力、善独裁;另一方面则表现出内在的激励机制,较少存在经营者的“成本”,经营者具有机动性,成本意识,担当风险的勇气,有强烈的责任感和开拓精神。

    (三)初始资本及可利用的资本少

    企业经营的初始资本主要来源于个人积累及借款,资本额少,加上外部融资能力的限制,使资金短缺成为制约中小企业发展的主要原因,资本增值也在一定程度上受到限制,这就将中小企业的活动领域限于中小资本能以操业的范围,否则会遇到极大的风险。

    (四)具有经营机制方面的灵活性和易变性

    中小企业在经营中表现为对市场需求的变动反应及时,可合理调度和配置资金和劳动力资源。如在中小企业密集的浙江省就表现为主导产品突出、专业化程度高、管理成本低,在大环境相对萧条时期,能加快调整步伐,适应环境,保持相对稳定的发展。

    (五)面临的市场竞争压力较大

    中小企业从事的行业多容易进入,所以在扩大其产业市场的时候,许多新的对手会参加进来,容易形成过度竞争的局面,而中小企业自身弱小,很难禁得起时常波动的冲击。出于这种原因,很多中小企业的经营者为了自身的原因而参加了联合组织,缺乏协调性。因此表现为经营者常常为避免竞争而寻找出路,在质量、性能、设计上搞差别化,避开价格竞争,力求实现不完全竞争。

    (六)受环境变化刺激或冲击大

    与大企业相比,中小企业一般缺乏大企业所拥有的人力资源,资本金小,产品品种少,顾客面窄,常常依赖于某一种产品和技术,因而环境一旦发生变化,对中小企业的冲击和压力就会增大,许多中小企业就是因难以适应新的环境、政策的压力而破产。

    三、我国中小型企业财务管理现状分析

    目前,我国中小企业财务管理的现状不容乐观。我国中小企业中有相当一部分一味追求销量和市场份额,忽视了财务管理的核心地位,使企业管理局限生产经营型管理格局之中。同时,很多中小企业受规模和人员素质的限制,往往存在会计核算不健全,财务管理缺位的现象;另外由于受宏观经济环境变化和经济体制影响,在加强财务管理方面也遇到了阻碍,企业财务管理的作用没能得以充分发挥。

    (一)资金短缺,筹融资能力差

    中小企业注册资本较少,资本实力有限,土地、房屋等银行认可的不动产数量较少,同时很多中小企业都处于成长发展时期,这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的,资金短缺问题成为其发展的瓶颈。中小企业在筹融资上面临的主要外部问题是缺乏政府支持,造成融资渠道少,使其只能通过间接渠道进行融资,获得资金困难,造成后续资金不足,这成为制约其发展的关键问题。

    第一,在银行信贷政策上,存在歧视。信贷资金分配过度向国有大中型企业倾斜,而中小企业却得不到应有的信贷支持,对其的信贷投放规模与其在经济总量中的比重极不相称。 同时金融机构对中小企业的贷款,基本上限于流动资金贷款,长期发展所需资金难以得到满足。在金融组织机构方面,缺乏专门为中小企业(特别是中小私营企业)发展服务的金融机构。

    第二,在银行利率政策上,存在所有制歧视。政府和央行对国有企业给予较多的利率优惠,而对私营企业则不实行。在实行浮动利率时,对私营企业的浮动幅度也往往比国有企业要高。少数金融机构还采取一些不合规的方式,擅自或变相提高对私营企业的贷款利率。这些问题,都加大了私营企业的筹资成本,使私营企业在市场竞争中处于不利地位。

    第三,在直接融资方面,资本市场侧重于为大企业提供优质服务。管理层一直将股票上市当作为大型国企解困的有效法宝。至于对中小私营企业进入企业债券市场、股票发行,管理层也基本上持排斥态度,到目前还没有私营企业发行债券的实例。

    第四,由于中小私营企业在市场中的劣势地位,缺乏政府支持,由于中小企业的财务信息透明度较低,担保主体又无法确切落实,难以与银行进行良好的合作和沟通,即银企双方的信息不对称,使其天然的信用能力就低,自身融资能力低,进一步造成了其资金的短缺。

    (二)财务管理水平不高

    中小企业更多地把会计作为一种信息披露的需要或者是记账的手段,而没有把之视为管理工具。在会计记账过程中往往忽略企业的实际情况,有时就会产生错误信息,对决策者产生误导,而且即使财务报表反映出了存在的问题,管理者也常常不重视,不能利用财务工具为管理服务。

    (三)财务管理制度不完善

    从实际情况来看,许多中小企业根本没有设账本,另外设有账本的企业也存在亲属管账、会计出纳不分、财务管理混乱等问题。从中小私营企业的角度来看,企业有炽热的追逐利润的内在冲动,近年来,其凭借自身经营方式灵活等明显的优势和社会功能,在市场经济的海洋中如鱼得水,发展迅猛。但同规范的现代企业制度比较起来,其财务管理制度中存在诸多问题。

中小企业财务管理问题探讨范文第4篇

1.财务管理专门化程度更高

从一定程度上来说，中小企业的财务管理在现阶段的管理专门化程度更高。也就是说，中小企业的财务管理无论从形式上还是从内容上都具有更加专业的管理体制。首先，中小企业财务管理的会计人员更加具有相关的专业知识与专业技能，从一定程度上来说，财务管理人员的素质以及水平的高低在一定程度上决定着这个企业财务管理水平的高低。从当前中小企业财务管理的人员上来看，其会计人员主体的素质与水平逐渐上升到相应的层面，这在一定程度上使得中小企业财务管理更加专业化以及精细化。其次，中小企业财务管理的其他相关部门与财务管理部门的配合更加紧密。在之前的中小企业管理之中，财务管理部门常常面临着其他部门不肯、或者不愿配合其工作的尴尬处境，在一定程度上使得中小企业财务管理面临着相应的困境，在财务管理逐渐专业化与专门化的过程中，其他相关部门逐渐认识到了与财务管理部门相互配合的重要性，这在一定程度上使得中小企业财务管理更加专业化以及专门化，并且具有更加高效率工作的趋势。实际上在中小企业管理工作过程中，中小企业的部门与部门之间的配合与协作往往比较重要，其部门之间的合作程度往往在一定程度上决定了其整个企业的财务管理的效率。正是在这个意义上，中小企业财务管理的专门化程度也越来越高。

2.财务管理办公软件更加专业化

财务管理办公软件指的是在中小企业财务管理过程中，中小企业的财务管理部门经常用到的，以及运用的对企业内部的财务情况可以实现高效率计算以及整合的软件。财务管理软件是企业在互联网技术的不断推动之下而产生的，从一定程度上来说，企业的财务管理软件的专业化程度越来越能决定着企业财务管理的专业化水平。从应然意义上来说，企业的财务管理水平就现在而言越来越取决于企业对于财务管理软件的应用水平以及其技术的开发水平，实际上只有企业逐渐重视财务管理软件的开发与运用，企业的财务管理水平才能逐步提高，在这个意义上，企业的专业化水平才能得以逐步彰显。从实然意义上来讲，世界上任何一家企业在当今世界都越来越离不开对企业管理办公软件的运用，每一家企业在其运作过程中，往往都十分注意相关的技术研究水平以及技术研究进度。正是在此认识基础上，中小企业在其财务管理方面，也逐渐产生了发展其财务管理软件以及财务管理软件的应用水平的意识，使其更加能够适应社会的发展。实际上，财务管理软件在中小企业的大范围运用，在一定程度上使得中小企业的各方面的管理更加便捷化，使得中小企业的财务管理水平以及其他管理水平更加高效率以及高水平。

3.企业领导越来越重视财务管理工作

在中小企业发展的前期阶段，中小企业的领导对财务管理工作的关注度不高。往往中小企业的管理者总是把中小企业的财务管理放在并不重要的位置上，以至于财务管理工作不能得到应有的发展与提高。实际上，财务管理工作在企业发展的任何阶段都应该予以充分的重视以及足够的发展的信任。首先，在现阶段来看，中小企业的领导对财务管理工作的重视程度得到了前所未有的重视，也就是说，中小企业财务管理发展水平的高低在一定程度上确确实实与领导的重视程度有着更为深刻的关系。领导对财务管理工作的信任度在一定程度上使得中小企业财务管理工作的效率以及专业化水准更加得到提升。其次，正是因为中小企业领导对财务管理工作的重视，在一定程度上使得中小企业在其发展过程中，逐渐形成了属于其自身的特色的发展路径。这在一定程度上使得中小企业财务管理工作的发展自成体系，逐渐形成了其自身的发展体系。最后，中小企业领导越来越重视到了财务管理部门与其他部门之间的协作与合作关系，这在一定程度上，使得中小企业财务管理部门与其他部门的关系更加紧密，其配合度越来越高，形成了中小企业财务管理部门与其他部门的有机结合以及高效配合，有利于中小企业管理部门之间协调配合的高效展开。

二、中小企业财务管理存在的问题

1.市场抗风险能力较低

财务管理部门与企业的其他部门一样也是企业的实务部门，在企业的任何实务部门之间都存在着一个抗风险能力的问题。实际上财务管理部门的抗风险能力，指的是企业在自身发展过程中能够抵抗财务管理技术的提高以及相关的市场风险的能力。从当前中小企业财务管理的现状来看，其市场抗风险能力较低，主要有以下几个原因：其一、中小企业本身的实力比较薄弱。从一定程度上来说，中小企业的实力指的是，其自身的财力、物力人力情况以及整个企业的市场竞争力情况。必须认识到，企业本身实力较弱，是中小企业普遍存在的一种情况，任何中小企业由于其各方面的综合原因，其企业自身实力往往不能够达到应对市场风险的程度。其二、有的中小企业对财务管理技术发展的重视程度不够，在现代社会，往往来说，互联网技术在社会发展中的作用越来越大，企业在自身发展过程中越来越能够体会到企业发展与互联网技术发展之间的关系的紧密程度。往往来说，中小企业财务管理抗风险能力过低，所导致的后果就是中小企业财务管理水平的较低，不利于中小企业财务管理的进一步精确化以及专业化。

2.没有形成相应的财务管理文化

财务管理文化指的是在中小企业财务管理过程中逐步形成的、属于企业内部的一种专门的财务管理软文化。从市场营销学上来说，一个企业在其发展过程中需要一定的企业软文化，那么一个企业部门实际上在其发展与强大的过程中也需要一定的软文化进行支持。首先，中小企业财务管理缺乏一定的部门软文化在一定程度上是因为中小企业的发展历史较短，其没有形成相当的市场经验来组成属于其自身的财务管理文化。在一定程度上使得中小企业财务管理文化没有形成相当的文化规模。其次，企业领导不注重财务管理文化的建设。从应然程度上来说，企业领导对于企业部门文化建设的情况在一定程度上决定了企业部门文化的发达程度，在当下来看，中小企业领导缺乏对中小企业财务管理建设，尤其是财务管理文化建设的重视程度，实际上导致了中小企业财务管理水平的下降，所以，中小企业在财务管理方面，应该更加重视其财务管理文化的建立，实际上只有企业文化管理文化建立起来，一个企业的核心竞争力才能更加凸显。在当下的中小企业财务管理之中显著缺乏的就是财务管理文化，没有形成属于其自身的财务管理文化实际上也就使得财务管理工作缺乏文化软实力的支持。

3.缺乏与同行业之间的经验交流

中小企业在当前的发展过程中，没有形成属于其自身的文化交流系统。从市场竞争的本质来看，任何市场竞争者实际上都是在一定的与同行业竞争者之间的不断地相互学习的过程中来进行的，而与同行业之间的经验交流在一定程度上也决定了一个市场竞争者的竞争态势。首先，在当前的中小企业发展过程中，财务管理部门与财务管理部门之间缺乏应有的沟通与交流，也就是说，财务管理部门之间相互学习经验以及教训的氛围没有形成。从一定程度上来说，任何企业的市场竞争者之间要想形成一定的企业竞争文化都必须注意与其他部门之间的一种文化交流与文化合作，只有在相互的文化交流与文化合作的基础上，才能使得企业的核心竞争力更加彰显。

三、中小企业财务管理的应对策略

1.增强其市场抗风险能力

增强市场抗风险能力，这是对中小企业本身来说，也是对中小企业财务管理部门而言。中小企业财务管理部门实际上只有在实际的市场竞争中能够把其自身的市场抗风险能力提高上来，才能实际上真正增强其自身的实力。这就需要中小企业财务管理部门做到以下几点：其一、重视相关财务管理软件的技术升级以及技术研发。前已述及，在当前的中小企业市场，对于财务管理软件的运用已经达到了一定的程度与规模，中小企业的财务管理越来越面临着对于财务管理软件的升级与改造，实际上只有中小企业能够正确认识财务管理软件对于中小企业财务管理的重要性才能真正树立起研发以及加强中小企业财务软件的信心。其二、高度重视财务管理的信息安全工作。从很大程度上来讲，一个企业在市场竞争中拥有多大的市场竞争能力以及市场抗风险能力实际上在很大程度上与信息安全管理工作密不可分，从这个角度来说，企业只有增强自身的信息安全意识以及信息安全保护能力才能在很大程度上使得企业财务管理工作的安全防护系统更加完善。实际上在当前的市场竞争中，信息安全尤其是财务信息安全在很大程度上已经成为市场核心竞争力之一，也是市场竞争的不可缺少的因素。

2.营造相应的财务管理文化

前已述及，在当前的中小企业之间以及其内部都没有形成属于中小企业自身的财务管理文化，这在一定程度上是因为中小企业本身就不重视财务管理文化的建立以及部门文化的营造。另一方面也是因为企业缺乏营造财务管理文化的意识。首先，中小企业应该为财务管理文化的营造设计出具体的实施方案，并对其实施方案进行一定程度的评估。可以考虑让实施方案试行一段时间，并在试行期间进行一定的评估，逐渐建立起相应的企业管理文化的范围。其次，中小企业领导应该更加重视财务管理文化的营造。任何情况下，一个企业的部门都需要一定的部门文化来引领这个企业的发展。不能依靠部门文化来带动起亚发展的企业，往往来说都是不能具有良好的市场竞争力的文化。所以从这个角度来说，中小企业领导必须高度重视财务管理文化的营造以及创建，这样企业的财务管理工作才能更加顺利进行与发展。

3.加强与同行业部门之间的交流

如上所述，任何企业的部门只有加强与同行业部门之间的经验交流与教训交流才能在更大程度上使得其市场竞争力增强。在当前的中小企业财务管理工作中，中小企业之间显然缺乏财务管理部门与财务管理部门之间的沟通与交流，每一个财务管理部门都是孤立发展的，也是独自发展的。没有形成相应的市场交流氛围与市场交流空间。首先，中小企业的财务管理部门之间应该提升相互交流的意识，逐渐培育相互学习的态度。从市场学上来说，任何市场竞争者都是在不断地与其他竞争者之间的交流中实现自身的文化发展与文化塑造的，只有市场竞争者之间能够真正形成相互交流的态势与相互交流的氛围，才能在更大程度上实现市场竞争者之间的良性竞争与良性发展。其次，财务管理有经验丰富的，也有经验薄弱的，这本身就是市场竞争下的正常的表现，财务管理工作，必须依靠经验与教训的不断总结，以及其相互交流才能在一定程度上实现财务管理工作的提升，同时，这也是提高中小企业整体的市场竞争力的重要手段。

中小企业财务管理问题探讨范文第5篇

关键词：中小企业　财务管理

一、我国中小型企业经营概况

1、经营管理者和所有者统一

中小企业中，经营者往往就是最大的股东。自己出资，自己经营，这一方面表现为企业决策灵活及时，经营目标明确和强烈的追求利润最大化的优势，经营者目标与股东利益取得一致；另一方面表现为公司在经营上缺乏有力的外部监督，资金使用上存在一定的随意性，不利于公司的良性发展。

2、经营多属于负完全责任的个人经营

企业的经营决策主要依靠领导人自己对市场的直观把握，因此企业的成败完全取决于经营者的个人能力。

3、初始资本及可利用的资本少

企业经营的初始资本主要来源于个人积累及借款，资本额少，加上外部融资能力的限制。使资金短缺成为制约中小企业发展的主要原因，资本增值也在一定程度上受到限制，这就将中小企业的活动领域限于中小资本能以操业的范围，否则会遇到极大的风险。

4、具有经营机制方面的灵活性和易变性

中小企业在经营中表现为对市场需求的变动反应及时，可合理调度和配置资金和劳动力资源。如在中小企业密集的浙江省就表现为主导产品突出、专业化程度高、管理成本低，在大环境相对萧条时期，能加快调整步伐，适应环境，保持相对稳定的发展。

5、面临的市场竞争压力较大

中小企业从事的行业多容易进入，所以在扩大其产业市场的时候，许多新的对手会参加进来，容易形成过度竞争的局面，而中小企业自身弱小，很难禁得起时常波动的冲击。

6、受环境变化刺激或冲击大

与大企业相比，中小企业一般缺乏大企业所拥有的人力资源，资本金小，产品品种少，顾客面窄，常常依赖于某一种产品和技术，因而环境一旦发生变化，对中小企业的冲击和压力就会增大，许多中小企业就是因难以适应新的环境、政策的压力而破产。

二、我国中小型企业财务管理现状分析

1、资金短缺，筹融资能力差

中小企业注册资本较少，资本实力有限，同时很多中小企业都处于成长发展时期，这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的。资金短缺问题成为其发展的瓶颈。中小企业在筹融资上面临的主要外部问题是缺乏政府支持，造成融资渠道少，使其只能通过间接渠道进行融资，获得资金困难，造成后续资金不足，这成为制约其发展的关键问题。

2、财务管理水平不高

中小企业更多地把会计作为一种信息披露的需要或者是记账的手段，而没有把之视为管理工具。在会计记账过程中往往忽略企业的实际情况，有时就会产生错误信息，对决策者产生误导，而且即使财务报表反映出了存在的问题，管理者也常常不重视，不能利用财务工具为管理服务。

3、财务管理制度不完善

从实际情况来看，许多中小企业根本没有设账本，另外设有账本的企业也存在亲属管账、会计出纳不分、财务管理混乱等问题。

4、对资金缺乏投资预算决策功能

由于投资决策不是中小企业经营中日常财务活动的主要部分，因此经营者一般较不重视资金的计划和预算。中小企业行为常常表现为缺乏长远规划，企业的大部分决策由经营者一人凭借经验决定。同时由于中小企业的组织结构一般不健全，财务人员少，其一般忙于应付日常的财务工作，而没有更多的精力进行这方面的工作。

5、对资产的管理缺乏科学性。控制薄弱

中小企业一般没有资产管理方面的严格制度，管理上人为作用较多。

三、完善中小型企业财务管理的对策

1、设立符合自身需要的财务管理目标

企业所有者要充分认识到财务管理是企业管理的核心内容，进行必要的投资，企业的财务管理可以作为一种经营管理手段，保证企业价值最大化目标的实现。只有最终的财务目标得到实现，公司的生存与发展才能得到保障。

2、加强自身筹集资金的能力

资金不足是制约中小企业生存和发展的关键性问题，也是近期国家管理层一直关注并致力于改善的问题。要解决这一问题需要政府的支持和企业自己的努力。

3、加强财务预算功能。规范资金的使用

充分发挥财务管理预算和控制监督的职能。财务管理人员应努力提高自身素质，可以积极参与公司战略计划的制定，当然这需要所有者对财务的支持。采取能不断调整的滚动式预算或全面动态预算制度，为管理者提供详尽的资料，使预算能更多地服务于公司战略管理的需要，使预算更接近于连续进行的计划过程。企业的管理人员应该能通过财务信息做出相应的决策。

4、加强财务方面的分析和控制

要加强财务分析，建立有效的财务监督体系。保证企业已经制定的政策得到有效执行，加强对公司债务、资产、投资回收、现金回流和资产增值等方面的财务管理与监督。加强财务控制，提高资金利用水平。企业在利润分配时应优先考虑积累，充实资本，保持良好的资本结构，努力提高资产的运用效率，形成合理的资本结构。保持适当的流动能力，使资金运用产生最佳效果，合理分配资金。