内部审计工作调研报告

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内部审计工作调研报告范文第1篇

1.开展经济合同审计，有利于保证经济合同本身合法、合规，更好地保护学校合法权益，促进学校健康发展。

2.开展经济合同审计，可帮助完善经济合同条款，避免潜在的经济纠纷和经济风险，并通过合同合法性、合规性、合理性和严密性的审查，依法维护学校合法权益。

3.开展经济合同审计，能完善学校内部控制机制，加强相关业务部门经济责任意识，促进党风廉政建设。

4.开展经济合同审计，可强化价格审计职能，发挥经济监督的联动效应。合同价格审计，是学校内部审计的核心和优势所在，价格审计对于学校的经济利益甚至反腐败都起着很重要的作用。

二、高职高专院校经济合同内部审计现状

高职高专院校大多数是最近几年由一些中专及技师学校合并而成，学校正处在扩建提升期。随着国家越来越重视高等职业教育，高职教育快速发展，教育经费投入不断增加，高职高专院校经济活动也越来越活跃，所签订的经济合同也越来越多。多数高职高专院校的内部审计部门都重视对经济合同的审计工作，对经济合同的审计监督也已成为高职高专院校审计部门的一项重要职能，并加大了对经济合同的审计力度，在实际运行中收到了良好的效果。但在实际工作中也遇到了一些问题，比如高职高专院校的内部审计机构大都隶属于纪检监察部门，有些隶属于财务部门或由财务人员进行兼任，内部审计部门独立性不强，内部审计人员配备不合理，整体素质也不高；经济合同审计的管理机制不健全；责任追究制度不完善等问题。

三、高职高专院校内部审计部门在经济合同审计中遇到的问题

1.经济合同管理制度制定不完善。

目前，大多数高职高专院校虽然都有自己的招投标管理办法或经济合同管理制度，但经常有一些超出经济合同管理制度和办法以外的事项，由于相关经济合同管理制度或办法对许多具体条款规定不明确，使审计监督无法可依。这就需要学校应尽快建立相对完善的制度或办法，使审计工作有章可循、有法可依。

2.责任追究制度不到位。

高职高专院校正处在扩建提升期，学校领导普遍注重学校的基本建设，注重招生情况及教学质量，但对经济合同审计工作的重视却不够，对报审计的经济合同不按程序办，有的购销合同条款不提供市场调研报告，不提供经营许可证等重要材料；有的对一些重大经济合同的招投标不通知审计部门参加，增加了审计风险。这都说明学校对经济合同签订、执行、监督管理及责任追究的力度不够，对签订经济合同存在的风险缺乏足够的认识。

3.经济合同内审任务、审计力量配备及审计人员素质之间存在着矛盾。

高职高专院校开展经济合同内部审计是维护学校经济权益的重要保障，应将其纳入学校必审项目。但目前学校对外所签订的经济合同种类繁多，其中主要有：商品购销合同、建筑安装合同、财产租赁合同、合作办学合同、技术转让合同、联合经营合同、科研课题等等。这对审计部门力量配备及审计人员业务素质、专业知识等都提出了更高要求，而高职高专院校审计力量配备明显不足，难以使现有审计人员，在复杂的经济合同审计工作中达到审计的力度、广度和深度。

四、高职高专院校经济合同内部审计问题的对策研究

1.明确经济合同内审的目标和内容。

高职高专院校经济合同内部审计目标应是紧紧围绕学校中心任务和总体目标开展工作，通过对经济合同审计，促进学校各部门严格遵守财经纪律，加强学校内部管理，堵塞漏洞，有效维护学校的经济利益。经济合同内部审计的主要内容是审查签订经济合同内容的必要性、合法性、合理性、严密性及可行性，审查其条款和内容是否完整、意思表达是否清楚，对经济合同条款的变更更应慎重审计。

2.建立完善的经济合同管理机制。

高职高专院校应建立完善的经济合同管理制度，明确规定经济合同的管理部门；审计部门、业务主管部门在签订和执行经济合同过程中的具体责任和权限；经济合同审计的主要程序和审计要点；重大经济合同必须履行论证、招投标程序；对一些大宗物资采购以及重要建设工程项目，在合同运转过程中必须有审计人员的参与；未经审计的重要合同，财务部门不得支付任何相关款项等。

3.正确处理经济合同审计任务、审计力量配备及人员素质之间的关系。

高职高专院校应设立专司经济合同审计的人员，在人手不够时，还可以再聘请兼职审计人员，实施交叉审计。审计部门可根据合同类别和价款大小进行分类，对学校影响较大的经济合同重点审计，对经济合同标的金额较小的，可实行抽审制。高职高专院校还应尽快提高内部审计人员的综合素质，根据实际情况，采取多种方式丰富审计人员的财经审计理论知识，通过审计项目的具体操作来提高工作技能和管理水平，从传统的手工审计向以计算机和网络技术审计为主转变，不断提高审计人员的专业胜任能力。

4.加大经济合同签订责任的追究力度。

高职高专院校要制定经济合同内部审计责任制，对应送交审计部门审计的经济合同，未送交审查的，或未按审计意见执行给本单位造成损失的，按经济损失大小，对相关责任人给予处罚；对经审计发现有利用经济合同进行违法活动的，对相关责任人给予相应处罚，情节严重构成犯罪的，移交司法机关，依法追究其刑事责任。

5.学校领导应重视、支持经济合同内部审计工作。

内部审计工作调研报告范文第2篇

【关键词】 约束; 瓶颈; 内部审计

约束理论(Theory of constrait,TOC)又称瓶颈管理,最先应用于20世纪90年代西方国家的生产管理。该理论认为,对于任何一个由多个相关环节构成的系统而言,其产出率最低的环节决定着整个系统的产出水平,即一个链条的强度是由它最薄弱的环节来决定的。TOC的核心理念在于:把企业实现目标过程中存在或潜伏的制约因素称为“瓶颈”或“约束”,通过逐个识别和消除这些瓶颈,使改进方法和改进策略明确化,从而达到帮助企业内部更有效实现其目标的目的。

一、三层次约束模型的构建

笔者将这种约束理论运用于内部审计整体效率提升的实践中,不难发现其运作流程中的任何一个环节,只要它阻碍了内部审计功能有效地发挥作用,那么,它就是一个“约束”或者“瓶颈”。依据内部审计的约束主要体现在三个层次上,笔者对此构建了彼此关联的三层次约束模型(如图1所示)。

(一)约束层1是目标层

目标层是理念核心层,它是整个审计思维流程的掌舵人,体现总目标,把握总方向,对内部审计具体实施应用具指导意义,解决内部审计需要做什么,做成什么样,怎么做这三个问题。

(二)约束层2是应用实践层

应用实践层是整个内部审计流程的具体应用,在执行不同项目过程中,强调有效沟通、创新实践、持续改进、以协作共赢,这是内部审计日常工作顺利开展的重要保证。在审计策略实施过程中,如何有效沟通,如何实施团队协作,在“共赢”原则下解决冲突,如何持续改进,在应用中创新,将决定内部审计能否发挥最佳效用。

(三)约束层3是保障层,又称支撑环境层

内部审计覆盖面较广,涉及企业生产经营,资金管理等各个方面,审计平台的构建为了尽可能满足相对完整的业务需要,注重满足未来业务和信息技术拓展的需求必须以政策环境、人员配置和信息技术为支撑和保障。采用先进的信息技术,考虑确保审计全过程的可视化,确立有效的信息传递机制,实现各部门之间增值信息的共享,尤其是各个部门的快速互动,这是内部审计最终目标实现的基础保障。

二、三层次约束模型的实证分析

杭州是“中国民营经济最具活力城市”,全国500强民营企业数量连续五年居全国各城市之首,至2007年,年营业收入3亿元以上的民营企业已达700家,民营经济在全市经济总量中的比重已经达到67.4%,民营企业对市财政的贡献率达37.9%。2008年上半年,上市公司达65家。民营经济已经成为杭州经济的重要组成部分。伴随着民营企业规模的发展壮大,建立健全内部审计,加强内部控制管理机制,将企业经营活动全过程纳入审计控制管理范围,提高投资经营决策效益,成为众多企业的内在需求。

依据杭州市审计局、市内部审计协会会同市工商联合会对萧山、余杭、富阳等地区民营企业内部审计工作的调研,笔者将以上约束模型运用于杭州民营企业的内部审计工作,针对影响内部审计顺利开展和效益的提升的主要三个约束层,即保障层、实践层、目标层,就如何突破这三个瓶颈进行实证分析。

(一)目标层

目标层,这一层的约束在于杭州民营企业多以“家庭作坊”起家,许多管理不甚规范,更谈不上用内部审计来控制管理漏洞、服务于企业、实现企业增值。当企业发展到一定水平和规模时,随着管理层次与经营业务日趋多元化、复杂化,内部管理的不完善与迫切需要形成了一个约束,特别是一些上市公司治理结构中急需利用有效的内部审计在企业形成权力制衡机制,促进企业发展,但是原先的企业管理中并不包含这部分内容。内部审计需要做什么,做成什么样,怎么做这三个问题,成为影响内部审计具体实施应用的一大约束。如何突破这一约束,具体可从“突破监督、服务咨询、风险导向、增效增值”入手。

民营企业在运行过程中承载着巨大的经营风险和生存压力,内部审计不但要有效监督管理中的薄弱环节,而且应随时为企业管理者提供真实可靠的信息和建设性意见,并积极开展以风险控制为导向的管理审计,才能提高企业运营效率,实现增效增值。东南网架集团通过改进和深化管理效益审计,促进企业不断实施精细化管理。2007年对三个子公司进行效益审计,通过审计减少成本费用,增加利润915万元;开元、红剑等集团围绕营销策略开展效益审计,通过分析收入、成本及利润的相关影响因素,找出公司增产不增收的原因,提出营销管理精细化的建议,促进了公司经营效益的提高。又如,杭州华立集团总部审计部以风险审计为主,重点通过风险管理和内部控制评价,监督资产增值保值。

(二)应用实践层

应用实践层,这关系到内部审计日常顺利地开展工作,在实践中会有许多阻碍和约束,主要在于领导不够重视、审计范围过于狭窄、审计方法单一。只有在应用中实现有效沟通,在“双赢”原则下解决冲突,实施团队协作,持续改进,并在具体项目的实施过程中更注重在特定领域中应用和创新,做到“有效沟通、应用创新、持续改进、协作双赢”,才能使内部审计发挥最佳效用。

比如杭州华立集团针对多元化、多层次、跨区域发展的实际,建立了分级审计管理体系,集团总部作为一级审计,以风险管理审计为主,重点在于控制集团风险。产业公司审计部作为二级审计,以经营审计为主,重点通过各经营环节检查、取证、分析、评价,促进企业经营效益的提高。近几年,杭州市民营企业内部审计紧紧围绕“科学发展,和谐发展”这一主题,关注企业管理中的薄弱环节,建立和完善内部控制制度,堵塞漏洞,降低成本,如传化集团近两年来完成592个审计项目,提出审计意见和建议962条,为企业增加效益1 088多万元。杭州民营企业内部审计已从最初的财务收支审计、经营承包审计,向基建工程审计、经济效益审计、经营风险控制审计等管理审计领域拓展。如荣盛、恒逸、富丽达、红剑集团等企业,除了开展常规审计项目外,还积极拓展审计业务类型,丰富内部审计内涵;积极开展经营咨询审计、管理部门职能审计,促进集团管理高效规范;开展跟踪审计,实现审计监督关口前移,为企业持续健康发展服务;开展投资经营风险控制审计,为加强企业内部控制,提高经济效益服务。

(三)支撑环境层

支撑环境层(保障层),为了保证目标层的实现,为了审计具体工作实践层的顺利实施,强有力的“信息支撑和政策扶持”必不可少。这部分的约束目前主要在政策、人员、信息系统三方面。民营经济的健康快速发展需要良好的政策环境和社会环境的支持。据民营企业内部审计的调研统计,有半数以上设立内部审计机构的企业建立了较为完善的审计制度。如企业内部审计办法、管理手册、业务手册等,统一了内部审计工作方法和相关流程,使内部审计更为规范化、科学化、标准化。内部审计队伍建设的不断加强也是这一层次的一大约束,调研统计资料显示被抽样的72家民营企业中,每单位内部审计人员配备在三人以上。人员构成上,具有中高级以上技术职称和复合型(会计师、审计师、注册会计师、工程师、律师、国际注册内部审计师)技术职称的企业,占97%。这部分复合人才的加入充实了审计力量,为项目的实施提供人员保障。第三方面,杭州市民营企业在企业信息化的推动下,内部审计的信息化进程也随之加快,计算机辅助审计、计算机管理审计、远程联网审计使审计质量和成效明显上升。如传化集团实现网上审计和远程审计。永翔集团利用ERP信息系统和网络平台,固化了审计信息录入规范,将审计关注点嵌入到系统组织架构和业务流程之中,改变了传统的事后审计,实现了事前事中的实时审计,充分发挥内部审计的“免疫系统”功能。

总之,三层次约束模型在对杭州民营企业内部审计的运用中,应根据各阶段和各企业特点,结合目标实现层、实践应用层、基础保障层分层次突破约束,最终为解决杭州民营企业内部审计发展中的具体问题提供更清晰的思维构架和可行的操作方法。

【参考文献】

内部审计工作调研报告范文第3篇

一、指导思想

以全市交通运输工作重点为中心，解放思想，开拓创新，探索财务管理从单一的资金管理向筹资融资与资金管理并重的模式转型，深化财务监管体制改革，探索当前预算管理模式下的审计监督方式和政府采购模式下的部门集中采购方法，加强财务管理信息化和财务人员作风建设，推进依法理财和制度理财，提高财务管理水平和资金使用效益。

二、主要工作

（一）优化服务措施，全面完成费收任务

严格执行税费征收政策，认真落实“绿色通道”惠民政策，优化服务措施，健全服务体系，提升服务水平，大力挖掘费收潜力，堵漏增收，确保规费征收任务全面完成。

（二）强化财务管理，提升服务保障能力

1.制定预算管理制度，加强预算资金监督

强化预算约束力，规范预算编制方法和程序，促进预算资金管理规范化，做到制度理财。一是建立部门预算审核机制，强化预算管理手段，构建交通预算“一盘棋”的管理模式；二是建立预算执行情况报表和财务数据上报制度，实现对交通专项资金收支情况的实时监控；三是实行季度预算执行分析例会制度，加强各单位预算执行和财务管理方面的经验交流，针对在预算执行中存在的问题提出改进意见及措施；四是积极推行财政科学化、精细化管理，提高财政管理绩效。

2.加大协调力度，改善理财环境

积极协调财税部门，争取财政部门对交通部门的资金支持，政策支持和服务支持，落实交通建设地方配套资金。努力争取事业单位实行绩效工资后基本支出增支部分的资金来源。加强上级业务主管部门联系，积极向上争取政策，了解专项资金动态，为本部门争取资金提供有效信息。

按照《市政府公路债务化解方案》要求，积极协调财政部门落实化债资金，做好债务化解工作，确保全市公路债务化解工作按计划正常进行。

公开、公平、公正地分配和发放成品油价格改革财政补贴，确保惠民惠农政策落到实处。

3.加强制度建设，夯实财务工作基础

以规范财务管理为主体，结合本单位的实际情况，建立健全覆盖资金筹集、预算执行、资产管理、财务监督的财务制度体系。建立制度落实的责任机制，推动各项工作有效开展，用制度管钱、管事、管人。各单位要做好会计基础工作，巩固会计基础工作规范化工作成果，及时准确完成各项会计、费收报表。票证管理符合上级要求。市局将结合治庸问责活动，抓好任务工作目标考核，完善考核制度，推进精细化管理，提升财务管理水平。

4.加强资产管理，健全资产管理制度

落实《省行政事业单位固定资产监督管理条例》，各单位要在资产清查的基础上，对资产实行精细化管理，结合我市财政资产管理规定，建立和完善资产管理制度，优化资产配置，严格政府采购，加强资产收益管理使用，规范资产使用及处置行为，确保国有资产安全有效使用。

根据《财政部关于开展2016年全国行政事业单位国有资产清查工作的通知》和我市关于行政事业单位国有资产清查政策，报表及软件操作的要求，全面完成工作任务。

5.加强财务基础工作建设，全面提高核算质量

在全市交通运输系统开展以财务核算为重点的会计基础工作检查活动，促进全市交通运输系统财务基础工作。

加快财务管理综合信息平台建设。升级国库集中支付管理系统，结合局机关会计制度转换升级更换会计核算软件，完善计算机辅助审计数据系统，探索财务集中监管信息平台建设。

（三）贯彻执行“八项规定”，大力压缩“三公”经费

认真执行中央八项规定配套出台的《厉行节约反对浪费条例》以及公务接待费、差旅费、会议费和培训费等一系列管理办法和《违规发放津贴补贴处分规定》，加强“公款”支出管理，确保“公款”支出合法、合规、合理，压缩“三公”经费支出，做好经费支出信息公开支出准备工作。

（四）充分发挥学会职能，服务交通财务管理工作

以学会为平台加强业务学习和培训工作，举办一期财务管理讲座或业务培训。

组织财务人员参加中国交通会计学会和省交通会计学会组织的ppp项目培训。

继续组织学会会员结合本单位实际工作，开展调查研究，撰写调研报告和财会论文，参加学术交流，每个单位完成1—2篇论文任务，并积极做好学术成果的转化运用工作。

（五）坚持财务收支年审制度，充分发挥审计监督职能

内部审计工作调研报告范文第4篇

自1947年国际内部审计师协会（IIA）明确内部审计定义以来，IIA于1957—2004年多次对内部审计的定义进行修改与完善，内部审计的性质及其职能演变可以归纳如下（见表1）。近年，人们对内部审计的认识和期望愈发深入并充满企盼。中外学者和实务工作者呼吁，内部审计应该在审计中积极寻求可改进之处，发掘更加有效的实现组织目标的方式和途径。例如2002年7月颁布的《萨班斯法案》（SOX法案）重新反思了内部审计在内部控制中的作用，因而在法案第404条款对内部控制评审的要求中，内部审计师被赋予了更多的职责要求。再如2009年COSO委员会了新COSO报告——《企业风险管理整体框架》（ERM）。该框架规定了企业风险管理的八个组成部分，其中内部审计是组成部分之一。报告还讨论了关键的企业风险管理原则、概念、效果和局限性等内容，建议用一种企业风险管理的共同语言，为企业风险管理提供方向和指南。可见，后安然时代的内部审计既肯定了其功能的拓展，注重发挥其参与风险管理、控制和公司治理的作用，又进一步强调其传统的保证。SOX法案出台之后，IIA曾向美国国会提交了关于SOX法案的意见陈述书，强调内部审计师的作用是监控、评估和分析公司的各种风险，审查信息和公司对法律、法规的遵守情况，内部审计协同外部审计、董事会和高层管理人员在公司治理中发挥基石的作用。2009年IIA《国际内部审计专业实务框架》再次重申1999年内部审计的定义，更加强调内部审计“增加组织价值和改善组织的运营”的宗旨，认为内部审计完全能够“通过应用系统的、规范的方法”，评价并改善组织风险管理、控制和治理过程的效果。因此，从内部审计的发展趋势来看，与公司治理过程和程序相结合，内部审计师针对组织在经营管理控制、财务报告控制以及遵循性控制等方面存在的各种问题，向组织的管理层提出改进建议和措施，以促使其改善经营管理，帮助组织实现其目标。现代内部审计的发展趋势概括为：治理与管理并重，为组织有效增值服务。

二、内部审计功能趋势：治理与管理

内部审计的职能由最初的查错防弊发展到评价组织管理和控制，成为公司有效治理的基石之一，早已被理论界和实务界认可，目前根本的问题是寻求其参与公司治理的有效路径，并确保其实现治理效应。本文认为，内部审计欲实现其治理效应，重心应全程参与公司管理业务与活动，主要从以下路径发挥其管理和治理的特殊功能：（1）完善内部控制。内部审计既是企业内部控制机制的重要组成部分，又是监督与评价内部控制的主要手段之一。SOX法案颁布实施以后，世界各国都把内部审计当作“企业良心”，视为维护企业道德文化的一道关键防线。内部审计对内控进行评价的大量方法有利于内部控制的健全与完善，也因此通过监督与评价内部控制的纽带形成与公司治理之间的互动关系。（2）进行有效的风险管理。现实公司治理中，无论国家和企业，都需要在组织内部找到一种权利制衡的力量，对组织进行有效的风险管理和内部控制，内部审计显然是最恰当的角色。IIA强调“在许多方面，内部审计是两种主要的治理活动：监督风险和确保控制有效的一线行动者，是公司治理中审计委员会的‘耳目’”（2003）。它全新的职业定位，成为企业发展急需而无可替代的资源。新的世纪以来，国际内部审计发展十分迅速，它在组织经营管理中起风险导向作用、保证与咨询服务作用以及评价与改善作用等，它日常关注和审计的是风险、内部控制和管理的有效性，这使得传统的以财务收支为主线的内部审计模式成为最基础的部分。各组织在构建有效的法人治理结构中，内部审计被法律赋予了对企业内部各级履行受托经济责任主体的评价及经营绩效评价的职责，以促进企业资产保值增值。这种“多赢”的格局正是管理者、投资者和利益相关者所期盼的。（3）帮助组织实现其目标。2002年，IIA对内部审计性质的认识发生了实质性的变化，2004年和2009年IIA对内部审计的定义进行修订，进一步明确内部审计的职能和性质，赋予内部审计全新的使命：帮助组织实现其目标。上述现代内部审计的职能定位，使其帮助组织实现目标时独具优势：一是“内部审计比企业内部其他组织其他任何人处于更好的位置去执行特殊任务”。它可以在正常的本职活动中穿插于各种职能部门，包括研发领域、生产与技术环节之间、管理、人力资源等方面，对组织及其不同的组织部分形成整体监督和管理，“审计人员成为业务部门的支持者，而不再是公司里的警察”。二是内部审计独有的风险意识、责任意识和问题意识有助于企业提升管理效率。一个良好的公司治理结构，在风险防范方面，最少应有以下几道防线：本部门、风险管理委员会、内部审计、外部审计及监管、司法。内部审计的职业谨慎性可及时应对企业内外的种种变化，避免造成“破窗理论”式的管理失效。其问题意识促使审计信息和有效的整改建议及时传递到决策层及相应的部门、环节，能够与组织其他管理系统实现协同效应，带动其他管理同步发展，形成有效的监督控制管理机制，提升组织的资产价值、人本价值和社会价值。现代内部审计的崭新定位，已经使其成为公司内部治理结构中一个不可缺少的组成部分。在为组织治理与管理服务、协助组织实现目标方面，内部审计正在 逐步实现跨越式发展：审计观念、审计定位、审计领域和审计方法都在由传统型向现代型跨越。审计制衡的力量使内审变成了“为企业带来安全的第二种声音”，也促使审计成果迅速而有成效地转化为企业生产力。它已与企业的社会责任、合规诚信、可持续发展等命题紧密联系在一起，构成全球化的社会。

三、平安银行（原深圳发展银行）股份有限公司内部审计发展概况

经过20多年的快速发展，深圳发展银行综合实力日益增强，成为一家在北京、上海、广州、深圳、杭州、武汉等22个经济发达城市设立了约300家分支机构的全国性商业银行，在北京、香港设立代表处，并与境外众多国家和地区的600多家银行建立了行关系。深发展在2010年英国《银行家》杂志揭晓的全球前1000家银行排名中列第231名，在国内上榜银行中排第16名。在自身规模不断扩大、综合实力日益增强的同时，也为客户、为股东、为社会奉献了丰厚的回报。

（一）垂直管理的内部审计体系深圳发展银行股份有限公司秉承“专业、创新”的服务理念，有效结合国际先进管理技术与本土经验，在经营理念、风险管理、财务管理、市场开拓等各个领域取得了长足进步。2005年，深圳发展银行在国内率先建立了财会、信贷、稽核垂直管理体系，同年8月份实施了垂直管理的内部审计体系，即内部审计部门直接向董事会审计与关联交易控制委员会报告。2009年12月，为进一步扩大审计覆盖面和提高审计效率，深圳发展银行在各分行成立了稽核部，分行稽核部负责人在业务上向总行稽核部汇报和接受其业务指导。截至目前，超过80%的分行已全部完成了稽核部架构搭建、人员配备并按《深圳发展银行分行稽核部管理办法》履行工作职责，在分行合规经营及内控建设方面扮演越来越重要的角色，成为全行审计条线不可或缺的组成部分。截至2010年12月末，深圳发展银行共有内部审计人员131人，其中总行稽核部82人、分行稽核部49人。2010年，深圳发展银行内部审计部门完成了董事会审计与关联交易控制委员会批准的审计计划和任务，审计发现的问题都及时向董事会审计与关联交易控制委员会和监事会进行报告，并切实负责跟踪相关审计发现的问题做到及时整改。

（二）不断延伸的内部审计领域自2005年实施了垂直管理的内部审计体系以来，深圳发展银行股份有限公司内部审计的审计领域不仅包括传统审计中的核查企业组织的财务收支情况是否具有真实性和合法性，而且兼顾到审查企业资产、负债、所有者权益等会计信息的真实与否，从而能够保障资产的安全与增值。内部审计的具体领域包括：对全行内部控制质量和关联交易管理状况实施专项审计/评估；对分行实施内控评价/评估；对零售业务、公司业务、财会业务和IT业务实施专项审计；进行离/任期稽核与审计，对内外部交接、运营预留印鉴管理、内外部对账、运营人员岗位职责及权限管理、自助银行业务管理、借记卡管理、客户查证管理、现金尾箱、运营保险柜等十余个方面进行飞行审计；对“存货类货押授信业务”、“个贷业务风险审批、法律审查及出账”、“个贷抵押物（权证管理）”、“对公授信业务非货押类押品”及“对公授信业务放款管理”五个滚动检查项目自查情况进行抽查，以期达到自查自纠、自我防范风险的目的；对各地银监局的监管意见、会计师事务所的审计意见及各项审计发现的整改落实情况通过督导系统进行实时跟踪，并对所有分行、信用卡中心发现问题整改落实情况进行现场核查。同时，将分行全面内控和专项审计发现的问题要求分行对照整改并发送总行相关部门督促整改，对具有代表性的问题在全行范围加强管理；对现场和非现场发现的管理疏漏和缺陷、风险点，及时以管理建议书/风险提示书的形式向管理层/经营单位进行风险提示；结合对分行全面内控的预备分析、现场检查、事后整理汇总和分析情况形成综合分析报告，以推动分行各项业务的稳步、健康发展；常态化调研，有针对性地提出增值性管理建议，形成调研报告供管理层决策参考，多方位体现审计的增值服务。另外，还积极推动各业务条线及分行定期开展风险自我评估，不断增强其自我识别、自我控制风险的能力。

（三）全新的审计理念深圳发展银行股份有限公司近10年的内部审计实践成效显著，为其带来全新的审计理念与方式，内部审计的足迹遍及在运营、管理、人力资源和研发等领域：对全行内控质量、合规风险、关联交易管理、投资者关系管理及信息披露管理状况实施了专项评估/审计；对各地银监局的监管意见、会计师事务所的审计意见及各项审计发现的整改落实情况按月进行跟踪，并对分支机构的所有问题整改落实情况进行现场核查，覆盖面达100%。为进一步强化飞行审计对分支行的监控作用，在全行范围内建立了第一批40余人规模的由各分支机构会计业务骨干组成的“客座审计”队伍，专注于资金汇划、现金控制的监控，特别关注柜员卡、对账管理、重要空白凭证、金库尾箱、印鉴密押、轮岗、特种转账传票等操作风险。不断扩充具有不同银行和金融专业技能的人员，充实审计力量，适应新的审计工作要求。如今，深圳发展银行内部审计理念已经彻底刷新：以风险意识、责任意识和问题意识为核心，监督、分析、评价为手段，提高公司治理质量、为公司增加价值作为终极目标。

四、平安银行（原深圳发展银行）股份有限公司内部审计的启示

内部审计工作调研报告范文第5篇

各地在“依法行政，依法理财”的前提下，严格执行国土资源管理部门的各项收费政策，坚持收费公示，“阳光收费”，自觉接受社会和群众的监督。在确保“应征不漏，应免不收”的同时，兼顾好政府、企业、农民等各方面的利益关系，照顾弱势群体。通过大家的共同努力，今年全市共代各级政府征收土地出让金32.63亿元,其中：市本级代征8.43亿元（招拍挂7.37亿元），契税2.26亿元、耕地占用税3710万元。这些资金的征收和使用，加大了对土地资源特别是耕地的保护力度，为实现全市耕地总量动态平衡提供了保障，有力地支持了全市的经济建设，同时也为国土资源事业的健康发展提供了资金保障。

二、认真开展全市新增建设用地有偿使用费征收使用情况检查，检查措施有力效果明显

年初，省厅《关于开展新增建设用地土地有偿使用费征收管理情况专项检查的通知》下发后，我处认真贯彻中央和省通知精神，加强与财政、监察、审计等部门的协调沟通，及时将检查要求向各县(市、区)作了布置和传达，立即成立了检查机构，对报表的填制，检查要求、填列口径等进行了全市集中培训。对照省厅要求，对1999年以来到XX年6月新增建设用地审批台帐和土地有偿使用费征收使用情况全部统计核实到位，所有数据真实具体。同时，对近年来我市新增建设用地情况，土地有偿使用费应征情况、已征情况、分级入库情况及使用情况都进行了检查，圆满完成了自查工作。

三、认真开展管理创新活动，切实加强对直属事业单位及基层国土资源所的财务管理和监督

为认真贯彻落实省厅《关于开展管理创新年活动的实施意见》，科学开展管理创新活动，我处围绕XX年度财务工作目标，制定了关于加强对基层国土资源所的预算管理及预算执行情况的监督的创新课题，并认真组织实施。

一是加强基层国土资源所的预算管理。今年全市各国土资源所均根据实际情况，认真编制了财务预算，各市（分）局财务科严把收支关，做到有预算不超支、无预算不开支，认真审核，保证国土资源所合理、节约、有效地安排使用资金。在预算安排上，坚持量入为出，量力而行。在确保人员工资、日常公用经费的正常开支基础上，保证重点支出，压缩一切消费性支出，尤其是严格控制招待费支出，真正使有限的资金用在土地管理事业的刀刃上，从而全面提高了资金的使用效率，确保了国土资源所的正常运转。

二是加强内部审计工作。今年我处重点加大对分局及基层国土资源所的审计力度。五月份，在全系统组织开展了财务互查，以促进全市财务管理工作日趋规范。上半年，按照市局党委的要求，结合高港、开发区两个分局局长离任审计，对分局及其国土资源所的财务进行了全面审计。

三是进一步完善分局及国土资源所财务管理制度。为进一步加强对直属分局及其国土资源所的管理，严肃财政纪律，加强会计监督，有效杜绝分局及基层国土资源所违规、违纪事件的发生，市局于XX年四月制定下发了《关于加强对直属分局及国土资源所财务管理的规定》，从收费管理、票据管理、预算管理、支出管理、固定资产管理以及财务监督等各方面都做出了具体要求。

四、认真执行部门预算，科学编制来年预算，进一步加大部门预算的制约力度

我处按照财政部门预算、国库集中支付、政府采购和收支两条线的要求，严格执行当年部门预算，加强分析和预测，把握好本部门工作特点，按月报送用款计划，有理有据安排好各项业务工作经费，截至11月未，通过财政直接支付经费支出3700万元，占总支出的95，既达到了财政规定的比例，又保证了业务费的正常开支。

今年我市“政府收支分类”进行了重大变革，这次改革是继部门预算、收支两条线，国库集中收付制度等改革之后，财政部门推出的又一项影响最为深刻、涉及范围最为广泛的改革工作。为此，我处按照市财政的具体部署，逐月按时完成新旧科目的数据转换，保证了新的科目体系与预算管理方式的衔接。

200x年按照“增收节支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，我处认真完成了来年部门预算编报工作，对各项支出的预算能做到准确、实事求是。积极向财政部门争取专项经费，部门专项工作经费得到落实，为全面履行国土资源管理职能提供了经费保障，XX年，共向财政争取专项经费5397.9万元，其中：办公大楼基建经费3000万元，信息网络购 建费200万元，基础测绘和城乡一体化建设经费500万元。

五、积极筹措资金，促进城市土地经营

城市土地经营工作是国土资源管理工作的重点。为此，我处加强部门协调，主动配合相关部门做好城市土地经营工作，积极筹措城市土地经营资金。全年围绕市政府确定的重点工程项目，共向金融部门中小企业融资3.89亿元，归还银行贷款

3.48亿元。其中，支付坡字街核心区地块拆迁费用2396万元，府南三号地块拆迁费用1000万元，为城司融通资金5000万元，确保及时提供土地收购、储备资金，促进了城市土地经营工作健康有序地开展，支持了泰州经济建设。

六、进一步加强调查研究，适应财政预算管理改革的需要

为进一步加强征（拨、使）用土地管理费的征收与管理，适应财政预算管理改革，根据省厅要求，今年6月，我处对全市征（拨、使）用土地管理费的使用情况进行了认真的调研，通过对全市XX年至XX年国土部门预算收入、支出和执行情况的了解，发现了在管理费征收使用管理中存在着省返还管理费与部门预算编制时间不一致等问题，并就如何进一步加强征（拨、使）用土地管理费管理，形成调研报告，提出了合理化建议。

200x年工作思路：

1、严格执行收费政策，确保各项收费应收尽收

一是严格依法征收规费，切实保证“应征不漏，应免不征”；二是严格费用征收范围，不得擅自减征和缓征；三是代征的各项资金、财政性 资金都按规定足额上缴，杜绝截留、挪用现象。

2、严格财务管理，强化制约意识

严格“管钱”、有效花钱，切实增强政治意识、大局意识、忧患意识、节俭意识。一是认真编制和执行部门预算；二是严格按照资金的性质和用途对各类资金分类核算，并及时上缴下拨；三是加强专项资金的使用管理，确保专款专用，杜绝截留、挪用和挤占专项资金的行为；四是加强内部审计工作。重点加强对区属国土资源所的财务监管工作，切实规范国土资源所的财务收支行为。

3、加强土地复垦专项资金管理，提高资金使用效益

为加强耕地开垦费占补平衡补充耕地项目资金管理，提高耕地开垦费资金使用效益，根据江苏省财政厅、国土资源厅《江苏省耕地开垦费占补平衡补充耕地项目资金管理办法》，会同市财政局制定泰州市耕地开垦地方自行“占补平衡”项目资金管理办法。

4、积极做好城市土地资产经营工作

加强部门协调，确保及时提供土地收购、储备资金，同时努力做好土地出让金的征收工作，支持泰州市经济建设。