税务管理的必要性范文第1篇

随着社会经济的不断发展，我国的税制改革逐渐深入。2016年5月1日开始，我国全面推开营业税改增值税试点，企业从此面临着全新的税务环境，税务风险明显凸显。由于各种影响因素的存在，很多企业还没有做好面对新税制的准备，税务工作中仍然面临着较多的风险。因此，企业必须主动掌握新规，积极构建税务风险管理体系，利用各种税务筹划实现企业经济效益的最大化。

二、企业税务风险管理的现实问题

企业的税务管理涉及很多不确定性的因素，这既包括企业生产、经营、发展的不确定性，也包括企业外部环境中的不可控因素，影响了企业经济活动的正常进行。就当前内外部环境来看，企业税务管理主要面临着政策风险、执法风险、经营风险、操作风险等风险。具体而言，政策风险源于企业需要充分理解和及时掌握国家的税务政策，并有效利用各种手段实现减税，在理解和执行的过程中不可避免地面临各种风险。执法风险在于外部环境随时变化，各个地区的税收政策存在差别，因此税收执法的侧重点有所不同，加上税务执法人员存在一定的主观性，执法重点不同，对同一件事情的态度和看法有所不同，对于企业税务筹划采取不同的处理方式，执法轻重有异。经营风险牵涉到企业生产、经营、投资、理财等各个环节，产生的影响具有整体性，如果企业整体经济活动不符合成本效益原则，便会给企业的税务管理带来严重影响。操作风险源于企业的税务管理既具有超前性，也具有滞后性，不同企业的税务管理水平不一，一旦税务筹划方案不切合实际，就会形成操作风险。

三、企业实施税务筹划的意义和方式

（一）税务筹划的意义

首先，有助于企业实现经营目标。企业发生的成本费用中税务成本占了很大的比例，企业需要积极开展税务筹划活动，以最优的税务方案来降低管理成本和生产成本，实现经济利益最大化的经营目标。其次，有利于企业提升财务管理水平。为了实现减轻税负的目标，企业必须科学地调整整个经济活动，完善管理制度，规范财务流程，财务人员就必须具备较高的税务筹划能力，从而不断提高财务管理水平，使企业的支出、成本、利润比例最优化。

（二）税务筹划的方式

企业开展税务筹划的方式主要有节税筹划、避税筹划、转嫁筹划等。节税筹划，指的是纳税人采用各种手段和方法，合理利用当前我国减免税等优惠政策，实现少缴税甚至不缴税的目的。避税筹划，指的是纳税人采用各种合理、合法、合规的手段，利用当前税法中的漏洞，制定企业的纳税计划或方案，以此获得税务利益的筹划工作。转嫁筹划，指的是纳税人通过调整价格、转变经营模式等将税负转嫁给其他企业，从而减少自己的应缴税额。

四、风险管理视角下企业的税务筹划方案

（一）掌握税法政策，加强税企沟通

部分企业未能及时了解、掌握税收政策和申报流程，导致无法按照国家要求纳税，出现了偷税、漏税甚至是多缴税的情况，这将极大地增加企业税收风险，对企业的发展有害无利。因此，企业必须及时、全面、详细地了解税务政策及法律法规，寻找税务方面的利益增长点。其次，企业必须重视税务筹划工作的合法性，财务人员必须具备必需的财务管理知识及税务知识等，重视税务政策的变动或调整，合理安排纳税行为，并及时、适当地调整税务筹划方案，不断提高税务筹划的实际效果。另外，财务人员要加强与税务部门的沟通和交流，获得税务部门的指导和帮助，学会利用税收优惠政策降低企业运营成本，帮助企业及时调整发展战略，充分保障企业的经济效益。

（二）采取预防措施，加强风险防范

首先，企业应充分利用计算机网络设备，基于企业的实际情况，建立科学、高效、快捷的税务管理系统，准确识别税务风险的性质、发生概率和影响程度，对税务风险进行事前预估、事中调节和事后控制，确保企业的税务活动合法、规范、高效，从而实现利益的最大化。其次，合理设置关键控制环节，在并购、重组、会计核算、利润分配、重大投资、关联交易等事项中规范业务流程，加强涉税管理，从而有效地遏制各种风险的产生。再次，明确企业的税务管理要求和目标，构建纳税筹划风险预测与控制系统，并制定全面系统的纳税风险控制策略，尽可能选择那些切合企业实际、可操作性强、满足利益最大化的方案。另外，企业内部各部门必须加强信息的沟通和交流，密切关注税务风险点，及时把控纳税筹划的实施效果，以保障企业税务风险管理工作安全而高效。

（三）提高人员素质，优化经营模式

财务人员是财务管理的核心，其综合能力直接决定了企业的税务管理水平。实施税制改革后，发票管理、会计核算等财务工作都发生了很大变化，企业必须适应新政策、新形势的要求，加强财务、税务管理团队建设，开展财务人员业务培训，不断提高涉税人员业务技能，使之更快、更好地适应新税制。而且，企业要想实现减轻税负的目的，就必须梳理自身业务流程，优化企业经营管理模式，在生产经营的各个环节重视税务风险管理。企业应不断提高生产效率，加快产品、资金、信息的流转速度，以降低财务费用，减少资金占用，提高资金利用率。如果部分环节无法获得进项税额抵扣，可以选择外包出去，进行税负转移。还可以加强企业合作和项目合作，有效地避免资金短缺，实现优势互补。甚至可以把某些职能部门外包出去，以降低管理成本，有效实现税费转移，减轻企业的税务负担。另外，企业可投资新的项目或实行多元化发展，使之成为新的业务增长点，通过多业态发展抵御市场风险。

（四）强化内部控制，开展税务筹划

财务、税务管理工作水平直接影响企业的经营效益，企业应该结合税务风险评价结果，加强财税的内部管控，建立岗位责任制和授权审批制度，规范会计核算、发票管理、税款计算、纳税申报、税款缴纳等工作，保证会计报表、会计账簿、原始单证等的全面性、真实性、合法性，确保企业财务管理工作的规范化。实施营改增政策后，财务部门要负责统一和协调纳税筹划事宜，确立科学合理的税务策略，合理控制企业税负，充分利用营改增缓解企业经营压力。工作人员要充分了解税务法规和会计制度，明确纳税人的权利及义务，并在此基础上制定合理的税务筹划方案，所制定的方案要与现行的税务制度高度契合，从而实现企业财务管理工作的根本目标。

五、结语

税务管理的必要性范文第2篇

论文提要：税收管理的目标是保证纳税义务人依法纳税，因此，必须加强对纳税人的管理。我国纳税人户籍管理存在的主要问题:一是登记覆盖面过小，不能包括全面的纳税人;二是登记管理辖权划分混乱;三是纳税人登记率低，难以确定纳税人主体。加强纳税人户籍管理应从以下几方面入手:一是扩大税务管理范围，对纳税人实行唯一性税收识别号码;二是提供优质的税务登记服务:三是高度重视税务登记证与税收凭证在经济活动中的重要性;四是发挥计算机在纳税人户籍管理中的作用;五是加强外部合作。

一、我国纳税人户籍管理中存在的主要问题

一是登记理盖面过小，不能包括全面的纳税人。按现行制度规定，只有从事生产、经营活动的企业和个体工商户办理税务登记，个人不办理税务登记。这种只顾企业不顾个人的登记管理制度，不利于对个人收入进行源泉控制。二是登记管辖权划分混乱。企业税务登记的级次管辖、行业管辖和属地管辖相互交织，属地管辖中行政区划管辖与特区、开发区、高新技术园区管辖相互交织，国家税务局登记管辖与地方税务局登记管辖相互交织。这种相互交织的登记管辖，一方面会造成税收管理部门之间的矛盾，一方面会造成登记管理上的漏洞。三是纳税人登记率低，难以确定纳税人主体。随着电子商务的迅猛发展，纳税主体变得多样化、模糊化、边缘化。对纳税主体的确定变得更为复杂、困难。传统交易式下分摊于中介者之间的税基在网上直接交易情况下可能会丧失或转移，进而会导致税款流失。中介者消失将导致相应的课税点的消失，使税收管理更为复杂。其是网上提供应税劳务或转移无形资产，认定其纳税人十分困难.

二、加强纳税人户籍管理的对策

(一)扩大税务管理范围，对纳税人实行唯一性税收识别号码制度

如美国在每个居民满18周岁时，就必须在社会福利保险局的计算机系统中建立其个人社会保险卡和社会安全号码，记录其社会经济情况资料。个人社会保险卡和社会安全号码是公民参加社会保险、在银行存贷款开户、在政府部门任职或在公司就业及申办企业等经济活动必须提供的必要资料。个人参加经济活动情况在此卡中均有记载。

我国《国务院批转国家技术监督局等部门关于建立企业、事业单位和社会团体统一代码标识制度的报告的通知》和《中华人民共和国税收征收管理法》第九条及其实施细则第七条第五项的规定(新《征管法》第十五条及其实施细则第十条的规定)，纳税人在申请更换税务登记证件或申请办理税务登记时，应当提供技术监督机关颁发的全国统一代码证书。凡未能提供全国统一代码证书的纳税人，税务部门不予办理和换发税务登记证件。统一代码标识是由技术监督部门给每一个机关、团体和企事业单位颁发的在全国范围内唯一的、始终不变的法定代码标识。纳税人申请办理变更税务登记的，其统一代码不变;申请办理注销税务登记的，其统一代码同时终止使用.国家税务总局规定:纳税人识别号一律由巧位(字符型)组成，其中企业、事业单位等组织机构纳税人，以国家技术监督局编制的9位码并在前面加挂6位行政区划码共巧位码，作为其纳税人识别号;个体工商户和其他缴纳个人所得税的中国公民，以公安部编制的居民身份证15位码作为其纳税人识别号。在2002年10月25日召开的九届全国人大常委会第30次会议上，由国务院提请审议的公民身份证法草案首次提请人大常委会会议审议。草案规定每个中国公民都有一个唯一的、终身不变的18位“公民身份号码”。草案还从实际情况出发.对身份证的发放范围做了调整，规定凡满16岁的中国公民都可申领公民身份证.包括现役军人和武装替察。同时，中国的居民身份证将更名为“公民身份证”;对外国人以其国别加护照号码作为其纳税人识别号。

(二)提供优质的税务登记服务

对税务登记所需要的资料内容以及各项要求，进行有效的宣传，使纳税人知道如何办理有关的税务登记事项。同时.要努力使纳税人的税务登记成本最低。为了方便纳税人，海淀地税局在北京市率先推出网上税务登记工作。今后，纳税人领取完营业执照后，即可登录北京地税局的网站，进入网上工作平台，就可以进行网上税务登记。这意味着纳税户今后不用出门，只要20分钟左右就能办妥登记手续。而此前，新公司初次办理税务登记要到税务局至少花费半天的工夫。由于网上税务登记的便捷高效，将带来税务部门和纳税人时间和精力的解放。

(三)高度重视税务登记证与税收凭证在经济活动中的重要性

有时在进行经济业务中必须出示税务登记证，这里税务登记证作为国家政府信用的代表可减少纳税人之间的交易成本;加强对发票等凭证在经济中的使用的监督管理。为了发展正常的经济活动，纳税人只能来税务部门办理相关的税务登记手续。例如，新《征管法》第七十二条中规定可以停供纳税人的发票。这是从基层税收征管实践而来的，我国税收一大特色就是税务机关管理发票。发票对企业至关重要，纳税人有违法行为拒不接受税务机关处理的，可以收缴其发票。停供发票的措施力度较大，而且也很有实效。

(四)发挥计算机在纳税人户籍管理中的作用

建立纳税人的户籍管理系统，以此为基础开展纳税人的纳税申报和发票管理等业务。通过对纳税申报和发票使用异常信息的分析，来及时获取不及时办理注销登记和变更登记的纳税人。同时.通过系统内户籍信息与人工纳税人户籍管理检查得到的信息进行比对，及时发现未登记纳税人。

(五)加强外部合作

纳税人在经济活动中必然会和各管理部门和其他纳税人发生业务往来。因此，可以通过与其他管理部门的合作来实现对纳税人的户籍管理。如对自然人形式的纳税人可以通过与公安部门的户籍管理系统进行信息共享，来及时发现潜在的纳税人.根据税法的有关规定进行确认，符合条件的即可纳入税收户籍管理系统。对法人形式的纳税人可以加强与工商行政管理部门的合作，将每一个办理营业执照的法人纳入税收管理。纳税人户籍管理不仅是对纳税人开业和注销的管理.同时还要根据纳税人的有关性质.把纳税人划分成不同的类别.以实行分类管理提高效率。这就要求纳税人提交其他的有关资料.如合同、会计制度、银行帐户等。而这些资料的真实与否以及变化情况.必须能够及时准确地获得与进行确认。这就需要税务部门与这些资料的审核部门进行信息的共享.以保证税务变更登记内容的实时性与准确性。

为了促进个人缴纳个人所得税.国外是采取个人所得税和社会福利相结合的办法.也就是缴税越多.享受的社会福利就越大.由此促进人们缴税的积极性。个人所得税和社会福利相结合的前提是必须对每个纳税人建立个人档案.这需要强大的技术支持。日前，国家计委等相关部门了(人口、就业和社会保障重点专项规划)，《规划》中“社会成员就业必须登记.确定惟一的社会保障号码.建立个人工资账户和社会保障账户。”透露出我国全体社会成员将拥有自己的社会保障号码。而明年将发放的IC卡身份证是社会保障号码的载体。公民的社会保障号码和身份号码一致，都是18位数字，如果能实现公民身份证号码、社会保障号码、银行账户号码与个人所得税纳税人税务编码四号合一个人从事各种活动的收入(如不动产获得的收益、继承遗产的收益、银行利息收入、工资薪金收入、社会保险收、福利收入等)和支出信息均在此税务号码下。这些信息最终将从各个部门和银行、邮局、企业等处汇集到税务部门，税务部门就能通过计算机网络进行集中处理.方便准确地掌握纳税人的各项收入情况.从而更有效地控制和审核个人的纳税申报。

(三)高度重视税务登记证与税收凭证在经济活动中的重要性

有时在进行经济业务中必须出示税务登记证，这里税务登记证作为国家政府信用的代表可减少纳税人之间的交易成本;加强对发票等凭证在经济中的使用的监督管理。为了发展正常的经济活动，纳税人只能来税务部门办理相关的税务登记手续。例如，新《征管法》第七十二条中规定可以停供纳税人的发票。这是从基层税收征管实践而来的，我国税收一大特色就是税务机关管理发票。发票对企业至关重要，纳税人有违法行为拒不接受税务机关处理的，可以收缴其发票。停供发票的措施力度较大，而且也很有实效。

(四)发挥计算机在纳税人户籍管理中的作用

建立纳税人的户籍管理系统，以此为基础开展纳税人的纳税申报和发票管理等业务。通过对纳税申报和发票使用异常信息的分析，来及时获取不及时办理注销登记和变更登记的纳税人。同时.通过系统内户籍信息与人工纳税人户籍管理检查得到的信息进行比对，及时发现未登记纳税人。

(五)加强外部合作

纳税人在经济活动中必然会和各管理部门和其他纳税人发生业务往来。因此，可以通过与其他管理部门的合作来实现对纳税人的户籍管理。如对自然人形式的纳税人可以通过与公安部门的户籍管理系统进行信息共享，来及时发现潜在的纳税人.根据税法的有关规定进行确认，符合条件的即可纳入税收户籍管理系统。对法人形式的纳税人可以加强与工商行政管理部门的合作，将每一个办理营业执照的法人纳入税收管理。

税务管理的必要性范文第3篇

（一）没有充分认识税务风险由于企业的管理水平还停留在传统管理模式，企业管理层面对涉税管理方面的意识较弱。由于市场经济的快速发展和WTO相关贸易协议的进一步放开，我国制造型企业面临的竞争大幅度增强，一方面要面对国外更加廉价质优的商品竞争，另一方面要面对已经实现区域竞争力完全整合的大企业竞争，腹背受敌的制造型企业为了突破狭小的利润空间，假如不愿意进入现代化管理就必须在短期利益上进行激进战略，这时候会因为不重视涉税风险、对税务管理存在侥幸心理，导致近年来大量中小企业爆发税务危机。同样，假如企业在管理中没有及时掌握最新的税收优惠和补贴政策，因为缺乏足够的意识而没有及时上报主管机构，也会导致企业的税务负担增重，企业利润流失。这些显示出，企业管理层缺乏足够的认识，没有搞清楚相关税务法规，没有充分理解税务风险的双向性，不懂得加强涉税管理在一定程度上可以实现依法少缴纳税款。

（二）涉税风险管理未被纳入企业的内部控制体系中《企业内部控制基本规范》要求企业必须要建立一定的风险管理体系，让企业在经营管理中具备较强的抵御风险能力，税务会关联到企业的每一具体环节，因此内部控制必须要覆盖到企业的生产、管理、供应链条、人力资源、薪资统筹和信息纰漏等具体环节。现阶段，很多制造型企业多是上世纪创建，很多企业管理人员的管理水平不高或为小型家族性企业，这些企业因为不足够重视涉税风险，而不设置相关涉税事项管理部门甚至是专门的涉税责任人，而是由企业内部的财务会计部门主要负责，因为涉税事项的资本投入较少导致涉税项目的职责不清楚。由于我国企业成长到半成熟期，很多制造型企业纷纷设立专门的涉税管理岗位，但是职责假如仅仅停留在报税工作上，这样的涉税管理并没有拓展到企业整体风险管理过程中。

（三）涉税战略决策存在瑕疵问题假如没有遇到重大情势变迁或企业战略改革，制造型企业的全年管理战略都是具备方向性并且大致相同的，因此企业往往会事先很长时间制定好涉税筹划的相关工作安排，提早完成规划与布局。虽然现代管理模式的确要求提前预期，但是因为制造型企业固定资本高、季节性波动强的特点，涉税筹划工作有一定的失败风险。在完成筹划预定的经济事实发生确认后，《税法》、《会计法》中规定的业务性质和法律关系给企业留下的税务筹划的调整空间就很少了。为了避免支出或少缴税负而强行调整税收筹划内容，很多企业会选择修改业务行政甚至是故意违反相关法律法规的行为，这种行为会给企业带来很大的税务风险，如补觉税款、滞纳金甚至要受到相关法律的惩戒，自身的整体战略发展也要受到掣肘。

（四）涉税风险管理战略不具备可操作性不完善的企业内部生态和公司治理，经常导致的结果是风险管理方法时效性较短，在长期发展中不具备持续性。实际运营过程中，企业经常会进行突击性税务工作调整，例如税务机关突击检查企业税收情况等，很对企业处理这样的不确定风险时往往是采用传统管理模式，比如通过寻租行为进行处理。这种危机应对方法趋向于“拆东墙补西墙”或者“灭火式”方法，其只能解决短期问题，并且实际成本和虚拟成本都很高，长远来看会给企业埋下重大违法的“火药桶”，很难预料到企业什么时候会遇到点爆它的火星。因此企业在处理这种税务风险时，应当做的是制定有效且可操作的涉税风险管理战略，并且在实际运作中不断检验和完善，抛弃过去“人情税”、“关系税”的腐败思维模式，建立涉税行为违法和不确定风险的“防火墙”。

二、企业涉税管理的相关建议

（一）提高企业涉税风险的管理意识现代化企业必须要树立现代化的涉税风险管理意识，并及时学习相关财税法规的最新动向，在企业内部宣传“依法纳税光荣，偷逃税收可耻”的观念。风险规避的意识有两个方面，一方面是企业对外事务中，企业不要因为短期利润而选择市场上社会信用较低、有不良税务纪律的企业进行交易，防范风险的不确定性；另一方面是企业的对内事务中，企业必须要将企业经营中可能发生的涉税风险及时预测，将不确定性作为企业的战略管理内容。这些意识要求企业管理层增强风险管理思维，不能仅仅将其作为公司财务的管理环节，而是应当培养相关能力的责任人，强化企业和税务机关的交流。

（二）建立独立的涉税管理部门制造型企业因为其固定资产比重较高，一般持续经营时间较长，因此市场上的制造企业多数已经形成了内部的管理风格，因此要建设相应的独立涉税机关必须符合企业内部的制度和格局。企业应当在内部设置具有一定研究能力、对各个关节税种都可以管控的涉税风险管理部门，充分摸清楚不同地域的税务政策、搞明白政府能给予企业的税务优惠政策，由于制造型企业的独特性必须要增强涉税风险的统筹能力。在管理运营中，企业管理者要将风险管理思维与税务缴纳充分结合，降低企业的税务负担和经营风险，从而增强企业的区域竞争力。

税务管理的必要性范文第4篇

【关键词】企业涉税风险管理；可行性与必要性；对策分析

企业在实际的运行中，在进行企业交易资金核算中由于会受到多种不确定性的主客观因素的影响，而导致最终的核算与国家的税收政策出现脱离，从而使企业的运营受到现实的打击，有时还会对企业未来的发展战略产生巨大的消极影响，这就是企业所面临的涉税风险。当企业内部出现涉税风险的最终结果有两个方面：其一是企业在最后的税收核算上少缴纳了应缴的税款，造成企业对相关税收法律的触犯，一旦查清就会增加对企业的惩罚力度，从而在实际上增加企业的税务资金。其二是企业容易出现多缴纳税款的问题，或者因为对国家税收政策掌握不足而不能充分的享受到国家对企业发展的优惠政策。这些方面都体现出企业要加强涉税风险管理的必要性和可行性。

一、企业涉税风险概述

1.企业涉税风险界定

企业的涉税风险主要是指企业在日常运行过程中所进行的一系列税务活动存在的不确定性因素，这种不确定性因素通常贯穿到企业经营的各个过程中。具体的涉税风险包括：企业未及时缴纳税款或少缴纳税款从而造成企业受到税收法律和制度的惩罚，使企业的名誉受到损害；企业在经营过程中所运用的税务法律不适用，没有充分的利用国家的税收优惠政策，从而多缴纳税款，给企业带来了不必要的税务负担。

2.企业涉税风险来源

企业的涉税风险来源是多方面的，是多种不确定因素或不合理的因素共同作用下的结果。具体的风险来源有：①税收行政方面。当前我国税务机关对于税法政策的宣传还不完善，尤其是面临国家经济政策频繁调整的背景下，对于新的税收政策，税务机关不能及时的将一些修改的政策向纳税人进行说明，另外一些税务机关的工作人员在对纳税人行使自由裁量权时出现不合理问题，从而侵害纳税人的利益，造成企业涉税风险提升。②企业经营环境。企业经营管理者自身所拥有的经营理念、纳税意识、风险干预等方面的理念会对企业涉税风险的形成产生巨大的作用，如果企业采用粗放的管理模式，对税务风险缺乏必要的监督和防范，就极易造成涉税风险的提升。③纳税人自身问题。许多企业的税务核算人员由于缺乏必要的管理，在税务核算上缺乏必要的专业技能，切责任心不足，就往往会造成企业的整体纳税行为不能按照国家政策的规定去操作，出现盲目纳税的行为，容易产生偷税、漏税的问题。

二、企业涉税风险管理的必要性

1.风险的客观存在使涉税风险管理成为必要

当前，我国企业的发展不仅受到国家宏观环境的影响，同时还会受到企业自身的微观环境印象。这种背景是企业涉税风险存在的客观条件。主要涉及两个方面：①企业内部使用的会计准则实际上和税法存在差异性。由于会计和税务法律在运行目的上存在不同，必然导致企业现行的会计准则和国家的税务法律呈现差异性。例如在税收确认上、资产管理上以及费用扣除上和固定资产的折旧上都存在不同。②税法的层次存在多样性、复杂性和变化性。主要表现在，我国各项税收的法律和法规较多，达到国家税务局下发的税收政策到多样性的地方性法规再到各个企业和部门的税务章程。使企业缺乏明确的税法依据。另一个方面由于国家政治环境的变化，当前对税收法律、法规、章程的调整呈现多变性的特点。这些都不利于企业正确的区分各项业务的种类，以更好的利用税收优惠政策。这些都使企业的风险管理成为必要。

2.企业对风险的忽视使涉税风险管理必须进行

当前我国大多数企业依然没有认清涉税风险管理的重要性，对纳税的申报多采取应付的心理。从而造成企业的税务核算意识不强，呈现不科学、不完善的问题。另一个方面由于企业缺乏对涉税风险管理重要性的认识，不能把风险的管理贯穿到企业生产的各个过程中，使各个部门不能及时的对风险进行实时的监控，以合理的对风险进行预测和应对调整。尤其是在企业涉税风险客观存在的条件下，如果企业没有对风险的存在进行合理的预防，必然会使企业承受严重的税务负担，最终影响企业的信誉度和可持续发展。

三、企业涉税风险管理的可行性

1.政府的大力支持

企业的涉税风险管理不能离开国家阿赫政府的支持。当前国家对企业涉税风险管理的重视程度逐渐提升。例如2009年国家《大企业税务风险管理指引》办法就是在充分借鉴国外先进的涉税风险控制规范的经验的基础上，充分的吸取多个国际会计公司的意见提出的，给企业涉税风险的管理提供了引导和支持。是有效完善企业内部风险控制不合理的有效尝试。也就是说政府的支持为企业涉税风险的管理提升提供了积极的宏观发展环境。

2.涉税风险管理意识逐步加强

现阶段国内企业和税务机关对涉税风险管理的认识程度逐渐提高，企业更是投入大量的人力和财力资源为涉税风险的管理提供一个良好的支撑环境。例如国内一些大企业在面临涉税风险侵袭下，纷纷建立了内部税务风险管理机构，形成涉税风险的系统化和统一化管理。例如早先我国通用电气公司积极的建立了公司内部涉税风险管理机构，并在之后的一年内进行了具有针对意义的企业内部涉税风险评估活动。为国内企业涉税风险的管理提供重要的标杆作用。

3.涉税风险管理本身存在价值

在国内社会主义市场经济深入发展的背景下，各大企业的市场竞争力逐步加强，而企业发展的最终目的就是通过合理的资源配置，规避管理风险，最终获得经营利润。而涉税风险管理则是帮助企业获取经济效益的重要保障。涉税风险管理的提升完全符合公司战略发展的目标。拿涉税风险管理的方法和手段来说，它的存在为企业的发展提供了有形的价值，而涉税风险管理的实施所带来的经济效益，则为企业提供了无形的经济价值。

四、如何完善企业涉税风险管理

从上文我们得知企业涉税风险管理的完善行之必要。具体的完善措施有：①增强企业对涉税风险管理重要性的认识。首先要通过企业内部调整策略，合理的利用人力和物力资源，为涉税风险管理的提升提供重要的资源支持。其次是要生产经营活动中存在涉税风险的环节予以重视，如税务核算问题、业务交易问题等。②提高企业内部财务人员的综合素质。人力资源始终是涉税风险管理增强的主要推动力量。只有涉税风险管理人员拥有较强的管理意识水平和管理技能，才能促进涉税风险管理的完善。因此企业应该积极的引进涉税风险管理人才，也可以通过内部培养的策略，提升涉税管理人员的综合素质。③提供必要的制度支撑。良好的制度是企业涉税风险管理完善的重要支撑力量。因此企业应该采取积极的策略实时准确的了解国家税收政策的调整，以便可以更好的享受国家税收优惠政策，其次企业也应该根据发展需要制定内部管理制度，积极的规范涉税风险管理的流程和行为。

五、结语

涉税风险管理的存在具有客观性特征。企业在发展的过程中如果没有合理的管理手段和方法，必然会引起涉税风险。因此企业应该充分重视涉税风险管理的重要性，通过积极的应对策略提高企业的运营发展。

参考文献：

[1]王灼东.企业涉税风险管理的必要性与可行性分析[J].中国市场，2015，（29）：160-161.

税务管理的必要性范文第5篇

关键词：税收风险 对策 筹划 合理避税

企业的生产和经营中，一项重要的支出是纳税，所谓企业的税务管理是通过分析、计划、处理、协调和预测对其涉税业务和纳税实务的处理。企业的税务管理贯穿于生产经营的整个过程，随着纳税义务的法律化，税务风险是企业必须面对的一个现实问题。企业的税务风险是客观存在的，任何纳税企业都无法回避它、消除它，唯一可以做的就是积极筹划，规避风险。本文通过论述税务筹划的意义、企业加强税务管理的必要性分析，提出了应对税务风险的策略，规范企业纳税行为、降低税收支出、防范纳税风险，以期和同行们商榷。

1.税务筹划的意义

税收是国家存在的标志，是财政收入的主要来源，是国家无偿地参与国民收入分配的工具，具有无偿性、强制性、固定性的特征。税收的财产所有权单方向转移的特质决定了纳税是没有任何回报的，属于企业的一种沉没成本。如果减少了企业的税务支出，就等于增加了企业的利润，所以企业的财务管理都非常重视税务支出。企业积极的进行纳税筹划，在不触犯法律的情况下，充分利用税收优惠政策，合理避税，是不违背税法的立法宗旨的，所以说税务筹划是合理的避税措施。税收对于国家财政收入的重要性，使其成为政府调节宏观经济的杠杆。税收以法律的形式设置税种、税率、课税对象，这是国家对经济的宏观掌控。针对各种税收方案，税负的轻重程度也是有区别的。这个区别往往是企业投资决策的重要依据。所以企业选择不同的纳税方案，对于企业的发展和利润获取，非常重要。税务筹划是在税法许可的范围内，对企业旨在减轻税负、有利于财务目标的谋划、对策与安排，在法律允许范围内，实现最低纳税额的目标。 “经济纳税”和企业的经营行为密切相关，属于企业内高层次的理财活动，可以把税赋控制在最低程度，从而减少税收成本、减少经济损失、实现利润最大化。2.企业加强税务管理的必要性1。

2.1企业内部的税务管理应该理解为成本的管理，在财务管理中无处不在，体现在各个环节和各个部门。税务管理是财务决策不可或缺的重要内容，企业经营过程中的筹资决策、投资决策、生产经营决策和利润分配决策都和税收密不可分，是任何人和任何企业都不能回避的。

2.2.加强税务管理，是企业经营中的一项重要内容，也是企业财务管理目标的重要内容。企业缴纳的税款属于企业的现金支出，直接影响企业的现金流量。现金是企业发展的命脉，是周转的重要因素，节约现金支出，等于为企业增加了流动的血脉。对企业经营、投资、理财活动进行事先税收筹划和安排，选择最低税赋的纳税方案，是企业发展的必须，更是企业财务管理的最高目标。

3.企业规避税收风险的策略

3.1强化税务风险意识

在企业的财务管理中，强化风险意识，建立税务风险控制机制。税务风险一旦发生，势必影响企业的发展和生存，企业的决策层必须对税务风险给予高度的重视，动态监控税务筹划风险的形式和状态，及时发现和纠正预期筹划结果不符的情况，把税务风险降到最低2。

3.2规范会计核算工作

企业的管理者应该具备依法纳税的管理理念，具备了税务风险的意识，才能重视税收筹划，科学合理又合法的税收筹划，可以有效减轻企业的税收负担，在一定程度上增加企业的利润。在企业收益预期的前提下确定税务筹划方案，必须依法建立规范和完善的财务核算机制，建立完整的会计信息披露制度，规范会计核算，为税务筹划打好基础。筹划的前提是合法，原则是节约，所以财务的核算必须要规范、合法，账务处理、会计凭证、账簿、票据都要经得起税务部门的调查，只有这样，才能保证税务筹划的科学性、合法性。

3.3坚持成本效益原则

企业合理避税的措施是税收筹划方案的选择，在这个筹划过程中，企业要付出成本，为的是减少税收负担。所以税收筹划方案的成本要小于减少的税款额，否则方案就不能判断为最优。同时，税收筹划不能只重视个别税种，只考虑一个时期，要从全局出发，从长远着眼，目的是减少企业的整体税赋，不是个别税种的减少，从而实现企业利润的最大化。

3.4完善企业内部控制

规范有效的内部控制，也是合理避税的重要途径。在企业内部的财务管理中，不相容业务必须由不同的人负责，比如保管员与记账员不能一人兼任。这样在很大程度上可以保证财务信息的正是可靠，保证财务管理工作能够经得起税务部门的检查。信息可靠不失真，才可以避免筹划风险的发生。完善财务管理体系，制定切实可行的财务制度，是规避税务风险最得力的措施。同时财务人员应该不断提高自身的素质，提高政策水平，准确理解税收的政策内涵，熟悉并运用税收法律和相关规定，熟悉纳税程序的前提下制定的筹划方案才可以避免操作不规范，导致税务风险发生。

总之，企业应时刻强化税收的风险意识，在不断变化的经营环境中，科学进行税务筹划，规避税务风险的发生，是企业健康发展的重要因素。

参考文献