税务管理方案范文第1篇

一、工作目标

以各项税收政策和法律法规为依据，以规范房屋租赁双方涉税行为为重点，大力整治房屋租赁中存在的问题，进一步规范房屋租赁的税收征管，逐步实现房屋租赁管理的法制化、规范化，提高纳税人的纳税意识和税法遵从度。

二、清理整顿对象和时限

本次清理整顿的对象是全县范围内所有出租房屋的单位和个人。清理整顿的时限是自年1月1日起，对个别出租收入金额较大、有偷税逃税性质的，可追溯到以前年度。

三、清理整顿主要内容

清理整顿的主要内容为年1月1日以来单位和个人出租房屋，所取得租赁收入应纳税收的征缴情况。

四、计税依据、应纳税种和征收标准

（一）计税依据

出租房屋的单位和个人，应以真实有效的房屋租赁合同或协议记载的房产租金收入为计税依据。租金明显不实或偏低的，由税务机关依据有关规定予以核定。

（二）应纳税种

行政机关、企事业单位房屋租赁应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、企业所得税（行政机关不征收企业所得税）。个人房屋租赁应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税。

（三）征收标准

1、营业税：按租金收入的5%征收；个人出租住房的，按租金收入的1.5%征收。

2、城市维护建设税：纳税人所在地在县城、镇的，按营业税税额的5%征收；纳税人所在地不在县城、镇的，按营业税税额的1%征收。

3、教育费附加：按营业税税额的3%征收。

4、地方教育附加：按营业税税额的2%征收。

5、房产税：按租金收入的12%征收；个人出租住房的，按租金收入的4%征收。

6、城镇土地使用税：出租房占地面积×适用税额=每年应缴税款；个人出租住房的，免征城镇土地使用税。

7、印花税：按租赁合同协议所载金额的1%0征收；个人出租住房的，免征印花税。

8、企业所得税：按企业利润的25%征收；未建账的或无法核算企业利润的，按租金收入的3%征收。

9、个人所得税：个人出租非住房月租金收入在4000元以下的，按租金收入扣除税费并减除800元后的余额的20%征收；月租金收入4000元以上（含本数）的，按租金收入扣除税费并减除20%后的余额的20%征收。个人出租住房月租金收入在4000元以下的，按租金收入扣除税费并减除800元后的余额的10%征收；月租金收入4000元以上（含本数）的，按租金收入扣除税费并减除20%后的余额的10%征收。

五、工作步骤

（一）宣传发动（10月15日至10月20日）

地税部门要充分利用新闻媒体、电视、通告、短信等方式，进行政策宣传，增强纳税人的纳税意识，提高税法遵从度。

（二）自查补报（10月21日至11月10日）

出租房屋的单位和个人，应根据自身实际纳税情况进行自查，并做好纳税申报工作。各行政机关、企事业单位要及时组织本单位干部职工填写《县房屋租赁税收自查表》（见附件），并年11月1日前报县地税局办税服务厅。纳税人自查补报的税款不予行政处罚。

（三）重点检查（11月11日至12月31日）

组成多个清理整顿工作组，对自查补报工作进行检查。在自查补报阶段未按规定进行申报的，向出租人下达责令限期改正通知书，要求补缴相关税款，并按规定给予行政处罚。对逾期未整改的纳税人，列为重点检查对象，并视情况依法进行调查；对未履行纳税义务的单位和个人，函告所在单位，并视情况报纪检监察部门依法做出处理；对涉嫌犯罪的案件，依法移交司法机关追究刑事责任。

（四）常态化管理（年1月1日以后）

通过三个月的清理整顿，督促纳税人取得房屋租金收入后，主动到税务机关申报缴纳税款，并取得省地方税务局统一。整顿工作结束后，进行常态化管理，由地税部门牵头，会同房管部门抓好日常监管。

六、工作职责

（一）地税部门

1、充分利用新闻媒体，大力宣传出租房屋税收清理整顿活动的目的、意义和工作要求。

2、按公平、公正、公开原则，认真做好税收征收管理，做到应收尽收。对欠缴的税款认真组织清理。对应申报缴纳而未申报缴纳出租房屋税收的，按规定予以处罚；对涉嫌犯罪的，应依法移关司法机关追究刑事责任。

3、对所有出租房屋进行登记建档，做好信息管理。

（二）房管、潋江镇、开发区

协助税务部门做好出租房屋的信息管理工作。

（三）各行政机关、企事业单位

1、组织干部职工加强出租房屋税收知识的学习，督促有房屋租赁的干部职工进行纳税申报。

2、有公房出租的行政机关、企事业单位，要及时、准确申报缴纳税款。

3、行政机关、企事业单位租用他人房屋须凭省地方税务局统一入账，不得白条抵库。

4、根据清理整顿工作领导小组函告的情况，督促相关责任人整改，并视情况进行教育和处理。

（四）纪检监察部门

对清理整顿工作领导小组通报的情况，依法做出相应处理。

（五）司法机关

组织警力及时对地税部门移送的案件进行调查、侦破；对地税部门依法移送的涉嫌犯罪的案件，依法依规追究刑事责任。

七、工作要求

税务管理方案范文第2篇

一、指导思想

依法贯彻执行国家税收政策，加强房屋出租税收管理，发挥税收职能作用，调节社会分配；整顿和规范税收秩序，促进税负公平，保护公平竞争；强化税收征管，减少税收流失，促进财政收入稳定增长。

二、基本原则

房屋租赁税收征收管理遵循依法征收、有利控管、稳步推进、多方协作的原则。

三、管理模式

房屋租赁税收征收管理模式为政府协调组织、税务机关管理、各有关部门协作。

四、主要内容

本方案称房屋租赁是指将本单位（个人）自有房屋出租给承租人，由出租人向承租人收取租金或者获取其他经济利益的行为，以及承租人将租入房屋再出租的转租行为；对以房屋产权投资入股，不承担经营风险，从被投资方取得固定收入的，以及以承包、租赁经营或以其他名义提供房屋使用权的，视同房屋租赁行为。

（一）开展房屋租赁清查，夯实基础工作。在区地税部门指导下，由各镇办组织逐户进行清查，将出租房屋的详细情况逐户登记，包括企业（承租人）名称、地点、租赁时间、出租方姓名、工作单位或住址、电话号码、租金收入等，全部录入计算机，实行规范化管理。对于清查出的房屋租赁户要建立档案，登记造册，并实行动态管理，从源头上堵塞漏征漏管现象，为依法征管夯实基础工作。

（二）完善税收征管办法，强化税收监管。一是以房屋租赁合同（协议）为依托，建立健全房屋租赁税务登记管理制度。二是建立由承（付）租方代扣代缴房屋出租税款的征管办法，承租方凭房屋租赁发票支付租金，如果出租方未提供发票，承租方有权拒付。同时，明确南谯区范围内房屋租赁发票必须在区个体税收协管中心或镇办协管站开具。

（三）强化部门多方协作，加强联合控管。建立健全以公安、工商、消防、出租房管理部门、房屋租赁中介机构、镇办、物业管理等为依托的房屋租赁税收协管网络，进一步提高对房屋租赁税源监控水平。着力加强协管队伍建设，及时了解辖区内纳税人房产变动情况，做好政策宣传工作，定期提供房产使用情况，及时掌握纳税人变化，规范税收征管，减少税收流失。

（四）加大执法监管力度，努力应收尽收。一是建立房屋出租税收的定期巡查制度或不定期组织开展房屋出租税收的专项整顿，将重点稽查与日常管理有机结合，整顿和规范房屋租赁税收秩序，实现以查促管，以查促收。二是对偷漏税行为加大处罚力度，实施小税重罚，增加偷税的风险成本，降低偷逃税的预期收益。三是定期在一定范围公布房屋出租的税款征收等情况，曝光涉税违法行为，设立举报电话或电子信箱，接受社会监督。同时，注重强化税务人员自身素质建设，提高征管和检查水平，防止税收执法中的不规范行为。

五、实施步骤

（一）宣传阶段。区地税部门和各镇办利用各类宣传手段，进行广泛宣传，提高全社会纳税意识。

（二）清查阶段。区地税部门制定房屋租赁地方税收税源调查表格，各镇办开展清查工作。

（三）征收阶段。按照全面实施、重点突破的原则，以龙蟠办事处为重点，在全区各镇办全面推进。

六、配套措施

（一）加强组织领导。随着“大滁城”建设深入推进，房屋租赁市场日益活跃，房屋出租情况日益增多。各镇办要从大局出发，积极依法协助税务机关开展工作，加大对出租房屋清查工作的领导力度，精心组织，强化措施，扎实做好基础工作；在区地税部门的指导下，安排有关人员参加房屋租赁税收的协管工作，确保房屋租赁税收征管有序推进。

（二）加强税法宣传。区地税部门要积极联合各镇办加大税法宣传力度，使出租人了解和熟悉有关税收政策。充分利用网站、电视、报纸等渠道进行广泛宣传，让出租人知道自己是房屋出租的纳税义务人及应缴纳的税种，让承租人知道自己有监督出租人缴纳税款并取得发票的权利，有义务协助和配合税务机关查清产权人或出租人的租赁情况。通过宣传不断提升纳税人的纳税意识，使纳税人能自觉主动申报纳税，在全区真正形成诚信纳税的良好氛围。

（三）加强房屋租赁行业管理。明确全区房屋出租的主管部门，建立健全相关的管理制度和规范。如对出租房屋实行许可证制度，凡出租服务单位或个人都应到管理部门申报、登记并领取租赁许可证；租赁双方签订的书面合同为主管部门统一印制并编号的规范合同等。各镇办也应成立有关工作机构，加强出租房屋管理，促进全区房屋租赁行业健康发展，规范管理，为依法征税奠定基础。

税务管理方案范文第3篇

一、指导思想

维护国家和省市税收管理法律法规严肃性，依法加强税收征管。以推进税收征管体制改革为突破口，充分调动社会力量开展协税护税，积极推进个人出租房屋税收管理工作，建立“政府主导、税务主管、财政主体、部门参与、信息共享”的综合治税机制，实行财政收入的可持续增长，促进县域经济和社会发展。

二、工作内容

针对个人出租房屋的税收管理工作，税务部门委托乡镇财政所负债征收并签定委托协议，向乡镇财政所发放《委托税款证书》。乡（镇）发挥属地管理优势，动员辖区的税务分局、公安派出所、工商分局及社区等社会力量，组建专兼职征收管理队伍，联合组织开展日常管理和税款征收工作。

三、组织领导

成立县出租房屋税收委托工作领导小组，统一领导和协调委托工作。县政府主管领导任组长，成员由县财政、税务、公安、工商、房产、行政执法等部门及乡（镇）分管负责人组成。领导小组下设办公室，办公室设在县财政局，负责具体组织、协调委托工作。各乡（镇）建立相应的委托工作组织领导机构，负责协调、动员辖区的社会力量，组织开展日常的联合管理和税款征收工作。

财政部门要全面加强委托的综合协调及财政政策的调研工作。建立政策激励机制，对委托入县库税收实行奖励机制。按照征收税款15%的比例给予奖励。

税务部门要加强对税款单位的业务指导和政策培训，提供专用软件系统进行管理，与部门签订委托协议，建立模式化的业务流程和格式化的业务文本，制定配套的出租房屋税收管理相关政策。

工商部门要在工商登记环节强化经营用房登记管理，依法做好出租房屋的清理及办照工作，按属地管辖要求，及时向乡（镇）提供相关经营业户的登记信息。

公安部门要从流动人口、消防安全、治安管理等环节入手，参与、配合出（承）租房屋、未办理税务登记等个体经营户的信息采集、漏征漏管户清查及打击涉税违法行为。

房产部门要协助提供房产租赁信息及地段房屋租金最低标准。

行政执法部门要从工作职能出发，重点对出(承)租房屋且未办理税务登记的个体经营用户的违规、违法行为依法进行监督检查，以营造公平竞争的经营环境。

乡（镇）财政所要做好专、兼职协税人员配备及办公设施配置，进行政策宣传、解释工作，全面摸清征管对象信息，积极协调、组织相关部门开展联合征收工作。

四、工作要求

（一）建立工作例会制度。定期召开委托工作会议，交流、研究委托工作开展情况。

（二）建立信息反馈制度。每月组织各部门、乡（镇）财政所开展信息传递和交流，畅通信息共享渠道。

（三）建立监督检查制度。加强对依法行为的有效监督、检查和管理，切实维护纳税人的合法权益。定期对委托开展情况进行检查，对违反委托规定，采取欺骗等手段取得的收入，追缴违规所得，追究有关人员责任。

税务管理方案范文第4篇

一、工作目标

以各项税收政策和法律法规为依据，以规范房屋租赁双方涉税行为为重点，大力整治房屋租赁中存在的问题，进一步规范房屋租赁的税收征管，逐步实现房屋租赁管理的法制化、规范化，提高纳税人的纳税意识和税法遵从度。

二、清理整顿对象和时限

本次清理整顿的对象是全县范围内所有出租房屋的单位和个人。清理整顿的时限是自年1月1日起，对个别出租收入金额较大、有偷税逃税性质的，可追溯到以前年度。

三、清理整顿主要内容

清理整顿的主要内容为年1月1日以来单位和个人出租房屋，所取得租赁收入应纳税收的征缴情况。

四、计税依据、应纳税种和征收标准

（一）计税依据

出租房屋的单位和个人，应以真实有效的房屋租赁合同或协议记载的房产租金收入为计税依据。租金明显不实或偏低的，由税务机关依据有关规定予以核定。

（二）应纳税种

行政机关、企事业单位房屋租赁应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、企业所得税（行政机关不征收企业所得税）。个人房屋租赁应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税。

（三）征收标准

1、营业税：按租金收入的5%征收；个人出租住房的，按租金收入的1.5%征收。

2、城市维护建设税：纳税人所在地在县城、镇的，按营业税税额的5%征收；纳税人所在地不在县城、镇的，按营业税税额的1%征收。

3、教育费附加：按营业税税额的3%征收。

4、地方教育附加：按营业税税额的2%征收。

5、房产税：按租金收入的12%征收；个人出租住房的，按租金收入的4%征收。

6、城镇土地使用税：出租房占地面积×适用税额=每年应缴税款；个人出租住房的，免征城镇土地使用税。

7、印花税：按租赁合同协议所载金额的1%0征收；个人出租住房的，免征印花税。

8、企业所得税：按企业利润的25%征收；未建账的或无法核算企业利润的，按租金收入的3%征收。

9、个人所得税：个人出租非住房月租金收入在4000元以下的，按租金收入扣除税费并减除800元后的余额的20%征收；月租金收入4000元以上（含本数）的，按租金收入扣除税费并减除20%后的余额的20%征收。个人出租住房月租金收入在4000元以下的，按租金收入扣除税费并减除800元后的余额的10%征收；月租金收入4000元以上（含本数）的，按租金收入扣除税费并减除20%后的余额的10%征收。

五、工作步骤

（一）宣传发动（10月15日至10月20日）

地税部门要充分利用新闻媒体、电视、通告、短信等方式，进行政策宣传，增强纳税人的纳税意识，提高税法遵从度。

（二）自查补报（10月21日至11月10日）

出租房屋的单位和个人，应根据自身实际纳税情况进行自查，并做好纳税申报工作。各行政机关、企事业单位要及时组织本单位干部职工填写《县房屋租赁税收自查表》（见附件），并年11月1日前报县地税局办税服务厅。纳税人自查补报的税款不予行政处罚。

（三）重点检查（11月11日至12月31日）

组成多个清理整顿工作组，对自查补报工作进行检查。在自查补报阶段未按规定进行申报的，向出租人下达责令限期改正通知书，要求补缴相关税款，并按规定给予行政处罚。对逾期未整改的纳税人，列为重点检查对象，并视情况依法进行调查；对未履行纳税义务的单位和个人，函告所在单位，并视情况报纪检监察部门依法做出处理；对涉嫌犯罪的案件，依法移交司法机关追究刑事责任。

（四）常态化管理（年1月1日以后）

通过三个月的清理整顿，督促纳税人取得房屋租金收入后，主动到税务机关申报缴纳税款，并取得省地方税务局统一。整顿工作结束后，进行常态化管理，由地税部门牵头，会同房管部门抓好日常监管。

六、工作职责

（一）地税部门

1、充分利用新闻媒体，大力宣传出租房屋税收清理整顿活动的目的、意义和工作要求。

2、按公平、公正、公开原则，认真做好税收征收管理，做到应收尽收。对欠缴的税款认真组织清理。对应申报缴纳而未申报缴纳出租房屋税收的，按规定予以处罚；对涉嫌犯罪的，应依法移关司法机关追究刑事责任。

3、对所有出租房屋进行登记建档，做好信息管理。

（二）房管、潋江镇、开发区

协助税务部门做好出租房屋的信息管理工作。

（三）各行政机关、企事业单位

1、组织干部职工加强出租房屋税收知识的学习，督促有房屋租赁的干部职工进行纳税申报。

2、有公房出租的行政机关、企事业单位，要及时、准确申报缴纳税款。

3、行政机关、企事业单位租用他人房屋须凭省地方税务局统一入账，不得白条抵库。

4、根据清理整顿工作领导小组函告的情况，督促相关责任人整改，并视情况进行教育和处理。

（四）纪检监察部门

对清理整顿工作领导小组通报的情况，依法做出相应处理。

（五）司法机关

组织警力及时对地税部门移送的案件进行调查、侦破；对地税部门依法移送的涉嫌犯罪的案件，依法依规追究刑事责任。

七、工作要求

税务管理方案范文第5篇

一、指导思想和基本原则

坚持落实科学发展观，按照“两型社会”建设要求，全面实施主城区排水口截污改造工程，全面完成COD减排任务，改善浏阳河水质环境，提升城市形象，优化发展环境，推动经济及各项社会事业和谐快速发展。

按照区政府主导、主管部门牵头实施、各相关职能部门配合、属地征地拆迁的原则，全面完成芙蓉区4个排水口截污改造工作。

二、目标和任务

1、5月份完成长善垸的东屯渡泵站、亭子港泵站排水口的截污工作。

2、4月份完成东岸垸的罗溪港泵站、砂嘴子泵站排水口截污改造的规划设计工作，5月份招标，6月中旬完成拆迁腾地工作，7月份开工建设，年底竣工。

三、责任主体

长善垸的东屯渡泵站、亭子港泵站周边排水管网的疏导、分流工作由区重点办负责，农林水局、城管局、国土分局、规划分局、环保局、东屯渡街道共同参与。

东岸垸的罗溪港泵站、砂子嘴泵站排水口截污改造建设由区重点办牵头负责，区农林水局、规划分局、征地办、国土分局、环保局、东岸乡共同参与。

四、工作机制

成立芙蓉区城区排水口截污改造工程建设协调指挥部，组成如下：

指挥长：彭再魁

副指挥长：严国益叶鑫明

指挥部设办公室（设在区重点办），由王劲峰任办公室主任，胡远辉、李磊任办公室副主任。

成员单位：区农林水局、区环保局、区财政局、区审计局、区监察局、区规划分局、区国土分局、区城管局、区重点办、区市政局、马王堆街道、东屯渡街道、东岸乡、区公安分局、区城管综合执法大队。

指挥部建立工作例会制度，由办公室召集成员单位每十天进行一次调度，通报工作进展情况，协商解决存在的困难和问题。办公室负责各责任主体的督促检查。

五、保障措施

1、实行目标责任管理。相关单位须与区政府签订目标责任书，明确任务，落实责任。由指挥部办公室配合区政府督察室，根据责任书进度要求进行督查，逐月通报，年终考核。每月未达到进度节点要求的单位要向指挥部和区政府督察室说明情况，限期整改；未完成年度任务的单位由区政府通报批评，在年终考核时扣分，并实行行政问责。