内部审计工作建议范文第1篇

【关键词】基层央行；内部审计；深化发展

近几年，人民银行各基层行围绕总行提出的“构建以风险为导向、以控制为主线、以治理为目标、以增值为目的的内部审计新模式”总体要求和“风险导向、控制驱动、关注绩效、服务治理、增加价值”五个审计理念，不断推进人民银行内审工作转型发展。但由于体制机制、人才培养等历史原因，目前仍然存在一些问题亟待解决。本文以中国人民银行海口中心支行为例，深入分析当前人民银行基层行内审工作存在的问题和原因，提出改进建议。

一、当前基层央行内部审计工作存在的主要问题

（一）常规性审计仍占主导，内审转型发展缺乏紧迫感。

当前人民银行分支机构行领导更多关注的是如何查问题防风险，为人民银行各项业务稳定运行保驾护航，杜绝各类案件或违规违纪的情况发生，常规性审计检查是内审部门当前的主要任务。因此，内审部门开展绩效审计等类型的现代内部审计项目的动力不够迫切。

（二）审计不够深入，制约了现代内部审计发挥作用的空间。

基层行内部审计基本上是以查错防弊为主，局限于一些具体违法违规问题的查证，仅停留于账、证、表及业务操作是否合规等方面内容的审查；缺乏对行政执法、金融服务的风险、效益、管理、环境等方面内容进行深入的研究。在实际工作中较多地注重了差错补漏的合规性检查，忽视了风险控制检查；较多的注重了操作性检查，忽视了运行效率效果性平价；注重了检查的数量，忽视了检查的质量和效果等。内部审计在深度上以及广度上的局限性在很大程度上限制了现代内部审计方法的应用空间。

（三）审计队伍建设相对滞后。

相对于人民银行内审工作的不断转型发展，内审干部队伍的建设和培养略显滞后。一是内审人员的知识结构和专业素质难于满足内审工作全面转型的需要。如开展绩效审计和资产负责表审计等，涉及的知识面较广，审计人员不但要掌握审计知识，还要懂得一定的组织管理、经济金融、法律、计算机信息技术等知识，对审计人员综合素质的要求比以往的常规性审计更高更难。二是内审培训有待加强。由于基层人民银行内审部门人员知识储备和审计经验等仍有待进一步提高，对充分理解、掌握和应用新的审计模式和方法存在一定困难，而上级行每年举办相关的培训班由于规模的限制，有机会参加的人员较少；特别是基层行人员接受cia学习培训的机会更少。三是人员平均年龄过大，如海口中心支行内审干部队伍的平均年龄达46岁。老同志接受新的知识，转变新的观念存在一定困难。

（四）审计手段较落后。

目前，基层人民银行现场审计仍以手工操作为主，利用计算机辅助审计手段还不够广泛。内审工作信息化水平远远跟不上人民银行业务操作与管理的信息化发展步伐，不仅影响内审工作的效率，而且影响审计的质量，成为制约当前内审工作向更高层次发展的重要因素之一。

二、深化基层央行内部审计工作的建议

（一）加强审计理论学习研究，促进内审工作深化发展。

内审工作深化发展涉及大量先进的审计理论知识，需要借鉴国内外成功的审计经验，进一步加强审计理论的学习研究，及时跟进国内外审计理论界和实务界动态，学习更新审计知识，转变审计观念，才能较好地推动内审工作的深化发展。

（二）深化审计试点，促进内部审计转型发展。

一是探索开展风险导向审计。尝试运用剩余风险评估模型开展相关业务风险管理审计，将有限的审计资源向审计重点倾斜，确保审计重点查深、查透，同时减少内审人员主观判断的随意性，有效提升审计效率和审计效果。二是探索开展绩效审计。围绕集中采购绩效审计、车辆管理绩效审计、节能减排绩效审计、基本建设项目绩效审计、人民币流通过程中成本支出管理绩效审计、办公楼运行成本绩效审计等主题，加强绩效审计的探索，逐步完善，促进人民银行内审工作逐步由单纯的合规性审计向管理审计、绩效审计方向转变和发展。三是尝试开展资产负债表审计。围绕资产负债表开展审计，是深化人民银行内部审计工作的重要途径。把是否有利于促进人民银行资产负债表健康作为审计查找问题、分析问题和处理问题的重要标准。四是围绕“花钱”和“用权”两个重点，加强领导干部经济责任审计。在领导干部履职和离任审计中，围绕“花钱”和“用权”，重点关注与资金有关的重大经济活动以及贯彻落实中央八项规定和厉行节约、反对浪费的各项要求，加强对领导干部履行经济责任的审计评价。

（三）改进审计手段，提高内审工作信息化水平。

―是尽快推广人民银行总行统―开发的计算机辅助审计系统，不断补充和完善各类业务审计的模型和脚本，加强数审计。二是鼓励内部审计人员立足实际，大量使用Access、SQL数据库、Excel、和ACL等数据分析软件开展审计，同时各级行应多为内部审计部门配备或培养计算机专业人才。三是进一步整合人民银行各大业务系统，完善审计接口平台，适时对各类业务的合规性、内部控制和风险管理情况进行预警，提供审计线索，提升内部审计的针对性和快速反应能力，提高审计信息化水平。

内部审计工作建议范文第2篇

关键词：国有企业；内部审计委员会；构建；实施

中图分类号：F239 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）024-000-01

进入21世纪后，审计委员会在在我国上市公司得到快速的发展。但在国有企业内部，许多都实行总经理负责制，没有设立董事会，因此在其内部如何构建审计委员会，并借助内部审计委员会这个平台，更好发展内部审计风险防范和增值服务功能，受到审计实务界的高度关注。

一、内部审计委员会构建实施的必要性

近几年来，国家一直要求国有企业要建立和完善现代企业制度。2004年8月国资委的《中央企业内部审计管理暂行办法》规定，国有控股公司和国有独资公司，应当依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在董事会下设立独立的审计委员会。

就内部审计而言，要真正要实现审计工作转型，还会受到很多因素制约，内部审计的独立性仍有等加强。审计工作转型的环境有待进一步改善。设立审计委员会即能提供一个平台，尤其是没有设立董事会的国有企业，可以促使内部审计部门能定期或不定期向公司高层进行汇报，与公司相关责任部门之间进行沟通与联系，争取理解，为内部审计工作创造一个良好的工作环境，从而更好地发挥审计职能作用，推动审计工作转型。

二、内部审计委员会构建概述

（一）设立目标

未设立董事会的国有企业设立审计委员会，与现代公司治理结构下的审计委员会制度在许多方面上有着很大的区别。没有设立董事会的国有企业审计委员会设立的宗旨，就是以国家法律法规、财经制度和企业规章制度为依据，以实现企业平安为目标，通过加强企业内审工作的领导，强化审计监督，健全企业内部控制制度，规范企业经营行为，促进企业各项经济资源的有效使用，保障企业经营活动有序、健康、稳定发展。从这个角度而言，安徽省电力公司设立审计委员会的根本目的，就是服务于内部审计工作，提升内部审计地位，更好地发挥审计职能作用。

（二）工作原则

国有企业内部审计委员会设立的原则包括：一是客观公正原则，提交审计委员会议定的审计资料要实事求是、客观准确；二是重要性原则，审计委员会只议定涉及公司生产经营的重大审计事项、事务以及公司所属单位要求复议的审计项目；三是集体确定原则，提交审计委员会议定的重大问题或复议问题，经委员会会议集体研究讨论，做出审计评价和审计处理意见。

（三）工作职责

国有企业内部审计委员会工作职责包括：审定公司内部审计的发展规划、年度工作计划；审定重要的内部审计工作制度；听取并审议年度审计计划完成情况，对审计发现的普遍性、疑难性的问题，研究确定整改措施；评议、裁定公司内部审计复议事项；研究安排接受外部审计的有关迎审准备、问题分析、意见反馈、落实整改等事宜；其他需提交审计委员会议定的审计事项。

（四）工作规则

审计委员会工作会议由主任主持，主任外出不能出席时，可委托一名审计委员会成员主持。审计委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行；会议做出的决议，必须经全体委员的三分之二以上通过。审计委员会研究决定的事项应形成会议纪要，按会议决议内容的保密程度，在一定范围内予以。出席会议的委员和列席会议的人员均对会议所议事项有保密义务，不得擅自披露有关信息。

三、主要做法

（一）建立健全审计委员会制度

应印发《内部审计委员会工作规则》，明确审计委员会的组织机构设置、审计委员会人员组成、工作宗旨、组织形式、工作职责、工作原则、议事规则和工作程序等。制度的建立与健全，对于审计委员会工作长效机制的形成，起到了关键作用。它使审计委员会工作的正常开展，有了坚实的制度依据。

（二）设置审计委员会

审计委员会成员可以由公司领导班子及总经部、财务、法律、组织人事、监察、审计等相关职能部门负责人组成。其中公司总经理任主任、副总经理和总会计师任副主任委员。审计委员会下设办公室，挂靠审计部，审计委员会的常设办事机构为审计部门，由审计部负责组织审计委员会工作的联络、资料准备、会议记录和会议决议的拟稿等工作。

（三）确定召开审计委员会

审计委员会会议每年至少安排召开两次。第一次一般在年初，主要工作是总结上一年度审计工作，研究确定下一年度审计项目和工作重点。第二次一般在年中，主要工作是总结上半年工作，并对审计项目和工作重点根据实际情况作适当的调整。

（四）审计委员会的会议准备

提交审计委员会研究的重大、重要审计事项，先由省审计部门审核并提出初步意见，交审计委员会审定。当然定期审计委员会的议题，一般都比较固定，如年初审计委员会工作议题主要是总结上一年度审计工作，研究确定下一年度审计项目和工作重点。一旦确定好会议议题后，审计部门即应据此负责准备相应的会议资料。

（五）召开审计委员会会议

根据先前确定的会议议程，由审计委员会主任主持召开审计委员会，审议会议议题并作出会议决议或决定。审计委员会会议由审计部负责会议记录并形成会议纪要，出席会议的委员在会议记录上签名。

（六）落实会议决议或决定

审计委员会研究通过的重大、重要审计事项的会议决议和复议决定，由审计部门负责下达审计意见书组织落实；并跟踪审计委员会决议的落实情况，拟定决议落实情况的反馈报告，以定期向审计委员会做出书面报告。涉及公司职能部门的整改决定，由总经理工作部下达工作督办单。

四、结束语

当然，这种审计委员会，还存在一个很大的固有弊端，即独立性不够。但审计委员会的构建与实施，为内部审计部门与公司领导和相关职能部门间提供了一个沟通、理解和协作的平台，不仅可以赢得公司领导的高度重视，还可以争取得到其他职能部门的理解支持和配合。同时，审计部门需要向审计委员会定期或不定期汇报审计发现，并分析其中存在的经营风险，这这无疑也使公司领导层能及时掌握了解公司的经营现状和管理风险，为其经营决策提供支撑。这也充分体现了内部审计“免疫系统”功能，有效地规避企业经营风险，增加企业价值。

内部审计工作建议范文第3篇

关键词：医院内部审计；质量控制；项目选定；项目实施

目前我国公立医院属于微利事业单位，审计只局限于外在审计，也就是上级对医院的审计，而开展内部内部审计工作关乎着医院工作质量的高低。

一、审计内容选定是保证医院内部审计工作质量的前提

为了提高医院的经营和管理水平，实现优质、高效、低耗、规范管理的内部审计目标，审计内容应是在对可能影响内部审计目标实现的风险进行评估的基础上。一是要确定哪些事项应列入内部审计范围；二是确定哪些列为内部审计对象的事项会给组织带来风险；三是确定哪些事项要先审；四是结合审计资源状况选定项目

二、强化审计内容过程管理是保证医院内部审计工作质量的核心

实施过程包括三个阶段，分别是审前、审中和审结。

（一）审前主要工作是制定审计内容

通常医院内部审计工作主要包括三大方面内容：（1）审查医院各种业务活动的合法性、合规性。例如，对医院的药品及器械的采购，医疗事故及纠纷的防范和处理，计划、人事、投资决策等活动进行检查与监督，以保证医院各部门遵循国家有关政策、方针、法规、制度，减少差错和失误。（2）审查医院内部各种业务活动的经济性和安全性。例如：检查医院内部各种活动的执行与计划是否一致；各部门是否忠于职守，严格执行医疗、护理等操作制度；效率如何，是否取得预期效果；是否厉行节约，讲求成本效益原则等。（3）审查医院经济活动资料的真实性和有效性。例如，对医院的会计资料进行审查，检查账实是否相符，有无私设“小金库”等情况，保证会计信息真实可靠及国有资产的安全完整。

（二）审中主要是依据审计方案内容开展工作

在进行内部审计测试的过程中，首先要了解被审计部门的内部控制状况，如重要职能部门的各项制度的严密性、逻辑性和衔接性，评价被审计项目内容的内部控制状况，进行审计抽样，搜集审计证据。同时将审计证据与审计依据进行对比，看是否存在差异，分析差异所带来的影响及差异产生的原因。

（三）审结是内部审计报告阶段

审结应包括被查事项的任务和目标与医院任务目标是否一致、医院任务目标是否完成、被查事项是否达到预期目的；情况部分应按审计发现的重要性顺序反映发现的状况、依据、差异、影响和原因；意见、建议部分一要有助于解决问题，促进风险降低，二要切实可行，三要考虑成本效益原则，四要既利于解决医院现实问题，五要适合医院的经营活动。内部审计报告的问题及意见、建议部分是重点。对发现的问题．内部审计人员要与被审计部门共同分析成因以及影响，提出加强管理、堵塞漏洞、挖掘潜力、讲求效率的意见和建议，归纳出具有全局性、建设性的防范措施，提出完善体制、改革机制的具体建议，报告中不宜使用责难性的措辞，不采取简单披露问题的方法；报告应着重反映重大的问题，对一般性质的问题，在审计过程中直接向被审计部门提出并督促其审中完成整改。

三、督促审计建议的落实是保证医院内部审计工作质量的关键

建立健全审计整改监督制度、确保审计建议的落实是保证医院内部审计工作质量的关键。

（一）下达内部审计意见书后，要求被审计部门做出整改承诺

对需要落实整改的有关事项，明确责任人、督办人和整改结果反馈时间。通常被审计部门负责人作为落实整改措施的责任人，内部审计部门及上级有关职能部门作为相关问题的落实督办人。

（二）要求被审计部门定期汇报内部整改情况

责任人和督办人在规定时间内应将落实审计建议的具体情况书面反馈到内部审计部门，重要的落实整改事项结果还应向更高级别领导报告。反馈信息应包括：针对存在的问题已经采取和将要采取的措施；整改落实的责任人；不能整改问题的情况说明。被审计部门有责任保证：所采取的措施针对的是报告中提到的缺陷；所采取的措施必须针对问题产生的原因，而不仅仅是消除现存的问题；整改措施将持续产生作用。

（三）采取审计回访、追踪审计等方式，督促、保证内部审计建议得到有效落实

内部审计工作建议范文第4篇

关键词：内部审计 整改 审计管理 科学化水平

中图分类号：F239

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2016）03-124-02

对于内部审计中所发现问题的整改是作为审计工作的重要组成部分，是不断提高审计成果和分析利用价值，实现审计目的的重要途径，也是发挥审计调节功能的重要环节。在实际工作中，审计问题整改是否到位，是否落到实处，需要审计部门去跟踪、监督，去发挥审计职能，更好地防范企业经营管理风险和提升管理水平。但在实际工作中，重审计、轻整改还是严重影响了审计工作质量的提高。

一、实际工作中落实审计整改难的原因分析

近年来，随着审计委派制的深入开展，审计部门的独立性明显增强，审计的服务与监督职能越来越被强化，因为对于各类内部审计发现问题的整改要求也越来越高。但在实际工作中，也常常会出现整改的落实不到位、整改不被重视的现象，造成这些现象的原因，主要有以下方面：

一是从思想上对审计整改认识不到位。受传统思想的影响，很多被审计单位只重视审计报告的内容，对于审计报告中提出的建设性的审计建议需要如何去落实、做好，认识并不足，对审计问题的整改态度并不积极。

二是从行动上存在对审计整改不到位、不彻底的现象。有些被审计单位对审计建议中提出的有关要求重视不够，没有采取措施及时进行整改，整改也并不到位，出现每次审计发现的问题有同样的问题再次发现的现象。

三是审计整改未能形成全员整改的机制。对于很多被审计单位而言，审计整改常常被认为是财务部门的事，但在实际审计工作中，很多审计问题都直接涉及到相关的业务部门，有时一个审计问题可能会牵涉到多个部门，这时候就需要所涉及的部门积极配合，才能较好地完成审计整改。同时审计整改更是需要领导的支持和协调，没有领导的重视和支持，审计整改有时就会出现整改乏力的情况。

四是内部审计的成果质量不够高，审计建议缺乏可操作性。一项审计任务从审计指令到出具审计报告再到整改形成一个循环机制，目前的内部审计已经不同于传统的审计，而是更多地向管理审计、效益审计方向去拓展。审计报告的质量无疑对提高审计成果的利用至关重要，在审计中查找问题后采用定性和定量分析相结合的方法，仔细检查提出的问题是否与实际情况相符合，所提出解决和预防问题的办法是否完善。在审计报告中如果只提出问题，不根据客观情况研究分析并提出建设性的审计建议，审计的更高层次就没有体现出来，因而内部审计中所提出的改进建议在实际中可操作性不够强，最终加大了审计整改的难度。

二、全面提高落实内部审计整改的有效性

对内部审计中发现的问题及时进行纠错、整改，做好审计发现问题整改的落实工作，需要在以下几方面全面提高审计整改的有效性。

一是指引被审计单位认识审计整改对企业发展的重要性。内部审计的目的并不在于在审计中发现更多的问题，而是为了从经营活动的真实性、合法性、合规性角度去帮助被审计单位提高自身的经营管理水平，促进企业持续健康发展。

二是从自身角度出发提高内部审计的工作质量。审计工作质量的高低在很大程度上决定审计整改是否落实到位。在日常内部审计中，必须努力将审计报告中所涉及到的每一项审计问题表述清楚、准确定性、有可靠依据作为支撑、提出的建议针对性强，最终才能被审计单位所认可，同时也更利于推进审计整改的落实。这就要求在我们在每次的审计工作中严格把好质量关，审计过程中思路清晰、明确重点，提出的审计建议切实有效可行，审计工作质量得到有效控制。只有这样，才能从根本上夯实审计整改的基础性工作。

三是进一步提高审计人员的专业能力。审计报告的质量决定审计整改的有效性，审计整改能否得到有效落实在一定程度上取决于审计人员的业务水平和专业技能。审计报告中对发现的问题所提出的审计建议、到最终督促落实审计问题的整改，都需要审计人员的专业判断。因而审计人员只有不断地提高自身的业务素质和专业能力，才能将审计整改落到实处。

三、抓好内部审计整改，提高审计工作质量的对策

全面推进审计发现问题整改的落实工作，对实现内部审计工作有效性有着重要意义。为切实抓好审计问题的整改，提高审计工作质量，可以采取以下对策：

1.不断完善审计问题整改落实的长效机制。要明确审计整改责任到人，通过建立审计整改落实制度，明确整改责任，落实整改期限，例如：对近三年各类审计出具的审计报告或以审计意见书形式下发现的各类审计问题整改落实情况，进行全面梳理。对于内部审计中每次下发的审计整改通知单中反映出来的审计问题整改分类到相关部门，要求将审计问题整改结果纳入相关部门负责人的年度考核中，将审计整改完成情况作为个人绩效考核的指标，作为一项长期的工作来抓。

2.完善审计整改制度，树立全员参与意识。对于各类审计问题整改建立并完善审计跟踪机制，将相关部门的整改工作纳入重点督办事项，强化过程监督和整改结果考核，形成闭环管理。随着审计委派制在各行各业的深入开展，很多企业都建立了在加强对职能部门监督的基础上， 针对内部审计需要以提升审计监督和服务水平为重心，将内部审计委员会作为企业正常的运作机构，完善审计联席会议工作制度，通过加强协调配合， 对审计工作进行指导、管理、协调、监督、审议，在审计整改工作中人事、纪检监察、财务和审计部门各尽其职，促进职能间的互补和信息资源的共享，在联席会议上将审计中发现的问题及整改情况及时进行通报，合理调配审计资源、健全上下沟通协调机制。

3.通过实施有效方法，不断提高审计工作质量。审计问题整改是提升审计成果的重要渠道，抓好审计报告的撰写工作，是提高内部审计工作质量的关键，内部审计要严格按照审计程序，从审计工作底稿的撰写与复核、审计报告的出具，到后续审计的业务环节需要严格把关，控制好审计质量；同时审计报告中针对问题提出的审计建议，要提高其在实际工作中的可操作性和针对性，内部审计的最终目的是要更好地为企业规范管理的运行、提高企业经营效益去服务。提高审计工作质量，不仅仅在于审计中发现了哪些问题，提出了哪些审计建议，还在于这些问题有没有得到切实可行的整改，审计建议是否被最终采纳。同时需要加强后续审计的质量管理，实现审计成果的利用，应重视抓好审计建议的落实。审计更重要的是发挥审计监督的作用，要坚持审计建议跟踪检查，制定审计整改落实的反馈制度，对审计问题定期进行“回头看”，从而督促审计整改得到落实，确保所发现的问题得到真正整改，提出的合理化建议得到采纳。

4.全面提升内部审计队伍的业务水平。通过充实内部审计人员的力量，继续强化审计人员的学习培训，更进一步注重员工责任意识的培养，树立良好的审计队伍形象。一是加强内部审计人员的政策理论、法规制度的学习和专业知识的培训。二是通过在实践中积极参加各类审计项目，积累审计工作经验，提高审计工作水平和形成务实的工作作风。三是鼓励内部审计人员参与课题研究、论文的写作以及各类竞赛，进一步提高审计人员业务水平和监管能力。

参考文献：

[1] 翟存根.审计整改存在的问题及对策.会计之友，2008（30）]

[2] 骆勇，朱长伟.关于审计整改工作的几点思考.西部财会，2011（4）

[3] 李顺国，向顺鹏.影响审计整改的因素分析和对策建议.审计月刊，2011（5）

[4] 黄学文.企业内部审计存在的问题及其对策探析.财经界，2013（24）

内部审计工作建议范文第5篇

一、指导思想

20*年，我局开展加强行政效能建设优化发展环境评议工作的指导思想是：以党的十六大、十六届四中全会精神和“三个代表”重要思想为指导，以优化发展环境为目标，以解决群众反映的热点、难点、焦点问题为落脚点，按照科学执政、民主执政、依法执政的要求，规范审计执法行为，强化监督制约机制，全面加强机关行政效能建设，努力营造“廉洁、勤政、务实、高效”的审计形象，为推进合肥市“工业立市”战略、实现合肥跨越式发展服务。

二、总体目标

我局开展加强行政效能建设优化发展环境评议工作，要紧紧围绕处理好审计廉政与勤政为民、依法行政与强化监督、办事高效与改进作风、爱岗敬业与制度约束“四个关系”，推动机关效能建设工作向纵深发展。通过评议，实现以依法审计、依法行政为主要职能的审计执法水平进一步加强；实现以职业道德水准、审计监督能力、为人民服务意识和民主法制观念为主要内容的干部素质进一步提高；实现以秩序优良、服务规范、办事公正、讲求实效为主要标志的文明程度进一步提高。切实做到规章制度健全规范、审计“阳光操作”、办事透明度高；电子政务建设和审计信息化建设上水平、上台阶；工作人员严格遵守审计组廉政责任规定和“十不准”工作纪律、勤政廉政、办事高效、爱岗敬业、乐于奉献，努力实现效能建设评议工作争先进位。

三、评议内容

在局机关开展效能建设评议工作中，要将“改进工作作风、树立行业新风”和“真情对待群众、激情推进工作”贯穿始终，围绕优化发展环境和解决损害群众利益方面的突出问题来开展。根据市政府部署和我局实际，今年效能建设评议工作，主要内容包括：

（一）行政作为方面

1、履行审计职责情况；

2、完成年度目标任务情况；

3、服务“工业立市”战略情况；

4、完成领导交办任务情况；

5、落实市人大议案、市政协提案情况；

6、开展民营企业审计咨询服务情况。

（二）行政效率方面

1、完成审计项目工作情况；

2、履行本职工作办事情况；

3、提高工作效率情况。

（三）政务公开方面

1、政务公开实施情况；

2、机关内部财务管理情况；

3、干部选拔、任用和人事制度落实情况；

4、各类树优评奖及公示情况。

（四）机关内部管理制度落实方面

1、首问负责制、服务承诺制和办事办文限时制的落实情况；

2、文明办公和劳动纪律等各项规章制度遵守情况。

（五）依法行政情况

1、是否按照《审计法》等法律法规，坚持依法审计，提高审计质量，做到审计查证清楚、定性准确、处罚适当；

2、是否建立健全审计执法的各项规章制度；

3、执法人员有无有法不依、执法不公，特别是知法犯法、徇私枉法的行为；

4、是否严格执行《行政处罚法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规。

（六）深化行政审批制度改革落实方面

1、贯彻落实《行政许可法》情况；

2、监督保障行政审批制度改革情况。

（七）行政事业收费和罚没收入“收支两条线”管理规定执行方面

1、审计罚没收入上缴国库情况；

2、审计专户清理情况。

（八）电子政务建设和社会应用服务能力方面

1、电子政务网站建设情况；

2、局域网管理情况；

3、推进无纸办公和网上办公情况；

4、电脑设备管理情况；

5、计算机辅助审计情况。

（九）投诉办理方面

1、接待人民群众来信、来访情况；

2、办理人民群众投诉情况；

3、承办投诉部门转办事项情况。

（十）廉洁从政方面

1、党风廉政建设责任制和审计组廉政责任规定的贯彻执行情况；

2、审计人员职业道德准则和“十不准”工作纪律遵守情况；

3、自觉拒收礼金礼券执行情况。

四、重点措施

在今年的加强行政效能建设优化发展环境评议工作中，要紧紧围绕审计工作中心，按照同志提出的“为民、务实、清廉”的要求，加强思想道德教育和党风廉政教育，引导机关全体同志树立正确的世界观、人生观、价值观，把立党为公、执政为民、全心全意为人民服务意识以及建设“五型机关”的活动贯穿于审计工作的各个环节之中，统筹兼顾，突出重点，加大6个方面力度,探索建立机关效能建设的长效机制。

一是加大思想教育力度。树立并不断强化“人人都是审计形象、事事关系效能建设”的意识，实行灌输教育与自我教育相结合，做到“层层落实有任务、人人肩上有责任”，增强机关效能建设的主动性，提高机关办事效率，改进工作作风，努力造就一支“为民、务实、清廉”的公务员队伍。人教处、党总支、办公室、监察室要采取措施，加大力度，以效能建设为重点，抓好思想教育工作，营造效能建设的氛围。

二是加大“工业立市”战略的服务力度。要强化“以企业为重、以投资为重、以发展为重”的服务观念，积极营造“开明开放、宽松宽容”的环境，围绕实施“工业立市”战略，认真思考自己在推进工业跨越式发展中，能够干些什么，应该干些什么，哪些已经做了，哪些做得还不够。当前，在加快国有企业产权制度改革中，在推行企业经营者年薪制和股权期权激励机制中，审计部门应积极参与，拓宽思路，加强审计监督，提供优质服务。要为重点国有企业的发展提供服务和保障，帮助解决其在体制、管理、效益等方面存在的问题，促进提高市场竞争力。要继续抓好民营企业的审计咨询，在财经制度、内部管理和控制、审计、财务等方面开展服务，扶持、帮助民营企业提高效益，促进民营经济发展壮大。

三是加大审计执法力度。坚持依法审计，严格执法，严肃财经纪律，维护市场经济秩序，推进党风廉政建设。认真执行《市局关于〈审计机关审计项目质量控制办法（试行）〉的贯彻意见》，继续推行审计机关与被审计单位的双向承诺制度，促进审计机关和人员依法公正地行使权力，提高审计质量，化解审计风险，树立审计权威。此外，法规管理处和综合处还要抓好对部分审计项目开展全程审计质量控制工作，力求以点代面探索性地开展工作。

四是加大审计回访力度。按照“从严治理审计队伍”的方针，强化内外监督。局监察室、党总支及法规审理处，在坚持正常事后回访的同时，还要强化对审计组的廉政勤政监督检查，审计组审计到哪里，廉政监督的触角就延伸到哪里，严格做到“四个到位”，即责任到位、工作到位、监督到位、追究到位。实行“阳光作业”，做到廉洁从审，不谋私利，把执行审计工作纪律和提高审计质量作为审计机关的生命线来抓。

五是加大源头管理力度。继续实行业务处室对管辖范围廉政建设责任分工制，处室主要负责人为廉政责任人。三人以上审计组必须指定一名兼职廉政监察员，审计组长和廉政监察员要切实履行审计与廉政双重责任。要逐步推行送达审计方式，尽量减轻被审计单位负担，逐步创造条件，最终切断审计机关与被审计单位之间经济联系，从源头上杜绝吃请现象，使廉政责任分工、审计方式调整、解决审计干部后顾之忧等措施有机结合，切实提高工作效率，改进工作作风。

六是探索建立效能建设长效机制。以加强行政效能建设优化发展环境工作评议工作为契机，着手建立机关效能建设长效机制，做到任务分解、责任到人、落实到位、持续推进。外勤处室要坚持审计项目按计划方案操作，事中按进度规定检查，年终按激励机制考评。内勤处室要争先创优，增强服务意识，提高工作质量、工作效率和服务水平。加强与新闻媒体的合作，大力开展审计宣传和报道工作，既要宣传展示机关效能建设的新成果，又要揭露破坏经济发展环境、损害群众利益的人和事，解决群众关心的热点、难点问题，用卓有成效的审计成果来赢得群众的信任和支持，提高老百姓的满意率。

五、方法与步骤

今年效能建设评议测评采取统一组织、分类排序，社会测评与工作考核相结合的办法进行。评议工作采用百分制，社会测评占70分，工作考核占30分。社会测评委托社会经济调查部门组织实施，市评议办负责具体落实。社会测评拟向社会各界发放10000份问卷，采用加权平均法进行统计。测评问卷主要面向各类投资者、广大市民和行政相对人发放。工作考核由招商引资服务工作情况考核、电子政务建设和社会应用服务能力考核以及市行政服务中心窗口工作情况考核3部分组成。招商引资服务工作情况考核占10分，由市招商局负责，未列入考核单位的取考核单位的平均分；电子政务建设和社会应用服务能力考核占10分，由市信息化办公室负责；行政服务中心窗口工作情况考核占10分，由市行政服务中心负责，没有在行政服务中心设窗口的单位取考核单位的平均分。为激发各参评单位争先进位意识，另设置加分因素，获得国务院、省政府、国家部（委）、市政府、省厅局表彰的单位给予适当加分，由人事局负责。各责任单位的测评办法和考核办法报市评议办，由市评议办监督执行。经过评议，在全市53个单位效能建设评议工作中，分别从一类参评单位中评出前三名单位，二类参评单位中评出前二名，作为当年的合肥市行政效能建设评议先进单位。

我局今年的评议工作从8月29日启动，12月底结束。整个评议工作分为宣传发动、自查自纠、总结整改3个阶段进行。

（一）宣传发动阶段（8月29日至9月上旬）

1、召开局领导班子会议，传达学习市政府关于效能建设评议工作的有关文件精神，研究部署局机关效能建设评议工作；

2、召开全局效能建设评议动员大会，充分发动群众；

3、制定实施方案，安排我局今年效能建设评议工作计划；

4、各部门层层学习、提高认识，充分发动群众；

5、向社会公布我局效能建设评议举报电话（2630353，2653055）。

（二）自查自纠和检查测评阶段（9月中旬至11月上旬）

按照市政府《关于在市政府机关开展加强行政效能建设优化发展环境评议工作的通知》（合政[2005]97号）精神，认真开展自查自纠，发现问题，及时纠正和处理。

1、局机关各部门进行认真自查自纠，并提交书面自查评估报告，提出改进建议；

2、专门听取市政府评议办公室和监督员对我局效能建设现状所提的意见和建议，对反映的问题逐一核查，分析原因，落实整改措施；

3、加大审计回访工作力度，广泛征集社会各界对我局效能建设评议的意见，了解我局在此项工作中存在的问题和不足，并及时反馈给有关部门和人员，督促进行自查自纠；

4、制定和完善局机关各项规章制度，狠抓落实。

（三）总结整改阶段（11月中旬至年底）

1、召开效能建设情况分析会，局机关各部门进行自查自纠情况汇报；

2、召开有关专题座谈会、走访评议监督员及社会各界人士，广泛征求意见；

3、对效能建设中发现的重点问题进行调查处理；

4、根据效能建设评议中存在的突出问题，编制整改方案，组织自查验收；

5、落实整改方案，纠正存在问题；

6、开展工作总结和评比，进一步修订完善制度，整理上报有关资料。

六、组织领导

为切实加强对机关效能建设评议工作的领导，市局建立“一岗双责”制度，成立以局党组书记、局长余小平同志为组长，米宏胜、李鲁青、孟凡农、杨永华、顾强、赵翰博同志为副组长，各处室和市经济责任局负责人为领导小组成员的效能评议工作领导小组，领导小组下设办公室，杨永华同志兼任办公室主任，办公室成员有：王志美、王平、昂朝晖、陈向东、何善阳、汪忠、徐俊军、杨淑军，办公室设在监察室，具体承办效能建设评议的日常工作。

七、几点要求

（一）提高认识，加强领导。在局机关加强效能建设评议工作，是机关履行法律赋予的审计监督职能的内在要求，是加快审计事业发展的需要。各部门负责人要高度重视，把机关效能建设作为落实从严治党、从严治审，规范依法行政行为，提高机关干部工作效率，改进工作作风的一项重要措施，认真抓好落实，在效能建设评议工作中，要重点抓好走访、座谈、督查、反馈和媒体宣传等工作。要正确处理好效能评议与其他工作的关系，统筹兼顾，合理安排，增强抓好效能建设评议工作的自觉性、主动性和创造性，切实做到责任明确，措施得力，工作扎实，效果显著，把2005年的机关效能建设工作抓紧抓好，抓出成效。