加强内部审计监督范文第1篇

关键词：事业单位 内部审计 职能

一、事业单位内部审计监督工作中存在的主要问题

（一）缺少健全完善的内部审计制度指导日常工作

目前我国事业单位内部审计制度不够健全，相关部门没有出台统一的事业单位内部审计制度，缺少系统的内部审计工作体系，审计过程缺少相应的法律依据和制度依据。日常内部审计工作不规范，基本以事业单位领导意愿开展工作，缺少相应依据使审计工作随意性较大。

（二）事业单位内部审计监督工作缺少独立性

目前事业单位内部审计部门在人员配备、工作内容和日常经费等方面未能真正独立，在内审部门行使审计工作程序和提出审计意见时，容易受到单位内部其他部门或个人干扰，影响审计工作效率和审计监督质量。在人员配备上，内部审计人员往往由其他部门人员兼任或调转，受其岗位性质和日常业务关系影响较大，导致事业单位内部审计工作严重缺少独立性。

（三）内部审计工作内容比较单一，无法满足发展要求

事业单位目前的内部审计工作内容主要是以财务收支为主的事后监督审计，纠正单位各种违规行为，查错纠弊，随着社会经济环境不断变化，对内审工作要求逐渐提高，传统的审计工作已无法满足新形势的发展。内部审计监督工作需在单位内部管理方面发挥内部控制职能，如不及时改进审计工作内容，拓宽审计工作方向，加强审计工作重点，将无法适应事业单位内部审计监督工作的发展要求。

（四）对内部审计监督工作的重要性缺少足够的认识

目前大多事业单位忽视内部审计监督工作的重要性，认为财务部门负责并掌握单位的财务收支情况，财政部门和审计局也会定期对事业单位进行审查，不需要进行内部审计的监督和控制，事业单位领导对内部审计监督工作的重要性缺少足够的认识，阻碍了内部审计工作的顺利开展，难以发挥应有的监督作用。

（五）事业单位内审人员综合素质普遍不高

事业单位内部审计人员构成普遍由财务人员组成，缺少其他方面的专业人才，内审部门人员数量相对较少，力量薄弱且内部结构不够稳定，严重影响了审计工作质量。内审人员缺少系统的专业知识培训，对法律、计算机等专业知识掌握较少，工作中普遍安于现状，内审人员综合素质不重影响内部审计工作效率。

二、加强事业单位内部审计监督的措施

（一）事业单位需建立健全内部审计监督制度

事业单位应依据国家相关法律法规建立健全内部审计监督制度，明确内部审计工作规范和业务流程，有利于促进事业单位内部审计工作的顺利开展，实现内部审计工作的监督职能和内部审计人员日常工作的规范性。制度需明确事业单位内部审计工作具体内容、岗位职责和行为规范等方面，保证日常工作有章可循，建立内部审计人员岗位责任制、绩效考核激励制度和奖惩措施等，按照制度规定对内部审计工作的监督行为进行约束，保证内部审计工作客观公正的开展，依据制度规定定期对事业单位内审人员考核，有助于内审工作岗位职责的全面履行。

（二）强化事业单位内部审计监督工作的独立性

独立性是事业单位内部审计部门充分发挥内部审计监督职能的一项重要保证，目前我国事业单位管理体制尚不完善，内部审计部门应与其他部门工作相分离，独立客观地开展日常审计工作。事业单位需强化内部审计工作的独立性，内审人员需具备相应的工作职权，提高内部审计工作的重要程度，以保证单位其他部门积极配合内审工作。建议对内审人员工资和日常费用等方面独立管理，改变内审人员的地位，将内审人员编制类似于省直方式管理，减少单位其他工作人员对内审工作的不良影响，不断提高内部审计监督工作质量。

（三）转变内部审计工作方式，增加审计监督工作的内容。

事业单位内部审计监督工作既是单位内部管理工作的要求，也是单位实现经济效益的重要保障，事业单位要实现审计监督工作方式的转变，除了认真做好传统内部审计工作外，还要向经营审计和经济效益审计转变。对事业单位内部审计监督工作提出高水平的要求，不断增加审计监督工作的内容，从事后监督向事前监督和事中监督转变，提高审计工作质量，创造更大效益。

（四）事业单位需提高对内部审计监督工作的重视程度

目前我国大多事业单位未能重视内部审计工作，很少将内部审计工作纳入单位发展规划中，内部审计人员未能摆正自身的位置。事业单位需不断提高内部审计工作的重要性和认识程度，事业单位领导定期组织员工宣传内部审计监督工作，形成日常工作的内部审计监督意识，保证事业单位内部审计工作的正常开展。

（五）不断提高内部审计人员综合素质

事业单位加强内部审计监督对内审人员综合素质提出较高的要求，单位需对内部审计工作人员公开公正的选拔，定期组织内审人员在专业技能方面、法律法规方面和职业道德方面进行培训，组织员工参加资格考试，学习相关专业知识的同时，提高计算机信息技术的应用水平，创新审计方式，并制定行之有效的奖励措施激励员工工作积极性，不断提升内审人员综合素质，提高事业单位内部审计监督工作水平。

参考文献：

加强内部审计监督范文第2篇

[关键词]内部审计；预算管理；企业内部控制制度

[DOI]10-13939/j-cnki-zgsc-2015-27-231

1 企业内部审计的概念

在现代化的进程中，企业的内部审计成为企业发展的主要影响因素。因此成为了企业中的一个不可或缺的部门。内部审计是一种客观的、独立的监督和反馈活动，指的是运用科学、规范、系统的方法对企业进行综合评估，对风险预测、运筹决策、制度调整进行评价，实现企业的资源优化配置、经营成果增加的目标。

企业的内部控制制度能够对企业的经济活动实行科学合理的监督，使企业的经营内容快速运行和发展，有助于贯彻企业文化和企业目标，完善企业结构，保证企业会计信息的真实性，有助于企业的理性投资，促进企业的发展。企业的内部审计通过对部门之间的联系、监督和制约建立内部审计制度，有助于保证企业资产的完整，同时也有助于提升企业的综合实力。

企业的内部审计需要符合以下几个要求：

①符合国家法律的要求。②确认和保障企业会计信息的真实性和可靠性。③配合企业的发展目标。④保证企业的各部门的统一性，协调配合企业目标。⑤注重企业的资源配置和经营成果。

2 企业加强内部审计的作用

企业的内部审计为企业的发展提供保障。企业加强内部审计的几大作用：

（1）为企业提供反馈意见，同时有助于制衡领导者的权力，实现企业合理决策。企业的内部审计可以加强企业的管理效率，使企业能够更好地实现决策和目标。同时，企业通过内部审计，对企业的会计信息起到保障的作用，企业的领导者可以根据会计信息，采取更加科学合理的决策。

（2）稳定企业的经济秩序，廉洁发展经济，有助于稳定和提升企业的经济发展水平。企业实行内部审计制度，有助于企业文化的传播。还能够帮助企业监督企业资金的流动，提高会计人员的素质。这样可以减少不必要的损失。内部审计需要做到客观公正的态度，对企业的任何一个成员一视同仁。

（3）为企业提供绩效评估依据，有助于人事部门的工作有序进行。绩效评估决定着企业员工的素质和能力，内部审计制度的存在，可以加强绩效评估的可靠性，为人事部门对员工评价，自己员工的晋升提供便利条件。同时也有助于企业内部的廉政建设，做到各部门依法办事，办实事。

企业的内部审计最主要的表现是企业的监督者对企业的管理者实行的内部监督。第一，企业建立相应的内部审计，有助于审查和校正企业的问题，并不断地完善自身素质，提升企业在市场中的地位和综合实力。第二，建立健全的内部审计制度，有助于协调企业内部各部门、各个层级之间的关系，使其形成一个整体，避免冲突。第三，企业的内部审计制度是对外部审计制度的有效补充，有助于实现企业的经济利益最大化。

3 企业内部审计中存在的问题

虽然企业的内部审计制度可以实现企业的多方面发展，但是在现行的市场经济体制下，企业的内部审计制度仍然存在着许多的问题。

（1）企业只重视经济利益，不重视内部审计监督。企业的领导者是企业目标的决策者，对于这些领导者而言，只重视企业能够带来的经济利益和资源，并不重视企业的内部管理和自身的发展，导致企业的内部监督工作无法顺利进行。松懈的内部审计制度，最终会导致企业面临更大的风险，降低经营成果。

（2）内部审计制度对经济的预警作用和风险评估能力不足。由于企业在进行审计工作时，程序和步骤过于烦琐、耗时过长，导致企业得到的经济信息滞后，无法完成经济的预警作用，风险评估迟缓的现象严重，轻者使企业的决策不够合理，重者会导致企业经济利益的流出，浪费企业资源。

（3）内部审计制度不够完善，无法高效地完成审计工作。企业的预算是企业经营运作的指导理论，而企业的内部审计制度则是企业预算制度的前提和保障。不够完善的审计制度，使企业的预算出现偏差，致使之后一系列的经济活动都受到影响，增加企业损失。

（4）内部审计监督人员的专业素质较低。企业的内部审计工作在企业的生产经营中发挥着重要的作用，所以对相关人员的专业素质要求非常严格，而专业素质不够的会计人员无法准确判断市场风险和经济的下一步走向，使内部审计无法实现其作用。对于新员工来说，理论知识掌握较多，缺乏具体实践，无法积极应对问题，导致企业的经济利益受到影响。

4 对于加强企业内部审计建设的建议

企业在发展过程中存在许多问题，应对上述的企业内部存在的问题，给出以下几点建议：

（1）企业应当加强对内部审计工作的重视，转变旧的观念。企业领导应当积极学习相关知识，了解企业内部控制的重要性。一方面，内部审计制度有助于企业优化资源配置、预警风险，为企业的理性决策提供支持。另一方面，企业可以根据审计结果积极采取有效的措施，解决企业在经营活动中存在的问题。

（2）不断地发展和完善企业的内部审计制度，对企业的每项工作进行严格的规定，要求责任到个人，有助于提高企业的凝聚力，同时也有助于企业决策的效果更加明显。强调员工的自身责任，调动员工的积极性，提升企业的经济效益，传播企业文化。

（3）企业要发展自身能力去应对信息化时代，使信息及时有效的传递。信息的反馈功能能够使企业的会计信息及时反馈给执行人员和管理人员，有助于企业的领导者优化自己的决策，也能够使企业各部门了解自己的执行情况，使企业进行有效的调整，以应对市场变化。

（4）建立独立健全的内部审计部门，与会计核算部门区分开，实现“审核分离”，有助于企业的审计部门和核算部门相互制约，促进企业员工素质的提升，确保审计结果和审计报告的真实性，为企业决策提供科学有效的依据。

（5）加强对会计核算的监督。会计核算贯穿于整个经营活动，企业的会计核算主要用于资金核算。企业加强对会计核算监督，有助于企业降低成本，优化配置，增加收益，避免不必要的资金流出，同时还能减少腐败现象的存在。

（6）加强对企业员工素质的教育，对经营活动中的问题，能够给出有效的建议和预测。对企业的内部专业人员，要进行定期培训和实践，有助于企业及时有效的对市场的风险进行预测及预警，降低企业的经济流出，增加企业的经济利益。

随着市场经济的不断进步和优化，内部审计将不仅仅影响到企业自身的发展，也将影响到整个市场的发展。审计监督工作可以有效地保障会计工作的质量，进行科学有效的控制信息，提高整个市场的综合素质。市场的素质提高，有助于企业健康发展，符合时代和经济的要求。

参考文献：

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[2]王晓薇-提高企业会计内部控制效率的策略分析[J].内蒙古科技与经济，2010（3）.

[3]孙懿，张越-企业会计内部控制的问题及其对策[J].经济研究导刊，2013（5）.

[4]崔爱霞-浅谈企业会计内控制度建设的几个问题[J].科技创新导报，2015（7）.

[5]肖麟-行政事业单位如何加强管理会计[J].CHINESE & FOREIGN ENTREPRENEURS，2015（2）.

加强内部审计监督范文第3篇

内部审计是通过对被审单位内部控制制度和管理效能进行审计检查，发现管理方面存在的问题，找出管理中的薄弱环节，促进被审计单位改进管理，提高管理水平。现结合实际工作中的切身体会，谈谈施工单位内部审计中的合同管理审计的几点认识：

一、当前项目经济合同管理存在的主要问题及产生的原因

（一）当前项目经济合同管理存在的主要问题

1、对合同签约对象资质审查不严、考察不力。在签订合同前，必须认真审查对方的履约能力，对合同签约对象，即施工分包单位有一定的资质要求。但在实际操作过程中，还存在个别工程合同缺少施工方的资质证明，或有的资质证明已过期、或多人挂靠一家单位的现象，严重危害到工程的安全和质量。个别项目对外协队伍资质证、安全许可证等资料的审查流于形式，准入制度执行不到位，导致不合规的外协队伍进场；或挂靠单位《企业法人营业执照》未年检、分包单位施工负责人无法人授权委托书、合同甲方主体与公章不一致等现象。

2、有的单位部分合同未按照合同范本，个别施工协议、补充合同未走正规流程进行合同评审，调整单价时未认真进行单价测算和分析。

3、部分劳务单价定价机制不规范、不合理，单价测算错误或缺少测算依据，或者单价调整依据不充分，个别劳务合同单价未执行即调整，且未按规定程序审批。

4、未足额收取或不约定履约保证金、质保金。

5、合同交底不清，部分业务人员职责不明。项目部对分包队伍出现结算错误、应扣未扣等造成损失的现象，除主观人为管理责任因素后，客观上部分项目部由于合同交底不清，或根本就没有进行过合同交底，一些管理人员如副经理、主管收方的领工员对于分包合同内容、双方的权利、义务等内容根本不知晓，执行起来难免出现问题。

6、违约责任未分清，合同条款执行不严

尽管合同一般都订有违约条款，但实际执行中即使发生违约现象，个别单位也没按照有关条款追究责任，存在部分合同条款失效的现象。

7、合同外计时工、临时机械费控制不严格。专业分包原则上不允许发生点工，特殊情况下发生的点工，要有详细的用工地点、时间、人数、工时、施工内容、工作数量等作为计价的依据。但有的项目收方计价资料未附依据，且点工发生数量较大，不符合相关规定。

8、执行物资采购合同不严谨。如某项目部与某某水泥有限公司结算散装水泥款，对散装水泥单价定价时，未严格执行中标约定的条款第10.2条，“以投标月单价为基准点，到货当月价格为结算点，按二者工程造价信息水泥单价差额正负20元/t外，纳入到合同结算出厂单价”，结算时主要是选取投标基准月不准及结算月小票不是送货当月。

9、补充合同调整合同单价与原合同条款不符。二次经营对业主变更尚未形成成果，却已给外协队伍收方计价，无计价依据，与合同条款不相符。合同对于应由我方提供的材料范围约定不清，执行困难。

10、合同文件等内业资料管理不善。部分单位缺乏一套完善的合同文件管理规定，没有做到合同资料的统一规范管理，因此造成合同文件管理较分散，且合同清单和部分合同资料不齐全的现象，同时，合同管理台帐、合同清单的编制也不规范，内容不完整，信息更新不及时，不利于对各项合同的持续监督和控制。

（二）产生上述问题的主要原因剖析

一是合同管理内部控制的意识不强。合同管理中存在诸多不足，主要是部分管理人员没有引起足够重视，有的甚至以“惯例”为借口，忽视了这些问题的危害性，认为反正没“出事”，问题也不大，内部控制的意识较为薄弱。

二是合同管理的内部控制制度不够健全，修订也不及时。公司目前尚未建立严格的合同履行结果验收制度、合同资料管理规定等制度，对合同履约过程、合同资料管理等方面的控制力度不够。

三是合同管理的内控制度执行不严格。尽管有些单位的合同管理和控制制度的制定较规范，但在实际工作中往往将其束之高阁，对于既有的合同管理制度没有认真执行。四是对合同管理情况的考核力度不够。目前，公司每年对下属各单位进行年度安全工作和经营管理工作的考核，建立了一套安全和经济指标考核体系，但其中对合同管理工作缺少相应明确的考核要求。

二、合同审计采取的主要方法

经济合同管理是实现项目成本、工期、安全、质量等目标的基础，是项目管理的灵魂，因此以审计合同管理情况为重点，加强对合同主体的资格鉴别、合同签订及合同履行等环节的审计监督，将能够在很大程度上防范工程项目风险，提高项目管理的效率。

1、审查施工合同条款

首先要审查合同，弄清合同条款内容和各条款之间的相互关系。按照《合同法》和公司有关规定，判定该合同是否有效，合同内容有无违背公司政策和其他规定，合同各条款之间有无自相矛盾内容，合同条款有无明显不平等内容，合同内容有无明显漏洞或缺口。

2、审查补充合同、协议、纪要等资料

实际施工中，项目经常签订有补充合同或协议，这些补充的书面资料与原合同共同构成该工程的全部合约，都具有同等法律效力。审计中要重点对这部分资料进行细致的阅读审查，看其内容是否有、超越、违背原合同条款内容的，有无人为的或因不了解建筑工程规定签订了留有活口的并有可能给公司造成损失的合约。

3、审查变更资料

审查变更要对照施工图和竣工图进行。在审计过程中，对合法变更对照施工图和竣工图及施工日志、隐蔽和现场记录，审查其真实性。

加强内部审计监督范文第4篇

一、加强企业内部审计工作是新修订的《会计法》赋于内审人员独立行使会计内部监督的重要职能。

企业内部会计监督是指各单位的会计机构、会计人员通过日常会计工作对经济活动进行的监督。针对我国现存的管理失控、盲目投资，资产流失，会计信息失真，会计机构、会计人员对本单位经济活动监管职能弱化等现象，新修订的《会计法》，对本单位内部会计监督提出了原则性要求，除了要建立和健全单位内部控制制度外，还第一次明确指出“对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确”。把建立和完善单位内部审计制度作为加强单位会计内部监督的重要手段，运用法律手段，作了具体规定。审计署关于内部审计工作的规定第二条指出“内部审计是独立监督和评价本单位及其所属财政收支、财务收入，经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标”。独立行使内部审计职能，是加强会计内部监督的重要组成部分。

二、内部审计工作，地位重要，作用明显，意义重大。

内部审计是随着社会主义经济的发展和企业管理的内在需要而逐步发展起来的。在社会主义市场条件下，它们地位越来越重要，作用越来越明显。内部审计概括起来主要有：一是监督作用，对单位及其所属企业贯彻、落实国家政策法规，财经法纪，防止国有资产流失，保证国有资产的完整和增值起监督作用；二是促进作用，内部审计对健全单位内部控制制度，加强企业管理，提高经济效益，防范、惩治腐败和加强廉政建设方面起促进作用。因此，加强内部审计，对保护单位资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料真实、合法、完整起到了积极作用，它促进了单位内部会计监督制度健全和加强，因此，内部审计在单位的地位越来越重要，加强单位内部审计意义重大。

三、开展单位内部审计，必需配备独立的内部审计人员。

虽然内部审计对提高经济管理水平和经济效益有重大作用和影响，但在目前，我国内部审计还很不健全，主要表现在：建立内部审计机构的单位数量不多，真正独立设置内审人员的不多；一部分已经建立内部审计机构的单位，内部工作制度不健全，工作尚未纳入法制化、制度化、规范化的轧道，出现以上现象，除了内部审计人员数量和素质还不完全适应工作的需要外，主要是各单位领导对内部审计性质、程序了解不够，对内部审计工作不重视，他们把会计内部稽核制度和内审制度混为一谈，重视对下属企业审计，忽视对本单位同级财务审计等等。

会计内部稽核制度与内部审计制度，它们都是加强会计内部监督的重要手段，同属于单位会计内部监督范畴。监督对象都是会计资料，目的都是为了规范会计秩序，确保会计资料的真实性、完整性。但是它们的最大不同之处在于：内部审计制度是指单位在会计机构之外另设审计机构或者审计人员对会计工作进行再检查的一种制度，是以第三者身份进行工作，独立、客观、公正地发表审计意见，是对会计工作质量的一种检查、评估和监督。而内部稽核制度是会计机构内部的一种工作制度。内部审计工作的职责不仅包括审核会计资料，还包括稽查、评价内部控制制度是否完善，并向企业最高管理部门提出报告，从而保证企业的内部控制制度更加严密，因而是加强会计内部监督的重要组成部分，也是一种行之有效的监督手段。现在有许多单位，内审人员由企业主办会计兼任，弊病很多，不利于内部审计工作开展。

加强内部审计监督范文第5篇

【论文摘 要】近年来，在高速公路这一行业快速发展的同时，其在内部控制方面暴露出越来越多、越来越严重的问题，因而引起了有关人员的重视，不断采取有关措施来加强内部审计监督。本文通过对高速公路项目内部审计监督现状的分析，提出了加强高速公路项目内部审计监督的

随着建筑业的发展，高速公路项目逐渐引起了人们的关注，在全社会广泛开展内部控制的同时，高速公路也开展探求内部审计监督的有效措施，以加强企业的内部管理，在整体上提升管理水平，从而促进企业的进一步发展。

一、高速公路项目内部审计监督的现状

1、对项目内部审计监督的认识不够

当前，高速公路在全国大部分省份都是公司化运作，特别是江浙一带很多是民营经营。在单位内部，多数领导都将财务和审计视为一家，缺乏应有重视。

2、内部审计监督机构设置不够健全，内部审计监督制度不够完善

当前，高速公路各个管理处并未设置比较独立的内部审计监督机构，而其内部审计人员往往也并非专职，基本都是各个管理处财务人员来兼任。从而造成财务机构的负责人就成为了内部审计监督机构的负责人，相关的内部审计工作只能对下级单位进行监督。

3、审计人员的业务素质较低

当前的市场大环境要求从事内部审计工作的人员应具备较宽的知识面，而从高速公路内部审计监督工作的人员更应该具备较高的素质，拥有全面的掌握财务、施工、工程技术以及收费管理等许多方面的知识。然而，在实际审计监督工作中，审计人员并没有全面掌握相关法律法规，通常只做到知其一，而不知其二。从而导致难以适当运用好审计方法，或者运用的审计方法比较单一等现象的出现，为严格按照法律法规开展审计程序，无法抓住审计的重点，更无法准确找出问题的隐藏领域。

4、审计监督方法不恰当，不能符合交通事业的发展需求

因为缺乏具体的准则，因此审计方法局限在财务收支审计中，对于违纪违规事项的纠正，只可以产生事后的监督作用。在会计电算化广泛应用以及会计人员整体素质不断提高的同时，一般差错的出现机会不断减少，若仍旧沿用旧的审计方法与思路，必将无法满足当前的发展新形势。

5、缺乏审计责任感

部分审计人员缺乏较强的审计责任感，因而在审计监督的过程中瞻前顾后，逐渐地淡化了自身职责，以为了追求任务的完成情况，而未顾及到审计的质量。

二、加强高速公路项目内部审计监督的有效措施

1、加强监督，提升关于内部审计的认识

高速公路单位只有强化了内部审计在经济上的监督作用，在问题的萌芽状态就将其解决掉，才可以提升相关负责人关于内审工作认识的程度。如果有关人员正确认识内部审计监督，就可以将其重要作用充分发挥出来，以营造较好的内部审计监督的外部环境。

2、强化审计机构的建设，健全内部审计监督体系

关于审计组织体系及其管理方式，应与高速公路实际情况以及组织管理需要相结合，找到有效可行的审计组织体系以及管理方式，从而不断推动审计管理体制的创新，以建设内部的专职与兼职审计网络体系。同时，还应将内部审计监督工作加到具体工作中，从而及时地发现并抓住管理过程中有关的热点、难点以及重点问题，以促进内部审计监督更好更准确地找准审计定位。

3、加强审计基础建设，提升审计工作质量

为了保证审计工作有序顺利地发展，必须要加强制度方面的建设，不断改善人员的结构，并加强人员培训。事实表明，单纯的、旧的财务人员发生器难以满足高速公路项目内部审计监督工作的需求，因此应配备工程技术、法律、征费管理、以及计算机等诸多方面的专业技术人员。同时，审计人员也应积极参加到各种业务培训当中，以更新自己的审计理念，提升业务能力，拓宽视野，从而促进内部审计监督工作的进行，提升审计监督工作的质量。 转贴于

4、抓紧审计重点，促进审计职能的全面履行

关于高速公路项目制度的建设，应从内部控制制度的建立健全入手，加强关于内部控制制度的测试以及评价，并将其作为审计工作重点的确定基础，结合合理科学的审计方法，促进审计监督工作效率的提高。

5、制定合理的审计实施方案

审计实施方案作为审计跟踪的核心，在审计监督质量控制中起着关键作用，因而成为审计监督的一项主要依据。所以，制订审计实施方案过程中，应加以全面和周密的好驴，保证在内部审计机构规定的总体框架范围内按照确定的进程实施跟踪审计。审计实施方案需具备审计目标、审计内容及重点、审计实施时间、审计方式、审计报告的格式和内容等要点，并作为审计业务约定书的正式条款。

6、开展全过程跟踪审计

改变以往事后审计方式，把审计监督关口前移至工程实施前的项目可行性论证开始，并在实施过程中开展全过程跟踪审计监督，在此过程中发现问题，同时可以指导解决问题。

三、结束语

综上所述，关于高速公路项目内部审计监督有效措施的探讨具有重要的意义，其不但有利于企业管理水平的提高，也可以促进企业长足发展。因此，高速公路相关负责人应针对其内部审计监督中存在的问题，来采取相应措施改善现状，为高速公路的发展提供保证。

参考文献

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