企业制度管理范文第1篇

2、协助总经理做好公司总规划，为总经理提供有效的意见或建议；

3、完成总经理交给的各项工作与任务；

4、制定公司各项规章制度，以规范公司管理，提高工作效率；

5、负责公司文件收发，人事档案管理，相关客户档案管理；

6、负责公司邮件分发，电话接听、纪录及客户接待；

7、负责协调公司与外部单位（政府、企业、事业单位）的关系；

8、规划、指导、协调部门内人员的工作，使部门工作高效运行；

9、对员工及其他相关部门进行行政监督，并考核其的工作质量及数量；

10、根据公司实际情况引入适合可行的管理模式，使公司实现总体战略目标；

企业制度管理范文第2篇

第一章 总 则

第一条 为加强公司投资管理，规范公司投资行为，提高资金运作效率，保证资金运营的安全性和收益性，根据外部规范与公司具体情况，特制订本制度。

第二条 本制度适用于公司总部、各子公司及各分公司的投资行为。

第三条 本制度所指投资分对外投资和对内投资两部分。

1.对外投资指将货币资金以及经济资产评估后的房屋、机器、设备、物资等实物以及专利权、商标权和土地使用权等无形资产作价出资，进行各种形式的投资活动。

2.对内投资指利用自有资金或从银行贷款进行基本建设、技术更新改造以及购买和建造大型机器、设备等投资活动。

第四条投资目的

1.充分有效地利用闲置资金或其他资产，进行适度的资本扩张，以获取较好的收益，确保资产保值增值。

2.改善装备水平，增强市场竞争能力，扩大经营规模，培育新的经济增长点。

第五条 投资原则

1.遵守国家法律、法规，符合国家产业政策;

2.符合公司的发展战略;

3.规模适度，量力而行，不能影响自身主营业务的发展。

第二章对外投资

第六条 对外投资按投资期限可分为短期投资和长期投资。

1.短期投资包括购买股票、企业债券、金融债券或自库券以及特种国债等。

2.长期投资包括：

(1)出资与公司外部企业及其他经济组织成立合资或合作制法人实体;

(2)与境外公司、企业和其他经济组织开办合资、合作项目;

(3)以参股的形式参与其他法人实体的生产经营。

第七条 投资业务的职务分离

1.投资计划编制人员与审批人员分离。

2.负责证券购人与出售的业务人员与会计记录人员分离。

3.证券保管人员与会计记录人员分离。

4.参与投资交易活动的人员与负责有价证券盘点工作的人员分离。

5.负责利息或股利计算及会计记录的人员与支付利息或股利的人员分离，并尽可能由独立的金融机构支付。

第八条 公司短期投资程序

1.公司财务部应根据公司资金盈余情况编报资金状况表。

2.证券资金部分分析人员根据证券市场上各种证券的情况和其他投资对象的盈利能力编报短期投资计划。

3.公司的财务部经理、财务总监和董事会按短期投资规模大小和投资重要性，分别依照各自的职权审批该项投资计划。

第九条 公司财务部按照短期证券类别、数量、单价、应计利息以及购进日期等项目及时登记该项投资。

第十条 公司应建立严格的证券保管制度，至少由两名以上人员共同控制，不得一人单独接触有价证券，证券的存人和取出须详细记录在证券登记簿内，并由在场的经手人员签名。

第十一条 公司购人的短期有价证券须在购入当日记入公司名下。

第十二条 有价证券的盘点工作应由公司财务部和证券资金部负责组织实施o

1.证券保管员和会计人员应在每月终了时进行月终盘点，并完成下列程序;

(1)盘点前必须将截止当月最后一天的证券登记入账并结出结存额;

(2)实地清点实物，核对卡片;

(3)月终编制“有价证券盘点表。

2.财务部根据“有价证券盘点表”，认为必要时，可以抽样核对，复核盘点表。

3.年终时，根据公司盘点指令。，组织人员，全面清点，编制“有价证券盘点表”，并由公司财务部负责人(或聘请注册会计师)参加监盘。

第十三条 公司财务部应对每一种证券设立明细账加以反映，每月还应编制证券投资和盈亏报表，’对于债券应编制折、溢价摊销表。

第十四条 公司财务部应将投资收到的利息、股利及时人账。

第十五条 应由财务部经理、财务总监以及董事会按其职权批准处置公司短期投资。

第十六条 公司对外长期投资按投资项目的性质分为新项目和已有项目增资。

1.新项目投资是指投资项目经批准立项后，按批准的投资额进行的投资o

2.已有项目增资是指原有的投资项目根据经营需要，在原批投资额的基础上增加投资的活动。

第十七条 对外长期投资程序

1。财务部协同投资部门确定投资目的并对投资环境进行考察;

2。对外投资部门在充分调查研究的基础上编制投资意向书;

3.对外投资部门编制项目投资可行性研究报告并上报财务部和总经理办公室;

4.财务部协同对外投资部门编制项目合作协议书;

5.按国家有关规定和本办法规定的程序办理报批手续;

6.对外投资部门制订有关章程和管理制度;

7。对外投资部门项目实施运作及其经营管理。

第十八条 对外投资权限

1.所有对外长期投资项目，均由总公司批准或由总公司转报董事会批准，各子公司、分公司无对外投资权，但享有投资建议权。

2.总公司应在受理对外长期投资项目立项申请后一个月内做出投资决策。

第十九条 经批准后的对外长期投资项目，一律不得随意增加投资，如确需增资，必须重报投资意向书和可行性研究报告。

第二十条 对外长期投资兴办合营企业对合营合作方的要求

1.要有较好的商业信誉和经济实力;

2.能够提供合法的资信证明;

3.根据需要提供完整的财务状况、经营成果等相关资料。

第二十一条 对外长期投资项目必须编制投资意向书。项目投资意向书的主要内容包括：

1.投资目的;

2.投资项目的名称;

3.项目的投资规模和资金来源;

4.投资项目的经营方式;

5.投资项目的效益预测;

6.投资的风险预测(包括汇率风险、市场风险、经营风险、政治风险);

7.投资所在地(国家或地区)的市场情况、经济政策;

8.投资所在地的外汇管理规定及税收法律法规;

9.投资合作方的资信情况。

第二十二条 国(境)外投资项目还应提供如下资料：

1.有关投资所在国(地区)的现行外汇投资的法令、法规，税收规章以及外汇管理规定;

2.投资所在国(地区)的投资环境分析、合作伙伴的资信状况;

3.投资外汇资金来源证明及投资回收计划;

4。本国驻外使馆及经参处对项目的审查意见;

5。本国外汇管理部门要求提供的其他资料。

第二十三条 投资意向书(立项报告)报总公司批准后，对外投资部

门应委托专业设计研究机构负责编制可行性研究报告。项目可行性研究报告的主要内容包括：

1。总论

(1)项目提出的背景，项目投资的必要性及其经济意义;

(2)项目投资可行性研究的依据和范围o

2.市场预测和项目投资规模

(1)国内外市场需求预测;

(2)国内现有类似企业的生产经营情况的统计;

(3)项目进入市场的生产经营条件及经销渠道;

(4)项目进入市场的竞争能力及前景分析。

3.投资估算及资金筹措

(1)项目的注册资金及其生产经营所需资金;

(2)资金的来源渠道、筹集方式及贷款的偿还办法;

(3)资金回收期的预测;

(4)现金流量计划。

4.项目的财务分析

(1)项目前期开办费以及建设期间各年的经营性支出;

(2)项目运营后各年的收入、成本、利润和税金测算，可利用投资收益率、净现值以及资产收益率等财务指标进行分析。

5.项目敏感性分析及风险分析。

第二十四条 财务部和对外投资部门应在项目可行性研究报告报总公司批准后，编制项目合作协议书(合同)。项目合作协议书(合同)的主要内容包括：

1.合作各方的名称、地址及其法定代表人;

2。合作项目的名称、地址、经济性质、注册资金及其法定代表人;

3.合作项目的经营范围和经营方式;

4.合作项目的内部管理形式、管理人员的分配比例、机构设置及实行的财务会计制度;

5.合作各方的出资数额、出资比例、出资方式及出资期限;

6.合作各方的利润分成办法和亏损责任分担比例;

7.合作各方违约时应承担的违约责任以及违约金的计算方法;

8.协议(合同)的生效条件;

9.协议(合同)的变更、解除的条件和程序;

10.出现争议时的解决方式以及选定的仲裁机构及所适用的法律;

11.协议(合同)的有效期限;

12.合作期满时财产清算办法及债权债务的分担;

13.协议各方认为需要制订的其他条款。

项目合作协议书(合同)由总公司法人代表签字生效，或由总公司法人代表授权委托人签字生效。

第二十五条 对外长期投资协议签订后，公司协同办理出资、工商和税务登记以及银行开户等工作。

第二十六条 确定对外投资价值及投资收益的原则

1.以现金、存款等货币资金方式向其他单位投资的，按照实际支付的金额计价。

2.以实物、无形资产方式向其他单位投资的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价.

3.公司认购的股票，按照实际支付款项计价。实际支付的款项中含有已宣告发放但尚未支付股利的，按照实际支付的款项扣除应收股利后的差额计价。

4.公司认购的债券，按照实际支付的价款计价。实际支付款项中含有应计利息的，按照扣除应计利息后的差额计价。

5。溢价或者折价购入的长期债券，其实际支付的款项(扣除应计利息)与债券面值的差额，在债券到期以前，分期计入投资收益。

6，公司以实物、无形资产向其他单位投资的，其资产重估确认价值与其账面净值的差额计入资本公积金。公司以货币资金、实物、无形资产和股票进行长期投资，对被投资单位没有实际控制权的，应当采用成本法核算，并且不因被投资单位净资产的增加或者减少而变动;拥有实际控制权的，应当采用权益法核算，按照在被投资单位增加或者减少的净资产中所拥有或者分担的数额，作为公司的投资收益或者投资损失，同时增加或者减少公司的长期投资，并且在公司从被投资单位实际分得股利或者利润时，相应增加或减少公司的长期投资。

7.公司对外投资分得的利润或者股利和利息，计入投资收益，按照国家规定缴纳或者补缴所得税。

8.公司收回的对外投资与长期投资帐户的帐面价值的差额,计入投资收益或者投资损失。

第二十七条 对外长期投资的转让与收回

1。出现或发生下列情况之一时，公司可以收回对外投资：

(1)按照章程规定，该投资项目(企业)经营期满;

(2)由于投资项目(企业)经营不善，无法偿还到期债务，依法实施破产。

(3)由于发生不可抗力而使项目(企业)无法继续经营;

(4)合同规定投资终止的其他情况出现或发生时。

2。出现或发生下列情况之一时，可以转让对外长期投资：

(1)投资项目已经明显有悖于公司经营方向的;

(2)投资项目出现连续亏损且扭亏无望没有市场前景的;

(3)由于自身经营资金不足急需补充资金时;

(4)总公司认为有必要的其他情形。

投资转让应严格按照《公司法》和企业章程有关转让投资的规定办理。

3.对外长期投资转让应由总公司财务部会同投资业务管理部门提出投资转让书面分析报告，报总公司批准o

4.对外长期投资收回和转让时，相关责任人员必须尽职尽责，认真做好投资收回和转让中的资产评估等项工作，防止公司资产流失。

第二十八条 公司累计对外投资不得超过公司净资产的50%。

第三章 对内投资

第二十九条 公司对内投资程序

1.编制投资项目可行性研究报告;

2.编制投资项目初步设计文件;

3.编制基本建设及技术更新改造年度投资建议计划;

4.按本制度规定的权限办理报批手续。

第三十条 公司对内投资权限

对内投资采取限额审批制，超过限额标准的由公司董事会批准。

第三十一条 可行性研究报告的编制

1.公司项目承办单位要在进行充分的调查研究和必要的勘察工作以及科学实验的基础上，对建设项目建设的必要性、技术的可行性和经济的合理性提出综合研究论证报告。

2.承担可行性研究工作的单位必须是有资格的工程勘察设计单位或科研单位。

3.建设项目可行性研究报告的编制办法和内容以及深度按国家有关规定执行。

4。建设项目可行性研究报告由公司财务部按本办法规定的权限报批。

未经批准不得擅自改变建设项目的性质和规模以及标准，如需改变必须报原审批机构审批。

第三十二条 初步设计文件的编制

1.公司项目承办单位根据批准的可行性研究报告委托有资格的勘察设计或科研单位进行工程初步设计。

2.初步设计必须以批淮的可行性研究报告为依据，不得任意修改、受更建设内容，扩大建设规模或提高建设标准，初步设计概算总投资一般不应突破已批准的可行性研究报告投资控制数。概算总投资如超过已批准的可行性研究报告投资控制数的10%，必须重新报批可行性研究报告。

3.经批准的初步设计文件，如确需进行设计修改和概算调整，必须由原初步设计文件编制单位提出具体修改及调整意见,经建设单位审查确认后报原批准单位批准。

第三十三条 年度计划和统计

1.各分支机构所有新建、续建基本建设及技术更新改造项目，必须编报基本建设及技术更新改造年度投资建议计划。

2.年度投资建议计划于每年9月前报总公司审批。总公司于每年1月底前下达当年基本建设及技术更新改造年度投资计划。

3.凡列入公司基本建设及技术更新改造年度投资计划的投资项目，不需再行办理审批手续，当年新增加的基建及技改项目，必须按规定的投资限额办理报批手续，并增补列入当年投资计划。

4.编制年度计划，除认真填报有关的计划表外，还要有必要的文字说明，数字要准确，文字要精练。

5.各分支机构必须严格执行总公司下达的：度投资计划，无权自行调整，如确需调整，必须履行报批手续。

6.各分支机构必须及时、准确地向总公司，送基本建设及技术更新改造统计报表。

第三十四条 竣工验收

1.基本建设和技术改造工程完工后，项目承办单位应及时办理竣工验收手续。一般由公司财务部协同项目承办部门组织竣工验收。

2.工程竣工验收参照有关国家标准执行。

3.对于工程竣工资料及验收文件，财务部、项目承办单位应及时归档。

第四章 投资管理机构

第三十五条 公司有关归口管理部门或分支机构为项目承办单位，具体负责投资项目的信息收集、项目建议书及可行性研究报告的编制、项目中报立项和实施过程中的监督、协调以及项目结束后的评价工作。

第三十六条 公司财务部负责投资效益评价、技术经济可行性分析、资金筹措、办理出资手续以及对外投资资产评估结果的确认等。

第三十七条 对专业性较强或较大型投资项目，其前期工作应组成专门项目可行性调研小组采完成。

第三十八条 公司法律顾问和审计部门负责对项目的事前效益审计协议、合同及章程的法律主审。

第三十九条 公司分支机构的对外投资活动必须报总公司批准后方可进行，各分支机构不得自行办理对外投资。

第五章 附 则

企业制度管理范文第3篇

企业档案工作自从产生之日起就是与企业相伴而行的，企业的发展需要档案工作，这一点是毋庸讳言的。在市场经济条件下企业面临的形势更为复杂，档案工作不仅为企业的日常管理与生产活动提供服务，而且还能在发生经济纠纷的时候维护企业的合法权益。建立现代企业档案管理制度是企业改革中的重要内容，也是企业档案工作保持健康发展的必然阶段。①企业改革需要档案管理制度的创新。档案为企业调整组织和产业结构提供重要的信息和依据。②社会主义市场经济体制的建立，对档案工作提出更新更高的要求，为档案事业进一步发展创造了机遇。③现代企业制度的建立对档案工作也提出了新的要求。档案部门要积极探索档案工作发展的新思路，着手进行改革，实现档案管理制度的创新。

2现代企业档案管理制度的作用

①市场经济体制的逐步深入，现代企业制度的确立，要求档案以情报、信息的形态为企业现实活动服务。由于各企业规模、经营、技术、管理形态的不同，不仅档案工作的机构设置、运行机制不同，而且在档案管理的形态、方式、手段上也会有所区别，企业要根据自身情况，在充分借鉴传统企业档案规范化管理制度上建立现代企业档案管理制度，缩短档案的利用周期。②随着企业的不断发展，档案的归类范围也在不断地变化着。部分企业档案建设基础设施薄弱，设施落后，档案业务难以开展，信息的公开程度低，处于较为封闭、闲置的状态，在共享性上与资源集聚、信息流动的现代管理理念不相适应，这就需要档案人员科学的管理，使档案能够有效地应用。③现代企业档案管理要以“统一指导、分级保管”为原则，档案管理为企业产品的技术创新提供了信息保障，规范化、科学化的档案管理制度对于提升企业的核心竞争力有着积极的意义。④现代企业档案管理制度将更多地引入效益观念，实行对内以价值计算服务水平，对外走经营之路，向实现档案信息商品化过渡。⑤现代企业档案管理制度的基本条件是档案部门能够真正独立地拥有和行使监督、指导、检查的权利。

3如何建立现代企业档案管理制度

3.1现代企业档案管理制度是现代企业制度的内容之一，是企业管理的基础。档案工作可以为企业的生产建设、经营决策、宣传教育、政治稳定等方面提供可靠依据和重要参考，因此企业要根据战略规划，围绕企业档案工作的方针、目标及管理模式，建立规范化、科学化的档案管理系统。

3.2企业主管部门必须切实对档案工作重视起来，设立专门的部门和专业人员开展档案管理工作，实行档案分级保管。传统的档案格局已经逐渐发生了改变，企业要解放思想，树立档案直接为企业生产经营服务的观念，以发展的眼光来看待企业档案管理，实行档案信息资源开发责任制，强化落实，抓住重点，在做好常规工作的同时，拓展渠道，调整接收范围，定期开展档案利用服务意见征询活动，保证档案服务透明、快捷、方便、高效，确定企业档案管理的优势并加以完善和提高。

3.3尽快建立和完善档案服务机制。企业要强化档案的管理工作，自主决定档案的存毁、出售或转让。企业要改善档案服务条件，拓宽档案服务领域，创新档案服务机制，满足新形势下企业对档案利用与管理的要求，实现企业档案信息资产的保值和增值。

3.4加快企业档案管理现代化步伐。由于时代的发展和科技的进步，为了适应新形势，要结合企业档案管理和利用的特点，建立行之有效的科学管理、安全防范和应急处置机制，对纸质档案实体进行数字化处理，加大档案管理的资金投入，大力搞好档案馆舍建设，建立健全档案管理制度，实行档案安全管理目标责任制，定期进行档案安全检查，确保档案的安全，加强档案队伍的建设，培养和选用档案计算机管理专门人才，加强档案管理人员专业知识的学习，使其在结构、功能、容量等方面都能适应新时期档案事业发展的需要。

4总结

企业制度管理范文第4篇

关键词：中小企业会计制度设计内容注意问题

中小企业一般指资产规模不大、从业人员较少的企业，包括规模在规定标准以下的法人企业和自然人企业。我国改革开放以来，中小企业发展迅速，在经济发展和社会生活中发挥着越来越重要的作用。据统计，在我国近900万户注册的企业中，中小企业占99％以上；在工业总产值中，中小企业占60％左右，利税占40％，就业人数占75％；在新增就业机会中小企业占90％以上。随着知识经济时代的到来，中小企业将成为我国国民经济的主要增长点。为推动中小企业业务发展和管理水平的提高，根据企业经营管理需要设计规范、灵活、有效的会计制度十分必要。

但目前中小企业会计核算不健全，财务管理混乱的现象十分严重，影响了会计管理职能的发挥。如许多中小企业内部会计制度不健全，会计基础工作薄弱，致使企业账目混乱，财产账实不符，会计信息失真。从中小企业在经济中的重要性及中小企业会计制度建设的现状可以看出，加强中小企业会计制度设计具有重要意义。本文试就中小企业会计制度设计的内容及需要注意的几个问题作初步探讨。

一、中小企业会计制度设计的内容

会计制度设计是指对会计的规范和准则所涉及的会计核算组织体系、会计监督体系及其他涉及会计工作的有关方面进行设计。它应当包括如下内容：会计核算制度、会计监督制度、会计机构和会计人员制度、会计工作管理制度。中小企业会计制度设计也应包括这几个方面的内容，具体阐述如下。

1.企业会计核算制度设计

企业会计核算制度设计是指规范会计事项的确认、计量、记录和报告的程序和方法。具体包括核算形式的选择、会计科目、凭证和账簿设计、财务会计报告设计及成本核算制度设计等。会计工作可以手工操作，也可以实行电算化，企业会计核算制度应根据本单位使用的不同核算工具作出设计。

2.会计机构设置和人员配备

制度必须研究的重要问题。根据《会计法》的规定，企业的会计机构设置和会计人员的安排有3种形式：独立的机构，独立的人员；没有独立的机构，但有独立的人员；既无独立的机构，又无独立的人员，委托有关中介机构记账。到底采用何种形式，有关人员在其中应当承担何种责任，企业应当在会计制度中予以明确。对中小企业来讲，应在充分考虑企业的规模、业务量大小的基础上，明确会计机构的设置和会计人员的职责安排。

3.会计管理和监督制度的设计

会计质量和监督制度包括货币资金管理会计制度、材料物资管理会计制度、固定资产管理会计制度、会计档案和会计工作交接制度、内部稽核和内部牵制制度、财务收支审批制度、财务会计分析制度等。依照《会计法》的规定，企业会计机构、会计人员要对本单位实行会计监督，企业会计制度设计要规划有效的内部控制制度，保证中小企业持续健康地发展。

在上述会计制度的内容中，会计机构设置和财务收支审批制度是中小企业会计制度设计中的两个重要问题，下面就这两个问题作重点阐述。

首先，会计机构的设置。

根据企业的管理要求和管理组织形式设置会计机构，配置有关会计人员，是企业进行会计工作的前提条件。设置会计机构，既要符合《会计法》的要求，又要与企业的管理要求和管理组织形式相适应。就中小企业来讲，原则上应简化会计机构设置和人员配备。由于中小企业规模、财力和人力都十分有限，应允许一些单位不设会计机构，其会计工作由社会中介机构。对于经济业务数量少且交易简单的单位，可不单独设置会计机构，而在有关部门设会计组织，并配备有关人员。设置单独会计机构的企业，其机构设置应小些，宜多采用集中设置方式，即仅在企业一级设置会计机构，并允许一人多岗。具体如何设置会计机构，则根据各单位的规模大小、经营特征及管理组织形式等情况予以决定。

（1）微型企业（雇员1～5人）：这样的企业经营规模很小，业务量少，且不大可能有大额信用交易。会计的任务只是记录营业额、控制费用、计算盈亏及纳税所得。因此，可不设置会计机构和会计人员，直接委托经批准设立从事会计记账业务的中介机构记账。

（2）小型企业（雇员6～50人）：这样的企业经营业务数量少，交易简单而且交易类型有限，可能进行贷款融资，存在一定数量的信用交易。会计系统需要向贷款人提供财务报告，并要提供管理所需的简单信息，一般只需要简单的数据，不必对数据进行深层次分析。在企业组织结构方面，管理人员较少，从事会计工作的人员也不会太多，可不单独设置会计机构，但要在有关机构中设置会计人员（如有些企业将会计人员放在总务部门，有的放在办公室等），并且要指定会计主管人员。可不设专职的财务管理人员，财务管理的职能由会计人员代管。会计核算只能采用集中核算方式，即由会计机构统一办理。

由于会计人员较少（一般2～4人为宜），为达到会计控制的目的，会计岗位可设置以下4个岗位：

①会计主管兼稽核岗位。职责是在厂长（经理）领导下，组织、管理企业会计核算和会计管理工作，负责资金的筹集、使用和调度，进行账目的定期核对，协助有关人员进行财产清查。

②总账报表岗位。负责成本核算，登记总分类账，编制会计报表，保管和管理会计档案。

③出纳岗位。负责货币资金的收支、保管，登记现金和银行存款日记账，按规定保管和使用签发支票所用印章。

④明细账会计岗位。负责明细账的登记工作，申报、缴纳税金，进行工资核算等。若小型企业的规模、业务量接近微型企业，可采用微型企业的做法，或将4个岗位进行调整合并，即会计主管与总账报表岗位合而为一，明细账会计与稽核岗位合而为一。

在会计工作岗位设置中，要注意不相容职责的分离，凡涉及到企业款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工处理，如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，即遵循钱、账、物分管制度。（3）中型企业（雇员51～250人）：这类企业可能有大量的信用交易，还可能有进出口业务，业务量比前两类企业增多，会计信息使用者的要求也会提高，如要求会计系统提供稍微复杂的管理信息。此情况下，原则上应设置独立的会计机构，配备一定数量的会计人员。会计机构可设置为科、室或部。同时，中小企业应配备必要的财务管理人员。对经济业务简单的中型企业，会计和财务机构以合并为宜。其他的中型企业，一般应将会计核算和财务管理分开，即分别平行设置独立的管理机构。但就当前组织机构的特点来看，也可根据实际情况实行财会合一（随着企业规模的逐渐扩大，财会分离将成为必然）。

会计核算一般应采用集中核算形式，对于经济业务较多的中型企业可根据业务需要，视企业的具体情况采用非集中核算形式。但无论采用哪种形式，企业对外的现金往来、物资购销、债权债务的结算都应由企业会计机构集中办理。会计机构一般应设置如下会计工作岗位：会计机构负责人、总账报表岗位、出纳岗位、往来结算岗位、工资核算岗位、固定资产核算岗位、材料核算岗位、成本核算岗位、销售和利润核算岗位、资金岗位、稽核岗位、会计档案保管岗位。在上述岗位中，一般来说，总账报表、固定资产、成本核算、资金、销售和利润等岗位应当集中设置在会计部门，材料核算、工资核算、往来结算等岗位可根据企业核算体制的具体情况或者集中设置在会计部门，或者分别设置在其他有关部门，如材料核算岗位可设在供应部门，工资核算岗位可设在劳动工资部门，结算岗位中的购料结算岗位设在供应部门，而销售结算岗位则设在销售部门。至于出纳岗位，则应当统一设在会计部门。会计工作岗位可一人多岗，具体设置几名会计人员，视单位情况而定，一般以4～5人为宜，但要遵循钱、账、物分管制度。此外，在上述岗位设定以后，会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。

其次，财务收支的审批制度。

中小企业应建立财务审批权限和签字组合制度，加强企业各项支出的管理。在审批程序中规定财务上的每一笔支出应按规定的程序进行审批，在签字组合中规定每一笔支出的单据应根据审批程序和审批权限完成必要的签名，同时还应规定出纳只执行完成签字组合的业务，对于没完成签字组合的业务支出，出纳员应拒绝执行。对于微型企业和小型企业，由于其规模小，经济业务数量少且交易简单，可由企业负责人对每笔开支进行审批，严格控制不合理支出。对于中型企业，要考虑对于金额超过一定限额的支出，实行集中审批制度，强化负责人一枝笔审批。如规定对金额超过一定限额的付款事宜，各部门办好各种手续后，将付款单送交会计部门，并说明付款理由和依据，由会计部门汇总后定期向企业负责人汇报，根据支付能力和轻重缓急，决定各个款项的付款时间和额度，并依此办理有关支出。

二、中小企业会计制度设计中应注意的几个问题

企业会计制度设计是一项涉及面广、技术性强的复杂工作，必须依据国家有关法律法规和统一会计制度，在满足企业业务发展和经营管理需要的基础上进行。由于中小企业在规模、经营管理水平和会计信息的需求等方面与大企业不同，因此，在中小企业会计制度设计中应重点注意以下几个问题：

（1）中小企业会计制度设计应符合它们自身的实际情况，不宜过分繁琐复杂。企业的生产经营特点和管理要求是会计制度设计的前提和基础。中小企业相对于大企业来说一般规模较小，其内部的经济活动以及与经营活动密切相关的内部运作方式也会与大企业有很大不同。另外，不同的企业由于规模和组织形式的不同，理财方式与渠道、企业内部管理水平和复杂程度等方面都存在差异。为使设计的会计制度具有较强的可操作性，中小企业在进行会计制度设计时，要从实际出发，根据企业的具体情况来进行设计。考虑到中小企业规模较小、经营管理水平较低、会计人员素质不高等情况，中小企业设计的会计制度应简便易行，不宜过分繁琐、复杂。“

（2）中小企业会计制度应以满足管理需要和税收征管为主。这是由中小企业会计信息使用者的有限性及其会计需求的有限性决定的。从会计信息使用者方面看，目前我国中小企业的会计信息使用者主要是企业的单一业主或有限的股东以及国家税务部门等。对于单一业主或企业股东来说，由于他们的个人利益与中小企业的利益高度相关，他们对企业的经济效益和发展前景十分关心。同时，由于中小企业许多都是所有权与经营权合而为一，业主和股东可直接参与企业的经营管理，他们需要获得相关会计信息，以不断改善经营管理。因此中小企业会计制度设计要符合企业管理工作的需要，考虑企业的内部信息需求。比如，帮助企业经营者了解企业的盈利能力、费用结构等。对于国家税务部门来说，他们需要了解企业的纳税情况，由于中小企业逃避纳税的愿望比大型企业更强烈，中小企业会计制度的设计应充分考虑企业申报纳税和国家税收征管的需要，有助于政府部门进行税收征管。

企业制度管理范文第5篇

一、现代企业制度下财务管理的重要性

党的十一届三中全会以来，随着商品经济发展和经济体制改革，企业自不断扩大，企业做为自主经营、自负盈亏的经济实体，有了一定的独立财权。进入90年代，特别是党的十四大确立了社会主义市场经济以后，企业将直接面对国内和国际两大市场的激烈竞争，筹集资金权和资金使用权将完全放归企业，盈利分配形式将在明确产权主体上规范化。财务管理作为现代企业管理的一个重要管理手段，它主要是为明晰企业产权制度服务，正确、合理、合法的履行新的产权制度下的财务职能，使出资者依法享受资产受益权。随着我国金

融市场的不断开拓，金融工具的推陈出新，一方面将带出企业融资与投资渠道日益多样化，另一方面也标志着企业竞争将由纳粹的商业竞争进化到商业竞争与融资竞争同时并存的新格局。在这种机遇与挑战并存的年代里，企业经营成功与否，不仅取决于企业的生产技术和营销策略，而且仰赖于企业的财务管理。财务管理成为企业整个经营活动的枢纽和指挥中心，它通过为管理者提供经济信息，为正确决策、计划、组织、控制、资源配置和激励提供科学依据，使企业避开经营障碍，抓住盈利机遇，保证企业全部经营活动顺利进行。强化企业财务管理，提高理财效益，是企业生存和发展的关键环节之一，是企业进行经营决策的重要依据，也是企业及时组织资金供应、节约使用资金、控制生产消耗、有效组织收入和合理分配收入的依据。因此，财务管理既是企业管理中一个独立方面，又是一次综合性的管理。搞好财务管理对于改善企业经营管理，提高企业经济效益具有突出的作用。我国国有企业的典型代表邯钢的成功策略就是一个有力的说明，邯钢1990年初曾出现5个月的经营亏损，从1991年开始，他们坚持从强化企业内部管理入手，从降低成本抓起，实施“模拟市场核算，实行成本否决”，把企业成本管理作为走向市场立足点，抓住了企业管理的“牛鼻子”，5年间销售收入由10．2亿元增加到50亿元，利润由100万元增加到7亿元。从而防止了企业管理中的跑、冒、滴、漏，形成了降低成本的激励和约束机制。

二、现代企业制度下以财务管理为龙头的必然性

财务管理在企业各项管理中居于龙头地位，这是经济发展的必然趋势，是一个企业实体、一个行业、一个国家、乃至全球经济发展的必然结果。可以从财务管理的性质、财务关系以及企业在市场经济体制中的作用三个方面得到论证。

1．财务管理的本质决定了它在企业管理中的龙头地位。在现代企业管理中，财务管理作为管理的重要内容，决定了它的地位。

——财务管理具有系统性。现代企业财务管理是遵循经济管理的一般原理，结合财务活动的特点而进行的管理工作。同时，它又是一项完整的循环系统，包含着财务活动各环节的全过程。企业财务系统是由人、资金、设施、信息等要素构成的。财务活动涉及到企业的各个方面、各个部门，包括资金筹集、资金使用、资金耗费、资金收回、资金分配各个环节。这些要素、单位、环节不是杂乱无章的凑合，而是按一定的要求、程度而形成的互相联系、互相作用的有机整体，是一个有序化的链式因果关系的集合体。这个集合体制约着企业管理的各个要素，直接影响着企业的财务状况。如图所示：

资金运动过程图

——财务管理具有集约性。在现代企业制度下，财务管理已不再是单一的资金运动管理，着眼点由传统的筹资财务管理转变为既关注资金筹措，又重视资产管理和资本配置，由过去侧重研究资本市场的运行和金融工具的选择，以投资者和债权人的等外界人士为导向的外部观点，日益转向以提高企业资金使用效率的对内财务管理和风险条件下投资管理，而面向企业管理当局的内部观点。财务管理指标由过去粗放式的追求产量、收入转向集约式的追求创利、资本保值增值。是一个全面细化的管理活动，直接影响着企业的管理效果。

——财务管理具有综合性。现代企业财务管理区别了经济管理中的其它管理工作，具有涉及面广，综合性强，灵敏度高等特点。也就是说：凡是有经济活动的地方，财务管理无不涉及到企业各部门，与企业其他部门和人员密切相关，与国民经济的一些重要部门（金融、财税部门）也有着有机的相互联系。因此，抓管理应以抓财务管理为基础，为导向，为龙头。抓住了财务管理，也就抓好了企业管理的前控和后控，也就把住了瓶口，其结果事半功倍。

2．企业的财务关系决定了企业管理以财务管理为龙头。财务关系是指企业在财务活动中与各有关方面所形成的各种经济关系。不同的经济体制，不同的外部和内部的理财环境决定和制约着不同的财务关系。在社会主义市场经济条件下，企业财务关系具有市场经济体制的特点，主要包括以下内容：

——企业与国家财税部门之间的财务关系。这个关系主要是指企业与国家财务部门之间的缴款、税收关系。这是一种财产关系，着重体现国家与企业间的分配形式，是调整国家和企业的分配关系。因为，税是国家行政职能的体现，是国家强制参与企业的收益分配，利润是国有资本的出资者应享有的投资回报，体现“资产受益”的原则。企业作为法人实体，应该依法纳税、自负盈亏，正确处理好企业与国家的财务关系，增加企业自我实现的价值，使企业在市场竞争中站稳脚跟。

——企业所有者与经营者之间的财务关系。这个关系主要是指企业生产资料的所有权与经营权的关系。此关系表明政企分开后，政府不再干预企业的正常经营活动，只能以价值形态的股东身份出现，拥有股权和终极所有权，不能拥有实物形态的法人产权。企业以法人财产权的身份出现，依法享有法人财产的占用、使用、收益和处分的权利。企业所有者与经营者之间的关系实质是财产分割关系、财务责任划分关系和劳务报酬分配关系。

——企业与金融机构之间的财务关系。这个关系主要是指企业同金融机构之间的存款、贷款和结算关系。从性质上说，企业与金融机构的财务关系，属于资金分配关系和资金融通关系，体现着国家宏观调控与企业自主经营的关系。

——企业与企业之间的财务关系。这个关系主要是指企业之间发生的货款结算、资金融通和相互投资等关系。这种关系体现着企业与企业之间在国家计划统一指导下的分工协作关系，在市场中是平等竞争的关系，都是平等的独立法人，平等的民事法律关系的主体。

——企业与内部各单位之间的财务关系。这个关系主要是指企业间内部基本生产单位、辅助生产单位以及生产经营单位之间的内部计价结算与利益分配关系。这类关系比较复杂，如在股份制企业中，通常表现为总公司、子公司、直属分厂与车间等相互的财产分割、权责划分和利益分配关系。

——企业与职工之间的财务关系。这个关系主要是指企业选聘职工、支付劳动报酬，对职工进行必要的财务监督等资产使用中的权责关系和按劳分配关系。这类关系的实质旨在调动企业员工的生产经营积极性，叫他们自觉地履行民利和义务。

以上说明企业各项经济活动均具有财务意义，也反映了一定的财务关系。这些财务关系无疑体现了它的重要性，对企业管理产生重要的影响。

3．市场机制的形

成决定了企业管理以财务管理为龙头。计划经济与市场经济，是两种截然不同的社会经济调节体系和资源配置方式。前者是以行政命令（指令性计划）为主，后者是以市场信号和法律法规为主调节企业的行为。市场机制，是一个动态的机制，活跃的机制，无情的机制，客观的要求企业行为必须市场化，促使企业及时捕捉市场信息，并依据这些信息及时调整自己的经营行为。市场经济是平等竞争的经济，企业资源流向是向着那些利用资源效率高，财务状况好的企业和场所进行流动，使其达到资源的最佳配置。现代企业财务管理必须与其相适应，其目标应该强调资金结构合理，财务状况最优，讲求资源配置最优化。否则，企业将被市场淘汰。

三、现代企业制度下以财务管理为龙头的途径

要使财务管理真正发挥龙头作用，成为现代企业管理的重要手段，本文认为，应进一步完善企业财务机制。从目前我国的国有企业现状看，应着重解决以下问题：

1．建立常规性的预测制度。企业生产经营管理是以财务计划为导向，而财务计划又是建立在财务预测基础上的。所谓财务预测，就是财务人员依据财务等有关信息资料，采用科学的方法，对企业财务的发展趋势或变化程度进行测算和估计。从预测目的上看，财务预测主要是为企业财务决策和财务计划提供科学的依据；从预测对象上看，财务预测主要是资金运动，或者说，是对资金的价值预测。预测主要指标分三大类：财务预测指标有成本、费用、资金、盈亏及货币收支等；营业预测指标有生产、销售、采购、期间费用等；决策预测指标有技改、固定资产投资等。预测的方法可采用直接计算法、因素分析法、比例对比法、期末余额法、回归分析法、线性规划法、概率分析法等。实行预测制度的目的，就是要使预测制度贯穿于企业生产经营全过程，保证企业目标（利润）的实现。

2．建立资金调控制度。企业资金的运行是要靠强有力的管理手段作保证，资金调控制度是企业保证资金运行质量，提高资金利用效果一个行之有效的措施。它主要是靠调控机构按照事前的预测计划对资金实行有效监控。调控的方法主要是实行资金定额管理，建立可控制度，通过确定目标、组织实施、信息反馈、纠正偏差、奖优罚劣，促进企业加强资金管理，严格对资金流量的控制，确保企业资金的良性循环。据有关资料介绍，某烟草商业企业在1992－1995年经营活动中，以强化资金调控为主要管理手段，成立常设调控机构，实行动态管理，采取事前预测、事中跟踪控制、事后问效的资金管理办法，使企业资金管理收到了明显的经济效果，四年间给企业节息增利192万元。

3．建立成本环节控制制度。环节控制是权责明确的一种制度。它是西方发达国家提出来的一种新型成本管理制度，它是一项全员、全面、全过程的系统成本管理工程，是由设计成本控制、采购成本控制、生产（作业）成本控制所构成的，旨在把财务成本管理渗透到企业生产经营管理全过程。邯钢的“成本否决制”突出的特点就是抓好成本环节控制，在目标成本和成本计划的基础上，把成本指标逐级分解到各个环节和每个员工，以成本指标完成的好坏作为对个人奖惩否决的依据，使企业从成本否决中走出困境，尝到了甜头。因此说，在现代企业制度下，成本环节控制管理乃是现代企业管理研究的一个新兴课题，是企业短期决策和长期决策的重要内容。

4．建立定期性的分析制度。财务分析是以财务计划和会计核算的资料为依据，结合企业经营活动情况，对造成财务差异的主观和客观原因进行揭露，并测定各影响因素对分析对象的影响程度，提出纠正差异，挖掘潜力的一种管理方法。财务分析对加强财务管理有着重要的作用，通过财务历史资料与预计资料的分析，为财务计划的制定与调整提供依据；通过对财务计划执行情况的分析，可以及时发现问题采取措施，保证计划的实现；通过对财务活动过程及其结果的分析，可以正确处理企业与各方