企业风险管理与控制
企业风险管理与控制范文第1篇
一、制造业企业内控管理与财务风险防范之间的关系
党的十八大以来，多次对中国制造转型升级做出重要论述，为中国制造企业的发展指明了方向。当前，我国社会正处于转型的关键时期，经济格局趋于复杂化，制造业企业要想实现长期稳定的发展目标，应该充分明确企业内控管理与财务风险防范之间的关系，以下对其进行介绍：第一，制造业企业内控管理可以保证企业经济活动的正常、有序、合法进行，因此，在企业中制定覆盖全面的企业内控管理机制，可以显著地降低企业的财务风险；第二，制造业企业的正常运行与财务风险防范和内控管理具有难以切割的关系，提升内控管理水平也可以同步强化企业的财务风险防范水平，对企业的内部运行机制进行了全面的监督，促进了制造业企业的持续性发展。
二、制造业企业财务风险防范中存在的问题
自改革开放以来，我国的制造业企业尤其是玻璃制造业企业已经在国际上具有了一定的品牌效应。制造业是国之重器，是实体经济的重要组成部分，在制造业企业发展过程中进行精细化的内控管理，提升财务风险防范水平，可以切实地抓紧时代机遇，乘势而为，将制造业企业做优做大。以下对制造业企业财务风险防范中存在的问题进行介绍：当前，我国制造业正处于向高质量发展方向转变的关键时期，遭遇财务危机的概率也逐渐增加，通过对制造业企业内控管理工作进行分析可以发现，在财务风险防范中主要存在管理制度缺失、过度追求生产规模的扩大化、制造企业生产的货品在销售、储存和生产的资金链条上缺乏延伸性、实际销售情况不可控性较高和企业管理人员的财务信息匮乏问题。
三、制造业企业内控管理的强化措施
（一）营造良好的企业管理环境
当前，制造业企业内控管理的充分强化，可以有效地提升企业的财务风险防范水平，整体提升制造业企业整体管理水平，制造业企业作为我国发展的重要基础企业，其本身经济发展的稳定与我国国有经济的稳定息息相关，要想进一步强化制造业企业内控管理的水平，制造业企业相关人员应该营造良好的企业管理环境，相关上级部门也应该对制造业企业内控管理工作进行高度支持，派遣行业内的专家和高精尖技术人员对制造业企业内控管理制度的建设和完善进行帮助，帮助制造业企业管理人员建立对企业内控管理和财务风险防范的重视，提升制造业企业内控管理制度的落地性。此外，要想进一步通过制造业企业内控管理的强化，提升企业财务风险防范意识，还应该在企业内部营造良好的管理风气，因此，制造业企业的相关管理人员应该针对内控管理情况制定相关的监管管理制度，让制造业企业内控管理机制得到良好的运行，全面促进制造业企业内部财务管理工作的正常进行。
（二）合理控制生产规模
近年来，我国高度支持制造业企业的发展，制造业企业在新时代和新时期下应该充分地突破量产的限制，转向高质量产品的生产，追求产品精度。在我国相关政策的全面支持下，市场格局已经得到了充分地完善，当前，不同类型制造业企业所生产产品的销量在市场上已经趋于饱和，持续扩大生产规模将进一步增加企业财务风险系数，为了全面地提升制造业企业的内控管理水平，强化财务风险防范力度，相关人员必须对生产规模进行严格控制。在控制生产规模的过程中制造业企业应该做好前期的市场调研工作，分析市场对制造业企业所生产产品的需求量和需求方向，制定制造业企业的长期发展规划，将企业用于量产的资金转向高精度、高质量产品生产设备的购买上和企业内控管理制度的建设上，有针对性的控制生产规模，提升财务风险防范水平，让制造业企业在当前的经济环境中获得持续性进步［1］。
（三）健全资金链条
自改革开放以来，制造业企业在我国整体经济的发展中做出了巨大的贡献，带动了我国的经济生产步伐，也有效地提升了人们的生活水平，制造业企业要想通过内控管理实现财务风险的全面防范，应该通过内控管理手段和相关统计调查手段对制造业企业内部的资金运转情况进行切实分析［2］。产业融合背景下，制造业企业与其他相关企业的连接性逐渐增加，其他企业所面临的财务风险也会在一定程度上影响制造业企业经济效益的创造，因此，制造业企业应该全面地健全资金链条，提升制造业企业自身结构的稳定性。通过健全企业资金产业链条，可以实现内控管理水平的有效强化，在健全资金链条上，相关人员必须充分地掌握市场行情，明确市场需求，对企业资金链条上的生产、销售和储存等环节进行充分地延伸，全面地提升制造业企业的风险可控性，维护制造业企业的正常运行状态。
（四）构建存货管理体系
随着我国经济环境的全面建设，制造业企业具有了全新的发展方向，制造业企业在我国的未来发展中也将长期地做出相应的贡献，为了全面解决当前制造业企业实际销售情况不可控的问题，相关人员必须在内控管理中构建存货管理体系。就存货管理体系的构建而言，制造业企业相关管理人员可以针对性的引进网络技术及信息处理技术，构建现代化的存货管理格局，制造业企业的相关管理人员只需在存货管理体系中定期输入制造企业的存货数量和销售数量，存货管理体系，就可在后台进行智能化的数据分析，整合信息资源，为相关管理人员提供制造业企业当前的整体存货数据，并根据当前市场对制造业企业生产货品的需求情况，直接反馈出存货管理风险和财务风险，帮助制造业企业降低企业资金链条受到财务风险侵袭的概率［3］。
（五）拓展财务信息接收渠道
近年来，以为核心的党中央高度重视制造业企业的转型发展，制造业企业要想在时代洪流中持续保持企业的前进步伐，必须在企业内控管理和企业财务管理中具有较高的信息集成度，以便对财务风险进行提前感知，从而采取相关措施对财务风险进行针对性应对。因此，制造业企业应该充分地拓展财务信息的接受渠道，以下对其进行分析：随着我国科技水平的不断提升，我国已经进入了信息化社会下的大数据时代，大数据时代中，信息的传播效率逐渐提升，制造业企业对财务信息的需求逐渐扩大，相关部门可以精准地引进大数据挖掘技术，对企业内控管理环境和资金运转环境中的相关信息资源进行全面地获取，并由相关财务人员负责对信息资源进行科学分析，明确信息资源中呈现的财务安全漏洞，及时地进行财务风险防范。
企业风险管理与控制范文第2篇
关键词:企业风险管理 内部控制 内部审计 管理机制
一、企业风险管理的必要性
近年来，很多企业缺乏风险意识，没有实施实质性的风险管理，忽略对风险的防范与控制，导致企业破产事件时有发生，如新疆德隆集团、四川长虹集团、科龙集团、中航油（新加坡分公司）等，严重的风险损失致使很多企业开始关注全面的风险管理。
企业风险管理是管理者对企业发展中存在的和潜在的风险进行辨识、评估以及权衡风险危害的行为等,并对所识别出的风险及时采用有效方法进行防范及控制。内部控制的目标是对企业存在的风险进行及时防范及控制,有效监督并保证企业的发展。从本质上讲，企业内部控制与风险管理存在着必然的联系：内部控制其实是风险管理的手段之一, 内部控制的实施建立在企业风险管理基础之上,并随着风险管理的需要而不断发展。但因为内部控制与风险管理具有不同的内涵和外延,所以两者不能相互替代、缺一不可。所以风险管理与内部控制有效结合，会更加准确地发现企业面临的风险，做出及时的防范与应对措施，将风险损失减到最低限度，稳定企业的经营环境，保证企业利润目标的实现，对企业发展起到保驾护航的作用。
二、企业风险管理的架构和模式
考虑到现阶段我国的企业发展条件和宏观环境，本文认为构建企业风险管理框架应注意以下几个方面：
(一)全面风险管理的目标应顺应企业发展面临的环境变化
企业的风险管理是建立在企业整体业务发展与经营基础上，需要与企业的研发技术、管理方法及战略目标相结合。所以企业风险管理整体框架的建立首先应明确风险管理要达到的目标，是否与企业发展目标紧密相连，分析企业面临的内外部环境，并将风险管理要达到的效果细化成具体的管理任务，在全企业范围内明确宣布风险目标和计划，要求全部业务人员和管理人员共同参与，并制定完善的制度体系，约束其职责行为，保证风险管理工作的落实。
(二)内部控制制度与企业风险管理体系密切结合
内部控制是加强风险管理的手段之一，是更具系统性、独立性的管理工作。内部控制组织结构的设计需要充分满足企业全面风险管理的要求。风险管理也应该与之互补，尽可能地利用内部控制发现的问题和维护的企业管理环境，采用更科学、合理的方法评估、预测业务风险、财务风险的严重程度，以节约人力、物力，提高管理效率。
三、目前企业风险管理的现状及分析
企业风险管理是一个循序渐进、不断完善的过程，是企业在不断探索的一个合理有序的流程，试图将经营风险管理行为与战略管理、业务计划制定过程结合在一起，以期整个企业的风险、收益、增长与资本得到充分优化。虽然我国企业一直在研究、完善风险管理，并取得显著的成绩，但是仍存在很多需要改进的地方。
(一)负责风险管理的职能结构有待进一步完善
我国很多企业也在做风险管理，但大多数是将风险防控的任务分配到不同部门，由其分工完成，而没有专业的风险管理组织或者专职负责人来来实现企业的风险管理和内部控制。分散式的风险管理容易导致功能交叉、分工混乱，管理责任与权利不明确，各部门工作缺乏积极性，没有有效的沟通，无法实现信息资源的共享，风险管理与内部控制不能及时发现问题，对企业风险防范与控制的作用微弱。
(二)风险管理具体目标尚待细化，制度缺乏约束力
目前我国企业风险管理整体水平较低，风险管理没有充分发挥应有的作用，很大程度上是因为企业对风险管理没有给予足够的重视，通过内部控制加强风险管理的意识薄弱。只是笼统地制定了企业风险防范将要达到的效果和希望，没有对该抽象的目标进一步界定，具体到各部门的实质性工作时，往往就成了形式上的东西，因为缺乏具体任务指标或完成效果的检验标准，很多风险防范及应对工作无法落实。简单的风险管理制度内容不全面，执行力匮乏，对员工的约束力较弱。
(三)内部控制制度执行不力，评价监督效果微弱
内部控制是在风险管理中更直接、更具体的一项工作。但很多企业并没有正确理解内部控制与风险管理的密切关系，过分地强调各部门将风险损失压倒最低，却忽略了具有明显管理效果的内部控制。有些企业仅限于将国家要求的内部控制制度制定出来，写成纸质的文件供检查，而没有相应地建立有效的内部控制执行流程、业绩评价等机制，使内控制度流于形式，无法应对企业面临的风险。或者将精力过多的集中于利用严格的内部控制流程发现问题、指出错误，没有同时将评价与激励制度跟进，整个管理的优势得不到发挥，不足没有改进，不利于企业的长期可持续发展。
(四)风险管理手段比较单一，无法有效地降低风险损失
我国企业风险管理水平整体较低的一个原因是风险管理手段比较单一、落后。首先表现为很多企业进行风险管理的目的过于肤浅，对内部控制与风险管理存在着不少误区，出于当期获得尽可能多的利润的经营理念，采取的防范与控制风险的措施都是眼前的、短期的。其次，很多风险管理手段是模仿先进企业集团或国外公司，采取了与本企业经营业务性质和发展条件相差很大的管理方法，适应性不强直接影响了管理的效率。再次，风险管理具有很强的专业性和技术性，很多企业的财务人员尚并不具备分析数据模型、推测市场环境变化，评估经营风险的能力，依靠的往往是经验性质的主观判断，在准确性与科学性上有待考究。
四、企业做好风险管理的建议
(一)健全组织机构，保证风险管理工作的权威性
风险管理是涉及企业所有业务和部门的一项长期工程，必须由企业的最高职能机构牵头，负责风险管理工作的推广与落实。首先就应该建立董事会或股东大会管理下的风险管理组织架构，明确风险管理在企业各项工作中的地位和权威性，领导企业做好制度建设，使风险管理有章可循。然后，经由具体负责的职能部门或财务部风险管理员，将风险管理的总体要求进行细化，坚持全员参与管理原则，要求落实到风险管理的执行层面，实现风险管理的横向延伸和纵向管理，监控企业的所有部门和业务，杜绝风险隐患。
(二)风险管理目标具体化，建立有企业特色的风险管理机制
第一，要对企业内部管理层进行风险管理的思想观念教育，纠正错误的认识，真正理解风险管理的必要性，使管理层将风险防范意识融入管理工作全过程，并用其指导基层工作的开展。第二，要根据本企业所面临的行业发展环境和具备的个体条件，研究如何将风险管理的目标具体化，细分为可衡量的任务指标，下发到企业的基层员工，营造良好的风险管理文化氛围，使这种防范意识成为员工自觉的行为约束。第三，完善考核评价制度。可以将风险管理体系的建设与薪酬制度相结合，利用内部控制制度中绩效考核的结果，评价风险管理任务指标的落实，改善企业内部环境，使风险管理真正发挥作用，保证企业经营管理系统的高效运作。
(三)找到风险管理与内部控制的切合点，发挥内部控制的优势
内部控制制度在很多大型企业集团都得到顺利开展，并取得不错的效果。中石化集团就对内部控制制度做了很好的规划，首先制定内部控制手册，通过制度的形式增强内部控制的约束力，并明确内部控制业务流程、实施细则，包括采购业务流程、生产成本管理业务流程、销售业务流程、资金管理业务流程、信息管理业务流程、监督与检查等，使内部控制更具有可操作性和参考性，不同的业务部门和基层人员可以根据自己的所属职责做出正确的行为。企业可以在分析面临的内外部环境和条件的前提下，将风险划分为：业务风险、经营风险、财务风险与合规风险，有针对性地制定常规的防范和应对措施，设计风险管理解决预案。然后结合内部控制的重点和难点，对企业流程进行梳理与改造，辨识关键控制环节和风险控制点，规范突发事件的处理流程，以及时将意外风险与损失降到最低。
(四)改进风险管理手段，强化风险预警功能
风险管理依靠的是硬件设施的保证和人力资源的专业性。第一，企业应该为风险管理建立或引用先进的软件系统，通过信息系统的铺设，部门之间可以方便地进行信息交流与共享，实现企业运营数据和信息收集、存储、处理、报告和信息披露的自动化，及时地掌握各个环节的变化与需要，尽可能反映真实、准确的经济动态信息，做出正确的应对措施。第二，要求具体负责的人员必须掌握风险分析的数据模型，能够熟练运用计算机技术分析统计数据，得到所需要的信息。并同时时刻更新自己的专业知识体系，通过培训或业务学习等方式，提高自己的财务分析与风险预测能力，综合运用现代风险管理技术，如模型计量、信用风险管理等方法，保证经验值的取值合理、可靠，准确预测企业发生各种风险的可能性及其大小，为企业提供有价值的财务信息。
参考文献：
[1]丁友刚,胡兴国.内部控制、风险控制、风险管理,会计研究,2007,12
企业风险管理与控制范文第3篇
1.1企业风险管理的内容及影响因素
风险原是指在实现目标的过程中，可能出现的阻碍目标实现或者影响目标进程的危险。企业风险管理指的是企业对企业内部可能出现的各种风险的预测、识别、判断、分析等，并对不同的风险进行合理预防和科学应对的管理体系，旨在尽最大可能地降低风险出现的概率以及减小遭遇风险时的各项损失。企业风险管理的内容主要包括对潜在风险的前期预测，在企业正常运行过程中对风险进行防范，在风险出现时有科学而迅速的应对措施。对企业风险管理具有较大影响的因素有风险管理策略的科学性和准确性，风险管理策略实施的执行力等。
1.2企业内部控制的内容及目的
企业经营的目的是为了有效而持续地获得利润，而企业的内部控制则是针对企业内部运营的各项事宜的规划与管理，从而达到对内部运营、企业发展的相对控制。企业内部控制的内容主要包括对企业操作程序和操作手段合法性的监督，对企业生产流程的合理性的规划，对企业运行高效化的引导和促进，对企业财务可靠性的确保等等。企业内部控制的主要目的是以决策层、领导层以及其他人员以实现企业经营目的为目标，在企业的正常运转中实施确保目标实现的策略和措施，确保企业具有合法而有效的运营程序。
1.3企业风险管理与内部控制的关系
企业的风险管理与内部控制都是为了企业更好地发展而存在的，两者既有共同的领域与目标，又有各自的职责所在。近年来，随着全面风险管理的行业标准的推进和实施，两者在一定范围内存在着相互融合的发展趋势。然而风险管理与内部控制仍然存在许多的不同之处，对于风险管理来说，在实行全面风险管理之后，其主要包含了风险对策、事件识别、目标设定、过程监督、信息沟通、控制活动、风险评估、环境控制这八个方面，风险管理内容涉及企业管理的方方面面。对于企业的内部控制来说，内部控制同样也是企业风险管理的一个重要手段，其采取措施和应用策略的主要依据来自于企业的风险管理，但内部控制不仅仅针对于企业风险，涉及方面还包括企业所能把握的机会。
2现阶段我国企业风险管理与内部控制存在的问题
2.1企业管理与控制策略缺乏创新性
在我国加入世界贸易组织以来，国内企业的经营市场不再仅仅局限于本国内部，而是获得了更多走进国际市场的机会，同时受全球政治经济一体化的影响，我国企业在走出国门的同时，更多的外资企业入驻中国。我国企业面临着越来越多的挑战和更为复杂危险的风险因素，而企业在风险管理与内部控制方面却仍然处于较为传统的落后状态，改革进程也并不十分理想，应对风险的能力较差。面对纷繁复杂的世界局势，企业管理与控制策略缺乏能够有效突破的创新，对风险的应对方式显得过于保守，这对于把握时代机遇来说显得有些捉襟见肘，对企业良好快速的发展造成一定的阻碍。
2.2企业在相关制度体系方面不完善
企业的制度决定着相关政策的执行标准，在我国企业的风险管理与内部控制中，虽然在行业内部已经出台了相关的行业标准，但就具体的企业来说，企业在相关制度体系方面的建设还并不完善。企业所实施的内部控制策略的科学依据有待考究，风险评估标准的灵敏度和准确度有待提高。企业在正常运营过程中，对风险评估体系的不完善，将会导致企业遭遇风险的几率增加，在面对风险时的机动应对流程没有得到科学合理的制定，将会造成企业在遭遇风险时的损失增加，因此，尽快建立完善的制度体系对企业风险的控制是十分必要的。
2.3企业机构设置不能满足相关策略的实施要求
企业策略的应用与实施，离不开具体机构的执行。在我国企业的机构设置中，对于风险管理和内部控制相关的机构设置不能充分发挥企业全面风险管理与内部控制的作用。企业的风险管理和内部控制决定着企业的发展甚至存亡，决策权往往在决策管理层，有些企业在全力制衡方面存在很大的问题，导致决策权力失衡，有关政策的实施无法得到保障，即使再科学合理的措施策略也无法发挥其作用，这对于企业发展将造成极大的阻碍。
3企业风险管理与内部控制实施策略应用
3.1提高管理团队的认识和创新意识
面对全球化的竞争市场，我国企业的管理团队在规避风险的同时，也应当最大可能地把握住机遇。在以往所爆发的全球化的经济危机中，暴露出了很多企业在风险管理与内部控制中存在的问题，也督促着企业的决策层、管理层应当提高自身对于风险管理与内部控制的认识。企业应当加强管理团队的建设，吸引优秀人才的加入为团队带来新的管理思路，同时加强相关人员的培训和学习工作，提升团队整体的专业素质以及对风险准确而敏感的认识，提高管理方面在实施策略上的创新突破，努力构建一个全面的风险管理体系和完善合理的内部控制程序，提高企业的风险防范和应对能力。
3.2建立完善合理的管理控制机制
合理完善的管理控制体系应当包括企业在日常运转中对风险的科学评估，以风险评估为依据，在内部控制程序中对内部生产、财务等方面的运行方式进行调整，尽量规避风险发生的可能。在企业不幸遭遇风险时，有科学的应对预案，有优良的管理制定具有针对性的补救方案，企业从决策层、管理层，到基层员工，都能做到有章法可依，有序应对风险，控制风险危害的扩散，尽量挽回企业损失。
3.3完善企业机构设置促进相关策略的实施和应用
完善的企业机构设置是相关制度和策略执行力的保障。企业的机构设置在上市企业应当以董事会为核心，在一般企业应当以决策层为核心，来进行风险管理与内部控制的战略部署，并且设置具有一定权利的企业机构来保障相关政策和策略的实施。风险识别、评估和应对是企业风险管理的重点，应当设置专门机构来承担这项任务，专业业务也应交于专业团队来进行。对于内部控制对风险管理结果的反馈，也应由专门的机构在做企业运行方案的调整和相关政策的制定。尽量保证不同职能部门的专业性和独立性。
4结语
企业风险管理与控制范文第4篇
关键词：企业；会计管理；风险控制；防范对策
外部环境不确定性的增强，为我国经济发展带来了新的机遇与挑战。“十四五”规划指出，要注重增强机遇意识与风险意识，防范与化解重大风险。企业作为促进经济增长的微观主体，在国家经济发展风险防控中扮演着至关重要的角色。企业经营面临法治风险、决策风险、融资风险、财务风险等诸多风险，企业会计管理是企业经营管理的核心工作，完善企业会计管理中的风险防控机制，对企业可持续成长尤为重要。就目前来看，我国企业的会计管理工作仍存在一些问题，管理者应该高度重视企业会计管理的风险控制，积极制订科学合理的风险防控措施，保障企业在激烈的竞争市场中获得生存与成长。通过防范与化解企业会计管理工作的风险，确保企业顺利进行各项经营管理工作，能够提升企业的核心竞争力，使其在激烈的竞争环境中不断发展。由此可见，深入探究、分析企业会计管理工作中的风险控制与防范措施，对于指导企业成长具有重要意义。
企业会计管理风险概念与特征
企业会计管理风险一般是指企业在开展会计业务时有可能给企业带来经济损失的风险。企业相关会计规章制度、组织管理模式、技术方法及工作人员的能力和素质等多方面的原因，使企业遭受经济损失的可能性增加。企业管理者及相关会计工作者由于认识的局限性，会对外部经营环境及未来发展缺乏合理的预判，导致企业会计管理风险不确定性增强，也会给企业带来经济损失。企业会计管理风险主要有潜在性、多变性、不确定性、严重性等特征。一、潜在性会计工作环境的不确定性及会计工作的复杂性，通常要求会计工作人员熟练掌握相关理论知识，对会计工作作出准确判断，会计工作人员如果缺乏理论知识与实践经验，就可能造成决策失误。会计管理工作存在较多的潜在风险，直接影响企业经营活动的决策与执行，任何的决策失误都可能为企业带来较大的经济损失。二、多变性复杂多变的外部环境与快速发展的应用技术决定了企业会计管理风险也会随之变化，呈现多变性特征。企业会计管理风险的诱发因素较多，如果不能有针对性地对风险要素进行防范，可能会导致企业风险加剧，妨碍企业日常经营管理活动的开展。三、不确定性在企业的会计风险管理过程中，各种风险具有明显的不确定性。很多不同的原因都能使企业潜在的风险要素转变为现实风险，因此企业应该从多角度考虑问题，规范日常会计管理工作，营造良好的经营管理环境。四、严重性企业会计信息的客观性与准确性，不仅能够决定企业自身的资源配置与经营发展状况，还能间接影响行业及经济的发展。企业如果不能正视会计风险管理中的各类问题，没有完善的风险防控机制，可能会导致企业财务数据信息失真，为企业带来较大损失。
企业会计管理风险控制存在的问题
一、会计管理目标不明确对于大部分企业而言，完善的会计管理工作体系有利于其准确分析经营环境，最大化企业的经营利益。尤其是在新的形势背景下，企业之间的联系越发紧密，企业与企业之间形成了多种契约关系，企业面临的会计风险也日渐多样化。企业在开展会计管理工作时不仅要考虑自身的状况，还应该防范其他企业所带来的不确定风险，这样才能真正实现互利共赢。当前，在企业的会计管理工作中，管理目标不够明确、相对应的风险预警机制不够完善是企业面临的主要问题，容易导致企业会计工作落实过程中的缺陷与障碍，还可能给企业造成较多的资源浪费和经济损失。企业会计管理风险中的目标不明确主要体现在问题模糊化上，相关管理部门没有设定明确的目标，不能明晰各种会计风险。在遇到可能发生风险的情况时，不能及时预警，无法做到防控风险与规避风险。此外，部分企业在制订会计管理目标时，往往忽视自身实际发展状况，不能结合企业发展战略与经营情况合理制订目标，导致会计管理工作与企业发展不适配，存在较大的潜在风险。二、风险控制意识薄弱在我国很多企业的发展过程中，管理者非常重视企业的经营利益，却忽视了企业的会计管理工作，没有制订会计管理工作中风险防控的预案。还有很多小规模的企业没有建立专业的会计管理部门，完全忽视了会计管理工作，管理者缺乏会计风险防控意识，导致企业在发展过程中存在资金风险或者发展风险。企业管理者的风险防控意识薄弱，可能使企业遭受严重的经济损失，损害企业利益。在企业会计管理风险防控中，会计工作人员与企业管理者发挥着同样关键的作用。会计工作人员对企业基本的财务信息进行收集整理，系统地核算并监督企业的资金往来，全面评估企业的财务状况，为企业管理者制订战略决策提供财务基础。但是相当一部分企业会计工作人员的专业水平不高，理论知识掌握不够，缺乏风险防控意识。甚至有的企业没有配备专业的会计工作人员，部门领导者兼职会计，缺乏专业的财务分析能力，风险防控意识不足。三、信息失真现象突出在实际工作中，一些企业的会计实务操作人员没有高度重视工作的细节，导致会计信息记录不准确，信息失真现象突出。另外，针对同一问题往往可以采用多种方法进行处理，如果会计人员采用了更加简单的方法，而忽略了工作的细节，就可能导致会计信息失真。会计信息的传递需要工作人员之间进行及时沟通，企业的会计工作人员沟通能力较差同样是会计信息失真的重要因素，工作人员之间的沟通交流存在问题也可能会造成财务信息的失真。还有一些企业过度关注经济利益的最大化，而忽视了财务信息的及时性与有效性，导致企业经营存在业务核算混乱、核算对象模糊等问题。随着信息技术的不断创新发展，企业的会计管理工作发生了较大变化。虽然信息沟通交流越来越便捷，为企业带来了便利，但它同时也带来信息传递与输入失真等诸多问题。无纸化与电子化的办公方式可能带来更多的虚假会计信息，使得会计信息的真实性受到一定的影响。随着市场竞争的加剧，企业需要更加重视会计风险防控问题，会计信息的失真现象为企业会计风险防控带来一定的阻碍，企业管理人员及会计工作人员如果不能及时准确地掌握相关信息，并熟练运用现代技术，就可能对企业的运营管理造成不利影响。四、风险防控监管机制不健全由于企业会计管理工作的特殊性，企业的风险防控监管机制对风险防控尤为关键，有效的风险防控监督机制可以保障企业正常运营，助力企业又快又好地发展。企业内部会计监管工作存在问题，不仅不利于企业风险防控工作的正常进行，还可能影响企业的健康发展。如果企业内部管理本身存在较大的问题，企业会计管理系统不够完善，不能有效指导与监督企业的财务会计工作，那么，企业会计信息的真实性与准确性便得不到保障。目前，多数企业没有建立起完善的风险防控监管机制，不能有效地发挥企业的风险监督职能，这增加了企业会计管理中存在风险的可能性，会给企业的会计管理工作带来较大困难，阻碍企业稳定健康发展。因此，如果企业会计管理系统不完善，风险防控监督机制不健全，就无法保障企业会计信息的真实有效，这对企业的长远发展是十分不利的。
企业会计管理风险控制的相关对策
一、明确会计管理目标明确的企业会计管理目标，有利于企业会计管理风险的控制。1.企业会计管理目标应符合地区经济发展的要求，同时也应与企业发展战略相匹配，企业会计管理目标设定得过高或者过低都不利于企业的发展。不确定的外部经营环境与不断发展变化的市场经济为企业带来了更多的可能性，企业的会计管理不仅要考虑市场经济的发展，还应适合企业的发展战略。2.企业会计管理目标设定要打破利润至关重要的传统观念，要将企业的整体发展作为企业会计管理的宏观目标，在此基础上明确会计管理的微观目标。企业管理者要转变管理理念，加强对会计管理的重视程度，完善会计管理工作，有效规避企业生产经营与会计管理中的潜在风险。同时，要依据企业的实际发展情况，明确会计管理目标。在企业实际管理中，管理者往往忽视会计管理，导致企业出现资金流动不明晰、投资决策失误、经营亏损等现象，给企业发展带来不可估计的风险。3.企业会计管理目标中要明确对会计工作人员业务能力及技术的要求，明确每个会计工作人员的工作目标与职责，同时要对定期开展会计工作人员业务素质以及专业技能培训作出明确，从而为企业会计管理风险控制夯实基础。二、强化风险控制意识强化企业管理者与相关会计工作人员的风险防控意识，有利于企业防范会计管理风险。企业管理者是企业发展的核心领导力量，其思想认知、管理能力、风险防控意识及战略决策制订等，对企业持续稳定发展具有决定性的影响，提升企业管理者的风险防控意识非常重要。与此同时，也应该进一步强化企业会计工作人员的风险防控意识。会计工作人员直接了解掌握企业的资金流信息，负责收集、整理、直观呈现所掌握的会计信息，制作财务报表，反映企业的经营管理状况，提高他们的风险防控意识，可以使他们更好地为企业管理决策者提供有参考价值的相关信息，有利于企业制订正确的投资决策及发展战略。此外，要提升企业会计工作人员的专业能力与综合素质。企业会计工作人员的专业素养越高，其风险防控意识也相对越强，因此也更有利于提升企业会计信息的真实性与可靠性，降低企业潜在的会计风险。企业要聘任综合素质较高的专业会计工作人员，同时也要加强对会计人员的专业培训及职业道德教育，不断提升其工作能力及风险防控意识，确保会计职责的充分发挥。管理者是企业会计管理的核心，工作人员是企业会计管理的基础，只有两者都不断强化风险防控意识，最大限度地规避风险，才能促进企业长期良好发展。三、提升会计信息质量提升会计信息质量，确保财务信息真实有效，对防范企业会计风险非常重要。真实有效的财务信息的沟通与传递，有利于企业及时把握市场时机，作出正确的决策与判断。提升企业的会计信息质量，需要做好以下两个方面的工作：1.企业要加大会计信息披露力度，以便对企业现金流、经营成果与经济效益有全面的了解和掌握。如果在信息披露过程中，存在会计信息失真情况，会影响企业正常的生产经营活动，还会造成企业管理者决策失误，导致盲目投资，甚至使企业面临比较严重的财务风险。2.要充分利用信息技术创新发展带来的有利条件避免信息失真，要不断更新与发展会计管理手段，加强对先进技术的应用，提高会计管理工作效率，确保财务信息的真实性。四、完善风险防控监督机制在会计管理风险防控工作中，关键是要完善风险防控监督机制，对会计管理工作中的不同环节进行实时监督，保障会计风险管理工作有序进行。制订完善的风险防控监督机制，应从内部与外部监督两个方面分别进行。1.要制订完善的内部监督机制。要建立专门的内部控制机构，有针对性地监控、管理会计风险。同时，要及时客观地对会计管理活动进行评估，为企业优化内部控制制度提供依据。对在监督过程中所暴露出的相关问题，要及时反映给企业管理人员，增强会计信息传递的透明度，以使决策更加科学化。2.要制订完善的外部监督机制。企业应该充分利用政府及相关部门的信息资源优势，建立外部风险监督机制。市场经济的发展为企业带来不确定性风险，建立会计管理风险外部监督机制十分重要，为此需强化多部门监督与参与。
结语
综上所述，为了给企业创造良好的会计工作环境，防范企业会计管理中的潜在风险，企业应建立健全会计风险防控机制。企业要想在不确定的竞争环境中长期发展，管理者必须认识到会计管理中存在的风险问题，并根据企业当前的发展状况采取科学合理的风险控制措施，增强企业抵御风险的能力。企业会计工作人员要有效规避可控制的风险，及时分析、预测不可控的风险，强化企业抵抗风险的能力，从根本上保障企业的健康可持续发展。
参考文献
[1]丁妮.浅析企业会计管理风险产生的原因及其对策[J].纳税，2019，13(15)：86+88.
[2]徐文就.企业会计管理风险及其防范对策[J].营销界，2021(30)：141-142.
[3]王艳香.企业会计管理中风险控制策略的实践分析[J].财经界，2021(21)：103-104.
企业风险管理与控制范文第5篇
关键词:风险管理;内部控制;机制
中图分类号:F23
文献标识码:A
文章编号:1672-3198(2010)04-0167-02
1 风险管理的演进历史及现状
风险管理是采取一定的措施对风险进行检测评估, 使风险降低到可以接受的程度, 并将其控制在某一可以接受的水平上。从职能上说, 风险管理就是在对风险进行观察、评估的基础上控制风险可能造成的损失, 保证组织目标的实现。对风险管理的定义可以理解为: 一是风险管理是一个系统过程, 包括风险的识别、衡量和控制等环节; 二是风险管理的目标在于控制和减少损失, 提高有关单位或个人的经济利益或社会效果; 三是风险管理是一种管理方法。
风险管理作为企业的一项管理活动,产生于 20 世纪 50 年代的美国, 当时美国一些大公司发生的重大损失使公司的高层决策者开始认识到风险管理的重要性。在那时, 风险管理是企业管理的一个重要组成部分, 主要涉及的是对企业纯粹风险的管理。这一特征是和那时企业经营环境相对简单, 因而纯粹风险给企业经营带来的影响最为严重以及通过保险手段可以对纯粹风险进行有效管理是密切相关的。
20世纪80年代后, 企业的经营环境开始发生了巨大变化, 以价格风险、利率风险、汇率风险等为代表的财务风险开始给企业带来巨大的威胁, 使得企业开始寻求规避财务风险的工具。但企业在这方面的努力仅限于一些孤立的实践活动, 并没有形成完整的理论和方法体系。反而在金融机构中, 由于所经营的金融产品带来的各种风险加剧, 逐步形成了针对金融机构的相对完整而系统的金融风险管理体系, 其针对的对象和内容都与传统风险管理有很大不同。
到 20 世纪末, 随着大型企业特别是巨型跨国公司面临的风险管理日趋多样和复杂, 开始出现了将企业的所有风险, 包括纯粹风险和财务风险综合起来进行管理的需要。这种需求使得在历史上不同时期, 并沿着两条不同轨迹发展起来的传统风险管理和金融财务风险管理终于结合在一起, 形成一个崭新的概念――全面风险管理。
全面风险管理是指企业围绕总体经营目标, 通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程, 培育良好的风险管理文化, 建立健全全面风险管理体系, 包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统, 从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
2 构建我国企业全面风险管理整体框架
2.1 我国全面风险管理现状与发展趋势
目前,我国为数众多的企业中的全面风险管理基本是一种被动式的管理,没有专门的人员或机构进行企业风险管理活动,每个人或部门往往只针对工作中的风险孤立地采取一定对策,缺乏系统性、全局性。
笔者认为,要建立企业全面风险管理体系,首先要树立风险意识,转变观念,提高认识,使企业中每个部门每个员工都理解企业全面风险管理的价值,协调全面风险管理目标和政策,把全面风险管理融入日常的企业管理中,使风险管理成为人们一项日常的管理行为。
随着知识经济发展程度的加深,受其影响,现代企业全面风险管理体系从指导思想到具体制度建设上,出现了以下四个方面的发展趋势:一是由着眼于控制向关注环境转变;二是由回顾历史向着眼于未来转变;三是以零起点的风险预测取代评价;四是由关注经营风险向关注战略风险转变。
企业需要经过一个循序渐进、不断完善的过程,从最初的简单风险管理达到全面风险管理的高阶段。全面风险管理将风险管理视为企业追寻机遇过程中一个合理有序的流程,将商务风险管理行为与战略管理、业务计划制定过程结合在一起,使用一种复杂的、高度透明的、持之以恒的方法将战略、过程、人员、技术和知识联结在一起,以实现使整个企业的风险、收益、增长与资本得到充分优化的目的。
2.2 企业全面风险管理整体框架的构建
目前我国企业全面风险管理还处于起步阶段,还未形成成熟的理念和管理工具,受制于发展现状,还需要一个有序不断地改进过程。在构建中要先抓住关键要素,努力以最小的成本达到最大的安全保障,这些关键要素包括以下四个方面。
(1)明确企业全面风险管理目标,建立有效的监督体系。
企业全面风险管理整体框架是建立在明确的企业监督框架和适当的人员责任分配基础之上的,其目标是使风险成为企业文化的内在有机组成部分。企业全面风险管理一定要与企业的技术及战略管理相结合,要在全企业范围内明确宣布风险目标和计划,并将其与企业业务、战略及业绩目标结合起来,建立一个由全企业层次集体支持的风险管理过程。
(2)营造企业全面风险管理的文化氛围,推进风险管理的实践。
企业全面风险管理框架是建立在内部环境的基础之上,内部环境直接影响和制约企业全面风险管理的成败。内部环境的要素包括员工的诚信,职业道德和工作胜任能力,管理层的经营理念和经营风格,董事会或审计委员会的监管和指导力度,企业的权责力分配方法和人力资源政策。要不断提高企业全面风险管理能力,需要一套企业层面的方法。这种企业层面的方法是由企业的组织结构,文化理念和经营管理哲学共同决定的。随着企业文化中风险敏感程度的提高,企业管理者会进一步掌握有效的风险管理能力。通过他们的推进、提供报告、贯彻相应的方法、构建适当的体系,以实施既定的风险战略和政策,企业全面风险管理水平将不断提高。
(3)构建独立的企业全面风险管理体系。
为了确保企业全面风险管理活动被很好地理解和执行,企业首要的任务就是建立一个全面风险管理组织结构。这个结构划分为两个层次:一是高级管理层(董事会)。它承担全面风险管理的最终责任。这种责任要求高级管理层对本企业的产品、业务过程和相关风险有全面了解。其下面设全面风险管理委员会,负责全面风险管理实施过程中的授权和日常决策工作,向董事会提交独立风险报告,它直接对董事会负责。二是建立独立的全面风险管理职能部门。其任务是辅助高级管理层完成其风险管理责任。主要负责评估和监控企业整体的风险情况,并及时向风险管理委员会报告,提出针对风险来源的具体管理办法,制定本企业全面风险管理的各项制度,策划全面风险管理的各项工作,提出全面风险管理的改进方法,建立有效的事后补救机制等。基层所属单位应改变管理模式,在矩阵式管理的基础上实现管理过程的扁平化,使风险管理横向延伸,纵向管理。
(4)建立健全风险识别、评估体系。
要评估风险首先要识别风险,收集分析并综合处理相关的内部及外部数据为企业提供可靠、及时的风险管理信息。我们可借鉴国际先进经验并运用现代科技手段,通过风险组织流程,风险计量模型、风险数据库、风险管理信息系统等手段,采用列出事项目录、进行内部分析、推进式的研讨与访谈、过程流动分析、损失事项数据方法等技术,识别、分析、度量风险与机遇持续过程。建立科学的评估方法,组建一套统一完整的管理工具和风险管理的共同语言,帮助管理层更好地关注,选择应对风险的措施。这种风险评估体系一旦发展起来并投入实施,就逐步走向了企业风险管理。
3 构建体现全面风险管理的内部控制新机制
3.1 构建具有本企业特色创新风险管理理念
将全面风险管理作为企业文化的一部分,是一个全新的概念。这一概念的提出到最终确立为企业文化还需要一个过程,需要全体员工在全面风险管理理念下的共同努力。因此,要多学习和借鉴其他企业风险管理的技术和经验,积极探索适合本企业的内部控制管理新方法,只有这样,全面风险管理的理念才能真正融入到实际工作中,创造一种优良的风险管理文化,改善内部环境,全面风险管理体系才能得到发展。
3.2 构建切合实际的内部控制评价机制
传统模式下,由于缺乏统一的风险管理决策,各职能部门成为风险管理的权威,岗位管理职责的长期稳定成为保证权威的第一要义,严重缺乏对各项岗位职责的主动跟踪评价系统,往往是出了事故才来修补。作为岗位职责监督者的稽核部门也只是“例行检查”。因此,企业应根据自身的实际情况,通过确定风险控制环节,落实各部门的岗位管理职责,并对各部门的控制状况进行定期检查、评价和考核,强化风险管理责任,提高全员风险防范的意识和能力,从而有效地推进全面风险管理,实现从风险部门的防范转向全企业、全员防范,将内部控制管理由个人行为提升到企业的整体行为,使企业的内控管理水平不断提高。
3.3 构建全新的内部控制组织体系原则
一是全面风险管理原则。实施全面风险管理的关键在于构建完善的内部控制系统,但目前,企业内部控制体系与全面风险的要求还存在较大的差距。内部控制要遵循全面风险管理的原则,即:(1)全员管理原则,实现对全体员工强化风险意识,做到“横到边、纵到底”,将风险意识,印在脑海里,落实在行动上;(2)全过程管理原则,对企业的发展、业务操作的全过程实行风险控制;(3)全方位风险管理原则,不但要包括业务风险,还要包括投资风险、信用风险、合同风险等。
二是分层管理原则。即将风险管理的决策、管理、操作职能分别赋予不同层次的机构,形成金字塔型的组织架构。三是风险管理关口前移原则。将风险的日常监控职能直接设置到业务经营部门内,使风险管理更贴近市场,有利于及时发现风险、控制风险,体现风险管理与业务管理平行作业的特征。
四是协调与效率原则。要保证部门之间权责划分明确、清晰,便于操作;保证部门之间的信息沟通方便、快捷,准确无误,保证企业经营管理系统的高效运作。
3.4 构建符合内控要求的业务管理新制度
传统分散风险管理模式下,为了保证各项业务的顺利开展和防范各类风险,各职能部门制定了大量的所谓“全面”的制度。但很多制度刚一制定出来,就失去了实际意义,成为了墙上贴的制度和书本上写着的制度,制度运行的有效性较差。究其原因,最主要是制度的制定缺乏系统科学的规划。因此,要在符合内部控制要求的前提下,全面梳理现有规章制度,进一步完善供销业务、财会业务、中间业务等各项业务的管理制度,整合各项业务操作环节,建立起面向企业、覆盖所有业务品种和涉及业务全过程的内控管理体系,实现业务发展和风险管理的同步。基层单位要加强对规章制度执行和风险控制情况的自查,形成定期检查的长效制度。内审部门要充分发挥审计的帮促作用,促使企业逐步建立起业务管理服从规章制度、业务考核服从统一标准的管理新制度。
参考文献
[1]许谨良,周江雄.风险管理[M].北京:中国金融出版社,1998.
[2]阎达五,杨有红.内部控制框架的构建[J].会计研究,2001,(2).
