风险管理制度体系
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风险管理制度体系范文第1篇
【关键词】风险管理；上市公司；公司价值
一、引言
企业风险管理是我国近年来较为热门的话题，尤其在现阶段国内经济下行压力加大、外部环境存在较大不确定性等诸多困难下，加强全面风险管理工作显得尤为迫切。研究成果表明，风险管理可以通过降低盈利和股价的波动性、减少额外的资本支出、增加资本效率和发挥风险管理策略的协同效应等方式来增加公司价值[1]。作为中国企业的佼佼者，上市公司集中了我国的优势企业和优质资产，是我国经济建设的主力军，在国民经济发展中发挥着中流砥柱的作用。风险贯穿于企业经营决策的全过程之中，如果上市公司风险大量积聚、显化及蔓延，不但会导致公司价值毁损，影响资本市场的健康发展，甚至还会危害到整个国民经济的稳定发展。尽管目前不少上市公司已经启动风险管理工作，然而，现有风险管理多是基于内控规范基础上的合规化的风险管理，还没有达到以企业价值最大化为目标的风险管控。由此，本文针对2007—2013年上市公司披露的《风险管理制度》中存在的不足进行分析，探讨如何完善上市公司全面风险管理制度建设，从而提高风险管理的有效性。
二、已披露上市公司《风险管理制度》概况
国务院国资委2006年开始在央企试点全面风险管理，2010年全面推行。自2007年以来，上市公司也开始关注和重视风险管理工作，制定了诸如《全面风险管理制度（办法）》《内部控制及全面风险管理办法》《风险评估管理制度（方法）》等规章制度（以下统一简称“风险管理制度”）。截至2013底，有74家上市公司自发对外披露了《风险管理制度》，其中有19家上市公司披露了《全面风险管理办法》，年份分布情况见表1。鉴于现阶段上市公司公布风险管理相关信息仍属于企业自发行为，目前披露风险管理制度的上市公司数量很少，但可喜的是呈逐年递增趋势，说明上市公司已从制度层面入手提高企业整体风险管理水平和效率。但从近四年披露的总家数占总样本的比例（87.8%），可以看出，我国当前上市公司风险管理制度的建立时间比较短，加上建立全面风险管理体系的企业只约占样本的25.6%，说明我国上市公司整体上处于风险管理的初级阶段。在风险管理制度制定权上，为体现公司风险管理的战略性、整合性和全局性，一般是由董事会来制定风险管理制度并向股东大会负责。从样本可以发现，在披露了风险管理制度的74家上市公司中，有48家公司（占65%）是由董事会制定的，有15家公司（占20%）注明是由董事会下属的审计委员会制定的，说明董事会在风险管理中的重要地位，是企业风险管理管理的决策领导机构。鉴于金融行业的特殊性，样本中的6家金融企业将予以剔除。
三、已披露上市公司《风险管理制度》重点内容解析
（一）风险管理组织架构体系
有效进行风险管理的前提是拥有一个职责清晰的风险管理组织架构体系[2]。风险管理是一个系统工程，需由主体内的一个有机的组织来实施并执行各自的职责，才能实现风险管理的目标。风险管理组织架构体系主要是明确风险管理相关部门、岗位及其相应的职责。从68家样本公司中，发现有33家上市公司采用的“三层级”的风险管理组织架构：各职能部门和业务为单位风险管理第一道防线；内部审计部门和董事会下设的审计委员会为风险管理第二道防线；董事会及股东大会为风险管理第三道防线。只有云煤能源一家公司设立“五层级”的风险管理体系：董事会为第一层级，全面风险管理委员会为第二层级，风险管理部门为第三层级，各职能部门为第四层级，各子、分公司为第五层级。风险管理体系设置的层级越多，职责划分越明确，越有利于风险管理工作的细化，但也可能会使得风险信息传递及风险处理的效率降低等等。进一步分析发现，样本公司中有24家只说明公司各部门的风险管理职责，忽略了风险管理决策机构和核心管理机构的职责，7家公司没有涉及风险管理各层级的职责，这显然不利于企业对风险管理的具体实施和风险绩效考核。
（二）风险管理流程
风险管理流程是确保风险管理制度行之有效的重要基础。从风险管理流程与方式来看，68家样本公司存在一定的差异。其中，大多数公司借鉴了《中央企业全面风险管理指引》（以下简称《指引》）中风险管理流程的五个环节：收集风险管理初始信息；进行风险评估；制定风险管理策略；提出和实施风险管理解决方案；风险管理的监督与改进。有的公司设置了四个流程环节，是将风险管理策略纳入风险评估环节，如德赛电池、江南高纤、久立特材等；长春一东只设立了风险评估与应对两个流程。而出版传媒在其风险管理制度中介绍了筹资、采购等六项风险控制的重点，没有从整体上设立风险管理流程。整体来看，风险管理流程在形式上已初具雏形，但仔细研读每份风险制度后发现，很多公司对风险管理流程的内容是直接引用《指引》中相关指导，并没有根据公司自身特征对流程进一步强化和细化，在风险管理应对措施方面缺乏针对性，往往达不到事前控制的目标。
（三）危机与重大风险事件的应对
近年来，上市公司虽然整体实力明显增强，但重大风险事件时有发生，如投融资风险、生产安全风险等，给企业和股东带来巨大损失。重大风险的信息反馈、沟通机制有利于董事会有效及时地获取风险管理信息，从而提高企业风险预警能力。然而，在68家样本公司风险管理制度中，单独制定危机及重大突发风险事件应对处理程序的公司只有7家，通常由公司审计（法务或监察）部在接到公司其他部门或分、子公司的突发风险报告后，组织评价突发事件的影响，制定风险应对方案。重大风险应对措施都是常规性的管理改善，并没有很好地针对风险的特点，制定相应解决方案。
（四）风险管理辅助系统
风险管理制度的顺利实施需要相关辅助系统的配备与支持，如风险管理信息系统的建设、风险管理文化的形成、考核制度明确奖惩措施。很多公司风险管理文化还远远没有形成，大部分人员认为风险管理仅仅是形象工程，并没有将风险管理理念完全领会，最终导致诸多“低级风险”。没有考虑风险管理在实施过程中需要其他相关辅助系统的支持，这将不利于风险管理有效性的发挥。
四、完善上市公司风险管理制度的对策建议
（一）战略层面构建风险管理体系，厘清风险管理部门职责定位
风险管理是企业战略管理的重要组成部分，需要企业决策层给予充分的重视，应当由最高层自上而下从战略上把控，从全局观看待和处理企业面临的风险问题。为避免风险管理流于形式，有条件的企业可以考虑设立风险管理专职机构，作为传递、沟通风险信息和及时指令的平台和窗口，实现公司层面对风险控制的常规化和实时性。其次，风险管理是一个系统工程，需由主体内的一个有机的组织来实施并执行各自的职责，才能实现风险管理的目标。但是，对于风险管理的组织构成层级及范围没有统一的标准，同时，各个企业大小不等、规模不一，风险管理组织也会有较大的区别，但明确风险管理部门的职责定位和工作要求是成功实施风险管理的重要基础。为保证风险管理体系运行顺畅，风险管理职能部门的定位应与现有业务流程相融合。
（二）建立专项风险评估制度，动态监控重大风险管理
风险管理流程的制定尤其是应对措施需要结合公司自身情况，加强针对性，达到事前控制的目标。在根据风险评估的结果确定重大风险后，没有规定如何对重大风险预防、监控及动态管理。由此，企业要进一步健全风险评估机制，董事会负责督导企业进一步完善风险评估常态化机制，企业高风险业务以及重大海外投资并购等重要事项应建立专项风险评估制度，在提交决策机构审议的重要事项议案中必须附有充分揭示风险和应对措施的专项风险评估报告，风险管理职能部门要坚持对上述重要事项的风险评估进行程序性、合规性审核。另外，要逐步建立健全重大风险监测预警指标体系，实现对重大风险管理全过程的动态监控，确保重大风险可控。
（三）实施年度风险管理报告制度，加强价值与风险信息披露
虽然上市公司没有强制性实施《指引》，很大程度上只是“参照执行”，但要想进一步深入推动，可以鼓励开展风险管理的年度报告制度，将《指引》的相关要求细化到报告要求中去，推动和引导企业开展全面风险管理。另外，推动建立上市公司价值与风险管理信息披露制度，将价值管理和风险管理情况及时向社会公众披露，接受股东的监督和评价。
（四）注重风险管理辅助系统支持，培养全员风险管理意识
上市公司应当把风险管理工作建成一项长效机制，做到主动防范和预警风险，为企业的长远发展保驾护航。这就需要不断加强相关制度建设，如风险信息化管理，重大风险公开、风险管理考核、风险管理奖惩制度，真正落实全面风险管理工作。由于风险管理涉及各个部门、各个岗位、各个业务模块、各个管理流程，属于全员管理，需要全体员工都参与进来，如此，就需要公司具备风险管理的文化，这是一个长期而持续的建设过程。
作者:林 琳 单位:青岛农业大学经济与管理学院
【参考文献】
风险管理制度体系范文第2篇
（一）优化企业资本结构，降低企业财务管理风险
企业资本结构的合理性，是企业经营发展中的重要内在要求。企业资本结构的优化，应以降低企业财务管理风险为前提，尤其是对企业融资，要进行全方位的考研，以最佳的资本结构，实现发展中的有效融资。一方面，企业资本结构的优化，要以企业价值最大化为导向，促进企业资本结构逐渐趋于科学合理性；另一方面，企业资本与负债的失衡问题，应在企业资本结构的优化中得到良好的调整，以实现对企业财务管理风险的有效防范及控制。因此，企业在经营发展的过程中，要注重资本结构的优化，立足于企业发展之需求，迎合市场环境之变化，为企业可持续发展的战略推进，创造低风险的发展环境。
（二）建立健全企业财务风险管理制度，降低企业财务风险水平
当前，企业财务风险管理的强化，应着力于管理制度的建立与完善，夯实企业财务风险管理的内部环境。企业财务风险管理制度体系，强调企业财务风险管理工作的有效开展。首先，企业财务风险管理应突出管理标准化，确保工作的有序开展，并在规范化的考核办法之下，提高企业财务风险管理的有效性；其次，企业要注重财务风险管理的现代化，在明确岗位界面之上，贯彻落实自身的职责，只有这样，才能从本质上提高财务风险管理的有效性。
（三）健全财务风险管理体系，抓好财务管理过程控制
企业财务风险管理是一个复杂而系统的过程，强调企业应健全财务风险管理体系，强化对财务风险的识别、评估及有效防范。首先，完善的财务风险管理体系，应对财务风险有着及时而清晰的识别，这是提高财务风险防范的第一步；其次，基于财务风险的识别，进行全面的评估，以便于有针对性的采取应对措施；再次，企业应注重财务风险预警机制的建立，实现企业对财务风险的实时性监控，这也是提高企业财务风险管理的有效措施。
二、结语
风险管理制度体系范文第3篇
[关键词] 上市公司内部风险控制机制
一、上市公司内部治理与风险控制的关系
公司内部治理机制是股东董事会、总经理之间的责、权、利安排和相互制衡机制。但是，职业经理人取代业主控制企业的经营又产生了“人”问题。从经济学的理性假设出发，委托人和人具有不同的目标函数。人具有道德风险、规避、搭便车等驱动和行为。公司治理所要解决的问题是通过契约关系的制度安排来确保委托人的权益不被侵害。
风险控制是作为治愈市场非有效性而提出，这些非有效性来自于股东在信息非对称、税收、交易成本和法律制度失真情况下搜寻他们利益的冲突。无论直接或间接，风险管理的目标是公司所有者财富的最大化，从风险管理的存在与公司治理所共同关注社会财富看，风险管理可鼓励和保护公司投资、可使管理者的利益与公司所有者利益一致;风险管理能帮助公司开发财务计划和投资项目、能稳定现金股利。
内部控制作为公司为履行管理目标而建立的一系列规章、政策和组织实施程序，与公司治理及公司管理密不可分的。只有从公司治理的高度认识内部控制，而不仅仅将它作为公司日常管理的手段，是正确认识内部控制的本质，发挥内部控制作用的前提。中国证券监督管理委员会于2001年1月的《证券公司内部控制指引》就是从公司治理的高度来指导证券公司内部控制框架的。《证券公司内部控制指引》将内部控制分为内部控制机制和内部控制制度两部分进行规范，很好地说明了内部控制治理在公司治理和公司管理中的作用。
二、上市公司有效控制风险的关键因素分析
1.明确风险控制责任
有效的内部风险控制的基本点是上市公司最高管理层必须承诺对控制风险负有全部责任，即由全权负责整个公司业务的最高层自上而下推动和实施内部控制和风险管理，其制定的各项内部控制和风险原则、制度必须适用于公司所有部门、环节、岗位，并能贯彻执行。概括地说，一套有效的内部控制体系首先需要公司领导层的重视参与和监督贯彻。内部控制体系是一项系统工程，应在公司内构造一个全面的包含两个层面的体系工程和系统。公司层面的、整体的内控体系和业务层面的风险管理系统，包括建立完整的内部控制组织架构、流程、报告路线，明确管理层与业务部门的内控职责、纪律程序和量化的风险管理评价体系以及手段、措施等。能够正确地确认风险，不仅要识别可量化的风险，而且必须认识和控制其它不同类型的非量化风险，比如公司治理结构、法律法
规、道德、人力资源、市场、运作环境以及操作上的风险。
2.平衡风险控制成本
管理层应明确严格风险控制所需成本费用，应由为确保实现公司长远目标和预防、控制风险的有效性来决定，而不是根据短期内的损益情况来考虑控制风险应该支出多少成本费用，应将实施风险管理控制的成本费用支出看作是公司一项连续的、长期的可以给企业带来竞争力和价值增值的投入。有效的内部控制依赖于内部控制职责的明确划分，管理层在划分内部控制职责时要将“控制”与“监督”职责加以细化分解，必须将责任落实到人。在风险控制职能上，业务部门的主管无疑是业务风险控制的责任人，并将承担着业务风险控制的职责，业务部门还应设专人负责日常的业务监控，建立内部风险管理信息的传递与反馈机制，检查稽核部门除负责控制法律法规和道德操守风险外，更多的是监督检查职能，即对业务部门的运作合规性进行检查监督。绩效评估部门主要对投资运作绩效风险进行独立的监控、测定及评估。此外，部门之间还担负着互相监督的责任。
3.树立风险控制意识
有效的内部控制和风险管理的主要特征是公司上下均对风险问题具有很强的敏感性和认知度，相关的部门和人员去认真对待和控制，并通过持续不断的培训教育将控制风险的言行贯彻到企业所有员工的言行之中与部门间的业务环节中。在日常工作中，业务部门是否能够真正有效地进行风险控制将取决于部门以及员工是否能够主动进行风险控制和严格遵守行为操守规范，以及风险管理职能部门是否严格履行职责并与业务部门之间相互进行良好的沟通和合作。
4.建立风险控制报告机制
随着公司在日常管理以及投资交易过程中各种风险的日益增加，通畅的风险报告渠道已成为风险控制过程中日益重要的组成部分，业务部门需要将存在或潜在的风险问题分别向风险管理部门和主管领导报告。风险控制职能部门对日常监控过程中发现的风险问题，应定期、及时编制风险评估报告提交管理层，并将有关信息及时反馈给业务部门。
三、上市公司内部风险控制机制的建立
1.实现内部风险管理的机构化
风险管理在欧美企业界的崛起给我们的启示是应建立独立的风险管理机构来评估和控制所面临的各种风险。风险控制是一个系统工程，实现高质量的风险管理与控制，要求公司各部门紧密配合，在风险控制中承担不同的职能。
(1)保持风险管理的独立性是风险管理成功与否的关键因素，风险管理的报告路线必须独立于公司管理层的战略业务部门，独立向风险管理机构汇报，风险管理机构在业务操作和风险管理上应该建立起有效的管理和沟通机制，这种机制一方面要保证风险管理部门从事风险管理工作的独立性，保证风险管理部门对各业务部门在业务运作时的风险承担能够进行有效的监督和预警：另一方面又要保证各业务部门与风险管理部门能够就有关风险信息进行充分的交流，确保风险管理部门基本职能的发挥。
(2)风险管理部门的独立性固然重要，但各部门应该具有相互支持，共同控制风险的有效合作机制，还得与公司的其他部门互动与交流。尤其是公司的各业务部门、办公室科室，以及高级管理人员之间的互动，他们应成为一个整体风险管理机制的有机组成部分。
(3)在风险管理中，既各有所重，又相互牵制，同时，还要定期召开会议沟通情况、分析形势，共同评估风险，调险管理政策，另外，风险管理机构也与外部人员或机构之间如证监会、外部审计、资信评级机构以及业务客户进行互动等。
2.加强内部风险控制的制度建设
制度建设是风险管理的重要基础，只有制定全面完善的规章制度体系，才能有效保证风险管理工作顺利进行。从决策管理角度，风险管理制度有:
(1)风险预警制度。建立风险评估和检测办法以及重要部门的风险考核指标体系，确保风险源、风险点、风险组别及影响的识别标准和危害程度。根据风险的来源、性质、程度明确责任，划分管理层次，预先制定防范策略。
(2)风险控制制度。风险控制应当包括对整个公司和单个交易的限额、市场风险、信用风险、法律风险、操作风险和流动性风险的控制，所有制度必须根据公司业务特点和风险偏好的内在要求进行设计。以条文明确规定风险控制体系及其操作细则以及授权限制。
(3)应变应急和风险补偿制度。公司要制定切实有效的应变应急措施和风险补偿步骤，尤其是重要部门遇到断电、失火、水灾和抢劫等非正常情况时，应变应急措施要及时到位，按预定功能发挥作用。
(4)风险管理检验制度。高层风险管理机构建立一套完整的检验程序，对公司风险管理制度的执行情况进行测试和监督检查，确保公司风险管理机制有效运行。
(5)信息共享制度。高层风险管理机构应具备共享风险管理和控制的信息渠道。
(6)及时报告制度。建立及时向高层风险管理机构报告风险控制小足或失控制度，一般来说，风险暴露以及盈亏情况应当每日向风险管理机构报告，后者，应向负责的高层管理人员汇报。
从机构管理划分，风险管理制度有:重要会议制度;岗位责任制度;授权分权制度;集体决策制度;定期轮岗制度;关键岗位的制约制度;信息披露制度等。
风险管理制度体系范文第4篇
关键词：有色金属企业；财务风险管理；问题措施
有色金属是我国国民经济发展中的基础性材料，应用于我国多数的领域；例如：汽车、航天、航空等等；对于我国的国民经济发展有着很重要的作用。再加上随着现代科技的快速发展，使得有色金属更加的受到社会大众的重视。但是，在实际的经营活动中，有色金属企业面临着许多的挑战。一方面，有色金属企业在很大程度上受到国家相关政策的影响；另一方面，因为有色金属企业正在向国际市场进军，使得有色金属企业同样受到国际经济的影响。这就使得其在发展过程中存在很大的波动，发展状况时好时坏。财务风险管理对于有色金属企业的影响作用是巨大的，而本文正是对我国有色金属企业中的财务风险管理进行探讨研究，并且根据其现有的问题提出相应的解决措施；所以，本文的研究是具有很大的意义的。
一、有色金属企业财务风险管理现存问题
（一）财务风险管理意识不足
目前，在我国大多数的有色金属企业财务风险管理意识不足，这是一个普遍存在的问题。大多数的有色金属企业往往只是重视企业的生产和销售，而忽视了对于财务风险的管理。而且大多数的财务管理仅仅只是对于资产的收支进行简单的管理，而并没有对相关的财务风险进行深入的管理；这就使得企业对于自身的财务风险管理仅仅存在于表面，并没有深入进去，也就使得财务风险管理不能充分的发挥它在企业管理中的重要作用。另外，在我国加入WTO之后，使得有色金属企业面临着更加复杂的经营环境，导致在其生产管理的过程中存在着更多的风险。但是，企业内部相关的财务管理人员并没有因此而做出明显的改变，没有对于新的经营环境中可能出现的风险进行分析探讨，企业的抗风险能力降低，对于企业在市场中的生存发展很不利。当风险出现的时候不能够及时的解决，导致整个企业出现亏损，甚至破产倒闭。可以明显的看出，薄弱的财务风险管理意识，极其的不利于有色金属企业的发展，特别是在经济市场不断变化的今天。
（二）财务风险预警机制不完善
正常的财务风险管理是有着一套很严密完善的体系的，但是在现有的有色金属企业中，因为管理人员缺乏足够的风险管理意识，所以使得大多数的有色金属企业中没有完善的风险管理机制，有的企业甚至都没有建设相关的机制。而这对于企业的发展造成了很大的不利影响。财务风险预警机制是指通过对探讨分析企业的财务报表后预测企业在之后的经营活动中可能会出现的风险，提前的做好准备。在风险管理机制中，财务风险预警机制有着很好的预警作用，可以在风险出现之前做好准备，在风险出现时就可以从容的解决风险处理问题。不健全完善的财务风险预警机制不能够起到很好的预警作用，在企业经营活动过程中出现风险的时候，没有相应的应对措施，就会直接造成企业效益的损失。另外，企业没有很好的利用已有的资源去完善管理机制。例如，企业可以利用现有的信息化去健全完善风险预警机制，这样不仅节约了人力成本还使得风险预警更加的精确，使得风险预警机制的作用更加的明显，避免企业经营活动过程中不必要的经济损失。
（三）财务风险管理制度不健全
财务风险本身具有很大的不确定性，这使得财务风险管理的过程中没有一套统一规范的管理模式，这就要求财务风险管理要根据实际的情况进行具体的风险管理。从另一方面来说，风险是可以控制的，如果企业可以在风险出现时及时的辨别风险，就可以在一定程度上控制财务风险；如果有很好的预警机制，那么在风险出现时就可以直接的处理解决。所以健全完善的风险管理制度对于整个的财务风险管理来说是至关重要的，但是就目前来看，我国大多数的有色金属企业都是缺乏健全完善的财务风险管理制度的，特别是在规范性上。当前，大多数的有色金属企业忽视财务风险管理制度的建设；或者在建设之后也没有严格的按照制度去执行。这就使得企业的资金利用率低；同时没有明确的划分企业内部各个部门的职责，导致在出现问题时不能及时的解决，造成企业的损失；并且在事后也无法追究相关负责人的责任，这在很大程度上造成企业的管理不当。财务风险存在于企业经营管理活动的各个阶段，企业要想有效的控制风险，就必须要有一个健全完善的财务风险管理制度；所以，健立健全财务风险管理制度对于企业的管理工作是必要的。
二、有色金属企业财务风险管理改进措施
（一）提高企业整体的财务风险管理意识
就现有的有色金属企业财务风险管理中存在的问题来看，解决企业财务风险管理意识淡薄是首要的。提高企业整体的财务风险管理意识，特别是企业内的管理层和决策层。因为对于企业来说，管理层和决策层起着绝对的领导作用，所以他们的思想理念对于整个企业的管理来说是很重要的。而不好的管理理念和低水平的管理能力都会给财务管理带来不同程度的风险。另外，加强企业内部财务管理人员对于财务风险管理重要性的认识，加强他们专业知识、技能的培训；关注市场的变化，及时的根据市场调整企业的管理措施。严格监督企业内部的资金链，确保企业资产的完整与安全。企业内部良好的财务风险管理氛围可以促进企业财务的管理工作，而这就需要企业形成良好的内部文化。
（二）健全完善财务风险预警机制
有色金属企业应该利用现有的资源和信息化技术手段，建立健全企业的财务风险预警机制，从而实现及时的辨别、预测财务风险。因为风险的不确定性，所以企业需要根据实际情况进行具体的分析处理，采取适合的风险防范措施。健全完善财务风险预警机制可以使企业提前的预测风险，提出相应的应对措施，从而提高企业的风险抵抗能力。例如，企业可以及时的编制现金流量预算能力，这样企业就可以很好的预测企业的收支状况，及时的为企业预测风险，降低或者规避风险产生的损失。对于有色金属企业来说，由于其自身发展的特质，所以健全完善财务风险预警机制是很重要的，特别是在其加入到WTO后，对于不断变化的国内外市场经济来说。所以，健全完善财务风险预警机制对于有色金属企业来说是很重要的。
（三）健全财务风险管理制度
有色金属企业财务风险管理中，制度的健全完善是很重要的。首先，企业应该根据自身的实际经营状况制定出适合于自身发展的财务风险管理制度，并且在实际的实施过程中进行适当的调整完善。另外，制度需要规范化，企业要重视财务风险管理的整体过程。规范化企业财务风险管理制度，可以从以下几个方面入手。第一，明确企业内部各个部门的职责，各部门之间要互相配合工作，从而促进财务管理工作的进行；同时规范集体经营的程序。第二，强化企业的内部审计监督作用。有着健全完善的制度，那么其执行的程度对于风险管理就很关键。加强内部审计和监督可以提高管理制度的执行力，确保内部控制工作的顺利进行。第三，企业管理者要加快内部财务信息化的建设。在现有的经济市场下，大多数的企业对于财务风险管理都进行了信息化的处理，使得其更加的适合于现有的经济发展。所以，有色金属企业也有必要建设信息化的财务风险管理制度。最后，有色金属企业在不断变化的经济市场中，应该增强内部财务管理制度的规范性及提高自身规避风险的能力。
三、结语
综上所述，有色金属企业要根据自身的实际经营状况及相关的政策建立健全自身的财务风险管理，为实现自身的发展战略目标打下基础。企业可以从提高财务风险管理意识、健全财务预警机制及财务风险管理制度等几个方面出发，切实的做好自身的财务管理工作。
参考文献：
[1]刘小莉.我国有色金属行业企业财务风险管理研究[D].江西理工大学，2012.
[2]李翠微.如何加强有色金属加工企业财务风险管理[J].财经界（学术版），2014，01：178+180.
[3]刘戎.浅谈有色金属企业的财务风险控制管理[J].商，2014，03：22.
风险管理制度体系范文第5篇
我国的房地产行业尚处于产业发展的初兴阶段，许多房地产企业往往不重视风险管理。在理论研究方面，一些学者对房地产企业风险管理进行了探讨。唐秀丽等（2007）基于房地产项目生命周期对房地产项目投资风险进行了识别；魏巍（2009）分析了我国房地产企业所面临的主要风险及其成因。郭骁、夏洪胜（2007）运用非线性盈亏平衡分析法、敏感度分析法和事故树法三种风险测量和评估方法对中小房地产企业风险进行分析；张敏莉等（2012）利用模糊综合评价法对房地产企业投资风险进行了评价。高晓丽针对房地产企业面临的风险，指出房地产企业应当加强各个部门的协调合作、主动控制风险，提高房地产企业的抗风险能力和赢利能力（2011）。从相关研究来看，对房地产企业风险管理的研究更侧重于方法、策略等“硬因素”方面，而对房地产企业风险管理理念、行为、制度等“软因素”重视不够，导致房地产企业风险管理文化缺失。
近年来，文化对于风险管理的作用已引起一些学者的注意。Vuuren（2000）通过案例详细分析了文化对风险管理的影响；Kimbrough和Componatio（2009）结合文化测量和企业执行检测工具证明了企业组织文化对于企业风险管理具有显著的效果；在从金融风险管理领域提出的风险文化概念更是得到了较为普遍的认同，在金融风险管理实践中取得了较好的效果 。风险管理文化主要是指以企业文化为背景，通过在员工中培育、灌输风险意识和在风险管理活动中提炼、形成的集风险理念、风险价值观和风险防范的行为规范于一体的人文文化。风险管理文化作为企业文化的组成部分，是企业风险管理的“软实力”，弥补了风险管理“硬技术”的不足，对企业风险管理有着十分重要的影响。因此，将风险管理文化理念引入到房地产企业风险管理中，构建房地产企业风险管理文化体系，有助于提升房地产企业的风险管理能力，从而实现房地产企业风险的科学管理。
一、房地产企业风险管理文化体系
房地产企业风险管理文化是房地产企业在长期的风险管理实践中逐渐形成的风险管理意识、精神理念、价值观和行为习惯。它是根据房地产企业经营特点，将以人为本作为经营理念，以风险管理作为目标，从风险管理精神、制度、行为和物质四个层面构建的文化体系，具有系统性、共识性、功能性及共生性的特点。
1.风险管理精神文化
风险管理精神文化即风险管理理念文化，是风险管理意识与房地产企业特性相结合的一种群体意识，往往以简洁而富有哲理的语言形式加以概括，通过口号、标语或歌曲等形式表现出来。通常是企业全体员工一致认可、彼此共鸣的风险态度和理念。它是风险管理文化的核心，影响着企业部门和员工识别和防范风险的意识和方法，决定着企业日常的经营管理活动甚至是企业战略制定及执行中如何辨识和控制风险。
2.风险管理制度文化
风险管理制度文化是房地产企业风险管理过程中形成的各种规章制度、道德规范及职工风险管理行为准则的总称。员工的风险意识、价值观及行事风格各不相同，这些都影响着员工的风险管理态度，从而影响企业风险管理效率。风险管理制度文化是房地产企业为实现风险管理目标对员工行为给予一定限制的文化，它的特点就是强制性，可以有效的规范员工风险管理行为，引导和教育员工树立企业所倡导的风险管理理念。风险管理制度文化是房地产企业风险管理文化中最有活力和影响力的部分。
3.风险管理行为文化
在房地产企业的风险管理过程中，企业管理者和全体员工的风险管理行为都应有一定的规范。在风险管理规范的制定和对规范的履行中，就会形成一定的风险管理行为文化。风险管理行为文化直接关系到员工对风险管理工作的积极性，集中反映了房地产企业的风险管理作风、风险管理目标、员工风险管理素质等文化特征，直接影响着企业风险管理效率。
4.风险管理物质文化
风险管理物质文化是风险管理文化的物质表现形式，是房地产企业风险管理文化形成的重要载体，包括知识和实物两个层面。其中，知识层面是指房地产企业在风险管理过程中形成的技艺，主要是指房地产企业对风险因素的识别、评估、控制能力和风险收益权衡艺术，是房地产企业风险管理的智力基础。实物层面是指房地产企业在风险管理过程中形成的物质保障方式，例如相关的配套设施设备。
二、房地产企业风险管理文化体系的构建
1.树立正确的风险管理理念
房地产企业培养风险管理精神需要结合企业目前的风险管理环境，改变对风险的偏见，正确认识风险，根据企业的组织结构形式，建立相应的风险管理组织结构体系，实现风险管理与企业经营的并行管理。其中，董事会应通过提炼企业风险价值观念，为整个房地产企业风险管理文化的塑造定下基调，并在价值观的传播与沟通中保持足够的热情，还要直接参与风险管理，维护风险价值观的权威性。经营管理层要在日常的经营管理活动中贯彻宣传企业风险管理理念和价值观。风险管理部门推行适合企业的风险管理文化构建方案，促进风险管理理念在整个企业传播。风险管理部门还必须通过教育和培训的方式培养员工的风险管理理念，使企业的风险管理理念得到全体员工的赞同，使之成为每个员工的行为准则，将风险管理理念真正融入到其日常的每一项工作当中，建立上下一致的风险管理理念。
2.制定合理的风险管理制度
房地产企业自身经营结构复杂，涉及范围广，完善的风险管理制度可以提高企业风险管理水平和员工风险管理素质。房地产企业必须积极推动产品研发、成本控制、工程管理、营销、物业管理等部门建立风险防范制度和控制办法，逐步建立系统化的、上下联动的风险管理内控制度体系。
同时，合理的激励约束机制可以激励员工朝着企业需要的方向努力工作。房地产企业应立足于长期的风险管理绩效，避免给企业带来风险隐患的短期行为导向的激励措施，制定有效的激励与约束制度对员工的风险管理行为进行引导，提高员工风险管理的主动性和积极性，使员工的行为符合企业风险文化构建的要求。
3.规范全体成员的风险管理行为
风险管理理念和制度最终必须通过员工落实风险管理行为才得以发挥其效用。风险管理部门应根据企业的发展战略和经营目标，制定合理的风险管理目标，并将风险管理目标逐步分解到各部门及员工，使各部门员工明确自己的风险管理任务及相应的权利和责任。而且，通过风险管理目标制定详细的风险管理计划。同时，形成以风险信息收集、风险识别、风险评估、风险控制为主的风险管理流程，针对企业风险的特点，制定风险管理措施。
4.构建全面的风险管理知识体系
我国房地产市场发展时间短暂，企业风险管理水平相对比较落后。房地产企业应通过建立完善的风险管理知识体系促进风险管理物质文化的形成。首先，利用信息技术构建以风险监测、风险分析和风险信息反馈为主的风险管理信息系统，建立相应的风险管理数据库和风险信息报告体系。其次，建立良好的信息共享渠道，加强企业对宏观经济政策、市场走向、行业竞争者的研究和交流。最后，企业还应积极研究或引进国外与房地产企业相关的风险管理理论和技术，不断丰富企业风险管理知识体系。房地产企业风险管理文化体系构建图如图1所示。
房地产行业是高风险行业，风险管理文化可以有效提高房地产企业风险管理效率，有利于企业应对复杂的市场环境，将是未来房地产企业核心竞争力的一部分。将企业文化与风险管理相结合，从精神、制度、行为、物质四个层面构建房地产企业风险管理文化，可对房地产企业进行全过程、全方位的风险管理，实现企业健康可持续发展。
参考文献：
1.劳燕玲 李江风.房地产项目的风险管理探.前沿.2012.10
2.唐秀丽 杨子君 赵世强.房地产项目投资风险识别研究.建筑经济.2007.1
3.魏巍.我国房地产企业风险管理现状及对策研究.商业会计.2009.12
