企业财务内控制度
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企业财务内控制度范文第1篇
改革开放以来，我国的经济体制逐渐从计划经济转变为市场经济，市场经济规则与制度在不断完善的过程中日益成熟，实现了企业与世界经济接轨的可能。目前，在全球经济的影响下，为了提高市场竞争力，企业必须加强内部深化改革，采取行之有效的措施解决内部管理矛盾，才能拓展生存空间，在激烈的市场环境下立于不败之地，使企业走上健康、发展的道路。
一、企业财务内控制度的含义
财务内控是企业提高管理水平、优化管理结构的一种手段，也是将企业各方面有机因素充分调动起来的重要工具。作为一种权责分配清晰、约束能力强的管理体系，它不仅可以采取有效措施降低企业财务风险概率，还能够以法律约束企业运行中出现的种种问题，保证企业财务管理工作的顺利进行，是企业财务规避风险、降低成本、提高经济收益的一剂“良药”，也体现了科学发展观的基本理念。企业财务内控的建设，避免了因不明原因导致企业财产流失，对各项成本进行核查与清算，为企业管理者进行重大决策时提供了有力帮助。一套行之有效的企业财务内控管理制度，可以视为新时期企业制度中十分重要的一种组织结构。从现阶段我国企业管理层面来看，存在的问题是比较严重的，比如企业内控环境需要整治、内控监督落实难、以及企业内控观念有待提高等等问题，如果不加以解决，企业财务管理工作的开展将会变得寸步难行。
二、企业财务内控制度在管理建设中面临的问题
第一，企业管理者对财务内控的认识层面较浅，缺乏一定的重视。与发达国家相比，我国的市场经济体系还处于一个正在成长的阶段，并且全球经济热潮的袭来导致我国企业在相对不稳定、不成熟的情况下就与外企接轨，在某种意义上存在“政策跟不上形势”的说法，企业在管理上就会暴露出许多问题。同时，现代化企业的特征应该与市场经济是吻合的，但是现阶段我国企业，尤其是一些老厂，在财务内部管理上沿用传统的计划经济手段，所以企业财务内控一直不受重视，企业财务管理工作有些举步维艰。由于部分企业管理者对现代化管理认识不足，缺乏有效的财务管理手段，就算企业的财务内控制度再完善也是无济于事的，在实际工作中落实难，直接影响到企业的运作和收益。如果企业管理者不能以身作则，无法适应科学、合理的财务内控体系，不仅为企业的正常运营带来更多阻碍，同时也无法保证员工效率，资源的浪费致使企业成本居高不下。所以说，企业财务内控制度需要严谨的工作态度予以执行，以企业的实际发展情况和相关政策的指引下制定，能够起到立竿见影的效果。第二，企业财务内控缺乏有力因素。基于财务管理的敏感性，许多企业在进行财务管理工作时都要对企业环境做出评价，如果各方面因素不符合条件是无法继续执行的，所以若想建立一套科学、合理的财务内控制度，就必须要符合企业自身发展条件，只有企业环境因素是稳定的，财务内控制度才能起到应有的作用。从目前来看，内部环境差、条件缺失是我国众多企业在财务管理方面的通病，体现在实际工作中，一方面是管理者忽视管理工作的重要性，员工的素质需要进一步提高；另一方面是人力资源内控建设落实难，管理水平有待提升，造成企业整体效率低下，使企业的发展举步维艰。第三，企业财务内控的风险评价。信息统筹是企业内控管理工作的重要环节，企业管理者能够根据信息内容做出有效决策。但是企业财务内控因素不足，直接导致信息丢失、信息存真度低的现象，而企业对信息的辨别能力往往很难达到管理需求，缺乏严谨的工作态度，管理者无法看到真实的信息，数据信息错误直接影响到企业财务内控上出现严重失误，其风险率较高。由于很多企业对财务内控的认识还停留在表层，无法顾及到其存在的隐患与风险，风险评价在实际工作中并没有起到良好的效果，缺乏有效的规章制度和评价流程，企业在没有任何保障的前提下进行信息辨识，一旦出现不可控制的风险将会为企业带来巨大损失。
三、企业财务内控制度建设的有效管理措施
首先，提高对财务内控的重视，加大内控力度。财务内控十分重要，企业管理者不仅要制定财务内控的内容，还要扮演执行和监督的角色，在整套财务内控的体系中，企业管理者无疑是落实财务内控工作的核心。现阶段企业管理者并没有将注意力放在财务内控上，管理意识和管理水平还有待提升。所以要在重视财务内控的前提下，对计划经济财务管理模式进行批判式吸收，学习先进的财务管理知识，以内控准则为工作基础，考虑到政策和企业实际发展，制定一套科学、合理的企业财务内控制度，减少企业成本，保证企业的持续发展，使财务管理工作能够有章可循。其次，监督体系与奖罚措施是财务内控制度必不可少的环节。监督体系的建立，标志着企业财务内控的成熟，因此，管理者要提升监督力度，根据财务内控制度的内容设立监督制度，确保财务内控工作顺利进行。一个完善的监督保障体系不仅能够提高财务内控制度的容错率，还能够帮助企业在财务内控工作中处理进行有效评估，这样一来，企业完全掌握了财务内控流程，对工作中出现的隐患进行及时解决，加强了财务内控制度的有效性，为企业的发展起到了十分重要的作用。与此同时，企业需要建立一套完善的激励机制用以调动管理者的积极性，对管理态度严谨、责任心强的人员进行物质与精神双重奖励；针对消极怠工、的人员视情节严重给予警告或处罚，为财务内控的执行提供保障。再次，良好的内部环境是企业发展的必要因素，也是企业财务内控制度建设的必备内容。众所周知，企业财务内控如果缺少有效条件是难以执行的，如果企业内部环境是优秀的，那么财务内控在实施过程中也会变得更加容易。内部环境与财务内控紧密相连，更应该体现出企业的发展方向。如何创造这样一个有利的环境，可以从以下几点入手：其一，提高企业员工的整体素质，开展思想道德建设工作，争取每一个员工都能做到严于律己、奉公守法；其二，定期为管理者提供学习与培训的机会，提高管理水平，加大考核力度，岗位分配上采取“优上劣下”的淘汰机制，保证财务信息的可靠性与真实性，将企业管理精英的优势散发出来；其三，重视人力资源的作用，彻底监督从招聘到配置、从规划到设计以及劳务从属关系调配等方面，以相关流程安排人力资源工作，努力培养一支高水平、高素质、责任心强的专业财务内控团队，为企业的发展铺平垫稳。最后，要求企业全面建设风险评估体系。鉴于企业对财务内控制度的执行还存在种种问题，为了有效排除各项隐患，企业有必要在实际工作中对风险进行评估。可以说，内控制度的建设与风险评估是息息相关的。以企业自身发展需求为基准建立科学有效的风险评估体系，不断对企业财务信息进行抽查与检测，对预期发现的问题或可能存在的风险进行有效评估，并对风险的来源与作用进行汇总，最后采取有效措施将风险控制在企业允许接受的范围内，在一定程度上降低风险灾害，减少企业因风险带来的财务损失。另外，财务内控在准备阶段就应该进行风险预测，为企业规避风险提供有力依据。对企业财务内控进行合理的制度建设，是新时期下企业发展的必然趋势。随着改革的不断深入，企业财务将逐渐抛弃以成本集中控制为手段的传统管理模式。同时，在市场经济与全球化经济的影响下，主导各国企业的竞争因素也有了很大的改变，以资本、技术的竞争向管理竞争进行过渡，这就要求企业重视财务管理，积极建设财务内控制度，是提高企业竞争力的先决条件。
四、结语
综上所述，本文对企业财务内控制度的管理建设进行研究与分析，重点强调了现阶段我国企业在财务内控上存在的问题以及相关改善建议。新时期为企业发展带来了新机遇和新挑战，企业在展望未来的同时还要采取有效措施保证持续发展，为此，建立科学合理的财务内控体系势在必行，是企业稳定发展、迈向国际化舞台的关键步骤。
参考文献：
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[2]张德佳.加强企业内部控制,提高企业财务管理水平[J].财经界:学术版,2015(20).
[3]陈春燕.企业财务内控管理制度建设中的难点和解决措施[J].当代经济,2016(24).
[4]高萍.财务风险管理视角下施工企业内部控制探讨[J].企业改革与管理,2015(05).
企业财务内控制度范文第2篇
关键词：企业财务管理 内部控制 执行
加强企业财务管理，建立健全内控制度，是企业自身发展的需要，也是企业面对市场风险与挑战的需要。企业只有根据国家现行的有关规定，结合本企业的实际情况，制定满足企业管理需要的内部控制制度，并加以严格遵循实施，才能持续稳定、健康的发展。随着我国社会主义市场经济的日益完善，企业财务管理工作在企业发展的地位日益突出，企业要想在激烈的竞争环境中获得生存和发展的机会，就必须在管理上作出努力。企业财务管理作为企业管理的核心，内部控制作为企业财务管理正常发挥作用的重要保障，在企业的发展过程中发挥着重要的作用。但是，在经济全球化趋势不断加快的今天，随着我国社会主义市场经济的日益完善，我国原有的企业财务管理水平和内部控制制度已经不能够很好的适应现实经济发展的需要。
1.企业财务管理与内部控制
1.1财务管理。企业财务管理主要内容包括筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润的分配管理。企业管理是在国家财经法规制度下，根据财务管理的原则，管理企业的投融资和资金运营活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理作为企业管理的重要组成部分，与其他管理共同组成了企业管理，但是，不同的管理由于其工作内容的不同，又有其各自的特点。一是财务管理对企业的发展起着决定性作用。二是企业财务管理的方向。三是企业财务管理不单是财务部门的事，需要企业各管理部门密切配合，通力的合作。四是加强财务管理能够促进企业降低经营成本、降低经营风险。第五，财务管理对企业的资金筹措、资本运作、投资决策、公司资源的优化配置、人力资源开发等方方面面，都起着重大的作用。财务管理渗透于生产经营的各个方面。
1.2内部控制。内部控制的目的：保证会计信息的真实性和准确性，有效的防范企业经营风险，维护财产和资源的安全完整，促进企业的有效经营。内部控制是随着经济管理的需要而产生的，并且随着经济的发展而不断得到完善，其具体是指为了改善单位的经营管理、提高经济效益的目标，在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续和措施的总和。
2.企业财务管理与内部控制的关系
企业财务管理和内部控制都是企业管理不可缺少的内容，二者在很多方面都有着紧密的联系。
2.1总体目标。总体上，企业财务管理和内部控制都是通过管理、监督和控制降低经营风险。最终目标都是为了获得最大化的利润，并在此基础上实现企业价值最大化。
2.2管理结构。企业财务管理和内部控制都是事前、事中和事后三段式管理结构，该结构将二者紧密的连接在了一起。
具体来看，企业财务管理的三段式管理结构主要包括筹资管理、营运资金的管理和投资管理、内部控制的三段式控制结构主要包括事前的防范、事中的控制、事后的监督。其中内部控制的事前防范阶段已经为企业财务管理的三个阶段的工作做好了法律政策和组织规划，能够保证企业财务管理工作的正常有序进行；而事中的控制阶段主要体现在保障货币资金的安全性、完整性、合法性和效益性资金的安全控制，其范围包括现金、银行存款、其他货币资金、应收应付票据的控制，可以说内部控制这一阶段的工作与财务控制的工作是一致的，这也是二者联系最为紧密的地方所在；事后监督阶段的内容与企业财务管理后续工作的内容是重合的，在这一阶段企业财务管理和内部控制已经综合为内部财务管理控制。
内容上：将企业财务管理和内部控制紧密的联系在了一起，二者重合的程度也增加到了最大，这也是企业将财务管理与内部控制混淆的主要原因所在。
3.当前企业财务管理与内部控制存在的问题
财务管理和内部控制执行中存在的问题。在社会主义市场经济形势下，企业为了适应新的经济形势，并在这个新的经济形势下，立于不败之地，推行了财务管理和内部控制制度等一系列管理制度。企业财务管理工作有所加强，内部控制管理工作也逐步实行。但笔者认为，目前企业在财务管理和内部控制在具体执行中仍然存在问题。一是财务管理和内部控制的相关制度不健全。二是财务管理观念滞后。三是对内部控制工作认识不足、重视程度也不够。
4.加强企业财务管理和内部控制
4.1建立健全财务管理制度、提高财务人员素质。财务管理既是企业一切管理活动的基础，也是企业管理的中心环节。财务工作是一项专业技术很强的工作，需要从业人员具有一定的职业素质和业务技能。因此，财会人员应当努力学习，提高素质，才能适应新的经济形势的需要。一是加强政治学习、提高职业道德。二是强化财会法规观念。三是加强业务培训，鼓励财会人员自学和职称资格考试。四是财务人员要定期进行岗位轮换和交流。
企业财务内控制度范文第3篇
关键词：企业；财务；内控；制度；发展
企业财务内控管理应通过优化财务内控制度，培育适合内部控制的“环境”；增强企业内控管理制度的可操作性，建立规范高效的内部控制体系。下面从企业财务内控制度的建立和发展方向方面，来完善企业财务内控制度的发展。
一、企业财务内控制度的建立
1.人员控制制度
企业财务内控制度的建立要建立起完备的人员控制制度体系：首先，对人员进行分工控制。设立财务岗位的时候要进行职权划分，互相监督制约，形成人员循环管理的体系组织，避免单独人员能够进行独立的财务运算活动。同时，要推行岗位轮换制度，避免人员分工管理的形式在“人情”面前变成虚设。不断变换岗位自然能够从新的分工的角度出发实现财务权利的重新分割。其次，实现授权控制。管理人员或工作人员可以根据工作需要提出申请授权。任何级别的权限、授权范围、授权金额的变更都必须填写“申请表”然后才能够进行授权变更、指定权限、样本签名和明确授权期限，最后才能够提交财务部。申请人在上一级给予的授权下，要根据授权负责人实际情况作出的相应判断，经批准后的“授权申请表”保留在金融部门，财务部门的授权名单和更新签名样本被发送到有关部门。授权人须办理授权主管审批财务负责人签字；所有金融相关的文件由行政部和财务部至少两授权的负责人批准，任何责任授权批准的金额应在授权范围内使用，授权范围应由授权人批准的上一级来规定。另外，要推行稽查考核制度，引入绩效考评。企业设立独立的稽查考核人员，这些人员不得兼任其他部门的岗位，对财务人员的工作进行定期绩效考察，绩效成绩将会计入下一次的工资调整和人员岗位调整，这样有利于监督和控制，也有利于营造公平、公正的氛围。
2.记录控制
财务记录是评价企业财务管理水平的关键，根据中国审计准则的相关定义，会计记录是重要的审计证据来源，如果注册会计师审计范围受到限制可能产生的影响非常重大，不能获取充分的审计证据，以至于无法对财务报表发表审计意见。
首先，要严格规定所有的财务记录方式原则要依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。其次，要控制所有的会计业务记录。企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等，以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。另外，要对进行双向的记录，确保网络记录和书面记录都能够随时接受审查。
3.监督控制
企业财务内控制度要建立全面的监督控制体系。首先，要有明确的检查体系。企业在经济有关业务的进行过程当中，通过复核、内外审等诸多手段，进而对业务的运行进行有效的监管。以便于及时发现问题和解决问题，避免失控现象，提高管理水平和业务操作能力。其次，要设立财务组织的监督委派组织。这个组织重点进行财务收支等方面的监督控制，力求解决当前企业利用会计手段虚增利润的现象，从而根治财务会计信息失真的问题。总之，通过财务监督揭示差错和弊端可以纠正核算差错，提高财务工作质量，还可以保护财产安全和完整，防止企业资产流失和非正常损失，有效防止资金使用中的铺张浪费，堵塞漏洞。
4.风险控制
企业财务内控制度要推行风险控制管理体系。首先，要形成预算控制，通过合理预算来规避风险。具体的预算管理要求能够实现分层预算设计，确保各个部门都能够按照预算来完成工作，而不是将预算束之高阁。其次，要实现财产保全控制。对企业内部的所有物资都要进行定期的盘点，确保企业资产能够发挥作用，特别是固定资产的使用也要避免无偿使用。另外，要构建风险防范控制体系。风险防范体系要从风险控制的角度进行绩效管理，强化人员对风险管理的主动性。还需要完善内部审计制度，强化内部审计工作对企业降低成本，保证资产的安全、完整等方面起着重要的作用，企业应切实发挥好审计部门的审查、监督作用，促进财务工作的规范化管理。企业如果是经营投资项目较多的化还需要进行筹资风险评估、投资风险评估、信用风险评估制度的建设，通过这些评估数据的分析整理才能够合理规避风险。
二、企业财务内控制度的发展
1.以经济波动为引导，实现风险因素的控制
企业财务内控制度的未来发展必须要考虑到经济波动的问题，财务风险贯穿于企业经济开展的每一项业务之中，需要引起足够重视，并采取有效措施加以改进。。未来的经济环境将会更容易出现经济波动，自然也就带来了更多的市场风险问题。因经济波动产生的风险是较多的，例如：经营风险、内部控制风险、财务风险等，往往是由于人员和制度管理不完善引起的，建立系统的风险控制制度和完善的管理流程，对于防范经济波动下带来的财务风险和操作风险有着重要的意义。因此，在进行管理控制的过程中需要设立明确地风险因素管理控制体系，以因素控制来提升财务管理质量。经济波动下的风险因素管理控制要定期做出经济环境的分析控制，并在经济环境的分析之下进行相关财务决策的信息建议报告设定。
2.以财务价值为导向，实现以数据为中心的管理
企业在市场环境价值下发展就必须适应经济时代的要求，在这样的环境下就要求财务行为能够识别企业创造价值的情况，为企业提供下一步的资金增长源判断；为企业提供正确决策的信息数据；为企业提供资金数据为主的无形资产。通过获取核心流程的连续准确的数据信息以及建立价值驱动活动的报告体系，财务行为将是更好得支持企业战略，推动企业商业模式的转变并持续得推动企业增长。
3.以有效核算为主，走在技术前沿
未来的财务内控制度要严格规范财务核算行为，以有效核算为主，让企业的发展走在技术的前沿。首先，企业必须推行更为先进的云计算。需要开发新的工具来研究大量数据的不确定性并进行模拟研究。这些工具可以帮助我们提高决策客户细分，定价，生产成本，投资和资源分配等方面的能力。其次，要在形成良性分析之后形成技术支持。例如：企业针对财务管理改革要求财务部门能够从产品定价、资源等方面提出企业经营还存在的技术缺陷等。这样的财务管理制度能够不断推动企业变革，实现企业的商务发展模式不断适应经济环境的变化。
4.以人才发展为主，形成自我管理
未来的企业财务内控制度要以人为本，最终实现财务组织的自我管理。要实现这一点，首先要推行更为有效的绩效管理模式。对财务行为进行全面体系化的追踪绩效，评价财务行为，实现战略处理，这样的奖惩制度能够让企业内部的财务组织实现自我监督，自动自觉地进行监督控制。其次，未来的企业往往会在特殊的财务投资管理模式下实现财务外包管理，避免自己企业内部的财务分析行为不够明智，往往会受到局限影响无法做出更为准确地判断，无法看到全局，忘了洞察数字背后的信息。另外，未来的财务管理更强调协作效应。要求企业财务部门能够协调各部门完成相关的核算工作，具体来讲要实现企业财务管理层对企业自身利益，即企业内部资源的管理；企业财务管理层对上、下游的利益合作关系，即企业上、下游资源的管理。
综上所述，企业财务内控制度的建立要实现人员控制，记录控制，监督控制和风险控制。在全面建立内控制度的情况下，企业才有更好的发展空间，内控制度的发展将会以经济波动为引导，实现风险因素的控制；以财务价值为导向，实现数据为中心的管理；以有效核算为主，走在技术前沿；以人才发展为主，形成自我管理。在未来发展趋势下，目前的财务内控制度必须尽快完善，逐步形成良性发展。
参考文献：
[1]王靖.谈财务管理与内控制度[J].中国集体经济，2011（04）.
[2]杨华.财务内控制度在企业发展中的重要作用[J].价值工程，2011（11）.
[3]卜艳艳.加强企业财务内控体系的建立与实施[J].财经界（学术版），2011（03）.
企业财务内控制度范文第4篇
关键词：内部控制 房地产企业 建设研究
一、企业内部控制的含义
内部控制是指企业管理者为了企业内部物资的完整、安全，保证企业会计信息可靠、全面、真实，并保证企业经济活动的效果性、效率性和经济性以及遵守国家规定的各项法规，而对企业内部的经营业务活动和会计记录进行的制约、检查、调整和管理的措施。对于房地产企业来说，内部控制主要分为经费收支内部控制、会计信息内部控制和财产物资内部控制三个部分。经费收支内部控制的主要目标是保证企业按照合理的标准进行收费，对不该收费的绝不收费，该收费的要及时收费。会计信息内部控制是指保证企业财务部门按照标准方法和程序进行财务数据的记录，并向企业管理层提供及时、真实、完整的数据信息。财产物资内部控制的主要目标是合理保障企业内部物资和财产安全，杜绝非法侵占和流失，并提高财产物资的使用效率。
二、房地产企业内部控制制度建立的原则
（一）合法性原则。房地产企业内部控制制度的建立要遵守合法性原则，符合国家有关部门规定的要求，并且要符合政府的监管要求。
（二）重要性原则。房地产企业内部控制制度不仅要兼顾企业全方位，还要在此基础上进行特别针对性风险控制，要针对企业高风险或者比较重要的事项进行更为严格的管理，把重大风险降到最低。
（三）制衡性原则。主要是指房地产企业内部岗位、机构的设置要科学合理、权责分明，在符合企业内部控制要求的基础上保证各岗位和各部门之间可以相互监督、相互制约。并保证企业内部进行控制监管的部门具有独立性，企业内任何人不得有凌驾于全面内部控制的权利。
（四）全面性原则。企业内部控制不仅要符合国家法律规定，还要具有全面性，对企业的内部控制层次应该上升到包含所有房地产企业的财务活动，在财务流程上应该兼顾执行、决策、反馈、监督等每一个环节，杜绝财务内部控制制度出现漏洞和空白。
（五）有效性原则。有效性主要是指企业内部控制日常活动应该为内部控制最终目标实现提供有效合理的保证。对于房地产企业来说，管理层要合理实施政策，保证企业全体员工自觉维护并配合内部控制的执行。保证企业内部控制实施和建立过程中遇到的问题能及时处理和纠正。
（六）成本效益性原则。是指企业内部控制在保证有效性的基础上，合理保证企业运行，处理好成本和效益的关系，力争用最低成本创造最高的效益。
（七）适应性原则。主要是说企业内部控制要做到合理改进，合理保证财务活动风险状况、特点、规模以及具体环境等要求相适应。房地产项目活动是在不断发展变化的，企业内部控制也要随着管理要求和环境变换进行逐渐的完善和改进，提高管理效率。
三、房地产企业内部财务控制制度现状分析
（一）房地产企业的内部控制制度需要进一步完善
就目前状况来看，很多房地产企业内部控制制度不健全，在很多方面做的不够完善和全面，例如内部监督、信息沟通、内部环境、控制系统、风险评估等。房地产企业内部控制不健全的原因有很多，一方面，企业在进行内部控制制度建立时没有及时考虑企业将来发展的战略。另一方面，没有对房地产企业的管理要求和发展规律进行考虑，进行盲目地构建，不进行系统化地分析，导致内部控制分散，凌乱不全面，只有文字性的规定，没有相配套的系统流程，没有一定的可靠性和使用操作性。
（二）房地产企业内部控制的环境比较复杂
目前，我国房地产企业统一缺乏有效的可指导性和可操作性文件。一些企业从根本上就没有规定相关的制度，还有一些企业即便是有制度规定，却没有规范性和操作性，没有合理的计划，造成内部控制不健全。归纳起来，主要问题在于企业内部控制主体素质不高，不能够合理满足现实工作的要求；内部控制多头管理，严重越权；领导对内部控制不重视，不制定相关文件等，导致房地产企业内部控制和管理的难度加大。
（三）受外部环境影响内部控制不全面
目前，经济全球化日益发展，企业外部环境逐渐变的复杂化。一方面，对于房地产企业来说，不仅仅要接受国内企业竞争的挑战，还要应对国际企业的压力。另一方面，房地产企业本身具有特殊性，风险高、资金投入高、控制难度较大等。另外，房地产企业内部会计核算比较特殊也在一定程度上导致企业内控复杂，在内部会计核算上，企业没有必要也不可能进行每一个步骤产品开发的计算，这就导致企业内部控制的严重复杂化。
四、房地产企业改善内部控制制度的措施
（一）对企业内部审计工作进行强化
要合理保证房地产企业内部控制制度健全，首先要对企业内部审计工作进行强化，企业内部审计工作的完善对内部控制健全有很大作用。审计工作的完善，要首先保证其权威性和独立性。其次，应该对其部门职责进行明确，保证审计的全面性和准确性。审计部门要对企业内各项业务和各个岗位部门进行周期性和日常性的检查，严格评价和监督企业内部控制的全过程，及时报告企业各个环节中的问题，坚决避免风险。另外，房地产企业在招揽审计人员时，要选择那些素质较高的人才，对内部人员进行业务强化培训，促进知识更新，快速适应市场变化规则。
（二）对企业会计流程进行控制
1、对企业借款进行控制。对于企业的借款要严格按照规定执行，因公借款要经过部门领导或者负责人的批准，并且在办理完成付款以后要取得规范、完整的付款和结算凭证，及时办理还款和报账手续。如果款项借出之后没有按照规定时间进行还款办理，部门财务经理要经过批准在个人工资中予以扣除。
2、报账控制。企业内部的各项开支都要按照预算执行，每一项开支都要与预算表相符合，对于那些大额开支，要按照企业采购规定执行。在对付款凭证进行审核时，要依据下面资料进行大额相关项目支付：（1）大额支付一定要对验收资料和合同进行检验。（2）关系到企业固定资产购置方面的，要对固定资产记账单进行检验，保证即将购入的资产能够纳入房地产行业管理。（3）对于不在年初预算范围内的开支，要经过领导批准。
3、支付审核。当企业出纳员按照一定的凭证付款之后，会计人员要对支付凭证进行复核，预防舞弊。
4、对企业会计核算进行控制。保证会计人员依据相关原始凭证登记记账凭证，并进行复核。企业每月要对固定资产进行核对和盘点，保证账实相符合账账相符，并及时办理往来账项。
（三）对企业成本效益问题加强重视
企业进行内部控制也需要一定的成本，控制强弱所需要的成本也不一样。也就是说增加控制措施会相应地增加成本，而这个时候控制也会更严格，出现差错的几率更小。那么，当企业控制成本增加量低于企业期望减量时的控制措施才是最合理的。在日常工作中，要根据相应的情况，综合具体考虑影响因素，采取合理的措施进行内部控制。
五、结束语
房地产行业是比较特殊的行业，其建设消耗大，周期长。在企业内部建立完善的控制，有助于房地产企业稳定合理发展。只有建立科学完善的内部控制，才能够降低房地产企业项目成本，促进经济效益更大化，提高房地产行业的社会效益。所以加强房地产企业财务内部控制制度很有必要。
参考文献：
[1]袁涛.内控制度对企业的重要性[J].时代经贸（学术版），2008年
[2]杨文.房地产企业会计内部控制制度的建立与实施[J].新财经（理论版），2011年
企业财务内控制度范文第5篇
摘要当前，很多企业都建立了自身的内控制度，但是更多的只是停留在对于制度的制定上面，而对于其的具体实践贯彻不彻底。因此，本文将重点讨论内控制度在企业财务管理工作中的具体运用。
关键词内控制度财务管理高效收益
在当前日趋竞争激烈的时代，一个企业要想在市场上占有一席之地，必须从内部控制体系着手建立一套与财务管理工作有直接联系的科学规范体系。换言之。内控制度关系着企业的生死存亡。但是纵观当前国内企业的运营情况，现代企业制度下的内部控制体系还存在着一定的局限性，需加以改善，才能让企业在激烈的竞争环境中树立良好的口碑。企业的内部控制体系包括两部分，一部分是与财务管理工作直接挂钩的制度，另一部分是与财务管理工作无关的制度。下文将重点从财务管理体系着手进行探讨。
一、企业财务管理体系的组成
企业在正常的生产运营过程当中，首当其冲要把与财务相关的各项因素整合归纳，由此形成一个互相制约且良性发展的内容体系。在这一体系中，任何一个环节都要以财务做后盾运作。因而，要想让企业在运营过程中出现增值情况，建立一套合理规范的财务管理体系刻不容缓。随着当今社会现代企业制度的不断制定和完善，企业财务管理体系包含的内容也越来越丰富，呈现阶梯状的财务管理制度。如图1所示。
二、内控制度在财务管理工作中建立的原则
第一，具备合法性。任何一项规章制度的建立，都要以国家的法律法规为基准。第二，具备适用性。企业内控制度的建设最终要落到实处，有可强的实际操作性，不能流于形式。第三，具有针对性。内控制度的建立主要是针对财务管理工作中容易出错的环节，并加强对于相关薄弱环节的巩固，从而提高企业的财务会计水平。第四，具有整体性。企业的财务内控制度一方面要着眼企业的未来发展规划，还要注重企业的当前经营状况，同时要涉及企业财务工作的方方面面。第五，具有经济性。内控制度的建设要遵循成本效益，因此要从经济角度考虑其是否合理。第六，具有一贯性原则。企业的内控制度一旦建立，就要保证其的长期有效性和连续性，不能够随时变动，否则就没有实际操作性。
三、企业财务内部控制体系存在的问题
1.不能有效的把握授权的“度”
企业的有效经营管理是一项复杂的工作，要想让这项工作得以有序进行，需保证合理授权。不难看出，目前社会上出现的重大舞弊经济案件，其涉及的企业大部分都是由于授权不合理引发的，一方面出现授权多，另一方面是授权大，加之控制不力，最终导致这些案件的发生。由此可见，如若不能合理授权，对企业今后的稳步发展会产生阻碍。
2.人力资源政策不健全
一个企业要想在当前残酷的市场经济大背景下取得长足的发展，就要在人力资源的管理上要狠下功夫。因为在竞争的过程中，竞争战略有可能被对方效仿，技术有可能被赶超甚至是窃取，唯有组织竞争力不会被复制，而这又是通过员工创造的。但是目前，我国企业的人员素质都不是很高，员工缺乏一定的爱岗敬业精神、工作的主动性以及积极性。这与企业的人力资源政策不健全有很大的关系。
3.监督机制不完善
现在大部分企业都通过内审部门进行企业的监督评审工作，这其中内审部门又隶属于企业的财务部门，使得其在形式上不能够独立运作，与财务部整合。除此之外，关于内审的职责，很多都停留在对于会计账目的审核上，具体到内部的稽查、内部控制制度的健全与否以及效率等方面的工作，并没有发挥充分的作用来体现其价值。
四、构建企业财务内部控制体系的有效措施
1.合理把握授权的度
企业的法定代表人代表的是一个企业的声誉，要对企业负责，要对企业的员工负责。因此，首先要健全法人结构，并保证在企业的经营决策方面其要有权威性和独立性，同时也要保证在经济行为方面要做到廉洁。其次，对于内部控制体系的执行人员的授权也要做到有度。无论是哪一个环节，在授权过程中，要认真研究，这样才能最大程度上保证经营决策的有效合理运作及贯彻。
2.构建合适的人力资源结构
人力资源主要涵盖以下几个方面的内容。第一，能力。在人才的选择上，企业应当尽最大努力发掘各职员的能力，并使其有一个适当的职位得到最好的发挥。第二，知识。当今社会是一个知识腾飞的时代，如果不注重知识的更新与加强，将会与时代脱节，企业在同行的竞争中将会输在起跑线上。第三，学历。中国的教育制度导致了学历在社会中的地位。如果一个企业拥有众多高学历的人才，也就相当于拥有了高新的技术产业。第四，专长。有些人也许没有高学历，但有可能拥有特殊的技能，而这种技能有可能在企业的竞争中成为杀手锏，所以也应当引起企业的足够重视。
3.构建合理的内部稽查制度
一方面，要加强企业在内部稽查和审计工作的认识，强化监督、制约体系的建设，充分发挥内部稽查和审计的作用；另一方面，将内部审计监督人员从财务部门中分离出来，直接对个董事负责，由此才可以从根本上体现内部审计稽查人员的重要性。对于企业的财产安全起到监督和保护作用，从而促使企业向合理、合法的方向进展。
由上可知，内部控制制度在企业财务管理工作中有着举足饿轻重的地位，其关乎企业的兴盛衰败，因此必须引起高度的重视，这样企业才能在当前竞争激烈的环境中处于不败之地。
参考文献：
