风险内控管理范文第1篇

论文摘要:我国的金融业长期是国有经营，行政干预过多，自负盈亏、自担风险的能力较弱，金融风险更具特殊性和隐蔽性。因此，防范金融风险、加强金融监管，对维护金融体系的稳定，促进金融业的健康运营，保证社会经济的有序、持续发展至关重要。

一、金融风险的主要表现形式

金融是现代经济的核心。金融问题是事关经济社会发展全局的战略问题。由于金融活动的杠杆效应和金融风波的快速传递，金融风险已经成为影响国家安全的一个重要因素。所谓金融风险，是指金融资本在经营与交易过程中预期收益的不确定性。即投资人预期收益与实际收益的偏差。金融风险的存在对于经济和社会发展的危害巨大，它不但能使个别金融机构蒙受巨额损失。而且还可能破坏一个国家或地区，乃至世界经济秩序的稳定。引发社会动荡。在我国，金融风险的主要表现为：(1)信贷风险。当前部分企业趁兼并，合资、分立等改革、改组、改造之机，采取各种方式逃债、废债、悬空银行贷款。导致金融业特别是国有商业银行的资产信贷质量持续下降，成为当前最为突出，最为严重的风险；(2)信用风险。就是借款人不能依约偿还借款本息的风险；(3)流动性风险主要体现在金融企业不能变现资产，无力清偿到期债务。对客户提取现金支付能力不足。目前国有商业银行的流动性风险虽未显现。但潜在的支付困难因素日益增多；(4)经营风险。是指由于银行自身经营管理方面存在的问题而形成的风险：(5)外汇风险。随着各行经营外汇业务的范围和规模的不断扩大。外汇风险成为金融风险的重要组成部分；(6)市场风险。主要是由于证券市场不规范和金融市场秩序混乱引发的种种风险。在市场发育不全。投资渠道狭窄的情况下。巨额的社会游资利用不成熟的证券市场兴风作浪，导致股市风险变得极为突出。此外，一些地方的金融机构乱集资、乱抬利率、乱设机构等时有发生，潜在风险很大：(7)犯罪风险。金融业是巨额货币资金的集散地，容易滋生经济犯罪，也是抢劫、诈骗等犯罪活动的重要目标。目前，经济越是发达地区金融犯罪案件越多；(8)金融国际化风险。随着世界经济一体化，金融全球化和中国加入WTO，外资大量进入我国，金融风险在不断升温。如何防范和化解以上金融风险已经成为政府、金融机构和其他企事业单位，以及居民个人等各方面都必须认真研究的重大课题。

二、建立有效的运行机制，保障内部控制落到实处

一是建立整体联动机制，确保内部控制贯穿于业务和管理的全过程。风险贯穿于整个经营活动的全过程和各个阶段之中，涉及方方面面。因此，每个业务部门要设置风险管理岗位，做到风险管理关口前移，实现对各个业务领域风险的“源头化管理”。二是建立风险预警机制，增加内部控制的前瞻性。应建立一套严格的、先进适用的风险预警机制，努力改变传统管理模式下风险判断表面化和风险滞后的状况，加强风险搜索的系统性和准确性，并对风险的波动趋势做前瞻性的判断，争取风险管理和内部控制工作的主动性。应从提高内部控制水平的战略高度出发，推进风险预警机制的建立，使之制度化、规范化、程序化。三是完善激励约束机制和考核评价体系，建立内部控制的长效机制。应制定专门的内控管理奖惩办法，对违规违章情节严重的，追究当事人和有关领导人的责任，扣发该单位当年目标管理中安全指标的领导者抵押金，或对主要负责人进行组织调整，包括调整岗位、降职等。对内控出色的员工，采取通报表扬、提拔任用、物质奖励等方式给予鼓励，树立典型，以点带面，从而达到教育一片的目的；相反，如果内控管理部门工作失职，不能及时地发现风险并做出反应，无论它事后如何进行质量评价或责任认定，对降低和化解风险的作用都微乎其微，所以对查而不实、纠而不严、惩而不力的单位负责人及有关人员要追究其相关责任。分应建立违规问题台账，落实违规机构和责任人，全面实现对各项检查查出问题的录入、查询、分类统计、问题整改的动态跟踪，为各级领导和管理者及时了解风险提供决策参考综合信息平台。

三、建立岗位经济责任控制机制

根据金融企业各个岗位的工作特点，制定明晰的岗位责任，建立具有相互制约特色的、科学的、合理的内部分工体系和经济责任控制机制。诸如对会计的核算质量和出错率、会计操作的规范性、信贷的贷款质量、贷款风险等情况实施定期或不定期的考核、打分评定，并将考评结果与岗位津贴、奖金等活工资挂钩，奖优罚劣。充分调动每个员工的积极性和创造性，进而创造一个既有相互制约，又有自我约束、人人自律、励精图治、争先创优的良好金融工作环境。

四、实施人才工程，建立人员素质控制机制

结合银行等金融企业工作实际，多渠道、多形式、多层次、多角度地开展有针对性、适应性的岗位培训和新业务、新知识、新法规等的专题讲座，开展岗位练兵，适时组织业务知识和技术比赛，组织法律、法规知识答题等活动。切实抓好政治思想教育工作，使员工树立正确的人生观、世界观和价值观，培养良好的职业道德，廉洁自律，不断提高政治素质和业务素质，做到品德高尚，业务过硬，敬业爱岗。形成一个人人关心、防范风险的群体风险意识，使金融机构内部控制贯彻落实到每个人，身体力行。

五、加强会计控制，规范会计行为

银行的各项业务活动最终要通过会计核算预以反映，因此，加强会计控制要从加强内部控制的重要防线人手。一是要加强会计监管的力度，配齐配足会计监管人员，落实会计监管责任，保证有足够的力量、足够的时间搞好会计监管，定期报告监管工作，真正实现财会工作自我约束、自我监督、自我管理和自我完善的有效机制。二是加强会计业务的事后监督，重点是从会计事后监督的内部进行审核，逐步向由内部审核和实行自动网络与外部对帐相结合，真正实现会计核算、手工与电脑的自动监管。三是会计人员要严格按照《会计法》办事。不能接受其他任何指令。会计凭证应严格按照会计要素编制并进行审核，会计记录、帐务处理及其经营成果的核算都要严格执行《金融企业会计财务制度》的准则要求，保证帐表资料成为会计活动的合法记载和真实的反映。

六、总结

金融系统内部控制是一种自律行为，是为了完成既定的经营目标和防范风险，而对各职能部门的业务活动进行管理和制约的一系列方法、措施和程序的总称。健全完善的内部控制制度是金融业安全运营保障体系的基础，是我国金融业与国际接轨、参与国际竞争的需要。以银行业风险监管为核心的“巴塞尔体系”，始终包含着加强、改善内部控制的重要思想，特别是巴塞尔委员会1988年《关于统一国际银行的资本计算和标准的报告》及1997年《银行业有效监管核心原则》，将商业银行内部控制思想及要求具体化、系统化，并具有一定程度的强制倾向。人世后，我国银行业要融入国际金融体系，就必须遵守这些国际金融规则。我们与外资银行的竞争，是银行制度的竞争，银行文化的竞争，而在银行制度、银行文化中核心的内容就是内部控制机制。我国金融业要走出困境并在竞争中发展壮大自己，当务之急是用“拿来主义”，认真学习国际金融规则，老老实实向竞争对手学习。

参考文献：

[1]温显红.金融会计风险的防范与控制[J].企业经济,2003,(11)

风险内控管理范文第2篇

关键词：地勘单位;内控管理;财务风险;防范策略

通过对当前地勘单位内控管理与财务风险防范工作开展现状的分析不难发现，普遍存在着思想认识不足、制度不够健全、内部监督和审计不到位等诸多问题，导致地勘单位财务风险一直居高不下，资金利用率较低，单位利益无法得到保障，给地勘单位发展造成了不小的阻碍。为了打破这一现状，地勘单位应该针对财务管理现存问题制定相应的解决对策，致力于全面提高自身内控管理水平，严控单位财务风险，促使地勘单位更好的适应市场经济发展需求，从而在新时期保持良好的发展态势。

一、加强地勘单位内控管理的重要意义

(一)有利于地勘单位健康稳定的发展

内控管理是地勘单位经营管理的重中之重，该项工作的实施效果直接关系到地勘单位的执行力和经济效益。加强内控管理，可以避免地勘单位在日常生产经营活动中因员工操作不当而遭受经济损失，单位内部各个部门保持有效沟通，形成整体合力，共同应对问题；全体人员各司其职，严格落实岗位职责，内控管理制度对员工的约束作用就将得以最大化的展现出来。与此同时，地勘单位的各项决策都会得到全员的大力支持，将会被迅速落到实处，地勘单位的工作氛围更好，凝聚力更强，进而获得稳定而丰厚的利益回报，在市场竞争中占得先机，单位发展前景也会一片光明。

(二)有利于规避风险

“没有规矩不成方圆”，充分体现了遵守规则的重要性，意味着只有每个员工都严格遵守地勘单位制定的规章制度，规范自身操作，才能避免出现危害单位利益的行为，地勘单位的经营管理风险也能被扼杀在萌芽之中。加强内控管理是实现上述理念的有效举措，完善的内控管理制度能够起到指导和约束的作用，让单位员工明晰自身职责并予以落实，时刻保持警惕意识，有利于促进地勘单位各项业务活动的顺利开展，降低地勘单位的财务风险，进一步扩大地勘单位的经济效益，为地勘单位创造更多发展契机，地勘单位就会在经济新常态下打出一片更为广阔的天地。

(三)有利于提升地勘单位的形象

地勘单位外在形象受到内控管理工作效果的影响同样不可小觑，加强内控管理，严格履行自身社会职能，向全社会展示地勘单位为自然资源勘查、探测、开发和利用做出的巨大贡献，地勘单位在社会公众心中就会留下良好的印象，有利于地勘单位打响知名度，占据更大的市场份额。除此之外，强化内控管理还会大幅提高地勘单位的信誉度，赢得大众信赖，使得地勘单位获得更多与其他企事业单位合作的机会，在合作的过程中还不会轻易出现经济纠纷，地勘单位的经济效益因而得到了良好保障，给单位的转型升级增添了源源不断的动力。

二、地勘单位内控管理与财务风险防范存在的主要问题

(一)内控管理问题分析

首先，地勘单位的管理人员往往将主要精力放在了野外作业上，很少关注内控管理，内控意识相对淡薄，对于财务风险的防范更是全权交给财务部门负责，单位其他部门不能认识到自身在财务风险防范上同样有着不可推卸的职责，不能够全程参与、相互监督，在出现问题时反而一味的推诿责任，使得地勘单位遭受了巨大的经济损失。其次，地勘单位正处于民生地质产业转型升级的关键时期，仍然会受到传统思想观念的束缚，市场竞争意识不强，未能制定完善的内控管理制度，实行企业化运作，导致地勘单位在市场竞争中处于弱势地位，更容易遭遇财务风险，而财务风险防范体系的不健全必然会让单位在风险来临时发生更大的经济损失，地勘单位的发展脚步也会受到制约。最后，在内部审计方面，部分地勘单位虽然组建了审计部门，但是该部门的独立性不强，内部审计工作容易受到其他部门的干预而流于形式；而且地勘单位的内部监督不到位，管理人员专业素质有待提升，不能严格落实监督职责，地勘单位领导对于经济活动开展情况缺乏了解，制定的决策缺乏合理性，难以对地勘单位发展起到助推作用。

(二)财务风险防范问题分析

1、战略方案不够完善

以往我国地勘单位可以享受到地方政府的政策优惠和财政拨款，在行业中的地位超然，无需考虑与其他单位竞争，使得地勘单位全体人员的风险意识都比较薄弱，我国正处于社会经济改革的重要阶段，地勘单位的企业化运作成为了必然趋势，需要与其他企业站在同一起跑线上，地勘单位却没有制定与之相匹配的战略方案和战略目标，在市场环境发生变化时不能及时做出有效应对，财务风险的来临给单位带来了不小的经济损失。倘若地勘单位不能够提高对财务风险防范工作的重视程度，单位未来发展前景将会堪忧，甚至会有被市场淘汰的可能。

2、盈利能力相对薄弱

一般来说，地勘单位获得的收入主要来源于生产经营活动和财政拨款，然而地勘行业生产经营活动具有风险高、回报周期长的特点，地方财政拨款更是十分有限，致使地勘单位可以自由支配的资金少之又少。地勘单位通常需要先将资金用于支付员工薪资和福利，再用于开展地勘业务，对于资金的分配却缺乏合理性，要强化全面预算管理、充分重视预算编制和预算执行，将预算指标的完成程度与考评体系相结合。在地勘业务开展过程中缺少有力监督，资金浪费现象不能被及时发现，得到遏制，导致结余资金所剩无几，甚至有些地勘单位会背负债务，承受着沉重的资金压力，地勘单位有较高的概率会遭遇财务风险，单位发展举步维艰。

3、资金结构不合理

这一问题主要表现在两个方面：一是地勘单位的资金筹措方法较为固定单一，通常是从银行处得到贷款，没有考虑利用其他金融工具来拓展筹资渠道，一旦政策发生变化地勘单位无法得到贷款，地勘业务就会陷入停摆，地勘单位也会面对经营危机；或者是地勘单位获得的盈利不足以偿还贷款，严重影响到了单位的信用度，银行贷款门槛会随之加高，地勘单位支付本息后获得的利润变少，无疑会降低企业经济效益。二是地勘单位的资金配置不当，忽视了债权单位的违约问题，使得资金的使用周期变短，单位盈利能力变差，财务风险上升，在市场竞争中处于弱势，不能保有原本地位。

4、信息搜集不够精准

地勘单位在制定决策之前通常需要从外部市场采集真实完整的信息，受到市场信息透明度不高、不对称的影响，这些信息是难以成为单位决策依据的，只会加大地勘单位的财务风险。除此之外，地勘单位的信息化建设相对滞后，仍然运用传统手段对信息进行采集和分析，有些关键性信息被遗漏，市场信息的分析也不够深入，更没有将竞争对手散布的不实信息及时筛除出去。这就容易导致制定的融资、投资决策可行性较低，执行此决策会将地勘单位引向错误的道路，加剧单位财务风险，扩大单位经济损失，地勘单位在行业竞争中还会成为其他企业的垫脚石。

三、地勘单位内控管理和财务风险防范的有效策略

(一)强化内控管理意识

实际上，内控管理与财务风险防范是与地勘单位全体人员密切相关的工作，理应得到单位全员的高度重视，只有发自内心的认识到相关工作的重要性，运用自身的知识能力来应对财务风险，地勘单位才能获得可观效益，保持稳定发展。基于此，地勘单位领导应该明确经济新常态下单位转型和改革的迫切性，树立良好的内控管理意识，将遵纪守法的思想贯彻给全体员工，让他们了解违反国家法律法规和单位规章制度应承担的严重后果，彻底打消员工的侥幸心理，提高他们的自我约束能力。在宣传方面地勘单位领导应注重采用多样化的方法手段，如邀请知名专家到单位讲座，或者借助互联网平台向员工推送文章，唤醒员工的主人翁意识，取得的效果会非常理想。通过普及内控意识，让员工清楚财务风险防范人人有责，如果单位受到经济损失会让自身利益受损，那么整个单位内部都会形成良好的工作氛围，全体员工协同努力，成为一股不可忽视的力量，推动着地勘单位又快又好的发展。

(二)健全内控管理制度

要想保障地勘单位内控管理与财务风险防范的有效落实，就要健全内控管理制度，将每个部门及人员的财务管理职责予以详细划分，避免他们工作职责的交叉和遗漏，这样在财务风险防范工作中各个部门就会保持有效沟通与合作，出现问题时也能协同起来将问题快速予以处理，防止给单位造成经济损失。内控管理制度的建设应立足于地勘单位所处的内外环境，以单位发展战略目标为依托，始终坚持人本思想，鼓励员工积极发表个人见解，用于对内控管理制度的不断完善，这样的内控管理制度才能真正发挥出其应有作用，财务风险防范效果将会更为突出。与此同时，考虑到地勘项目周期比较长，说明在短时间内很难收回成本，地勘单位要想保证资产安全，就要建立项目评估制度，慎重选择投资方向和投资周期，确保投资收益和风险相对均衡，还要加强投资内容的评估，根据评估结果调整单位资产结构。另外，考核与奖惩机制的建设非常关键，通过对员工工作表现进行综合客观的评价，给予他们合适的薪资和福利待遇，那些工作表现不佳的员工也会得到相应的惩戒，有利于调动单位员工的主观能动性，增强他们对单位的归属感，地勘单位内控管理与财务风险防范工作都将得以高效开展。

(三)建立财务风险预警机制

在地勘单位的运营过程中需要面对的风险，其中财务风险是一个重要类型，也是比较难于应对的，主要原因在于地勘单位的运行机制落后，风险控制意识不强，而财务风险的诱发因素和造成的危害都比较多样化，财务风险防范工作难度较大。所以在新时期地勘单位应该制定完善的财务风险预警机制，以便在财务风险来临时迅速做出反应，降低单位风险损失，财务风险就不会成为制约地勘单位发展的因素了。信息时代的到来要求地勘单位能够准确把握信息内涵，更为科学高效的利用信息资源，与自身经营发展实际相结合，抓住发展契机，迎接各类风险和挑战。加强信息化建设，运用现代信息技术来采集和分析数据信息，不仅财务人员的工作负担有所减轻，他们的工作失误更会大大减少。地勘单位得到的信息更加精准，单位领导作出的决策更为科学，将会推动地勘单位在正确的道路上不断前进，成为市场经济模式下行业中的一颗冉冉升起的新星。

(四)开展多元化培训工作

加强对地勘单位全体员工的培训，提高他们的专业素质能力，可以让员工与岗位工作更相匹配，他们的工作效率和工作质量就会达到更高水平，地勘单位内控管理效果也会更加卓著。考虑到地勘单位财务风险防范与全体员工都具有一定关联性，单位领导应该根据岗位工作要求来制定培训计划，精心设计培训内容，运用多元化的培训方式，以提高员工的培训积极性，切实保障培训效果，员工在财务风险管控工作中就会有十分亮眼的表现。业务财务一体化是地勘单位财务管理工作发展的一大趋势，这一目标的实现需要员工能够积极摒弃传统落后的观念，通过将财务管理新思想、新技术传授给员工，增加他们对财务管理工作的认识，有助于提高地勘单位内控管理手段和财务风险评估能力。地勘单位的管理能力和管理水平都有了大幅度的提高，拥有了更多素质高、能力强的人才，将会在市场竞争中立于不败之地，地勘单位的发展速率也会不断加快。

(五)加强内部审计与内部监督

内部审计与内部控制是相辅相成、相互影响的两项工作，在地勘单位中占据着重要地位，通过开展内部审计工作了解地勘单位当前业务活动的实施状况以及单位可能面临的风险问题，通过内部控制则可以促进单位业务活动的高效化开展，最大程度的降低单位风险，保证单位资金的安全性。对内部审计工作加以优化有利于提高单位的内控水平，让单位可以少走弯路，地勘单位的核心竞争力也会大幅度的增强。要确保内控体制建设的有效开展，实现对财务风险的严格控制，加强财务管理审计监督的完善势在必行，这有利于促进内控管理制度的落实，在地勘单位财务管理工作中发挥出应有作用，财务信息也能够保持真实性和可靠性。地勘单位应着重结合自身的发展特点，对内控机制的实施效果进行审核和评估，对于实施过程中存在的问题做到早发现、早治理。另外，地勘单位还应建立完善的监督机制，着重对财务管理中的各项数据与会计信息进行审计和监督，将内部审计与外部监督有机结合到一起，保障各项信息的公开透明。

四、结束语

综上所述，内控管理与财务风险防范是一项关乎地勘单位生死存亡的大事，在地勘单位转型和改革的今天，必须要认识到思想意识的落后会让自身在市场竞争中落后于对手企业，要想提高自身在行业中的地位就要积极实施创新，制定完善的内控管理制度，建立财务风险预警机制，做好员工培训工作，加强内部审计和内部监督。相信这些措施的贯彻落实必然会让地勘单位内控管理与财务风险防范工作取得理想成效，单位领导的决策更加科学，地勘单位的盈利能力得以增强，可以在市场上稳定立足，终将实现地勘单位的可持续性发展。

参考文献

[1]任运年.勘探单位如何加强财务风险内控管理[J].财会学习.2019(01).

[2]齐琳.地勘单位如何加强财务风险内控管理[J].财会学习.2018(08).

[3]卫晓莉.事业单位财会内控管理薄弱环节问题及改善措施[J].中外企业家.2017(02).

[4]曹义新.内控管理在地勘单位中的重要作用[J].中国井矿盐.2018(04).

风险内控管理范文第3篇

关键词：企业；发展；竞争；内控管理；财务风险防范

在全球信息化时代，企业发展的机会越来越多，实力不断提升，规模越来越大。同时企业的财务风险加大，竞争压力加大，为了能够提高自身竞争优势，确保企业稳步发展，必须要加强企业的内控管理和财务风险防范，及时发现问题、积极应对、有效规避，才能夯实基础，实现企业的可持续发展。

一、内控管理与财务风险防范的涵义

内控管理是指企业在生产经营和管理活动的各个环节中，企业内部采取一定的措施进行控制和监督。在当前的市场环境下，将内控管理贯穿企业整个经营管理过程中，能有效解决企业在经营管理中有可能发生的经济纠纷、不规范的营销行为和监管缺失等情形，保证财务工作顺利进行。企业为了在生产经营中各个环节能正常有序和合法运行、有机协调，提高经营水平，实现效益最大化，必须长期坚持内控管理。财务风险范畴较广，分为狭义和广义的。狭义只是涉及企业在生产和经营过程中不确定的损失，包括债务融资引发的风险。广义是指企业在生产和经营过程中可能发生的损失和盈利，既会带来危险也会带来机会。财务风险贯穿于企业所有的生产和经营环节，从原材料采购到营销都有可能会发生财务风险，财务风险能直接影响到企业的生死，所以，企业为了避免各类风险引发的不良影响，应该加强防范，提高财务风险防范水平。

二、国内企业内控管理与财务风险防范的现状分析

通过调查走访发现，国内大部分企业可充分意识到内控管理与财务风险防范的意义，逐渐完善各项规章制度，但仍然存在以下几个方面的问题。

（一）风险意识缺失，思想上不重视

一是内控管理与财务风险防范制度的制定者和执行者不重视。在企业中，内控管理与财务风险管理制度的制定者和执行者是企业管理者和财务管理负责人，而当前大多数管理者对内控管理与财务风险防范的意义了解并不深，由此制定的制度不具备可持续性和可操作性；还有部分企业从根本上不关注内控管理和财务风险防范，对风险预测缺乏敏感性，以至于作出错误的企业发展判断，造成企业的损失。二是内控管理与财务风险防范制度的管理对象不重视。当前由于企业对内控管理和财务风险防范方面的宣传力度较小，企业员工对内控管理与财务风险防范的意义的了解并不深，同时因为企业员工所处的特殊位置，他们是各项规章制度的管理对象，本身对监督管理存在天然的抵触心理，更不能自觉自愿地服从管理，从而导致内控管理和财务风险防范成效不明显。

（二）长效机制不健全，无章可循

强化内控管理与财务风险防范，不仅要有完善健全的长效配套制度来支撑，还要成立专门的机构进行规划统筹实施。而当前内控管理和财务风险制度的不完善是在绝大多数企业中都存在的一个问题，特别是国内中小型企业，他们更关注的是短期的收益，缺少长期的战略目光，导致这些企业忽视内控管理和财务风险防范，出现制度不健全缺失的情况十分严重。在内控管理和财务风险防范制度不健全缺失的情况下，两者的工作内容也只能一个形式，组织机构涣散，管理意识差，责任不明确，反复发生重复工作，浪费人力、物力、财力，以上情况的根本点都是因为制度的不完善造成的，这些必然会阻碍企业的发展，是企业发展的巨大潜在风险。

（三）监督落实不到位，执行不力

当前，虽然部分企业制定了相关内控管理与财务风险防范制度，但在实际经营管理中，管理者由于各种压力和利益驱使时在执行制度时执行不力、执行效果有折扣，到被管理者不喜欢自己工作时被条条框框管理，同时由于很多的企业也不会用发展的眼光来看待这个问题，因此内控制度从上到下都缺乏执行力，使得制度成为纸上谈兵，没有真正发挥作用，阻碍企业的内控管理与财务风险防范管理的顺利完成。

三、如何做好内控管理与财务风险防范

为了让企业做大做强，让其能够持续发展，提出以下意见和建议。

（一）加强学习，提高认识

一是提高企业管理者对内控管理与财务风险防范的认识。企业管理者要将企业发展作为终极目标，不断吸取新知识、加强管理，重视企业内控管理与财务风险防范，给员工做好榜样，在企业中营造浓厚的学习氛围。在企业中强化奖励制度，激发工作人员的主动性和积极性，构建企业文化，发挥作用，形成按章办事的良好风气，同时积极接受群众监督，采纳群众意见，从不同的视角来看待问题并解决问题，能够更好地预测企业发展风险、防控风险，促进企业发展。二是提高企业员工加强内控管理与财务风险防范认识。企业员工是企业的形象，对内控管理与财务风险防范的实施效果造成影响，企业应该定期（或不定期）组织企业员工进行培训、学习，同时结合一些先进企业的成功企案例进行讲解，查缺补漏，然后将其吸收的知识应用在实际工作中。

（二）健全机制，完善制度

企业要想做好内控管理与财务风险防范工作，首先需要的就是建立健全企业财务风险评估长效机制，通过评估机制结合企业的经营现状预测可能出现的风险，起到预测风险、防范风险的作用，并且推算出导致风险的相关因素，找到解决措施，以此来加强控制风险能力。同时，制定的内控管理制度及执行必须对企业多部门发挥作用，才能保证其有效实施，这样才算是一个完善的内控管理制度。除此之外，应该根据企业的经营现状不间断地调整内控管理制度的内容，对一些新出现的问题给予相应的解决措施，这样才能在激烈的市场竞争中站稳脚跟，实现企业经营的战略目标。

（三）强化监督，确保落实

企业监督管理的完成效果也会直接影响到内控管理与财务风险防范的完成。一方面要为内控管理工作成立专门的独立组织机构，同时将内控管理与财务风险防范同时纳入到企业的战略经营和管理目标中进行统一规划。另一方面要完善相应的监督管理制度，做到要求明确、流程标准，奖惩严格执行，问题及时纠正，有效提高监管效率和质量。总之，为了保证企业内控管理与财务风险防范的实施效果，必须要通过多种举措全方位进行监督管理，才能形成强大合力，结合当前社会形势的变化，进行动态的调整和优化，让企业能够适应市场，实现更大的社会价值，创新企业经济收益，推动企业持续高效发展。

四、结束语

综上所述，就当前企业内控管理与财务风险防控现状来看，存在较多的问题，这些问题的存在严重影响了企业正常的工作和运营。企业根据市场现状，结合自身实际，合理利用现有的政策、制度，建立健全内控管理与风险防范制度，同时在制度的执行过程中，高度重视监督管理，这样才能提高企业内控与财务风险防控的管理水平，规避企业的经营风险。加强风险的预测以及防范能力，不但能让一个企业发挥其自身的竞争价值，还能帮助企业扩大生产规模，提高其经营能力，促进企业良好发展，达到最终的经济发展目标。

参考文献：

[1]肖丽红.企业内控管理与财务风险防范[J].企业改革与管理,2016(19).

[2]王珏.财务风险管理与企业内控问题的研究[J].财会学习,2016(06).

[3]张敏.现代企业内控管理以及财务风险防范措施的探讨[J].会计师,2017(04).

风险内控管理范文第4篇

银行会计风险产生的原因很多都是由于对内控制度的贯彻落实不够彻底，一是存在随意执行的问题，很多会计人员在进行业务处理时并未严格按照制度规范中要求的流程来进行处理，而是根据自己的经验随意处理；二是存在盲目执行的情况，所谓盲目执行就是部分会计人员在制度的执行中盲从唯上，忽略内控制度规范的要求而一味地听从上级领导的要求，全然不顾制度规范，盲目地服从上级指示所造成的金融风险。

内控制度建设不能及时跟上新业务发展近年来各大金融机构推出的新业务如网上银行和电话银行等，这些新兴产品的出现时间较短，针对它们的风险防范措施还不完善。一是用户风险，一些计算机使用水平较低的用户容易在操作过程中产生失误而导致风险，比如对于一些钓鱼网站无法判断，造成银行卡被盗；二是银行管理的风险，对于这些新的金融业务，一些银行管理人员由于不及时更新自己的知识，难以根据新业务的情况来进行内控制度的建设，常常会在处理这些新业务时产生漏洞。

防范银行会计内控管理风险的对策

（一）建立健全会计内控制度银行必须对会计内控制度适时进行完善和健全，一方面应该根据我国金融业发展实际进行制度创新。自从我国加入WTO组织之后，对金融业的改革势头不断加大，银行业内的竞争也越来越大，这些都对会计风险管控提出了更高的要求，因此必须对现有的内控制度进行时效性的改革，才能迎合我国的金融发展需求，避免业务发展而制度落后的问题；另一方面要积极地对现有制度进行完善，对于现存制度中的一些落后部分要进行纠正，摒弃那些阻碍新业务发展的条框，对不合理之处进行适当的完善，同时在此基础上着重抓好落实，让会计内控制度不仅仅停留在纸面上。

（二）加强会计人员素质培养银行会计业务始终要依靠会计人员来执行，因此他们的能力高低直接会对会计控制管理效果造成影响，银行必须进行多种形式的培训和教育，积极提升会计人员的综合业务能力。首先，对于基层一线操作会计工作人员，要着重培养他们的基础技能和业务处理技能，最大限度避免业务处理中的失误，将会计风险遏制在基层；其次要对业务控制人员进行培训，重点提升他们处理各种疑难问题的能力，增强他们的把关能力，尽量杜绝风险案件的发生；最后是对管理决策层的要求，让管理人员都能够具备设计制度内容与设计风险防范方案的能力。

（三）做好会计业务控制工作业务控制工作是银行会计控制的核心部分，能否做好会计业务控制会对银行会计内部控制产生直接的影响。一是要构建缜密的账务组织系统，科学地设置与使用会计科目，严格根据会计内控制度执行业务分录；二是要对账户进行严格管理，尤其是企业开户时要进行严格的审核工作；三是要坚决贯彻印、押、证分别管理的原则，完善各种印章和密押的管理使用制度；四是要全力保障各种电子数据的安全，积极地探索提高密码安全性的方法。

（四）提高制度执行监督力度银行会计核算的各个环节都有可能出现风险，因此必须提高对会计业务处理的过程的监督力度，强化监督机制。一是事前监督工作，即是在受理业务时，一线临柜工作人员必须对业务的合法性与真实性，是否具备完整的手续进行严格审核；二是事中监督工作，即是对会计处理相关的凭证以及账表等数据内容进行再次审核，重大事项必须经由会计主管审核通过。在审核监督时要注意对计算机系统应用程序以及控制功能进行审查，确保其都能符合相关规范制度。

结语

风险内控管理范文第5篇

关键词：国有企业；内控；风险；防范

引言

内控管理工作可以有效地对企业的财务风险进行防范，但基础前提必须是保证内控管理的科学性。对此，国有企业必须要正确认识内控管理和财务风险的管理以及内涵，再结合企业的实际状况，使企业的内控管理科学有效。

一、内部控制管理和财务风险防范概述

（一）内部控制管理概述。内部控制是现代管理中的重要内容，是企业经营、运行中的重要部分，通过科学的监督、控制手段实现对风险的控制，帮助企业实现经营目标，使企业始终处于可持续发展的良好状态，比如避免企业出现较大的财务风险，出现资金链断裂和财务舞弊等行为。同时还可以对企业的内部活动进行分析，了解其中潜在的风险，并分析风险的影响大小，针对性地制定出相对科学的管理措施，使风险在可控的范围内。

（二）财务风险防范概述。财务风险有广义和狭义之分，其中狭义上的财务风险主要是企业的内部发展因素引起的，比如企业在经营过程中如果因自身的因素无法按时偿还到期的债务的现象就被称为狭义上的财务风险。广义上的财务风险是受市场大环境变化和不可抗力因素产生的，致使企业的业绩和经营状况无法达到理想状态，出现经济、声誉危机。因此，在进行财务风险防范时，必须要了解财务风险因素，既要兼顾狭义财务风险又要兼顾广义上的财务风险，从而使企业的内部控制更加全面，促使企业在自我管理中实现风险控制。

二、国有企业内控管理中存在的财务风险问题

（一）财务内控层级架构不完善内控层级架构不完善主要表现在管理层次上，多为直线型组织结构，缺少灵活性，且管理决策较为集中，效率不高，无法适应市场变化的需求，沟通存在一定的难度，不利于风险防范。同时，在这种组织架构下，一旦出现问题，仅信息的传达就需要耗费大量时间，容易导致风险不能及时地进行控制。

（二）财务内控管理制度执行力不足。根据笔者对国有企业财务内控管理的现状分析可以得出，现阶段部分国有企业财务预算工作存在全面性不够，没有贯穿始终的坚定意识，同时，在制定财务预算时，与企业实际发展不符，存在形式化现象，需要在后期不断调整预算内容，使得预算工作的落实和开展，难以达到理想状态。除此之外，企业的计量标准和考核制度标准未能统一，使内部控制工作开展的操作性不够规范，导致内控管理无实际意义。

（三）财务风险管理预警和评估机制不健全。财务风险管理预警机制的构建中必须遵循系统性、超前性、充分性的原则，在此基础上再结合企业的实际状况构建财务风险管理预警和评估机制。但目前国有企业财务风险管理工作并不具备上述条件，导致资金不能得到合理控制。具体来说，在企业中财务部门是重要的资金管理部门，对企业的资金进行管控，并由审计部门负责事后监督。但是在实践中，并没有在企业经济业务发生前对有可能存在的风险进行警示，且没有全过程参与到企业的运营管理中，对资金的了解存在不准确、滞后等现象，增加风险发生的概率。外部审计通常是年度进行，审计工作的结果也就更加滞后。加之，融资体系不健全，没有形成一套完善、系统的联动体系，财务指标的预测和分析也就无法发挥作用。

（四）现有信息控制系降低工作效率。目前，企业引入信息技术开展工作十分常见，但如果操作不当，不但不能发挥其便捷性作用，还会大大降低工作效率。首先在信息化风险管理中，过分强调信息部门的职能作用，使信息部门的决策立于很多控制体系的设计和运行过程中，譬如在账户处理、数据查询、差错变更的环节，都必须经信息部门的审批，同时还需要保证项目业务部门的配合，才能共同处理这一件简单的业务工作，大大降低了财务效率，同时财务部门的权威性也大大削弱。系统的安全性、保密性、完整性存在不足，对国有企业财务信息带来较大的威胁，增加了信息丢失、泄密的风险。上述问题都会对企业带来不同程度的财务风险。

三、国有企业财务风险防范的策略

（一）改善层级构架。为了优化企业的整体结构，可在传统的直线型结构上融入事业部模式。简单来说，事业部模式根据企业自身的业务类型进行划分，比如产品、地区、客户等，再根据其特点由专门的管理人员进行管理，在这种背景条件下，就可以采用直线型的方式进行业务管理，将重心放到战略层面，同时，还可以有效地降低经营管理专业化成本，提高管理效率，省去日常决策中层级不断传递的过程，减少沟通成本。但该模式也存在一定的缺陷，由于各个事业部门均设置了职能部门，就需要对各个部门的权限进行合理的分配，以及流程的权限分配，要合理把握内控制度，否则就极有可能出现财务风险。因此，在两种结合模式下就需要根据两者的特点开展内控管理。首先，在组织架构方面，必须要明确集团总部与下属单位的关系，并根据两者的职能划分科学的工作目标。其次，需要建立完善的风险预警管理机制，同时企业领导者必须要具备风险意识，且后期的落实中不能空喊口号，必须要落实在风险管理系统上，从而使后期的招标、项目回款、资金量报批工作都能得到有效的控制，起到风险防范的作用。同时，为了保证现有制度的科学合理，还可由外部专业咨询机构对现存制度进行评估，了解制度是否存在不合理现象，以便及时优化，为风险管理工作的开展夯实基础。最后，企业必须要构建一个完善的预警制度，并保证与之相关的部门都参与进来，形成一个完整的风险预警系统，为企业的财务风险防范工作保驾护航。

（二）完善系统变更的相关控制。完善系统变更中，主要分为三个大的部分，即系统变更的相关控制、内部控制目标、系统变更与开发的控制目标。首先，完善系统变更的相关控制，要构建自己的数字化管理平台，且保证数字化管理的管理工作与风险控制要素相符。其次，信息系统的内部控制目标。数字化信息系统的构建目的就是提高企业的运行效率，帮助内控制度的运行。因此，需要信息系统与内部控制制度有机结合，还要做好系统的安全保护工作，加强企业的系统的安全等级。具体可通过引入先进的系统程序，或是根据自身企业的实际状况开发相应的系统，进一步满足企业对业务的需求。系统的变更要安排专人负责，并且要制定相关的规章制度明确数据迁移、变更流程和内容的明确，最大限度地保障数据资料不被泄露。最后，系统变更与开发相关的其他内部控制。①在系统变更和开发时，系统有关负责人要通过ERP系统的OA平台提出系统变更需求，再由信息系统的开发部门进行系统的变更和处理。并设定具体的受理时间，如10个工作日内。②对系统开发、变更进行监控和评估工作，当系统开发部门根据实际需求设计开发蓝图后，还需要有专业的人员对系统开发时间、资源进行评估。在开发中要及时地更新开发状态以及开发进度。③系统开发完成阶段，应由专业和人员和负责人共同完成系统的交付，且对系统的操作人员进行培训工作，保证后期应用的顺利开展。

（三）完善内部审计制度。内部审计是国有企业重要的评价和监督手段之一，通过内审可以了解企业制度和执行中出现的问题，以便及时解决，从而保证财务数据的可靠性、资产的安全性。在内部审计制度的完善中，要遵循透明性、独立性、公开性的原则。首先就需要先保证内部审计部门的独立性，不受其他单位、部门或是个人的影响，比如内部审计部门领导直接受企业最高管理者管理，从而避免受到外部的影响。其次还可以采用轮岗制的方法，最大限度地避免贪污受贿，使内部审计制度符合透明原则。如果企业的规模较大、结构较为复杂，则可以由专家根据企业的实际情况帮助审计部门完成审计工作。最后，还可以借鉴外部审计的方式，使各部门之间的交流配合更加紧密，有效节约时间，提高审计质量。要将监督日常活动的范围扩展到每一个部门、包括项目的事前、事中、事后的监督，保障企业财务工作的安全。还可以建立治理层邮箱或是匿名举报的方式，鼓励员工对舞弊和资金使用不规范现象进行举报，起到有效的监督作用。

（四）完善监督措施和机制。合同如果管理不当也会产生财务风险。因此，要从合同签订到后期的管理都需要由专人负责。首先，在合同的签订时，要对合同内容进行仔细研究，是否符合企业利益和公平性。其次在后期签订后，要进行统一编号，形成连续、分层级的合同编号，对其进行管理。最后要注意的是，企业必须要使用统一的合同范本，并由法务部门审核后，再由有关部门进行合同签字和法人盖章。避免因合同管理出现财务风险。结语以上对国有企业内部控制和财务风险防范进行了分析论述。由此得知，国有企业在发展中面临的风险越来越多，一旦不能得到合理的控制，对国有企业的经济会带来较大的损失，同时还会带来不同程度的社会影响。因此，必须要加强内部控制，有效地避免财务风险，发挥国有企业的社会作用。

参考文献

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[2]贾宏国.加强国有企业财务风险控制研究[J].纳税，2020，14（20）：107–108.