摘要：随着经济全球化的迅速发展，各类企业无论是数量还是规模都实现了飞速增长。中小民营企业作为我国国民经济的重要组成部分，为国家经济的发展、社会的稳定做出了不可小觑的贡献。然而这些企业通常规模较小，资金供求不平衡，融资困难，因此资金管理的作用显的尤为重要。本文阐述了中小民营企业生产经营中资金管理的重要性，浅析了资金管理存在的一些问题，并针对这些问题提出了相应的对策建议，希望有益于提高中小民营企业资金管理的能力。

关键词：中小民营企业；资金管理；问题；对策

引言

资金是企业的“血液”，是企业进行生产经营活动的基础，它决定着企业是否能顺利运行。在市场经济迅速发展的今天，中小民营企业竞争非常激烈，为了保证企业各项经济业务能正常运行，在市场中站稳脚跟，必须要有充足的资金作为保障。科学合理的资金管理可以让企业有序、顺利的运转，进而促进企业的可持续发展。

一、中小民营企业资金管理的重要性

首先，资金管理有助于保障企业生产经营活动顺利进行。中小民营企业的资金是企业的生命之源，企业从原材料购入、生产、销售等诸多生产经营活动都离不开资金。企业通过资金管理可以及时对资金已使用状况以及预计使用加以分析，合理规划并严格按照规划使用，保障企业正常经营。其次，中小民营企业通过资金管理能够有效地防范并控制财务风险。当企业盲目大量借入资金，就会增加财务支付的风险。加强资金管理能提高企业资金存储的充盈度、周转速度、变现能力，提前识别控制财务风险，保证企业资金的稳定性，最大程度上降低财务风险。最后，企业资金管理的水平直接影响经济效益。对于中小企业而言，筹措资金比较困难，一旦企业发生资金短缺，就需要付出极大的融资成本，增加企业运营成本，降低了利润，威胁企业的经营。通过加强资金管理，企业可以对一切经济业务和资金使用的全过程加以监管，严格控制超出预算的支出，及时掌握资金状况。当资金存量过多时可以购买理财产品或投资一些其它相对安全的项目，给企业带来额外收益。

二、中小民营企业资金管理存在的问题

（一）缺乏资金预算管理

资金预算管理作为一种资金规划手段已经逐步引起企业的重视，但在现阶段，我国大部分中小民营企业仍然缺少完善的资金预算管理体系。现实中，很多中小民营企业都是家族制的经营模式，常常投资者一句话便决定了资金使用方向。管理层对资金的收支没有规划和依据，想用就用，在企业经营决策方面仅仅依靠经验来判定，企业的运营缺乏目标与方向，以致于内部资金得不到有效合理的利用，导致资金没有发挥最大作用。有些中小企业虽然有预算，但是不够全面，编制的资金预算可操作性较低，并不适用于本企业，编制预算时计算比较粗糙，使得资金预算与实际情况偏差较大,对企业内部财务成本控制和经营决策产生了误导作用。

（二）风险意识薄弱

大多数的中小民营企业规模较小，治理机构简单，风险把控和承受能力都有限。这些企业的经营与决策权通常高度集中，往往几个投资者一商量就拍板决定，而这些管理者通常没有接受过正规系统的专业培训，自身知识水平有限，风险防范意识不足，在投资决策中无法科学地分析和预测，导致投资常常不能达到预期目标。当企业有闲置资金时，容易被外界高利项目诱惑，盲目跟风对外投资。但在投资决策前，却没有结合企业自身财力、融资能力、实际经营状况针对投资项目进行可行性研究分析，加大了资金使用的安全隐患。这种情况下，一旦企业投资失利，就会造成企业资金严重匮乏，导致风险损失，给企业带来不可估量的后果，甚至面临破产的威胁。在进行融资活动时，不能很好的把控融资风险、融资成本。过量的借入外债可能导致不能如期归还，面临破产清算的风险，发行股票数量太多可能导致企业控制权的丧失。

（三）融资能力不足

企业的融资方式主要分为内部融资和外部融资。目前我国的中小民营企业基本都是靠内部融资发展起来的，大部分资金都是依靠股东投入和经营所得。随着经济形势的发展，内部融资已日渐满足不了企业生产经营的资金需求量，因此必须积极对外融资。外部融资主要包括债权融资和股权融资。对于企业而言，债权融资首选就是银行机构提供的借款，然而中小企业通常因经营规模小，经营风险较高，信用度不足，各类财务指标达不到银行的融资要求，导致难以从银行借得资金。另外一块股权融资，条件更是严格，受到其资产实力、组织规模的限制，一般的中小民营企业很难符合公开发行股票的条件。如此一来，中小企业的融资渠道就比较少，只能通过民间借贷这类条件限制比较少的方式来融资。而这类融资方式往往有较高的利率，企业需要付出较高的融资成本，进而挤占了企业的盈利空间。

（四）资金管理效率不高

资金管理涉及经营、投资、筹资等各个环节，但是中小企业缺乏完善的资金管理制度，管理者很难做到对资金管理全过程加以监控。资金管理不规范，老板与公司的资金时常混在一起，公私不分。企业资金或闲置影响使用效率，或随意投资加大风险。中小民营企业出于成本考虑，很少会设立专门的监督管理部门，对资金流向缺少专门的监管，如此一来极易导致资金管理出现混乱，甚至致使个别资金管理者、业务员违规占用、挪用企业资金，给企业带来损失。由于缺少资金使用全过程的监管，企业的资金计划通常无法根据资金使用的实际情况及时作出调整，无法及时对其加以分析，使得整个资金管理过程都十分滞后，进而无法对企业的发展做出科学合理的决策。有些企业倒是建立了完善的资金管理制度，却没有很好地督促落实，如同一个空架子，无法真正发挥其作用。

（五）资金周转效率低

部门中小民营企业资金周转效率低，难以发挥资金的实际价值。首先，应收账款周转速度慢。一些企业只顾账面利润，只要把货物卖出去就万事大吉，进而出现大范围的赊销业务。对应收账款的账龄又不加以持续跟踪管理，催收力度不够，导致应收账款逾期，形成呆账。对客户信用度不加以评估，随意赊销，增加坏账损失。其次，存货占比过高。部分企业没有严格按照生产计划进行原材料的采购，或者由于材料价格便宜而盲目囤货，造成原材料的积压。生产的产品性能价格没有优势，不受广大消费者青睐，或者营销方式不够创新，使得库存积压。最后，投资活动不合理。一些中小企业不结合自身实力，片面追求那些高风险、高收益，投资周期又长的项目，而不选择易变现、资金回报率高的产品，使得企业资金流的运转能力变低，影响企业发展。

（六）财务人员综合素质不高

中小民营企业由于自身规模、经营理念的限制，通常不重视财务人员的选聘。部分企业认为财务人员就只是付钱、做账，对企业发生的经济业务加以记录、核算，只要懂点财务知识便可以胜任。在聘用财务工作人员时，出于成本的考虑，往往选取的都是专业技能不扎实，综合素质相对较低的员工。甚至有些企业太过谨慎，只放心把账务交由自家人处理，而这些自己人往往连基础知识都不懂，可想而知企业财务工作的混乱。很多企业都不重视财务管理人员队伍的建设，也没有针对资金管理组织专业培训，导致财务人员管理知识匮乏，无法建立有效的财务管理制度来规范约束企业各类业务行为。在这种条件下，企业资金使用率不高、资金占用不合理等情况频频发生，使企业的资金链处于高风险状态。

三、加强中小民营企业资金管理的对策建议

（一）建立健全全面预算管理体系

企业要基于实际情况，建立健全全面预算管理体系，提升资金预算管理的质量。企业要明确资金预算管理的整体目标，将企业资金的收支全部纳入全面预算管理中，对收入、成本、费用、投资、融资等做好资金预算，结合企业实际业务，保证预算执行的合理性。做好资金预算前期准备工作，首先做好年度预算，再将年度预算细分为月度、季度预算，每期期末根据本期实际业务及项目的完成情况，剔除非正常因素，找出本期预算存在的问题并加以分析、修正。在执行过程中，一定要严格按预算执行，对于偏离预算的支出一定要有严格的审批手续，及时根据实际经营情况调整资金预算计划，规范资金的使用，不能让预算成为摆设。建立健全全面预算考核体系，将全面预算的执行落实到部门、到岗位，通过定量考核、定性分析相结合的方式，对预算的执行情况进行评价与考核。将考核结果纳入工资绩效考核范畴，让个人收入直接与预算执行结果挂上钩，调动员工积极性，保证企业资金预算制度能够有效落实。

（二）加强风险防范意识

中小民营企业需要有未雨绸缪的风险管理理念，建立科学的风险评估分析体系。在能保障企业正常生产经营所需资金的情况下，可以进行适量投资，为企业赚取额外收益。当然，在选择投资项目时，中小企业需要结合自身资金情况、风险承受能力及市场环境做出科学的可行性研究分析，提前做好调研工作，选择投资回报率较高、风险系数较低的项目，万万不可贸然行事。针对识别到的风险，分析评估后需要制定相应的风险控制措施，尽量降低风险，把风险控制在可能受范围内。在投资过程中，需要对项目进行全程跟踪管理。一旦发现发展趋势背离企业预期，需要快速采取措施，把损失降到最低。由于大部分中小企业风险承受能力并不是很强，为了降低投资风险，需要懂得鸡蛋不能放在同一篮子里的道理，可以采用分散投资的方式。在企业需要融资时，首先应当合理确定资金需求量,控制资金投放时间，认真选择融资模式,努力降低资金成本。中小民营企业需要完善企业内部的融资机制,建立融资风险评估制度和重大风险报告制度，加强融资监督,将融资风险防范工作落实在企业生产发展的各环节中。

（三）拓展融资渠道

中小民营企业资金不足时，需要拓宽融资渠道，积极融资补充能量。一方面，中小民营企业可以在企业内部筹集资金，宣传企业效益，鼓励员工入股，这种方式不但风险小、成本低，而且可以调动员工工作的积极性，提高企业经营管理效率。另一方面中小民营企业应当积极加强自身经营能力的建设，提高核心竞争力，保障企业的生存和发展。企业需要提高信用水准，使各项指标达到银行等金融机构的融资要求，增强银行等放贷机构的认同感和信心，充分利用与金融机构的关系，以良好的资信来贷款获取资金缓解企业资金压力。另外，企业还可以参照国家鼓励、扶持政策，利用享受国家财政资金补贴获得资金用来弥补企业资金不足。

（四）对资金使用全过程加以监控

为了保证会计信息的真实、完整以及有效性，一切涉及资金使用的过程，都必须有严格的监督机制来制约，包括经营、投资、筹资活动。中小企业既要做到事前预测，也要做到事中监控，事后监督。企业应当严格按照资金预算方案分配使用资金，对特殊事项及时作出调整，强化资金使用审批制度和监督体系。完善企业内控机制，合理配置资金管理的相关岗位职能，严格执行不相容岗位相分离制度。为了避免企业内部出现徇私舞弊的情况，利于企业内部相关决策的实施，保证资金安全，企业可以利用定期审计、随机抽查的方式，对企业各个岗位、相关人员业务行为进行监督，不同岗位职能、人员相互制约。严格执行内审制度，在实际进行资金管理工作时，一定要按规定执行，使得反映的财务信息真实有效，为企业负责人掌握资金的实际运营情况提供有力的保障。另外，中小企业不能把监督工作仅仅交给财务部、审计部，积极倡导全员监督，努力提高监督的作用。

（五）增强资金流动性

中小企业需要增强资金流动性，提高资金使用效率，增加企业效益。首先，企业应当加强应收账款的管理，促进应收账的收回。企业需要建立与自身经营相适应的赊销制度，建立客户档案，针对不同客户的信用度调整赊销方案。企业需要对赊销客户进行持续跟踪管理，及时将信息反馈给财务、销售等部门。严格控制应收账款的账龄，实施销售责任制，由销售人员负责赊销货款的催收，将其与销售人员个人的薪酬考核制度相挂钩，提高催款的积极性。在必要时，还可以使用促销手段，比如在规定期限内支付货款便可以享受一定的折扣，加大收款力度，减少呆账、坏账。其次，企业应当加强存货的管理，设定合理的存货量。企业需要健全存货管理制度，规范原材料的采购、验收、领用制度，合理生产，在满足生产所需的条件下降低库存积压。改善产成品性能，加大销售力度，及时清理闲置的存货，盘活资金。根据企业实际情况，落实存货盘点制度，定期或不定期进行库存盘点，及时发现问题，确保账实相符。对于盘亏的存货需要查明原因，落实责任，减少企业损失。最后，企业对暂时用不到的闲置资金应当采取有效地资金管理，既要避免过度投资，也不能刻意保守。结合自身情况合理投资，避免资金闲置浪费资源，也要避免因资金短缺影响企业经营。

（六）加强财务队伍建设

科学高效的资金管理需要高素质的财务队伍，中小企业要重视财务队伍的建设，积极引进优秀的专业人才，提高新进人员的门槛，在有扎实专业知识的同时注重应聘人员的职业道德素养，选聘德才兼备的员工。同时一定要注重已有财务人员的资金管理知识提升，定期或不定期组织相关培训、讲座等，学习先进的资金管理理念，提升财务工作者的职业素养和专业能力，不断提高企业资金管理水平。为了寻求到更好的发展，中小企业需要制定科学的企业管理制度，对员工设置合理的升职空间，增加留住人才的可能性。领导者自身也要积极主动的加强资金管理能力的提升，破除传统陈旧的思想观念，重视资金利用效率和资金周转体系，从而更好地领导企业长足的发展。

四、结束语

综上所述，中小企业要稳步发展就必须重视资金管理的作用。企业及管理者需要提高资金管理的意识，加强资金预算管理，严格按照资金使用计划的执行，增强风险防范意识，加速资金周转提高经济效益，强化对企业资金使用的监督管理，提高财务人员的综合素质，使企业能够更好的在激烈的市场竞争中站稳脚跟，促进企业健康发展。

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作者:方寅 单位:创新医疗管理股份有限公司