财务部工作重点

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财务部工作重点范文第1篇

一、以财务预（决）算的编制、审核、调整、批复及执行为重点，组织检查六个部分预算单位的财务财政治理和执行状况。详细包括：县扶贫办、环卫所、安监局、县一高、福利院、公安局。

二、以会计信息质量监督检查为重点，组织开展对县畜牧局、妇幼保健院、文明馆、荷花镇中学等四个单位的会计信息质量检查。

三、以增强乡镇财务所“双基”建设为重点，组织开展对镇财务所、镇财务所等两个乡镇财务所规范化建设及财务财政治理检查。

四、以规范、完善财务局内部服务为重点，组织开展对社保股、行政政法股、商贸股、国库股等内部营业治理股室财务服务经济社会及预算执行状况检查。

五、以探究县政府投资项目评审（全程监管）为重点，组织完成县人民县政府和局党组下达的县政府投资项目评审及财务专项监督检查工作任务。

六、以预防“小金库”长效机制建设为重点，继续抓好全县“小金库”专项管治工作，不断完善预防“小金库”的长效机制。

七、以促进财务监督检查结论整改落实为重点，对年度下达的财务监督检查结论，部分预算单位整改落实状况进行专项督办。

八、以财务科学化、精密化治理需求为重点，认真完成上级主管部分及局党组交办的其他监督检查事项和各项暂时性工作任务。

为顺利圆满完成以上各项工作目的与任务，我们的详细办法是：

一、抓学习，以提高综合本质及加强营业程度与才能为基点。认真开展各类学习活动，学政治、提本质，学营业、提程度；以学习、促提高，以提高、促发展。一是认真学习研讨上级有关大会精神及文件，抓住学习不放松，尤其要重复学习体会中心、省经济工作大会和全县“三级干部”大会精神，紧紧围绕“财务系统春季集训”确定的工作重心，掌握重点，把握时事，熟习新期间与新情势下财务工作新的要求与重点，不断提高全局人员政治素养与政策程度；二是学习全县财税工作座谈大会与“春季集训”大会上的指导发言，掌握工作思绪与难点，找准关键与切入点，理上班作结合点与穿插点，切实加强工作自动性与能动性；三是增强营业常常性学习，提高营业本质与才能，不断顺应新情势下财务监督工作要求，不说外行话，不做外行事，力图营业工作有新的打破。

二、抓准则，用准则来促进并保证各项工作目的任务顺利完成。一是对监督检查局《工作人员行为规范》、《规律规范》、《工作职责》、《学习准则》、《考勤准则》等准则进行进一步增补与完善，以变应变，使准则的可顺应性及可操作性获得进一步健全；二是2012年我们将依照《远安县财务局内部监督检查施行方法》（财监[]9号）文件要求，增强内审准则建设和规范，以此对各项工作保证机制进行充分完善；三是对各项准则修编装订成册，做到有章可循，有本可依，以准则作后台，用准则规范并约束各类行为。

财务部工作重点范文第2篇

关键词：部队 财务管理 现状 对策

【中图分类号】F812 【文献标识码】A 【文章编号】1004-7069（2009）-04-0099-01

一、部队财务管理存在问题

部队财务管理工作的好坏，直接影响到部队建设的方方面面，目前有不少单位特别是基层部队的财务管理工作还比较薄弱，存在的问题还比较多，具体表现在：

1、部分指导思想不正，缺乏对财务管理工作的指导。随着市场经济的发展，社会经济生活中各种不正之风开始刮向军营，个人主义、享乐主义和拜金主义抬头。这不仅增加了部队财务工作的难度，加剧了财务部门的工作矛盾。同时也淡化了财经纪律观念和法纪观念，使正常的工作关系、同志关系、上下级关系都蒙上了一层商品色彩，进而导致领导的指导思想不正。有的单位、部门缺乏全局观念，办事情、想问题总是以自身利益为出发点和落脚点，在对基层的指导中，也出现检查不严、制度不落实，指导不到位的问题。主要有下种情况：一是对基层单位检查走过场，只停留在提要求上，发现不了实质性问题；二是对基层单位检查指导不经常，时紧时松，上级强调一次就检查一次；或者对基层单位检查不细，敷衍了事，或者借口工作忙，放任不管。这都严重影响了财务管理工作。

2、财务管理体制不健全，不利于财务工作有效运转。现行的财务管理体制实行的是“双轨制”，即在部队各级党委集中领导下，事业部门和财务部门共同管理经费。部队的经费由事业部门具体开支，财务部门负责收支管理。然而目前，许多单位仍然没有执行，要么不按照预算的开支项目及数额支出；要么不按制度规定及时追加(减)预算，以至年末或多或少，一团糟，十分不利于财务工作的有效运转。

3、监督不利，间接导致财务管理不严格。财务管理监督的有效机构是经委会，而这种监督多流于形式，经济民主会常以“班务会”、“队务会”代替，开会无记录，制度不落实。当前，部队财务规章制度不够严格的一个间接因素是监督不利，造成财务管理不严格。党委集体领导下的审批制度不规范，有些单位对经费支出审批把关不严，多头审批、多渠道开支经费的问题因缺乏有效监督时有发生。经费报销不够规范。资金管理不够严格，一些单位超现金结算起点支付现金，超限额存放现金，个人借款较多，没有严格按经费指标和“经费供应证”控制拨(借)款。物资管理手续不够严密。一些单位对物资管理“三套账”落实不够好，重钱轻物，重供轻管，没有堵住物资管理的漏洞。这些因缺乏监督而产生的财务管理中的不和谐因素亟待解决。

4、财务人员业务水平参差不齐，不利于管理工作开展。随着部队整体文化水平的提高，财务人员的文化水平和业务能力也有了长足发展，然而一些单位财务人员严重短缺。财务人员知识结构陈旧，业务训练不够，尽管上级组织财务人员学习的次数不少，但大部分是以会代训形式，有些财务人员对所学习知识只能一知半解。一些单位没有制订业务学习计划，对财务人员的在职业务培训没有有效的措施，影响了财务队伍素质的提高，财务人员业务水平参差不齐，严重影响了管理工作的开展。

二、部队财务管理的对策

在新形势下，各级必须加强管理，严格执行各项财务规章制度，在标准经费的管理上不断转变理财观念，改革管理方式和手段，抓管理求效益，抓整体推全面，抓经常促规范。

1、端正指导思想，加强对财务工作的领导和教育。加强对财务管理工作的领导，端正指导思想，首先要讲政治、顾大局。要从讲政治的高度充分认识加强财务管理工作的重要性。其次要坚持用唯物辩证法指导部队搞好财务工作落实。制定出符合实际的财务保障计划，明确财务管理的思想，对财务工作抓落实。

2、进一步健全财务管理体制，完善管理机制。健全体制，完善机制，有效保证规范化管理的高效运行。在编制年度预算时，必须紧紧围绕党委中心工作，确保理则思路清晰。要对安排的项日进行科学论证，突出经费保障重点。要强化预算法规意识和预算执行刚性，坚持依法理则，加强动态原理，确保预算落实。一要狠抓标准原理这个“关键”。要进一步增强按标准制度办事的观念，坚持用标准制度衡量各项经费的合理性、合法性和科学性。要真正做到严格执行标准，按标准限额和开支范围使用经费，确保各项则经活动在法规和标准的约束下进行。二要狠抓制度建设这个“根本”。应以军委总部颁布的则务法规和标准制度为依据，结合部队则经工作实际，制定具体适用的规定和办法，防止经费开支的随意性。

3、完善监督体制，不断促进规范化。建立健全监督体系。主要包括上级业务部门监督检查，内部监督举报和社会监督三位一体的监督体系，使工作制度化、经常化、规范化。一要坚持监督全程化。在新的形势下，财务监督要由静态监督向动态监督拓展，由事后监督向全程监督拓展，把监督贯穿于经费运行的全过程，贯穿于各个环节。一要坚持监督检查全面化。从时间上区分，年初，重点监督预算；年中，着力监督经费流向、调整开支使用重点；年底，重点监督突击花钱的现象。从时机上区分，重点是领导班子调整时、大项活动筹划时、工程建设立项时以及体制编制调整时。从单位上来区分，总部、军区则务部门重点是把握经费的分配；从人员上区分，重点是领导十部。二要坚持内部监督规范化。要坚持以则务法规制度为依据，严把经费预算关、资金拨付关、规范则务部门内部监督秩序。

4、加强财会人员业务培训，提高财会人员素质。财务人员的理财能力、业务知识和基本技能高低直接影响财务工作的质量和保障效果的好坏。因此必须要通过引进高学历管理人才、加强业务培训等方式来不断提高财务队伍的整体素质。同时要结合市场经济特点，加强自身专业知识和基础理论的系统学习，更新和充实财会人员的知识结构，培养和造就复合多能型的管家理财人员，这是提高财务干部整体素质的有效途径。要注重培养一支政治信念坚定、本职业务精通、工作作风扎实、高素质的财务干部队伍。

参考文献：

[1] 李群，何志斌. 新形势下加强部队财务监督工作的对策[J] 基层后勤研究， 2007，(03) .

财务部工作重点范文第3篇

关键词 企业 财务目标化 管理

一、引言

企业财务目标化管理，实质就是围绕着企业的财务目标开展财务管理工作，并构建配套的具有明确经济责任的激励机制以及过程管理机制，通过目标的选择确定，确保企业内部不同部门明确工作中心，进而围绕企业效益最大化以及战略发展，形成企业内部经营管理的合力，并最终确保财务管理目标的实现。在当前企业财务管理中普遍出现财务管理力度薄弱、资金使用效率较低以及预算管控不足的背景下下，采用财务目标化管理模式，不仅可以理顺规范企业的财务管理体系，提升财务管理质效，对于提高企业整体管理水平，实现企业的健康稳定运营发展也具有重要的作用。

二、企业财务目标化管理工作作用分析

（一）财务目标化管理能够推动企业战略规划的实现

企业战略发展规划的付诸实施离不开资金的支持，通过实施财务目标化管理，在财务管理目标的制定方面就围绕企业的战略发展规划来确定，将企业的战略规划充分体现到财务目标以及财务计划之中，并具体落实到企业的财务预算、收支管理、风险管控等具体的财务管理活动之中，有目的、有针对性地开展财务管理，因而能够起到将企业的战略发展目标细化分解的作用，进而以财务管理的强化推动企业战略目标的实现。

（二）财务目标化管理是提高企业效益水平的关键手段

企业的效益就是企业通过产品或者是服务的提供过程中所获得的正当收益，这是企业开展经营活动的主要目的。通过实施企业财务的目标化管理，可以通过财务目标化管理过程中的预算管理、资金控制、资产管理、财务分析、财务监督等内容，确保所有财务活动都是围绕提高企业效益收入开展，形成鲜明的价值导向，进而确保企业效益的最大化。

（三）财务目标管理可以有效强化企业内部管理控制力

企业财务目标化管理并不是单纯的制定财务目标，而是一套系统完整的管理体系，需要配套建立完善的责任管理激励与监督约束机制，通过责任的分解落实，继而形成推动企业内部各部门参与财务管理工作的动力，这对于提高企业内部凝聚力，强化企业内部控制管理力度具有非常有利的作用。

三、企业财务目标化管理影响因素分析

对于企业的财务目标化管理，影响因素并不是单一的，而是多元化，概括分析影响因素主要可以分为外部因素与内部因素两方面。外部因素主要是指企业经营发展所面临的市场环境风险问题，诸如企业市场周期风险、企业所处行业风险、金融行业风险影响以及政策环境变动风险等；这些外部影响因素对于财务管理目标影响力重大，对企业分析市场、把握政策的能力要求较高。影响企业财务目标化管理的内部因素主要是企业内部的管理文化上，企业内部的组织治理结构、决策模式、权益分配、各项管理规章制度、职工素质能力、激励约束制度等各方面的因素，这也是实现企业财务目标化管理需要重点侧重完善的内容。

四、提高企业财务目标化管理措施研究

（一）优化企业的财务管理组织结构

确保企业财务目标化管理工作的开展实施，首先应该具有一个高效运行的财务管理组织结构，这就要求必须健全企业内部的董事会、股东大会、总经理以及管理层等机构设置，理顺内部的管理关系，同时明确不同机构的财务决策权、财务执行权、财务监督权，重点在企业内部构建其权责明确的组织管理机构，为财务目标化管理实施提供良好的基础。

（二）完善企业财务管理目标的设置

对企业财务管理工作实施目标化的管理，首先必须具有合理的财务管理目标。对于企业的财务管理目标设置，应当定位在企业的战略发展规划角度，准确科学地制定与企业实际相符的财务管理目标，应该重点体现出企业的偿债能力、盈利能力以及经营能力等与之相关的技术指标，通过这些明确具体、可量化分析的财务管理目标设定，进一步地强化企业的风险应对能力、经营发展能力，指导企业经营管理工作的有序开展。

（三）强化企业财务目标管理的流程管理

对于企业财务目标化的管理，应该重点在预算、资金、财务分析以及资产管理等几方面采取措施：在预算管理方面，应该以企业的财务收支以及财务目标为依据，初步确定预算计划对企业的各项财务资源的优化配置。在资金控制方面重点防范资金漏洞，并控制资金闲置或者是周转不畅的问题，确保企业资金需求能够得到及时满足。财务分析工作重点是通过对财务报表的分析，准确地反映财务状况，并及时改进完善财务管理措施。对于资产管理工作，主要是通过按照财务管理目标的要求，细化固定资产与流动资产管理措施，避免资产流失以及资产浪费的问题。

（四）加强重点财务活动的管理

关系到企业经营发展的重点财务管理活动主要包括企业的账款管理、存货管理、投资管理以及融资管理等几方面。对于账款管理重点要制定合理的赊销政策、资信管理以及催收机制，存货管理则重点确保存量账实相符与存货规模适当，筹资管理重点确保渠道多远、资金充足、筹资成本低，投资管理主要是确保决策科学、风险控制有效。通过这些财务活动的重点控制管理，确保企业财务管理目标的实现。

（五）完善企业的财务治理激励与约束机制

通过财务管理激励与约束机制，可以确保企业财务目标化管理各个主体的积极性与工作热情，并进一步地明确各自管理主体在财务目标化管理工作中所应承担的权责，进而实现财务目标化管理的效应发挥。对于具体的财务目标化激励措施，应该适当的采取长、短期激励机制相结合的方式，依靠工资薪酬激励、权力激励、岗位晋升激励等内容，对企业的员工形成行为激励，提高财务目标化管理工作的积极性。

五、结语

财务管理是企业管理工作的关键与核心，对于企业的生存发展也有着至关重要的作用。企业在实施财务目标化的管理过程中，应该深入分析企业实际情况，合理地制定企业的财务目标，并细化管理措施的制定，明确管理责任，以确保财务管理工作的规范化开展，不断提高企业的财务管理工作水平，实现企业财务管理效率与管理工作质量的全面提升。

（作者单位为山东黄金高级技工学校）

参考文献

[1] 胡玲燕.对浙江中小企业财务管理模式的研究[J].会计之友，2011（6）.

财务部工作重点范文第4篇

【关键词】财务稽核；资产信息一体化；风险防范

一、财务稽核

1、财务稽核的概念

财务稽核的概念是单位财务部门稽查并核实本单位管理范围内的会计核算和财务管理行为是否真实准确、完整合法并且及时有效。财务稽核是一种财务监督行为，这种监督区别于包括国家主管部门监督和外部审计监督的外部监督，同时也区别于内部控制和内部审计的内部监督，是财务会计系统自我检查、自我完善和自我提高的重要手段。

财务稽核以风险防范为重点，对财务活动的依法合规性本着客观公正的原则实施监督行为。稽核的对象是单位财务活动各个方面，由财务部门来执行，主要工作方式是日常稽核和专项稽核.

2、作为一种财务活动的核查监督行为，财务稽核与审核、内部控制和内部审计的联系和区别

（1）审核。目前一般的财务审核工作局限于会计基础工作的审核，审核原始凭证、记账凭证是否准确；审核报表的编制有无错漏或明显失误；另外审核财产物资的清点与盘存工作，做到账账相符、账实相符。这样的审核工作远远不能满足现在财务管理活动的全面监督与核查。

（2）内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。内控的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 由于内部控制主要精力在按标准抽取样本量，检查定性、定量指标审批手续是否完备的复核性测试检查中，对相关流程控制点业务内容的实质性检查涉及不多。

（3）内部审计虽然能够对会计及相关信息的真实、合法、完整，对资产的安全、完整，对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。并不能完全渗透于财务管理活动中，因此无法对所有财务管理活动无法实现即时的、全面的稽查核实。

二、财务稽核现状

虽然《会计法》和《会计基础工作规范》都明文规定会计机构内部应当建立稽核制度，但目前财务部门内部一般都只是设立一个审核岗位，并没有专门的财务稽核制度指导下的财务稽核工作体系。现行财务稽核范围也不够全面，一般都只是类似于审核工作内容，比如对凭证、账簿、报表进行审核，并且对会计核算和财务收支的合规性与合理性进行审核。现代财务稽核的工作内容包括规范财务管理制度的制定和执行，财务管理风险的识别、评估和应对，稽核重大投融资、对外担保、资产采购、资产处置及会计政策变更等重大财务事项的合规合法性等。财务稽核工作的现状距离现代财务管理活动的要求还有着相当大的差距。这两者之间的差距就是我们需要弥补和提高的。

近年来，国家加大了对国有大中型企业的监管力度，国资委、国税总局等部委也采取了多项措施，加强对中央企业的管理考核和监督检查。发电企业作为倍受媒体和社会舆论关注的行业，接受外部政府主管部门的检查也比较频繁。因此，发电企业必须强化自身监督的力度，规范企业行为，提升管理水平，营造一个良好的外部环境。由此可以看出，财务稽核工作的现状距离现代财务管理活动的要求还有着相当大的差距。我们有必要尽快大力开展财务稽核工作的制度建设以及在此指导下开展具体实施工作，强化财务自律机制，规避财务管理风险，为财务管理工作保驾护航。

三、财务稽核的方式

1、稽核方式

（1）日常稽核与专项稽核

日常稽核是本单位财务部门内部开展的对日常财务会计工作同步进行的核查。

专项稽核是对本部门或所属部门重要财务事项或涉及到财务的重大经营事项所进行的事前预防性或事后监督性的核查。

（2）在线稽核与现场稽核

在线稽核是通过财务信息一体化的平台，对本单位财务部门的日常业务或所属单位财务事项进行的网络在线核查，全面推行财务在线稽核，可以提升稽核工作效率，加强财务监督，而且可以实现全方位在线稽核覆盖，在线稽核可以对会计业务核算、资金收支等多方面，对资金支付、成本费用、燃料管理、预算执行等重点业务进行动态核查，实时发现和排财务管理、会计核算中存在的问题。

现场稽核一般应用于专项稽核，或与在线稽核相结合的方式应用于专项稽核。主要以现场听取被稽核单位情况介绍，审阅、检查、核对、分析相关财务资料等做出稽核结论。

（3）借助外部力量实施财务稽核

稽核工作需要时，可以聘请专家或会计事务所对财务业务方面潜在的税务风险、审计风险、内控流程设计等内容进行稽核，稽核人员可以参考、利用这些专业的稽核结论对稽核事项做出判断和评价。

四、建立由不同层次稽核组成的防范财务管理风险的防线

1、自身稽核

自身稽核以财务工作各个岗位为基本单位，覆盖财务全部业务。每个岗位根据本岗位工作内容和工作职责要求，按照规定的执行频率对自己的工作进行自身稽核。每个岗位都承担自身稽核职责，建立起财务风险防范的第一道防线。

2、财务部门的定期稽核

财务主管和稽核人员负责本部门的定期稽核，对本企业一定时段的业务，按照规定的执行频率，对这一时段的业务按照日常稽核工作的规范进行审核，这也是财务日常工作的一部分，由此建立起防范财务风险的第二道防线。

3、资金、核算等各财务业务的专业稽核。

财务各专业职能岗位承担专业稽核职责，根据本专业岗位职责和业务流程，按照规定的执行频率对本专业关键稽核环节的有效性进行检查，对前面的稽核环节进行复核。

4、稽核专责全方位的稽核。

在完成上述三个层面的稽核的情况下，稽核专责部门或人员根据上述稽核的结果，开展全面性的普查、有针对性的重点核查或二者结合，对一定时期的财务管理事务进行全面稽核检查、对某些特定管理事项或单位部门进行重点稽核检查。

通过以上四个层次的财务稽核，组成一个完整的财务稽核体系，能够不留死角的全面涵盖财务会计各项事务，既全面、深入地完成财务稽核各项工作，又兼顾成本效率原则，建立多角度的全面稽核的管理机制。

五、下一步财务稽核工作重点

除了日常财务会计基础工作的稽核外，财务稽核内容重点放在资产保值增值、资金安全完整等方面，加强在资产信息一体化的平台上在线稽核的方式方法的研究和运用。根据上级单位的要求和本单位工作计划的统筹安排，在日常稽核的基础上，结合在线稽核，开展对专项或重点单位的现场稽核。

具体做法如下：

（1）将日常财务稽核工作的主要内容标准化、规范化，把会计基础工作、成本管理、预算管理、资产管理等业务的管理流程、关键工作点、稽核方法、稽核所需资料、工作底稿编制成模板，提高稽核工作效率。

（2）关注现金流量稽核，开展以资金稽核为重点内容的财务收支稽核，加强资金的在线控制，对大额支付、成本费用、燃料等重点业务进行动态监控，及时发现和排查经营管理中的资金风险。

（3）加强资本性支出稽核，严格控制项目成本造价，对基建、技改、大修等工程项目的资金来源、项目概预算、支付进度款、竣工决算等项目管理的重点环节实施严密稽核，降低了项目造价，也就是降低建成后的生产成本，从而增加经营效益。

六、资产信息一体化环境下的财务稽核几点新内容

发电企业有着巨大的资产规模和密集的资金，在生产运行和信息管理方面水平较高，需要也适应一个在统一平台上的信息一体化系统，以达到高度集中的管理高度集成的数据。随着财务电算化的发展，越来越多的发电企业开始采用资产信息一体化系统作为管理平台。这样，生产经营业务通过资产信息一体化系统平台处理后，同时有系统程序的提示和控制，传统意义上的或直观上能够发现的一些错漏、失误已经能够避免，比如凭证借贷方、账账、账实之间的勾稽关系在资产信息一体化平台中是肯定能够相符的。而另一方面，出现错漏和失误的方式方法也发生了变化，出现的错漏和失误甚至是舞弊现象不会留下任何纸面上的痕迹，这就使得财务管理风险更加隐蔽，识别、评估和应对的难度更大，财务稽核的内容和工作重点也应随之做出相应调整。

1、岗位和职责

根据会计基础工作规范的规定，财务部门设置的岗位更多的适用于手工处理的工作手段，实行资产信息一体化后，这种将财务会计业务割裂开来处理的岗位设置已不太适应新的管理流程的需要。而且随着财务会计管理信息化水平的提高及网络平台的使用，稽核人员应加强信息化培训，初步掌握的系统安全管理、流程维护等信息知识，提高财务信息技术的稽核能力。

2、各岗位之间牵制

现行的会计基础工作规范中规定，出纳不得兼管稽核、会计档案及收入、费用、债权债务账目的登记。但在现实工作中，往往由出纳人员登记现金日记账和银行日记账，也就是在计算机环境下的录入现金银行记账凭证。这样造成现金、银行票据管理人员又同时录入记账凭证，存在资金安全风险，应予以岗位分离。

3、交接

传统的财务交接是在一定的监交程序下，交出人掌管的现金、支票、印鉴等实物及凭证、账簿等会计资料在交接单中列明，交给交接人。目前实行计算机核算系统的情况下，除实物交接外还应有信息资源、职责权限，其中包括完整的储存数据及存储介质或途径。另外还有信息系统交接岗位的账户和操作密码等权限类的交接。这些内容均应在交接单中列明，一并交予交接人，并实地操作确认无误后签字确认交接完成。

4、签章的变化

传统意义上的签章是由权利人手工加盖的，可以作为对一项业务负责的证明，目前在计算机核算系统内，每个业务的执行人以自己的密码进入系统，执行完操作，就可以显示出自己的名字。传统的签名盖章，已经发展到在完善的信息系统的内部控制体系保证下，利用信息技术下的操作权限控制，确保业务发生、处理和记录的正确、合法，并且可以明确追溯到各项业务的实际操作人员，以判断是否是有适当权限的操作人员。

对此项内容的稽核，我们也应该从对签章是否完整、是否符合各岗位职责对应的权限，进而延伸到财务用计算机是否有安全管理措施，各人对自己的密码管理是否符合要求，各岗位执行人的操作密码是否符合安全级别要求，是否按照相关规定更换密码，密钥的保管是否符合安全规定等等。

5、对系统管理日志的稽核

在计算机核算系统中，会计信息的更改不会留下标记，但运行日志中会有准确记录，并且操作员没有系统日志的修改权限，可以从这个角度发现稽核目标。同时也应对程序维护管理的系统管理员的权限做出规定。稽核人员可以通过日志管理对密钥日志、系统日志进行事后审计和追踪，作为稽核的依据。日志管理提供了强大、完善的日志查询和检索功能，实现对登录密码、密钥生成日志和密码、密钥的分发日志；系统日志包括操作日志、监控日志和运行日志等日志信息的稽核和分析，能根据不同警告级别进行警示，满足稽核人员对日志的查询和稽核的需求。

比如：账务系统的反记账、反结账操作都可以在日志中反映出来，由此可以判断是在执行记账或结账后发现错误或需要增加新的业务，才执行的反向操作，这种反向操作的操作权限是否符合规定，是否确实是为修正错误或增加遗漏的业务才进行此类操作，这都给稽核工作提供了信息。

6、财务档案管理稽核

除了传统意义上的纸质凭证、账簿及财务报告等资料外，电子信息存储和备份的安全性及频次等也成为财务稽核的新内容。财务数据要求保存时间长，而且要真实客观的保留反映业务发生时的状态，数据不容修改泄露。稽核时应关注财务数据是否按照规定频次备份，备份介质的的选择是否符合安全管理要求，存放环境是否符合温度、湿度、防水、防火、防磁等的安全要求，保存有财务档案数据的计算机是否与外网保持物理分离等。

7、利用网络开展在线稽核

随着财务稽核工作的深入开展，可以逐步开发和使用稽核管理信息系统，采用专业稽核软件，设置账户、报表、指标、凭证和固定资产财卡稽核规则，通过执行稽核规则来检验财务处理的合理性、合规性和勾稽关系的正确性等，对所属单位的经济业务进行在线“穿透”稽核，挖掘对管理、控制、决策有用的信息。

七、财务稽核工作的构想

财务稽核的过程和意义在于及时发现财务管理中存在的风险并及时规避、排除，所以财务稽核的主要内容应该是风险的发现和控制。

1、财务管理风险的识别、分类和评估。

在财务管理中存在的风险大体分为：会计基础工作风险、效益风险、筹资风险、投资风险、营运资金风险、财税政策风险、关联交易风险等七大风险类别，在这些类别下具体描述各风险事项，形成财务管理风险的明确列示。

2、风险评估。

（1）对重点事项的确认

运用定性与定量分析结合的方法，对风险事项进行评估，根据评估结果确定每个风险事项的风险级别。根据不同级别，采取不同关注度，对级别高的风险事项应重点监控，根据其涵盖的财务核算管理工作流程，编制对上述风险事项对应业务的财务工作流程的稽核流程，并相应提高稽核的频次和关注度。

（2）对风险事项管理流程中关键点的确认

通过对每一项风险事项的工作流程的分析，找出其关键控制点及对应职责岗位，对其稽核职责详细描述。

3、制作财务稽核工作手册。

以财务部各职能岗位为基础，编制财务稽核工作手册，将财务核算管理工作流程中，对各岗位所承担的相应稽核职责做详细描述，形成整个财务部门按照岗位归集的财务稽核体系的工作流程汇总，以此作为财务稽核实用的工作手册，也是被稽核后部门或相关事项流程管理人整改的依据。

4、根据稽核管理制度和制定的工作手册，随时补充在稽核工作实践中新发现的问题，将新发现并整改后事项进行分析、归纳，将风险事项或关键控制点补充进原工作手册，使其不断完善。

参考文献：

[1]财政部.企业内部控制基本规范.

[2]财政部.会计基础工作规范.

[3]中国华能集团公司.财务稽核暂行办法.

财务部工作重点范文第5篇

【关键词】财务信息化；会计电算化；内部控制；成本控制

一、施工企业财务信息化的现状和趋势

（一）施工企业财务信息化的现状

自2001年国家建设部提出“建设领域信息化工作基本要点”以来，信息化作为提高企业核心竞争力的有效手段之一，逐步引起广大施工企业的重视，不少施工企业正在朝着信息化的方向努力。但是，由于施工企业信息化存在较大的阻力和种种困难，作为施工企业信息化重要组成部分的财务信息化更艰难，总体上表现为：只有少数大型施工企业通过资源投入，取得了一些成就，从而对信息化充满信心；部分施工企业在质量、安全等信息化管理上较好，但在财务信息化管理上却很不理想；相当多的施工企业刚启动，部分施工企业甚至还在观望中。

（二）施工企业财务信息化的趋势

首先，近年来许多施工企业因点多面广、流动性强，财务信息得不到很好的传递和收集；即使获得部分财务信息也在信息的完整性、及时性、准确性、有效性等方面存在较大的差距，致使施工企业对工程成本和财务风险等难以控制，出现种种经济纠纷和债务，在前进的道路上步履蹒跚甚至濒临破产。因此，施工企业也充分意识到财务信息化的必要性和迫切性。其次，建设部十分重视施工企业信息化的推行，在“十五”重点实施技术中将信息技术列为第一位；特别是对国家特级资质施工企业，在新资质就位时要求必须达到信息化管理的考核指标，在信息化考核指标中财务信息化占据很大比例，是施工企业信息化的重点之一。另外，施工企业的上级主管部门和相关方要求的各种财务报表和上报材料（电子报表、网上申报等）都要求施工企业有一个良好的财务信息化基础。

由上述分析可知，施工企业的财务信息化既来自企业财务管理以及生产经营管理的自身需求，也来自政府、上级主管部门和相关方的要求和推动。

二、施工企业财务信息化存在的问题

（一）来自经济承包的分公司、项目部的阻力

施工企业往往有很大部分分公司和项目部采用经济承包制模式，尤其是民营施工企业，这些分公司或项目部不愿意投入一定的资金和精力来实施财务信息化，因为毕竟信息化需要添置计算机、开通网线和配置专门的人员，在微薄的利润中也是一项不小的开销；甚至部分项目经理在多个施工企业承包施工业务，处于“临时”状态，对财务信息化缺乏一个长期的打算。因此，施工企业在财务信息化的推行过程往往会受到部分下属分公司、项目部的较大阻力。

（二）受到信息不对称的习惯势力影响

对于自营的分公司、项目部来说，公司层面需要及时获得分公司、项目部的财务信息，以对项目实施进行有效控制，因此很有积极性，但项目部却不愿意公司对项目的工程成本（原材料采购、工程分包、劳务分包）和计量款支付以及现金使用等过多、过细地掌握，认为这样会失去项目经理的自而消极对待甚至有抵触情绪；分公司层面认为对项目部实施财务信息化有利于对项目部财务状况的掌控和财务风险防范，但又不愿意受公司的过多控制，处于矛盾之中。因此这种信息不对称习惯势力严重影响施工企业财务信息化的正常开展。

对于经济承包的分公司、项目部也会因招投标或施工过程的一些商务机密不愿意公司过多了解和参与，他们往往愿意实施技术、质量、安全的信息化管理，但不愿接受财务信息化的推行。

（三）施工企业财务信息化在认识上的不足

首先，施工企业的信息化虽然由一把手亲自主管，成立信息化中心，但是这样往往会造成误解，认为信息化是信息中心的事，在组织机构和资源配置上缺少财务人员，致使财务信息化工作浮于表面，得不到深入开展。再者，对财务信息化的工作内容之多、工作量之大、涉及面之广估计不足。财务信息化包括预算管理、成本管理、风险管理、财务管理、分包管理等等，在成本管理中又包括人工费、施工机械费和材料费，施工工地涉及的建筑材料种类繁多，并且需要预算员、材料员、施工员和财会人员等一起参与。因此，施工企业信息化有时往往能在技术、质量、安全和合同（进度）等方面取得较快进展，而在成本控制等财务信息化方面却困难重重。由于认识不足，在遇到困难时往往手足无措，财务信息化推行停滞不前。

（四）缺乏内部控制环境和会计电算化基础

由于长期以来施工企业管理的粗放性，企业内部控制不力，致使出现对财务报表、账目篡改输入，另外编写报表，修改程序代码，越权操作舞弊等财务管理混乱现象，致使财务信息的完整性、准确性和有效性大打折扣，财务信息化失去应有的效果，甚至带来误导、欺骗等负面影响。加之施工企业的会计电算化程度低下，部分施工企业只是停留在采用电脑记账，还未实施各项财务报表的自动汇总生成，更不要说成本分析、盈亏分析和预测、决策使用功能；也没有制定相应的会计电算化管理制度，致使职责不清、无章可循。因此施工企业在缺乏内部控制环境和会计电算化基础的情况下，却要推行财务信息化，往往事倍功半，不能正常有序开展。

（五）施工企业财务信息化在人力资源上的不足

人力资源不足是施工企业的通病，尤其是民营施工企业，有时连国家规定的安全员、质量员都严重缺乏，更不要说财务人员，且部分财务人员往往是来自分公司、项目经理的裙带关系，文化程度低。施工企业财务人员普遍缺乏会计专业知识，上机操作能力差，只能忙于应付日常财务工作，习惯于手工记账方法。因此，施工企业中既懂财务会计和财务管理，又了解工程施工过程且能熟练掌握电子计算机技术的“复合型”人才少之甚少，大部分财会人员需要长时间培训和继续深造才能满足财务信息化岗位的能力要求。人力资源的短缺是摆在施工企业财务信息化面前十分严重的问题。

（六）提供的信息化软件不能适用于施工企业的某些具体要求

施工企业普遍存在自营和经济承包，经济承包又分上交管理费的全数承包和上交管理费后的利润按比例分红的基数承包多种模式。生产经营模式的不同致使施工企业对预算管理、成本控制、工程计量款支付以及财务风险管理的要求和侧重点均不同。因此，实施财务信息化需要的基础数据收集、核对和财务信息化的流程也应该分别对待，而现有的信息化软件不能满足诸如此类的具体要求。实际上，现有的信息化软件只是提供许多财务信息化管理模块，但对这些模块如何根据实际情况上机操作缺乏切实可行的作业指导书，导致许多财务人员摸不着头绪，无从着手，对财务信息化工作产生厌恶和恐惧，致使财务信息化的工作效果和效率很不理想。

三、改进施工企业财务信息化工作的建议

（一）切实解决分公司、项目部的阻力和不利影响

施工企业有必要把财务信息化工作的目标和考核指标纳入到公司与分公司或项目部的经济承包合同或协议书中，既明确分公司、项目部对财务信息化必须承担的责任和具体工作，且确定公司在经济投入和人员配置上的扶持政策；另外制定财务信息化的保密制度和在管理模块中设定信息获取和共享的分级权限，解除分公司经理、项目经理的重重顾虑，从根本上解决分公司、项目部对财务信息化工作的阻力和信息不对称的不利影响。

（二）建立财务信息化工作的目标、计划、组织机构和考核制度

只有制定财务信息化的工作目标、计划，并把计划逐层分解落实到人，才能把握各阶段的工作重点和实际工作量，做到按需设岗、各岗位人员职责明确，确保对财务信息化工作的统一认识；建立以公司各级“一把手”亲自抓的财务信息化工作组织机构，确保项目财务信息化组织机构的完整和具体工作人员的到位，强有力保证财务信息化工作的正常开展；建立有效的考核监督机制保障财务信息化工作的持续性，并及时掌握财务信息化的进展情况，发现问题及时解决。

（三）加强施工企业内部控制及会计电算化的建设

加强施工企业内部控制，各级“一把手”以身作则，规范财务管理行为；加快会计电算化工作的建设，促使会计电算化从初级的电脑记账上升到预算管理、成本控制、风险预警和防范以及经济决策的新台阶，为财务信息化奠定一个良好的基础。建立软件硬件管理制度、保密制度、上机操作管理制度、档案管理制度、相关人员岗位责任制、考核办法等财务信息化专项制度，以保证财务信息化工作分工明确、职责到位、接口顺畅、规范有序地开展。

（四）加强财务信息化人才培育和财务人员的培训

在公司范围内，以财务人员为主，工程技术人员、计算机技术人员、经营人员等为辅，积极培养能够进行日常财务管理、财务风险预警与防范以及重大决策分析的财务信息化高级人才；加强对一线财会工作人员实施多种形式、多个阶段培训，重点抓好上机操作培训，确保财会人员及早接受、理解和适应财务信息化的要求。制定财务信息化的人才引进机制和奖励机制，做好财务信息化的人才储备，防止财务信息化人员流失，确保财务信息化工作正常开展。

（五）逐步改进财务信息化软件和完善财务信息化操作指导书

建立施工企业财务信息化软件开发、改进技术小组，根据施工企业特点和企业生产经营管理模式，组织对财务信息化软件满足自身企业要求的技术攻关，以提高财务信息化软件的适用性、有效性；加强信息化软件界面的提示和数据的自动归并、生成，减少人工输入的工作量，以提升软件的可操作性；编制并不断完善财务信息化的上机操作指导书，让每一个财会人员对财务信息化的上机操作都能较快地理解、接受和适应，切实提高财务信息化的基础工作质量和工作效率，为全面推行企业财务信息化奠定基础。

（六）抓好财务信息化的试点和全面推广工作

施工企业应根据企业信息化的总体实施方案，制定财务信息化的实施方案。根据实施方案的要求（目标、计划和验收要求）进行财务信息化试点工作。通过财务信息化的试点探索，对资金投入、计算机及软件配置、人员设置、财务管理模式等存在的问题加以解决；对内部控制制度和财务信息化管理制度加以完善；对财务信息化软件和上机操作指导书进行不断改进，并通过试点验收对财务信息化经验加以总结，为企业财务信息化的全面推广做好准备。在全面推广财务信息化工作阶段，要制定详细的分阶段实施计划，切实解决人机资源配置和资金投入，采取具体的针对性措施，做好财务信息化全面推广工作和新项目覆盖工作。

四、结语

施工企业财务信息化是一项十分艰巨的任务，能否较好地完成首先决定于分公司、项目部的理解、配合和支持，人力资源比计算机、信息交换机、软件及其维护等投入更为重要，财务信息化人员的紧缺是施工企业迫切需要解决的问题。会计电算化是财务信息化的基础，内部控制为施工企业财务信息化提供了重要环境，财务信息化软件必须有较强的适用性和可操作性；专项管理制度为施工企业财务信息化有序、规范地开展提供有力的保障，一个完善、实用的上机操作指导书可减轻财务信息化的繁重工作，加快财务信息化的进程。施工企业财务信息化应该分试点和全面推行两个阶段实施，在试点阶段通过不断摸索，确定适合企业自身的财务信息化模式，取得较为成熟的经验，再用于施工企业财务信息化的全面推广，可起到事半功倍的效果。

【参考文献】

［1］徐春阳.施工企业财务信息化的探索与实践［J］.施工企业管理，2004（5）.

［2］东贵涛.施工企业进一步推进财务管理信息化研究［J］.中国总会计师，2009（1）.