税务事务所内部管理制度范文第1篇

关键词：高校 内部控制 税务管理

一、高校税务管理涉税的内容

高校税务管理是指高校对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。

高校内部控制是指高校为有效履行公共受托责任，实现发展目标，实施学校业务运行的效果和效率、财务报告的可信性和对法律法规的遵从而应对风险的过程。

现阶段，高校主要涉及到的税种有个人所得税、企业所得税、增值税、房产税、契税、印花税等。个人所得税方面，国家税务总局曾经的《关于进一步加强对高收入者个人所得税征收管理的通知》和《个人所得税管理办法》中，明确将高校、电力等高收入行业以及列入个人高收入的大学教师作为个税征管的重要对象，并且对于比较特殊的年终一次性奖金的扣税标准、计税方法也作了明确规定，这就要求作为代扣代缴个人所得税纳税义务人的高校要切实履行好纳税人的义务，如实、准确、及时地进行个税的申缴。

企业所得税方面，《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税纳税义务人除了各类企业之外，还包括“有生产经营所得和其他所得的其他组织”，这里的其他组织是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的事业单位、社会团体等组织，其中高校就包括在内。对于高校而言，企业所得税的征缴还没有明确的、针对性的管理办法，大多数都是根据主管税务机关的通知而定，并且也只是套用企业的模式来申缴，与高校实际情况还存在一定偏差。

增值税方面，近年来，随着横向科研项目和科研经费的不断增加，尤其是在“营改增”政策全面实行之后，增值税的纳税管理越来越成为关注的重点，如何合理利用现有优惠政策将成为高校管控好增值税的一个重要措施。

另外，房产税、契税、印花税在高校的经济业务中也略有涉及，但还不是很突出，随着高校经济业务的不断拓展，在未来可能会成为高校税务管理的一个组成部分。

总之，随着高校综合改革不断深入、高校事业迅猛发展、规模不断扩大、经济活动越来越频繁，高校税务管理迎来了许多新情况、新问题，这就对高校税务管理提出了更多、更高、更新的要求，对高校税务管理加快建立和完善相应的内部控制制度显得尤为突出。

二、高校税务管理中存在的问题和风险

（一）高校税务管理意识淡薄

在新形势下，高校没有正确意识到税务管理的重要性，还滞留在以前的管理意识当中，认为高校除了个税便不用交税，也不涉税，更不会主动思索现行的税收政策。税务管理意识的淡薄使得对于相关涉税信息的关注度大大降低，从而导致了税法、税务知识的欠缺，继而使得纳税的敏感度大大降低，最后出现偷税漏税的情况。一旦查获证实，将面临巨额的补缴税款及罚款风险。

（二）高校财务人员的综合能力有待提高

随着国家财税体制改革的推进与深入，对于高校财务人员的业务处理能力、综合能力等各方面要求将不断提高。目前，大多数高校财务人员日常会计业务的处理能力都比较全面，但是在涉税业务方面有所欠缺。随着高校经济业务复杂化、多样化的发展，现行财务人员的综合能力将难以适应。如果高校财务人员的业务处理能力不合格，那将直接导致业务处理的不规范、不合理、甚至不合法，有可能给高校带来巨大的、甚至是不可挽回的损失。

（三）高校专门的税务管理岗位缺失

税务风险已经成为高校税务管理中无法避免的一个问题，随着依法治国政策的不断深入与完善，税务管理岗位的缺失会使得高校面临非常大的税务风险。税务管理岗位的缺失或不明确将直接导致税款管理制度的松散、管理职能的分散、管理效率的低下，将严重影响高校的基础职能的实行，严重阻碍高校制度化、法制化、规范化建设的进行。另外，现在大多数高校都是由财务部门代为管理税务工作。而事实上，财务部门的相关人员并不一定具备专业的税务管理知识，一旦税务机关下达相关的税务自查事项，可能会使得高校陷入比较被动的状态，甚至因此而承担税务处罚的风险。

（四）税务信息化交流平台的缺失

我国高校税务信息化建设受到许多主客观因素的影响，目前还处于一个非常低的水平。首先，高校对于税务信息化的认识不够到位。近年来，国家税务信息化建设虽然卓有成效，但高校领导对内部税务信息化建设一直不重视，忽视了或意识不到税务信息化在高校日常运作中的重要作用，对于税务信息化的内涵认识不够到位。其次，高校对于自身税务信息的管理不够到位。高校自身必然涉及到许多税务方面的工作事项，但是没有一个集成的储存或交流平台供需要的人来获取，这就造成了资源的闲置与浪费，变相地增加了获取相关资源信息的时间成本和人力成本。最后，税务信息化建设需要专门的信息化人才来建设和维护。信息化人才的缺失必然阻碍高校信息化建设的进程。

随着高校改革的深入与推进，高校涉税业务日益增加，税务管理内容日益复杂。税务信息化交流平台的缺失，将造成各部门之间信息的不对称，严重影响各职能部门之间工作的连续性和衔接性，将耗费大量的人力、物力在机械性、重复性的事务当中，可能导致整个学校工作效率的低下。

（五）高校税务管理制度不够健全

从高校目前的运行状况来看，大多数高校还没有建立起税务管理的相关制度，甚至都没有意识到建立税务管理制度的重要性，仅仅停留在被动接受的阶段。制度是执行的先决条件，没有制度作为引导，执行将会走上歧路。税务管理同样需要制度来加以保驾护航，制度的建立和完善有助于税务管理的实施，有助于工作的开展和执行。缺乏制度的约束，将严重影响高校各方面的发展，甚至可能会涉及相关税务事项的纠纷。脱离了制度的管控，一切的执行行为都将面临巨大的风险，给管理带来巨大的阻力和难度。就高校领用的增值税税票来说，还只是停留在领用、使用、核销的阶段，并没有比较详细、明确的管理制度来加以控制，没有形成一个良好的税务管理内部控制体系。

三、高校税务管理中存在风险的防控关键点

（一）加强税法政策宣传力度

高校应当充分利用各种场合宣传税法政策，也可以聘请税务部门的相关工作人员进学校开展面对面的税法政策宣讲活动，从税务主管部门的角度剖析各项税法政策。高校也可以通过门户网站、微博、微信等多种方式进行税法政策宣传，使教职工及时、全面地了解国家的各项税法政策。与此同时也让税务部门更加清晰地了解到高校的实际情况，从而在日常工作中得到税务部门的支持。

（二）加强财会人员队伍建设

随着高校经济业务的复杂化、多样化发展，高效财务工作的内容也日益多样化，高校财务人员在处理新情况、新问题时有可能会束手无策。面对这种情况，首先，财务部门可以要求相关的业务员和业务骨干去高水平的院校学习、深造，加快其相关业务处理能力的提高;其次，可以聘请有关的专家进行专业技能的培训，全面提升财务部门人员的知识储备和业务技能;最后，可以通过引进高素质人才的方式，为财会队伍添加新鲜血液，注入新的活力。

（三）设置专门的税务管理岗位

随着国家税法的日趋完善、日益健全，高校的税务管理工作也将日益繁重，高校有必要设置专门的税务管理岗位来满足新经济形势下的各种需求。高校的主要涉税事项有按月缴纳代扣代缴的个人所得税、填报增值税申报表及其附加税申报表、申报相关的营业税、按季度填报企业所得税申报表、年度企业所得税汇算清缴以及其他的一些临时性税务相关事项。面对越来越多的涉税事项，需要建立相对应的税务管理岗位来进行单独管理。只有设立了专门的税务管理岗位，才能对各种涉税事项做到完全统一的管理，才能保证各种涉税业务顺利、高效地完成。

（四）建立税务信息化交流平台和税务管理系统

在高校内部建立一个税务信息化交流平台，不仅可以实时共享各种税务信息，还可以集思广益，共同提升对国家税收政策的解读能力。高校的各个部门可以通过这个平台，及时交流相关信息，采集所需数据，高效、便捷地完成各种税务事项。另外，可以聘请对高校财务有研发经验的软件开发公司，研发相关税务处理系统，例如个税计税系统，这样可以使得本来繁琐、复杂的个税计算程序简单化、效率化，还可以有效地保证每一个人个税计算的准确性。

（五）加强税务管理、内部控制制度建设

制度是各项事业发展的保证，只有建立完善的税务管理、内部控制制度，才能让高校的管理更加规范化、高效化。不断加强和完善内部控制，从制度上规避或减小涉税业务的风险，不断地对内部的流程、制度进行合理的控制、调整，才能为税务事项的完成奠定基础，更好地做好税务管理工作，更好地服务好高校事业的发展。

根据财政部的《内部会计控制规范》中提到的不相容岗位相互分离的原则，在税务管理的过程中应当得到充分的运用和实施，通过制度的建立以及对各个环节的把控，形成一个有效的管理模式，如图1所示。例如，在税务发票的管理上，可以从两个方面加以控制和管理。一个是发票的进出库流程，如图2;一个是发票的使用流程，如图3。通过建立相应的管理制度、流程规范，明确各个环节的岗位分工，做到一事一管，一管一结，使得票据管理更加规范化、制度化、效率化。

例如，在个税的管理上，可以借助信息化的计税软件，合理分工，权责明确，通过对各个环节的监管，做到事前、事中、事后的全方位控制，如图4。并且还可以制定相应的检查制度，来完善和监督个税环节的合理性、合规性和准确性，最后通过汇总报告的形式，分析和总结个税管理中的各种情况，为决策者提供可供参考的准确数据。

四、结语

本文简要分析了高校税务管理中存在的一些问题和风险：高校税务管理意识淡薄;高校财务人员的综合能力有待提高;高校专门的税务管理岗位缺失;税务信息化交流平台的缺失;高校税务管理制度不够健全，并指出了相应的风险防控措施：加强税法政策宣传力度;加强财会人员队伍建设;设置专门的税务管理岗位;建立税务信息化交流平台和税务管理系统;加强税务管理、内部控制制度建设。因此，高校在完善税务管理的全过程当中，要坚持以税法为基石，积极沟通税务主管部门，加强税务管理人才的培养，通过现代化的信息网络系统来强化税务管理，不断完善管理制度、加强内部控制，全面提高高校的税务管理水平，为高校的健康、可持续发展打下基础。Z

参考文献：

[1]肖娜辉.高校内部税务管理存在的问题和对策[J].行政事业资产与财务，2014，（21）.

[2]武迎春，王杰敏.高校内部税务管理工作探析[J].价值工程，2011，（33）.

[3]赵国艳.税收筹划视野下的高校税务管理完善途径[J].行政事业资产与财务（下），2012，（2）.

[4]杨玉芳.高校企业所得税问题探讨[J].财务与金融，2011，（3）.

[5]陈力勃.新形势下对高校增值税和企业所得税问题的浅析[J].市场周刊・理论研究，2013，（11）.

税务事务所内部管理制度范文第2篇

李寿山

（清合寿山股份有限公司  山东省淄博市  255086）

 

摘要：随着社会经济的发展，税收已渗透到社会生产经营活动的各个方面，对企业的影响越来越重要。公众普遍认为房地产企业是涉税风险很高的行业，偷税漏税现象十分严重，并且房地产企业投资额巨大，涉及的税种多，税收在总投资额中所占的比例又很大，所以，房地产企业在建立一套完整的内控体系的同时建立一套适合本行业的税务内控体系将会起到十分重要的作用。本文结合房地产企业的行业和税务特点和内控体系中的涉税流程、风险控制点、审批权限等内容探索构建适合房地产企业的税务内控体系的意义和构建方法。

关键词：房地产企业 税务内控体系  构建意义和方法

内部控制是企业实现战略目标的一种手段，在企业内部管理监控体系中发挥着举足轻重的作用。为了切实保证内部控制制度的有效运行，更好的加强企业管理，最终提高企业的经济效益，每个企业都应该制定适合本企业的内部控制制度。对于大部分企业来说，企业内部控制已经不陌生，它已经成为企业防范风险舞弊的一面“防火墙”。但是作为企业内部控制制度一个重要组成部分的税务内控，却还没有得到应有的和足够的重视。随着我国税收环境的不断改善，国内大部分企业的整体税负在逐年下降，税负下降给企业带来实惠的同时也导致企业的税务稽查风险越来越高，这种外部税务环境的变化对企业税务内控水平提出了很高的要求，这就要求企业在加强内部控制的同时，更要提高防范税务风险的意识，把税务内控体系融入到企业整体内控体系中。

一、         税务内控的背景、定义和目标

税务内控已经逐步走入人们的视野，并越来越引起人们的关心和注意。作为企业内部控制一个重要组成部分的税务内控，业界对此还没有完全明确的定义，我国学者普遍认为税务内控是由企业董事会、管理当局和全体员工共同实施的，旨在保证企业实现“在防范税务风险的基础上，创造税务价值” 这一最终目标的一整套流程、规范等控制活动。由税务内控的定义可以看出，企业实施税务内控的最终目标有两大类：一是防范税务风险；二是创造税务价值。

二、         房地产企业构建税务内控体系的意义

近年来随着房地产业的快速发展，房地产企业已成为国民经济的一个重要支柱产业，房地产税收收入也随着房地产市场的快速发展逐年增长，成为国家税收收入的重要组成部分。在当今政府对房地产业宏观调控的影响下，政府部门(尤其是税务管理部门)对房地产企业的管理日趋严格。从2002年起，房地产企业一直被国家税务总局列为当年度税收专项检查对象，并且公众目前普遍认为房地产企业的偷漏税现象非常严重，这也同时说明了目前房地产企业涉税风险很高。

首先对于国家来说，从2006年开始，国家逐步加大了对房地产行业宏观调控的力度，比如限购令、银行加息等政策的出台，2011年密集出台的调控政策已经对整个房地产市场产生了较大的影响，限购城市成交量普遍同比下降，房价下调的趋势已从一线城市向二三线城市全面蔓延。但是整个房地产行业的税收收入在国家财政收入中还是占有很大的比重，因此建立有效的税务内控体系有利于引导房地产行业健康和谐的发展，对整个金融系统和国家经济的健康发展意义重大。

其次对于企业自身来说，企业内部控制制度是现代企业制度的重要组成部分，能够保证企业高效率地实现其经营目标。一方面成立税务管理部门进行税务内控管理可以使企业进行整体涉税事项布局，合理安排税务事项处置，并利用相关税收法律法规进行有效的纳税筹划，节约税收成本，实现企业税后收益最大化，创造税务价值。另一方面可以经得起税务机关的纳税检查避免税收处罚形成良好的企业形象和信用评价。另外企业税务内控机制紊乱会导致企业税务风险的产生。税务内控制度不健全或者涉税事项处理的不正确都可能产生重大的税务风险。企业能否进行有效的税务内控管理会直接影响税务机关对企业的风险评价，进而影响企业的经营管理。

三、         构建适合房地产企业税务内控体系的方法

为了尽可能的规避税务封风险，为企业创造更大的价值，房地产企业应该在深入学习和研究《企业内部控制基本规范》和《大企业税务风险管理指引（试行）》等文件的基础上，积极探索适合本企业的税务内控管理实践，现结合所学知识，提出几点房地产企业建立税务内控体系的方法。

（一）为了提高企业税务内控管理水平，应尽量在财务管理部门下设立专门的税务管理机构，目前一些大中型企业都在尝试设立专门的税务管理部门进行税务内控管理，即使有的企业没有能力设立专门的部门，也应设立专人专岗，专门来负责企业具体的税务管理工作，并明确税务管理人员的岗位职责。涉税岗位不仅仅指税务岗的人或者财务部门的人，还包括与公司税收联系紧密的其他人员，还应当有房地产公司领导层的支持。税务管理的职责包括：税务申报表的填制、管理发票、评估、处置和监督税务风险事项；收集并整理分析财政税收政策的最新变化，确定与房地产企业相关的有效涉税业务信息；对各业务部门进行税务指导，杜绝经营过程中的潜在税务风险；尽量参与公司投资、筹资税务管理评价，并能提出有效的税务评价意见。

（二）对各环节的风险管理流程进行控制

企业内部控制机制是属于预防性的控制机制，是企业防范风险的基础和前提。内部控制制度包括为保证企业正常运作、规避和化解风险等一系列必要的管理制度和措施，作为内部控制制度的一个重要组成部分，企业要进行税务内控管理，就必须建立科学的内部涉税事务管理组织与标准，加大对税务工作事前筹划和过程控制的力度，实现各个业务流程税务价值的最大化。房地产可以根据自身的情况，对各个涉税环节的风险点进行控制，即建立一套各税环节的风险控制流程，通过这些流程的有效运行，对涉税风险进行有效控制，最终达到防范涉税风险，创造税务价值。房地产企业主要涉及以下几个业务环节，开发建设环节主要涉及土地增值税；交易环节，即房地产企业的销售环节，涉及营业税、城市建设维护税、教育费附加、土地增值税、印花税和企业所得税等多个税种，是房地产企业涉税最多的环节；保有环节，即出租取得租金收入或以房地产入股联营分得利润，这个环节所涉及的主要有房产税、营业税、城市建设维护费、企业所得税等。

（三）建立健全企业内部风险汇报制度

风险汇报，包括汇报制度与汇报标准两个方面，主要作用是明确各级涉税人员的责任，提高房地产企业对涉税风险的反应速度。汇报制度以公司管理的高度， 明确重大涉税事项必须要向公司领导及时进行汇报。重大涉税事项的确定，很难一概而论，必须根据实际情况进行针对性的分析，一般而言税务检查、税收筹划、重大涉税合同、重大税收优惠政策的应用、税额超过万元以上的涉税风险等都属于必须汇报的事项。汇报标准决定各部门涉税人员如何进行汇报，是一个流程标准的问题，以便于汇报文本在不同部门、不同人员签字流转中的统一理解。比如，税管员在工作中发现问题及时汇报，并以标准化的内部文本进行签字流转，税务主管再与其他部门协商纠正重大那些不合理的处理方式。如果存在较大税务风险那么他应该向他的主管部门领导的主管领导进行沟通交涉，并向公司高层领导汇报。

(四)建立内部税务风险测评制度

建立风险测评制度，就是从房地产管理的角度对税务风险测评进行明确，并将其作为房地产企业日常管理的一部分。

一是要提高每个员工的风险控制责任感和敏感度。这一点可以通过加强培训来实现，尤其对涉税业务岗位、生产经营人员进行基本税务知识的培训，使其对涉税风险有全面认识和深刻理解，同时培养端正的风险效益观。

二是各涉税部门应当定期(每月或每季度)对本部门的业务进行涉税风险评估，对于存在的风险应当及时整改，消除风险，对于可预见的将要发生的风险可以合理规避，防患于未然。

三是税务风险测评制度要根据税收政策的变化，房地产内部管理体系的变化及时进行调整，另外即使设计了清晰的目标和措施，但是由于相关部门和人员的不理解，可能会导致责任人不能有效的执行，实施的效果将会大打折扣，所以，信息的交流和沟通对整个纳税风险管理工作来说是必不可少的一部分，房地产企业各部门、房地产企业和其他企业以及公司和税务机关之间都要加强信息交流和沟通，特别是要加强和税务机关的友好联系，同时对风险管理结果进行分析，并做好下一步的纳税风险预测。

四、         结论

以上是本人结合房地产公司的行业特点和涉税事项以及内控体系的流程提出的几点适合房地产企业税务内控体系构建的方法，希望对房地产企业构建完整、系统高效的税务内控体系和对房地产企业防范涉税风险能起到一定的积极作用。

参考文献：

1、方红星，王宏译.（美）COSO制定.企业风险管理——整合框架[M].东北财经大学出版社,2005.

2、郭伟、肖大勇.税务内控为企业筑牢“防火墙”[N].中国会计报,2008.

3、林凤羽.企业税收风险产生的原因及控制对策[J].金融经济,2007(16).

4、张红玫.论企业税收内控[J].现代商贸工业.,2010(2).

5、李建琼.企业税收风险管理机制研究[D].西南财经大学硕士论文,2007.

6、张舒.加强房地产企业税收征管的思考[J].财政监督,2007.

税务事务所内部管理制度范文第3篇

关键词:房地产企业税务 内控体系构建 意义和方法

内部控制是一个企业实现战略目标的一种手段，在企业内部管理监控体系中发挥着至关重要的作用。对于很多企业来说，企业内部控制已经很熟悉，它已经充当着企业防范风险舞弊的一面“防火墙”。但是在企业内部控制制度起着一个重要成分的税务内控，却还没有得到相应的重视。伴随着我国税收环境的不断改善，国内很多企业整体的税负在逐年的下降，税负的下降给企业带来诸多实惠的同时也导致了企业的税务稽查风险也越来越高。这种外部税务环境的变化对企业税务内控水平提出了相应的要求。要求企业在加强内部控制的同时，更要防范税务风险的意识，应将税务内部体系融入到企业整体内控体系中。

一、税务内控的背景、定义和目标

税务内控已经逐步走入人们的视野，并越来越引起人们的关心和注意。作为企业内部控制的一个重要组成部分的―税务内控，业界对此还没有明确的定义，我国学者普遍认为税务内控是由企业的董事会、管理当局和企业的全体员工共同实施的，旨在保证企业实现“在防范税务风险的基础上，创造税务价值”这一最终目标的一整套流程、规范等控制活动。从税务内控的定义中可以得出：企业实施税务内控的最终目标有两大类：一是防范税务风险；二是创造税务价值。

二、房地产企业构建税务内控体系的意义

近年来随着房地产业的快速发展，房地产企业已成为国民经济的一个重要支柱产业，房地产税收收入也随着房地产市场的快速发展逐年增长，成为国家税收收入的重要组成部分。在当今政府对房地产业的宏观调控影响下，政府部门（尤其是税务管理的部分）对房地产业的管理日渐严格。自2002年起，房地产企业一直被国家税务局列为当年度税收专项必检的对象。并且公众目前普遍认为房地产企业偷漏税现象特别的严重，这也说明了目前房地产企业涉税风险很高。

首先对于国家来说，从2006年开始，国家逐步加大了对房地产行业宏观调控的力度，比如限购令、银行加息等政策的出台，2011年密集出台的调控政策已经对整个房地产市场产生了较大的影响，限购城市成交量普遍同比下降，房价下调的趋势已从一线城市向二三线城市全面蔓延。但是整个房地产行业的税收收入在国家财政收入中还是占有很大的比重，因此建立有效的税务内控体系有利于引导房地产行业健康和谐的发展，对整个金融系统和国家经济的健康发展意义重大。

其次对于企业自身来说，企业内部控制制度是现代企业制度的重要组成部分，能够保证企业高效率地实现其经营目标。一方面成立税务管理部门进行税务内控管理可以使企业进行整体涉税事项布局，合理安排税务事项处置，并利用相关税收法律法规进行有效的纳税筹划，节约税收成本，实现企业税后收益最大化，创造税务价值。另一方面可以经得起税务机关的纳税检查、避免税收处罚、形成良好的企业形象和信用评价。另外企业税务内控机制紊乱会导致企业税务风险的产生。税务内控制度不健全或者涉税事项处理的不正确都可能产生重大的税务风险。企业能否进行有效的税务内控管理会直接影响税务机关对企业的纳税风险评估、检查，进而影响企业正常生产经营。

三、构建适合房地产企业税务内控体系的方法

为了尽可能的规避税务风险，为企业创造更大的价值，房地产企业应该在深入学习和研究《企业内部控制基本规范》和《大企业税务风险管理指引（试行）》等文件的基础上，积极探索适合本企业的税务内控管理实践，现结合所学知识，提出几点房地产企业建立税务内控体系的方法。

(一)为了提高企业税务内控管理水平

应在财务管理部门下设立专门的税务管理部门，即使没有能力设立专门的部门，也应设立专人专岗来负责企业具体的税务管理工作，并明确税务管理人员的岗位职责。涉税岗位不单单指税务申报的人员或者财务人员，还包括与公司税收紧密联系的其他部分人员（如业务、采购部门）还应当有房地产公司领导层的支持。税务管理的职责包括：税务申报数据核算、填制申报，发票使用管理情况，税务风险事项分析、评估、处置和监督；收集并整理分析财政税收政策的最新变化，确定与房地产企业相关的有效涉税业务信息；对各业务部门进行一定的税务指导，杜绝经营过程中潜在的税务风险；积极参与公司投资、筹资等方面税务管理讨论，并能提出有效的税务评价意见。

(二)对各环节的风险管理流程进行控制

企业内部控制机制是一种防范性的控制机制，是企业防范风险的基础，也是企业防范风险的前提。内部控制制度包括为企业保证企业正常运作、规避和化解风险等一系列的相应的管理制度和措施。作为内部控制制度的一个重要组成部分，企业要进行税务内控管理，就必须要建立科学的内部涉税事物管理组织。还要加大税务工作事前筹划过程的控制力度。实现每个企业流程税务价值的最优化。房地产企业可以根据自身的实际情况，对各个涉税环节的风险点进行评估、控制，建立一套完整的风险控制体系，通过这些体系的有效运行，对涉税风险进行有效控制，最终达到控制涉税风险，创造税务价值。房地产企业主要涉及以下几个业务环节，开发建设环节主要涉及土地增值税；交易环节，即房地产企业的销售环节，涉及营业税、城市建设维护税、教育费附加、土地增值税、印花税和企业所得税等多个税种，是房地产企业涉税最多的环节；保有环节，即出租取得租金收入或以房地产入股联营分得利润，这个环节所涉及的主要有房产税、营业税、城市建设维护费、企业所得税等。

(三)建立健全企业内部风险汇报制度

风险汇报，是包括汇报制度和汇报标准这两个方面。它的主要作用是在于能明确各级涉税人员的责任，提高房地产企业对涉税风险的反应速度。汇报制度，涉税内控人员要以公司管理者的角度，分析公司税务情况。一些重大的涉税事项的确定，是很难一概而论的。必须要根据实际的情况进行有针对性的分析。一般而言税务的检查、筹划、重大涉税合同、重大税收优惠政策的应用，税额超过万元以上的涉税风险等都属于必须的汇报事项。汇报的标准决定了各部门涉税人员如何进行汇报，是一个流程标准的问题。方便于汇报文本在不同的部门、不同的人员签字流转中能得到统一理解。譬如，税管人员在工作中发现问题一定要及时汇报，并且已标准化的内部文本进行签字流转。税务主管再与其他部门人员协商纠正那些不合理的处理方式。如果存在较大税务风险，那么他应该向他的主管部门领导进行沟通交涉，并向公司高层领导进行汇报。

(四)建立内部税务风险测评制度

所谓建立风险测评制度，就是从房地产管理的角度对税务风险测评进行明确的制度。并将其作为房地产企业日常管理的一部分。

一是要提高每个员工的风险控制责任感和敏感度。这一点可以通过加强培训来实现，尤其对涉税业务岗位、生产经营人员进行基本税务知识的培训，使其对涉税风险有全面认识和深刻理解，同时培养端正的风险效益观。

二是各涉税部门应当定期(每月或每季度)对本部门的业务进行涉税风险评估，对于存在的风险应当及时整改，消除风险，对于可预见的将要发生的风险可以合理规避，防患于未然。

三是税务风险测评制度要根据税收政策的变化，房地产内部管理体系的变化及时进行调整，另外即使设计了清晰的目标和措施，但是由于相关部门和人员的不理解，可能会导致责任人不能有效的执行，实施的效果将会大打折扣，所以，信息的交流和沟通对整个纳税风险管理工作来说是必不可少的一部分，房地产企业各部门、房地产企业和其他企业以及公司和税务机关之间都要加强信息交流和沟通，特别是要加强和税务机关的友好联系，同时对风险管理结果进行分析，并做好下一步的纳税风险预测。

四、结束语

以上是本人结合房地产公司的行业特点和涉税事项以及内控体系的流程提出的几点适合房地产企业税务内控体系构建的方法，希望对房地产企业构建完整、系统高效的税务内控体系和对房地产企业防范涉税风险能起到一定的积极作用。

参考文献：

[1]方红星,王宏译.（美）COSO制定.企业风险管理――整合框架[M].东北财经大学出版社,2005

[2]郭伟,肖大勇.税务内控为企业筑牢“防火墙”[N].中国会计报,2008

[3]林凤羽.企业税收风险产生的原因及控制对策[J].金融经济,2007(16)

[4]张红玫.论企业税收内控[J].现代商贸工业.,2010(2)

[5]李建琼.企业税收风险管理机制研究[D].西南财经大学硕士论文,2007

[6]张舒.加强房地产企业税收征管的思考[J].财政监督,2007

税务事务所内部管理制度范文第4篇

近年来，我局干部深入学习贯彻“三个代表”重要思想和党的十六大精神，树立和落实科学发展观，把握新时期税收工作的指导思想，更新管理理念，夯实管理基础，推行行政效能管理，在科学化、精细化管理上下功夫，全面提高地税征管的质量和效率。尽管分局面临任务重、税源紧，减收因素明显增多等前所未有的困难与挑战，但立足工作实际，采取有效措施，正努力完成全年收入任务。我们深切地体会到，只要树立一个理念，采取多项措施，朝着一个目标，大力推行行政效能管理，就能显著地提升地税管理水平，使各项工作呈现出“勤、新、实、快、好”的良好局面。分局在推行行政效能管理方面作了很多有益的探讨，现分述如下。牵动全局贯穿始终——行政效能管理的理念管理是一个单位乃至一个地域牵动全局、贯穿始终的大事，它可以把具有某种联系的因素构成一个有机的整体，将它们组织起来为实现一个共同的发展目标而协调的运动。而这种协调和运动往往是随着一系列指令、规章、制度乃至法律的形成而形成的。管理规范，制度健全，效能发挥，则环境整洁，秩序井然，举止文明，效率大增。没有严格的管理，就不会有工作上的高效率和高效能，也不会有人员的高素质。同样道理，涵盖地税工作各方面的科学规范的管理制度，包括行政法制管理、信息化建设管理、行政事务管理等制度，并依法行政，依法监督，努力提高税干整体素质，营造一个严格的科学的管理环境，形成一个行为规范，运转协调，廉洁高效的地税工作体系，就会使管理水平、整体效能明显提高，纳税服务逐步融入到行政行为的各个环节，为纳税人提供方便、快捷、准确的纳税服务指南，构建公开的纳税服务体系。但是，我们也清醒地看到，经过近年来的努力，纳税服务作为新征管模式的基础性工作虽取得了一定的成效，但在前一个阶段，分局就如何做好新时期税收征管工作、优化纳税服务，推进税收管理，加强信息化建设以及强化内部行政管理，努力提高行政效能方面仍然存在不少差距。特别是当前管理理念正在从人治型向法制型转变，应对税收工作发展中出现的新情况、新问题，靠过去老一套的办法已经很不适应了。而我们少数干部还没有足够的思想准备，还没有意识到危机在前，转瞬即到。表现在工作上就是不注意学习，不注意知识储备和知识更新；在征管中不注意摸索规律，凭老经验应付，创新的欲望和要求还不够强烈。另外，纳税服务作为行政行为的重要组成部分并未得到根本落实，现代的科学管理思想和理念没有应用到税收征管工作中。与纳税服务相适应的岗位职责、工作流程、工作标准、责任追究、质量管理、监督控制等未与纳税服务岗位挂钩，形成有机的整体。纳税服务的内容、标准和方式也没有规范，征管规范化水平还比较低，优化服务也是口号化，抽象化，不具体，不明确，没建立起纳税服务质量评价指标体系。纳税服务信息化程度低，没有切实解决纳税服务手段的问题等。由于没有建立起集纳税申报、催报催缴、法规公告、政策咨询、问题解答、信息查询、服务投诉等信息平台，没有建立起对现有征管信息系统数据加工、分析、再应用的管理制度多元化，纳税申报范围小、层次低，应用现代信息技术的观念在数据管理理念还没有真正树立，以至税收征管业务还不够规范，存在着不同程度的随意征管行为。而有关行政效率、服务质量、工作作风等行政效率的投诉和处理等也相对滞后。对于过去十年取得的成就，我们深感自豪，正因为大家认清了形势，明确的任务，全体干部职工切实增强了加快发展的责任感和使命感，按照科学发展观的要求，对存在的问题有了足够的清醒的认识，从而自我加压，推行行政效能管理，去实现地税事业更快更好的发展。采取措施注重服务——行政效能管理的手段今年是省局确定的“规范管理年”，分局上下统一思想认识，集中精力时间，采取过硬措施，抓好“规范管理年”活动，推动分局地税工作向科学化、制度化和规范化轨道发展。行政管理是管理工作中不可或缺的部分，也是今年省局“规范管理年”活动的一项重要内容，为抓好行政管理，分局采取的措施围绕“服务”二字做文章，以落实加强征管，依法治税，从严治队的工作方针。内容包括：——健全执法机制。首先是要加强对《行政许可法》的学习、宣传和培训。行政许可法是市场经济健康发展所必需的，市场经济需要政府的组织和推动，要求政府和行政部门转变职能，立足发展、营造环境、创新进取、勤政为民、廉洁高效、公正透明、依法诚信、完善长效机制，提高服务水平，实现对经济的直接管理到间接管理，由具体管理到宏观管理，从行政隶属管理到依法职能管理的转变。因此，要进一步健全行政许可法，以保障市场经济秩序的有条不紊。行政许可法以构建民主、廉洁、高效的法制化政府为目标，克服滥用行政权力的弊端。为依法行政，我们一是健全税收征管制度。将税收从登记管理、纳税入库到税收稽查全过程均纳入各项制度管理之中，按要求操作，按制度办事，减少人为因素和执法的随意性，从细节上严加防范，降低税收执法风险。二是严格执法。地税机关的一切税收征管行为均严格依照法律、法规办事，一切涉税行政行为均要有法律依据。在执法过程中要做到事实清楚、证据确凿、主体合法、手续完备、程序到位、引用法律准确，严把执法关，提高执法质量。三是开展执法责任追究。一切执法行为要合法有效，否则，对无效的行政行为要承担法律责任。每个税务人员均要有高度的责任感，依法行政，正确执法，热情服务，力求公正无误。对执法过错实行责任追究，有错必究，究错必严。——增强服务功能。税收工作的一项重要职能是为经济发展服务，这就是努力收好税，壮大地方税收规模，努力执行好税收政策，这是大的服务。另一方面要优化纳税服务，把纳税人摆在税收工作的中心位置，为纳税人提供文明、周到、高效的服务。针对有的人不太关心纳税人的合理要求，存在高人一等的思想，我们把纳税服务逐步融入到行政行为的各个环节。税收工作者真正转换角色定位，由“执法 管理”的强势角色向“平等 服务”的平等角色转变。始终把纳税人的情绪作为第一信号，把纳税人的满意度作为第一标准，把纳税人的利益放在第一位置，把纳税人的需求作为第一追求，把服务理念融入税收 工作的过程之中，加大软、硬件建设力度，形成诚信纳税氛围。为突出税收服务的效率，力求高效快捷，分局办税服务厅集中税务登记、表票供应、纳税申报、咨询宣传等涉税事宜，在办税服务上有“八公开”，限时服务及首问责任制，大力提升税收征管和内部管理规范化、精细化、效能化服务水平，分局努力做到：一是完善征管稽查。应用征管软件，强化管理，优化服务、建立科学使用的指标体系和评估模式，全面掌握纳税人的生产经营、财务核算状况，堵塞管理漏洞，改进完善稽查工作规程和检查管理手段，加大案件执行力度。二是改进管理手段。巩固完善提高纳税申报，实行纳税一窗式管理，按时完成一窗一人一机的管理模式，提高管理质量和水平。监督管理由征管向管理服务型转变，稽查由数量收入型向质量效益型转变；信息化建设由简单操作型向管理决策型转变，干部人事工作由日常事务型向整体人才型转变。三是密切加强协作。做好地税工作，光靠分局自身还不行，还需要方方面面的支持，需要工商、银行、海关、公检法等部门的支持，需要新闻媒体的支持，特别需要区党委、政府的支持。与各部门协作作为行政职能，重点抓好信息数据交换工作，及时交换纳税人户籍信息、相关税种收入数据等，实现信息共享，形成工作合力。——提升工作效能。以提升行政能力为前提，严格管理为基础，完善监督为手段，在征管查、信息化建设方面建立运行机制、管理机制、监督机制，并抓好落实。对于行政管理，分局党组针对实际制定和修订了14项制度，包括经费管理、车辆管理、办公用品管理、招待制度、集体采购制度、固定资产管理办法等，使分局行政事务的管理有了依据。并将工作任务分科、室、所将全年任务细化为具体的工作目标，具体的工作思路，具体工作措施；目标分解到岗位，界定到个人，落实到实处。认真执行税收执法责任制，行政管理责任制，督查考评考核奖励等。由于分局内部管理制度化、规范化、人性化，激发了工作热情，增强了工作活力，提高了办事效率。——发掘干部潜能。前段，税务行政管理工作有些滞后，吃大锅饭、铁饭碗、铁工资、铁交椅问题，使部分干部感受不到工作竞争压力，行政效率低下，为此，按照精简、统一、效能的原则，依照决策、执行、监督相协调的要求，理顺部门组织，合理设置机构，全面推行政务公开，建立高效运转的政务服务体系；并激活内部管理机制，提高工作效率，保证优秀人才脱颖而出。分局首先着重抓好工作作风、工作责任心等方面的制度建设，从完善用人机制、合理配置人力资源上下功夫，通过学习培训来提高干部队伍的素质，明确了抓队伍管理方面的思路，对一些管理环节建立了8项制度。比如“六好科所评比制度”，“六好”的内容，就包括队伍建设、规范管理、信息技术实力、执法服务、完成任务、廉政勤政等；“队伍建设”的内容，又包括规范服务管理，信息技术运用，执法服务，完成任务，廉政勤政形象好。对于这8项制度的落实，经过召开行政民主生活会，听取广大干部职工的心声，经过归纳整理为117条。通过抓紧队伍管理，使全分局系统干部的管理意识、管理水平、管理效能得到明显提高。涵盖地税工作各方面的符合实际的长效机制及科学管理制度，服务优良的地税干部队伍，形成一个行为规范，运转协调，廉洁高效的地税工作体系。——督查强化调控。再严格的制度如果没有贯彻执行也只是一纸空文，达不到管理的效果。税收执法监督是促进税收规范执法不可缺少的条件，是防范税收执法风险的重要途径，外部监督和内部督查要坚持双管齐下，多头防范，外部监督主要是畅通监督渠道，加强对税务机关贯彻执行国家法规的情况检查，调查或评议，加强对税收执法权和行政管理权的社会调查、审计、制约、监督和督导，出现问题及时纠正和整改。创新监督渠道，优化监督手段，增强监督效果，铺就绿色通道。使税务机关改进税法行政执法活动，提高行政效率，规范执法行为，提高执法水平。加强内部监督，构筑严密的内部执法防线，完善监督机制，设立内部监督机构，赋予相应的监督权力，做到监督内容清楚，目的明确，建立健全内部监督制度，加大税收执法公开力度，全面实施税收阳光工程。为抓好各项制度的落实和考核，达到行政效能的均衡发挥，分局建立督促考核体系，成立以副局长为组长，各职能科室负责人为成员的“规范管理工作督促检查活动小组”，对分局各科、所督查各项规章制度的贯彻执行情况。督查表明，通过各项规章制度的建立和实施，分局工作逐步走上了以制度管人，按制度办事的良性轨道。各科、所和干部的工作都讲原则依程序，增强了计划性，减少了随意性。在落实制度方面改变了以往工作中“失之于松，失之于软，失之于散”的状况，各项工作有条不紊地进行。分局督查小组还下达“督查通报”与“整改通知”，如8月23日，分别下达到天顶所、望岳所、望城坡所、岳麓所、银盆岭所的整改通知书都收到了良好的效果。内提素质外树形象——行政效能管理的目标推行行政效能管理的 重要目标之一是内提素质，外树形象，提升地税管理水平。事业成败关键在人。分局公共服务的效率和质量取决于税务干部的政治素质和业务素质。可借鉴企业的做法，对业务类税干实行持证上岗，对政务类税干加大民主选举力度，对确实难以胜任工作者实行下岗分流，从总体上提高税务队伍的素质。要全面加强税务队伍建设，培养职业道德、责任意识、敬业精神，全面提高税干的业务能力和服务本领。依法治税，依法行政的理念要渗透到税法执法工作之中，税收执法水平的高低，关系到税务部门的形象。我们要从维护国家税法权威，及时足额组织财政收入、公平税收负担，维护市场经济秩序的要求出发，树立税务部门的形象。要坚决维护国家税法的统一性、权威性和严肃性，解决执法不严，税收征管秩序较乱的问题。这主要表现是一些基层税务机关的税收征收管理比较松驰，对纳税人的违章行为没有采取税法所规定的措施，纳税申报率、税款入库率比较低。这种状况会严重损害税收征收秩序和税法的严肃性，导致税收流失，任其发展下去会影响税务队伍形象。因此，在行政管理上，要采取有力措施规范税收征管秩序。税收干部要树立正确的政绩观和科学的发展观，制定科学合理的税收计划，使税收计划与经济发展速度以及经济税源的变化相适应，也不能一味地追求高速度、高增长比例，以严格防止为了完成任务而不严格依法纳税的倾向，做到各项税收应收尽收。要严肃税收执法程序。程序是对权力的制约，是法律公平正义的保证。做到程序正义，才能确保实体正义，才有可能防止发生的对征税权力的滥用，才能保障纳税人的合法权益不受侵害。这就要求加强对税务执法人员的法制培训，提高依法行政的水平，确保执法程序到位，实现税收执法的公平与正义。要全面建设服务型的税务机关，坚持为企业提供规范、诚信、文明、高效的纳税服务。在创新服务模式上，要着眼于方便纳税人，讲求公开、公平、效率、拓展服务方式，构筑深层次、立体式、多元化的纳税服务新体系。要在完成“一站式”服务的基础上，拓展提醒式服务、分类式服务、沟通式服务、移动式服务和评估式服务等特色服务。坚持“科技加管理”的方针，把纳税服务与现代技术结合起来，推行“微机控税”和电子税控装置，提高税收征管和纳税服务的科技含量，减少执法弹性，规范执法行为。税务机关还应高度重视新闻舆论的功能，因为新闻舆论对人们的社会生活越来越具有重要的影响力。新闻舆论在深入宣传税法，整顿税收秩序等方面作用很大，一是有导向性；二是可进行监督，运用媒体广泛性、多样性和权威性，及进揭露和鞭挞偷逃税款的现象，弘扬正气，遏制邪气，强化管理的功能，发挥教育的功能，也有助于通过社会舆论的监督，发挥税收职能，树立税务部门的良好形象。与此同时，机关内部需要培养一种与之相适应的机关文化。分局开展了“构筑终身教育体系”及“建设学习型机关，锻炼高素质队伍”、“民主评议行风”等活动，设立起宣传板报、形象宣传墙、《岳麓地税》（内部刊物）等宣传阵地，这些活动的开展，使服务型建设有广泛的群众基础，这些都有助于推行行政效能管理，提升地税管理水平。

税务事务所内部管理制度范文第5篇

20__年人事处党支部工作以党的十七大精神和科学发展观为指导，认真贯彻落实全省税务工作会议精神，进一步加强领导班子建设、队伍建设、基层建设，抓好事业单位机构改革和干部人事制度改革工作，团结协作，开拓创新，推进全省税务系统人事教育工作上新台阶。

一、加强和完善各级领导班子和领导干部管理

1、强化政治思想教育工作，提升领导干部执政能力。根据省委组织部《关于县处级以上领导干部学习贯彻党的十七大精神集中轮训的实施意见》，组织对全省处级领导干部进行学习贯彻党的十七大精神集中轮训。通过学习培训，进一步统一思想，充分认识学习贯彻十七大精神的重大意义，深刻领会十七大报告精神实质和丰富内涵，使党的十七大精神真正落实到我省税务的各项工作中，更好地服务海西经济区建设。从而加强领导班子干部队伍建设，强化政治思想教育工作，提升领导干部执政能力，推动税务工作的上新台阶。

2、加强对全省税务系统非领导职务干部的管理。针对体制和机构改革后，全省税务系统领导职务改任非领导职务干部人数不断增加的实际，就如何加强对非领导职务干部的管理，发挥其应有的积极性和作用，组织专题调研，并提出指导意见。

3、加强税务所所长、指导员队伍建设。一要统一明确税务所内部职能分工，进一步明确税务所所长、指导员岗位职责，定岗定责，优化组合，形成整体工作合力，努力提高税务所整体工作水平。二要加强税务所所长、指导员的学习、培训和实践锻炼，切实提高税务所所长、指导员履行岗位职责、应对处理复杂问题和承担急难险重任务的能力。三要实行目标管理责任制，结合绩效考评和税务所所长述职述廉工作，加强对税务所所长、指导员的考核和监督。

二、开展干部人事制度改革，加强干部队伍建设

1、建立人才队伍建设机制。认真贯彻全国税务系统基层建设和人才工作会议精神，广泛征求意见，制订下发《20__-20__年全省税务系统人才队伍建设规划》，明确全系统人才资源开发的目标、任务和要求，并组织实施。

2、加大干部交流锻炼的力度。创新干部挂职锻炼的方式，将选派干部挂职锻炼与更新知识培训相结合，继续选派部分年轻优秀领导干部，到有关省（市）高等院校及税务局进行培训和挂职锻炼。在进行法律法规和专业知识培训的同时，学习兄弟省（市）税务系统的先进工作经验，加快对各级税务局领导干部尤其是年轻干部的培养。

3、开展干部人事制度改革。进一步探索创新干部人事制度改革的措施，制定和完善加强领导班子建设、干部队伍建设及人事管理的相关制度和规定，建立公务员登记管理的相关制度，依法依规，履行程序，认真组织和指导全系统及时做好新录用公务员的登记工作，逐步建立和加强干部人事规范化管理的有效工作机制。

4、加强税务征收队伍建设。按照机构编制和实际工作需要，调整和落实税务征收机构人员，优化结构，定编定岗，规范管理。

三、推行分类达标考评制，全面提升税务所规范化水平

1、建立分级分类的税务所规范达标考核评价制度。按照“规范达标示范税务所”和“规范达标税务所”两个类别划分考核标准，制订考评实施细则，增强税务所规范达标活动的针对性和实效性。力争到20__年底全省税务所达到“规范达标税务所”标准，其中80个税务所达到“规范达标示范税务所”标准。

2、深化基层税务所规范化建设。以200个税务所建设为契机，全面推进“规范达标税务所”创建工作，进一步统一税务所形象、标识和制度，全面提升税务所规范化水平。

3、建立和健全基层工作联系点制度。组织开展基层建设专题调研和县（市、区）税务局机关驻所指导制、流动税务所等机制创新试点的调研工作；继续完善各级税务局领导干部和机关处（科、股）室联系基层制度，明确职责，以点带面，推动工作。

四、强化干部教育培训，大力开展大规模培训干部工作

1、指导和组织全系统开展大规模培训干部工作，进一步创新培训的内容和形式，提高培训质量。一是开展自主择学活动，组织全员培训。在大规模培训干部的基本培训内容范围内，确定相应门类的课程提供干部自主学习，年终进行全员考核测评。二是建立税务网校，开展干部在线培训。积极发挥税务信息化技术和网络的作用，开发干部教育培训软件，构建网络教育平台，开展干部远程教育培训，建立全省税务系统干部教育培训网络。

2、依托高校培训资源，积极培养“三类人才”。在全系统选送高层次骨干20名，到高等院校进修培训。发挥省税务干校的培训资源，组织对各级税务局领导干部和基层执法骨干进行理论和业务的集中脱产轮训，积极利用社会培训资源培养税务队伍的领导人才、基层专业人才。