单位财务审批制度
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单位财务审批制度范文第1篇
内部控制是保证单位业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止纠正错误和舞弊，保证会计资料真实、合法、完整的政策和程序。其贯穿于单位经济活动的各个方面，只要存在经济行为，就需有相应的内部控制。建立内部控制制度，就是在单位内部的职责分工、责任制度、财务会计制度和财产物资管理制度等有关管理制度中，都应具体体现内部控制的要求。财务收支审批制度作为内部控制程序的重要组成部分，其设计得是否科学、完善，对单位的财务管理影响重大。
一、制定财务收支审批制度的必要性
内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。如企业单位的人力资源管理。内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。如由非出纳人员每月编制银行存款调节表。财务收支审批制度是内部会计控制制度的具体规定，其基本目的在于：通过这种控制，可提高现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。保证组织机构经济活动的正常运转，保护资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算的正确性与可靠性，推动与考核单位各项方针、政策的贯彻执行，提高经营管理水平。
二、财务收支审批制度设计的原则
1、全面控制和重点控制相结合的原则。一方面，单位必须对所有的财务收支进行全面控制。所谓全面是指三个方面，一是全过程的控制，不仅包括经济活动各个环节中涉及支出类业务的审批，还包括如销售单、供货合同等收入类业务的审批；二是全员的控制，包括单位领导在内的所有职工；三是全要素的控制，包括办公费、投资、差旅费、业务招待费等所有费用项目。另一方面，在全面控制的基础上，对诸如基建投资、兼并等重要的财务收支项目，应实施重点控制，严格审批。
2、事前审批和事后审批相结合的原则。审批制度作为控制财务收支的一种重要途径，不仅包括事后的审批控制，还应该包括事前的预算审批。特别是对于一些发生金额较大或者重要的财务支出，必须进行事前预算。
3、不相容职责划分原则。财务收支审批制度作为内部会计监督制度的重要内容，必须遵循不相容职务必须分离的原则。这也是内部控制制度的基本要求。《会计法》明确规定，“记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约”。对一些小型单位因为职工人数少，绝对的职责划分困难很多。但是应通过更严密的监督和复核，以弥补划分的不足。
4、科学性和实用性相结合的原则。一方面应坚持科学性原则，尽量做到理论上的完善性；另一方面，应该从本单位的实际出发，使制定的审批制度尽量切实可行。如果重视科学性而忽视实用性，设计的制度只能作为“花瓶”而不具有可操作性，或者不符合成本效益原则。相反，如果重视实用性而忽视科学性，设计的制度虽然简单易行但却“漏洞百出”，同样达不到内部控制的目的。
三、财务收支审批制度设计的内容
依据内部控制的原则，财务收支审批制度设计中应该包括以下内容：
1、财务收支审批人员和审批权限。明确审批人及对业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当根据授权规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；在确定审批人员和审批权限时，必须坚持可控性原则，即审批人员必须能够对其审批权限内的经济业务具有控制权。只有这样，才能保证审批人员能够正确审批财务收支的真实性、合法性和合理性，提高审批质量。
2、财务收支审批程序。单位发生的各项财务收支，应该按照规定的程序进行审批和批准。在实际工作中，许多单位一般先由经办人员在取得或填制的原始凭证上签字，然后再据以向规定的审批人员审批，审批通过后交会计部门审核入帐或报帐。这种审批模式有许多不足之处。因为在一般情况下，审批人员的职位高于会计人员，先审批后审核，即使会计人员发现疑问已是“既成事实”，会计人员往往不会或不敢有异议，这显然不利于发挥会计的审核监督作用。因此，在设计审批程序时，如果审批人员的职位高于审核人员，应实行先审核、后审批的程序。
3、财务收支审批内容。财务收支审批的内容主要是财务收支的真实性、合法性和合理性。具体包括：（1）财务收支是否符合财务计划或合同规定；（2）财务收支是否符合《会计法》、有关法规和内部会计管理制度；（3）财务收支的内容和数据是否真实；（4）财务收支是否符合效益性原则；（5）财务收支的原始凭证是否符合国家统一会计制度规定等等。
4、财务收支审批人员的责任。财务收支审批制度必须坚持权责对等原则。在审批制度中，必须规定审批人员应该承担的义务和责任。具体包括：审批人员应该定期向授权领导或职工代表汇报其审批情况；审批人员失职应该承担的责任等。
四、财务收支审批制度的基本模式
1、“一支笔”审批模式。这是指一切财务收支全部由单位负责人或其授权人员（总会计师或主管会计工作的副职）一人审批。符合《会计法》中“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的的真实性、完整性负责”的原则。其优点在于能够克服多头审批造成的监督失控或审批标准掌握不一等问题。但是，其缺点则是不符合内部控制的基本要求，容易导致腐败。特别是有些单位负责人把“一支笔”审批错误的认为是一个人说了算，更是难有约束。再加之单位负责人的主要精力集中在经营管理上，对各项财务收支也不可能事无巨细地进行审批。这种审批模式应当予以改革和完善。应加强民主理财建设，对于大型投资应经过领导集体会商，涉及职工利益事项应通过职代会表决等。
2、分级审批模式。这种审批模式根据业务范围和金额大小，分级确定审批人员。单位领导副职（分管领导）或职能部门负责人在其主管业务范围和一定金额范围内具有审批权，但对于重要的财务收支或金额较大的财务收支，必须由单位负责人审批。金额巨大的财务收支，甚至需要通过单位领导集体审批。这种审批制度的优点在于避免了权力的过分集中，有利于形成对审批人员的约束和牵制；并且，由于审批人员一般是职能部门负责人或单位分管领导，他们对审批范围内的财务收支比较了解，可以提高审批质量。
单位财务审批制度范文第2篇
关键词：企业；内部控制；设计
企业内部控制的设计是依据内部控制的内容明确关键控制点，围绕关键控制点设计内部控制制度。
一、货币资金内部控制
此关键控制点包括货币资金收支与保管，授权审批，不相容职位分离。
1.不相容职位分离。出纳不可兼稽核和管理会计档案以及相关账目记录等工作；财务专用章要有专人管理，个人名章一定要由本人抑或其授权者保管；依照规定要求有关领导签字抑或盖章的经济事务，一定要严格执行签字抑或盖章手续；单位不可以一名职员受理货币资金整个业务；单位经办货币资金业务者，应结合具体情况实行职位更换。
2.授权审批制度。单位要对货币资金业务构建严瑾的授权审批制度，确立审批者对货币资金业务的授权批复模式、权限以及相关控制举措，规定经办者经办货币资金业务的职责空间与工作规则；审批者要结合货币资金授权审批制度的要求，在授权空间内实施审批，不可超出审批权限；经办者要在职责空间内，依据审批者的审批意见经办货币资金业务。
3.控制程序。单位相关机构抑或个人需款时，要提前同审批领导提出货币资金支付申请，标注款项用途、数额、支付办法等，同时附具合法经济合同抑或有关证明；审批者结合其职责权限程序对支付申请实施批复；复核者要对批复后的货币资金支付申请实施复核，复核货币资金支付申请的批复空间、权限、程序可否正确，手续与相关证明可否齐全，金额数可否准确，支付模式等可否妥当。复核确定没有差错后，交予出纳经办支付手续；出纳要结合复核没有差错的支付申请，依据规定经办货币资金支付手续并即刻登记记账。
二、采购业务内部控制
此关键控制点包括申请采购、审核批准、合同订制、采购、验收、付款。
1.不相容职务分离。采购申请一定要通过利用单位提出，譬如仓库等单位。采购申请的审核批复经申请单位以外的采购单位抑或其他授权单位负责实施；采购询价者负责同采购商品供应商实施讨价还价，但询价者不负责选择供应商；采购合同的订制、谈判主要经采购单位职员完成，但合同的审定工作则经采购单位之外的职员完成；采购合同的实施通常经采购单位完成，但商品的验收通常经仓库抑或利用单位完成；采购者、验收者抑或单位主管不可兼会计记录工作；付款审请批复由利用单位主、分管负责人与财务管理负责人负责，付款落实由出纳抑或采购者负责，此外付款审批同执行者不可同时负责询价与选择供应商的事务。
2.授权审批制度。单位要对采购及付款业务构建严瑾的授权审准制度，确立审批者对采购及付款业务的授权批复模式等有关控制手段，规定经办者经办采购及付款业务的职责空间与工作规则；审批者要结合采购及付款业务授权审批制度的要求，在授权空间内实施审批，不可超出审批权限；经办者要在职责空间内，依据审批者的审批意见经办采购及付款业务。针对审批者超出授权空间批复的采购及付款业务，经办者有权拒办，同时及时向审批者的上级授权机构报告；单位要结合具体状况对经办采购及付款业务的职员实施职位更换；严禁没通过授权的部门抑或职员经办采购及付款业务。
3.控制程序。构建采购申请制度，确立相关机构抑或职员的责权及请购程序；采购前全面把握供应商的信誉等有关状况，进入由采购、利用等单位一同参与质价均比的程序，同时依据规定的授权批复程序确立供应商。要构建催收制度，以督促供应商依据期限付货；单位财会机构收悉收料、验收等单据与采购发票，要同合同（副本）实施核验，核验无差错经财务主管审核后，方办理付款事务。
4.其他控制措施。单位要定期同供应商核实应付票据等往来款项；针对关键与技术性大的采购业务，要组织专家展开论证，以防因决策失误而造成损失。
三、资产内部控制
此关键控制点包括实物资产之验收进库、领取发货、保管及处理。
1.不相容职务分离。实物账同财务明细账一定要核实一致，实物资产管理同记账登记、资产的配置及利用、资产维修要求的提出同审核及落实、资产报废申请的提出同审批及处理等相分离。
2.授权审批制度。单位要对实物资产业务构建严瑾的授权审批制度，确立审批者对实物资产业务之授权审批模式、责任以及有关控制举措，规定经办者经办实物资产事务之职责空间与工作规则；审批者要依据实物资产授权审批制度要求，在授权空间内予以审批，不能超出审批权限；经办者要在职责空间内，依据审批者的批复意见经办实物资产事务。
3.控制措施。实物资产控制实施的财务控制措施即：严格控制对实物资产及其相关文件的接触，以确保资产的安全，譬如对接近固定资产实物及其重要记录者应予以限制；经济业务形成后，一定要马上入账；对于财产物资均必须实施永续盘存的方式，随时体现其收存发放状况；定期盘点实物资产，同记录相对照，看可否有缺损现象，同时查清原因。构建会计档案保管制度，以方便业务复查；对维修申请与资金利用、维修程序采取审请批复控制；对资产报废授权审请批复与资产评估以及会计处置等方面实施控制。
四、结语
总之，企业内部控制属于不断创新的工作。伴随时代的变化，内部控制制度也必须跟进不断的优化完善，以实现其有效性，切实控制各类漏洞的出现，以进一步提升企业管理工作的效率。
参考文献：
[1]张雪艳.浅议行政企业内部控制设计[J].西部财会，2013（12）.
单位财务审批制度范文第3篇
一、主要职责
（一）贯彻执行国家法律、法规和上级有关行政审批制度改革工作的方针、政策，结合本市实际，起草行政审批制度改革实施办法，并组织实施和监督检查。
（二）负责拟定市政府各部门以及经行政授权单位的行政审批事项进入中心的方案，组织、协调中心各窗口单位的有关审批事项，制订有关行政审批规则，指定联办事项的受理窗口，组织窗口单位联审会议，并监督执行中心的协调意见和联审决定。
（三）负责对各窗口单位行政审批工作的考核，负责对窗口工作人员的日常管理和考核。
（四）负责监督检查各窗口单位及其工作人员的行政审批行为；负责受理、核实和协调处理服务对象对中心成员单位及其工作人员影响、妨碍经济发展或损害其合法权益行为的投诉。
（五）调查研究经济发展环境情况，综合分析投诉案件信息与动态，拟制相应的工作计划和建议。
（六）承办市政府交办的其他事项。
二、内设机构
根据上述职责，中心设3个职能科室。市经济发展环境投诉中心设在中心，与中心督查科合署办公，受市纪委（监察局）和中心双重领导。
（一）办公室
协助领导协调各科室及中心工作关系，负责中心重要会务工作，承担中心文秘、档案、财务、财产管理、车辆调度、设施设备维护、安全保卫等行政后勤工作，负责政府行政审批信息简报工作，负责中心组织人事、工资编制等工作，负责中心窗口工作人员的岗位培训，负责领导交办的其他任务。
（二）业务科
负责制订中心的各项规章制度，负责制订联审规则和确定联审事项，负责协调市行政审批工作，组织和协调中心各窗口的行政审批事项，负责中心窗口的设立与调整，负责政策研究工作，负责中心的审批事项统计、信息和网络管理，负责领导交办的其他任务。
（三）督查科
负责监督和检查市行政审批工作与中心各项规章制度的执行情况，负责对中心各窗口单位行政审批工作的考核、窗口工作人员的日常管理和考核，负责收、退件的认定复核和办结时间的查验，督促检查联审会议重大事项的办理情况，负责办理服务对象的投诉，负责领导交办的其他任务。
单位财务审批制度范文第4篇
关键词：疾控中心；内部控制制度；问题；对策
一、完善疾控中心内部控制制度的必要性与重要性
疾病预防控制中心简称疾控中心，它是由政府举办的公益性事业单位，主要进行疾病控制、预防以及公共卫生服务、管理等工作，是全额财政拨款的卫生机构。内部控制制度在任何单位组织中都是一项十分重要的内容，对于疾控中心而言也不例外。
疾控中心想要降低自身的管理经营成本，扩大发展空间，就必须健全好单位的内部控制制度，使单位内部资源达到最优配置。单位应积极完善制度体系，例如制定疾病控制的管理制度，试剂成本、采购成本的控制制度，突发性事件责任制度，以及办公成本的定额制度等，同时要保障上述各项制度能够和国家相关政策进行有机结合，形成一套既满足国家政策法规，又符合单位实际的管理体系，能够对各部门的行为进行规范。在疾控中心日常管理以及经营决策中，应该做好内部成本控制，根据单位目标控制的要求，及时发现日常管理中存在的问题，并对其作出调整，纠正偏差。这一系列过程都是与内部控制息息相关的，疾控中心必须做好上述工作，才能保障整体经营目标的顺利实现。
另一方面，内部控制在调控科室成本方面也发挥着不容忽视的作用，疾控中心应该以各科室收益的业务量与定额量为基础，确定目标成本与边际利润，并与自己的实际工作状况进行有机结合，完成相应数量，定期对预算的完成情况进行检查，发现问题并及时解决问题，纠正偏差。由此可见，疾控中心必须健全与完善好自身的内部控制工作，使单位逐渐达到效益最大化，从而提升单位的经济效益，乃至社会效益，使其能够更好地为广大人民进行服务。
二、疾控中心内部控制制度存在的主要问题
（一）财务管理体制的针对性不强
疾控中心与普通医疗单位、事业单位不同，其承担着当地处理公共卫生事件、防范控制重大疾病、监测重点疫情等多项工作。通常情况下，卫生防疫站或人员编制出现变更，就会对疾控中心的工作范围产生影响，财务工作者可能对单位业务发生的变化缺少了解，没有进行相应的培训教育。单位制定的财务制度可能存在一定的滞后性，或者只存在医疗机构的财务制度，缺乏疾病预防的相关制度，制度与中心运营的实际状况存在不相符的地方，财务管理制度的针对性亟待加强。
（二）内部控制的观念意识有待提高
疾控中心存在一定的特殊性，其要承担起预防疾病以及监测公共场所等多项卫生活动，想健全一套完善的又与自身实际现状相适应的内部控制体系，其难度较大，实施进度也较为缓慢。究其原因，最为关键的还是单位对内部控制制度的认识不到位，通常只重视其形式与内容，而忽略了控制过程书面记录的重要性与必要性，认为展开了控制活动就达到了内部控制的标准，而不注重在控制过程中相关证据的保存。
（三）缺乏完善的资产管理制度
疾控中心的日常物资主要包含试剂、疫苗等，会计部门往往发挥着“核算”与“付款”的作用，财务人员只负责将其记录在账，并不关心后期坏账、损坏的发生，对待单位事项的重大决策、过程实施的结果以及业务总体来龙去脉都不甚了解。现如今，多数疾控中心实施了政府采购以及财政统管制度，在一定程度上实现了对资产购置的控制，但总体而言，这些物资在其使用过程中缺乏完善的内控制度，单位内部“管物不管账”与“管账不管物”的现象时有发生，亟待解决。例如疫苗的保存能否满足标准，是否会导致疫苗的过期或报废，不同疫苗的生产批号是否存在相应记录，固定资产调拨手续是否齐全等。因此，单位内部急需建立一套完善的固定资产管理制度，对上述问题进行较好解决。
（四）缺乏对成本费用支出的良好控制
疾控中心其工作经费多数是依赖于上级的财政补助，还有部分经费是单位实施的从业人员健康体检、疫苗接种、公共场所监测业务、以及某些国际项目合作的收入。就目前情况而言，疾控中心还缺乏建立完善的专项资金管理使用制度，对于各项经费支出，例如办公费、招待费、车辆费等，单位通常是采取实报实销制，单位领导只要签字同意，财务人员即予以报销，导致单位日常工作经费支出在专项资金中开支，此外被挪用、挤占的现象也时有发生，资金管理的风险较大。
三、疾控中心内部控制制度存在问题的对策与措施
（一）统一认识，营造疾控中心良好的内控环境
内部控制贯穿于疾控中心日常管理的各个环节当中，是一项十分复杂、繁琐的系统工程，而完善的内控制度离不开良好的内控环境，因此，一定要营造出单位内部良好的工作氛围，从而保障内部控制制度的顺利实施。单位的文化能够影响全体员工的思维意识，内部控制应该以其为基础，同时，领导层应该加强对内部控制的重要性认识，以身作则，发挥出其应有的模范带头作用，促进单位内部从上到下形成统一认识，保障内部控制制度的顺利实施。另一方面，单位在建立好完善的内控制度的基础上，还要保障制度能够被切实执行，不能使规章制度成为单位的摆设，变成一纸空文，流于形式。还可以考虑制定相应配套的奖惩机制，真正做到好要奖错要罚，对单位上下一视同仁，以期激励作用的较好发挥，不断提升单位员工执行内控制度的热情与积极性，使其更好地为单位进行服务。
单位财务审批制度范文第5篇
1 农村财务管理的重要性
1.1 提高资金使用效率
财务管理工作作为处理财务关系的经济管理工作，其在农村社区当中的有效性应用，能够从根本上改变农村社区的资金状态，使农村社区的财务关系、资产状态变得清晰、透明、公开，这在很大程度上能够提升农村社区资产的管理效果，使其变得更加规范、合理。在此基础上，财务管理工作能够通过对各项与资产有关事务的分析，来对资产使用的效益进行分析并做好各项概预算工作，使农村社区的资金使用效率大大提升，进而改变农村财务状态，为农村经济发展提供支持。
1.2 保证资金财产安全
对于任何一个企事业单位来说，经济管理工作中的资金安全永远都是最基本也最重要的内容，农村社区亦是如此。在农村社区传统的管理模式下，因为缺乏科学的财务管理方法，因此其经济行为显得杂乱无章，农村社区的资产安全在这种杂乱无章的管理状态下，也存在一定的隐患。财务管理工作的有效开展，能够实现对财务部门的责权独立，避免其它权利对其工作行为进行干扰。与此同时，其相对科学、规范的财务管理方法，能够帮助农村社区在进行经济行为决策时，通过风险、效益分析，来给予决策者最强有力的财务信息支持，这样能够大大降低农村社区错误决策而导致的资金亏损，实现对资金财产安全的保护。
2 实现农村财务管理的措施
2.1 坚决执行审批制度
想要实现农村财务管理工作的落实，就必须要坚决执行审批制度，以审批来确保一切与财务有关事务的科学性。首先，社区的费用开支必须要执行审批制度，每一项费用支出都要经过主任审批、总支书记审核。对于费用数额较大(1 万元以上)的情况，需要召开社区集体会议，在全员签字认可的基础上，编制大额费用支出审批表，经由主任审批、总支书记审核，完成费用审批。其次，社区小组的费用开支必须要由小组组长审批、支书审核，然后再交由社区进行审批。对于费用数额较大的(5 000 元以上)情况，要先通过小组内部会议来进行认定，然后由小组组织审批、支书审核，编制大额费用支出审批表，交由社区主任审批、总支书审核，完成费用审批。
2.2 严格执行报账制度
严格执行报账制度也是财务管理工作中不可或缺的一部分。在实际工作当中，社区当中的每个小组必须要根据本月的费用开支进行收支明细汇总上报审批表来进行报账，汇总上报审批表经由小组组长审批、支书审核，社区主任审批、总支书记审核来予以完成。单月发生的经济业务必须要当月结清，坚决杜绝跨月报账情况出现。若出现拖账不结情况，视情节严重情况予以处理。实际支出费用超过1 000 元的一律转账支付(不包含招待费)，小金额支出则要上报取现申报单，通过审核后予以给付。为了确保费用使用的合理性，社区内所有人员的通讯费、车辆费都必须要定额控制，不允许实报实销。
2.3 建立预、决算制度
建立预、决算制度是保证资产安全的重要措施，也是财务管理工作中的重要内容，农村社区要想真正实现财务管理工作，也必须要建立起预、决算制度。农村社区要在每年1 月做好对本年度财务收、支预算。其中收入预算包括收入预算包括经营收入、发包及上交收入、补助收入(含财政转移支付收入)、投资收益、接受捐赠收入、其它收入的预算。支出预算包括农村集体经济组织要确保机构正常运转的所需经费，固定资产购建，农业基本建设及资源开发投资，村集体公益事业的投资，一事一议筹资筹劳的筹资和使用等。年度财务收、支结算则需要在12 月份予以完成，其内容主要是对年度各项资产支出进行统计审核，然后通过对预算计划的对比，来分析本年度的财务状态。
