单位审计范文第1篇

为总结、交流我区内部审计先进工作经验，表彰内部审计工作先进单位和先进工作者，以促进内部审计队伍建设，推动内部审计事业全面转型与发展。根据《审计署关于做好全国内部审计工作先进表彰会议准备工作的通知》（审内发[2007]75号）文件精神，结合我区实际、自治区审计厅经研究决定，在全区范围内开展评选内部审计工作先进单位和先进工作者（以下简称“双先”）工作。现就评选“双先”的有关工作通知如下：

一、评选范围

2005年至2007年设有内部审计机构的单位（含民营、合资企业和外商独资企业）和从事专职内部审计工作以及审计机关分管内部审计工作的人员。

一、评选条件

（一）先进单位条件

1．单位领导重视内部审计，认真贯彻执行国家有关内部审计的法律法规,有健全、独立的内部审计制度和内部审计机构，内部审计职能规定明确，单位主要负责人和权力机构主管审计工作，定期听取审计工作情况汇报，支持和保护内部审计人员依法依规履行职责；

2．内部审计机构坚持以邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，做到依法依规审计、实事求是、客观公正、廉洁自律；

3．内部审计机构积极开展审计工作，努力探索开展风险导向审计的工作模式并取得成效，在促进单位加强管理、完善内控，防范风险，提高效益，严肃纪律，加强廉政建设等方面发挥重要的作用，成果显著，所在单位没有发生重大违法违纪问题；

4.内部审计机构认真贯彻执行《内部审计准则》、《职业道德规范》和业务程序规范，积极展开内部审计质量自我评估；

5．积极参加和支持广西内部审计师协会组织的各项活动，在活动中表现比较突出，重视加强与审计机关和内部审计师协会的联系。

6．认真、及时上报有关材料及报表，按时、足额缴交协会会费，圆满完成有关刊物的发行征订任务；

7．重视内部审计理论研究，积极总结、推广内部审计工作的先进经验，宣传内部审计工作所取得的成绩，组织内部审计人员撰写稿件并上报协会或向有关报刊投稿；

8．认真贯彻执行内部审计人员岗位资格认证制度和后续教育制度；

9．在2005至2007年间被评为本地区或本系统内部审计先进单位。

（二）先进工作者条件

1．坚持党的基本路线和方针、政策，努力学习政治理论，有较高的政策水平；

2．热爱内部审计事业，工作积极，忠于职守，开拓进取，积极树立内部审计新理念，探索工作新模式，努力完成各项工作任务，有突出成绩；

3．努力学习审计业务，积极参加后续教育和理论研讨等活动，有较强的业务能力；

4．具有内部审计人员岗位资格证书，从事内部审计工作4年以上；

5．有良好的职业道德，廉洁奉公，团结同志，坚持原则，作风正派；

6．在2005至2007年间被评为本地区或本系统的先进工作者。

（三）审计机关分管内部审计工作先进工作者

1．坚持党的基本路线和方针、政策，努力学习政治理论，有较高的政策水平；

2．指导、监督本地区内部审计工作，支持、帮助内部审计建立健全内部审计制度，积极开展内部审计人员培训、内部审计理论课题研究等各种活动；

3．积极参加和支持广西内部审计师协会组织的各项活动，在活动中表现较为突出;

4.热爱内部审计事业，忠于职守，开拓进取，努力完成各项工作任务，有突出成绩；

5．有良好的职业道德，廉洁奉公，团结同志，坚持原则，作风正派；

6．在2005年至2007年间被评为本地区或本单位的先进工作者。

三、名额分配

2005年至2007年的“双先”名额分配，以2006年底各市、各系统内部审计机构数和内部审计审人员为基数，结合近三年内部审计发展状况和取得成果的情况进行分配（名额分配见附件1）。

四、成立“双先”评选工作领导小组

为加强对评选“双先”工作的领导，保证评选工作活动顺利开展，决定成立“双先”评选工作领导小组。

组长：何小聪（自治区审计厅副厅长）

副组长：邝满维（广西内部审计师协会会长）

成员：黄庆华（厅办公室主任）、尹建东（厅人事教育处处长）、窦秀清（厅经贸审计处处长）、刘一原（厅行政事业审计处处长）、王丽萍（厅内部审计指导中心主任、广西内部审计师协会秘书长）。

领导小组下设立办公室，办公室设在厅内部审计指导中心，由王丽萍兼办公室主任。

五、评选推荐程序

（一）各市审计局、各内部审计单位要由下而上在所属范围内组织评选，按照分配名额和推荐单位隶属关系将推荐名单报“双先”评选工作领导小组办公室汇总，办公室提出初步意见报评选工作小组审定。

(二)各评选、推荐单位要严格按照先进单位和先进工作者的条件，认真、扎实地做好评选工作，并于*年1月底前将下列材料（均要求一式两份）报“双先”评选工作领导小组办公室。

1．各内部审计单位的内部审计工作综合性经验交流材料；

2．审计机关指导内部审计工作的经验交流材料；

3．推荐先进单位和先进工作者经验交流材料；

以上文字材料内容要实事求是，翔实具体，每份材料3000字左右（用WORd文档宋体4号字、A4纸）1份并报送电子版。

4．推荐先进单位和先进工作者登记表（格式见附件2、3、4）；

5．各市、部门、单位系统2005至2007年内部审计机构、人员和审计成果统计表（见附件5）。

（三）在全区评选“双先”活动基础上，按照审计署的评选条件和分配名额推荐全国内部审计工作先进单位和先进工作者。

六、评选要求

（一）目的明确

开展“双先”评选活动，目的在于总结经验，鼓励先进，发挥爱岗敬业、务真求实的精神，在全区内部审计行业形成学先进，赶先进，争一流，求创新的良好氛围，进一步推动内部审计的全面转型与发展。

（二）加强领导

各市审计机关和有关单位都应成立“双先”评选领导小组，自下而上地开展评选活动，结合实际，深入调查，评选出内部审计工作的先进典型，特别是要以内部审计质量评估为抓手，以实现内部审计全面转型和发展为重点。

（三）总结经验

单位审计范文第2篇

在审计实务中,除了财务数据和业务数据是审计的主要对象外,其他一些文字材料作为审计证据,同样具有使用价值,同样能为审计人找到切入点。被审计单位的会议记录就是其中一种证据类型。

一、会议记录可能提供的信息

被审计单位多数重大经济决策事项都要通过党组(委)会和领导班子成员会议集体研究决定,因此审阅其会议记录(纪要),了解决策事项,查阅收发文本,跟踪其出台政策措施,捕捉有用信息,挖掘审计线索,是查诊被审计单位重大经济决策得失的重要辅助方法。会议记录可能提供如下对审计有用的信息:

(一)重大投资决策的会议记录

如对某县长经济责任审计,审计人员重点抽查其常务会议纪要,查看其决策过程是否民主,决策事项是否科学可行,有没有相关的专家对此决策报告分析评价其可行性调研情况和结果,决策结果如何?结果发现有部分重大投资决策项目没有进行科学分析论证,最后导致重复投资和投资损失浪费。

(二)资金筹集与分配的会议记录

如对某市本级财政预算执行情况的审计,审计人员审阅有关财税会议记录,查看其资金筹集是否合法,是否有本地筹集对象的财力许可:资金分配是否按需分配,有没有“撤胡椒面”、好处大家得和不经过分析论证,完全凭个人主观想法或权力与人情分配的情况。结果发现其中之一问题是该市财政年终追加市执法局预算指标只是根据市委书记的一个电话而讨论如何安排,没有任何其他预算支出的依据。

(三)资金使用与管理的会议记录

查看资金使用和管理是不是按照有关法律法规的规定去执行,改变资金用途是不是经过集体讨论,并报请上级有关部门的审批同意;资金管理是不是从资金安全和节约成本方面考虑,是否存在人为因素而改变资金管理方式。如某县城市低保资金,按规定应存放在县农业银行,按月直接发放到低保人银行卡上,减少中间环节。但该县财政按照县长的意见,将款项存放在农村信用社,并由社区将款项现金发放给低保人,造成业务经办人员取款后滞留挪用低保资金,危及低保资金运行安全。

(四)发放奖金福利,部门岗位人事调整等,这些都会形成相关的会议记录,都可以作为审计线索。比如重要岗位的人事调整,就要考虑他的调整依据是否合理,是否有利于工作,还是为了实现有目的的个人控制等。发放资金福利是否符合廉政规定,超过廉政限额或阳光福利标准的部分是如何解决其资金来源,又是如何出账的。

二、如何鉴别虚假会议记录

会议记录有两种,一种是存档的单位记录,主要由办公室主任或文秘人员记录;一种是非存档的私人记录,主要散见于与会人员的记录,而这种记录有可能在私人专门的会议记录小本上,也有可能在公务员考核手册上,甚至还有可能是随手拿过来的活页纸上。由于单位记录事先就准备要存档备查,所以记录格式比较正规,记录内容也相对符合会议主持人的口味,细枝末节通常会省略,对主持人主持会议的意图有时也会故意隐瞒不记。而私人记录则不讲究这些,有的只记录自己关心的或对自己有用的内容,而有的则事无巨细,统统包纳,所以这些记录比归档的单位记录更真实、更全面、更有价值,但这些证据受审计取证手段的限制很难得到。

下面简要介绍单位虚假会议记录的鉴别方法:

(一)完全虚假的会议记录

完全虚假的会议记录主要为应付检查而临时补记的,这里面隐藏着大量的违反财经法纪信息。这种会议记录有两个方法可以鉴别:

一是查看会议记录笔迹,有的会议记录整本是一个人的笔迹,有的也会故意给人是多人记录、多次记录的假象,但笔迹绝对是新的,而且整本缺少折痕,非常干净。

二是查看会议记录本,为应付检查而临时补记,其使用的记录本有可能是最近购买的,纸质材料与当时使用的记录本有区别。如对某县移民建镇资金使用管理情况审计时,审计人员查出某单位用新近在文具店购买的会议记录本记录两年前就已经发生的事。(二)部分虚假的会议记录

部分虚假的会议记录表现为添加会议内容,这些内容本身在会议时没有讨论,或虽然讨论,但没有通过。事后发现这么做与实际执行结果发生差异,甚至严重违背会议精神或有关法律法规,为了弥补这一“过失”,被审计单位就会添加会议记录内容。

部分虚假会议记录的鉴别,一方面要通过笔迹鉴别,因为后补的内容通常与当时记录的笔迹不会相同,即使是同一个人记的,也因为心情环境、身体状况,甚至天气变化而影响笔迹;另一方面是看记录的行文格式,正常记录的内容都是从上而下,自左而右排列的,中间即使有空档,也在句末段尾。而添加的内容必须插入句中,且字体可能会小一点,甚至是歪斜着排列,与整个记录文字风格明显不同。

(三)与事实不符的会议记录

与事实不符的会议记录一般表现为记录内容含混不清,有多处涂抹、修改的痕迹。这种情况虽然不多见,但在审计实务中的确有发现,主要原因是会议记录人当时开小差,没听清楚,或者是理解错了发言人的意思,而胡乱记录上去的。

此外,中间缺页的会议记录,审计人员更有理由怀疑被审计单位在有意隐瞒会议记录的真实内容。

三、会议记录的分析判断

领导人自行决策的少数重要事项,一般会交给核心承办人去组织或承办。而核心承办人有的是财务负责人,有的是贷款审批人,有的是项目负责人,而这些核心承办人通常都会对所承办的事项进行私人记录,因此,审计人员应有针对性地找相关人员谈话,要求其提供重大事项的工作记录或会议记录。在审阅会议记录时,审计人员应着重以下几个方面的分析判断:

(一)某一项决策需要通过会议讨论决定,但主持人或会上最高领导如果首先表态,后面的人虽然也会提一些看法,但最后都会表示无意见,这样的情况都是事先就沟通好的,很有可能决策不民主。

(二)会议主持人或参加会议的最高级别的决策者一开始就点明会议主题并发表自己的意见,那么后面的人基本就没有反对意见了,这种会议摆明是不让别人提意见,决策极有可能不民主。

(三)如果让与会人员先谈意见或看法,会上有个别人提出了反对意见,且已记录反对理由,审计人员就要调查他的反对理由是否合情合理,日后决策执行结果或执行阶段性结果是否印证他的反对理由是正确的。

如果有人提出反对意见但没有记录反对的理由,这个更要搞清楚他为什么反对,而又不记录反对的理由,是坚持原则敢于说真话,还是跟决策提议人意见不合,有意抬杠?

单位审计范文第3篇

(一)内部审计工作定位不准确,目标不能做到与时俱进

内部审计作为一种独立的职业,经过百年发展,至今已趋于成熟,而我国内部审计起步较晚,不太成熟。行政事业单位内部审计工作更是相对滞后。行政事业单位内部审计工作应当是独立监督和评价本单位及所属单位的财政、财务收支的经济活动。应当是服从、服务于本单位,应紧紧围绕本单位总体目标为中心开展内审工作。但是,随着市场经济的不断完善,政府职能的不断转变,致使一些行政事业单位的内部审计机构的内审工作目标与本单位总体目标出现脱离现象,因而削弱了内部审计工作的效果。有的行政事业单位虽然也制定了一些内部审计工作目标,但在实际工作中,忽视了内部审计操作和管理中的责、权、利相统一原则,没有对审计目标进行科学的分解,并在此前提下,辅以有效的激励机制和责任制度,致使内部审计在实际工作中找不到准确定位,内部审计效果不明显。

(二)制度不完善,导致审计意见和审计建议难以执行

国家现行颁布的关于行政事业单位内部审计工作的法规中,除了一些行业部门制定的系统内部审计工作规定外,与社会审计和国家审计相比,国家审计机关没有对行政事业单位内部审计制定详细的行政事业单位内部具体审计准则和实施细则,这种法规的滞后性,导致行政事业单位内部审计人员在实施具体的审计工作时,显得无章可循,出具的审计意见和审计建议没有法律的强制性,带有强烈的“人治”色彩,因此在执行审计意见和审计建设的过程中,常常会遭遇到被执行部门的抵制,使审计意见和建议难以切实落到实处。

(三)内部审计的权威性、独立性和有效性得不到保障

内部审计工作的性质特征决定其领导愈高、内部审计的权威性、独立性、有效性愈有保障。但是,目前我国多数行政事业单位内部审计机构的领导层次较低,有的受所属财会、办公室、纪委或监察部门的负责人领导;有的受主管财务领导领导。由于内部审计的领导层次较低,缺乏应用的权威性,导致内部审计的结果处理、审计建议的落实等受到较大程度的制约。内部审计工作的独立性难以得到保证,使内部审计工作也只流于形式,大大影响了审计结论的客观性和公正性。

二、当前加大行政事业单位内部审计力度的重要性

(一)充分发挥内部审计监督作用,有助于建立健全内部控制制度

目前部分行政事业单位内部控制制度的作用不明显,有的内控制度在一定程度上甚至成为问题和漏洞的保护伞,这些问题的存在严重影响了行政事业单位的工作效率和效果。通过内部审计,可以科学地评价内部控制系统的健全性和有效性,发现内部控制的薄弱环节,完善内部控制制度,提高单位管理水平。

(二)充分发挥内部审计监督作用,有助于保障国有资产安全,有效防止国有资产流失

在行政事业单位中,一直以来都存在着不规范的利用国有资产出租、投资的行为,导致大量国有资产收益流失,甚至是国有资产的灭失。通过内部审计,能够对组织资产状况做到心中有数,提高资产使用效率,确保国有资产的保值增值,有效防止国有资产的流失。

(三)充分发挥内部审计监督作用,有助于提高财政资金使用效益

财政资金使用效益不高一直是困扰行政事业单位的一个普遍问题,通过内部审计,可以及时发现资金使用中不合理的现象,严厉查处各种挥霍浪费和腐败行为。通过及时提出审计建议,促进被审计单位加强资金管理,

三、事业单位内部审计的防范及控制措施

内审工作要减少和规避风险,既有赖于内审工作环境的进一步改善,又更需要内审人员的自身努力,防范和减少审计风险。(一)采用先进的审计理论和审计技术方法

随着会计操作的电算化、网络化,传统的“一把算盘一支笔”的手工审计向计算机辅助审计转变,需要审计人员掌握运用计算机等辅助手段进行跟踪性的在线实时审计的知识和能力。此外,还应强化制度基础审计,对被审单位的内部控制信息予以充分重视,结合被审单位特点,正确地评价其内控制度,从而准确地把握审计重点和范围,获取应有的审计资料。

(二)切实加强与国家审计机关和民间审计组织的联系与协调

企业内部审计部门负责人应主动与国家审计机关联系,依法接受审计机关的监督指导,并向审计机关了解内部审计有关法律法规变化情况。同时,要经常保持与民间审计组织和其他企业审计部门的协调和联系,交流内部审计技术和方法。

(三)把握审计工作的精髓——审计的独立性

审计工作具有独立性,《审计法》第五条规定:“审计机关依照法律规定独立行使审计监督权,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。”内部审计也具有独立性,《审计署关于内部审计工作的决定》第四条规定:“内部审计机构在本单位主要领导人的直接领导下,依照国家法律、法规和政策,对本单位以及下属单位的财务收支及其经济效益进行内部审计监督,独立行使内部审计职权,对本单位领导人负责并报告工作。”优化审计活动的外部环境,必须从组织形式上有效保证内部审计机构和人员在组织上和业务上实质性独立。要真正发挥内部审计的作用,充分实现其职能,就必须设置独立的内部审计机构,配置专职审计人员。内审组织机构在人员、工作、经费等方面应独立于被审计单位,独立行使审计职权,不受其他职能部门和个人干预。只有这样才能保证审计机构和审计人员在制定审计计划、实施审计程序、提出审计建议和意见时不受任何干扰,保持应有的客观公正态度,圆满完成审计任务,有效降低审计风险。

(四)提高内部审计人员素质

内部审计是一项专业性和技术性都很强的工作,是高层次、综合性的经济监督,要求审计人员必须具有过硬的思想政治素质、严谨的工作作风和高度的责任感,具有扎实的会计、审计理论和审计技能,以及敏锐的分析能力、准确的判断能力及较强的语言和文字表达能力;还要具备经营管理知识,熟悉财政经济法规,对本部门、本单位业务工作有较深入的了解。加强内审行业的队伍建设,培养高素质的专业审计人才是推动内审事业发展的当务之急,也是防范审计风险的最有效措施。首先,必须改变用人机制,选派具备相应的技术资格和业务能力的人员充实内审队伍;其次,培养内审人员客观公正、廉洁自律的职业道德;第三,要加强内审人员的后续教育,以适应发展需要。

参考文献:

【1】张爱萍.事业单位内部审计的成本控制与效率提高[J].会计之友(中旬刊),2009(4)

【2】陈洁敏.强化行政事业单位内部审计的几点思考[J].科技促进发展,2009(2)

【3】刘水英.浅议当前行政事业单位的内部审计[J].公用事业财会,2008(2)

【4】李莉.谈行政事业单位内部审计问题[J].审计与理财,2009(1)

【5】辛丽华.对行政事业单位内部审计工作的探讨[J].经济师,2009(2)

【6】王沛荣.行政事业单位内部审计建设及意义[J].青年科学,2009(1

单位审计范文第4篇

一、强化组织领导，建立健全有效的经济责任审计工作运行机制

针对经济责任审计层次高、政策性强、涉及面广、任务量大的特点，我区从加强组织领导，健全机构制度入手，建立了一整套有效的经济责任审计工作运行机制，为我区经济责任审计工作有序、高效的运转提供了有力的保障。一是建立经济责任审计工作领导机构。经区委批准，成立了由主管干部工作的区委副书记为组长，区委常委、组织部部长为副组长，区纪委、组织部、监察局、人事局、审计局主要负责人为成员的全区经济责任审计工作领导小组，领导全区的经济责任审计工作，研究决定全区经济责任审计工作的重大事项。二是成立经济责任审计工作组织协调机构。建立了由区纪委、组织部、监察局、人事局、审计局五部门组成的全区经济责任审计工作联席会议制度，研究经济责任审计工作的具体办法、操作规程，监督经济责任审计成果运用，定期通报经济责任审计工作情况，协调工作，研究和解决经济责任审计工作中出现的有关情况和问题。三是针对我区实际，制定出台了一系列经济责任审计工作规定。我区对科级领导干部和国企领导人员经济责任审计工作十分重视，在年合并建区之初，我们在原县和区经济责任审计工作规定的基础上，结合合并建区后的实际，制定下发了《》，对经济责任审计工作的范围、内容、方法等进行了专门的规定，之后又由审计机关牵头，纪委、组织部、监察局、人事局五大联席部门共同制定了《区经济责任审计工作操作指南》、《区经济责任审计指标评价体系》等文件，这些文件和规定的实施，从制度上为经济责任审计工作的顺利开展铺平了道路。四是强化审计机关经济责任审计工作职能。专门批准审计机关成立经济责任审计科，具体负责经济责任审计工作的组织实施。在具体工作运行程序上，于每年年初召开五部门联席会议，总结上一年度经济责任审计工作情况，分析研究干部队伍在经济管理方面存在的突出问题，有针对性地提出新一年度经济责任审计工作计划。之后五部门协调联动，组织、人事部门向审计机关发出具体的委托审计通知，并提供有关干部的任职期限、审计范围和审计主要内容等资料，纪检监察部门提供所掌握的该干部经济方面存在的有关问题线索，审计机关按审计程序开展经济责任审计。上述一整套经济责任审计工作运行机制的建立，为我区全面开展经济责任审计工作奠定了坚实的基础。

二、精心组织，科学把握，努力提高经济责任审计工作质量

经济责任审计是一项特殊的审计工作，与其他审计工作不同，审计对象是具有一定人、财、物权的领导干部，具有特殊性和复杂性。不仅审计内容广泛、审计时间间隔跨度长，而且要对领导干部的决策行为、经济责任进行界定和评价，事关被审计人的命运前途，审计责任非常大。因此，我们根据经济责任审计工作的特点，突出针对性，加以科学的把握，努力提高经济责任审计工作质量。

（一）坚持“三个突出”，科学地把握经济责任审计特点。

一是针对审计对象的变化，突出了对责任的审计，对人的评价；二是针对审计内容的转变，在审计领导干部任期财政财务收支、财经法纪和经济效益的基础上，突出了对经济管理行为、重大项目决策和有关经济指标完成情况、资产的变化情况的检查；三是针对审计程序的特殊性，突出了人性化特点，审计部门从下发审计通知到审计报告征求意见，都坚持与被审计本人见面，对单位和个人实行双重送达，双重征求意见，认真倾听被审计人的意见，确保经济责任审计工作科学合理。

（二）坚持“三个结合”，创新审计工作。

由于经济责任审计时间紧、任务重、时间跨度大，为提高审计效率，在工作中坚持“三个结合”：一是经济责任审计与其他各专业审计相结合。一方面审计机关在安排年度审计工作计划时，充分考虑其他专业审计与经济责任审计相衔接的问题，适当扩大审计覆盖面；另一方面要求审计人员在各项审计工作中，注意收集与经济责任审计相关的审计资料，建立审计档案资料库，以减轻经济责任审计压力。二是离任审计与任中审计相结合，五部门在安排经济责任审计工作计划时，选择一些任职时间较长的领导干部，安排一定数量的任中审计，以便在领导干部离任时，缩短审计时间，提高审计效率，同时也能及时掌握领导干部履职情况，发现问题及时处理。三是国家审计、内部审计和社会审计相结合。一方面审计机关在审计过程中，对内部审计、社会审计成果在抽查确认的基础上，加以有效地利用；另一方面在经济责任审计任务量相对集中的时候，组织抽调内部审计和社会审计人员，与审计机关的审计人员交叉组成审计小组开展经济责任审计，在确保审计质量的前提下，有效解决审计力量不足问题。

（三）坚持具体问题具体分析，根据不同的审计对象制定不同的审计侧重点。

在具体经济责任审计中，审计部门根据不同的审计对象，从审计内容、审计方法、评价标准等方面确定不同的侧重点：一是对乡镇街道等有财政、经济指标单位的领导干部，侧重审计财政、经济指标的完成情况、资产的管理情况、净资产的增减变化情况，以财政收支审计为主，资产负债审计为辅；二是对纯行政事业单位的领导干部，着重审计财务收支情况、资产管理情况和收支两条线执行情况，以财务收支审计为主；三是对有下属单位的主管部门的领导干部，视管辖范围、权限和所承担的责任，统筹考虑，进行综合审计，必要时我们还要抽查其部分下属单位；四是对企业领导人的审计，主要审计其经营成果和资产负债情况，以资产负债审计为主。通过制定不同的审计方案，增强经济责任审计的针对性，使审计结果和对领导干部履行经济责任情况的评价更加符合客观实际，更具体、更形象。

（四）坚持实事求是审计，做到客观公正评价。

领导干部任期经济责任审计最重要的一点，就是在实事求是审计的基础上对领导干部本人履行经济责任情况和应承担的经济责任进行客观公正地评价。为此我们明确了经济责任审计评价的四项原则。一是客观性原则，即以审计事实为依据，不带主观成份，以写实手法做出评价；二是准确性原则，即审计评价用语准确，不用修饰语言，不评价审计范围以外的事项；三是全面性原则，即全面分析审计结果和事实，不用单个事实或指标评价被审计人履行经济责任的整体情况；四是对比性原则，即根据净资产接任前后对比变化进行评价。以此来把握好审计评价“越位”和“缺位”的尺度，为组织人事部门正确使用干部提供可靠资料。

（五）深化审计内容，增强审计报告的实用性。

经济责任的履行情况是领导干部履行职责的一个重要方面，是干部考核内容的一个有机组成部分，为增强审计报告的实用性，审计部门在具体审计中，一是注重对经济指标完成情况的检查和考核，特别是对乡镇财政和有经济指标的单位，通过纵向与接任前和历史最好水平进行分析比较，横向与同行或相似单位进行分析比较，客观地反映该领导干部任职期间的工作业绩；二是注重清理资产家底，特别是净资产与接任时变化比较，以此来衡量该领导干部任职期间国有资产保值增值情况，实事求是地反映其工作成果；三是审查被审计单位内部控制制度的建立和执行情况，据此检查领导干部的管理工作是否到位，并一一进行评价。使审计报告通俗易懂，方便使用。

三、注重成果运用，切实发挥经济责任审计对干部监管和权力监督制约作用

充分运用经济责任审计结果，是做好审计工作，充分发挥经济责任审计作用的关键。为此，区委、区政府高度重视经济责任审计成果的转化和运用，对经济责任审计的有关情况和查出的问题，深刻研究剖析，及时完善相应措施，堵塞漏洞。

一是发挥经济责任审计在干部使用上的把关作用。

经济责任审计的主要作用就是加强对领导干部的监督管理，严把用人关。区委、区政府十分重视经济责任审计成果，由组织部门将其列入每位被审计领导干部的考核档案，作为干部年度考核、奖惩、任免的重要参考依据，在选拔任用干部时，运用审计结果，对业绩突出、遵守财经纪律的干部予以提拔任用，对违反财经纪律的，视情况进行调整交流或降职，以避免用人上的失误。如在年县区合并之初，审计机关对名领导干部进行了经济责任审计，提交了篇经济责任审计报告，使区委、区政府对名科局级干部经济责任履行情况有了一个比较全面的了解。之后，参考审计报告对领导干部进行了合理安排，对领导干部进行了平级交流，对名领导干部降级使用。

二是发挥经济责任审计在查办案件上的先导任用。

在经济责任审计中，审计部门不断加强审计执法力度，认真对领导干部违反财经法纪行为进行分析，时刻注意发现案件线索，并及时移交纪检监察部门。近年来，纪检监察部门根据经济责任审计结果，先后对名领导干部进行调查，人受到党政纪处分，经济责任审计在反腐倡廉工作中发挥了极大的作用，审计机关也连续多年被评为纪检监察工作先进单位。如：

三是发挥经济责任审计在干部教育管理上的警示作用。

单位审计范文第5篇

1.事业单位内部审计起步较晚，可参考的案例和经验较少，受传统审计影响，审计人员认为内部审计主要目的是提高企业的经济价值，忽视绩效审计对事业单位社会责任履行方面的作用。

2.传统观念认为内部审计就是查找账面上的错误，忽视将绩效审计作为内部审计的有效途径，寻找问题背后的深层次原因。

3.未能有效地将持续审计、过程考核、后续审计与绩效审计有机结合起来进行内部审计，未充分发挥内部审计的咨询职能，内部审计报告应包含业务部门开展工作的合理建议，为单位领导决策提供帮助。

二、绩效审计是增加事业单位组织价值的有效途径

事业单位一定程度上存在“重投资、轻绩效”的问题，随着国家政治民主化、法制化进程的不断推进，事业单位资金使用的有效性越来越受到普遍关注，事业单位的绩效审计随之产生和发展，对事业单位“问责”和对事业单位资金“问效”，成为事业单位内部绩效审计发展的政治推动力。为强化激励与约束机制，加强对国有资本运营及事业单位职责履行的监管，财政部、人事部、国务院国资委等部门相继出台相关政策、制度，对事业单位部门预算支出开展绩效考评，设计了综合的绩效评价指标体系。审计人员开展绩效审计时，可以借鉴这些评价指标，但切不可简单照搬，千篇一律的套用。以下从确定绩效审计的项目及内容、审计报告和审计结论等方面，结合社会责任观和其他审计程序和方法，探讨绩效审计增加事业单位组织价值的方法。

（一）确定绩效审计项目

事业单位的社会性质决定了对其进行内部审计应侧重于社会性而非经济性。根据事业单位绩效审计工作的特点和要求选择和确定绩效审计项目应遵循以下原则：

1.重要性原则通常情况下，事业单位某项业务涉及的金额越大，财务的重要性越高，可能通过改进得到的组织价值增值额也越高。事业单位除了以金额大小衡量重要性外，更应该注重选择那些社会普遍关注的、单位领导关心的、决定事业单位未来发展的关键问题作为审计事项。对于应进行内部审计的项目不应刻意追求全面审计，导致审计项目数量繁多、内容繁琐，单位相关业务部门不配合，也达不到应有的效果。应明确内部审计的目标，注意抓重点找关键，适当做减法，着重对某一业务、某一环节或某一类突出问题进行专项审计。遵循重要性原则，能够使绩效审计的项目最大限度的引起利益相关方的重视，从而增加事业单位组织价值。

2.增值性原则增值性是指被选做事业单位绩效审计对象的事项本身应具有一定的改进空间，能够通过内部审计促进事业单位完善治理、增加价值。只有当事业单位存在绩效低下的可能性，才具有对其开展绩效审计的必要性。对那些可能发生严重损失浪费、效率低下、制度不完善、控制薄弱的项目要优先开展绩效审计。

3.可行性原则确定为绩效审计的项目应得到单位领导的认可，具备必要的经费保障、配备相应的审计人员；具备顺利实施该项审计任务的环境基础；相关部门工作人员能配合审计工作的开展。

（二）事业单位绩效审计的内容

财务审计是绩效审计工作的起点，对事业单位财务关注的重点是支出，因此事业单位支出是绩效审计的关键。我国事业单位管理和使用资金所形成的支出一般分为两类：一类是基本支出，是事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；另一类是项目支出，是在基本支出之外，为完成其特定的事业发展目标所发生的支出。

1.基本支出审计基本支出绩效水平反映事业单位日常办公支出和办公成本的高低。应重点检查人员经费和公用经费开支是否有损失浪费，是否有不必要或重复的开支，如是否实施电子公文系统以减少纸张耗材浪费；是否实施政府采购以降低采购成本；是否以电话会议、视频会议代替传统会议以节约会议费开支等。应重点关注会议费、公务接待费、公务用车运行维护费、差旅费等费用超标准、超规模、奢侈浪费等问题。

2.项目支出审计（1）基本建设类项目支出审计对基本建设类项目进行内部审计，应从报批手续的完备程度及批准权限入手，审查项目是否按规定程序顺利实施，项目资金使用是否符合规定，是否做到专款专用。重点审查不能正常投产运转的项目支出，检查是否存在由于决策失误、可行性研究偏离实际、规划布局不当、总体设计不配套、建设管理不善、运营条件不具备等原因造成资产闲置和损失浪费问题。（2）其他类项目支出审计这类支出应着重关注资金使用的经济效益和社会效益，如对应用性科研资金的绩效审计，应重点关注取得的科研成果，获取的授权专利，以及专利成果转化为现实生产力，实现的产值、利润和社会效益情况。

（三）绩效审计与持续审计、后续审计、过程考核相结合

1.对事业单位进行的绩效审计应当与持续审计相结合事业单位内部审计是一项持续改良活动，从发现问题到解决问题再到发现新问题，是一种良性的循环系统，以实现其持续的价值增值效应。基于例外事项的持续审计使得事业单位管理者能够随时掌握可能出现的异常情况，及时采取措施进行改进，避免更严重的异常发生。

2.规范事业单位内部审计考核机制事业单位内部审计考核的内容既包括对内部审计过程的考察，也包括对增值结果的评价，应当坚持实事求是的原则，全面考核增值效果并进行定性与定量分析，特别是要重视检查内部审计项目创造的价值，以保证审计结果的合理性及有效性。

3.后续审计是事业单位绩效审计的必要补充通过对事业单位进行后续审计，可以检查单位是否真正采取了纠正措施，并对纠正效果进行评价，分析落实纠正措施的成本与效益。后续审计还要关注未纠正的问题，弄清原因，并提出采取进一步措施的整改意见。绩效审计与持续审计、后续审计、过程考核这四者是相辅相成缺一不可的。绩效审计为后续审计、过程考核提供方向和内容，持续审计使绩效审计、后续审计、过程考核有了侧重点，后续审计是绩效审计的延伸和深化，过程考核是绩效审计与后续审计实施效果的保障，事业单位应当将四者有机的结合起来，真正发挥内部审计的作用，增加事业单位组织价值。

（四）社会责任的绩效审计

履行社会责任是事业单位不可推卸的义务，审计人员应围绕社会责任标准，基于社会责任开展对事业单位的审计，了解事业单位在履行社会责任标准方面存在的问题和需要改进的不足。应重点关注单位是否实施了严格的安全监管措施，是否建立了紧急情况应急预案；是否建立了环境保护和资源节约制度，认真落实节能减排责任，发展循环经济，降低污染物排放，提高资源综合利用率；是否依法保护了员工的合法利益。这样既能有效贯彻国家规定，健全内部控制，又符合我国事业单位的社会责任实际，切实发现事业单位社会责任问题，提高社会责任审计质量。

（五）审计报告和审计结论

应得到相关当事人的认可绩效审计结束后应当出具审计报告，问题相关当事人应是内部审计报告的第一汇报人，内部审计报告出具后首先要与问题当事人进行沟通，了解实情、征求意见。撰写审计报告时应防止试图建立标准模板式的评价指标体系，防止过分夸大全面复杂的量化指标在绩效审计中的作用，防止简单罗列与汇总问题，应重点突出问题和建议部分，绩效审计报告中反映的合法、合规性问题，除进行相应审计处理外，还应侧重从绩效角度对问题进行定性分析，描述问题对绩效造成的影响、后果及其严重程度，注重从体制、机制上分析问题产生的根源，兼顾短期目标和长期目标、个体利益和组织整体利益，提出切实可行的建议。审计结论中提出的方法应客观且具有可操作性，并得到问题相关当事人的认可，最后再将与问题相关当事人达成一致意见的内部审计报告提供给单位领导。审计结论应与事业单位具体的社会责任相对应，从源头上堵塞事业单位漏洞，不断改进事业单位在履行社会责任方面的成效，保障事业单位持续、健康发展。

三、小结