单位内部的财务管理制度
单位内部的财务管理制度范文第1篇
关键词:事业单位 风险管理 内部控制
内部控制制度是因加强经济管理的需要而产生的，随着经济的发展而完善。最早的内部控制主要集中在保护财产的安全完整上。内部控制对企业的生产经营活动起着至关重要的作用。会计相关法规要求事业单位建立和健全本单位内部控制制度。事业单位的内部控制是事业单位为了控制各种风险、保证各项经济业务活动的有效进行、保护资产的有效运用、提高事业单位管理水平和效益和安全、实现事业单位管理目标而实施的一系列措施。财务风险管理是风险管理的一部分，事业单位的财务风险管理是对其预算执行过程中发现的各种风险进行识别、度量和分析，并采取及时有效的措施进行控制和防范，在控制风险管理成本的情况下保证获得预期绩效的管理过程。
一、 财务风险管理和内部控制的关系
内部控制系统是企业运营活动的重要组成部分。企业的生产经营、财产安全、以及经营效率的提高都需要完善的内部控制体系，这也正是企业财务风险管理应该实现的基本目标。因此可以看出，内部控制是企业财务风险管理的重要环节。企业对财务风险的认识是构建与管理内部控制的主要动力。如果没有良好的内部控制，则企业在生产经营与管理中隐藏的风险会导致各种舞弊，情况严重则会造成企业的破产。企业内部控制的实践证明，内部控制是防范企业财务风险有效机制。
内部控制与风险管理是有区别的：一是风险管理的范围比内部控制宽泛。风险管理细化和延伸了内部控制，内部控制仍能在风险管理框架下发挥它的作用。二是两者对待风险的态度不同。风险的组合概念是风险管理不同于内部控制的重要方面，即除了分别考虑主体目标过程中关注个别风险外，还必须从组合的角度考虑组合风险。三是构成要素存在显著差别。风险管理框架拓展深化了内部控制框架下的风险评估要素，在控制活动、控制环境、信息与沟通和风险评估、监控等内控要素的基础上增加了事项识别、目标设定和风险应对三个构成要素。四是风险管理的目标比内部控制目标更多。与内部控制目标的相比，风险管理同时关注财务和非财务信息，并且引入战略目标的概念，其他目标都以战略目标为核心并为之服务。
因此，不能将风险管理与内部控制割裂开来，内部控制应与风险管理相互融合，以内部控制为主要着力点展开风险管理工作，内部控制的初衷与最终目的是控制风险。所以，应充分考虑财务风险管理的要求，建设行之有效的事业单位内部控制制度，把风险管理要求建设成内部控制的核心架构。
二、 事业单位内部控制现状
(一)财务人员内部控制意识薄弱，综合素质不高
内部控制意识是内部控制环境的重要内容，但是很多事业单位对内部控制重要性的认识不足。良好的内部控制意识是内部控制体系有效运行的重要保证。财务人员的综合素质主要表现在职业道德素质和业务素质两方面。由于事业单位往往会受到编制等事项的限制，使得事业单位中存在一些从事会计工作的人员没有取得从业资格的情形。另外，从事财务管理工作的人员年龄较大，而会计知识更新频繁，也是导致财务管理出现诸多问题的原因。
(二)内部控制制度执行力不到位，部门协调性差
在一些单位或一些岗位上，“官本位”的管理意识很严重，使内部控制制度的失去了意义。组织机构没有针对各单位对风险控制的实际需求来设置，岗位职责模糊不清，导致了各部门之间不能起到相互牵制的作用。
(三)缺乏有效的考核、监督与评价机制
事业单位内部控制控制体系的构建合理性一直是学者们讨论的问题，具体表现在考核、监督与评价等方面，具体来讲：第一，监督不到位，事业单位各部门之间不能有效交换信息，导致内部控制执行的混乱；第二，事业单位的内部控制体系过于形式化，监督工作的规划和执行没有起到应有的作用，检查与稽核经常一叶障目不见泰山、以局部代表整体，没能将监督管理工作细致深入的做下去；第三，事业单位缺乏有效的奖惩制度和评价体系，有的事业单位虽然建立了考核和评价制度，但没有科学依据，缺乏实用性，不能发挥出应有的作用，这在很大程度上减弱了内部控制对财务体系控制风险暴露方面所起的作用。
(四)内部控制制度构建相对片面
目前我国的大多事业单位已经建立了内部控制控制制度，但这一制度没有一个完整的体系，影响了内部控制职能的发挥。内部控制制度构建的片面性主要表现在以下两个方面：第一，内部控制制度构建时所考查的项目不够完整和具体，导致其识别与计量财务体系中隐含风险的能力下降，有些事业单位不够重视风险管理，在投资的决策和执行环节没有考虑所有影响因素，如果事业单位在此种情形下盲目投资，很可能带来新的风险，不利于事业单位的稳健经营；第二，财务体系内部控制制度的对象没有涵盖所有部门，而是主要是集中在与财务处理相关的人员上，使得内部控制的对象相对片面。
三、 以财务风险管理为核心加强事业单位内部控制制度的对策
(一)建立严格的财务预算控制管理体系
预算是当前事业单位财务工作的重点和核心，由预算造成的财务风险占事业单位财务风险中的很大一部分。建立事业单位自我控制，自我约束良好机制的有效办法是建立严格的财务预算管理体系。严格的财务预算对强化单位内部控制，优化资源配置，提高单位办事效益具有很大的促进作用。应该实施以下两个具体步骤：一是要制定预算风险管理的内部控制约束机制；二是要改进预算编制方法，使之能够科学合理的指导预算。不少单位预算编制没有细化到具体项目，比较粗糙，预算支出达不到逐笔进行核定的要求；三是加强预算刚性控制。资金使用应具有预见性，避免频繁调整预算，增强预算的计划性以及对预算的约束控制力。
(二)完善法人治理结构，强化部门间的协调配合
完善的事业单位的法人治理结构是维护内部控制环境的重要内容之一。完善的法人治理结构使管理层通过实施内部控制，使之成为单位内每个成员都必须无条件遵循的制度。首先，应对事业单位的机构进行科学设置，使部门之间能够相互制衡。将内部审计监督部门、财务管理部门、业务部门设立为相互隔离、相互平行的部门。再者，明确单位领导的个人职责和责任，形成领导权力之间的制衡机制。最后，建立奖惩分明且合理的考核制度。对部门内部控制制度的考核应加入对其主要领导的考核。
部门间的协调配合是有效实施内部控制的先决条件，要求职能部门的设置遵循公开、透明的原则；不同岗位的相互制衡原则，加大制度执行的监督检查力度，确保各项与内部控制机制执行有关的管理制度的落实，这样既能有利于工作效率的提高，又能起到人员之间、部门之间相互检查与制约、防止和纠正弊端的效果，保证内部控制工作的顺利进行。
(三)强化会计审计，建立资金管理制度
构建事业单位内部控制的根本是从企业内部出发，从内控意识到日常工作都必须协调配合。内部会计审计既是强化内部监督的制度安排，也是内部控制的重要组成部分。事业单位应合理进行专职人员配备与部门机构设置，确保被审计部门的独立性，客观地监督各项工作。外部监督力量的合理运用对事业单位进行内部控制制度的建设大有帮助。
由专职人员负责现金保管,做到钱账相符。事业单位的会计工作人员尽管有所分工,但工作业务经常相互交叉,不仅使职务实际上处于混乱状态而且不利于内部控制的管理。建立职责分工明确的资金管理制度不仅能加强内部控制管理而且能有效杜绝会计人员贪污、挪用公款等财务问题的出现。
(四)建立评价与监督制度
建立和各业务部门相互独立的评价与监督制度是内部控制制度执行的强有力保障。通过对执行结果的评价，可以观察反馈内部控制的成效，对以后的改进起到关键性的作用。监督应以内部控制制度、财经纪律等为依据，对财务账簿和留存证明材料进行核对和审查。要着重注意原始凭证的真实、准确、完整以及手续是否合规。对会计账簿的审查要与日常审查相结合，注意检查预算执行情况、资产负债情况、资金的流向。在财务部门内部稽核的基础上，事业单位应定期接受国家审计机关和相关机构的审计和监督，如加强与专业审计机构的交流，借用财政、税务等政府监督部门的权威，适度引导内部控制外部化，使内部控制的质量得以提高。
参考文献：
[1]刘娟.关于事业单位内部控制相关问题的探析.中国集体经济,2010
单位内部的财务管理制度范文第2篇
关键词：企业单位 会计工作 探讨
前言
单位内部控制作为企业单位对财务管理活动进行自我约束和调节的内在机制，对于财务管理体系的建立健全，单位财务工作的良好运行等等，都有着非常重要的意义。当前，随着市场经济体制的不断发展，企业单位的职能也发生着相应的转变，其经营范围不断扩大，收入来源更为多样化，收支管理相对复杂。这给企业单位的财务管理工作增加了一定的难度，也导致了当前其财务管理内部控制存在着不足。
1、企业单位财务管理内部控制现状
1.1、财务管理内部控制制度不够健全
目前，许多企业单位虽制定了相应的内部财务管理制度，但管理制度和体系不够健全，主要表现在以下方面：单位管理层内部控制意识不足，制度不够完善，制度执行力度不够等。由于部分单位领导对财务内部控制缺乏足够的认识，导致单位制定的财务管理制度以领导为规范。在实际工作中，某些工作甚至缺乏与之对应的制度作为规范，或者财务制度缺乏改变和创新。在制度的执行上，单位财务管理制度往往是印在纸上，挂在墙上，落实到单位员工具体的执行上，则显得随意性较大，甚至不以制度办事。
1.2、财务管理预算控制工作不够到位
财政预算是企业单位最重要的内部控制手段之一，每个单位的年度经费预算就相当于是这个单位当年的财政法规。但目前各企业单位内部实行的部门预算涵盖范围相对有限，各个部门预算项目不够细化，对经费具有审批权力的人不受责任约束，所有预算支出无法逐一核实。同时单位预算编制的科学性和计划性不强，追加调整预算的现象比较频繁，导致预算缺乏整体约束力。
1.3、单位财务管理活动缺乏监督审查
企业单位中的财务人员是单位财务管理内部控制制度的执行者，但在实际工作中，由于单位管理层或者外部某些因素的影响，财务人员不能严格按照单位财务制度和年度预算执行工作，在具体工作中存在一定的随意性。与此同时，企业单位内部并未建立完善的监督审查机构，未能对从财务人员到单位领导、职工的所有人员进行监督，也无法对财务人员的工作进行相应的审查，致使目前企业单位的财务活动存在一定的问题。
2、内部控制在企业单位财务管理中的重要性
在企业单位的财务管理活动中，单位内部控制是极其重要的一个环节，它是财务管理有效开展的重要保证。
首先，单位内部控制可以保障企业单位资产的安全和完整。企业单位的财务管理从内部控制入手，通过建立健全内部控制制度，可以对包括管理层、财务部门在内的单位各部门经济活动进行良好的管理和约束，防止浪费、贪污、挪用等问题的发生。通过对内部资产的科学管理，可以避免单位对外投资的盲目性，降低企业单位的投资风险，保障其资产的安全可靠。
其次，内部控制制度有利于企业单位财务信息的真实和可靠。企业单位通过加强单位内部控制，对财务管理人员进行合理配置和明确分工，保证财务管理权力的分散和会计资料的相互牵制。既可以有效地避免财务活动出现错误，又可通过相应的控制制度实现精细化的管理。因此，企业单位获得的会计信息和资料更加真实、可靠，从而为单位的各项活动提供更为准确的指导。
再次，内部控制利于完善企业单位管理制度，保证单位稳健运行。单位内部控制可以帮助企业单位建立健全各项管理制度，形成科学、完善的管理体系，有效地预防和控制单位内部各种问题和弊端。同时通过建立行之有效的监督体制，增强单位各项管理活动的约束性，保证企业单位开展的各项工作在法律允许范围内，使保证企业单位朝着更为健康、长久的方向发展。
3、企业单位加强内部控制的具体实施方法
3.1、健全内部控制制度，强化单位内部管理体系
行之有效的单位内部控制制度既是单位全体人员办事的标准和规范，可以最大限度的提高单位资金的使用效益。结合企业单位的实际情况来说，要加强内部控制，首先必须健全各项管理制度。比如把以前笼统的财务制度细化到单项管理制度，如资金使用制度、费用报销制度等，加强各项费用的收支管理建立财务人员工作制度，明确财务人员的工作职责；增加后勤管理制度，如车辆管理制度、业务招待制度等。通过健全内部各项制度，使企业单位形成一套完善的管理体系。
3.2、加强会计队伍建设，提高财务人员综合素质
目前，企业单位内部的财会队伍整体素质较为落后。一方面，具有丰富的企业单位财务工作经验的人员，理论基础相对有限，加上国家财政法规、财务制度、工作方式的不断变化和创新，致使其不能较快的适应当下的要求。另一方面，有着坚实的理论基础的年轻队伍，往往缺乏相应的工作经验，达不到企业单位对财务工作的要求。因此，企业单位既要加强财会人员的知识和技能培训，接触新的财务知识，又要注重引进和培养一批年轻的骨干，为现有的会计队伍注入新鲜血液，提升团队的活力和整体素质。
建立有效监督机制，做好单位内部审计工作
3.3、对于企业单位的财务管理来说，除了建立健全单位内部控制制度，形成一套完善的管理体系之外，还应建立行之有效的监督机制，做到事前预防和事后监督双管齐下。企业单位可以成立单位内部的审计和监督部门，对单位的财务管理活动和内部控制制度的建设进行监督和检查。同时，单位的各项财务活动尽量做到具体、公开、透明，让单位所有的人员既是财务管理活动中的参与者，又能成为财务管理工作的监督者。
总之，单位内部控制在企业单位的财务管理中发挥着至关重要的作用，加强单位内部控制，对于企业单位财务管理有着非常重要的意义。因此，各企业单位必须重视单位内部控制的重要性，充分发挥其在本单位财务管理各项活动中的作用。
参考文献：
单位内部的财务管理制度范文第3篇
【关键词】财务内控制度 现状 对策分析
一、单位财务内控制度的重要意义
虽然我国已出台相关法律以健全单位财务内控制度，但由于目前单位财务内控制度体系缺乏统一的规范和标准[1]。不健全的内控制度致使有些单位出现财务不透明、财务状况混乱等现象，甚至出现违纪违规、。同时，单位财务内部人员分工不明确，没有科学合理的规章制度作为参考，一些单位甚至仍沿用传统的财务管理制度，造成财务工作效率低下。因此，健全单位财务内部控制制度对于科学有效地进行财务管理具有重要意义。
此外，完善的单位财务内控制度有利于提高单位工作质量，加强风险防范能力，促进单位适应现代经济市场要求。
二、单位财务内控制度建设的现状
（一）单位财务内控制度不够完善
部分单位忽略了财务内控制度的重要性，没有建立科学完善的单位财务内控制度，财务管理流程不够严谨，工作人员没有相关依据，致使在实际的单位财务管理中出现了诸多问题。如财务管理缺乏明确的书面规范，造成了财务状况混乱、管理效率低下；财务管理部门人员责权不明确，出现了出纳兼稽核等不规范现象；财务管理较为松懈，存在先行事后签字、擅自调用单位资产等行为。
（二）财务内控意识薄弱
良好的财务内控意识是健全和完善单位财务内控制度的根本保障。然而，从现实情况来看，单位财务内控意识仍非常薄弱。首先，一些单位领导忽略了国家出台的财务内控制度章程，没有准确把握财务内控制度的含义，认为财务内控是相关财务管理人员的工作，没有对健全财务制度及相关工作进行严格把关。其次，大多数财务人员缺乏对财务内控制度的认识，对有关经费的支出缺乏控制意识，使内控制度不能有效实施，多数的内控制度只是流于形式。
（三）财务管理人员专业素质及岗位意识有待提高
由于国家财政全额支持单位的特殊性质，收入相对稳定，工作较为放松，致使财务人员工作涣散，岗位责任意识较弱，缺乏工作积极性，易盲目听从单位领导的安排，导致财政部门工作的无效性[2]。
另一方面，单位缺乏文化素质高、专业技能强的高技术人才，部分财政人员专业知识较为薄弱，资金管理账目存在出入，不能充分了解资金流向和财政状况，这可能会造成国有资产的流失，将严重阻碍单位的长期持续发展。
（四）内控审计监管体系不到位
单位财务内控制度不仅需要财务管理人员进行把控，有效的内控审计监管体系也至关重要。内控审计监管体系负责对财务内控的工作情况的监督审查，内部审计监管体系不到位，会大大削减单位财务内控制度的成效。目前，内控监管审查效果很不理想，大部分监管体系或审查机构不能独立存在，且在财务管理部门的领导下运行。在这种情况下，内控监管审查机构的工作必将存在一定的约束性，其审计监管力度及权威性也将大打折扣。
三、加强单位财务内控制度建设的对策分析
（一）建立科学合理的财务内控体系
科学合理的财务内控制度是单位进行内部财务管理的重要基础，因此，为确保业务工作有效实施、单位风险有效防范，必须建立完善的单位财务内控制度。健全的单位内控制度涉及到单位各个部门和管理的各个层面。
单位应依据国家出台的相关法律法规，并结合本单位自身的实际情况及发展特点，建立科学合理的财务内控体系，并随单位不同阶段的管理行为、业务流程的变化，不断地修订完善财务内控制度；明确各个部门的职责，确保不同部门的各个岗位权责分明，相互约束，互相监督[3]；合理设置岗位，加强各部门之间的沟通合作；建立有效的审计监管体系，对单位财务内控工作进行不定期抽查，保证财务管理及审计监管体系的透明化，同时动员单位人员参与到审查工作中，增强人员的积极性和主管能动性，实现审计监管体系的独立性与权威性。
（二）加强人员的财务内控意识
加强人员的财务内控意识有利于促进单位各项措施的高效实施，因此必须采取必要的措施加强人员的财务内控意识，让所有员工都充分认识到财务内控制度的重要性。单位的管理者应起到模范带头的表率作用，及时了解财务内控的执行进度，督促员工按制度执行。同时，管理者应站在战略发展的角度，对单位财务内控制度提出建设性意见，在科学的方针下指导开展财务内控工作。另外，为加强员工的财务内控意识，可进行相关培训活动，并鼓励员工之间进行沟通交流，以提高员工的认识。
（三）提高财务管理人员的业务素质及岗位意识
财务管理人员的业务素质决定着单位内部的财务状况，对于单位财务内控的效率及单位的正常运作、长期发展均具有重要影响。财务管理部门不仅需要专业的会计人员，还需要能够进行财务统筹规划的综合型科技人才。这就要求单位引进专业素质过硬的高端科技人才，在应聘中对其学历层次、工作态度及政治作风进行综合考察；并且安排岗前技能培训，对员工的职业道德及专业技能进行强化训练，以提高单位的业务水平。
为提高单位财务管理的效率，可建立奖惩结合的考核制度。首先，实行责任制，对于每一笔资金流动，标明责任人员，同时对每笔资金的流动进行追踪监督审查，对于不合理的财务流通进行责任追究，保证每笔财务流通的规范性，确保所有人员均遵循单位财务内控制度。
另外，还需建立激励机制，定期进行绩效考核，对表现较好、绩效优异的员工进行一定的精神奖励和物质奖励，调动人员的工作积极性和主动性；对遵循单位财务内控制度并在制度执行过程中取得一些成就的员工予以肯定，以推进财务内控制度的顺利执行。
最后，为提高财务管理人员的岗位意识，需从思想上加强管理人员的责任感，定期开展职业道德教育。
四、结语
在改革发展的大背景下，财务改革势在必行，必将建立完善的单位财务内控制度。但就目前来看，其中仍存在一些难以剔除的弊病，建立完善的单位财务内控制度任重而道远。这要求单位必须建立科学合理的财务内控制度体系，并不断修订改进；加强财务人员的内控意识，明确各部门职，提高员工的专业素养；建立奖惩机制，并实行独立分离的监督审查机构，全员监督，以确保财务内控制度的贯彻落实。
参考文献
[1]王健.行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策分析[J].会计师，2015（24）：43-44.
单位内部的财务管理制度范文第4篇
关键词：财务内控制度；财务风险；风险防范；探讨
根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的相关内容与规定，行政事业单位处于转型的关键时期，各个单位要依据自身的特点和实际的情况进行财务内控制度的管理、优化、完善等工作，以便更好的抵御来自外界市场经济竞争中的各种财务方面的风险问题，不断的提升行政事业单位在财务管理中的水平与服务质量，保证行政事业单位处于和谐、健康、稳定的发展之中，并不断的提升行政事业单位在社会中的经济效益与利益等。
一、财务内控制度与财务风险防范之间存在的问题
（一）财务内控制度存在的问题
行政事业单位财务内控制度中存在的问题主要包括以下几点：一是高层管理结构的不合理性，没有很好的内控组织部门。在很多的行政事业单位中，没有完善的高级财务管理部门，没有制定相关的财务内控制度，导致了行政事业单位内部消耗非常的严重，同时增加了成本的费用，加大了财务风险。二是缺少财务风险的思想意识。社会市场经济的发展，带动了行政事业单位之间的竞争力度，增加了经营的风险系数，但是单位内部的风险意识却没有提升，导致在财务管理方面严重的缺乏风险意识。三是没有财务内控制度的动力，单位财务内控制度的建立需要经费的支持，这样就增添了单位在经营中的成本费用，有些单位缺乏长远的战略目标，无视财务内控制度给单位带来的深远影响，藐视了财务内控制度的作用。
（二）财务风险防范中存在的问题
首先是行政事业单位进行的盲目性投资与融资给单位带来的财务风险。有些行政事业单位采用扩大单位规模的方式推动单位的未来发展方向，并用这种发展方式提升财务风险防范的范围与功能，虽然这种方法能给单位发展带来经济效益，但是无形之中也加大了单位财务风险的系数。行政事业单位在进行融资的过程中，如果没有很好的分析市场的形式与变化，就会发生财务风险。其次是不合理的财务内控制度会给行政事业单位造成严重的财务风险。行政事业单位的财务必须要制定严格的制度与行为规范，用来约束财务的决策，保证决策的科学合理性，降低运营的成本费用。
二、行政事业单位财务内控制度体系建立的措施
（一）划分行政事业单位财务内部控制的层次
行政事业单位财务内部控制的层次主要分为三个方面：一是建立相互制约、相互束缚的财务管理制度，保证财务分析的预防工作。例如：行政事业单位的财务部门要建立岗位责任制度，将每日的财务工作内容进行有效的会计核算，并要保证定期的进行财务汇报工作，实现财务状况的公开透明化。二是在建立行政事业单位财务内控制度的过程中，要将审计工作落实到位，设置内部财务监察部门，例如：将群众举报、岗位工作人员离职等工作进行细致的审计、稽查等。三是财务部门不是一个独立的部门，要与其他部门进行有效的联合工作。注重行政事业单位内部工作人员的思想教育工作，提升大家的财务内控制度的意识，保证财务内控制度的重要性与必然性，明确工作人员自身的职责，积极、主动地协同财务部门建设财务内控制度。
（二）加强行政事业单位内部文化建设
促进行政事业单位可持续发展的重要精神支柱就是企业的文化，同时它也是行政事业单位发展的灵魂。企业要想做好做大做强就必须有自身独特的企业文化。企业文化是工作人员的精气神，能够提升工作人员的工作态度与工作方法，是为了更好的帮助工作人员提升工作的效率。优秀的企业文化还可以为工作人员营造良好的工作环境，促进了员工之间的融洽氛围，协调好各个部门之间的关系，推动了行政事业单位财务内控制度的建设步伐，提升了行政事业单位在整体管理中的水平，更好的发挥出财务内控制度的作用，帮助行政事业单位整体的发展。
（三）优化行政事业单位组织结构，明确行政事业单位各部门的责任
优化行政事业单位的组织结构是为了更好的实现财务内控制度体系，明确行政事业单位各部门的责任是为了更好的推行财务内控制度的执行情况。首先，行政事业单位建立财务内控制度不仅仅为了控制某一个部门，而是为了更好的管理队伍内部的整体活动情况，需要单位内部的各个部门进行有效的协调与配合，因此说，行政事业单位财务内控制度的建立，要结合单位内部各项的生产与经营等活动，在整体中保证行政事业单位的顺利、快速、稳定的运行与发展。其次，财务内控制度在执行的过程中，因为人处于财务内控制度执行的主体地位，所以要做到对人的控制工作。例如：对会计工作人员、财务管理人员进行严格的监督，不断的提升他们的思想意识，定期的培养与考核他们的专业知识与技能，提高工作人员自身的素质与技术水平等。
（四）建立健全监督评价体系
行政事业单位建立财务内控制度离不开科学的、有效的、合理的监督评价机制，单位的监督评价机制是监督财务内控制度的执行情况，总结工作中的经验，监督在制度执行过程中出现的各种问题及解决方法，并做出合理的评价。评估行政事业单位在经营发展中的财务风险，并要及时的做出预防的措施，高效的控制财务风险的发生。
三、财务内控制度与财务风险防范的有效措施
（一）强化财务内控制度的观念
首先，要加强财务内控制度管理的宣传活动，增强行政事业单位领导对财务管理方面的重视力度，提升领导的财务管理意识，并将这些思想意识传达到各个部门，将财务管理意识自上而下的传达到每一个人，从整体的角度提升财务管理的思想意识。其次，财务管理工作人员要认真的学习《行政事业单位内部控制规范（试行）》和相关的法律法规，丰富自身有关财务管理与内控制度的知识，保证在出现有关财务风险方面问题的时候，可以做到灵活、多变、从容、冷静的思考问题，并及时的进行有效的处理。
（二）健全财务内控制度与财务风险预警机制
建立健全有关财务内控制度与财务风险之间的预警机制，其作用是为了更好的做好事前防范工作，将行政事业单位在财务风险方面的系数降到最低。现金是行政事业单位在理财方面最重要的因素之一，在进行短期运营的过程中，关注盈利问题的几率非常的小，而是将主要的精力放在现金的支配方面，因为现金是支持行政事业单位各项运营活动的具体保障，是促进单位长远发展的重要支柱。在保障了行政事业单位现金充足的情况下，做出准确的预算评估，可以有效的保证财务风险的预警，为单位领导层提供及时、有效的预防措施。
（三）做好财务预算工作，加强财务内控制度
在进行财务内控制度的建设过程中，要以财务管理工作为建设的中心思想，以资金管理办法为主要的核心。例如：行政事业单位要收取非常多的款项，而且其中有些账目已经变成了坏账，就会给单位带来财务风险。因此，要加强内部的管理机制，建立完善的、系统的内控制度，降低死账、坏账的发生概率，提升资金的利用效率。其中财务预算管理办法是财务内控制度的重要内容，在进行事业单位预算管理中，要结合单位的实际情况、发展目标等制定完善的预算管理计划方案。财务的预算活动是一个行政事业单位整体预算的重要组成部分，在保证财务预算合理的情况下，将单位整体的预算目标细致的划分到单位的各个职能部门，并要严格的监督与管理各个部门在执行过程中的情况，有效的降低了行政事业单位在财务管理中的风险系数。
（四）完善财务内控制度，建立完善的审计、监督体系
保证行政事业单位财务管理执行的有效方法就是建立科学的、合理的财务内控制度，同时也是保证行政事业单位财务信息的真实性、准确性、可靠性、安全性等，因此说，财务内控制度要结合行政事业单位自身的特点与优化内部控制的各项机制进行制定，保证内控的时效性能，并对各项内控制度进行严格的监督与管理。与此同时，单位还要建立规范化的监督审计系统，与内部的审计部门相结合，完善内、外监督与审计体系。在财务内部建立监督审计部门是为了更好的保证审计与监督的质量，体现出其权威性。外部监督审计部门是为了更好的加强队伍的监督与管理工作，认知的审计与核算财务资金的收入与支出情况，监督单位内部财务管理的合理性。
四、结束语
综上所述，提升行政事业单位的财务内控制度与财务风险防范工作具有重大的意义与价值。同时在进行财务内控制度与财务风险防范的过程中，需要大量的时间与精力，是一项长期发展的任务。在执行的过程中，要大力的建设内控制度、管理机制、预防财务风险等，还要有单位其他部门的协调与支持。在进行建设的过程中，要不断的提出新的想法、新的措施等，推动行政事业单位的整体发展。
参考文献：
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单位内部的财务管理制度范文第5篇
虽然我国已出台相关法律以健全单位财务内控制度，但由于目前单位财务内控制度体系缺乏统一的规范和标准[1]。不健全的内控制度致使有些单位出现财务不透明、财务状况混乱等现象，甚至出现违纪违规、贪污腐败。同时，单位财务内部人员分工不明确，没有科学合理的规章制度作为参考，一些单位甚至仍沿用传统的财务管理制度，造成财务工作效率低下。因此，健全单位财务内部控制制度对于科学有效地进行财务管理具有重要意义。
此外，完善的单位财务内控制度有利于提高单位工作质量，加强风险防范能力，促进单位适应现代经济市场要求。
二、单位财务内控制度建设的现状
（一）单位财务内控制度不够完善
部分单位忽略了财务内控制度的重要性，没有建立科学完善的单位财务内控制度，财务管理流程不够严谨，工作人员没有相关依据，致使在实际的单位财务管理中出现了诸多问题。如财务管理缺乏明确的书面规范，造成了财务状况混乱、管理效率低下；财务管理部门人员责权不明确，出现了出纳兼稽核等不规范现象；财务管理较为松懈，存在先行事后签字、擅自调用单位资产等行为。
（二）财务内控意识薄弱
良好的财务内控意识是健全和完善单位财务内控制度的根本保障。然而，从现实情况来看，单位财务内控意识仍非常薄弱。首先，一些单位领导忽略了国家出台的财务内控制度章程，没有准确把握财务内控制度的含义，认为财务内控是相关财务管理人员的工作，没有对健全财务制度及相关工作进行严格把关。其次，大多数财务人员缺乏对财务内控制度的认识，对有关经费的支出缺乏控制意识，使内控制度不能有效实施，多数的内控制度只是流于形式。
（三）财务管理人员专业素质及岗位意识有待提高
由于国家财政全额支持单位的特殊性质，收入相对稳定，工作较为放松，致使财务人员工作涣散，岗位责任意识较弱，缺乏工作积极性，易盲目听从单位领导的安排，导致财政部门工作的无效性[2]。
另一方面，单位缺乏文化素质高、专业技能强的高技术人才，部分财政人员专业知识较为薄弱，资金管理账目存在出入，不能充分了解资金流向和财政状况，这可能会造成国有资产的流失，将严重阻碍单位的长期持续发展。
（四）内控审计监管体系不到位
单位财务内控制度不仅需要财务管理人员进行把控，有效的内控审计监管体系也至关重要。内控审计监管体系负责对财务内控的工作情况的监督审查，内部审计监管体系不到位，会大大削减单位财务内控制度的成效。目前，内控监管审查效果很不理想，大部分监管体系或审查机构不能独立存在，且在财务管理部门的领导下运行。在这种情况下，内控监管审查机构的工作必将存在一定的约束性，其审计监管力度及权威性也将大打折扣。
三、加强单位财务内控制度建设的对策分析
（一）建立科学合理的财务内控体系
科学合理的财务内控制度是单位进行内部财务管理的重要基础，因此，为确保业务工作有效实施、单位风险有效防范，必须建立完善的单位财务内控制度。健全的单位内控制度涉及到单位各个部门和管理的各个层面。
单位应依据国家出台的相关法律法规，并结合本单位自身的实际情况及发展特点，建立科学合理的财务内控体系，并随单位不同阶段的管理行为、业务流程的变化，不断地修订完善财务内控制度；明确各个部门的职责，确保不同部门的各个岗位权责分明，相互约束，互相监督[3]；合理设置岗位，加强各部门之间的沟通合作；建立有效的审计监管体系，对单位财务内控工作进行不定期抽查，保证财务管理及审计监管体系的透明化，同时动员单位人员参与到审查工作中，增强人员的积极性和主管能动性，实现审计监管体系的独立性与权威性。
（二）加强人员的财务内控意识
加强人员的财务内控意识有利于促进单位各项措施的高效实施，因此必须采取必要的措施加强人员的财务内控意识，让所有员工都充分认识到财务内控制度的重要性。单位的管理者应起到模范带头的表率作用，及时了解财务内控的执行进度，督促员工按制度执行。同时，管理者应站在战略发展的角度，对单位财务内控制度提出建设性意见，在科学的方针下指导开展财务内控工作。另外，为加强员工的财务内控意识，可进行相关培训活动，并鼓励员工之间进行沟通交流，以提高员工的认识。
（三）提高财务管理人员的业务素质及岗位意识
财务管理人员的业务素质决定着单位内部的财务状况，对于单位财务内控的效率及单位的正常运作、长期发展均具有重要影响。财务管理部门不仅需要专业的会计人员，还需要能够进行财务统筹规划的综合型科技人才。这就要求单位引进专业素质过硬的高端科技人才，在应聘中对其学历层次、工作态度及政治作风进行综合考察；并且安排岗前技能培训，对员工的职业道德及专业技能进行强化训练，以提高单位的业务水平。
为提高单位财务管理的效率，可建立奖惩结合的考核制度。首先，实行责任制，对于每一笔资金流动，标明责任人员，同时对每笔资金的流动进行追踪监督审查，对于不合理的财务流通进行责任追究，保证每笔财务流通的规范性，确保所有人员均遵循单位财务内控制度。
另外，还需建立激励机制，定期进行绩效考核，对表现较好、绩效优异的员工进行一定的精神奖励和物质奖励，调动人员的工作积极性和主动性；对遵循单位财务内控制度并在制度执行过程中取得一些成就的员工予以肯定，以推进财务内控制度的顺利执行。
最后，为提高财务管理人员的岗位意识，需从思想上加强管理人员的责任感，定期开展职业道德教育。
