信用管理的概念

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信用管理的概念范文第1篇

【 关键词 】 选煤厂；库存管理系统；条码扫描枪；新概念；条码；身份ID卡

1 引言

保德洗选厂是设计处理能力1.8Mt/a的大型选煤厂，分为南北两个洗选车间，为了保证生产的正常运转和维修工作的正常进行，在厂内建有物资库房，其库存管理业务主要包括入库、拣货、上架、补货、出库、月底盘点、报表统计，但是由于过去采用的传统的手工记账的办法，无法满足备件量大、出入库频繁、快速定位的要求。针对以上的问题，保德选煤厂结合自身的库存管理的实际情况，开发了新概念库存管理系统。新概念库存管理系统主要包括三部分：一是电脑软件部分；二是数据采集部分；三是身份ID卡识别验证部分。

2 系统分析

2.1 出现库存管理问题的原因分析

传统的选煤厂库存管理存在的问题是多方面的。

（1）管理滞后。由于信息的反馈不对称、不同步，造成管理层无法根据准确的库存数据来制定管理方案，造成管理的滞后。

（2）标识不清。由于相同物品放在多个仓库，可能造成大部分物资长期存储，或者部分物品重复采购，给物资采购工作和仓储管理带来极大困难。为了妥善解决标识不清的问题，将条形码技术和货架定位技术结合起来，可以有效的解决之。

（3）领用混乱。现行的领用制度是，只要现场有需要就可以到库房签字领料，造成领用的混乱。为了解决领用混乱的现状，提出了权限领用的问题，为每个车间有领用权限的人员每人配备一张RFID射频识别卡，在领用物品的时候必须由持卡人到读卡器上刷卡才能实现物资的出库，有效的管住了库存出库的大门。

2.2 系统需求分析

2.2.1 应用程序结构确定

应用程序的业务层次分为数据存储层（DAL）、业务处理层（BLL）和界面表示层（UL）三个层面，程序模式采用了客户机/服务器应用程序结构，可以实现多台计算机共享数据库服务器的数据。

2.2.2确定系统开发环境

数据库服务器操作系统用Microsoft Windows Server 2008，数据库软件用Microsoft SQL Server 2008，前端开发工具：Visual .NET。

2.2.3条形码设备的选择

条形码（Barcode）是将宽度不等的多个黑条和空白，按照一定的编码规则排列，用以表达一组信息的图形标识符。由于本厂的系统本着实用和准确的原则选用了Code 128码作为条码的码制。经过市场调研和设备性能的测试，最终选择了科诚（GODEX G500U）条码打印机和优库980无线激光条码扫描枪。

2.2.4射频识别设备的选择。

射频识别技术（简称RFID），是一种无线通信技术，可通过无线电讯号识别特定目标并读写相关数据，而无需识别系统与特定目标之间建立机械或光学接触，新型编码识别技术。本厂系统从实用性、冗余性、综合性能等方面考虑，选用美国德州仪器公司（TI）的一套完整的无线感应识别系统，射频部分选用RFM 001射频模块（读卡器）和身份ID卡（封装的RI TRP W4FF射频芯片和SA110天线）。

3 系统开发方案

3.1 系统功能

系统开发的总体任务是实现企业物资设备管理的系统化、规范化和自动化，从而达到企业仓库库存管理效率的目的。本库存管理系统需要完成的功能有：（1）库存管理的各种信息的输入，包括入库、出库、物资信息的输入等；（2）库存管理的各种信息的查询、修改和维护；（3）入库单、出库单的生成，日报表、月报表的生成；（4）在货品库存中加入所允许的最低库存字段，对所有库存物资实现监控和报警；（5）添加条码扫描和打印接口，便于将物资信息和条码对应，实现一物体一码便于定位物品，通过扫描器的条码扫描将得到的条码和物资信息进行对照可以实现物资信息的快速输入，达到物资的快速输入和输出的目的；（6）通过硬件接口将读卡器和程序连接，实现身份ID卡的识别和权限读取，将读取到的权限信息和出入库的权限进行比对，实现分权限出库的目的。

4 系统方案的实现

4.1 基本流程

①登录界面②用户通过读卡器进行身份ID卡的读卡操作③判断用户权限判④断用是否为合法用户⑤根据判断结果决定用户是否可以进入系统

4.1.1软件登录模块

用户通过该界面登录进入系统。首先用户使用身份ID卡（射频卡）在读卡器上进行读卡操作，读卡器将读到的卡片信息传到在后台工作的接收函数，并触发主程序的用户验证程序，验证程序将卡片信息与数据库中的用户信息表里的信息进行比对，如果用户的登录标识正确就允许用户登录，并将用户的相应权限的标识传给程序的主界面。

4.1.2库存管理系统模块

软件主界面上的按钮数量是，通过登录界面传过来的用户信息和用户的权限信息，确定要显示的按钮。实现不同用户有不同的权限。在管理系统主界面上可以实现普通管理系统的入库、出库、入库出库信息查询等操作。

4.1.3条码的应用

为了实现货物的精确定位和查询，将每一种货物都进行编码，保证一物一码。先用条码打印机将编好码的货物数码打印成条码，贴到货架上，以便出入库时用条码扫描器进行扫描，实现快速的出入库。

4.1.4射频身份ID卡的应用

当用户出库时需要进行身份验证时，可以用身份ID卡在读卡器上进行验证。身份验证是保证有权限的人员才能对相关物品进行出库的操作，具体操作是想将身份ID卡放到读卡器上，读卡器将卡片的信息通过数据线传到后台的卡片信息接收程序上，接收程序接收到信息后就将信息发送给，后台的权限验证程序，如验证有权出库就将出库的按钮的有效性设置为TURE，然后点击该按钮就可以完成出库的操作。如果没有权限出库就提示该卡片没有权限出库。

5 结束语

在使用了新概念库存管理系统在保德洗选厂的实际应用，实现了物资的快速的出入库及物资的流向定位，便于对库存的信息进行统计分析，并能严格的控制库存的数量，减少了运营成本。

参考文献

[1] [美]唐纳德・沃尔特斯.李习文，李斌译.库存控制与管理[M].北京：机械工业出版社，2007.1.

[2] 东方人华主编.《Visual C#.NET范例入门与提高》.清华大学出版社，2003年.

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信用管理的概念范文第2篇

【关键词】信用；个人信用管理；企业信用管理；政府信用管理

1.信用

信用（Credit）是经济和市场范畴的一个概念，是社会经济发展到一定阶段的产物。根据《英文韦氏词典》的解释，信用为“The system of buying and selling without immediate payment on security”。由此看出，信用是以授信人、债权人对于受信人、债务人所作还款承诺和能力有没有信心为基础，决定是否同意产生授信人到受信人经济价值的转移，其中定义有明确的时间因素。在西方经济学中，“信用”是一个纯经济概念，它表示价值交换滞后所产生的活动，主要突出体现为商业流通领域的赊销行为。

在《中国大百科全书》中，信用的定义是借贷活动，以偿还为条件的价值活动的特殊形式。在商品交换和货币流通存在的条件下，债权人以有条件让渡形式贷出货币或赊销商品，债务人则按约定的日期偿还借贷或偿还货款，并支付利息。信用作为一种社会交往的关系，这种关系也是一种建立在信任基础上的能力，即不用立即付款就可获取资金、物资、服务的能力。

2.信用管理

2.1 个人信用管理

王良（2003）在《社会诚信论》中，从诚信的本质、社会伦理等方面论述了社会诚信体系的建立，但他的研究偏理论化，只能在宏观上提供指导，缺乏可操作性。

张中秀（2002）的《个人信用指南》一书对个人信用评分的设计以及美国个人信用体系和评分机构都做出详细的介绍，有一定的可操作性，但本书的研究角度侧重于金融行业，主要用于银行对个人用户的信用评估。

王绍辉等（2004）认为个人信用评价的内容应该包括能反映个人信用水平和还款意愿等若干方面内容。并运用统计方法论来评价个人信用，建立综合评价模型、客观评价模型、主观评价模型来评价个人信用。

2.2 企业信用管理

吴晶妹（2002）认为信用管理的基本含义是对于消费者个人的信用和企业的资信状况进行管理，管理的内容包括征信数据的收集和处理，使之变成征信产品，然后以征信产品为工具，从技术上保证信用交易的成功实现。从信用管理水平影响一国经济的作用看，在经济普遍发达的征信国家，信用管理更侧重对消费者个人信用的信用管理。而在广大的发展中国家，信用管理的侧重点在于企业信用管理。企业信用管理有广义与狭义之分。广义的信用管理指企业为获得他人提供的信用或授予他人信用而进行的管理活动，其主要目的是为了筹资或投资服务。狭义的信用管理是指信用销售管理，其主要目的是提高竞争力、扩大市场占有份额。

波特在其代表作《赊销管理手册》（1998）中首次比较全面地提出了赊销管理理论，他的理论认为赊销管理是一个企业发展壮大的加速器，将极大促进企业的健康发展，波特提出了一维即按时间划分的赊销管理模式，注重赊销过程的严密性，从各个赊销环节严格监控和管理企业的赊销，降低企业的信用风险。他的理论为企业赊销管理做出了开创性的贡献，但同时也带有了粗糙和简单的缺点。

Jamal，Sarkar，Wang等（2000）建立了在固定需求量、延期付款的条件下，购买者的经济订货批量。Shinn，S W（1997）建立了在价格敏感条件下，购买者的经济订货批量模型。他的研究同时得出结论，在价格敏感的条件下，消费者的最终需求不会因为信用期限的长短而影响最终需求量。以上研究的出发点都是从受信角度建立模型，即在授信方给予固定商业信用的情况下，研究如何选择确定最优的反应策略。

Alexander，G L和J M Gahlon（1980）是最初研究优化信用周期和现金折扣的学者，但由于当时的模型过于简单，得出的结论在理论界、实务界反响不大。

Kim，J Hwang H，Shinn等（1995）则研究了在单位价格固定情况下，销售方应提供的最优信用周期，以上的研究都是在假设最终需求是固定时得到的。Amy Hing-Ling Lau，Hon-Shiang Lau（2000）在此基础上建立了需求不确定的季节性产品信用政策模型。

P L Abad和C Kjaggi（2003）则在最终需求是价格敏感的条件下，综合考虑购买方和销售方的状态函数情况下，建立了确定产品价格和商业信用期限的综合商业信用模型，该模型比传统的商业信用模型考虑了更多的因素。

Kevin Cowan和Jse De Gregorio利用智利的私营信用报告公司SINA-COFI提供的数据，验证了信用报告的数据对预测拖欠的作用，发现正面信息和负面信息都对解释拖欠起了重要作用。他们还发现信息共享使放贷额增加，且信用记录中的历史越长，这种作用越大。

Jarl G Kallberg和Gregory F Udell利用邓白氏公司提供的信息，以图表表示证明贸易或商业信用数据的预测作用大大超过仅有财务报表数据的预测作用。他们的研究模型考虑到了大多数公司向不止一个放贷人借款，从而促使放贷人交流信息的情况。

Allen N Berger，Leora F Klapper，Margaret J Miller和Gregory F Udell研究了公共征信机构数据在经济分析方面的作用。他们利用阿根廷中央银行公共征信机构提供的1998-1999年数据进行研究，发现小公司是一个信贷市场中信息最不透明的部分，他们更多的依赖关系银行，更有可能与小银行合作。

王庆成、王化成（1995）从风险准备金提取、资产重组等方面研究了信用风险化解机制。赵德武（2000）从财务管理角度研究了应收账款的成本计算、风险测定、风险准备金提取比例等风险分析和监控方法，通过综合考虑赊销增加带来的管理成本、收账成本、机会成本、坏账成本等因素，分析账龄与呆、坏账之间的关系，建立即时发现逾期账款并进行及时处理的策略。易平（2001）、许文珍（2002）等分别从假账甄别、会计准则、信息披露、舞弊表现形式等方面研究了企业信用管理相关的法律问题。黄新炎（2004）深入对当前我国国有企业财务管理中存在的问题进行了分析，其中关于应收账款管理的相关问题分析包括应收账款现状、形成原因及后果分析。贺蓓（2006）从应收账款管理的各个环节着手进行分析，旨在通过制度约束来减少企业的坏帐损失，已达到降低财务风险的目的。王霞、沈向光（2006）认为应收账款的形成原因包括商业竞争、销售和收款的时间差以及企业自身管理水平低下等，并提出了信用管理对策，包括事前，事中和事后控制。王本燕（2007）、胡业凤（2007）研究企业应收账款现状的基础上，从应收账款的成因进行分析，提出一些关于企业加强应收账款管理的构想和对策。任海芝（2007）利用实地考察的方式对当地国有企业应收账款管理中存在的问题现状进行了分析，并进一步分析出存在这些问题的原因，具体包括制度不够完善，相关人员重视程度不高以及会计人员素质低下等。

韩家平、蒲小雷（2001）提出的“3+1”信用管理模式，它的体系是一个客户信用调查的评估机制，一个交易中的债权保障机制，一个交易后的信用管理的应收账款管理和回收机制以及一个独立的信用管理部门，但“3+1”信用管理模式也存在缺陷，即仅有企业授信管理，缺乏企业受信管理，但企业授信与受信均为企业信用不可或缺的组成部分。有鉴于此，陈晓红教授等人（2001）提出包含企业授信管理和企业受信管理的企业信用管理的全过程控制法。总的来看，这个方法是行之有效的管理方法，但它同样存在漏洞，不具有普遍应用性。谢旭（2002）提出了全程信用管理模式，所谓全程信用管理，从事前、事中、事后三方面，通过全面控制企业交易过程中各个关键业务环节，达到控制客户信用风险，提高应收账款回收率的目标。按照过程控制和系统分析的原理为企业制定全程信用管理计划。陈臻（2006）主要将企业全程信用管理理论运用到企业中，有很高的实践意义。徐明亮（2004）阐述了企业全面信用管理的重要性，分析当前我国企业信用管理的现状和存在的问题，并探讨提高我国企业信用管理水平的措施和对策。文亚青（2007）提出“三位一体企业全面信用管理体系的构建及应用”，他提出了由企业全体员工参与、囊括企业生产和经营环节，由道德信用、经济信用和法制信用三者有机结合的、以建立高效有序的企业信用文化、满足顾客和员工的信用需求、提高企业经济效益为根本目的的一种崭新的企业管理理念和方法。也为今后的企业信用管理体系构建研究提供了新的思路。

邢凯旋（2004）从国有企业信用缺失的危害，国有企业信用缺失的原因以及加强企业信用管理的对策和建议几个方面进行了分析。张的勇（2005）主要针对中小企业的信用问题产生的深层原因和中小企业信用建设现实情况，要从改善中小企业信用制度基础，完善中小企业信用管理体系，和加强中小企业信用管理等方面治理中小企业信用问题。

周汉华（2002）认为市场失信的实质是法律的失范，信用制度的建立与法律制度的建立是一个相互促进的演进过程，同时与法制演进的方式联系在一起。要确立适应市场经济的信用体系必须改变己有的变法模式，即变控制―命令变法模式为合作式规制模式。张维迎（2003）认为法律和信誉是维持市场有序运转的两个基本机制。在商业社会，企业是信誉的载体。中国企业不重视信誉的原因在于产权不明晰和政府对经济的任意干预。法律制度的运行离不开执法者的信誉。进一步，法律的判决和执行依赖于当事人对信誉的重视程度。当人们没有积极性讲信誉的时候，法律就失去了信誉基础。没有了信誉基础，法律所起的作用是非常有限的。康勇（2005）从制度设计角度提出加强信用管理需要建立科学合理的信用政策、日常催款制度。

夏敏仁、林汉川（2005）对企业信用评级信用风险防范进行了研究，运用比较研究与实证分析相结合以及现代数理统计方法和借助于统计工具相结合的研究方法，研究出多套企业信用评级方法。何军峰（2011）运用AHP法对于企业进行信用评级，主要选取中国神华和山西焦化两个上市公司进行实证分析。赵道升、陈永丰、林凯琼等（2011）对台湾农民创业园农户信用评级进行分析。阮渝生（2004）在建立企业信用管理绩效评估指标体系的基础上，利用多层次模糊综合评价方法对企业信用管理绩效度进行衡量。王春兰（2005）研究了信用管理绩效评价指标的选取及相关评价方法。

陈文玲、王飞（2006）从南宁市经济发展现状及面临的主要矛盾和问题出发，全面分析了南宁现代企业信用体系建设研究，个人信用征信体系研究，政府信用建设研究，现代金融的社会信用体系研究等四个方面，具有很强的实践意义。王康（2006）从信用管理的基本理论、我国企业信用管理工作的实施现状、西方信用管理工作的现状和成功经验进行分析，提出了建立和完善我国信用管理体系的建议。纪峰（2007）认为现代的信用管理思想应以客户为中心展开，而客户关系管理（CRM，Customer Relationship Management）正是进行客户信用管理的有效工具，其中一些思想和方法可以在信用管理体系的建设中得到很好地实践。通过对CRM的分析提出企业信用管理系统建设的解决方案。张勇（2007）对我国企业信用管理现状进行了分析，并提出了建立完善的企业信用管理流程，包括对新客户授信决策、客户信用风险的中期监控、应收账款的跟踪管理与催收和信用风险的转嫁的全过程管理。叶（2008）从企业信用客户管理、企业赊销管理、企业信用风险管理、企业信用评估、企业信用管理制度、企业信用文化等发面对企业信用管理进行了分析研究。张旋（2011）从成立专门的信用管理部门、构建企业信用控制管理体系、协调衔接好信用管理部门与其他部门的关系三个角度来研究企业内部信用管理体系，其中，企业信用控制管理体系又从事前、事中、事后控制管理体系来分析。

2.3 政府信用管理

刘江翔（2003），政府信用就是政府在不断地履行对民众的承诺或约定的过程中，而获得民众对其信任的一种状态，它是民众对政府行为可信程度的主观反映，并对政府的行政效率产生直接影响。并从伦理学和政治学的角度对政府信用与官德建设进行系统深入的论述。

毛黎青（2006），政府信用即政府对公众在委托契约中赋予的期待和信任的责任感及其回应。其核心就是公众对政府的信任和政府行为对公众的信用。从而分析了政府行为的各个方面，从外部环境制度和内部环境制度两个方面来构建我国政府信用的制度。

3.总结

当前的信用管理研究，多数是针对银行、保险等金融行业以及传统企业内部的信用管理。对个人信用管理、政府信用的管理的研究相对较少。企业信用管理的理论主要从社会公正角度、经济制度层面、企业管理层面、财务角度、信用管理模式、信用管理的工具模型等来分析。

参考文献

[1][英]波特・爱德华.赊销管理手册[M].宇航出版社/科文(香港)出版有限公司,1998.

[2]Jamal,Sarkar,Wang.Optimal Payment Time for a Retailer Underpermitted Delay of Payment to the Wholesaler[J].International Journal of Production Economics,2000,66(3):59-66.

[3]蒲小雷,韩家平.企业信用管理典范[M].北京:中国对外经济贸易出版社,2001.

[4]张勇.我国企业信用管理现状及对策分析[D].江苏:江苏大学,2007.

信用管理的概念范文第3篇

摘 要 随着企业的逐步发展及管理水平的不断提高，运营资金的安全稳定变得日益重要。为进一步降低企业运营风险，加强对赊销客户的信用管理，逐步完善健全客户的信用管理体系，有必要通过信息系统，结合ERP管理流程进行信用控制。无论从理论到制度，ERP系统体现了国际先进的管理理念，更经历了众多国际性大企业管理实践的锤炼。因此，笔者结合近年管理经验，围绕如何充分发挥ERP系统中的信用管理功能，实现对企业客户信用管理的过程控制，并不断完善，实现管理目标，与大家共同进行探讨。

关键词 ERP系统 信用管理 过程控制

民无信不立，国无信不强，现代经济是信用经济，信用管理是企业的灵魂和竞争之本，是企业内部控制的一个重要组成部分。充分利用信息技术平台，建立起科学的信用管理体系与流程、制订符合企业发展的信用政策是当前刻不容缓的任务。

一、企业外部客户信用管理概述

企业的信用管理仅仅停留在应收账款的催收上，信用管理观念淡薄、缺少信用管理制度且随意性大、内部管理部门之间职能交叉、信息不畅通、客户信用资料缺乏管理、信用决策和控制缺乏信息支持、未建立信控部门及缺少内部信用管理人才等。上述各种不完善严重影响了企业的发展。通过借助ERP信息技术平台的支持，建立和完善信用管理体系与流程迫在眉睫。

（一）建立科学信用管理体系的重要作用

建立科学的信用管理体系对于企业在发展战略、风险控制等诸多方面都能够产生积极的作用。可以帮助企业实现管理目标；提高企业整体赊销能力，创造销售最大化目标；规避赊销中的信用风险，降低坏账损失；规范应收账款管理政策措施，缩短账款回收周期；优化客户资源管理，实现客户档案规范、集中控制；实现内部管理制度化，降低信用销售机会成本和管理成本；配合企业总体经营策略和内部管理政策，实现利润最大化目标；实现企业信用管理办公自动化，提高企业信用管理工作效率和整体管理水平。

（二）ERP环境下企业信用管理的特点

ERP系统是建立在信息技术基础上的系统化管理流程，把企业的物流、人流、资金流、信息流进行统一，以求最大限度地利用、共享企业现有资源，实现企业经济效益最大化。通过ERP系统进行企业信用管理，具有严谨性、集成性、统一性、开放性、动态性、时效性、全面性、网络智能化等优势。通过信用管理的前期引导、规范客户管理；建立严密的跟踪、分析、控制制度；加强后期管控、调整，时时、高效地将企业资源进行全面整合，支持企业的经营活动与决策。

二、ERP环境下信用管理过程控制

实行全面的信用管理涉及到的过程控制环节很多，如图1所示为企业客户信用管理流程。

图1 企业客户信用管理流程图

（一）前期信用管理――规范客户管理流程

企业根据信用管理制度，制订信用标准、划分风险等级，做好客户的资信管理工作。在交易之前对客户基本信息等情况进行收集调查，授予信用条件。

1、申请

申请人使用《客户信息表》提交客户等级、类别、信用额度申请，《客户信息表》包括：客户基本信息、经营情况、信用申请信息等（包括申请客户等级、类别、额度）。

2、建档

信用管理人员根据以上信息经审批后，进行系统操作，维护客户信息及信用条件。

3、定期维护、统计与反馈

根据系统内的客户等级、类别、额度，定期导出报表，便于掌握企业整体客户信用情况，并根据交易数据适时调整信用条件。

4、集团类大客户的管理

针对集团类客户，授予集团信用条件，在集团内部成员中统一管理和分配。

（二）中期信用管理―信用风险分析与跟踪

信用分析是企业对客户的资信状况及交易价值进行诊断和预测，是企业选择交易对象、确定交易方式和条件，进行客户管理的重要依据，是信用管理的核心内容，也是在交易过程中进行信用控制的前提依据。

信用风险分析与跟踪是一项动态的管理，ERP系统提供了一个实时更新的平台，根据前期授予客户的信用标准、风险等级进行信用检查和冻结。包括对信用额度、账期、超期的控制。

1、信用额度的控制-系统动态管控

信用额度在报价单、销售订单、发货过账的环节中都会涉及。一旦占用，系统将不再支持后续流程操作，在执行过程中起到风险控制作用。

2、账期、超期的控制―销售预审表风险揭示

目前的信用控制主要针对单一客户进行额度控制，系统无法自动进行区域额度控制、帐期控制和超期控制。结合管理需求利用系统功能，提取相关信用信息，开发出销售预审表，用于揭示销售人员及区域的赊销额度、账期、超期信息，给管理层提供决策依据。

（三）后期信用管理

1、事业部、区域额度、账期、超期的管控―红绿灯

根据企业整体战略指标，测算出最佳赊销量、整体账期、账龄结构等，并进行事业部、区域间的分配。ERP系统不能直接提供事业部、区域的限额控制，根据管理需求开发限额控制表，在系统中进行维护。

2、动态监控与调整

信控人员定期企业整体应收账款情况，包括总体余额、超期情况、账龄分析等，进行动态监控与调整，保持企业收益和风险之间的平衡。

（四）激励与考核

经过几年的摸索，企业围绕资金成本、限度管理、信用规模等因素制订出一系列信用管理的激励与考核制度。

1、资金占用成本扣除

应收账款是企业资金占压的主要原因，因此提出了资金占用的概念，对账期超过30天的客户，收取资金占用费。填制系统销售订单时，在系统中进行毛利扣除，提高了全员的参与意识。为鼓励提前回款，将进行资金占用费补偿。

2、超期应收账款管理

根据ERP系统出具的报表，并结合内部考核政策进行综合管理。划分超期时段，采取发送对账表、催款函、律师函等不同催收方式，并加大超期款项的考核力度。

三、ERP环境下信用管理体系的完善

在信控领域，信用管理是魂，ERP系统是工具。在动态的经济环境中，企业需要根据市场的竞争压力、经济周期、竞争战略和公司信用政策的应用情况适时完善信用管理体系。

企业建立与实施信用管理体系已超过10年，规范严密的信用管理体系并不是一成不变的，需要企业予以长期关注、随时调整、更新和完善。

（一）加强客户甄别评估 提升客户质量，提高营运资金流动性

结合公司战略，深入分析客户需求，采取不同信用政策；针对信誉与贡献优良的客户给予宽松信用政策；针对中小客户采取易捷销售政策，提高营运资金的流动性。可以适时通过信用管理咨询公司，利用全球信息网络，进行客户资信调查。从资金实力、信用程度等多方面了解客户信息，做出全面的评估，帮助企业防患于未然。

（二）提高风险控制能力，降低企业风险

结合信用管理的职能进行风险识别、评估、分析、控制、处理，在风险与收益之间进行权衡，可以采取回避、控制或转移风险的政策。控制风险，减少损失是大多企业选择的方式。结合资金成本，也可以适时通过应收账款保理、信用证背证等金融工具，转移企业风险。

（三）结合业务实际及时修正信用指标

信用管理政策过紧过松都会给企业影响，如果过紧会导致客户流失，影响销售业绩，如果过松易导致坏账发生，应收账款余额增加，周转天数延长，超期账款增多。因此需要结合业务周期对信用期限、额度、等指标进行修正，使其保持在合理范围内。

（四）加强动态反馈、监控、分析和建议

围绕ERP信息系统提供的企业整体信用规模，应收账款账龄、超期等关键指标，信用管理人员要加强数据反馈，时时监控，提出分析报告及管理建议。

（五）不断开发信息系统，优化流程，提高工作效率

通过ERP信用管理系统功能，实现高集成、自动化管理是提高企业信用管理效率的保证。实际工作当中，信用管理工作涉及大量的客户信息、账款信息和历史交易记录等业务往来信息。因此，不断优化流程，持续开发系统自动化管理功能、提升管理水平，是提高信用管理效率的重要手段。

（六）强化信用管理观念与渗透

把信用作为一种资源来看待，培育企业信用文化，使其渗透到企业的每一个组织系统，每一项活动和每一个岗位中，实行全员信用管理，增强信用风险意识，并加强考核与激励措施。

（七）信用专业管理人员的技能培训及提高

企业要注重培养专业信用管理人才，加强培训交流，借鉴先进理念，为企业长期发展服务。

（八）提高系统安全意识，进行灾难演习

定期进行系统数据备份，结合ERP系统安全，不定期进行灾难演习，数据恢复。

只有经过不断的完善、改进，充分利用ERP管理系统的优势，才能保证企业经营业绩稳步增长，核心客户把握度高，经营性现金流量为正数，应收账款规模、周转率等关键指标与经营业绩相配比，DSO指标保持稳定，逾期账款率保持在相对固定的比例，提高全员参与、控制意识。

总之，市场环境是瞬息万变的，信用政策是需要随时调整的，信息系统是需要不断开发的。因此，在信控领域的探索前进永远不会停歇。企业应持续优化信用管理的系统化、流程化、一体化和专业化，综合权衡收益与财务风险，从企业战略的高度，结合信息系统采用科学的方法，寻求最优方案，从而保证实现企业长期稳定发展。

参考文献：

[1]叶.公司信用管理.复旦大学出版社.2011.

[2]赵凤梧，林均跃.高级信用管理师.中国劳动社会保障出版社.2010.

[3]石晓军.信用治理.机械工业出版社.2004.

[4]秦彬.加强应收账款的管理.科教文汇.2007.

[5]刘俊剑.信用管理实务教程.中国金融出版社.2008.

信用管理的概念范文第4篇

关键词：应收账款；信用管理；风险防范机制

一、我国企业应收账款的现状

目前，我国大多数企业欠缺对应收账管理风险理论的成熟研究和实践，并且在具体应收账款风险管理的方法上也缺乏经验，由于管理不当从而造成大量损失。近几年，面对我国企业信用管理不断恶化的现状，各界都在努力地研究探索能改善应收账款现状的途径。东方国际保理中心的首席顾问，在多年研究和实践的过程中，首次提出了“全程信用管理模式”，介绍了事前―事中―事后的管理思想。在此基础上，国家商务部韩家平、蒲小雷借鉴西方先进的信用管理技术，成功的提炼出“1+3”信用管理模式，提出了具体的制度和机构概念，增强了模式的可操作性，最终形成了我国目前信用风险管理的主要方法。

二、MLK公司概况及应收账款管理存在的风险

（一）MLK公司概况

作为全球最大的护肤品和彩妆品直销企业之一的MLK（中国）化妆品有限公司，在中国历经22年的不断发展，分支机构已经遍布全国各省市。公司属于销售型企业，产品销售基本采用订单式，2015年，其销售额高达40亿美元。

（二） MLK公司应收账款管理存在的风险

1.产生的坏账成本对盈利状况的不利影响

鉴于目前我国企业普遍实行的记账方式，当发生赊销时，应借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目，也就是说赊销的收入全部归入当期营业收入。基于谨慎性原则，企业可根据实际情况对应收账款计提一定比例的坏账准备。保守估计，MLK公司成立20年以来，其累计坏账率在5%以上，近年逾期应收账款比例也逐年上升趋势，在目前缺乏相关坏账评估制度的情况下，其隐藏的坏账产生的风险是难以意料的，如此多的坏账、呆账会直接影响企业的盈利。

2.产生的管理成本对盈利状况的不利影响

管理成本是企业对应收账款进行各项管理活动所产生的有关费用总额，若要降低应收账款的管理成本，必须对其进行有效控制。中国企业收账费用平均占销售收入的2%，以此计算，如果MLK公司年销售额为700万元，用在回收货款上的成本就要14万元，无论从企业长期或短期来说都不是一个小数目。MLK公司目前管理较混乱，需要对其建立有效的管理制度，否则高额管理成本会带来很大程度的不利影响。

3.产生的机会成本对盈利状况的不利影响

机会成本对于企业计算其一定时期的赊销总额和衡量其信用管理水平非常重要。假设某公司销售净利润是10%，当同期投资于金融市场的月收益率为5%的时候，只要拖欠24个月，该笔业务在某种程度上来说相当于没有收益。这种资金的机会成本影响的不仅仅是企业当前的经营状况，它与企业未来现金流量息息相关。应收账款给企业带来的机会成本是难以估计的，它是企业未来利润增长的阻碍，这一问题必须得到财务管理人员的高度重视。

4.造成经营者的错误决策和掩盖业务人员的违法行为

由于应收账款存在的风险有一定的隐蔽性，所以经营者在运用财务信息进行经营决策时很容易作出错误判断。长期挂账的应收账款，可能掩盖业务人员的违法行为。MLK公司成立至今还没发现类似的事件，但从其目前不健全的监管机制来看，这类事情发生的几率是相当大的。

三、MLK公司应收账款风险的成因分析

造成公司应收账款风险的因素是多方面的，包括外部因素和内部因素。本章主要对造成MLK公司应收账款风险的内部原因进行分析。

（一）缺乏信用管理意识及相关制度

MLK公司各个管理阶层没有充分认识管理应收账款的重要性，这种对应收账款管理的疏忽也经常发生在许多中小企业中，他们大多注重对现金收支这一块的管理，而忽视对原材料、固定资产、应收账款等的管理，导致问题出现，却没有负责人可找，使得资产严重损失。没有正确的管理意识指导，自然无法制定有效的信用管理政策。缺乏科学的管理观念和规范化的管理模式，必将会阻碍企业的发展。

（二）应收账款日常管理力度不足

MLK公司目前的应收账款管理制度不完善且管理滞后，只将发生的应收账款挂在账上，并未分析其收现能力，导致应收账款不断积累和沉淀，最终使其风险日益呈现。其日常控制上出现问题的主要源自表现在以下几方面：

1.企业盲目追求销售指标

在MLK公司内部，企业销售部门为了完成上级规定的指标，盲目赊销导致虚增销售，而后期也无法冲回，或者没有人询问，造成应收账款不实，容易发生上述的各种风险。

2.岗位职责不明确、制度不健全

公司部分人员缺乏责任心，分管往来账的会计人员与销售人员的职责界限不是很明确，最终导致的局面是：财务部门只管账，不管发货及资金回笼，而销售人员只管发货、开票或通知财务部门开票，不管资金回笼多少，这样使得往来账款越欠越多。

3.缺乏对各种档案的专门管理

公司在对许多逾期付款客户的催收过程中发现，由于合同管理的混乱，以及签约当事人的不断更换，经常会导致一些书面资料丢失，进而给应收账款的回收造成很大的障碍。

四、MLK公司应收账款风险的防范措施

（一）树立信用管理观念，调整企业管理结构

1.树立信用管理观念，引入相关管理模式

树立科学的信用管理观念对于目前大多数企业来讲非常重要。我国企业信用管理目前最具实践性的方法是“3+1”信用管理模式，该模式提出的解决方案是：

（1）企业应当根据公司规模大小建立一个直属董事会或总经理领导的信用管理部门，通过发挥这个部门的作用使得企业能有效地协调财务和销售目标，同时要在企业中建立科学的信用风险控制机制，防止任何人盲目决策，导致信用风险的产生。

（2）企业需针对具体的工作，根据特定的管理目标和不同的特点来设计并合理分配各业务部门之间信用管理的各项职责，如销售部、采购部、财务部、信用部等部门需要承担不同的信用管理工作。

2.调整企业管理结构，增设专门信用管理人员

在交易前期阶段进行风险控制，此阶段风险最小，成本最低，一旦形成逾期账款，回收欠款工作则会变得很复杂，成本也会大幅度提高。而MLK公司目前对这方面还没有充分的认识，导致信用管理无人负责的局面。目前MLK公司需要考虑成本与效益之间的关系来增设信用管理部门，衡量新增部门所带来的收益与其信用管理成本孰高，从而更好地调整企业管理结构。

（二）完善和实施应收账款管理制度

1.实施应收账款的追踪和监控

对于MLK公司，销售收入一旦转为应收账款，就应该立刻思考该通过何种方式才能保证到期足额收回账款的问题。如果按照这个思路来计划的话，公司在收到款项之前有必要定期追踪该项账款的运转进程并进行详细的记录与分析，随时联系客户，提醒客户按时付款。

2.完善应收账款对账制度

MLK公司在建立应收账款明细账时，要更详细的登记内容和摘要，要确保这些事项有充分的资料支撑。公司财务部主管负责每月进行应收账款总账与明细账的核对工作，使得明细账中没有串户和其他异常问题。业务主管人员在核对过程中如果发现有异常问题时，应及时向财务经理报告，同时通知销售部门有关负责人进行相应的调查处理。公司财务部还应在规定时间内编制客户对账单，并采取安全可靠的方式交于客户。应该在所有的对账单寄出之前，将对账单与明细账和总账进行核对，使数据一致，且留有备份记录。

3.强化应收账款的催收管理

对逾期不付的应收账款，MLK公司可以考虑采用ABC 分析法来进行管理，首先将客户故意拖欠货款不还的账款归为A类；将由于资金被挪用或因经营不善等造成不能及时偿还的逾期账款归为B 类；将因政策或自然灾害等客观因素的变化导致企业经营困难且无力扭转的逾期欠款归为C 类。对于A类欠款情况，企业必须采取法律手段等措施来进行催收；对于B 类欠款情况，我们可以要求客户通过采取一些补救措施来弥补；对于C 类欠款情况，企业可以选择延期信用期，也可以选择给对方让利一部分来结算这笔应收款项。

4.必要时使用债权重组和诉讼手段

自成立以来，MLK公司对于多年以来积压的应收款项，并未采取过任何强有力的回收手段，其实，对逾期的应收账款公司可以实施债权重组，其目的在于最大程度回收货款的同时，又能缓解债务人当前的财务困难。企业若产生债务纠纷，一定要清楚自己的目的是在最短时间内，以最小损失来取得最大报酬。在客户无力还款时，企业可以选择债权重组的方式与客户协商，此方式可以大大减少企业的实际损失。

参考文献：

[1]孙艳华，许凤珍.浅谈企业应收账款及其会计处理[J].中国科技博览，2010（17）：201.

[2]王康.我国企业信用管理体系探析[D].江西财经大学，2006.

[3]王卫红.降低企业应收账款风险的对策分析[J].湖南税务高等专科学校学报，2010，23（4）：35-37.

[4]王朗.企业信用管理中存在的问题及对策[J].经济技术协作信息，2008（28）：98.

信用管理的概念范文第5篇

目前，对于诚信与信用，存在概念使用的含混现象。尽管二者具有密切的关联性，但不能混用，尤其不能把诚信直接等同于信用。诚信与信用至少有三方面的区别：在概念的外延上，虽然诚信与信用都是指承诺与践约的伦理关系、规范要求和行为品德，但诚信泛指所有社会生活领域中由承诺形成的伦理关系，既包括经济、政治、文化、学术研究、公共生活等领域中与承诺和践约相关的一切伦理关系，同时也包括人们对社会理性凝结出的制度的遵守而形成的特定伦理关系。信用主要是指经济活动领域中，出于对承诺的信任而以一定的利益让渡和偿还为条件而形成的经济伦理关系。在强调的侧重点上，诚信不仅看重人们对承诺、合同遵守和践履的结果，而且也强调对诚信道德规则本身的认同和自觉服膺，具有德性伦理的特质。信用更看重行为结果的合规则性，即是否实际履行了承诺或合同，而不追问人们履约动机是出于道德责任还是出于免除惩罚的利益考虑，具有功利主义的后果论特征。从文化传统来看，诚信延续了中国传统道德德目，强调“诚”是“信”的道德基础，行为主体具有“诚”的内在品质和信念，才会有“信”的价值取向和外在行为方式，即诚于内，信于外。信用更具西方德日的传统，偏重守约行为的结果，在某种程度上，更注重外在制度的规约与惩罚。显然，把诚信等同于信用，是对诚信的窄化，不利于我国的社会诚信建设。

不能单纯移植西方社会信用制度

目前，虽然政府和学界都在研究我国社会诚信建设问题，但总体来看，基本处于探索阶段。尤其值得注意的是，学界在一定程度上存在着对西方信用制度的片面“移植”倾向。一些学者在对我国传统诚信德性伦理局限性分析的基础上，陷入诚信契约性质的西方化话语体系。把社会诚信制度直接等同于社会信用制度，一味推崇法律制度的外治作用而忽视诚信德性的内在规约性和心灵的精神特质。

西方主要的市场经济发达国家，在市场体系完善过程中，基本上建立了规范政府、企业、个人不同主体的信用制度。发达市场经济国家建设经验表明，社会信用制度建设是市场体系完善不可或缺的重要方面。西方主要发达国家尤其是美国较为完备的社会信用法律制度，自然可以为后发市场经济国家的社会诚信建设所借鉴。但借鉴不等于照搬或移植，从发达国家借鉴良好的法律法规，若要它们产生良好的社会效果，还需在借鉴过程中进行批判的吸收，进行中国化的改造。还有，诚信与信用的区别表明，社会诚信制度是比信用制度更具广泛社会意义的概念，可以把信用法律制度建设作为社会诚信制度建设的重要组成部分，但绝不能完全用西方的“信用制度”取代“社会诚信制度”。

要注意社会信用法制建设的渐进性

社会信用法律制度包括两大部分，即信用管理的核心法律法规和影响信用管理的法律制度。目前我国社会信用法律制度的建设处于起步期，迄今为止尚无专门的全国层面的信用法律被制定和颁布，只有部门或地方性的法规，同时还需要对信用管理的法规进行修订。显然，加快信用立法，改变信用法律的缺位状态确实是当务之急。但需要注意的是，社会信用法律制度的建立、健全与完善是一个相对漫长的过程，不能急躁冒进。以美国为例，美国在二战之前，市场经济就有了相当的发展，且存在着一定范围的赊销交易和地方性的少数信用管理公司，但其信用方面的法律则是20世纪60年代至80年代制定颁布的。到目前为止，美国信用和征信相关的基础法律、信用管理相关法律和信用投放相关法律共20部。由此可见，信用的法制化，不是一个法规问题，而是一个法律体系。因而，可以预测，我国的信用法律体系的建立也不会在短期内迅速完成，但在正式的法规颁布之前，可先用行政性法规或指导性意见等过渡性条文给予规定和指导，以解决信用法律的现实迫切需要问题。

不要弱化社会诚信的思想道德教育