税务筹划的影响范文第1篇

随着我国经济的不断发展，税收法律法规也在通过改革走向逐步完善的道路。在这样的背景下，企业为了赢得更多的生存空间，除了改善企业生产工艺，还试图通过加强企业管理水平来获取利润。而财务管理作为企业内部管理的重要组成部分，其作用一直不可小觑。纳税筹划作为企业财务税务管理的核心工作，对于降低企业纳税风险、提高企业的利润水平都有着重要作用。纳税筹划本质上是通过利用税收法律法规之间的规定，通过筹划思路最终起到降低企业税负或者企业价值最大化的财务活动。良好的纳税筹划手段可以为企业带来很高的经济收益，而不恰当的纳税筹划将会使企业产生极大的纳税成本和风险。因此，有必要探讨纳税筹划对企业财务管理带来的影响以促进企业合理利用纳税筹划这一财务管理活动手段，最终促进企业达到价值最大化。

二、纳税筹划和企业财务管理的关系

（一）纳税筹划的目标和企业财务管理目标一致

对于我国大多数企业而言，其财务管理目标是获得企业经济收益最大化及企业价值最大化，即通过财务管理手段最终达到提高企业知名度、改善企业形象、提高企业利润水平和降低企业税收负担的作用。而纳税筹划通过对企业征纳税环节进行相应筹划，其目标也是为了使得企业尽量少地承担税负，同时又要保障企业获取较高的利润水平。综上可以知道纳税筹划的目标和企业财务管理的目标是一致的。而这也要求企业在进行纳税筹划时不单单考虑税收负担因素，还需要考虑其他财务会计因素，全面保障企业持续性发展。

（二）纳税筹划的筹划对象为税收支出，企业财务管理的筹划对象是企业财务支出或收入

对于企业而言，其进行纳税筹划的对象一般是税收支出项目，进行企业财务管理的筹划对象一般都是企业的财务支出或收入。纳税筹划是对税收法律法规进行详细了解之后通过对于纳税主体、纳税对象、纳税税率等项目进行筹划，以减少单位的税收支出，提高企业的利润水平。在大多数情况下，企业的利润水平越高，应纳税额越高，因此企业必须要协调利润和纳税额之间的关系，寻找到临界点，防止因累进税率造成的越过临界点产生纳税额远高于增加的利润额的情况出现。企业财务管理的筹划一般通过提高企业资金的使用效率和降低企业资金存在的风险来进行筹划。在进行财务管理的过程中，企业大多会横向纵向比较不同项目的资金使用效率和企业资金风险，通过预测评估及绩效管理的方式最终促进企业财务管理合规性及有效性发展。

（三）纳税筹划属于税收领域从事的企业财务管理活动

纳税筹划作为一种通过直接或者间接方式降低企业税收负担的财务活动，通过税收优惠政策及税收法律法规间的差异性来合理筹划企业财务活动和日常经营事项。因此其本质上是税收领域的财务管理活动。税收支出实质上是企业在正常经营生产过程中产生的价值的一部分，而基于企业价值进行管理正是财务管理的重要内容，因此从这个角度也依然可以认定纳税筹划是企业财务管理活动的重要组成部分。在企业的日常生产经营过程中，投融资过程、采购生产、销售等都会产生一定的税收费用，因此纳税筹划并不是在企业生产经营中某一环节产生的，而是蕴含在企业生产经营的全部过程当中。同时，纳税筹划并不是可以脱离企业日常财务管理活动而进行，没有了企业日常财务管理活动，纳税筹划工作便不可能完成。

三、纳税筹划对企业财务管理带来的影响

（一）纳税筹划对企业财务管理的目标制定会带来一定的影响

在企业进行日常的纳税筹划过程中，虽然我们可知纳税筹划和企业财务管理的目标基本一致，但是纳税筹划依然会对企业财务管理的目标制定带来一定的影响。同时纳税筹划不单单会影响到企业财务管理活动制定的总体目标，还会对企业财务管理制度中的具体目标带来不同程度的影响。在企业，财务部门及管理者都会注重企业盈利水平、经营状况、现金流状况及债务偿还能力等指标。而纳税筹划作为影响到企业税收负担状况的重要活动，必然会对财务管理目标产生影响。纳税筹划在对盈利水平方面的目标会带来如下影响：在企业进行债权筹资时会考虑到合理利息收入可以税前扣除，而股权融资的成本不可进行税前扣除，造成两种筹资方式带来的盈利水平产生差异，如果在两种方式给企业带来的收益相同，会选择债权融资而非股权筹资。在进行经营状况的目标制定时，企业可以通过税收优惠政策来合理调节固定资产的折现年限，促进企业固定资产占用的资金回收。在进行现金流状况指标制定时，需要考虑因为纳税导致的现金流出，因为税收支出是不具备弹性的，不及时足额缴纳税款会给企业带来一定的经营风险。由以上几点均可以发现纳税筹划对于企业财务管理的目标制定会带来影响，企业需要认真考量纳税筹划给企业带来的好处和产生的一定成本，制定有效战略目标。

（二）纳税筹划对企业财务管理过程中的筹划对象会产生较大的影响

在企业日常经营管理过程中，纳税筹划会对企业财务管理过程中的筹划对象产生较大的影响。这是因为纳税筹划的筹划对象一般仅仅是企业应缴纳的税款，而企业财务管理过程中的筹划对象包括日常经营活动产生的收入和成本。而税款作为企业日常经营活动中产生的价值，会对企业财务管理过程中的筹划对象产生影响。从现金流角度可以发现，我国税法规定的某些特殊经营活动可以通过加速折旧提前收回投资，减轻现金压力，因此纳税筹划会对企业财务管理过程中的固定资产进行相应的筹划。从资产计价角度可以发现，税法上对于存货的计量和会计上的方法基本一致，因此纳税筹划的对象和企业财务管理的筹划对象也可能会出现一致。从企业可利用的税收优惠政策可以发现，企业财务管理除了需要考虑自身因素之外还需要考虑政策变动因素，某些税收优惠政策的出台会对企业利润水平带来较大程度的变动，如果不有效利用税收优惠政策，容易造成企业财务管理对象产生偏差，给企业经营带来一定的风险。

（三）纳税筹划对企业财务管理的一般内容和关键职能产生了一定影响

纳税筹划除了对于企业财务管理的目标制定和筹划对象的选择方面带来了影响之外，还对企业财务管理的一般内容和关键职能产生了一定的影响。纳税筹划对企业财务管理的一般内容产生的影响范围比较广，主要是对企业的筹融资方式、企业合并方式、日常采购及销售方式的选择产生了影响。在企业进行筹资时，企业如何利用财务杠杆来提高企业经济收益获得更多利益是关键问题。但是税法上，不同形式筹融资利息是否可以进行税前抵扣给筹融资决策带来了重要影响。在企业合并方面，是否是关联方进行特殊纳税调整成为企业必须重视的问题。在日常采购方面，采用委托加工收回方式、直接采购或者预付账款采购方式对于纳税时间会产生一定影响，如何有效利用纳税时间带来的资金时间价值成为企业在进行财务管理时需要关注的问题。在日常销售方面，采用现金折扣或者商业折扣对于应纳增值税税额会产生影响，也会直接影响企业利润水平。纳税筹划除了会对企业财务管理产生影响外还会对企业关键职能产生影响。即企业在进行某些经营活动决策时需要考虑到纳税筹划这项财务活动的实践性及难度，最终选择有效的管理模式进行管理。企业财务管理的关键职能是提高资金利用率、防范财务风险，由此可见纳税筹划必然会对财务管理的关键职能产生影响。

四、结语

税务筹划的影响范文第2篇

关键词：环保政策 印染企业 税务 筹划

一、环保政策对印染企业税务筹划产生的负面影响

（一）企业缺乏正确的税务筹划意识

国家相继出台系列环保政策后，江浙地区的印染企业并未对环保政策税务影响引起足够的重视。印染企业作为江浙地区改革开放前的传统产业，已被列入重污染行业，其发展的黄金时期早已逝去，在当下全球环保的意识大潮流之下，它的发展注定受到国家经济增速放缓、产业结构调整、环保政策等的影响。印染企业因为缺乏相关税务筹划的意识，在其实际生产经营中，企业各部门不了解不熟悉相关环保政策，造成企业的纳税成本大大提高，严重影响企业的节税节流节能工作以及企业经济效益的提高。

（二）企业税务内控制度不健全，环保税务法律法规不熟悉

由于缺乏健全的相关的印染企业税务内控制度，对企业节能减排降低环境污染作为造成阻碍。目前我国在印染税务方面并没有建立起完善的法律机制，特别是环保政策税收机制还不健全，这些体现在以下两方面，其一是现在与环境保护有关系的税收都只是简单的分散在其他税种当中，诸如消费税、资源税、城市维护建设税等等，对深受环保政策关注的印染企业没有特别性的针对性相关税种，即相对专业的税种还没有建立；二是与环保相关的各税收政策之间的关联性不强，两者并没有形成共同的作用，不利于促进相关环保企业的发展，也不利于加速印染企业的转型与升级。当下，相关的税收法律法规都是停留在暂行办法，法律层次低下，难以树立其威严以及维持其稳定。

（三）企业缺乏专业的税务筹划人，并未设置专业岗位，未能及时与相关部门进行沟通协调

税务筹划是一个系统性、全面性、专业性的工作，筹划人员需要掌握较为综合的学科知识，尤其是在新的环保政策之下，印染企业的税务筹划就更需要专业性人才。在印染企业的税务筹划工作中，只有熟练掌握相关环保政策与相关税收法律法规，了解国家税务机关的真实目的，才能游刃有余的开展经营管理工作，给企业第二次创利。

（四）企业经营效益中税务成本比重增加

随着环保机制的深化与环保政策的深入扩大，江浙地区的印染企业越来越会受到严重的冲击，尤其是在环保方面的税务成本将会扩大。税务筹划的基本特征的表现就是合法性、事先性、时效性等，特别是印染企业之前并没有在新的环保政策下对税务进行筹划的经验，某些生产环节因为不熟悉环保政策相关的要求，造成此环节没有必要的税费。如今环保政策出台更新较快，印染企业只有及时了解熟悉新的环保政策并针对性对本企业进行税务内控制度优化，才能有效的降低企业税务成本。

二、环保政策对印染企业在税务方面的对策分析

（一）企业节税成本最大化

以纳税成本最小化作为企业财税管理的基础目标，认为所有的企业筹划活动都是紧紧围绕纳税成本节流展开，企业进行税务筹划的动机与根本目的是为了节税省钱，即取得纳税成本最小化。 节税筹划可以通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，通过对筹资、融资、投资、生产经营活动以及收益分配的巧妙安排来取得纳税成本最优化 。 企业税务筹划的目标在于实现企业生产管理结构的最优化，也就是管理机制最优化。企业的各种税务筹划活动与各种生产管理环节因素的影响，都是围绕企业生产管理结构最优进行的。纳税成本最小化实质上也是为了增强企业赢利能力，获取企业收益最大这一目标。

（二）企业税务筹划应与企业设备更新、技术创新相结合

随着环保政策的深入，印染企业只有更新改善自身的生产设备，提升相应的印染技术，才能生存不被淘汰，随之其相关的税务筹划也需要随机应变。比如技术创新需要进行技术研发，技术研发需要设备淘汰更换更新，企业固定资产就需要进行加速折旧。新企业所得税法规定，企业的固定资产由于技术进步、产品更新换代较快等原因需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采用加速折旧的方法。采用加速折旧的方法，从税收的角度看比直线法多增加当年的成本，即多抵减当期企业应纳税所得额。由于货币有时间价值，相当于税务部门给企业让渡了一笔无息贷款。

（三）企业需树立税务筹划风险防范意识

印染企业有必要建立健全和完善企业的内控制度，加强企业财税部门与其他部门之间的有效衔接，处理好生产管理过程中的各个涉税环节，避免管理漏洞，严防税务风险。企业财税部门需熟练掌握国家税收法律法规，深入研究国家相关环境保护法律法规，逐步建立完善税务风险内控机制，结合国家的经济情况、行业发展环境以及企业自身的生产经营情况等，把各方面有机结合起来，对本企业税务风险进行识别与评估，对符合本企业经济效益的筹划方案进行合理应变。

三、结束语

印染企业由于其行业性的特点，决定了其生产经营的特殊性，另外，印染企业涉及的税种较多，如增值税、营业税、资源税、所得税等，税务管理也有较大难度。印染企业只有在国家环境保护法律法规的大框框中，立足税法，防范税务风险，有礼有节的开展税务管理工作，不仅能够减轻税收负担，还能够获得更多的经济收益。希望本文对印染企业税务筹划的探析能够帮助印染企业更好合理科学的发展。

参考文献：

[1]刘虎.税收政策对环保企业的影响及对策探析[J].中国市场.2015（47）

[2]李延权.关于企业所得税税务筹划的财务运用研究[J].税务论坛.2009（07）

[3]盖地.税务筹划：目标、原则与原理[N].北京工商大学学报（社会科学版）.2012（05）

税务筹划的影响范文第3篇

【关键词】企业会计；纳税筹划；财务管理

一、纳税筹划

所谓纳税筹划，是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。任何纳税筹划行为，其产生的根本原因都是经济利益的驱动，即经济主体为追求自身经济利益的最大化。纳税筹划的目的：合法性，纳税筹划的合法性即纳税筹划活动应在法律允许的范围内，纳税人在合法的前提下作出多种纳税方案进行纳税筹划。前瞻性，纳税筹划的前瞻性指纳税筹划是在纳税义务发生之前对涉税事项所作的规划和安排。企业在交易行为发生之后才产生货物和劳务税纳税义务；在收益实现或分配之后才产生所得税纳税义务，这就为纳税人在纳税义务发生之前进行事先筹划提供了可能性。目的性，纳税筹划的目的是最大限度的降低税收支出。企业要降低税收支出一般有两种形式：一是选择税收成本较低的方案；二是纳税总额大致相同的方案中，尽量选择纳税时间滞后的方案。但不管使用哪种方法，其目的都是节约税收成本，降低企业的经营成本。综合性，综合性是指企业纳税筹划应着眼于自身资本总收益的长期稳定，而不是着眼于个别税种税负的轻重。这是因为由于多种税基相互关联，某种税基缩减的同时，可能会引起其他税种税基的增大；某一纳税期限内少缴或不缴税款可能会在另外一个或几个纳税期内多缴。因此，纳税筹划还要综合考虑，要着眼于整体税负的轻重，以达到总体收益最大的目的。随着企业纳税筹划意识的不断提高，理论界对纳税筹划的理论研究也在不断的发展深化。对于纳税筹划的涵义，不同国家有不同的界定。笔者将纳税筹划归纳为：在遵循税收法律、法规的情况下，为实现企业价值最大化或股东权益最大化。纳税作为现代企业的重要经济环境要素和现代企业财务决策的变量，对企业管理目标的实现至关重要。企业通过纳税筹划，可以充分考虑到纳税因素对自身财务活动的影响．从而更好地适应外部纳税环境，实现企业经营理财目标。

二、企业纳税筹划应遵循的原则

1.合法性原则。合法性原则要求企业在进行税收筹划时必须遵守国家的各项法律、法规。具体表现在：（1）企业开展税收筹划只能在税收法律许可的范围内进行，必须依法对各种纳税方案进行选择，而不能违反税收法律规定，逃避税收负担；（2）企业税收筹划不能违背国家财务会计法规及其他经济法规；（3）企业税收筹划必须密切关注国家法律法规环境的变更。企业税收筹划方案是在一定时间、一定法律环境下，以一定的企业经营活动为背景 来制定的，随着时间的推移，国家的法律法规可能发生变更，企业财务管理者就必须对税收筹划方案进行相应的修正和完善。

2.服务于财务决策过程的原则。企业税收筹划是通过对企业经营的安排来实现，它直接影响到企业的投资、融资、生产经营、利润分配决策，企业的税收筹划不能独立 于企业财务决策，必须服务于企业的财务决策。如果企业的税收筹划脱离企业财务决策，必然会影响到财务决策的科学性和可行性，甚至透导企业作出错误的财务决策。例如，税法规定企业出口的产品可以享受退税的优惠政策，企业选择开放式的出口经营策略，必然为企业带来更多的 税收利益。但是，如果撇开国际市场对企业产品的吸纳能力和企业产品在国际市场上的竞争能力，片面追求出口经营带来的税收利益，那就可能诱导企业作出错误甚 至是致命的营销决策。

3.服从于财务管理总体目标的原则。税收筹划的最终目的是使企业实现其财务管理的目标即税后利润最大化，取得“节税”的税收利益。这表现在两个方面：一是选择低税负，即降低税收成本，提高资本回收率；二是迟延纳税。不管是哪一种，其结果都可以实现税收支 出的节约。要进一步考虑的是，作为企业财务管理的一个子系统，税收筹划应始终围绕企业财务管理的总体目标来进行。税收筹划的目的在于降低企业的税收负担，但税收负担的降低并不一定带来企业总体成本的降低和收益水平的提高。例如，税法规定企业负债利息允许在企业所得税前扣除，因而负债融资对企业具有节税的财 务杠杆效应，有利于降低企业的税收负担。但是，随着负债比率的提高，企业的财务风险及融资风险成本也随之增加，当负债成本超过了息前的投资收益率，负债融 资就会呈现出负的杠杆效应，这时权益资本的收益率就会随着负债比例的提高而下降。因此，企业进行税收筹划时，如不考虑企业财务管理的总体目标，只以税负轻 重作为选择纳税方案的唯一标准，就可能会影响到财务管理总体目标的实现。则。税收筹划的根本目标就为了取得效益。

三、纳税筹划对企业财务管理的影响研究

1.通过纳税筹划，可以监管财务交税。可以设立专门的“税务部”，专职纳税筹划。“税务部”和“财务部”互相平行，共同规避企业的经营风险。通过纳税筹划，可以控制企业业务的税和财务的税，避免财务部门一部司多职，操控税收，给公司的财务管理带来风险。由于真正产生税收的是业务部门，财务部门只是履行核算与交纳税收的职责，所以通过纳税筹划，可以从业务发生的源头控制纳税，将纳税的责任明确到每一个责任部门。实行纳税筹划，从责任源头抓起，将责任细分到每一个部门，甚至每一个责任人，渗透到每一个管理层面，进行渗透管理，使公司财务管理透明化。纳税筹划离不开企业的会计核算和财务管理，它要求企业会计人员既要精通会计准则和财务制度，又要熟悉现行税收政策和税法，正确地进行纳税调整和计税。这样企业就必然要求其会计人员提高业务素质，从而使企业财务管理水平得到提高。纳税筹划作为减少税收成本是最有效、最可靠、最可行的途径，必将被越来越多的经营管理者所采纳，这就要求企业要依法设立完整、规范的财务程序，进行正确的财务处理，才能实施纳税筹划。如果企业的财务管理人员素质较高，财务管理比较规范，则会为税收筹划的开展，提供极大便利，纳税筹划作为一种新型的管理方案，在企业财务管理中正在发挥着越来越重要的作用，只有让每个业务部门的领导都具备纳税筹划的意识，并将这些观念和知识贯彻到每一个员工的头脑中，才能提高企业整体的纳税筹划水平，增强企业竞争力，使企业以崭新的生命力大步发展。

2.降低企业涉税风险，不损害企业的整体经济利益。降低企业的涉税风险，对企业来说是相当重要的，因为企业一旦遭遇涉税风险，不管政府怎么处置，对企业自身的 市场信誉、形象以至长远利益而言，都将会产生极大的损害。这种损害无论是有形抑或是无形的，是现实的还是潜在的，都不只是损害了政府的税收利益，更严重的 是会危及企业的生存和发展，损害整个企业的经济发展。

3.直接减轻企业的税收负担。直接减轻自身税收负担包括两层含义：一是绝对地减少企 业的应纳税款数额；其二则是相对减少企业的应纳税款数额，在税收筹划中往往采用第二层含义。即使从绝对数额上看，纳税人的当年应纳税款数额比上年有所增 加，只要其应纳税额与生产经营规模的比率有所降低，因此说该项筹划是成功的。

4.实现税收利益最大化。通过实行纳税最小化、纳税最迟化、降低税收成本等来实现税收利益最大化。纳税最小化不是逃税，而是在遵守税法的前提下，在税法允许的范围内，通过合理安排，选择低税负方案，从而减轻税负。纳税最小化不能仅看个别税负的高低，它必须是企业的整体税负最低。纳税最迟化不是欠税，而是在税法允许的范围内，尽量推迟缴纳税款。虽然这笔税款迟早要缴纳的，但现在无偿占用这笔资金，就相当于从财政部门获得了一笔无息贷款，获取资金的时间价值。与此同时，税收筹划是有成本的，只有在税收筹划的收益大于税收筹划的成本时，税收筹划才是可取的，税收筹划也才有存在的意义。

5.进行纳税筹划中应注意的问题。要全面了解与筹资、投资、经营活动相关的纳税政策、法规、规章条例。只有对纳税政策的全面了解才能预测出不同的纳税方案，并进行优化选择，进而做出对纳税人最有利的纳税决策。要培养正确的纳税意识，树立合法的纳税筹划观念。以合法的方式合理安排经营活动，以避免不当避税之嫌。要用长远的目光选择纳税方案，有的纳税方案可能会使纳税人在某一时期税负最低，但却不利于长远发展。纳税筹划作为企业财务管理的重要组成部分，必须服从于企业财务管理的总体目标，节税只是增加企业综合经济效益的一个途径、一个方法。企业在筹划时要考虑到很多因素，如合理利用资源、获得规模效益、提高管理。要注重企业整体利益。如果某种投资方案的资本收益率最高，但并非应纳税额最低，那个这个投资方案也许仍然是最理想的方案，要以最小的代价换得最大的收益。

税务筹划的影响范文第4篇

1 纳税筹划的定义和内涵

所谓纳税筹划，即是企业和纳税人在相关法律许可的范围内，在保证公众和社会利益的前提下，对企业的财务情况进行统筹规划，以达到节约纳税、提高利润的行为。纳税筹划的本质实际上是财务的管理，但这种管理具有极强的针对性。因此，不能简单地把纳税筹划等同于普通的税务工作，忽略其财务属性。这都将会给纳税筹划的效果造成不利影响。

2 纳税筹划对企业财务管理的影响和作用

2.1 影响企业财务管理

市场经济的特性使企业的最终目标是实现利益的最大化，因此，如何在法律的准许范围内，在保证国家和人民利益的前提下，最大程度的获取利益也成为了企业管理者和工作人员一直思考的问题。企业的财务管理作为企业管理的重要组成部分，自然其目标也是利益最大化，纳税筹划也是一样。纳税筹划对于财务管理的根本目标和具体目标都能产生很大的影响。而财务管理的具体目标则主要有三种，分别是经营能力、盈利能力和偿债能力。对于企业的经营能力。纳税筹划因为可以起到节税的作用，这主要是通过对国家的有关政策的运用实现的，可以较快地补偿企业的可利用资金和资产，对企业的经营、资产的应用周转都能起到很大的作用。

对于企业的盈利能力。这一点体现的较为明显。企业的税负成本是有所不同的，因而其参与企业经营的方式也不尽相同，自然对企业盈利能力的影响也有大有小，有深有浅。首先，企业在进行生产时，企业的税负成本可以影响企业成本的价值，进而对企业的盈利能力产生影响。其次，企业在进行产品销售的时候，最重要的盈利指标就是企业的毛利率，而企业的税负成本可以对流转税产生影响，自然也就会影响产品的毛利率，因此，在销售过程中，企业的盈利能力在一定程度上也依赖于企业的税负成本。最后，企业在进行筹资时，所使用的债务资本和权益资本是不同的，科学的纳税筹划可以调节这两种资本的相关比例，并将其最大程度地提高，这样就可以提高资本的利润。综上所述，纳税筹划对企业的盈利能力能起到重要作用。

对于企业的偿债能力。企业在经营过程中，往往会遇到资金方面的压力。这就要求企业要具备比较强的偿债能力，因为这种能力也关乎企业能否面对瞬息万变的市场形势和激烈的竞争。由于税负是按照国家规定强制缴纳的，企业无法控制和左右这种固定的具有强制性的规章制度，同时，这种缴纳是有一定的时间限制的，因此，企业如果缺少资金，不能按时缴纳相关的税款，就会给企业造成很大的不利影响。这时，纳税筹划就体现出了它的作用，它不仅可以在一定程度上降低企业的税负，还能减少企业的压力，因此，能够提高企业的偿债能力。

2.2 影响企业财务管理的对象

纳税统筹也可以影响企业的财务管理对象，企业的现金流动往往会受到缴纳税款的影响，纳税统筹就可以通过影响现金流动而影响企业财务管理对象。首先，企业可以减少企业当前利润，也就可以改变企业的纳税时间，从而选择一个对企业最有利的时间或是有税收减免政策的时间进行缴税。其次，企业可以充分考量国家出台的优惠政策，适当利用，降低缴税压力。从而对企业的现金流动产生影响。

2.3 影响企业财务管理的内容和职能

企业财务管理的内容较为复杂，一般可以分为投资管理、筹资管理、运营等多个方面，而纳税筹划能够对这些方面都产生影响，例如，纳税筹划可以通过对税收的调节来提高企业资本的利润。不同的地点、时间、方式对缴税的影响是不同的，因此纳税筹划也可以在一定程度上影响企业的投资方式、地点等基本因素。

3 纳税筹划在企业财务管理的应用中出现的问题及解决方法

纳税筹划在我国还是一个比较新的概念，在企业中被应用的时间也比较晚，面临着专业人员较少、发展缓慢等局面。目前，我国的纳税筹划水平比较低，面临国际市场的竞争处境也比较艰难。但可喜的是，企业已经越来越重视纳税筹划的作用，只要有这种观念，相信纳税筹划将会迎来较快的发展。笔者经过一段时间的调查研究，下面将具体分析纳税筹划在企业财务管理的应用中出现的一些问题。并根据具体的问题，提出一定的解决方法。

3.1 企业对于纳税筹划的概念缺乏真正理解

市场经济经过多年的发展，虽然进步很快，但相应的有许多企业的观念还比较陈旧，没有跟上时代的步伐，企业的管理人员的观念还是应该按时如数上缴税款，没有变通和更改的余地，这是企业的应尽义务。这种观念虽然合乎于法律规定，但却具有片面性，按照我国法律规定，企业必须依法纳税，但在遵守法律法规的前提下，企业可以进行纳税筹划减少应缴税款，这种行为是合法的。因此，企业的管理者和相关工作人员就必须紧跟时代步伐，更新自己的管理方法和理念，正确认识纳税筹划的概念，科学地进行纳税筹划，并合理利用这种方式节税，万万不能负责固步自封，这对企业的长期发展会产生消极影响。

3.2 纳税筹划组织模式不够先进

现在很多企业往往没有单独设纳税筹划的具体部门，很多企业的纳税筹划工作还是由财务部门负责，再由总部所领导。这种组织模式是有一定道理的，尤其是在企业的规模比较小、结构比较简单、企业由上到下畅通的时候，再加上没有相应的专业人员，是可以由企业的财务部门进行纳税筹划的。但也会出现一定的问题，特别是在一些大企业中，由于其内部结构比较复杂，企业往往还存在着一些分公司，如果简单地采用上述的组织模式，就会导致企业的分公司对纳税筹划比较忽视的现象。纳税筹划也就不能真正地在企业内部完全展开，在这样的情况下，就需要专门设立纳税筹划部门，配备专业的工作人员，并具体落实到每个分公司，这样就能完全开展纳税筹划工作。

3.3 缺乏专业的相关工作人员

在财务管理中，纳税筹划是比较复杂的，工作的难度也比较大，因而对工作人员的要求也比较高。工作人员不光要了解税务财务知识，还有充分掌握有关的法律知识，同时要具备一定的实际工作经验，在企业中能够做到游刃有余。这样的工作人员是比较缺乏的，也需要高校进行不断的培养。但这就产生了矛盾，毕业生缺乏工作经验，有工作经验的人员又比较少，这种情况下要求企业的管理者做出自己的选择，如果招聘专业人员，就要与众多的企业进行竞争，而招聘毕业生，除了一定的竞争外，还要加强企业的内部培训，提高人员素质和业务水平。此外，由于经济全球化的影响，纳税筹划人员还必须对其他国家的相关领域有清晰的认识，这样才能保证企业在国际市场上也能占有一席之地。总之，面对相关人才的短缺，企业必须制定适当的战略，挖掘和培养人才，尽一切可能提高企业的综合竞争力，并将利润最大化。

4 企业纳税筹划的策略

在前文中，笔者已经分析了纳税筹划在企业财务管理应用中存在的问题和解决方法，接下来笔者将以此为基础，根据实际情况，提出了企业纳税筹划的构建策略。

4.1 投资策略

企业把收益应用到生产或其他领域，以期得到更多的利润的行为被叫做投资，投资对于企业来说至关重要，投资的方向、方式、投资量的选择都需要企业进行仔细考量。企业必须具备发展的眼光，从全局系统化地考虑。根据具体的情况和区位因素，选择最优的投资地点，依照地区政策，选择投资方式，如直接投资和间接投资。进行综合性的规划统筹，制定适当的投资策略。

4.2 经营策略

在进行生产之前，企业要对市场环境进行调研，在保证质量的前提下选择适应的商品，同时，商品的定价也要根据实际情况、供求关系等。一般情况下，企业可以将税负转嫁到下一级，这样企业的利润就会相应增加。当然，税负的转嫁也是有条件的，在需求没有弹性的时候，可以进行税负转嫁，即把税款蕴含在价格之中。总之，还是要根据市场的需求制定相应的经营策略。

4.3 筹资策略

企业毫无疑问在任何时刻都是需要资金的，企业的正常运转、生产、管理等各个环节都离不开资金，如何获取资金常常也困扰着企业高层。通常情况下，企业为了获取资金，都会进行筹资活动。一种方法是债券投资，即企业通过向公众发行债券，企业作为债券的发行人，也是债务人，需要按时按量向债权人返还相应的款项。这种方式的优点是速度快，收益大，但其使用也有一些限制，信誉较好的大型企业通过发现债券能比较快地筹集到资金，但一些中小企业由于公信力较弱，风险比较大，发行债券的效果也就不大。另一种方法是权益投资，其中包括发行股票和留存资金两种具体方式发行股票我们都比较熟悉，风险性比较高，最重要的是不能抵税，所以这种方式的应用范围较窄;而留存资金所需要的时间比较长，而且能够筹集的资金量也不大，虽然成本较低，企业一般也不会使用这种方式进行筹资。

4.4 收益分配策略

合理的收益分配也可以起到减少企业税收的作用。故而企业在进行收益分配时要考虑到企业实际情况、国家政策、法律法规等，在保证企业利益的同时，尽量做到分配公平并提高社会效益，这对于企业的长远发展能起到积极的促进作用。

税务筹划的影响范文第5篇

【关键词】“营改增”；酒店行业；收益影响；税务筹划

“营改增”相当于一项减税政策，从“营改增”改革试点正式启动，至2016年已经是第4个年头，经过几年的实践证明，“营改增”政策对促进行业的健康发展具有重要作用，基于“营改增”政策所体现出来的巨大效益，我国决定从2016年5月1日起全面推行“营改增”改革，继续扩大“营改增”政策覆盖范围，促进各行业快速发展。

一、“营改增”对酒店行业的收益影响

1.对税负的影响

“营改增”在酒店行业试行之前，酒店企业所需缴纳的流转税主要有营业税、城建税、教育费附加以及地方教育费附加，四种流转税税率分比为5%、7%、3%以及2%。综合税率为营业收入的5.6%。 实施“营改增”政策之后，其他三种税负不变，营业税改为增值税。而增值税具体税率需根据纳税人身份而定，以年营业额500万元为标准，小于该标准的为小规模纳税人，大于该标准的为一般纳税人，两者所缴纳的增值税税率分别为3%和6%。与原有的5%营业税相比，小规模纳税人所承担的税负压力明显降低，一般纳税人的税负压力表面是增加了，但是一般纳税人的计税公式为：应纳税额=当期增值税销项税额-当期增值税进项税额，其中：销项税额=销售额×税率，且从公式中可以看出，一般纳税人应纳税额是由销售额、税率以及进项税额三者决定的。由于进项税可以抵扣增值税，所以一般纳税人的税负情况需要结合进项税进行详细分析。在成本费用方面进行合理的进项税抵扣安排可以合理的降低增值税的纳税额。

2.对利润的影响

（1）降低企业收入

营业税属于价内税，是以营业收入作为缴纳基数计算应缴纳的营业税金，且即使取得符合规定的增值税专业发票也不能进行进项税抵扣，所以他是在原有收入基础上增加5%的经营支出，这就增加了企业的运营成本。企业为了降低自身经营成本，便会增加产品服务成本，减少边际利润，以将营业税所带来的成本进行抵消，增加企业收入。实施“营改增”之后，增值税为价外税，以不含税收入部分为计算对象，如果企业不能借助于提价方式向顾客转嫁增值税，那么企业的收入将会降低。

（2）减少企业成本

酒店日常运营成本包括很多种，主要有直接成本如：食材成本，其他间接管理成本――人力成本、能源成本、低值易耗品成本及其他经营管理成本等，在这些成本费用中，有多种费用都无法获得增值税发票，如人工成本费用等，所以这类费用便不能进行进项税抵扣。而酒店食材原料、会务费及广告费、修理费、水电费、租赁费等这部分费用在取得增值税专用发票之后，便可以进行抵扣进项税额，所以这部分费用成本便会降低。所以，酒店企业就需要对能够进行抵扣进项税额的成本费用类型进行综合考虑，以实现降低企业成本的目的，比如在选购食材和能源的时候，选择能够开具增值税专用发票的大型企业进行合作，对比多家供应商产品价格，选择价格较低的商家，以此来减少企业运营成本。

二、“营改增”政策下酒店行业的税务筹划

1.合理选择纳税人身份

不同身份纳税人增值税税率是不一样的，小规模纳税人和一般纳税人分别为3%和6%，如果酒店企业属于小规模纳税人，税负将会明显降低，如果酒店企业属于一般纳税人，税负是否降低是不能确定的，还需要结合销售额、税率以及进项税额进行具体分析，所以酒店企业需要合理选择纳税人身份。如果酒店企业年经营额接近500万元，而企业自身规模不大，每项经济业务无法取得增值税专用发票，没有能力对增值税进行进项抵扣，则酒店企业应以小规模纳税人的身份享受“增值税”所带来的好处。

2.提高农产品进项税额抵扣率

向小规模供应商商采购农副产品，一般都按照3%进项抵扣率抵扣。而根据国家财税的相关规定：增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农副产品，可依13%的抵扣率抵扣进项税额。因此，酒店应和税务机关进行及时有效的沟通，争取将日常经营活动所需的食材等，比照农产品采购，提高进项税额的抵扣率。

3.合理选择供应商

对于酒店企业来说，原材料采购所占用的成本资金是比较多的，通过选择合理的供应商，利用好“营改增”政策，能够有效降低原材料采购成本，进而降低企业总运营成本。企业在选择原材料供应商时，尽可能的选择规模较大、能够开具增值税专用发票的商家，进行进项税额抵扣，以此来减少采购环节所花费的资金，并与供应商建立长期合作关系。即使合作商家的规模较小，也需要与对方进行协商，定期到税务机关由税务机关代开增值税专用发票，以此作为进项税抵扣依据。同时，还需要加强对采购人员的监督和管理，避免出现现象。

4.扩大业务外包范围

人工费在酒店成本中所占比重较大，“营改增”之后，酒店企业的人工费由于无法开具增值税专用发票，无法进行进项税额抵扣，因而成本并不会降低，为了减少企业成本，酒店企业可以将需要大量人工的部门划分出来，采用外包形式交由其他企业负责，当外包企业具有开具增值税发票的资格时，便可以通过进项税额将所需承担的增值税额抵扣，在降低企业的人工费成本的同时，还能减少酒店企业总运营成本。同时，还实现了对企业人力资源结构的优化，减少了企业人力资源管理工作任务量，对于提高酒店企业运营效率具有重要意义，可以有效提高酒店企业管理水平。

三、结束语

“营改增”政策在酒店行业的正式推行，为酒店行业带来了新的发展机遇，酒店企业只有对“营改增”进行全面、深刻的认识，正确看待“营改增”所带来的影响，制定科学的应对措施，才能充分抓住“营改增”政策实施所带来的发展机遇。在“营改增”持续推行的背景下，酒店企业应该通过合理选择纳税人身份、合理提高抵扣率、合理选择供应商、扩大业务外包范围等措施，对税务工作进行重新筹划，从而降低税负水平，增加企业经济效益，实现自身的可持续发展。

参考文献：