税法知识大全范文第1篇

一、普法指导思想：

为进一步提高税收征纳双方的法律素质，―2015年里。全面落实科学发展观，努力践行“聚财为国、执法为民”国税工作宗旨，继续在全社会普及税收法律知识，深入在国税系统开展法制宣传教育，坚持法制教育与法制实践相结合、法制教育与道德教育相促进，大力推进依法治税进程，加强法治国税建设，为构建社会主义和谐社会、全面建设小康社会提供良好的税收法治环境。

二、普法总体目标：

扎实有效的法治实践，通过广泛深入的法制宣传教育。进一步增强公民法律意识，提高公民法律素质和依法诚信纳税的自觉性；进一步增强税收法治理念，提高依法行政和公正公平执法的能力；进一步增强国税机关依法治税的自觉性，提高依法管理和服务纳税人的水平。

三、普法对象和任务：

对社会，全县国税系统开展“六五”普法工作。负有宣传普及税收法律法规和政策知识、加强税法宣传教育的任务；对国税系统内部人员，负有学习宣传各种通用法律法规以及税法的任务。

一面向社会开展法制宣传教育

二国税系统内部开展法制宣传教育

学习宣传与本职工作相关的法律法规，加强各种通用法律法规及税法的学习宣传。坚持以讲促学、以用查学、以考督学的学法机制。以及新颁布、新修改的法律法规，着力培养“有权必有责、用权受监督、违法要追究”观念。要进一步完善法律知识的培训、考试、考核制度，切实落实全员学法每年每人不少于×学时的要求，并把学法情况和考试考核成绩记入档案，作为考核、任职、定级、晋升的重要依据。要把深入学习、宣传宪法等法律法规作为一项重要工作和长期任务来抓，增强民主法制意识，树立依法治税、规范行政的观念。

四、普法内容和步骤：

努力提高国税人员法律素质。重点学习宪法、行政法、经济法、物权法以及与依法行政相关的法律知识，一学习国家基本法律。树立牢固的法制观念，增强国税人员遵纪守法、民主参与、民主监督的意识，注重提高国税各级领导干部依法管理税收的水平和决策能力。

服务中心工作。坚持宣传和普及社会主义市场经济的法律、法规；特别是会计基础知识》财务会计》财务审计》税务稽查知识》等知识，二学习经济建设相关法律。大力宣传整顿规范市场经济秩序和税收秩序相关的法律、法规；为改革、发展、稳定创造良好的税收法制环境。

大力推进依法治税。认真贯彻落实《中华人民共和国税收征收管理法》大力宣传《企业所得税法》增值税条例》消费税条例》发票管理办法》等系列税收法律知识，三学习税收专业类法律。促进纳税人依法纳税，税务机关依法征税。加强税收征收管理，大力组织税收收入，确保应收尽收，切实保障征纳双方的合法权益。

努力推进依法行政。深入学习《行政许可法》行政复议法》行政诉讼法》行政处罚法》国家赔偿法》等行政法律法规，四)学习行政执法相关法律。建立健全税收执法责任制、执法监督制和执法考核制。坚持学法与用法相结合，努力提高税务行政复议、税务行政应诉和税务听证的水平，通过法制培训以案释法活动，促进法治国税建设。

五、普法措施和要求：

税法知识大全范文第2篇

一、当前税收执法中存在的主要问题

（一）外部法制大环境有待进一步优化。一是税法立法上的不完善。主要表现在法律法规的内容，或不够完善或重叠交错，法律用语过于简单，模糊概念使用较多，立法前瞻性不够，造成税法修改补充频繁、稳定性较差。二是税收计划管理与推进“依法治税”之间存在矛盾。由于制定税收计划任务的主要依据是上年税收完成数和计划年度预计的经济增长速度，客观上形成税收计划指标与客观经济发展和税源变化保持协调和一致存在很大的不确定性，在一定程度上使税收计划管理与推进“依法治税”之间存在着矛盾。三是社会综合治税机制尚不成熟，部门配合不力。主要表现为相关执法部门各自为政、信息交流不畅、协作不力。一些相关部门对税务部门在税收执法的配合协作上推诿、拖延，难以形成行政执法的整体合力。

（二）内部管理体制机制尚需进一步完善。一是思想认识问题没有根本上解决，依法行政意识有待加强。二是内部监督制约机制不完善，缺乏统一的税收执法质量考核标准。另外，税收执法监督的手段仍难以跟上发展的需要。三是专业法制人员力量薄弱，结构不尽合理，不能满足当前税收法制工作的需要。从知识结构看，税务系统法制机构的工作人员没有受过系统、专业的法律教育，在法学理论、法律理念和法律知识等方面没有受过系统、专业的法律教育，还不能完全适应依法行政的要求；从年龄结构看，尚未在总体上形成梯次的年龄结构。四是税法执法部门执法权有限影响法制权威。税务部门对于违法执法人员的处理只有“建议”权而没有直接处理权，严重影响监督效果和法制机构的权威，对税务系统依法行政工作产生负面影响。

（三）税务机关执法存在的问题急需进一步改进。一是重人治，轻法治。收“人情税”、“关系税”，该免的不免，该罚的不罚；有的擅自变通税法，有的权限范围掌握不准确，越权处罚等等。二是重实体法，轻程序法。许多税务人员对各税种的税收政策法规掌握得很熟练，但对《税收征管法》及相关法律法规的运用却相对生疏。在执法过程中有重口头告知、轻执法文书现象。在日常税收活动中，许多基层单位和税务人员不重视税收执法程序，凭感觉和经验办事，随意简化税收执法手续，人为造成执法失误。三是纳税人的权利没有得到应有的重视。实际操作中存在纳税人的义务多于权利，税务机关的权利多于义务，即现行税收法制还没有充分又有效地保护纳税人的权利。对纳税人的行政救济制度也不完善，重执法轻救济。四是税收执法风险加大。就政策原因来讲，表现在：税收法律体系不健全。税法与相关法规衔接不够，造成税务机关执法依据不完备，给税务机关的执法带来隐患。政策出台相对滞后，难以适应复杂多变的经济活动的需要。一些税收实施办法和操作规定对可能产生的税收执法风险认识不够，易引发税收执法风险。就税务机关及执法人员来讲，表现在：税收政策调整频繁而培训不到位，加之部分税务干部缺乏学习税收政策业务的自觉性，导致一部分税务人员对税收政策的熟悉和掌握不够。部分税务执法人员存在凭经验办事的现象。部分税务干部法律素质较差。往往只重视学习和掌握税收税种知识、财务会计知识，而不重视法律知识的学习和掌握，从而使其法律知识，特别是法律基础知识以及同经济管理密切相关的法律知识欠缺，以致使执法权发生异化或弱化现象。个别税务执法人员政治素质和业务能力不高，工作责任心不强，执法能力较差。在执法过程中，不会应用法律武器，正确行使依法治税的权力，从而造成执法偏差，破坏了法律的权威性。从而引发执法风险。

二、税务执法问题的根源探析

（一）税务执法依据不完备。孟德斯鸠指出：“一切法律并无绝对的优劣或价值；凡是适合国情的法律就是最好的法律”。税收法律制度表现尤为明显，税制先进是必要的，但过于超前和追求理想化模式不仅不能促进经济发展，而且有碍依法治税。税制具有可操作性是依法治税的前提，如果税制脱离本国国情，无法操作或操作中漏洞百出，要做到依法治税就很困难。现行税制不合理的因素也不少，主要表现在：一是税收实体法中很多要素不确定，难以操作。现行的单行税种税法立法层次低，运用“自由裁量权”时，容易出现有失公平的现象。二是税收程序法中有关规定不严密，《税收征管法》法律条文的弹性大，可操作性差，且漏洞多，税收执法中许多主要问题没有以法律的形式加以确定。妨碍了新的税收征管模式的运行。三是税收法律与其它法律不衔接，影响了税收法律的实施效力。《税收征管法》中关于税务行政处罚、税务行政诉讼和税务行政复议的内容，有许多与相关法律不相衔接，致使法律执行中出现许多矛盾的地方。

（二）税务司法保障体系不健全，难以为税务执法提供强有力的后盾。税务司法保障体系是发挥国家司法力量的强制、威慑作用，严厉制裁破坏国家税收秩序的严重违法犯罪行为，保证税务执法严肃性的重要方面。我国现行税务司法保障体系并没有表现出其保障税务执法的基本功能。在税收犯罪案件处理中，由于以罚代刑的问题普遍存在，致使打击力度不够，造成税务违法犯罪活动猖撅，降低了税务执法的水平和质量。

（三）征收管理力度不够。依法治税的载体是税收征管。“对什么征税，按什么标准征税，在什么环节征税，怎样征税”等都是法定的，必须依法进行。但制约征管质量的内在因素也很多，包括征管手段、征管方式、征管模式、考核标准及税务人员素质等。一是在征管手段上，确保税务机关强制征税的手段仍显不足。对“账外经营”、“额外收入”缺乏相应的控管措施，现行模式推进依法治税举步维艰。二是在征管模式上。对现行的申报纳税、优化服务、集中征收、重点稽查、计算机监控模式的理解存在许多偏差，直接影响实际征管。三是考核标准不完善。组织财政收入是税收的基本职能，因而从上到下的考核标准主要就是收入计划完成得如何，导致税务机关以任务为中心。四是税务人员素质有待提高。部分人员责任意识差，缺乏爱岗敬业精神，工作懒懒散散，不求上进。部分人员适应能力差，缺乏勤奋好学、只争朝夕的精神，不愿学习新知识，掌握新技能，难以适应新形势。少数人员法纪观念淡薄，执法违法，知法犯法，经不起诱惑，为偷抗骗税开绿灯，甚至直接参与涉税犯罪。

（四）税收环境不够理想。一是公民习惯于接受政府救济，却对依法收税、政府组织收入不理解。二是许多偷骗税案件都是以补代罚，以罚代刑，涉税犯罪得不到应有的追究，这种法治环境难以维护依法治税，有时甚至削弱了依法治税。

三、破解税务执法难题的对策建议

（一）加强税收立法，健全税收法律体系，完善税收立法体系。加强税收立法，健全税收法律体系是推进依法治税、治理税收流失的基础。

（二）健全护税协税体系，优化依法治税的社会环境。完善协税护税网络，健全税务机关同其他执法机关及社会组织之间协同配合机制，做到税务机关专业管理与社会协税护税力量的有机结合，不断优化税收法治环境。树立依法用税观，纠正把依法治税等同于依法征税和依法纳税的观念。依法治税的关键，在于真正把握税收收入的最终投向。在现代民主、法制思想熏陶下，纳税人思考的不仅仅再是为什么缴税、如何缴税、缴多少税的问题，他们更关注纳税人的钱被用到哪里去了，用得是否合理，用得是否有效。因此，更新税收观念，必须更新用税人的观念，提高用税效率意识、公开透明税收用途。让广大纳税人知道税收用在何处，增加其贡献感、荣誉感，同时也便于加强对用税人的监督，反腐倡廉。

（三）加大税法宣传力度，改进税法宣传教育方式，注重实效。采取多种行之有效、喜闻乐见的方式大力宣传税收法律法规，提高全民纳税遵从度。一是树立依法纳税义务观。依法纳税不是光荣不光荣的道德问题，而是是否遵纪守法的法律问题。必须强化纳税人的义务观，纠正“纳税光荣论”，“纳税多贡献大”的法制观念，通过广泛的税法宣传教育，促使广大纳税人树立新型纳税观念，为依法治税奠定坚实的社会基础。二是培育协税护税网络。要消除人们在认识上的误区，以为收税是税务机关的事，与己无关。事实上，支持税收工作是全民的义务，税收最终是由人民使用，税收没有做到应收尽收，实质上是把人民的利益让渡给小团体或个人。必须动员全社会力量，建立起密切联系的协税护税网络，形成强大的社会舆论和监督力量。做到税收应收尽收，以保障人民的安居乐业，社会的全面进步。总之，要做到“四个注重”：一是注重宣传的形式和内容的统一，并侧重于宣传的内容和效果；二是注重集中宣传与日常宣传相结合，并侧重经常性宣传；三是注重税收宣传的普及和提高；四是税法宣传要注重贴近生活，贴近社会。

（四）改进征管完善内部制约机制。一是改进征管手段和征管方式。应尽快实行企业与税务机关联网，以提高工作效率，节约税收成本。二是改进考核方式。税务机关应转变观念，将过去的计划考核标准改变为“应收尽收”，建立完整的征管质量考核体系，真正实现依率计征，照章征税，杜绝有税不收或收“过头税”的问题。三是进一步加强税务干部队伍法制和业务建设。要做到公正、严格执法，最根本的是执法者要牢固树立法制观念，做到心中有法、言必合法、行必循法。切实加强对税务人员的法制教育和业务培训；开展税务人员的职业道德教育和全心全意为人民服务的宗旨教育，引进激励机制，激发广大税务人员从事税收工作的自豪感，荣誉感。四是强化税务行政执法监督制约机制，全面实行税务行政执法责任制，广泛接受外部对税收执法的监督，形成内外相促、上下结合、专兼配套、形式多样的执法监督体系。从而使执法监督工作更加规范化、制度化。

税法知识大全范文第3篇

一、现存问题

（一）税法体系不够完善。一是目前的单行税法多为暂行条例、办法等行政法规，由人大立法的真正意义上的税收立法较少，使我国的税收法律显得相对薄弱。“我国现行的19个工商税收实体法和程序法中，只有3部是经最高权力机关立法的税收法律，其余16个法规均是全国人大及其常委会授权国务院制定的暂行条例”。[1]由于缺少税收基本法作为税收法律体系的统领，使税法和宪法有关涉税内容难以衔接，出现了明显的空档，税收法律体系难以达到严密合理，影响其法律效力。二是税收法律体系不健全，具体表现为，税收领域中有些法律、法规不符合法理，下位法与上位法之间存在冲突，有的法律规范不健全，有的同位阶的规范性文件互相矛盾，造成税务部门内部“依法打架”的情况时有发生；三是税法与其他部门之间缺乏联系与互补，形成不了有机的整体，导致银行、工商、司法等部门在如何配合依法征税上存在不协调现象，缺乏法律约束。

（二）税收环境不够理想。一方面，存在地方政府干预税收执法工作的现象。在现行财政体制下，一些地方政府领导为了当地的利益，对税收工作进行行政干预，有的越权制定与统一税法相悖的文件，有的擅自决定减免国家税收，有的通过各种媒体向社会公开宣布无权作出的税收优惠政策；有的用隐蔽的方法违规减免缓国家税款；有的通过权利向税务部门施压，寅吃卯粮进行预征。另一方面，由于一些税务人员依法行政、依法治税的意识不强，“个别税务干部甚至与犯罪分子内外勾结，同谋参与虚开增值税专用发票、骗取出口退税等犯罪活动，使依法治税工作受到严重损害”[2]。

（三）管理职责不够明晰。一是缺乏全面管理质量的标准。由于税收计划任务的确定是以前一年的基数为标准，以后每年增长一定比例，用“基数法”核定，弊端显而易见，税务机关遇丰年则不全额征收保留余地，遇税收任务吃紧时则“政策服从任务”，背离了依法治税原则。二是税收征管模式转换以后，由于管理制度不健全，职责不清，致使有些工作环节衔接不严密，出现了“疏于管理、淡化责任”的问题，依法治税不能落到实处；三是重结果轻过程，忽视了工作运行程序的过程控制，使得依法治税难免流于形式。

（四）监督机制不够健全。从历年的有关资料来看，在纳税人与税务机关所发生的税务案件中，税务机关多有败诉，究其主要原因是税务人员不按程序办事，不按税法办事，执法行为不规范。而根本的问题是责任不清，缺乏追究。所谓责任不清，是指执法人员职责、执法权限界定不清，重权力，轻责任，执法与责任脱节，导致该做的不做，不该做的却做了。所谓缺乏追究，是指这些大量普遍存在的执法过错行为，恰恰是现有法律、法规、规章管不着的“真空”地带，缺乏有效的监督制约机制，造成错而不究，终成大错。

（五）执法行为不够规范。当前，有些税务人员尤其是少数税务机关的领导，法制意识淡薄。文明执法程度不高，办事的公平性、公正性、公开性不强。在执行税法过程中，推行实用主义，认为税收工作就是完成税收计划任务，而忽视依法征收、征管、稽查和依法处理税务行政行为。有的对与税收相关的法律、法规不注重学习和掌握，缺乏执法的综合能力，使税收执法存在随意性。同时，缺乏公正执法意识，人情税、关系税仍然存在，致使纳税人对税法的自觉服从留有空间，客观上影响了公民纳税意识的提高。

二、理性认识

依法治税是税收工作的灵魂，依法治税的关键是依法治“权”与依法治“人”的有机结合。依法治“权”的重点是各级税务部门坚持依法征税，依法治“人”的目的是不断提高和增强广大纳税人的依法纳税意识。

（一）依法治税是全面实现税收职能的根本保证。长期以来，由于多方面的原因，在依法治税方面仍然存在着许多这样或那样的问题。既存在执法随意性的问题，又存在执法不到位的问题，要么是执法过头，要么是执法迟滞，使税务部门的职能不能从根本上得到保证。实践证明，只有坚持依法治税，才能使税务部门的职能得到充分体现。

（二）依法治税是社会主义市场经济的客观要求。市场经济要求用法律规范经济关系，税收作为以国家为主体的分配形式，必须以法的形式加以规范与体现。随着社会主义市场经济的建立和发展，“依法治税将越来越发挥其重要作用：一是为发展社会主义市场经济财力基础提供重要保证；二是为公平竞争，建立社会主义统一市场给予有力保障；三是能有效地实现宏观调控，促进经济结构的调整；四是能有效地调节社会各阶层收入，缓解社会分配不公的矛盾”[3]。

（三）依法治税是加强税收管理工作的迫切需要。国家税务总局提出的“法治、公平、文明、效率”的新时期治税思想，是依法治国在税收领域的具体体现。坚持依法治税，才能保证税收管理真正做到有法可依、执法必严、违法必究；才能理顺税收工作中的各种关系，解决各种矛盾；才能进一步深化税制改革和征管改革，全面提高税收征管质量；才能真正实现税收管理的法治化、规范化、制度化和科学化。

（四）依法治税是增强全民纳税意识的当务之急。纳税人是税收法律关系的主体之一。长期以来，由于人们对纳税人地位认识不足，宣传不够，纳税人的税法意识比较淡薄。随着我国税收法律制度的完善以及社会成员税收法律意识的增强，纳税人应有的主体地位已逐步被认识并在实践中得以落实。这一点，在新的税收征管法中得到逐步认识。但是对于依法治税的科学内涵，由于主客观方面的原因，多数人还不能完全理解并准确把握其要义和实质，传统的观念依然根深蒂固，因此，坚持依法治税，有助于提高全社会税法意识，包括立法意识、执法意识、守法意识、护法意识等。

三、对策思考

良好的税收环境无疑会促进依法治税。营造良好的治税环境需要多方面的努力，但关键是加强税收司法保障、坚持持久的税法宣传、健全社会协税护税网络和强化公民税法意识的培养。目前，这几个方面总的看来虽然有所加强，但还不完全适应形势发展的需要，必须继续采取有力措施，进一步巩固和完善。

（一）健全法制，建立规范有力的税收司法保障体系。税收司法权是国家司法机关在宪法和法律规定的职权范围内，按照法定程序处理有关税务刑事诉讼案件和税务行政诉讼案件的权力。税收司法权的行使是维护税收秩序、保证国家税收收入、保护纳税人合法权益的重要手段。建立税收司法保障体系主要涉及两个方面的内容，一是规范履行公检法机关的税收司法权；二是设置专门的税收司法机构。

目前，我国税收司法权行使的一个特点，就是大多由不同的司法机关在司法程序中的不同阶段分别行使税收司法权。只有对税务行政诉讼案件和税务机关的强制执行申请是由人民法院单独行使税收司法权。对偷税、抗税、骗税等案件，公安机关、人民检察院和人民法院分别行使税收司法权；对税务机关和税务人员的职务犯罪案件，由人民检察院和人民法院分别行使税收司法权。应当指出，目前这种不同的机关在司法程序中的不同阶段分别行使税收司法权的现状，严重影响到税收法律的效力，尤其使一些案件难以得到及时、有效的处置，使税收法治显得异常乏力。而“在经济发达的美国和税制比较健全的俄罗斯都有专门的税务警察”。[4]

（二）多管齐下，建立广泛严密的协税护税网络。建立广泛严密的协税护税网络是营造良好治税环境的重要方面。协税护税组织主要是指机关、社区、学校等组织中的税收代扣代缴义务人，税收征管法中规定的协助办税义务人，基层组织中的义务护税人。这些单位和个人遍及全国各地，将其组织起来，形成严密的网络，将对依法治税产生巨大作用。

我们知道，税收涉及千家万户，推进依法治税必须充分发挥人民群众协税护税的积极性及其作用，建立健全群众协税护税组织体系。一是在集贸市场全面建立群众协税护组织。当前，集贸市场的税收秩序不乐观，有的甚至成为偷税逃税的特区，亟需整顿和规范。全面建立群众协税护税组织是其中的一个重要举措，其职责是监督公开办税，既防止纳税人不依法纳税，也防止征税人不依法征税，防止权钱交易。二是在城市的街道居委会全面建立群众协税护税组织，使其为税务部门提供不易发现税源线索的重要来源。

（三）立足长远，培育符合法治精神的税法意识。符合现代法治精神的税法意识在某种意义上讲是一种无形的“税源”，它为税收事业的可持续发展提供永恒的动力，是创造和形成良好的税收环境，全面推进依法治税的思想基础。在全社会大力培养公民的现代税法意识对于税收事业的发展十分重要。

在传统计划经济体制下，由于税收覆盖面窄，国民经济主要靠计划管理、计划调控，除专家学者和专业工作者外，人们对税收比较陌生，人们的税法意识发育滞后。“而在经济发达的美国，公民只有把税收和死亡看作是不可避免的”。[5]改革开放以来，伴随社会经济以及税收事业快速发展以及税收宣传的不断加大，人们的税法意识日益成长。人们逐渐认识到税收在组织政府财政收入，维护国家机器正常运转，发挥宏观调控作用，促进国民收入公平合理分配等方面的重要作用。同时也逐渐认识到税收取之于民，用之于民，每个公民都要自觉依法纳税。所以，我们要因势利导，随着人们对税收功能作用的认知、感识的不断深化，使现代税法意识得到逐渐增强。

（四）注重实效，深入持久地开展税收宣传活动。我们知道，党中央、国务院一直十分重视我国税收宣传活动的开展。党和国家领导人连续多次寄语税收宣传月，提出明确要求与希望，大大提高了领导干部对于税收的正确认识，收到了很好的效果。

从1992年开始，每年4月税务部门都持续深入开展“税收宣传月”活动，已成为一种定式。实践证明，把宣传税收知识、普及税法观念、强化法律意识作为重点，在全国范围内形成税收宣传的高潮，对于提高全民族的税法意识非常必要。如今，随着市场经济的发展和人民法制意识的提高，税法宣传越来越不仅限于一年一度的税收宣传月，需要内容更丰富，形式更多样，时间更持久。对税务部门来讲，必须继续广泛、深入、持久地开展税收宣传，培育公民现代税法意识，以创造良好依法治税环境。不仅要加强税收政策法律宣传，还要加强税收新闻宣传；不仅要对纳税人进行宣传，还要对政府部门、社会各界以及税务干部本身进行宣传。要把税收宣传活动贯穿于全年税收工作的始终，做到月月都是宣传月。

（五）规范执法，积极推行税收执法责任制。依法治税关键是要贯彻“内外并举，重在治内，以内促外”的指导思想，规范税收执法行为。从目前的实践情况看，建立税收行政执法责任制是加强依法治税的有效途径。所谓税收行政执法责任制，是指把法律、法规、规章规定的税务行政执法职责，按照执法范围、执法权限和执法岗位进行考核，并对执法过错行为追究相应责任的行政执法监督制度。在推行税收行政执法责任制的过程中，还应完善评议考核、责任追究等相应的配套制度。规范工作程序，强化执法过程中的监督制约。从制度上创新，实现“人管人”到依靠“制度管人”和借助机器管人的转变，在确保制度覆盖税收执法全过程的前提下，结合征管工作，注重制度的合法性和可操作性，便于执法检查、评议考核及过错追究。同时，理顺工作程序，建立制约机制，逐步实现工作相互协调、相互支持、相互监督的执法责任机制。

（六）以人为本，提高税务干部整体素质。说到底，依法治税是税务部门的一项重要任务，是税务部门赖以生存的看家本领，是税务部门得以立身的根本所在。因此，依法治税离不开从严治队，从严治队就必须以人为本，着力提高干部队伍的整体素质。一是要加强税收法制知识的学习，并将学习纳入日常考核，提高学习效果；二是要采取积极措施，及时进行充电，为税务干部创造良好的学习环境；三是要广泛开展税收法律知识学习教育活动，以多种形式、多种载体促使税务干部多学法律知识，学好法律知识，学精法律知识。

综上所述，依法治税是一项庞大复杂的系统工程，随着依法治国的进程，依法治税只能越来越完善，越来越重要。因此，我们在目前税收工作中，必须把依法治税作为税收工作的灵魂贯穿始终，通过建立健全规范的税收行政立法机制，科学、高效的税收征管机制，严密监督的考核管理机制，使依法治税工作不断的改进和完善，逐步上升到一个新的水平。

参考文献：

[1]王连清等著：《新税制指南》，河南人民出版社，1994年版，第3页。

[2]2001年国家税务总局金人庆局长关于税收工作的报告。

[3]2004年国家税务总局谢旭人局长关于财税工作的报告。

税法知识大全范文第4篇

【关键词】税法；中职会计专业；中职学生；教学

一、改进中职会计专业《税法》课教学的标准

《税法》课是中职会计专业的专业必修课之一。在本校中职会计专业中，此课程的教学目标是：让学生了解国家税收的基本知识，掌握各种税收的计算方法，能够为一般中小企业进行纳税申报。是否能上好一门课，关键是看教学目标能不能达到。

二、中职会计专业《税法》课教学现状分析

《税法》是一门理论与实践都很强的课程，在现有的课程教育体系中，学生们往往反应比较难学，能够灵活掌握的人不多，究其原因主要有以下几个方面：

（一）《税法》课的教材因素

当前大部分《税法》课教材注重理论知识而轻实操或无实操性内容，这样的教材很难让当前的中职生感兴趣，就像很多学生反映的：整本书都是字……而且由于实操性内容较少，像纳税申报、电子报税等实操性较强的知识，很多教材或者一笔带过或者根本没有涉及，这样学生即便是掌握了教材的理论知识，工作中也得重新转化才能派上用场。

（二）中职学生素质因素

近几年由于高中的持续扩招，再加上人们教育理念的转变，中职的生源持续恶化。大多数中职生都是初中毕业成绩不够上高中的学生。中职学生文化基础课薄弱，整体素质参差不齐，且大多没有养成良好的学习习惯，学习积极性不高，这给《税法》课的教学增加了难度，影响了教学目标的实现。

（三）教师培训进修因素

税收作为一种国家经济宏观调控的手段之一，势必随着国家的经济形势变化而变化。近几年无论是个人所得税、企业所得税还营改增都在发生着变化。上述提到《税法》教材没有更新，假设老师也没有进行相应的培训进修，那么学生学到的就将是不合时宜的知识。然而当前中职教师并没有专门培训进修机制。

（四）传统的教学方法和考核方式因素

传统的教学方法，过于强调税法理论知识储备，让学生们死记硬背。考核方式也以试卷笔试为主，考核的目的就是看谁的税收理论知识储备较多，完全忽视了相关技能的培养。学生在学的时候不以实操为主，考核也没有实操。这样很难调动学生的学习积极性，让他们主动去学，学以致用。

（五）单一就《税法》教学而教学，没有与中职会计专业相结合

中职学校《税法》课教学，大多停留在各种税收知识以及计算方法上，没有与中职会计专业相结合。学生们往往学会了各种税收知识和计算方法，却不会与相关的会计知识相结合。这样不利于学生对会计工作的全面掌握。

三、中职会计专业《税法》课教学改进措施

针对上述几方面的现状，要想让中职会计专业学生学好《税法》课，全面掌握会计工作以及纳税申报等相关内容，实现其教学目标，就得注重以下几方面的改进：

（一）挑选一本好的《税法》课教材

《税法》课教材的问题，一是因为教材本身问题：编写参差不齐，编者本身不具有实操能力，很难跟上不断变化的经济形势；二是学校、老师不重视。现在很多老师都有自己的教学PPT，似乎教材就不那么重要了。教材没能跟上经济形势变化，只要自己的教学PPT把它改过来就行；教材没有实操性教学内容，就加些案例到教学PPT上。然而学生手上拿着的却是教材，一本“过时”、不能跟上经济形势变化而又没有实操性教学的教材却有可能误导学生，让一些陈旧的知识先入为主。所以，一本好的《税法》课教材，对于学生学好《税法》是很重要的。

挑选一本好的《税法》课教材，主要要注意以下两点：

1、教材要紧跟实际，最好能是最近编写或最近出版的，要注重时效性。

2、教材要有一定的实操内容，理论性的东西能深入简出。例如：现在市场上很多《税法》在课后习题上大多都用简答题这些理论性较强的题形，这完全不适应中职生的学习。教材的内容编排要适合中职生学习的实际。

（二）利用经济热点，引导学生学习《税法》的积极性

中职的生源素质，短期内是很难有所改善。面对这些基础较差、学习积极性不高的中职生，传统的《税法》课教学，注重理论知识的积累——厚积薄发。这样更容易让这帮本来就想在课堂上“睡觉”的中职生，在《税法》的课堂上“昏昏欲睡”。

要想把他们拉回课堂，兴趣是关键。现在的学生特别是中职生，他们都很喜欢上网，也很容易就能上网。在不自觉的情况下，他们也接收了很多经济热点。例如：当在课堂上讲到“月饼税”、“中国进口豪车比国外贵”、“房地产企业漏交土地增值税”的时候，他们都很有兴趣。用“月饼税”，把他们拉回课堂，老师就能为他们更全面的讲解个人所得税。举一反三，其他税种，老师也应该结合当前经济热点，把中职生拉回课堂，让他们带着兴趣去学。

（三）《税法》课教师应注重自身的专业培训进修

现在大多数教师的培训进修，是关于学生管理和教学方式的内容，关于专业上的培训进修是少之又少。一部份有条件的中职学校，也有关于专业课教师到企业顶岗学习的机会，但像会计、税法这类敏感的工作，却也无法实现。

如何实现《税法》课教师的专业培训进修，是上好《税法》课的关键。在当前应注重以下几点：

1、做为教育主管部门、学校等应努力建立一套完善的中职税法专业课教师培训机制，可以仿效会计上岗证的培训。

2、中职《税法》课教师应关注一些大型网站的经济热点、经济新闻等，及时更新自己的理论体系，也可以此作为教学引入，吸引学生关注。

3、参加一些职业资格证书考试，例如：经济师、注册税法师等。以此来提升自己的专业知识水平。

4、参与一些模拟报税实践，例如：网上的模拟电子报税，以此来提升自己的实操水平。

（四）改进《税法》的教学方法和考核方式

教学方法改革应与考核方式改革应同步。《税法》的教学方法和考核方式改革应注重实操，培养学生纳税申报的实际。在培养学生习《税法》课理论知识的同时，可采用项目教学的方式，结合企业会计实操等相关课程，让学生完成纸质纳税申报表和电子报税等实务操作，并以此作为考核的手段之一。

在平时的教学中加入实操内容，并以此作为学生的考核成绩之一，而不再以期末的试卷考试作为学生的唯一考核手段。

（五）结合中职会计专业，改进《税法》课教学

中职会计专业《税法》课的教学应结合中职会计专业。中职会计专业《税法》课的教学不仅仅是让学生了解国家的税收基本知识和税收的计算方法，还应让学生掌握税收的账务处理方法和期末的纳税申报。这样学生们才能全面掌握会计工作，把《税法》课的内容容入到会计专业中。

综上所述，改进《税法》课的教学关键是看教学目标有没有实现。法无常法，上述建议只是笔者多年教学的一种体会与总结。

参考文献：

[1]司宇佳：《税法实务》，中国人民大学出版社，出版时间：2011年9月；

[2]柳和玲：《中等职业学校顶岗实习/教学改革研究》，中国财富出版社，出版时间：2011年7月；

税法知识大全范文第5篇

一、普法指导思想：

为进一步提高税收征纳双方的法律素质，―2015年里。全面落实科学发展观，努力践行“聚财为国、执法为民”国税工作宗旨，继续在全社会普及税收法律知识，深入在国税系统开展法制宣传教育，坚持法制教育与法制实践相结合、法制教育与道德教育相促进，大力推进依法治税进程，加强法治国税建设，为构建社会主义和谐社会、全面建设小康社会提供良好的税收法治环境。

二、普法总体目标：

扎实有效的法治实践，通过广泛深入的法制宣传教育。进一步增强公民法律意识，提高公民法律素质和依法诚信纳税的自觉性；进一步增强税收法治理念，提高依法行政和公正公平执法的能力；进一步增强国税机关依法治税的自觉性，提高依法管理和服务纳税人的水平。

三、普法对象和任务：

对社会，全县国税系统开展“六五”普法工作。负有宣传普及税收法律法规和政策知识、加强税法宣传教育的任务；对国税系统内部人员，负有学习宣传各种通用法律法规以及税法的任务。

一面向社会开展法制宣传教育

要按照市、县普法办的要求，局面向全社会开展法制宣传教育工作。通过深入开展“法制宣传进机关、进乡村、进社区、进学校、进企业、进单位”六进”活动，重点加强对领导干部、青少年、企业经营管理人员和农民的税收法制宣传，深入开展以打击偷税、骗税为重点的法制宣传教育。1要通过举办税法专题讲座、赠送税法知识出版物、依托地方学校开设税法讲堂、呈报专题信息和报告、召开专题联席会议等多种形式，大力宣传税收政策法规，大力宣传发挥税收职能作用，推动经济社会全面协调可持续发展的进程中做出的重要贡献，使他解税收工作，支持国税机关依法治税。2要采取国税公告、国税网站在线咨询、送税法进机关、举办税收与经济社会发展专题展览及讲座等形式，引导他解税收在调节经济和调节分配、促进国家经济建设和社会事业发展中的重要作用，解构建社会诚信体系的重要意义。3要以普及税收法律、法规知识为重点，进一步推动税法宣传教育内容进课堂、进教材、进课外读物、进趣味活动的工作。通过法律知识读本、影视专题片和小板报、小广播、小活动等教育形式，发挥好课堂教育的主渠道作用。4要大力宣传“依法诚信纳税”和“税收取之于民、用之于民”内容，加强办税服务和税法咨询，积极展示国税机关推进依法治税的积极成效，积极引导企业自觉遵从税法、依法诚信纳税、依法经营管理。要通过丰富宣传内容，优化宣传方式，强化分类宣传，帮助纳税人更好地了解税收权利和义务。针对税收常识、办税流程、难点问题、典型案例等内容，制作丰富多样的税法宣传资料。发挥互联网优势，突出面对面税法培训辅导，加强培训辅导宣传。通过税务网站、短信平台等途径，为纳税人提供个性化税法宣传订制服务。针对大、中、小学学生的不同接受能力，采取灵活多样的方式普及税法知识。积极发挥税收管理员、办税服务厅人员和税务稽查人员等直接接触纳税人的优势，有针对性地开展个性化分类宣传。

二国税系统内部开展法制宣传教育

学习宣传与本职工作相关的法律法规，加强各种通用法律法规及税法的学习宣传。坚持以讲促学、以用查学、以考督学的学法机制。以及新颁布、新修改的法律法规，着力培养“有权必有责、用权受监督、违法要追究”观念。要进一步完善法律知识的培训、考试、考核制度，切实落实全员学法每年每人不少于×学时的要求，并把学法情况和考试考核成绩记入档案，作为考核、任职、定级、晋升的重要依据。要把深入学习、宣传宪法等法律法规作为一项重要工作和长期任务来抓，增强民主法制意识，树立依法治税、规范行政的观念。

四、普法内容和步骤：

努力提高国税人员法律素质。重点学习宪法、行政法、经济法、物权法以及与依法行政相关的法律知识，一学习国家基本法律。树立牢固的法制观念，增强国税人员遵纪守法、民主参与、民主监督的意识，注重提高国税各级领导干部依法管理税收的水平和决策能力。

服务中心工作。坚持宣传和普及社会主义市场经济的法律、法规；特别是会计基础知识》财务会计》财务审计》税务稽查知识》等知识，二学习经济建设相关法律。大力宣传整顿规范市场经济秩序和税收秩序相关的法律、法规；为改革、发展、稳定创造良好的税收法制环境。

大力推进依法治税。认真贯彻落实《中华人民共和国税收征收管理法》大力宣传《企业所得税法》增值税条例》消费税条例》发票管理办法》等系列税收法律知识，三学习税收专业类法律。促进纳税人依法纳税，税务机关依法征税。加强税收征收管理，大力组织税收收入，确保应收尽收，切实保障征纳双方的合法权益。

努力推进依法行政。深入学习《行政许可法》行政复议法》行政诉讼法》行政处罚法》国家赔偿法》等行政法律法规，四)学习行政执法相关法律。建立健全税收执法责任制、执法监督制和执法考核制。坚持学法与用法相结合，努力提高税务行政复议、税务行政应诉和税务听证的水平，通过法制培训以案释法活动，促进法治国税建设。

2015年底结束。共分三个阶段:宣传阶段，五六五”普法从2011年开始实施。2011年×月前，根据实际制定本单位的五年普法规划，报县普法备案；组织阶段，2011年×月至2015年。依据本规划确定的目标、任务和要求，制定法制宣传教育年度工作计划，突出年度工作重点，做到部署合理、措施有效、指导有力、督促及时，整改到位，确保六五普法规划全面贯彻落实；验收阶段，2015年，按照本规划确定的目标、任务和要求对“六五”普法工作进行总结，做好资料收集和迎接市局、县普法办检查验收的准备工作，顺利通过上级的验收

五、普法措施和要求：

统筹实施。一加强组织领导。

切实加强对法制宣传教育工作的领导，要高度重视。把“六五”普法摆上重要议事日程，纳入工作计划，统一考虑，统一部署。要健全组织，完善工作机制，充实力量。要成立由局长任组长，分管局领导任副组长，有关部门负责人参加的六五”法制宣传教育领导小组，普法办公室设在法规科，具体负责我局的六五”法制宣传教育工作。

二加强法制宣传载体建设

推出一批有特色、内容新、形式活的名牌栏目。利用报刊、电视、电台、互联网等，要注意发挥宣传作用。办好税法宣传专栏、专题节目、系列讲座、公益广告，既为社会大众喜闻乐见，又能够增强税法宣传教育的感染力和针对性。与行风评议、专项培训、支持新农村建设等热点工作相结合，坚持不懈开展宣传教育，实现普法工作的综合效应。

三坚持普法宣传与日常宣传相结合

进一步加大日常宣传工作力度，利用每年“全国税收宣传月”和“xx全国法制宣传日等有利时机抓好集中宣传的同时。确保税法、政策咨询、办税服务内容的宣传不间断，依法诚信纳税要求的宣传不间断。对社会公众知悉、涉及税收政策或税收管理内容的文件，与新闻宣传稿件同步宣传。要丰富内容、创新形式，以满足纳税人的新期待、新需求为出发点和落脚点，增强法制宣传教育的针对性、实用性，以纳税人喜闻乐见的形式，提高法制宣传教育效果。

四坚持普法宣传与法治实践相结合

认真落实“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税”组织收入原则。要将普法宣传工作列入基层办税服务厅工作人员和税收管理员的基本工作职责，规范税收执法行为。增强在执法中普法、服务中普法的意识。要严格税收执法监督，大力推行税收执法责任制，认真开展税收执法检查，加大税收执法过错责任追究力度。要围绕整顿和规范税收秩序，深入开展税收征管法制宣传，树立依法诚信纳税的典型，严厉打击和曝光偷税、骗税、非法减免税等涉税违法行为。