部门内控管理制度范文第1篇

【关键词】预算 财务管理 内部控制

一、预算部门财务管理内部控制中的问题

预算部门的财务管理需要依赖完善的控制制度进行指导和约束，但是在实际的采取管理内部控制中，还存在着诸多问题，严重地影响了资金使用效益的提高。

（一）财务管理内部控制意识淡薄

作为财务管理内部控制制度得以执行的有效保障，内部控制意识对于财务管理的质量和效果起着不可忽视的作用，但是在实际的财务管理内部控制中，部分领导缺乏对财务管理内部控制的认识，忽视内部管理，仅仅将财务管理的内部控制看作是财务部门的事情，致使财务管理内部控制工作流于形式。

（二）缺乏完善的内部控制制度

内部控制制度是实现预算部门财务管理内部控制的有力保障，但是在实际的工作中，缺乏完善的内部控制制度，制度缺乏针对性，不符合机关企事业单位的实际情况。在某些部门的财务管理内部控制工作中，甚至出现用一般的财经制度作为内部控制制度，降低了业务流程控制的科学化。

（三）缺乏健全的内部控制机构

作为机关企事业单位进行财务管理内部控制的基础，健全的内部机构是不可缺少的，但是受到内部控制意识淡薄的影响，忽视了内部控制机构对机关企事业单位发展和业务开展的作用和重要性。内部控制机构的不完善，导致人员配备不合理，进而严重地影响了财务管理的质量和效果。

（四）缺乏高素质的内部控制人员

机关企事业单位的财务管理内部控制工作的开展需要由内部控制人员来完成，但是在实际的工作中，内部控制人员的素质较低，业务能力较低，缺乏责任心，导致财务管理内部控制工作质量差。特别是会计人员只是简单地将相应的业务进行登记整理，不对后期的工作进行检查，导致出现后期的资产账目和实物严重不符等现象。

（五）预算内部控制的刚性不强

在机关企事业单位的预算改革中，预算编制向着细化的方向发展，为预算的内部控制创造了有利的条件，但是还存在着预算内部控制刚性不强的现象。主要表现在对预算的编制较为粗糙，部门预算项目编制不具体，依据不充分。一是未根据具体的工作计划编制支出预算。有的部门在编制预算时，没有将年度工作任务分解并编制单项支出预算，而是简单的编几个专项，专项与部门工作任务的结合度不紧密，未能真实反映部门的支出需要。如某单位预算项目仅管理经费一项，全年所有的专项支出全部从这一项目中列支。二是按惯例编制预算，支出依据不充分。一些专项支出在每年的预算中都出现，且金额相对固定，预算单位对专项经费的申报依据采取简单化形式，并未提出具体的工作量、开支标准作为预算定量依据。如某单位连续三年编制远程教育经费预算，但未列明远程教育计划、场所、及教育内容人次等信息。这样对资金的使用存在着很大的自由性和任意性，难以实现专款专用。

二、完善预算部门财务管理内控制度的策略

（一）遵循完善财务管理内部控制制度的基本原则

预算部门财务管理的内部控制制度的建立和完善，需要遵循一定的原则，这是制度得以执行的基础性条件。首先，制度的制定要符合合法性原则，即必须建立在国家的法律法规基础之上，并结合本部门的实际情况；其次，制度的制定要符合整体性原则，即充分涉及到对财务管理工作各个环节的控制，并与其他部门的控制制度相互协调；再次，制度的制定要符合针对性和一贯性原则，即要结合本部门的实际情况进行内部控制制度的制定，提高制度的有效性，同时内部控制制度不可随意改动，保证财务管理内部控制工作的严肃性。此外，制度的制度要符合适应性原则，即内部控制制度是不断发展的，因此需要结合财务工作的发展和变化对内部控制制度进行补充和更新，这就包括两个方面的内容，一方面要达到外部的适应性，即与国家法律法规相适应，另一方面是内部的适应性，即结合本部门财务管理内部控制的薄弱环节进行制度的制定，推动预算部门的财务管理内部控制向着更好的方向发展。

（二）完善内部控制制度的关键环节

预算部门的财务管理内部控制制度的制定和完善是一个综合性较强的工作，涉及到多个部门的工作，因此需要抓住完善内部控制制度的关键环节。首先，要完善部门预算控制制度，这就需要从全局着眼，对各项支出的用途和流向有清晰地把握，同时在预算的过程中加强刚性约束，避免出现支出范围扩大以及随意超预算的现象。其次，要完善资产管理内部控制制度，即建立完善的授权审批制度，定期对各项财务进行盘点核实，最大限度的减少资产的流失。再次，要完善不相容职务分离控制制度，进而使不相容职务之间进行相互的约束和监督，避免腐败行为的发生。此外，还需要完善内部控制制度更新发展制度，即结合经济环境的变化和本单位的实际情况，对财务部门的内部控制进行有效性测试，及时纠正内部控制中的盲点，提高经费的使用效益。

（三）推动财务管理内部控制制度的落实

将预算部门的财务管理内部控制制度落到实处是提高财务管理质量的必经之路，因此在制定好相应的内部控制制度以后，需要为制度的落实创造有利的条件。首先，要明确内部控制制度的内容和方法，处理好各个要素之间的关系，包括控制成本和控制效益的关系以及内部控制与职业自律的关系，在此基础上充分发挥内部控制的作用，提高财政资金的使用效益。其次，要协调好各个部门的工作，做到各个部门齐抓共管，财政部门要加强组织和指导，审计部门要做好监督工作。此外，预算部门财务管理内部控制制度的落实依赖高素质的工作人员，内控制度的制订和贯彻落实都离不开人，尤其需要有较高素质有责任心的专业人员。内控人员应该具备较强的管理能力，熟知财政法律法规和内部规章制度，还要有相关的财务知识。那么，预算部门就必须要不断强化对内控人员的业务培训，重视多种形式的知识和能力教育，及时更新内控人员的观念，尽可能让其具有很强的管理能力，从而建立起一支业务过硬、严以律已、思想业务素质好的内控人员队伍。

参考文献

[1]赵晶.浅谈完善预算部门财务管理的内控制度[J].中国市场，2012（05）.

[2]易凡炀.完善预算部门财务管理内控制度的思考[J].云南行政学院学报，2011（03）.

部门内控管理制度范文第2篇

本文通过对现阶段我国财政预算部门财政管理内控制度进行深入分析，从而对如何完善企业预算部门财务管理的内控制度深入思考。

关键词：预算部门；财务管理；内部控制；内控制度

在我国现阶段社会主义市场经济体制下，资金的合理运用成为新一轮激烈竞争中的必胜法宝，哪个企业对内部资金流动控制得好，哪个企业就可以在市场竞争中立于不败之地。而资金流动作为一个相对、动态的企业内部问题，其本身具有较多的特征，财务管理的内部控制作用的有效发挥，对企业预算部门的资金压力有十分重要的缓解作用；同时，内部控制保证了企业内部财政信息的可靠，保证了企业内部资金及资产的真实和完整，从而提高了企业内部资金的使用效益，进而使财政部门可以更好地实现财政预算的目标。

一、企业预算部门财务管理内控制度的内涵

企业的财务管理内部资金控制，其根本作用是为了更好地提高企业财务管理的经济效益，保证企业内部财务信息的准确性和可靠性，从而确保企业内部资金的安全和完整，促进国家有关法律和法规的有效实现。在我国现阶段的市场经济体制下，企业财务部门的内控制度建设，不仅是现代企业经济管理的基本形式，而且是社会经济发展的客观趋势。提高企业内部预算部门的内部管理能力，能够有效防范企业资金流通的风险，增加企业自身的自我保护能力。因此，随着我国加入WTO以来，面对更加激烈的竞争形势，作为企业财务管理中的重要手段，企业预算部门财务管理内部控制的重要性也日渐提高。不断加强和完善企业预算部门的财务管理内控能力，不仅可以有效保证企业财务会计信息的真实准确，而且可以完善企业预算部门的管理机制，使企业预算部门信息公开制度更加完备，从而保证了企业财政资金的有效运行。

二、现阶段我国企业预算部门财务管理内控制度中存在的问题

1.对于企业财务管理内控制度认识淡薄

随着现代经济的不断发展，有关现代经济理论及企业资金控制与管理方面的研究也不断深入，我国各个经济领域和产业经济都在不断地提高，企业内部的组织和机构在财务管理方面也不断加强。但是，由于受传统经济管理模式的影响，仍然存在一些企业内部的组织和机构对财务管理内部控制制度不十分明确，对其结构和内容也不是很了解，以至于在企业财务预算及管理上，很难达到预期的效果。而且，由于企业内部领导对财务管理内控环节不够重视，没有科学合理的财务内控体系，导致企业内部财政管理环节不断恶化，最终导致企业财务预算部门的管理工作，出现十分混乱而且被动的局面。

2.企业财务管理内部控制体制不健全

企业预算部门加强财务管理的主要根据就是企业内部的各项财务管理制度。然而，在现阶段的企业内部管理中，由于企业领导自身的管理意识和责任观念十分淡薄，对企业内部预算部门财务内部控制的意识也不深入，加上传统企业财务管理的本位思想严重，使企业内部财务会计行为的主体不断虚化会计信息，严重影响了企业预算部门财务管理内部控制制度的有效执行。而且，企业高层领导的不理解，使得企业预算管理制度的约束作用很难发挥，业财务管理中一系列的舞弊现象不断发生。

3.企业内部分工不明确、不合理

由于企业内部预算部门在财务预算方面的编制和内容比较紧张，岗位人员和实际工作的进度也比较密集，所以，在企业内部实际情况中，常常是一个岗位多名员工，或者是一个领导身兼数职。这种分工不合理的情况会成为企业内部控制的隐患，不仅影响了财务部门的预算执行工作和财务审定工作的开展，而且使真正在财务工作方面有业绩的人员很难得到晋升和奖励，使企业内部岗位与员工之间存在不合理、不公正的现象，最后会导致企业内部财务预算管理工作混乱局面发生，从而严重影响企业的发展。

三、完善企业预算部门财务管理内控制度的有效措施

1.强化企业内部预算部门的财务管理内部控制意识

想要完善企业内部财务管理内控制度，必须先要提高企业内部有关组织和机构的管理人员自身的思想认识，要树立科学的企业财务预算内控观念。在企业内部财务管理的工作中，企业财务管理人员的工作态度可以说起着决定性作用，对企业财务内控制度的贯彻落实和有效执行都发挥着重要作用。尤其作为企业财务高层管理人员，对于企业财务管理内控制度的有效执行，发挥着重要的监管作用。

2.保证企业内部财务预算编制的质量

企业财务预算编制作为企业财务工作的重要组成，对其不断地进行改进和完善，是提高企业财务预算管理的根本前提，也是提高企业内部财务会计预算工作质量的根本保证，然而由于企业财务预算编制工作中，需要的信息和企业数据数量较大，所以要求企业财务预算部门的工作人员和管理人员，要结合企业自身财务组织和机构的实际情况进行预算数据及财务信息的有效核实，确保企业预算编制的真实可靠。

3.企业财务预算管理中，坚持以人为本，权责统一

在企业财务预案算管理中，相关财务管理人员发挥着决定性作用，因此，要想完善预算部门财务管理内控制度，必须要坚持以人为本、权责统一的原则。完善企业财务人员管理，对相关财务人员进行激励与约束相结合，建立一套完善的激励奖惩制度和责任归属制度，通过财务组织机构人员的管理，保证企业预算部门财务管理的内部控制，从而有效控制成本，实现企业财务目标，为企业带来最大的经济效益。

四、结束语

综上所述，随着经济全球化趋势的不断发展，在我国社会主义市场经济体制下，国内企业面临的严峻的竞争形势。面对如此严峻的竞争和经济形势的多变，企业自身必须做出相应的调整，完善企业预算部门财务管理的内控制度，以企业财务预算管理人员和工作人员为主要对象，深化企业财务预算内控观念，完善企业内部财务预算内控体系，建立财务预算内控组织和机构，从而推动我国现阶段的企业财政预算工作，保证企业资金的有效利用，为企业带来最大的经济效益。

参考文献：

[1]王 庆:完善企业全面预算管理体系的思考[J].价格月刊, 2007,(12).

[2] 张琼. 浅析全面预算管理在我国企业实施中存在的问题[J].经济管理,2007,(02) .

[3]方耀民:全面预算在企业实务中的流程设计[J].会计之友,2011,(07).

[4]王忠全:当前企业全面预算管理存在的问题及应对建议探讨[J]. 江西建材, 2011,(02).

[5]张小兵.完善内部控制 提升企业竞争力[J].经济研究导刊,2012,(11).

[6]孙国华:关于企业如何完善全面预算管理体系的探讨[J].中国市场,2010,(27).

[7]杜瑞红:浅谈企业预算管理存在的问题与对策[J].时代金融,2011,(21).

部门内控管理制度范文第3篇

国家公共事务管理一般分为立法、司法和行政三部分。中国习惯于将履行行政职能的机关称为政府部门，他们是公共事务管理的主体。

政府部门内部控制是政府部门管理的组成部分。从静态上讲，内部控制是指政府部门为履行职能、实现总体目标而建立的保障系统，它由内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息及其沟通和内部控制监督等要素组成，并体现为与行政、管理、财务和会计系统融为一体的组织管理结构、政策、程序和措施；从动态上说，内部控制是政府部门为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范过程。

与企业和金融机构的内部控制相比，政府部门内部控制以满足公共利益为目标，以追求社会效率和公平之间的平衡为价值取向，而且能产生影响宏观经济效果和政府公众信誉的社会效应，在政府部门管理中发挥制约、规范行政行为的作用。

在中国，政府内部控制的现状如何？国家审计署13个驻部委派出局的问卷调查表明，尽管中央部委内部会计控制、财务管理控制设置比较健全，但业务管理控制、决策控制、内部控制监督、内部审计机构等的设置都有待完善，内部审计机构独立性也不强。

例如，在所调查的中央政府部委中，近62％对交易和重要事项的处理没有设置效率督促、效果考评程序；约73％没有建立风险评估机制，且只有不到8％建立了单项业务或重大投资风险评估机制；有65％没有建立决策支持系统；38％没有设置日常内部控制监督程序，近一半没有设置内部控制定期检查程序；除个别单位外，多数单位内部审计机构不是独立于财务部门的内部监督机构，不能直接向单位最高管理层汇报工作，往往成为会计稽核或财务监督的替代品。

问卷调查所揭示的政府部门内部控制存在的问题，在中央预算执行过程中也得到印证。对2005年－2006年中央部门本级预算执行审计所发现问题的分析表明：

――账务处理控制执行失效问题偶有发生。会计凭证复核、审核不严；账账、账实核对不严。具体表现为错记科目，少计收入，多计支出；漏记资产，资产不入账，应缴财政性收入挂账等。

――预算批复、执行和编制环节内部控制执行失效问题严重。2005年中央部门本级预算执行审计中，发现本级预算管理问题29个，占当年中央部门本级预算执行审计发现问题总数的近三分之一；2006年发现本级预算管理问题31个，也占当年发现问题总数的近30％。这方面问题具体表现为预算编制和执行的真实性、准确性审核执行不严，预算执行效率督促、效果评价措施执行缺位。

――财政财务支出控制有令不行、执行缺位。例如，专项支出标准和范围的审核、检查执行不严。2005年此类问题占当年中央部门本级预算执行审计发现的财政财务支出问题总数的37.5％，2006年约占73％。其具体表现是，改变资金用途，转移资金，列支行政管理费、人员工资，超标准支出，多安排项目预算，挤占挪用资金等。此外，基本建设资金支出也存在不执行报批程序，支出标准和范围的审核、检查执行不严等问题。

――财政财务收入的收费、上缴环节控制执行失效问题时有发生。例如，不经批准自行收费，不按规定标准收费；行政性收费、非税收入不上缴财政，或将预算内收入转为预算外收入，预算外收入不纳入财政专户管理等。

――财政财务收支结余使用环节控制执行缺位。表现为专项经费结余不纳入预算管理，按规定应上缴的经费结余没有上缴，转移账外结余等。

――资产保管、处置、出借环节控制执行存在一定的问题，固定资产处置不执行报批程序，资产管理监督不严。具体表现包括：自行处置资产、转移处置资产收入；出借物资逾期不收回，违规购置并转移固定资产，违规开设银行账户，对外投资损失、出借款项不及时收回，不按规定清理有关账户等。

尽管政府部门内部控制还存在很多问题，仅就内部控制标准而言，随着中国市场经济发展、政府职能转变以及公共财政框架建立，中国政府部门内部控制标准体系已基本形成。但是，随着预算支出管理改革的深化，部分政府部门内部控制标准之间还有待协调，部分标准也有待完善。

具体而言，部门预算改革、财政国库管理制度改革、“收支两条线”管理改革、政府采购制度改革，以及“金财工程”、“金税工程”和“金关工程”的建设，特别是财政国库管理制度的改革，引发了相关法律、法规、规章和文件之间的不协调。例如，现行预算法、国家金库条例、税收征管法就与改革后的财政国库管理制度不相适应。此外，为适应财政国库管理制度改革和预算外资金收入收缴管理改革，政府曾出台一些过渡性措施，但应修订的法律法规现在还没有修订，应制定的配套措施也还没有制定。

在内部控制环境方面，对中央13个部委的问卷调查、2005年－2006年中央部门预算执行审计结果的综合分析表明，尽管政府部门内部控制主体条件比较健全，大多数单位建立了信息沟通渠道，规定了内部控制执行形式，但内部控制信息化程度有待提高，内部控制文件系统有待完善，并存在一定的重内部控制制度建设、轻内部控制执行的倾向，外部环境也有待改善。

总之，对政府内部控制现状分析表明，设置缺失，缺少责任约束，外部环境变化快，测评力度不够，是形成政府部门内部控制执行缺位、不到位的主要原因。

针对这些问题，目前中国健全和加强政府部门内部控制的应包括这样几项工作：

首先，完善政府部门内部控制框架。这是提高政府部门内部控制工作整体水平应解决的关键问题，而建设政府部门文化、建立和健全内部审计机构、健全风险评估机制则是中国政府部门构建内部控制框架的重点。具体措施包括加强行政伦理建设，开展业务风险评估，加强内部审计等。

其次，以法律和制度形式硬化政府部门内部控制责任约束。具体包括：

――进一步完善政府部门内部控制法制建设。在架构上，以人大常委会通过的法律作为内部控制的基础，以国务院制定的法规作为内部控制的主体，以政府部门制定的规章作为内部控制制度的补充。根据不同部门内部控制共性的内容，制定通用的内部控制法律或法规。各部门特有的内部控制内容，通过部门规章或其他法律、法规的有关条款作出规定。

――实行政府部门内部控制测评报告和公示制度。加强内部审计机构对本单位内部控制的测评，实行内部审计机构向单位主要负责人定期报告的制度；加强审计机关对被审计单位内部控制测评，实行审计机关对被审计单位内部控制及内部控制测评结果、审计机关内部控制测评结果进行公示的制度，以加强人大、政府、公众对政府部门内部控制的监督。

――实行内部控制责任追究制度。以政府预算执行为主线，落实财政财务收支主要环节的内部控制责任，制定并执行内部控制责任追究制度，以加强法律对政府部门内部控制的监督。

部门内控管理制度范文第4篇

关键词：铁路部门；内部控制；健康发展

一、引言

有效的内部控制对铁路部门的发展具有重要推动作用，是提高铁路部门竞争实力及经济效益的前提保障。对于铁路部门而言，加强财务内控对铁路部门的长期、稳定、可持续发展具有十分重要的意义与现实价值。然而，经济新常态下很多铁路部门财务内控体系构建过程中却存在着诸多突出问题。本研究首先对铁路部门财务内控存在的问题进行深入剖析，然后提出了具体的解决措施，旨在为当前时期下铁路部门财务内控体系的规范化构建提供切实可行的依据。

二、新形势下我国铁路部门内部控制存在的问题剖析

（一）铁路部门管理者风险意识匮乏

当前时期下，社会经济取得了较快的发展与进步，铁路部门在发展中面临着巨大的机遇与挑战，在实际发展过程中往往也会存在诸多较为突出的风险。若对这些风险不加以高度重视，很有可能会导致铁路部门的整体溃败或者业绩的下滑，如何正确地认识到这些风险问题，已经成为摆在当今铁路部门管理者面前的一个共性问题。然而，就目前的发展现状来看，仍然存在一定比例的铁路部门管理层不能很好地正视风险，风险意识十分淡薄，并未构建科学规范、约束性强的风险评估及解决机制，使得铁路部门内部的各个管理层缺乏互相约束及监督的机制，而且铁路部门董事会也会构建一整套完善的风险评估委员会，从而使得决策带有极强的随意性。

（二）铁路部门缺乏完善的内部控制制度

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铁路部门缺乏完善的内控制度主要表现在如下几个方面的内容：（1）铁路部门当期所制定的内控制度可操作性不强，缺乏内控操作细则，不能很好地规范员工的日常工作行为，实际执行率较为低下，导致员工行为懈怠，随意性很强；（2）虽然目前很多铁路部门意识到内控制度的重要性，但是很多铁路部门的内控制度存在随意性和主观性，大部分制度的制定均是少数几个“掌权者”制定的，而未征求铁路部门内部各个部门相关负责人的意见，受到了利益的驱使。

（三）内部控制制度的执行力较低

目前，虽然很多铁路部门构建了完备的内控制度，但是其执行力水平尚低，某些铁路部门的内控制度仅仅是流于形式，在很大程度上使内控制度的严肃性以及缜密性被严重削弱。除此之外，铁路部门对内控执行过程中的考核力度较为低下，使得执行效果偏低。无论制度制定的多么完美和天花乱坠，如果缺乏对制度的执行情况进行考核，那么该项制度则很难充分发挥其基本作用和职能。因此，对于目前的铁路部门而言，应该构建系统化的内控监督制度，并确保其正常地发挥效用。在实际操作过程中，若发现其中存在缺陷，那么应该采取及时措施对其进行整改。

（四）控制手段落后

铁路部门为了更好地规范运营成本，实施了全面预算管理。全面预算管理是建立于现代铁路部门制度、实行科学化管理以及强化铁路部门内部管控等方面的有效路径。然而，在实际操作过程中，大多数铁路部门的管理人员对全面预算管理概念的理解不够透彻，一般只是对财务预算的管理加以强调，而完全忽略了业务预算方面的管理，使得铁路部门财务预算与业务预算之间完全脱钩，从而导致相关部门只管要钱及花钱，财务部门只管卡钱以及管钱等方面的结果，使得铁路部门的工作人员均纷纷认为成本控制是财务部门的业务范畴，最终导致铁路部门成本控制不能完全贯穿于铁路部门生产经营的全过程之中，无法对运行过程中的每个环节加以有效控制，那么也就无法实施成本的全面开展，于是铁路部门的全面预算管理仅仅流于形式，成了一句大白话。

（五）内控制度的关键点控制缺乏操作性

对于个别站段的内控制度未完全按照部门的实际情况加以完善以及细化，某些管理人员不熟悉管理过程，而且对关键的控制点的认识不够充分。某些管理人员的基本素质以及综合素养水平均较低，不知如何构建内控制度，站段制定的细化管理办法仅仅是将铁路局的制度直接进行复制，而与本站段的实际情况不相符，因此，使得大多数铁路部门内控制度的可操作性非常差，不能真正地发挥重要作用。

三、新形势下我国铁路部门强化内部控制对策

（一）增强相关工作人员的业务素养，积极营造良好的内控氛围

若要很好地提高铁路部门内控制度的执行力，就需要营造一个良好的内控氛围，保障其他要素的形成，会对铁路部门全体员工执行内控制度的积极性加以决定，同时，良好的内控氛围，也会对其他方面的控制要素高效发挥作用具有积极的促进意义。一个良好的内控氛围包含的内容十分广泛，不仅涉及到铁路部门高层管理者以及全体员工的价值观，而且也涉及到了他们的道德意识、员工对当前岗位的胜任能力以及铁路部门管理岗位工作人员的经营管理能力等。当前时期下，仍然存在一部分铁路部门管理人员业务水平低下，道德素质不高等方面的情况，针对这种情况，应该全面优化内控环境，全面提高铁路部门管理人员的业务素质和道德水平，从而在根本上发挥铁路部门内控的作用。对于铁路部门管理者而言，首先应该树立正确的内控观和管理观，在员工面前树立良好的榜样和形象，从而形成“传帮带”的效应。带动更多的员工注意内控制度、学习内控制度、执行内控制度，从根本上提高铁路部门内控效率与执行力，提高铁路部门的整体管理水平。一个良好的内控氛围，可以有效地推动铁路部门管理水平的迅速提高，同时还能够加快公司内部治理进

（二）强化风险管理

铁路部门管理层应不断强化自身的风险防控意识，并科学引导铁路部门全员树立正确的风险防控意识，充分了解和掌握铁路部门当前的发展环境，并时刻关注现代市场的变化情况，切实提高铁路部门全员参与风险防控和内部控制建设工作的积极性，构建有助于强化风险管理和铁路部门效益的良好氛围。此外，铁路部门应构建一套行之有效的风险控制制度，促进财务管理工作的规范化，并不断强化内部控制，落实完善严谨的风险控制机制。而这就要求铁路部门结合自身发展实况，尽快构建一套相适应的预警机制，确保铁路部门在面临突发问题时能及时采取措施有效解决，推动铁路部门快速发展。

（三）加快构建完善的内部控制制度

一套健全的例会制度是铁路部门不可少的，对铁路部门内外部以及和经营管理有关财务信息、非财务信息及时系统收集，确保内部控制的运行有强有力的信息依据，同时，设置信息沟通网络，促进内部信息的有效共享和传递，加快董事会、管理层和全员间的积极沟通交流。铁路部门还应构建完善的费用控制制度，由专人进行费用预算、决策，费用执行、控制等工作，节约成本费用。此外，贯彻落实完善的奖惩制度，以约束员工的行为。一旦发现有违纪违法行为，应给予必要的惩处，并命其立即整改，反之，提供一定的精神鼓励或物质鼓励。

（四）建立铁路部门制度

产权制度改革是铁路部门法人治理结构的核心缓解，就当前铁路部门的发展现状而言，法人治理结构不够完善，甚至是有形无实，而铁路部门产权主体缺位以及权责不明确等，使得铁路部门的内控受益主体变得更加模糊。铁路部门若要从根本上制定内控制度，务必要对产权关系加以明确，构建产权明晰、权责明确、管理科学等现代内控制度，而且务必要对内控的主体及目标加以明确。

四、结语

综上所述，新形势下铁路部门内部控制存在着诸多突出性的棘手问题，这些问题对铁路部门的稳定发展极为不利，难以在提高铁路部门经济效益方面发挥重要作用。对此，应该根据铁路部门实际情况，制定科学、规范的内控机制，更好地为铁路部门服务。

作者:季影 单位:北京铁路局塘沽站

参考文献：

部门内控管理制度范文第5篇

一、近年来开展内控制度建设活动的实践及取得的成效

自1999年人民银行内审部门行使中央银行再监督职能以来，内审部门在全面内审、专项检查等检查中将内控制度建设与执行情况作为一项重要内容，以查促建、以查促整。促使各单位、各部门按照内控建设的要求广泛开展补充建立新制度、修订完善旧制度的活动。通过几年的努力，目前已基本建立了包括全行性、部门性内控制度在内的内控制度体系。

通过开展内控制度建设活动，各单位、各部门对内控制度在强化内部管理，有效防范风险，提高工作质量，更好地履行基层中央银行职能等方面的重要性有了进一步的认识，排查内部风险点进而完善内部制约机制的自觉性有了一定程度的提高，单位领导及纪检监察、内审部门等职能部门对内控制度执行情况的监督检查力度逐渐加大，初步形成了内控制度先行、内控制度建立与执行并重的风气和氛围。

二、目前内控制度建设中存在的主要问题

金融部门向来以内控制度严格而著称，但近几年部分机构在内控上却出现了“外紧内松”的现象。这一点从全国各地不少金融机构发生的案件中可以得到答案，特别是最近发生的人行洪湖支行枪弹失盗案和赣州抽张短款案给我们以警示，必须从内控制度建设中查找不足。目前存在的主要问题有：

1、内控制度全面性难以界定

内部控制制度是管理现代化的产物，主要内容包括：岗位责任制、内部牵制制度、各种工作程序、手续制度和内部审计制度，因此人民银行内部控制制度主要为：金融监管制度、货币信贷资金管理制度、外汇管理制度、财务管理制度、会计结算管理制度、国库业务管理制度、货币发行与金银管理制度、计算机管理制度、安全保卫制度等。尽管各种制度较多，但内控制度全面性方面只有原则性规定，在实际建制工作中缺乏具体判断标准也即定量要求，导致内控制度评价、检查时标准不一，不利于相关部门对内控制度的执行情况进行监督检查和评价。现实的问题是：基层行及科室需要制定多少制度才是全面的？作出全面性判断的标准或依据是什么？

2、内控制度的规范性不够

（1）有的基层行未结合本单位、本部门实际制定内控制度，有将上级行规章制度、全行性内控制度直接作为单位、部门内控制度的情况。

（2）内控制度内容过于简单且与相关制度之间的衔接不够，存在有前后不一、相互矛盾的情况。有些制度过于概括、简单和条文化，操作性不强，不能为业务提供实际的指导；有些制度偏重于强调纪律约束，缺乏必要的程序控制；有些制度缺乏必要的处罚措施，更多的是在实际工作中有制度，但缺乏严格的、经常性的检查制度。使一些基本制度如柜台交叉复核、双人双责和事后监督等难以落实，替岗、代岗、代人签章现象时有发生。这些制度上的不完善和不健全，导致内部控制上的漏洞和操作上的失误，增加了经营上的风险。

（3）内控制度未按照工作制度与管理制度、业务流程与操作规程、岗位责任制与人员分工三个部分制定。

3、内控制度的及时性不够

近年来，基层人民银行根据自身的特点和业务发展的需要，不断加强内控制度建设，出台了一系列的制度办法，但是，一些单位、部门未根据上级行规章制度以及实际情况的变化及时修订内控制度，以致内控制度缺乏系统性，并存在一定的滞后性。如有些新型业务已经开展，但制度尚未建立，致使运作上带有盲目性。

三、对内控制度建设存在问题的原因分析

1、对内控制度的重要性认识不足，错误地将内控制度建设工作理解为一项临时任务、阶段性工作。甚至，个别原来内控制度比较薄弱的单位、部门存在厌烦、畏难、抵触情绪。

2、由于内控制度建设的有关要求比较原则，导致部分单位、部门在开展内控制度建设工作上理解、做法不一。例如，部门内控制度包括工作制度与管理制度、业务流程与操作规程、岗位责任制与人员分工三个组成部分，但三者之间的相互关系如何没有规定。我们认为应首先制定工作制度与管理制度，然后将制度的相关规定、要求落实到岗位，最后将工作制度与管理制度、岗位责任制具体体现在业务流程和操作规程中。又例如，部门岗位责任制如何制定未明确，有些部门即按部门现有人员来制定岗位责任制。我们认为应“因事设岗”而不应“因人设岗”。

3、内控制度体系不够完整。从目前情况看，从上到下都只要求职能部门开展内控制度建设，从内控制度的体系角度看是不完整的。我们认为，一个单位的内控制度应由全行性、部门性内控制度两部分组成。全行性内控制度对全行各项管理活动进行规范、约束，部门性内控制度对部门各项业务活动进行规范、约束，两者无重要性之分，其区别仅在于约束范围的不同，即全行性内控制度是所有部门、所有员工必须遵守的行为准则，部门性内控制度是该部门、该部门员工必须遵守的行为准则。

4、内控制度建设的体制和机制存在缺陷

（1）内审部门只是内控制度建设的牵头、协调、监督、检查部门，但实际工作中部分单位、部门误认为内控制度建设是内审部门的工作，因而不是主动开展内控制度建设，而是等内审部门提出问题后再去修订、完善制度。

（2）内控制度评价效果不佳。各行虽然按规定成立了相关内控制度评价小组，但一方面由于熟悉全行各部门所有业务的人员毕竟是少数，评价缺少针对性，另一方面评价小组即使提出了修改意见也存在理解上的不同缺少权威性。

（3）发挥职能部门作用不够。上级行职能部门对下级行职能部门负有监督、指导、检查的职责，在内控制度建设上也不应例外。而且，上级行职能部门对下级行职能部门各项业务和工作比较熟悉，对制度规定和岗位分工的原则要求比较了解。而现实的情况是内审部门在内控制度建设上单枪匹马、孤军奋战。

四、增强内控制度建设规范性、有效性的建议

首先应该解决好对内控制度的认识问题。对上级行下发的各项规章制度和业务操作规程，任何个人都无权擅自更改；在内部制度面前，员工人人平等，无论是普通员工还是领导干部都必须严格遵守，不得违反，一旦违反就要追究责任。只有切实解决好这些认识问题，才能克服内部制度管理中的随意性，提高内部制度的权威性，增强贯彻实施的自觉性，构筑起风险防范的“铜墙铁壁”。

1、为改变内审部门在内控制度建设工作上单枪匹马、孤军奋战的状况，充分发挥职能部门的作用，对内控制度建设工作要实行分工负责制：内审部门负责本行及下级行全行性内控制度的规范、统一工作，上级行职能部门在做好自身内控制度建设工作的同时，必须负责下级行职能部门的内控制度建设工作。

2、为解决下级行内控制度建设上理解偏差的问题，同时避免上级行相关部门开展检查、监督时标准执行不一可能导致下级行无所适从的问题，建议上级行内审部门、职能部门制定下发下级行全行性、部门性内控制度的目录（目录中规定的制度必须制定，除此之外可结合各行、各部门实际补充制定）。

3、为解决下级行内控制度内容过于简单、相关制度之间的衔接不够等问题，建议上级行内审部门、职能部门将下级行现有已制定的全行性、部门性内控制度进行收集、整理，在此基础上形成相对规范的各项制度蓝本后印发下级行，由其结合自身实际参照制定各项内控制度。在此一是要注重制度的可操作性，任何内控制度在制定的过程中必须合乎客观实际，并考虑到其可操作性。因为制度是需要人去执行和为了规范操作的，好高骛远、不切合实际的制度即使再严格、再全面而不具有可操作性也会失去它本身的意义，使员工无所适从、难以执行，这就起不到制度应有的制约、规范作用。所以，要避免制度悬空或华而不实现象。二是要注重制度的动态性、时效性。事物都是在不断发展变化的，制度亦然，目前，因为各项改革的不断深入，部分法规已不尽适应或相对滞后。因此，各单位、各部门应随着业务的变化、中心工作的更替、重点的转移、时间的变迁等紧跟形势，把握政策，及时调整、修订、补充和完善相关的内控制度，树立动态的监督管理理念，避免内控制度对业务行为的不协调性和控制上的滞后，使内控建设紧跟形势和业务发展的需要。我们相信，通过自下而上和自上而下相结合的方法，注重制度的可操作性和时效性，一定能较好地解决内控制度规范性问题。