客户信用风险管理
客户信用风险管理范文第1篇
一、集团客户信用风险主要来源
集团客户信用风险是指集团整体或部分成员企业，难以及时、全额偿还银行债务的风险。一旦信用风险暴露，将引发企业资金链条断裂、经营周转陷入困境。与单一企业相比，集团客户信用风险主要是信息不对称造成，并存于银行管理和企业经营的过程中。
（一）信息不对称风险。一是集团识别不到位。错综复杂的企业组织结构，眼花缭乱的股权关系，加上企业有意无意的回避，使商业银行很难全面掌握集团客户关联企业之间的关系。同时，经营行为了业务办理的便利性，也会对集团客户的评级、分类、授信、授权、关联担保等各方面管理规定进行一定程度的规避，对已经发现风险的集团客户“视而不见”，很多集团客户并未完全按规定管理。据统计，2014年国有商业银行集团客户识别覆盖率仅50%左右（识别覆盖率=已识别集团成员户数/应确认为集团成员的户数）。二是难以掌握关联企业真实情况。目前集团客户组织架构涉外现象愈加普遍：第一，控股股东在外。考虑到避税，集团客户尤其是民营集团实际控制人往往在维尔京、百慕大、开曼群岛等境外城市注册离岸公司，甚至在国外上市，由境外公司和个人控股国内生产企业。第二，关联销售在外。涉外企业在香港设立贸易公司，由国内生产企业销售给香港关联公司，再由香港关联公司对外销售。第三，投资企业在外。原材料进口企业在进口地投资企业，生产集团核心客户所需要的原材料，产品销售到境外企业在出口地的投资企业，直接进行产品生产销售。对上述进行跨国股权投资的集团，商业银行目前难以调查涉外资金使用的真实性，资金监管难度很大。
（二）银行管理风险。一是资金管理风险。出于业绩考核压力，商业银行经营单位可能对集团自有资金充足性和信贷资金用途真实性进行包装，导致对集团超额授用信，引发企业超过自有资金实力对外投资，或者将信贷资金挪用到不符合监管要求的用途中，带来极大隐患。二是关联担保风险。由于集团客户授用信额度较大，难以落实关联担保以外的担保方式，为不影响信贷资金使用，经营行会纵容企业采取关联关系不明显的担保圈担保。由于担保圈波及面广，集团信用风险产生后，风险会快速传递，扩大了风险客户范围。
（三）企业经营风险。一是产能扩张风险。主要来自两方面：第一，企业经营管理水平难以满足扩张后的管理需要，内部生产销售秩序被打乱；第二，产能扩张投产于行业景气度下降时期，市场消费能力和企业营销能力难以消化企业产能。尤其第二方面的风险，难以在一两年内化解，需要企业储备大量自有资金，消化每年固定成本，坚持到下个经济周期方能改变现状。二是多元化发展风险。多元化发展包括企业跨产品或行业投资，是企业集团化后的必经阶段，主要分三个方向：第一，投资主营行业内其它产品，类似于产能扩张风险，对主营行业的风险分散有限，经营管理风险较小；第二，投资主营产品上下游行业，行业风险得到平滑，但具有一定经营管理难度；第三，完全跨行业投资，行业风险得到分散，但投资初期要严密关注经营管理风险。
二、强化集团客户信用风险管理的措施
（一）明确风险管理目标并完善管理秩序。一是明确风险偏好并制定合理目标。要有效控制集团客户的信用风险，就必须明晰自身的风险偏好，科学设定目标客户群体，并制定相当的客户准入门槛。商业银行要扩大行业研究广度和深度，通过行业限额管理，动态确定每年不同行业的风险承担额度；完善风险评价标准，通过风险评估和定价管理选择适合自身风险偏好的客户群体；对于难以判断风险程度的集团客户，果断进行风险规避。二是完善集团客户识别管理。识别集团客户，是分析集团客户风险的前提，一方面要借助大数据技术和科技系统信息，加强调查和审查环节对法人客户与其他客户之间关联关系（如股东、法人代表、亲属关系等）的分析和标注，使隐性集团显性化；另一方面要提高对应标未标集团客户的惩罚力度，追究相关责任人违规责任，在相关评价指标中对所在机构扣分，同时加计经济资本。通过以上手段，尽可能的减少隐性集团数量，优化集团客户管理秩序。三是提升集团管理层级并强化联动。商业银行要对集团客户确定合理有效的管理层级，保障整体风险管理落到实处。原则上，集团客户管理行应为集团成员企业所在地行的共同上级行，以便最全面的获得经营信息，分析潜在风险，确定整体合作方案；对于整体用信金额不大的集团，集团客户管理行可以为总部所在地分行。子公司所在地分行要参与了解集团整体经营情况，分析辖外关联公司对辖内子公司生产经营的影响。对资金实行集中管理、子公司与总部往来资金密集、关联销售占比较大的集团，要建立集团管理行和子公司所在地行之间的信用风险共担机制，同时对其信贷业务收益和风险承担责任。
（二）持续扎实做好集团客户调查分析。一是实地查验集团客户实际经营情况。定期到集团客户总部及成员企业，现场查看生产经营、财务、融资、担保等情况，尤其要关注成员企业之间是否有通过关联往来粉饰实际情况的现象。要实地查看企业办公经营场所与生产车间，与企业管理层座谈，查验企业订单、水电费发票、入库单、出库单等数据的真实有效性，考核企业实际的生产能力和达产率情况。二是认真查验集团客户资产真实性。第一，查看企业出资方式、期限、金额是否符合约定，核查出资的真实性。对于股权关系复杂、交叉持股集团客户，尤其是集团实际为某一个或几个自然人出资设立的多个公司，要综合分析股东对其所有持股公司是否具备出资能力，是否存在挪动子公司资金用于关联公司股权投资，是否存在挪用权益资金给关联公司使用的情况。第二，定期查看企业报表与资金流向，关注应收款、应付款科目（特别是与股东、关联企业之间的资金往来），进一步核实和确定资金去向，判断是否存在抽逃、挪用资金的行为。三是查验财务报表真实性。重点把握集团客户“粉饰行为”发生频率较高的账户与科目，对企业多期报表数据进行对比分析，并与行业标杆或相似同业进行横向比较查找异常变化。关注报表数据与企业经营模式是否相符，如企业经营模式与其应收应付款项、账期是否相符，企业销售收入、现金流量等科目数据与企业历史订单情况、商品市值情况、账户交易情况是否相符，企业是否随意调整折旧、摊销等会计处理和估算方法，以达到虚增资产、操纵成本、虚增利润的目的。四是监测关联担保情况。关联担保包括集团内关联担保、非关联企业行内信用形成的互保、行内行外信用形成的互保，以及多个客户形成的闭合担保圈。发现保证担保能力弱化时，要及时增加担保或压降用信。
客户信用风险管理范文第2篇
关键词:外贸客户；信用风险；风险管理；外贸企业；客户信用风险
Abstract: In recent years further sped up the development along with our country trade export, the foreign trade customer credit risks question highlights day by day. Our country Foreign trade enterprise customer credit risks manage the debt which creates defective to fall behind and so on questions to become the bottleneck which the Foreign trade enterprise develops. This article first carries on the structure analysis to our country Foreign trade enterprise customer credit risks#39; characteristic, then analyzes its origin, then guards against the customer credit risks from the new angle of view for our country Foreign trade enterprise to put forward the countermeasure proposal.
key word: Foreign trade customer; Credit risks; Risk management; Foreign trade enterprise; Customer credit risks
前言
加入WTO和世界经济一体化,给我国外经贸事业的发展带来了前所未有的机遇。与之相伴随的却是,中国出口企业日益陷入海外应收账款“黑洞”。相关统计资料显示,中国出口企业的海外应收账款累计至少超过1000亿美元,相当于中国2004年总出口额的五分之一,而且这种海外呆坏账正在以每年150亿美元的速度增加。外贸企业的很多利润被坏账所吞噬,许多外贸企业不堪重负,甚至破产倒闭,有的即使能够维持经营,在经营中也常常进退维谷,阻碍了企业的正常发展。另一种极端情况就是部分外贸企业由于惧怕坏账风险采取非常谨慎的信用政策,甚至宣称对非信用证业务一律不做,结果限制了业务的发展。
在与各国经贸往来中我国外贸企业并未充分重视客户信用风险的管理,在对外贸易客户信用风险管理上的欠缺造成的债务拖欠和应收账款问题已成为外贸企业发展的瓶颈。
外贸企业客户信用风险特征
下面笔者结合美国邓白氏公司中国代表对我国外贸企业大量逾期应收账款问题的调查报告数据,对我国外贸企业客户信用风险的特征进行结构分析,从更深层次上理解我国外贸企业客户信用风险的现状。
从来源结构看,我国对外贸易客户信用风险的来源以海外华人公司为主。从我国国际贸易拖欠案件所涉及的海外公司性质看,我国的外贸信用风险主要是由海外华人客户带来的。笔者认为这些为数不多的海外华人,包括港、澳、台地区的华人以及少数原籍中国大陆后来移居海外的华人具有与中国同族同种和语言相通的优势,他们对中国的国内经济环境比较熟悉,了解到我国处于由计划经济体制向市场经济体制转变过程中,各方面的管理仍不完善,存在着各种法律、管理漏洞,外贸企业内部的信用风险防范意识和信用风险管理能力薄弱。同时他们又抓住我国部分外贸企业领导存在着的一定急功近利和或多或少的崇洋媚外的心态,使得部分海外华人进口商可以肆意拖欠我国外贸企业货款,或诈骗屡屡得手,诈骗成功率要高于一般外国进口商。
从起因结构看,我国对外贸易客户信用风险的直接起因以恶意欺诈为主。具体结构为:有意欺诈的拖欠款占60%;产品质量、数量或交货期有争议的占25%;属于我方外贸企业交易严重失当及管理失误的占15%;交易人员私下默契台底交易占2.5%;其他性质占2.5%。我国对外贸易的过半货款拖欠是由客户的恶意欺诈引起,而非人们通常理解的主要是由诸如产品质量或货期等贸易纠纷引起。
从外贸企业性质结构看,我国对外贸易客户信用风险导致的国际拖欠所涉及的企业以国内的全资中资企业为主体。具体结构为: 80%来自国内的企业,其中的50%为国有外贸企业,30%为私营外贸企业;另外20%来自三资企业。从企业结构中,我们可以明显了解到我国外资外贸企业的信用风险管理意识和水平相对要优于中资的外贸企业。
客户信用风险管理范文第3篇
关键词:外贸客户；信用风险；风险管理；外贸企业；客户信用风险
abstract: in recent years further sped up the development along with our country trade export, the foreign trade customer credit risks question highlights day by day. our country foreign trade enterprise customer credit risks manage the debt which creates defective to fall behind and so on questions to become the bottleneck which the foreign trade enterprise develops. this article first carries on the structure analysis to our country foreign trade enterprise customer credit risks' characteristic, then analyzes its origin, then guards against the customer credit risks from the new angle of view for our country foreign trade enterprise to put forward the countermeasure proposal.
key word: foreign trade customer; credit risks; risk management; foreign trade enterprise; customer credit risks
前言
加入wto和世界经济一体化,给我国外经贸事业的发展带来了前所未有的机遇。与之相伴随的却是,中国出口企业日益陷入海外应收账款“黑洞”。相关统计资料显示,中国出口企业的海外应收账款累计至少超过1000亿美元,相当于中国2004年总出口额的五分之一,而且这种海外呆坏账正在以每年150亿美元的速度增加。外贸企业的很多利润被坏账所吞噬,许多外贸企业不堪重负,甚至破产倒闭,有的即使能够维持经营,在经营中也常常进退维谷,阻碍了企业的正常发展。另一种极端情况就是部分外贸企业由于惧怕坏账风险采取非常谨慎的信用政策,甚至宣称对非信用证业务一律不做,结果限制了业务的发展。
在与各国经贸往来中我国外贸企业并未充分重视客户信用风险的管理,在对外贸易客户信用风险管理上的欠缺造成的债务拖欠和应收账款问题已成为外贸企业发展的瓶颈。
外贸企业客户信用风险特征
下面笔者结合美国邓白氏公司中国代表对我国外贸企业大量逾期应收账款问题的调查报告数据,对我国外贸企业客户信用风险的特征进行结构分析,从更深层次上理解我国外贸企业客户信用风险的现状。
从来源结构看,我国对外贸易客户信用风险的来源以海外华人公司为主。从我国国际贸易拖欠案件所涉及的海外公司性质看,我国的外贸信用风险主要是由海外华人客户带来的。笔者认为这些为数不多的海外华人,包括港、澳、台地区的华人以及少数原籍中国大陆后来移居海外的华人具有与中国同族同种和语言相通的优势,他们对中国的国内经济环境比较熟悉,了解到我国处于由计划经济体制向市场经济体制转变过程中,各方面的管理仍不完善,存在着各种法律、管理漏洞,外贸企业内部的信用风险防范意识和信用风险管理能力薄弱。同时他们又抓住我国部分外贸企业领导存在着的一定急功近利和或多或少的崇洋媚外的心态,使得部分海外华人进口商可以肆意拖欠我国外贸企业货款,或诈骗屡屡得手,诈骗成功率要高于一般外国进口商。
从起因结构看,我国对外贸易客户信用风险的直接起因以恶意欺诈为主。具体结构为:有意欺诈的拖欠款占60%;产品质量、数量或交货期有争议的占25%;属于我方外贸企业交易严重失当及管理失误的占15%;交易人员私下默契台底交易占2.5%;其他性质占2.5%。我国对外贸易的过半货款拖欠是由客户的恶意欺诈引起,而非人们通常理解的主要是由诸如产品质量或货期等贸易纠纷引起。
从外贸企业性质结构看,我国对外贸易客户信用风险导致的国际拖欠所涉及的企业以国内的全资中资企业为主体。具体结构为: 80%来自国内的企业,其中的50%为国有外贸企业,30%为私营外贸企业;另外20%来自三资企业。从企业结构中,我们可以明显了解到我国外资外贸企业的信用风险管理意识和水平相对要优于中资的外贸企业。
从客户新旧特征看,过半数的国际货款拖欠由老客户造成。根据邓白氏国际(上海)信息咨询公司1997年度受理的我国398件国际应收账款追讨案件的统计显示,其中的200个案件是由老客户产生的,而非人们通常理解的国际货款拖欠主要由资信不良的新客户造成。
外贸企业客户信用风险的成因分析
透过以上表面数据,我们可以看出造成我国外贸企业风险损失的原因除了企业主体信用管理观念的严重缺乏外,来自企业产权制度的影响也是至关重要的。具体来说,我国外贸企业客户信用风险成因主要体现在以下几个方面:
相关部门缺乏信用风险管理意识
由于从政府到企业信用风险管理意识都比较淡漠,对信用管理工作重视不够,导致政府对企业缺乏政策引导和有效支持;有的企业虽然感到信用风险管理需要,但苦于所知不多无从下手,且成本较高,在本来利润率不高的情况下不愿为此支付费用,进而产生畏难情绪,甚至干脆漠视不管。目前中国出口企业的坏账率超过5%,而发达国家企业却只有0.25%至0.5%的水平,国际平均水平也只在1%左右。中国企业出口中遇到的很多困难,一开始并不是对方存心拖欠,而是中国企业自己出现制度和管理失误。
企业内部职责不明确
在我国外贸企业现有的管理职能中,应收账款的管理职能基本上是由销售部和财务部这两个部门承担的。然而在实践中这两个部门却常常职责分工不清,不能形成协调与制约机制,容易造成外贸企业在客户开发、信用评估、合约签订、资金安排、组织货源、品质监督、租船订舱、制单结汇等诸多贸易环节出现决策失误并导致信用损失。外贸企业内部职责不明确已成为企业账款拖欠趋势得不到有效抑制的根本原因。
外贸企业产权不明晰
产权不明晰使得很多国有外贸企业管理者为了应付上级主管部门业绩考核,不顾企业长远利益,盲目赊销;有的企业迫于市场竞争压力,单纯追求销售额增长,盲目打价格战。这些行为导致了企业应收账款上升,销售费用上升、负债增加,呆账坏账增加,效益下降,偏离了最终利润这一企业最主要的目标。强化企业信用管理,就是要在销售收入增长和风险控制这两个目标之间寻求协调一致,保证最终利润这一根本目标的实现。
信用管理方法落后
目前我国外贸企业业务人员信用风险防范意识薄弱,信用风险防范手段单一,没能掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。对客户的信用风险缺少评估和预测,交易中往往是凭主观判断作决策,缺少科学的决策依据。在销售业务管理上,由于缺少信用额度控制,在一定程度上给企业销售人员违规经营、违章操作,甚至与客户勾结留下可乘之机。在账款回收工作上更是缺少专业化的方法。
加强外贸客户信用风险管理的对策建议
通过以上分析,我们清晰地看出现今我国外贸企业已不是单纯的信用管理技术、手段的缺失,还包括有企业组织结构不协调,和相应企业文化落后等诸多因素制约外贸企业客户信用风险管理的建立和实施。
我国外贸企业可依据自身条件选择实施以下的对策:大型外贸企业可成立客户信用风险管理专职机构来建立健全并贯彻实施科学的客户信用风险管理制度;中小型外贸企业可考虑实施信用管理委托制。中小型外贸企业,尤其是我国外贸经营权下放以后初次涉足外贸领域的为数众多的私营企业,可考虑直接将客户信用风险管理工作“外包”给信用管理咨询公司。与企业自己设立专门的管理部门相比,实行信用管理委托制可以节省大量的人力、物力和财力,降低企业的管理成本,具有快速性、专门性和灵活性等优点;借鉴国际通行的信用风险管理手段降低外贸信用风险。我国外贸企业在建立起信用风险管理制度的基础上,在对外贸易的实践中应该学会借鉴国际通行的信用风险管理的先进做法和手段,诸如国际保理、福费廷和出口信用保险等。这些在西方国家中相当成熟并行之有效的信用风险管理做法虽然在我国正逐渐得到应用,但还远远没有普及,因此我国商务部应大力推广。
参考文献:
客户信用风险管理范文第4篇
信用经济是市场经济的典型特征之一，加强客户信用管理是现代企业管理的重要内容。电力的生产输送及销售需要在瞬间同时完成。这就决定了赊销是电力销售的常用方式之一。随着我国电力体制改革的深化，供电企业面临的客户信用风险也随之增强客户拖欠电费对供电企业的生产经营活动造成了严重影Ⅱ向。对此，供电企业应当加强用电客户的信用风险管理。然而，大多数的供电企业的客户风险管理比较落后。本文针对陕西省地方电力（集团）有限公司（下文简称“地电集团”）用电客户的信用风险进行探讨，以期对提升该公司管理水平有所裨益，同时对于其他电网企业也具有一定参考价值。
地电集团客户信用管理的现状及存在的问题
地电集团客户信用风险管理现状
地电集团是陕西省人民政府直属大型配电网企业，为榆林市等9市66个县（区）供电，面积占全省国土面积72%，人口占全省总人口51%以上。地电集团对于客户信用风险管理十分重视，先后制定了《电力市场开拓管理规定》、《电费抄、核、收管理办法》以及《电费回收预警管理办法》等。地电客户信用风险管理主要内容如下：
职能部门。客户信用风险主管部门为市场营销部和财务经营部。市场营销部主要负责电费回收风险识别和评估，下达分解回收任务，考核欠回收工作，财务经营部主要负责欠费账龄分析、坏账计提等工作。
风险管理主要措施：风险识别。对电费回收潜在的各种风险进行系统归类和全面分析，掌握电费回收风险的性质和特征，确定风险类型。同时，分析引发这些风险的主要因素和产生后果的严重性，对电费回收风险进行定性与定量分析。风险评估。通过对所收集的资料、信息的综合研究，运用有效的管理办法，对风险进行判别是否需要进行处理。风险预警。根据电费回收风险评估的结果，制定风险防范措施。风险预警时考虑的主要影响因素包括：国际、国内及本地区经济发展形势，国家宏观调控及产业结构调整、电价调整等政策，客户经营状况及缴纳电费信用等级，欠费构成的变化趋势及新欠电费的增长情况，欠费构成的变化趋势及新欠电费的增长情况，有关当地政府建设规划、搬迁的政策或信息对客户的影响，有关客户产权变化情况，无力按时支付电费情况，故意转移经营风险情况及《供用电合同》或《电费缴纳协议》执行情况等。欠费回收措施。欠费回收措施主要包括：催收。主要方式有短信催收、电话催收和现场催收：暂缓新业务。对拖欠电费客户的新装、增容、变更用电等业务申请一律暂缓办理。在客户交清电费后，方可进入规定业务流程，办理客户申请：停电。对于企业信誉度很差，经常以种种理由拒交或拖延电费的，可以采取停电措施。但是停电应严格按照法律有关停电规定，严格履行必要审批程序后，方可实施：四是司法救济。对长期拖欠电费的客户，或濒临倒闭破产未清偿电费的客户，除应采取停电措施外，还应依法向当地人民法院提讼，追回拖欠的电费。
地电集团客户信用管理存在的主要不足
客户信用管理模式存在不足。目前，地电集团采取的是销售部门主导管理模式。这种模式的优点在于：可以充分调动营销人员信用风险管理的积极性；可以与客户及时沟通，及时掌握客户的信息；有利于维护和发展业务关系。但是，这种模式也存在不足。主要体现在以下几点：销售部门管理客户信用风险难免有失独立公证，有“自己管理自己”的嫌疑；营销部门的主要职能在于拓展和维护电力市场，对于客户信用风险管理的注意力和动机不足；相对于财务部门和其他专业机构而言，营销部门管理客户信用风险相对能力不够。因此，改善地电集团客户信用风险管理模式实属必要。
评价指标体系缺乏系统性及可操作性。对客户的信用风险评价需要选择恰当的指标。一般而言，在选择评价指标时候应当注意以下原则：系统全面性原则。所谓系统全面性是指评价指标应当能够全面系统的反映客户的信用水平。如前文所述，地电集团客户信用风险预警评价指标主要九大因素。地电集团客户信用风险预警评价指标主要关注了价格、宏观经济以及客户的经营能力，对客户的偿债能力及发展环境等关注不够。具体表现在：一是没有包括客户的市场地位、发展阶段、治理结构等企业发展的环境；没有包括诸如资产总额、资产负债率、速动比率等偿债能力的指标；同时对于衡量客户自身品德的一些因素如违规用电、供电方式等因素也没有纳入评价指标体系当中。因此，地电集团客户信用风险评价指标缺乏系统性。
另外，评价指标的设定应尽可能的明确，增强可操作性。但是地电集团客户信用风险指标不够具体，基本上没有明确对应的统计数据指标，这就给信用评价工作造成了障碍。
没有区分不同的客户类别设置预警指标。一般情况下，将用电客户分为以下几类：非工业电力客户、普通工业电力客户、大工业电力客户、商业电力客户、农业电力客户及居民电力客户。不同的客户群体对电价及电力服务等的敏感性程度不同，对供电公司造成的信用风险敞口不一致。因此，有必要针对不同的客户群体设置不同的信用风险评价体系，进而更好的为差异化营销服务。
没有明确各评价指标的权重系数及评价方法。评价指标体系是对客户信用综合评价，通常情况下涉及的因素较多。因此，只有明确各评价指标的权重才能对客户的信用水平进行综合评价，得出确定统一的评价结果。确定评价指标的权重需要借助科学的计量方法。现实中比较常用有模糊综合评价法、统计回归法及主观权重法等。虽然，地电集团根据风险预警评价将客户信用风险等级分为蓝、黄、红三个等级。但是这些等级的评价仅仅考虑了客户的欠费数额和欠费时间，对于风险预警评价的其他因素没有考虑。因而，总体上讲，地电集团客户信用评价缺乏明确的权重体系，也没有相应的风险评价方法。由于评价指标体系不健全、缺少明确的权重系数以及评价方法，导致地电集团客户信用管理水平不高，客户信用管理流于形式。
完善地电集团客户信用风险管理的建议
依据IT信息技术平台，重构客户信用风险管理模式。前文分析指出，以营销部门主导的客户信用风险管理模式有其自身缺陷。现实中，企业客户信用风险管理主要销售部门主导型、财务部门主导型、独立部门主导型以及委员会制四种模式。对于销售部门主导型模式的利弊前文已经予以分析，故而不在重复。财务部门主导型的优点在于其专业能力较强，同时可以保持客观独立性。其缺点在于可能会出现矫枉过正，对客户关系的维护能力不足，相对于营销部门对客户的信息掌握不足。独立部门主导型优点在于专业能力最强，有较高的权威性。但是其缺点在于人力成本过高，与财务部门和营销部门的有效沟通很难保证。委员会制在一定程度综合了前三者的优点，但是有可能导致责任不明，管理流程过于复杂，管理效率较低。
比较分析以上四种模式，结合地电集团的现实情况，本文认为在保持营销部门负责客户信用管理职能的基础上，依托信息技术，将营销软件系统和财务核算分析软件系统耦合，打造共享信息的管理平台。在此基础上，对财务部门和营销部门客户信用风险管理进行智能划分，定期召开分析会议，会议由营销部门负责组织。这样，在不增加人力成本和沟通成本的基础上，可以综合营销部门主导型、财务部门主导型及委员会制的优点，实现这几种模式的互补。
依据“5C”理论，构建客户信用风险评价指标体系。信用要素理论是研究客户信用风险评价指标体系的理论基础。该学说英美，为了便于表达和方便记忆，通常将每个因素层次进行概括，并用英文单词第一个字母代替，最终形成了“5C”理论。后续研究基本上围绕“5C”理论展开，对其进行发展和完善。
“5C”理论主要观点是对客户的信用风险应当从五大方面或者层次进行综合评价，构建评价指标体系。一是品格（Character），指的是客户信用活动中的品德与作风，主要对客户的信用行为进行评价，比如违约情形、违规用电、欠费历史情况等；二是能力（Capacity），主要是对客户的经营能力、盈利能力、信用调度能力、偿债能力以及管理者个人能力进行评价；三是资本（capital），主要关注客户的财务状况、资本结构、资产总额，资产负债比率以及拥有或控制的其他资源；四是环境（Condition），主要考虑的是客户发展面临的政治、经济、市场、地理位置等外部生存环境，对客户的发展前景进行考量：五是担保（Collateral），即关注客户对信用交易是否提供了抵押担保或则保险。保险是现代信用经济的产物，可以减少授信者（客户）的潜在信用风险。因而，对于具有保险或者担保的信用交易客，其信用风险程度较之未提供担保或保险的客户较高。因此，在设置信用风险评价指标体系时应考虑这一重要因素。
根据“5C”理论，结合电能交易特征，本文建议地电集团在完善客户信用风险评价指标体系时应该考虑以下主要因素：一是客户品质方面，包括历史欠费比率、历史欠费频率、用电方式、违规用电次数、偿还率、窃电频率、纳税情况等；二是客户能力方面，主要包括主营业务收入、市盈率、利润总额及增长率、现金流量比率及速动比率等；三是资本或资产方面，包括资产总额、资本结构、资产负债率、固定资产总额等：四是生存环境方面，包括客户的行业类别、政策优惠、研发投入、市场份额，竞争力等：最后还应关注用电合同中是否有保证条款等。
客户信用风险管理范文第5篇
【Keywords】tariff recovery；credit risks；risk evaluation
1 引言
一直以来，电力作为一种特殊的商品，其电力供应与价值交换的主要形式是“先用电，后付费”，不同于一般商品交易“先付后用”的方式，交易方式对按时、足额回收电费造成较大影响，直接影响供电企业的正常经营活动，同时也构成了供电企业的“信用风险”。“信用风险”基本概括为受信人履约能力的变化而使授信人的预期收益与实际收益发生偏离的可能性。供电企业的“信用风险”可分为内部风险和外部风险。内部风险是企业内部员工由于工作失误或者操作违纪等原因造成的电费计量失误或电费损失；外部风险是指由于用电客户恶意拖欠电费，而没有相应制约机制造成的电费坏账损失。
电力客户的信用以及风险问题一直备受产业界、学术界和政府的重视，近年来国内对电力“信用风险”的研究较为丰富。供电企业的全面风险管理很有必要性，研究已经提出了基于目标偏移法的地市供电企业电费回收风险管理体系[1]；同时电能赊销方式也是引起的电费回收风险的一个问题，建立规范电费回收指标体系利于电力企业信用风险的分析[2]；有学者运用Logistic回归理论与方法建立可识别电力客户欠费风险识别模型，运用该模型根据所掌握的客户最新资料可提前预测出其欠费的违约概率[3]；陈昊（2013）针对当前供电企业管理制度不完善、用电企业经营不景气及客户缴费观念落后、意识薄弱等方面剖析企业需改进电费缴纳方式并建立健全电费回收制度[4]。韩启发等（2013）认为在现今化会制度和电力体制改革的情形下，协调好电网和用户收缴费用交易关系，降低电网电费回收难度十分重要，并结合当时地方电费回收情况，探讨了交费方式、回收节点、服务态度等几个方面对?费回收风险的形成的影响[5]。
如何加强客户信用建设，尽早预警并及时控制电费风险发生，尽快达到国际市场的规范要求，已成为国内供电企业亟需解决的问题。如何建立全面有效的电费回收体系，实现电费回收风险规避和风险防范，已经成为供电企业当前营销工作的重点。本文以通过实际应用为例，基于CRITIC权重模型构建客户信用和电费回收风险控制指标体系，提出电费回收用户风险评价与管理方法，为供电企业提供借鉴。
2 电力客户信用及风险评价指标体系构建
2.1 信用及风险评价指标
电力客户信用是指电力客户在电力付费、合作方式及其他有关电力事宜中履行约定所取得的信任。电力客户信用是一个内涵丰富、外延模糊的概念，其内容涉及电力客户的历史、现状、前景等诸多方面，是在综合考虑电力用户交费的历史信用记录、合作情况及交纳相关费用意愿的基础上对电力用户进行客观、公正的信用评价。该评价既是对电力客户历史的总结，也是对电力用户未来信用状况的预测和信用风险的评价[6]。企业信用管理部门针对目前的信用管理实践，广泛采用5C系统来全面考察客户的信用情况。5C是指考察客户的信用和偿付能力的5个主要要素，分别是：品德（Character），即客户愿意履行其付款承诺的可能性；能力（Capacity），即客户的支付能力和偿还贷款的能力；资本（Capita1），即客户企业的财务状况；抵押（Collatera1），客户用其资产对其所作的承诺的付款进行担保；情况（Condition），即能够对客户的偿付能力产生影响的社会经济发展的一定趋势，以及某些地区或某些领域的特殊发展和变动[7]。本文电力客户信用评价指标在遵循5C理论的基础上，全面考虑到电力行业的实际情况，灵活确定客户信用风险评估指标体系，主要指标如表1。
CRITIC权重模型是一种客观权重赋权法，它的基本思路是确定指标的客观权数以两个基本概念为基础。一是对比强度，它表示同一指标各个评价方案取值差距的大小，以标准差的形式来表现，即标准化差的大小表明了在同一指标内各方案的取值差距的大小，标准差越大各方案的取值差距越大。二是评价指标之间的冲突性，指标之间的冲突性是以指标之间的相关性为基础，如两个指标之间具有较强的正相关，说明两个指标冲突性较低。最后再由各指标值除以所有指标值之和来计算指标权重[8]。
2.1.1 信用评价指标评分及指标值计算方法
（1）电费违约系数计算方法：，其中R为应收用户违约金，L为最近一次产生应收违约金的月份与当前月份的时间间隔（0≤L
（2）按期缴费率计算方法：，其中N为应收用户的电费，M为用户按期缴费金额（指在违约金起算日前缴费）。
（3）回款及时率计算方法：电费回款期 =实际缴费日期 - 电费发行日期；固定回款期 =违约金起算日期 - 电费发行日期 + 容忍度（默认2天）；[计算方法] （固定回款期 - 电费回款期）/ 固定回款期。
（4）欠费频度计算方法：未按期缴费次数/应缴电费次数×（12-L+1）/12。
（5）电费拖欠系数计算方法：， P为缴费日期，D为电费发行日期。
2.1.2 欠费风险系数指标评分及测算方法
（1）回款波动系数计算方法：，其中。
（2）风险积累系数计算方法：F为欠费次数，Q为最近未欠费天数，S为最近12个月首尾两次欠费时间间隔（天），L0为风险消失天数（取365天），A为风险累计系数。若S=0，则A=0；若Q=S，则A=F*（L0-L）/（L0-S）。
（3）购电量趋势计算方法：计算用电回归曲线的斜率。采用Oracle10g REGR_SLOPE计算曲线斜率，并对结果求出以10为底的对数值。
（4）行业风险系数。
计算方法：，其中分别为所在行业的底信用客户和好信用客户数量，分别为全行业的底信用客户和好信用客户数量。
（5）区域风险系数。
计算方法：，其中分别为所在地区供电局的的低信用客户和高信用客户数量，分别为全省的低信用客户和高信用客户数量。
（6）用电波动系数。
计算方法：，其中，X为每月用电量，。
（7）电费拖欠系数计算方法：log10（欠费次数×累计迟交天数）×（12-L+1）/12。
上述各类指标的计算需要运用供电企业的相关数据信息，该类信息的主要来源于电力公司内部掌握的用电客户信用信息，可以从三个途径获取，一是企业内部的管理信息系统，包括电力营销管理信息系统、客户服务管理系统以及负荷控制系统中的用电客户的基本信息、用电信息以及安全用电信息；二是公司内部的客户信用行为信息，如财务信息管理系统、营销管理信息系统中的用电客户的历史缴费信息、安全检查信息以及违约用电信息等。三是公司内部的客户信用调查信息，主要存在于供电公司的抄表员、用电检查人员等由于长期的经常的与用电客户接触所掌握了大量的第一手用电客户的信用信息。比如，客户的表面印象、客户的管理能力、客户的产品需求、客户的生产规模、市场竞争环境等等。随着我国供电企业信息化的逐步完善，该类客户信用信息的采集均属于可控状态。
2.2 评分指标标准化处理
为确定单个评分指标的相对重要程度，使评价体系具有通用性和可比性，同时尽可能保持评分指标的变化信息及时更新，需要对评分指标数据的运算结果进行标准化处理。评分指标标准化处理的结果是0-1之间的小数，称为评价指数。
正向：代表该指标越大越优，标准化处理公式为：
其中：对于某一项指标x，ri代表第i个用户标准化处理的评分指标值，xi代表由【1.2评分指标数据抽取及运算】计算出的第i个用户的评分指标值，为全省用户的评分指标最大值，为所有用户的评分指标最小值。
反向：代表该指标越小越忧，标准化处理公式为：
其中：?τ谀骋幌钪副?x，rli代表第i个样本标准化处理的评分指标值。
标准化的实施过程，仅为企业用户评分指标提供了基值比较作用。
2.3 确定评分指标的权重
在CRITIC权重模型中，每个系数值占总系数值得比重即为该系数的权重，权重的确定是一个简单的过程，每个指标权重=指标值/所有指标值之和。
3 信用风险评价案例
以下对2015年6月份某市客户信用及风险情况进行评测。
3.1 电力客户信用分类与评价
按照电力用户管理的等级划分原则，结合当前用户风险分布情况制定比例，对客户缴费信用等级和欠费风险等级进行划分。客户缴费信用等级分一般为六级，分别是：AAA级、AA级、A级、B级、C级、D级；欠费风险等级分为三级，分别是：高风险、中风险、低风险。
结合用户信用等级分类，可以针对不同信用等级用户的信用风险管理开展工作，针对风险等级不同的客户，也可以制定预警方案，为电费顺利回收提供较好的管理基础。
当期该地区参与信用评价的非居民用电客户共178659户，信用分级评价情况如表2。
从具体数据中分析发现，A类客户中，AAA级35017户，占全市用户19.6%；AA级用户34302户，占全市用户19.2%；A级用户49846户，占全市用户27.9%。此三类客户作为高信用客户，缴费积极性高，应收电费平均回款天数达到6.5天，高于全市用户应收电费平均回款天数35.8%；
B级用户40735户，占全市用户22.8%，此类客户作为信用一般客户，缴费积极性高，应收电费平均回款天数达到12.4天，较全市用户应收电费平均回款天数低23.8%，近6个月发生过逾期缴费的比例为6.9%；
C级用户15007户，占全市用户8.4%，此类客户作为信用较差客户，缴费积极性高，应收电费平均回款天数达到13.7天，较全市用户应收电费平均回款天数低36.3%；近6个月发生过逾期缴费的比例为21.4%；
D级用户3752户，占全市用户2.1%，此类客户作为信用很差客户，缴费积极性高，??收电费平均回款天数达到13.5天，较全市用户应收电费平均回款天数低36.1%；近6个月发生过逾期缴费的比例为93%。
3.2 电力客户信用风险评级与管理
供电企业营销系统能够对信用等级长期处于低位及信用等级较上月发生突降的用户开展风险监测。业务人员对监测出的异常用户开展风险排查，分析用户信用异常的原因，对确实存在欠费风险的用户进行风险防控。在业务应用系统中对该类客户限制受理信用销售类的业务，加大催缴力度，采用提前催费、短信催费等多种手段保证电费回收工作。
以某房地产经营有限公司用户为例，该用户2015年7月份的信用等级较6月份突然降低了3级，由年初的AAA级下降至B级。通过验证分析该客户的缴费结果及业务办理情况，发现用户2014年全年，未发生一起电费拖欠现象；2015年2月至5月，连续发生两起电费逾期缴费记录，电费逾期缴费天数达到累计15天，导致用户信用等级突降。为此，供电企业通过加大对该用户的关注力度，在加强现场催收力度同时，实施了预付电费策略，避免了一起可能引发的电费回收风险。
从上述分析可以看出，供电企业通过对全市的用电量大客户、对年累计电量排名前20%的用户，开展信用评价结果分析，有助于及时把握电费风险节点；业务人员对信用异常的用电量大客户定期进行风险排查，对确实存在欠费风险的用户，如信用突降、长期处于信用底位等用电客户，及时开展电费催缴工作和风险防范措施，能在很大程度上避免电费损失的发生。
3.3 欠费风险评价管理
在调研的客户中，参与欠费风险评价的非居民用户共178659户，按照客户欠费风险大小，将客户分为两类，一类为低风险用户，一类为高风险用户。通过计算，该市2015年7月低风险用户为172299户，占全市用户96.44%，此类客户按期缴费的情况良好，出现电费拖欠情况的可能较小；高风险用户6360户，占全市用户3.56%，此类客户一般分为两种情况：按期缴费的情况较差，多次出现超过缴费期限或接近缴费期限才完成缴费；客户所在行业总体欠费风险较大，造成其被统计在高风险用户范围内，此类客户均应给予重点关注。
针对不同类型客户，供电企业对风险等级长期处于高危及风险等级较上月发生突降的用户应坚持开展风险监测。业务人员对监测出的异常用户应立即开展风险排查，分析用户风险异常的原因，对确实存在欠费风险的用户进行风险防控。如该市某金具有限公司，2015年7月份的信用等级较上月突然降低了2级。通过分析用户的缴费结果及业务办理情况，发现用户最近7个月缴费日期距离电费发行日间隔逐步增加，并在6月份出现一次拖欠情况。供电企业立即组织实施担保（履约保函）风险控制手段，进行了电费回收风险控制，同时开展分次结算，有效的控制了电费回收风险，避免产生经济损失。
4 电力客户信用及风险管理效益分析
4.1 管理效益提升
通过建立电费回收信用风险评价指标体系，可以有效的对信用风险实施预警管理，通过加强企业内外部的信息资源管理，多渠道收集客户信息，进行信用风险评价与控制，提高了电费回收风险事前预防控制，及时化解风险，减少了电费回收过程中人力物力的投入，消除了因欠费停电造成的电量损失，缩短了电费回收时间，为电费颗粒归仓提供了有利的保障。
4.2 经济效益增长
通过对客户欠费信用风险进行评价与分级，能及时发现问题及时处理，有效的掌握电费的回收进度及资金流向，使电费回收工作时时处于可控、在控状态，确保了电费安全、集中、及时到位。对案例单位整体数据分析，客户信用风险评价指标数据均来源于客户信息系统，其数据真实性较强，预测性较高，在此基础上实行信用风险评价管理，可以降低甚至消除欠费现象，降低财务风险，保障供电企业的经济效益。
4.3 社会效益明显
采取定量指标对客户信用风险评价，大大降低了违章用电现象发生。业务人员能够及时与列入信用风险预警客户开展沟通与交流，提醒预警客户及时筹措资金，按时缴纳电费，防止了因欠费停电影响客户生产经营，降低了欠费停电几率，维护了供电企业形象，能够产生良好的社会效益。同时，通过信用评价，也提高了客户珍惜信用、维护信用的良好氛围，有力促进了全社会信用体系的建设。
