风险管理相关知识

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风险管理相关知识范文第1篇

关键词：制造企业；财务风险管理；风险事项模式

一、企业财务风险管理概述

（一）企业财务风险管理的概念企业在持续的生产经营过程中，面对的内外部环境均在不断的变化，企业要根据自身资源状况对经营活动进行调整，无时无刻不处于各种风险之中，许多风险比如法律风险、政策风险、质量风险等，都会严重影响企业的生存和发展。有一种风险，其发生的结果往往表现为资不抵债、资金断流、投资损失、汇兑损失等严重状况，这种风险叫做财务风险。面对各种不确定性的财务活动，需要采取运用各种科学理论工具、技术手段去辨别、分析企业当前经营事项存在的财务风险，要确定财务风险的性质、发生的可能性、造成损失的严重程度，从而确定处置风险的次序、办法和资源投入，进而研究预防该类财务风险的模式及优化提升方案。

（二）财务风险管理的主要内容1.筹资活动风险管理在筹资活动风险管理中，企业获取资金的能力是至关重要的。在筹措资金的过程中存在筹资渠道不畅、无法还本付息、财务成本过高等风险。2.投资活动风险管理在投资活动风险管理中，企业将资金投放到项目中，存在投资损失、回报率低于预期、实际投资超预算等风险。3.经营活动风险管理除上述风险外，企业经营活动也会造成财务风险，包括各项资产的管理风险、应收款项损失风险、存货跌价风险、税收管理风险、会计核算风险、财务报告风险等。

（三）制造企业进行财务风险管理的重要意义1.是企业价值链实现的重要保障制造企业从原料采购、产品生产，到市场营销的整个经营环节，最终实现价值链的闭合。这一过程企业始终处于财务风险之中，市场业绩下滑、原材料价格大幅上升、人工成本剧增等因素已成为当今制造企业不得不每天面临的难题，这些难题如得不到有效地解决，其引发的财务风险给企业经营造成沉重负担。企业在产品研发立项、市场营销计划确立、新材料应用等诸多决策中，需要通过对价值链活动中财务事项问题挖掘，对决策事项进行全面的盈利风险分析，提出财务活动对经营成果的影响，帮助管理层进行决策支持，将会对企业价值链起到有效的保障作用。2.现金流管理的有效手段“企业短期内可以没有利润，但是不能没有现金”、“现金为王”，这些警语讲得就是现金流对于一个企业的重要性。但是，企业的现金流就像是人的血液在血管里流淌一样，从原料采购、人工成本、营销费用，到借贷投资等各环节，任何一处出现现金流断裂就会对企业造成严重的影响，从而导致企业其他的财务活动完全无法运行。因此，企业应全面分析其各财务活动中的现金流状况，对相应的环节发生现金流问题的风险进行有效评价，结合行业特点制定自身偿债指标的控制标准，并建立实时监控预算执行、资金账户、往来控制等现金流风险管理的重要环节，从而避免现金流风险管理失控。3.实现资产的保值增值管理当前一些企业对重要资产疏于管理，存货跌价损失、应收账款无法收回、基建项目中途下马等造成重大损失的情况屡屡发生。一方面是管理者责任心不强、风险意识淡漠；另一方面是因为缺少对资产有效管理的方法，造成资产管理力度旱涝不均。强化资产管理责任追究机制，强化企业全资产风险管理的有效手段，建立资产的财务风险事项分级管理及风险评估工具，避免人为主观经验性判断失误，从而实现资产的财务风险管理的长效机制。

二、企业财务风险的现状分析

（一）对财务风险的辨识方面不够系统和精细化企业的财务风险涉及企业经营活动的方方面面，而且在不断地发展变化，但很多企业在对财务风险进行管理时，要么是根据经验判断而选择一些自身熟悉或者曾经发生的财务风险作为监控对象；要么是一次性下大力气梳理财务风险后束之高阁，多年不进行财务风险事项的更新。缺乏对财务活动进行全方位系统性梳理、辨识存在的财务风险。

（二）在财务风险的衡量尺度方面缺乏工具对于实际已经出现风险隐患的财务管理环节无法进行有效测量，只能进行主观判断，但这种主观判断又无法进行量化和定性，无法提供给决策者进行财务风险处理的科学方案，因此造成大量的潜在或者即将爆发的财务风险，均没有实施有效地财务风险管理。缺乏一套对存在的财务风险发生的影响程度的评价方法。

（三）在财务风险的对比评价方面欠缺适合的参考指标企业所在行业、本身规模等情况是不一样的，但很多企业缺乏对于竞争对手或者与自身相似企业的财务风险指标的了解，更不了解标杆企业财务风险指标的情况。因此，在进行财务风险管理的时候，对于存货周转率、资产负债率、速动比率、应收账款周转率等非常重要的财务风险指标，缺乏进行对比分析的参考数据，无法对自身财务风险指标的合理性进行有效地对比评价。

（四）缺少财务风险预警信息化工具当前企业财务风险管理更多是出现问题，解决问题。只有当财务风险显性的暴露出来，甚至造成了财物损失，企业才可能发现并去研究处理。这造成了头痛医头、脚痛医脚，财务风险管理就像是救火队，不停地在到处灭火。财务风险管理没有能实现对业务活动的同步监控。

（五）财务风险损失处置机制不健全不少企业在财务风险管理方面出现同样的财务风险损失连续出现。虽然企业也加大了处罚力度，但收效不明显，同样的经验教训换个资产换个责任人，损失仍然无法避免。究其原因是没有形成一套系统的风险损失处置流程，企业的财务风险损失的培训学习没有形成全员意识，甚至出现造成损失只处罚低层级员工，责任追究效应向上递减的错误趋势。

三、加强企业财务风险管理的对策建议

（一）建立财务风险分级事项管理模式全面分析并建立企业财务活动的各级事项，从一级事项最多到四级事项，每一级事项要遵循“完全穷尽、项目独立”的分类原则。事项比如经营活动风险管理、会计核算、报表管理、年度决算报告、季度财务报表、月度纳税报告等，然后就末级事项逐个分析其关键风险点（风险隐患所在），比如年度决算报告的关键风险点是因违反会计准则及制度造成审计未出具无保留意见等。对应的制度流程是财务合规性内部审计制度及财务内审部门，改进建议年度决算报告后企业开展内部财务合规性评价，尽可能杜绝重大会计合规性风险的发生。

（二）财务风险热力图工具的应用使用风险矩阵工具，按照发生可能性及造成损失的大小两个维度，对按照财务风险事项管理模式辨识出来的风险点进行风险强度评估，将发生的可能性划定为低、中、高；将损失大小划定为小、中、大；这样横纵坐标将（低，低）（低，中）定位为风险绿区；横纵坐标将（中，中）（高，小）定位为风险黄区；横纵坐标将（高，大）（中，大）定位为风险红区。对于风险绿区不做风险处置；对于风险黄区密切关注、制定风险预案；对于风险红区应立刻制定方案并责令责任部门限期解决。

（三）财务风险指标体系建设结合企业行业特点、自身经营特征，对标行业平均水平，依据财务筹资、投资、经营活动三方面建立财务风险指标体系。比如企业所在的食品行业，食品的包装材料周转天数的行业平均水平为7天，而如果一个食品企业包装材料周转天数达到了20天，超过了行业平均水平，那该企业在运营指标的问题就显现出来了。这就是通过建立指标对比来进行分析，发现差异还要结合财务风险热力图工具进行发生可能性、损失大小进行风险强度评估。

（四）财务风险预警信息化工具应用风险事项辨识、风险发生强度评估、风险指标对比构成了财务风险管理的基本规范，但因为财务风险事项与财务活动是相生相伴的，这就决定了如果无法实时监测财务活动产生的财务风险，那么财务风险管理是无法发挥其监控作用的。而要实现实时监控财务活动，需要将财务活动产生的信息进行信息化建模。将财务活动的关键信息从ERP、WMS、SRM等经营活动信息系统中抓取，之后与财务风险管理模块初始化的指标、等级、事项分类进行对接及比对，从而实现财务风险数据的产生。对于财务风险数据要设置预警控制，设置预警周期控制，发生趋势控制等多种控制方式的应用，目的是对可能发生的财务风险进行预判，避免发生财物损失。从实际应用看，预警控制使用好的企业在不增加人工成本的情况下，大幅降低了企业财务风险损失。

（五）建立财务风险损失问责机制建立以“定标准、找差距、抓落实、严问责”为导向的财务风险损失问责机制，将责任人的权责进一步明确，将标准和要求量化参考，将奖惩措施摆在台面上，将促使各责任人全面、认真、合法地履行职责，主动作为，积极化解财务风险。通过建章立制，将财务风险损失的请示报告、应急处置、调查问责、奖励惩罚的管理事项进行制度化，并对制度进行全员的宣贯，对发生的财务风险损失进行严肃的制度应用，问责对象要明确到管理者及直接责任人，要加大管理性责任的处罚力度，真正让管理向财务风险管理倾斜。

风险管理相关知识范文第2篇

关键词:施工企业 工程项目 成本管理 风险控制

在市场经济体制下，国内多数的施工企业为了在激烈的行业竞争中生存、发展，进一步加强了对项目实施过程中的成本管理、造价控制，但却忽视了对财务风险的防范。在实际进行项目的施工过程中，企业将面临的风险隐患可能发生在任何阶段、环节乃至工序中，而财务风险的成因、种类、规模也多种多样，倘若施工企业没能有效结合项目施工与自身的实际情况，切实采取有效措施加以防范、控制，不仅会影响到项目的施工进度、组织计划，同时也将大幅降低项目的经济效益，最终使企业蒙受一定的经济损失，不利于企业的长期发展。以下，本文就项目实施不同阶段存在的财务风险进行分析，同时提出具体防范、控制风险的措施与对策。

一、项目实施各个阶段存在的财务风险

(一)项目招投标过程中存在的财务风险

在市场经济体制下，我国工程建设市场的竞争较为激烈，加上缺少全面、严格的监督、管控，导致一些施工企业为提高自身的竞争力、获得项目的承建权，在招投标的过程中恶意、人为的压低标价，以至于在进行后续的施工建设、工程发包、物料采购时的资金周转困难，从而引发财务风险。此外，一些项目的开发商，考虑到自身的资金储备、财务风险，不仅会提供“一口价合同”或是在合同中增设“物料采购一口价”等不平等条款，同时还会要求承建单位去垫付一些项目款项，以分摊整个项目的财务风险。

(二)施工过程中存在的财务风险

工程项目的施工建设，在很大程度上受设计图纸、施工方案、组织计划的影响，不仅会直接影响到施工质量、埋下安全隐患，同时也极易造成建设周期的延长、施工物料的追加以及设计变更、工程索赔的发生，进而大幅抬高项目的施工成本，为工程造价的管理与控制带来困难，如若没能及时采取有效措施加以纠正、处理，项目的施工成本将远远超出预算，以至于企业自身利益、项目的经济效益受损。此外，一些项目的施工建设，开发商没能严格履行合同条款、按时拨付工程款项，在进行施工物料的价款结算与工程分包时，为避免长期的拖欠使供应商提出法律诉讼，施工企业只能自行垫付大量资金，为项目的财务管理、资金周转带来困难。

(三)项目竣工验收、决算过程存在的财务风险

施工项目竣工后，如不能及时办理工程竣工验收、编制工程竣工决算，即可能造成项目财务结算滞后，不能及时收回工程结算尾款，增加项目的资金负担。同时，延长了工程保修时间，增加工程保修费用，从而使项目成本增大。

二、施工企业项目成本管理中的风险控制

(一)对于投标过程的风险控制

工程项目投标过程中，应针对项目资金情况及建设单位资信信息进行详细了解，并以此为依据进行标书的编制，标价降价幅度要严格按要求合理计算并制定，进而确保项目财务状况，防止企业财务亏损，同时对施工项目进行严格把关，风险较大的项目要进行严格审查，降低企业所承担的风险。同时在合同签订的过程中，应重点明确工程项目工程款支付、结算方式及违约赔偿等相关方法，并确定时间节点，确认发包方责任，针对违约、赔偿等问题，明确赔偿金的计算方法、赔偿方式及赔偿数额。细化合同各项通用、专用、特殊条款内容，以确保企业利益不受损失，实现共赢。当工程投标进行到确定分包单位时，为缓解项目资金压力，转移企业财务风险，一般情况下会根据总包合同规定的相应条件，要求各分包单位缴纳相应比例的工程保证金，并根据项目现状判断是否需要分包单位进行垫资。工程保证金、项目分包工程款、建设单位工程款支付方式为同步支付，实现转移项目风险的目的。

(二)对于项目施工的风险控制

1、施工方案的优化

施工企业在施工过程中，应注重施工方案的合理性，并整体本着加快项目工期，提供项目施工质量，降低施工成本的原则开展，鼓励制定先进、合理的施工方案。合理的施工方案能够有效的降低项目施工成本，扩大项目利润。施工项目规模、性质、项目施工的难易程度、项目现场条件都是编制施工方案的重要依据，按照合同工期规定，从不同的角度出发，制定多个施工方案，进行对比分析，选择最优方案，保证最终施工方案的合理性及可行性，同时拟定经济可行的技术组织措施计划，作为施工组织设计的依据。项目施工过程中，成本控制是企业关注的重点，应遵循施工方案中成本计算及控制的相关方法，严格控制施工成本，针对材料、人工、机械施工现场管理等相关费用情况，从项目实际情况出发，制定相应的成本管理措施，达到全面控制施工成本的目的。

2、严格控制人力、机械成本

施工成本中包含人工费用及机械费用的支出，本着整体控制施工成本的原则，人员配备方面应制定合理人员计划，避免产生窝工浪费的情况，同时出台奖惩制度，激励人员积极性，促进项目开展，区分用工性质，控制施工人员的比例，是降低人工费用的有效方法。机械使用及租赁方面，合理施工组织及机械的调配使用，提升设备使用效率，确保机械设备安全使用，定期保养维护，保证设备完好，避免设备损坏产生的费用开支，降低机械设备费用支出，同时根据施工情况要求，合理配备机械设备，避免设备闲置，造成不必要的费用支出，从而根本上实行成本控制。

3、加强重视对施工材料的管理

施工材料成本对项目成本具有较大影响，施工材料成本占项目总成本的60%-70%，是项目成本控制的关键性因素，因此应严格控制项目材料成本，在施工过程中对材料的领用，实行严格管理，应用理论计算施工材料的损耗，并进行整体结算，根据不同班组的使用及节约情况，制定奖惩制度，从根本上促进项目整体成本控制，通过施工及材料整体管理，避免原材料的浪费。实行三级收料制度，按照规定的收料流程进行，收料员检查并记录材料进场数量，书面签字，转交材料保管员确认签收，最后施工人员清点确认，保证材料进场安全，施工过程中如出现材料不足或过剩的情况，交由材料部门解决。整体实现管理严格，确认责任人，从根源上控制施工材料成本。同时材料采购计划应依据施工进度及定额合理制定，明确时间节点，避免浪费现象的产生。

4、严格控制管理费用

施工管理费用支出方面，涵盖了管理人员工资、差率费用及业务招待费用的支出，为有效控制项目施工成本，应根据项目施工的发展要求，在不同施工阶段，制定合理的费用支出计划，严格审核各项费用支出，并按照费用支出计划执行，从根本上避免费用不合理支出。人员方面，合理用人制度，精简管理层，避免人员臃肿，并制定审批制度，按照项目要求，严格审批人员出差及招待费用，合理控制成本，实现施工管理成本控制。

(三)竣工阶段的风险控制

项目竣工阶段，为有效保证项目工程款按时、足额结算，应及时开展项目竣工验收，编制项目工程决算报告，并依据工程施工合同中规定的时间，办理决算送审。同时，针对施工过程中设计变更部分、因业主原因停工所造成的损失、项目施工过程中由于场地原因导致运费增加等问题，通过现场签证并追加合同价款，及时办理工程结算，确保企业利益不受损失。与此同时，在工程保修期间，施工企业项目部应按照实际工程量及可能发生的维修费用进行合理预计，制定工程保修计划，进而确定项目保修费用，合理控制项目成本，项目保修过期间，工程维修工程中所产生的费用有专人保管，也可以规定施工人员代管，进而实现项目成本控制，提升项目收益。

三、结束语

综上所述，风险是项目施工过程中不可避免的因素，而相应的风险监控及预警做为项目控制的重要内容不可忽视，施工过程中除加强必要的成本管控意外，应不断针对施工工期、进度、合同监督、质量监督报告、现场施工情况及突发事件进行监控，不断分析项目风险，收集项目信息，针对项目风险能够快速反映，并合理解决，伴随项目施工进度，将风险状况包括编入工程实施状况报告中，实时进行项目风险控制。

参考文献：

[1]刘娴嫔.浅论建筑施工企业财务风险的防范与控制[J].财经界(学术版), 2009

[2]裴清泉.浅谈施工企业财务风险及有效控制[J].中国乡镇企业会计, 2009

[3]彭少林.浅论建筑施工企业财务风险成因及其防范[J].市场论坛,2007

风险管理相关知识范文第3篇

关键词：竞争性技术联盟；知识共享风险；风险管理机制

中图分类号：G311 文献标识码：A

文章编号：1005-913X（2016）02-0135-02

20世纪九十年代中期以来，一些高新技术企业，如软件、半导体、航空航天、汽车、医药等开始与同行竞争对手结成技术联盟（简称竞争性技术联盟），整合各自不同的技术、知识和资源优势，进行跨组织边界的水平式合作创新。这种高水平的知识交流和技术转移一方面带来了知识生产的良性循环；另一方面，由于参与企业的知识储备、技术路线、企业文化、管理模式等等的差异，竞争企业间知识共享活动成为一项充满风险与挑战的系统工程。在系统文献检索基础上，风险管理专家杨海曾提出风险控制问题可沿着“事前防范-事中治理-事后应急”的系统风险管理流程视角进行研究，使风险控制做到有的放矢。基于此，本文在系统分析竞争性技术联盟知识共享风险影响因素基础上，从风险管理流程视角探寻知识共享风险控制策略，并综合形成知识共享风险管理机制研究框架，以期为竞争企业参与技术合作提供决策依据。

一、研究综述

（一）竞争性技术联盟的内涵

许多学者认为竞争对手是知识、能力、关键性互补资源的重要来源，与之合作将有利于获取资源倍增效应、激发知识的潜在价值并拓宽市场机会（Jorde & Teece，19891。学术界基于“竞合”视角对技术联盟的研究，其代表性观点有：

综合学者们的研究，本文将竞争性技术联盟定义为：同属于一个行业的几家企业为实现某一技术创新战略目标，利用知识外溢和学习机制结成资源共享、优势相长、风险共担，致力于R&D领域的松散型合作竞争组织，多见于高新技术企业。

（二）知识共享风险的内涵

风险是不确定性给主体带来损失的可能性。知识共享风险则是知识在不恰当的时间、地点被不恰当的共享给主体带来的损失。通过文献研究，发现学者们对知识共享风险内涵的探讨，其研究视角大致可分为普适性和情境性两类。

普适性视角：Smimoni和Loebbecke（20001通过实证研究发现，知识模糊性是影响知识有效分享的重要因素，知识模糊性程度越深，越能导致合约的不完备性，使得在联盟合作中实际知识共享范围和程度与合约规定的发生偏离，存在机会主义动机的合作伙伴利用这种偏离过度吸收伙伴的知识来提高自己的私有利益。Hamel，Doz & Prahalad（1989）研究发现，企业间知识共享可以提高联盟组织整体绩效和单个成员附加价值，但单个成员知识被过度共享会使其核心能力丧失，导致竞争优势削弱。

情境性视角：汤建影（2008）研究研发联盟，发现企业间知识共享受到技术知识的模块化程度的影响，可能导致联盟关系不稳定，引发绩效风险。李世清（2010认为技术资源和管理资源多是规模型竞争性联盟企业所特有的，具有较强的企业情境嵌入性，对这些资源进行共享和整合过程中，由于企业间在资源基础、文化、管理模式等方面的差异，很可能会导致技术、管理不兼容问题，引发矛盾冲突、不信任等关系风险，进而导致联盟破裂，绩效受损。

竞争性技术联盟知识共享风险具有普适性和情境性的双重特点。综合两类研究，可将之归纳为绩效风险（Brandenburg & Nalebuff、汤建影、Zineldin）；关系风险（smimoni、Claudia、李薇、李世清）和核心能力丧失风险（Hamel，Doz & Prahalad）。

二、竞争性技术联盟企业间知识共享风险影响因素

（一）知识特性

知识的模糊性：联盟成员之间被转移的知识有显性知识和隐性知识两种，隐性知识蕴含于个人头脑或组织体系中，难以直接转移和共享。这就严重影响着知识在结盟企业之间的转移、对接、吸收和消化，进而出现处于“高位势”的企业知识吸收过快（很可能导致机会主义），相对弱势的企业核心能力丧失的现象，对合作的成败产生持续性影响。

知识的技术性：一般而言，与传统大规模定制产品相比，竞争企业参与技术联盟生产的产品内嵌的技术众多且系统集成对软件应用水平要求极高，其中的许多零部件和子系统由于用户需求单一，需要定向研发和生产。这可能发生两类情况，一是知识的可分割性一定程度上加快知识的传输；二是企业间技术知识的不兼容很可能导致合作失败，绩效受损。

（二）主体特性

竞合关系：竞合是指两个或多个参与者同时合作和竞争的交互过程，有高吸收能力和掌控类似资源的竞争对手可以很容易地获取和应用在知识交流中被显性化的知识（Lou et al.，2007），这可能导致关键知识泄漏、不信任和机会主义行为（Kim and Parkhe，2000），为了预防这些风险，企业主体会采取措施保护自有知识。对知识保护程度越高，联盟内部的学习效果就越差，一定程度上造成了知识共享障碍。

主体间学习能力不对等：联盟企业，尤其是具有竞争关系的企业之间学习能力取决于已有的知识存量和努力程度。原有的知识积累是企业进一步吸收新知识的基础，企业的学习努力程度则与学习能力成正比。当双方都具备彼此互补的知识资源和匹配的知识结构，同时具有对等的学习能力时，知识共享才能够平等。如果联盟企业在学习能力上相差悬殊，则相对弱势一方面临能力丧失风险，知识共享难以顺利进行。

（三）情境嵌入性

由于联盟内企业属于强联结网络结构，竞争企业之间知识共享平台、企业文化和管理模式的差异将对联盟成功产生重大影响。每个竞争企业都有自己独特的企业文化和战略路线，在合作过程中会形成融合“gap”，这些“gap”越大，知识的相融性就越差，合作效果也越差。同时Jiang（2010）研究发现成员多样性的提高会提升复杂性和引发冲突，从而增加协调和管理成本。竞争性技术联盟的多主体参与决定了管理上的难题将持续存在。

为了更直观的呈现上述，本文将之归纳总结如下：

三、竞争性技术联盟企业间知识共享风险管理机制的构建

（一）基于风险管理流程的风险控制策略

1.事前防范

（1）寻找匹配的合作伙伴。在选择联盟伙伴之前，竞争企业应该首先要尽量选择有相似文化背景和价值观的合作伙伴或已有合作基础的企业；其次考虑那些在行业内有良好信誉、彼此熟悉的企业，形成知己知彼、充分沟通的氛围。

（2）拟定详细的合约，从制度上保障企业间知识共享行为。竞争企业在结盟初期就要认真谈判。首先，确定知识交换的边界，既要确保自己在联盟中能接触到所需要的知识，又要避免核心知识的过量外流；其次，进行合作风险评估；再次，在协议中加入相关保护条款，约束为了私利而阻碍知识共享的各种机会主义行为。

2.事中治理

（1）持续学习。持续学习能提高竞争企业对知识的接收、解码、消化、吸收和应用，缩短技术差距，更容易地进行交流和创新，实现企业自有能力的螺旋式提高，一定程度上降低企业间合作的不确定性。持续学习还有助于形成互相帮助的氛围，减少知识模糊性的干扰。

（2）建立信誉机制。能够维系联盟合作关系的，除了各成员对外在知识的渴求外，最重要的是高度的相互信任。竞争性技术联盟竞合的复杂性，更要求竞争主体建立起一种高度信任、强强联合的网络化组织：建立起良好的信誉档案，增强合作满意度，这样即使合作中出现技术能力不对等，竞争企业也愿意帮助对方，从而自觉产生知识共享活动。

（3）不断完善知识共享平台。投入必要的人、财、物资源引进和维护管理信息系统和设计、管理软件，使隐性知识显性化、显性知识规律化，实现设计、管理和支援的数字化协同，实现高动态性、高生产率、高质量和低成本的产品数字化研发创新，提高共享效率和效果。

3.事后应急

（1）尝试针对竞争性技术联盟的定位和战略目标，建立知识共享影响因素数据及分析模型，每半年一次诊断联盟知识共享是否存在过度或不足，诊断战略目标是否在既定轨道。

（2）危机管理思维。建立高层风险应对小组，应对市场政策变化和成员企业的人才变动；成立危机公关小组，应对未来技术投放在产品中可能出现的问题。（3）制裁违规行为并进行经济利益惩罚。同时，中断当前合作并降低未来合作的可能性。

（二）竞争性技术联盟知识共享风险管理机制研究框架的构建

本文在剖析竞争性技术联盟知识共享风险影响因素基础上，从系统风险管理流程视角探寻了事前、事中和事后的知识共享风险控制策略。笔者将综合这些分析，从“风险要素一风险生成一风险控制”角度构建出基于竞争性技术联盟知识共享风险管理机制研究框架，以期为竞争企业在技术合作中提供科学决策的依据。其中，风险要素涉及知识、主体和情境因素；风险生成包括绩效风险、关系风险和核心能力丧失风险。如图1所示：

四、结语

风险管理相关知识范文第4篇

【关键词】工程；投资控制；风险管理；

1 建设前期阶段投资控制的风险

1.1 项目决策环节

由于面临经营风险、行业风险等多重风险，对工程项目要做出正确的预测和分析，在决策阶段的风险管理主要体现在以下方面：

1.1.1 项目合理规模的确定。每一工程项目都存在着一个合理规模的选择问题：生产规模过小，使得资源得不到有效配置，单位产品成本较高，经济效益低下；生产规模过大，超过了项目产品市场需求量，则导致开工不足、产品积压或降价销售，致使项目经济效益也会低下。

1.1.2 建设标准水平的确定。建设标准能否起到控制工程投资、指导投资控制的作用，关键在于标准水平定得是否合理。标准水平定得过高，会脱离实际情况和财力、物力的承受能力，增加投资；标准水平定得过低，将会妨碍技术进步，影响经济的发展和生活的改善。建设标准是编制、评估、审批项目可行性研究的重要依据，是衡量工程项目投资是否合理及监督检查项目建设的客观尺度。

1.1.3 工程技术方案的确定。选择主要设备还应注意以下问题：尽量选用国产设备，注意进口设备之间以及国内外设备之间的衔接配套风险、注意进口设备与原有国产设备、厂房之间配套风险、注意进口设备与原材料、备品备件及维修能力之间配套风险。

1.2 筹资环节

资金筹集被视为工程项目运作的“血液”，是利益与风险聚集的焦点。通过内部筹资和外部融资结合，短期与长期资金的使用规划，合理确定、安排资金使用量，节约资金使用成本，提高资金使用效率，从而有效地控制筹资成本，进而控制工程项目的总投资。

1.3 概预算的审查

审查概算的目的在于：合理分配投资资金、加强投资计划管理，合理确定和有效控制工程投资；促进设计的技术先进性与合理性的结合；核定工程项目的投资规模，可以将总控制做到准确、完整；为工程项目投资资金落实提供可靠的依据，提高工程项目的投资效益。

2 工程实施阶段投资控制的风险管理

2.1 工程项目的招投标环节

在招投标阶段，承包商可以通过风险分析明确承包中所有风险，有助于确定应付风险的预备费数额，或者核查自己受到风险威胁的程度，而项目单位也可以通过对风险的识别采取应对措施。

2.2 工程项目的合同管理

2.2.1 合同条款增加刚性，减少弹性

由于建设地点条件不同，设计水平不同，设备、材料采购地、供应商不同，项目单位与承包商的管理水平不同，会造成合同条款和履行相差悬殊，合同签订时留下的许多“开口”条件及日后的调整项目。投资项目建设周期长、变化大、不确定因素多，即使硬性确定，也会给合同履行期间造成大量的索赔和反索赔。

2.2.2 加强合同管理，减少“合同欺诈”

合同欺诈已不是正常合作关系所能接受的行为，是由于项目单位自身在合同管理方面不规范而引发的来自承包商的投机行为。由于不规范的管理习惯和日常管理中的漏洞，体现在不严格按合同规定办事；出了问题不是回到合同基础上寻求解决的办法，而是寻找捷径；解决问题不按合同要求而是某个人的意志；项目单位的各个管理部门其内部看似严密而有序，但管理部门之间的搭接部位常常出现空白，经济损失就发生在空白地带，并且不易被察觉。

2.3 设备、材料采购供应

设备费在施工造价中所占的比例约为60%左右，材料费用约占20%，两者共同构成工程项目实体，对工程项目投资影响较大。采购供应管理是物流管理的重点，它渗透到工程项目的全过程。

2.3.1 规范供应商的资质审查及采购程序，直接降低采购风险。具体方法有建立稳定、畅通、利益双赢的战略伙伴合作关系，共同抵御市场风险；规范比价、核价，推行招标采购、网上采购、总承包采购、集中采购，直接降低采购成本，提高采购效率。

2.3.2 加强采购环节与各类专业管理环节的衔接，减少风险。如工程材料的定价与投资部门、监督部门脱节，会造成采购舍近求远、舍廉求贵、舍优求次及价差管理混乱；与财务部门脱节，会造成付款无序及违规操作；与验收环节脱节，大量工程付款会造成材料、设备张冠李戴，甚至虚假交易等问题。

2.4 施工过程环节

施工过程的质量、工期、造价是整个工程成本控制功能的中心，在这3项控制中，进度控制是灵魂，费用发生在各项作业中，质量则取决于每个作业过程。如果3项有1项失控，其结果将是项目建设方向偏离目标；即使花费精力调整3项控制之间的关系，方向路线也将是弯曲的，那么如何才能减少上述控制风险呢？一是加强施工图会审，控制施工过程的设计变更。二是关注索赔是否以合同为依据，索赔必须注意积累资料以及及时合理地处理索赔。

3 工程竣工阶段投资控制的风险管理

3.1 竣工决算和竣工验收环节

竣工决算是项目单位按照国家有关规定在新建、改建和扩建工程项目竣工验收阶段，编制的竣工决算报告，正确核定新增固定资产价值，考核分析投资效果，全面反映工程项目实际投资和投资效果的文件，是分析和检查设计概算的执行情况，考核投资效果的依据。

竣工验收是工程项目管理的最后阶段，是对工程项目的总体进行检验和认证、综合评价和鉴定活动，是建设、施工、生产准备工作进行检查评定的重要环节，也是对建设成果的投资效果的总检验。通过竣工验收办理固定资产使用手续，对建设项目的决策和论证、勘察和设计及施工的全过程进行最后评价，可以总结工程建设的经验和教训，为提高工程项目的经济效益和管理水平提供重要依据。

3.2 项目后评估环节

工程项目后评估是指工程项目竣工投产、生产经营一段时间后，再对项目从立项决策、设计、施工、竣工投产、生产运营等全过程进行系统评价的技术经济活动。这是工程项目投资管理的一项重要内容及最后一个环节，以达到总结经验、剖析教训、不断提高决策水平和投资效益的目的，并为今后类似工程的决策提供依据。

该阶段的风险管理主要体现在大量的资料和数据是否详实和准确；工程项目后评估的范围是否全面，内容是否完整；专家评估小组成员的自身素质和业务水平是否过硬；后评估确立的标准是否合理，确定的评价方法是否科学；后评估对工程项目得失是否做出恰当的反映。

3.3 工程项目的审计环节

工程项目审计主要有建筑安装费的造价审计、工程项目竣工决算审计以及工程项目的内部控制审计。进行这样的审计必须做到经济与审计的结合、技术与审计的结合、工程与审计的结合。

如果没有工程投资管理及工程项目投资审计的理念和管理手段，没有这些管理在工程程序各阶段的作用和影响，那么整个投资的运行失控则不可避免。因此，要正视现实中的磨擦和冲突，重塑工程项目投资控制的定位。

4 工程项目全过程管理方面投资控制的风险管理

4.1 财务管理控制方面

在工程项目的总投资控制下，财务已贯穿了决策、投资、建设、生产、经营的全过程管理，上述各环节发生的一切成本费用也是通过财务最终反映出来的。

该方面的主要风险管理有：（1）是否建立科学合理的核算科目，对工程项目发生的各项明细费用是否准确地归类核算；（2）各专业管理部门与财务信息的沟通渠道是否通畅、准确，财务能否准确地记录和反映各项明细费用的发生；（3）是否准确反映贯通整个项目建设过程中的价值流、物质流和信息流，三者是否完全一致；（4）由于专业知识的限制，财务人员未能对项目建议书和可行性研究报告的完整性、客观性进行技术经济分析和评审，出具评审意见，可能会导致决策失误。

4.2 信息管理及系统建设方面

风险管理相关知识范文第5篇

关键词：建设工程；项目；风险管理；控制措施

1 前言

近年来，我国人们的生活水平不断提高，高标准的生活要求使得人们对工程项目的安全质量及风险管理的要求也逐渐提高。建设工程项目自身具有投资成本高，施工周期长的特点，再加上施工当地多变的环境因素导致建设工程面临着诸多不利因素，致使建设工程项目成为高风险的工程项目。建设工程项目同时还涉及到经济技术管理领域，各方面都存在着不确定因素。如果在进行工程项目前没有及时采取有效的风险防范、管理措施，就极有可能导致建设项目实施失控，直接损害工程的经济效益，严重的甚至会导致项目失败。

2 建设工程项目风险的定义

风险的概念既十分常见又十分模糊。概括来讲，风险的定义目前主要有“主观说”和“客观说”两种说法。主观说认为风险是所有带来损失可能的不确定性，客观说则认为风险可以通过客观尺度度量。通常很大一部分人在识别风险时，常常会错误地混淆风险和不确定因素，但实际上，这里所说的风险和不确定性是存在差异的，但同时存在一定的联系性。对于风险来说，“起作用的不确定性”是其最简单的定义。风险之所以起到损失作用，主要是它可以对一个或多个目标产生很大影响。因此，对于风险来说一个比较完整的定义就是“能够影响一个或多个目标的不确定性”。

3 建设工程项目风险的识别

3.1 建设工程项目风险识别的主要依据

3.1.1 工程项目规划

工程项目规划一般包括工程项目目标、项目范围、资源来源计划、材料采购计划、各项费用计划、施工进度计划以及项目承包商、业主方等对建设工程项目的期望值等。

3.1.2 建设工程项目相关的风险管理计划

建设工程项目相关的风险管理计划明确了建设工程项目组织、成员风险管理有关的行动方案，并详细规划设计了建设工程项目风险的防范、管理过程，并提出了指导建设工程项目组织根据施工当地条件选择风险管理方法。

3.1.3 历史资料

历史资料主要指保存的类似建设项目工程的系统的文件记录、工作计划、工作分解、工程进度计划安排、有关专家判断以及各种的假象分析等资料。分析研究以上历史资料对于获取建设工程项目相关的风险信息十分有利。

3.2 工程项目风险种类

风险类型主要包括六项，即组织风险、管理风险、专业技术风险、市场隐藏风险、质量风险以及无法预期的法律法规变更等。熟练掌握各种类型风险的规律特征，是成功完成识别风险工作的重要前提。

3.3 各种制约因素与实施项目的假设条件

建设工程项目的可行性研究报告、阶段设计等各项工程项目计划和规划性文件是在科学合理的假设条件由专业工作人员完成的。制定相关报告、设计所采用的某些假设条件极有可能在实施期间不成立，这就在无形当中增加了工程项目的风险。

4 建设工程项目风险管理

建设工程风险管理通常包括五个方面，即：风险识别、评估、分析以及控制措施。管理建设工程风险的目标就是尽最大可能减少各种风险对项目造成的损失。风险管理要由项目负责管理工作人员采用适合所负责项目风险管理系统的方法并结合专业的风险管理技术来管理工程项目各个阶段所涉及到的风险，争取对其做到行之有效的管理控制。最大可能地减少建设工程项目中可能出现的各种风险。

4.1 建设工程项目风险识别、管理的方法

4.1.1 检查表

工作人员可在施工前将工程项目潜在的各种风险罗列成一个表格，这些潜在的风险包括以往类似工程切实发生过的风险，实际导致建设工程项目成功或失败各种外界、内在因素等，方便供识别工作人员进行检查核对工作，以初步判断工程项目是否存在列表中提到的风险。

4.1.2 集思广益法

头脑风暴法通过营造一个自由的会议探讨环境，搜集所有参与会议的人员各项意见和建议，各人员可进行针对性地交流，各抒己见，从而产生并总结大量可行性、创造性的意见。这个管理过程主要包括收集意见、检查核对意见、客观评价等环节。

4.1.3 德尔菲法

德尔菲法是一种反馈匿名函询法，也叫专家调查法。德尔菲法要求向有关专家征求关于风险问题的各种看法和意见，再对这些意见进行整理、归纳和统计，最后可以将总结的各种看法和意见匿名反馈给各专家，如此反复循环集中、反馈，一直到最终确定稳定、合理的意见。

4.1.4 情景分析法

情景分析法以与工程项目有关的数字、专业图表和专业曲线等，来专业、详细地表示、分析建设工程项目可能出现的某个状态或情况。之后经过缜密筛选、实时监测和故障诊断，最终确定引起工程项目风险的关键因素以及这些因素带来的影响。情景分析法比较注重说明工程项目某些不利事件出现风险的前提条件和各种因素。

4.2 建设工程风险防范控制

4.2.1 风险防范控制计划

在实际情况中通常为了实现工程项目中的某种目标，尽最大可能降低风险对工程项目的不利影响，制定相关的防范工程项目风险的措施和策略。在一般的风险防范计划中，主要包括描述已经识别的风险、风险承担人负责承担的风险、对各种项目风险的分析以及安排信息处理措施、针对性地选择防范风险所用的措施的、具体的实施行动的各项计划、确定实施措施后期残留的风险水平、项目风险防范控制的费用预算和具体的实践计划、制定项目风险的应急计划和保全退却计划等。

5 工程项目风险控制策略

5.1 工程项目风险回避

有些建设工程项目的风险发生概率比较大，对工程项目带来的影响、损失也比较大时，应主动理智地放弃工程项目或者及时改变工程项目实施计划，以便将带来风险的条件扼杀于摇篮之中，彻底消除工程项目风险，尽最大努力降低风险发生的概率和带来的损失。所以，在工程项目开工实施之前，要提前深入研究工程项目各个阶段的风险。消除一些可以避免的项目风险，对顺利完成工程项目及其重要。

5.2 工程项目风险缓解

在进行建设工程项目的过程中，其中一些潜在的项目风险可以避免或消除，但实际上，往往有些风险无法避免。为了能够减轻这些不能避免或消除的风险所带来的不利影响，可采取实行工程项目风险缓解措施。工程项目风险缓解措施的目标是将不可避免风险发生的概率和预计造成的损失降低到可以为人所接受程度。相关工作人员在深入了解工程项目风险产生的各种外界因素和内部机制后，研究相关控制措施设法消除这些外界因素或变更内部机制，降低工程项目风险事件带来损失值，最大程度上减少工程项目风险造成的不利后果。

5.3 工程项目风险分散

工程项目风险分散通过转嫁不同利益主体之间的工程项目风险来处理项目风险。分散风险的形式是多种多样，例如项目工程分包、转包以及项目工程保险和担保等都属于工程项目风险分散。

6 结语

加强建设工程项目的风险管理工作，深入研究分析影响工程项目的各种风险因素，采取科学、专业、高效的防范控制措施，以达到降低风险对工程项目不利影响的目标，并将项目的损失降到最低。

参考文献：

[1] 李波.建设工程项目风险管理与控制[J].科技咨询，2010，10（24）：71-72.