风险分析及规避方案范文第1篇

论文关键词：国际贸易　汇率风险管理　系统　构建

论文摘要：文章把企业国际贸易汇率风险管理被视为一个系统，从整体的角度，用系统的思维方法对企业的国际贸易汇率风险管进行研究。对系统内的汇率风险识别、汇率风险度量、汇率风险规避、汇率风险监控和绩效评估等5个要素及其相互之间的关系进行了分析，并构建了企业汇率风险管理系统的结构。

一、引言

企业在从事国际贸易的经济活动中．不可避免地会在国际范围内收付大量外汇或拥有以外币表示的资产和债权债务．并在贸易合同规定的期限内进行收付并与本币进行折算．以便结清债权债务并考核国际贸易的最终利润和成果。显然．在企业的国际贸易从开始到本外币最后折算这一个周期内．由于浮动汇率制度等因素导致的汇率波动，必将会给企业的国际贸易带来外汇风险。同时．随着全球经济的发展．诸如全球金融危机、甲型h1n1流感和海地地震等全球性或地区局部性的经济问题和社会问题的不断爆发，国际间贸易摩擦和贸易争端也不时涌现，这些都不仅使企业的国际贸易汀单数量减少．而且还严重影响到现有订单的后续执行．使企业国际贸易的外币收付时间和周期产生很大不确定性．导致企业国际贸易最终的本外币折算无法按计划执行．从而使得企业的国际贸易额外承受许多不确定的外汇风险。wWW.133229.coM而随着经济全球化进程的不断推进．国际贸易和国际资本双向流动也得到了迅猛发展，我国企业的外汇业务也得到了空前增长．这不仅使得暴露于外汇风险之中的企业数量不断增长．而且使得企业暴露于外汇风险之中的数额也不断增加。面对不断加剧和更多不确定的外汇风险．越来越多的企业将面临越来越大的外汇风险。因此，加强对国际贸易外汇风险管理已成为这些企业的迫切需求。

二企业国际贸易汇率风险管理系统构建

1．汇率风险管理系统的含义系统是指由若干个可以相互区别、相互依存、相互联系与作用的要素(或部分)所组成．具有某种结构和特定功能，处在一定的环境中，以达到某种预定目标的有机整体任何一个系统有一个确定的开始和终结时间的周期．对于企业国际贸易汇率风险管理系统，在其风险管理周期内，企业首先需要对汇率风险影响因素进行识别，然后再对其风险大小进行度量，并根据风险大小采取相应的规避措施。除此之外，还需要在整个汇率风险管理过程中．尽可能估计各种突发情况对企业国际贸易汇率风险大小的影响，并制定相应的应急预案，以便在对风险进行监控时，一旦出现类似的突发事件，能按应急预案。在最短的时间内进行应对，以降低突发事件对企业国际贸易的影响。当然．事后的绩效评估也是企业汇率风险管理必不可少的环节．任何一个周期内风险管理的经验教ijli都是企业的一笔重要财富．能为下一周期内的风险管理提供指导和借鉴。因此，企业的国际贸易汇率风险管理也可以视为由风险识别、风险度量、风险规避、风险监控和绩效评估等要素构成的管理系统工程。

企业构建国际贸易汇率风险管理系统．就是对国际贸易汇率风险管理所涉及的基本问题．用系统观点思维推理。在确定和不确定的条件下，探索可能采取的方案．通过分析对比，选出最优方案；同时对该方案的风险进行监控，以及时发现各种突发事件、评估其对汇率风险的影响，并能尽快采取应对措施．尽可能降低突发事件对汇率风险带来的影响：最后对整个国际贸易周期内的汇率风险管理进行评估．总结经验教训并为下一周期的国际贸易汇率风险管理提供借鉴。

企业国际贸易汇率风险管理系统是企业管理系统的一部分．这个部分对企业全球化经营具有广泛而深远的意义。由于汇率风险是企业经营中最不确定的因素．它极大地增加了跨国公司资金管理的难度．企业管理者因此需要在更大程度上将汇率风险管理纳入公司整个管理系统．用系统的分析方法．寻求最优的而且需要针对外汇风险采取具体可行的策略。

2．汇率风险管理系统的组成要素前面的分析已经指出。企业的汇率风险管理系统的组成要素为：风险识别、风险度量、风险规避、风险监控和绩效评估等5个环节。

(1)汇率风险识别。企业国际贸易的汇率风险识别是指企业根据其国际贸易业务的范围、形式、规模、国别、币种等特点。对影响企业国际贸易汇率风险的三要素：风险暴露头寸、风险暴露时间和汇率波动进行分析和确认。有效的汇率风险识别是企业国际贸易汇率风险管理的最基本要求，是其风险管理的起点和前提。

汇率风险识别的主要任务是通过对企业国际贸易的汇率风险暴露头寸、汇率风险暴露时间和汇率波动的分析和确认．为企业国际贸易汇率风险管理提供信息资料。具体表现形式为：甄别风险事件、确定受险时间、分析风险原因等。甄别风险事件要求企业对其国际贸易活动进行甄别，找出风险暴露事件，确定风险暴露头寸；确定受险时间要求企业明确风险暴露的时间和周期：分析风险原因要求企业影响汇率波动的影响因素和影响后果．这不仅包括对汇率变动直接影响的考察。还包括对其间接作用，如传递机制、作用要素和作用程度等的考察。

为此．汇率风险识别要求应当企业编制一系列有关汇率风险的报表，如：资产平衡预测表、收入预测表、资金流量预测表、信贷和投资机会评论报告等，并根据这些报表制定关于汇率风险实际变动的特别通知书等。这些反映企业国际贸易汇率风险的相关信息资料应该有相应的制度及时传递到相关部门．以便相关部门协作并及时采取相应的风险应对措施。

(2)汇率风险度量。企业国际贸易汇率风险度量是指企业根据相应的风险度量模型和方法．综合分析所获知的交易数据和汇率情况．并对风险暴露头寸和风险损益值进行计算．把握这些汇率风险将达到多大程度．会造成多少损失。汇率风险度量又称汇率风险计量、汇率风险测量、汇率风险衡量等．是企业国际贸易汇率风险管理的基础和核心，也是汇率风险规避方案选择的依据。

汇率风险度量是金融风险度量的一种．因此可以借鉴金融风险度量的相关方法来进行不过．汇率风险度量又有其特殊性．目前也出现了一些专门针对汇率风险度量的方法。归纳起来．汇率风险度量方法可以分为两大类：直接汇率风险度量方法和间接汇率风险度量方法直接汇率风险度量方法是通过度量由于未预测到的汇率变化而引起的企业国际贸易汇率风险值的大小。对直接汇率风险的度量从最初的名义量法发展到现在的灵敏度分析、波动性分析、压力试验、极值理论、copula度量模型、信息嫡和风险价值系列方法(如var、cvar、wcvar)等更深层次的计量方法。间接汇率风险度量方法主要是通过回归来度量汇率波动与企业价值变动之间的关系．从而间接描述汇率风险。具体表现为：资本市场法和现金流量法。

汇率风险度量常用的是直接汇率风险度量方法。不过，企业在度量其国际贸易汇率风险时，应根据其国际贸易特点，并综合不同的汇率风险度量方法，从各个不同的角度去度量其国际贸易汇率风险．这样才能为规避汇率风险提供更准确的依据。

(3)汇率风险规避。企业国际贸易汇率风险规避是指企业根据其国际贸易汇率风险管理的目标与宗旨．在科学的风险识别和有效的风险度量的基础上．合理的选择风险管理工具。从而制定出具体的避险方案。以实现规避汇率风险的总体目标。汇率风险规避又称为汇率风险控制等，是企业国际贸易汇率风险管理的关键．是整个汇率风险管理系统的实质性环节。

汇率风险规避方案的确定需要在企业国际贸易汇率风险规避战略的指导下选择具体的规避方法企业应该在科学的风险识别和有效的风险度量的基础上．结合企业自身的性质。经营业务的规模、范围和发展阶段等企业的经营特色．采取全面规避战略、消极规避战略或是积极规避战略。各种规避战略只有适用条件不同，并没有优劣之分。

企业在确定其规避战略的基础上．进一步选择其避险方法可供企业选择的避险方法归纳起来有两大类：一类是贸易谈判结合经营策略来规避汇率风险：另一类是利用金融衍生工具来规避交易风险，主要有：期汇、期货、期权及其他金融衍生工具。不同的方法对应着不同的操作，但目的都是为了使“不确定性”得到确定．从而规避风险。

每一种风险规避方法都有自身的优势和劣势，企业需要根据自己所处的风险状况进行甄别和筛选．以达到最有效地实现企业预定的汇率风险管理目标。

(4)汇率风险监控。企业国际贸易汇率汇率风险监控是指企业在确定最优避险方案后．为防止汇率风险规避方案实施过程的随意性和无效管理。而建立的监测机制、预警机制、信息传递和反馈机制、止损机制、紧急处理机制等全方位、多层次的汇率风险监控体系，以随时监控汇率风险的变动并及时处理．使汇率风险的变化始终处于可控的范围汇率风险监控是企业国际贸易汇率风险管理的保障体系。

汇率风险监控要求企业对影响其国际贸易汇率风险的各因素进行监测，包括风险因素监测、风险事故监测和突发事件监测。风险因素监测要求直接监测以外国货币作为媒介或载体的国际贸易活动的规模和地区结构．据以把握不同货币相互兑换的规模和币别结构。风险事故监测要求对汇率走势进行观察和推测．据以分析和测算汇率的某种变动对何类主体构成风险事故突发事件监测要求监测影响企业国际贸易活动的突发事件，如全球金融危机、甲型h1n1流感、海地地震等。通过监测，分析风险因素、风险事故和突发事件等对企业国际贸易汇率风险的影响．如果这种影响达到预警机制设置的警戒点．应该通过信息传递机制将警示信息及时传递给相关处理部门．经过分析处理，相关的控制措施通过反馈机制及时传达到实施部门。

预警信息的处理需要严格按照止损机制和紧急处理机制进行。止损机制需要设置合理的止损点、建立止损限额管理制度，对企业财务实行有效监控．防止企业经营管理者可能出现的判断事物和道德偏差．确保及早发现问题，及时止损与纠正．使各种变动对对企业的国际贸易汇率风险影响降到最低。汇率风险监控是一个动态过程．对避险方案的实施过程不断进行检查、监测、反馈，发现偏差，立即纠正。因此，汇率风险监控也是“执行一监测一分析一处理一执行……”的循环往复过程。

(5)绩效评估。

汇率风险管理的绩效评估是指企业在其国际贸易周期完成时对其汇率风险管理进行效果评价和经验总结。绩效评估是企业国际贸易汇率风险管理的总结绩效评估首先要对汇率风险管理进行效果评价．主要采取的是成本一收益分析任何一种风险管理方案的实施都需要花费一定的成本或代价风险管理的成本主要表现为交易费用、保险费用或咨询、调杏费用等，其效益就是可能的损失减少了多少或者是收益增加了多少．在分析效益时．一些不能像销售利润那样具有明确数量关系的效益，可通过其雇员数量、环保投入、对社会公益事业的资助等指标来衡量，这些指标尽管是间接的，但却是明确的。

经验总结也是汇率风险管理绩效评估中一个必不可少的环节。企业在汇率风险管理过程中。任何方案的实施都会出现这样或那样的状况，因此，企业应定期总结和分析已制定的风险管理策略的有效性、合理性和适用性，不断总结经验教训．为企业下一次的汇率风险管理做打好坚实基础。

3．汇率风险管理系统组成要素之间的关系。企业国际贸易汇率风险管理系统的有效运行依赖于各要素独立功能的发挥和相互间的协调发展。可以说．汇率风险管理的过程是系统内各要素相互联系、不断发展的动态过程汇率风险管理系统各要素相互联系．汇率风险识别是前提。是风险度量和规避方案制定的依据．只有在第一时间准确快速地识别汇率风险．进而掌握和企业相关的所有汇率风险信息，才能顺利地展开后续工作：汇率风险度量是基础和核心，只有有效地度量汇率风险，才能为规避汇率风险提供准确的依据；汇率风险规避是关键，规避方案的好坏直接决定企业国际贸易汇率风险管理的效果：汇率风险监控是保障．通过对风险因素、风险事故和突发事件的监测，及时调整汇率风险规避方案。是保障汇率风险管理最终效果；绩效评估是总结，评价汇率风险管理的效果并总结经验教训，为企业下一次的汇率风险管理提供借鉴。汇率风险管理系统的5要素相辅相成、缺一不可，其关系可以用图1来表示。图1中。箭头表示要素问的主动关系．线条粗细表示要素间关系的重要程度。

4．汇率风险管理系统的结构结构是指系统内部各组成要素之间的相互联系、相互作用的方式或秩序．即各要素在时间或空间上排列和组合的具体形式结构是系统的普遍属性，没有无结构的系统，也没有离开系统的结构。

同样．企业的国际贸易汇率风险管理系统也有自己的结构，其5个组成要素与外界环境保持着一定的活动性．与外界环境不断保持着物质、能量、信息的交换．是一种非平衡的系统结构汇率风险管理系统也有层次性．存在有不同等级的层次。可以把企业国际贸易汇率风险管理系统的结构分为3个层次：第一层次包括5个要素：风险识别、风险度量、风险规避、风险监控和绩效评估。这5个要索所含的子要素处于第二层次，分别为：风险识别有3个子要素：风险暴露头寸、风险暴露时间和汇率波动：风险度量有2个子要素：直接风险度量和间接风险度量：风险规避有3个子要素：全面规避战略、消极规避战略和积极规避战略；风险监控有2个子要素：风险因素监测、风险事故监测和突发事件监测：绩效评估有2个子要素：效果评价和经验总结。第三层次的要素有第二层次的子要素进一步衍生出来．具体表现为：直接风险度量衍生出名义量法、灵敏度分析、波动性分析、压力试验、极值理论、cot，ula度量模型、信息嫡和风险价值等系列要素：间接汇率风险度量衍生出资本市场法和现金流量法2个要素：全面规避战略、消极规避战略和积极规避战略都衍生出2个要素：贸易谈判结合经营策略和金融衍生工具应用策略：风险因素监测衍生出国际贸易规模监测和国际贸易地区结构监测：风险事故监测衍生出汇率走势测算：突发事件监控衍生出突发事件应急处理方案要素。

企业应该根据自己国际贸易的特点．构建适合的汇率风险管理系统。

风险分析及规避方案范文第2篇

如果能够对这样的风险进行预测的话就会规避风险。一般性的风险所带来的危害比较清，但是其发生的概率也比价高。比如说技术规范或者是合同条件等等，在管理决策上出现的失误，那些相对有经验的承办单位是能够进行预测从而加以避免的。

2风险管理的策略

2.1建筑工程风险的识别以及预测

对建筑工程施工过程中所遇到的风险进行识别以及预测，其前提就是要对风险发生的案例进行收集，同时要对这些案例进行分析，只有这样才会为市政工程的施工管理奠定良好的基础。对于风险的识别以及预测的手段和方法来说，主要有以下几种：信息分析的方式、调查方式以及实验论证方式等。对于监理工程师来说，应当对案例进行仔细的分析，从中获取相应的经验，继而不断尽心分析和总结，对风险事件进行深一层的分析，从而真正形成良好的风险管理方式。

2.2建筑工程风险的评价以及分析

对建筑工程的风险进行分析以及评价主要就是对风险能够发生的概率以及对整个工程带来的影响进行分析，在对其进行识别以及预测的前提下，将这些不确定的风险因素进行定量以及定性的分析，从而为建筑工程风险的规避提供相应的决策依据。在该阶段主要是将预测学以及概率学作为主要的依据，有比较大的工程量。比如说某市的工程在实施的过程中，项目的承办者对工程的特征进行分析，从而确定恰当的报价方式，这样做的目的就是要使得资金投入方面所遇到的风险能够降到最低。

2.3建筑工程的风险检查

对建筑工程所存在风险进行相对细致的检查，其目的就是要对不同的风险控制方式进行研究，从而使得风险可能带来的损失降到最小，主要的方式有风险自留、风险控制以及进行相应的风险转移。所谓的控制对策主要就是对建筑工程所产生的风险产生因素进行相应的控制，从而使得风险产生的可能性降到最低或带来的危害降到最低。对一些有风险的作业活动进行限制或禁止，对一些安全保障的工作执行相应的保障计划，从而使得风险在可以掌控的范围之内。风险自留就是对工程风险所造成的损失自行承担，其中有计划自留和非计划自留两种类型，要是进行有计划的自留，那些自留方就会在防范风险方面对风险的潜在危害进行降低，要是实施非计划自留就只能对风险进行被动的接受。工程风险自留的对策比较少，但是在投标以及报价的过程中经常会出现，有一些承包商在进行投标的时候就已经将风险自留考虑到了，同时还其分摊在相应的工程报价之中，不会采取相应的自留对策进行风险承担，主要是采取转移风险的方式对风险进行化解，这样的做法是很不正常的。风险条款或对策的明确会使得工程的承包单位以及业主对风险进行中试，将风险所带来的可能性损失降到最低，会对工程的建设以及风险规避起到积极的作用。对于风险转移政策来说，使用合同转移就是其中一种方式，将双方的责任使用合同的形式确定下来，减少风险转移带给另一方的损失，这样做的前提就是要有相应的合同条款和标准，转移对策中一个关键性的技术就是对工程进行投保，也就是化为保险对策，从而将工程纠纷以及产生的其他风险降到最低，从而真正达到风险规避的目的。

2.险防范的实施决策

对于建筑工程的风险防范来说，其主要内容就是要制定相应的安全计划以及相应的计划来控制损失，采取相应的应急计划，对保险的内容以及金额进行确定，同时还应当按照相应的标准签订相应的保险类合同，从而将工程的风险降到最低。

2.5工程风险的检查

对工程的风险进行检查主要就是在整个项目实施的过程中应当进行不断地检查，监看整个工程在实施的过程中有没有存在相应的风险漏洞，从而提出相应的应对和规避风险的方案，提升整个工程的施工效果。

3结语

风险分析及规避方案范文第3篇

关键词：合同风险　防范　控制

合同风险随着建筑行业不断发展，已经成为当今热门课题，它关系到承包方和发包商之间的利益，随着社会不断发展，它越来越受到人们的重视。合同管理水平已经渐渐地成为衡量施工质量的标准，是工程管理水平高低评判标准之一。我国合同管理水平还比较低，相对西方国家而言，需要不断的完善和探索。合同风险管理总存在一些问题，虽然是细小之问题，但是它对整个施工管理而言，有重要的影响。因此，要提高施合同管理水平，促进建筑建设快速发展。风险类型不一致，应对方法也不尽相同，根据具体合同风险类型，选择合适的规避风险方法。

一、合同风险防范意识

1.强化风险管理意识

承包商必须有风险管理意识，意识在施工中起到重要的作用，强化意识可以推动工程稳健发展。建立起风险档案管理，施工中常常出现各种风险，风险类型不一致，定期收集的风险信息，并且对信息进行分析、整理、评估、总结出经验，学会从风险经验中提高风险管理方法。进行投标和签订合同时，能够清晰的透析合问题，能够从招标中查看风险。每种风险在整个施工中都有巨大的影响，因此，施工人员要深入了解这些风险类型，强化风险管理意识，提高风险管理水平。

2.完善合同管理体系

承包商有了风险意识之后，在施工中会履行合同相关规定，会严格按照施工合同进行施工。从实践中发现，风险出现时常跟承包紧密联系。承包人应建立起科学的合同管理机制，该机制的囊括生产经营各个环节，建立起相关的合同监管部门。这些部门在工作中，明确自身职责和工作范围，熟悉施工相关规定和工作流程，对施工涉及到的审核、预审、监督等工作内容，合同管理部门要严格执行规定，履行相应的职责，切实将施工风险控制住，避免施工出现合同管理风险。形成一套严格的体系，从文件解析、文件审查、文件复查、施工方案等等环节进行监督，确保跟踪、合同变更、施工理赔过程符合施工程序。施工合同管理是个复杂的工程，它涉及到诸多问题，从工程招标开始直到工程竣工，这其中每个环节需要严格的执行合同要求开展。施工合同确保施工安全，确保施工质量，因此，建立起的合同管理部门，要履行相关职责，确实将合同管理工作落到实处。

3.完善施工合同

合同是确保发包方和承包方利益的法律依据，制定施工合同最初的目的便是减少施工过程中出现合同风险事件，成为人们依法实施施工的保障。因此，需要完善合同内容，摒弃不符合施工要求的合同，选择优质的合同方案。完善施工合同的步骤是双方进行商讨，将合同中损害双方利益的条款更改，补缺合同空缺，落实施工管理工作，避免施工合同出现问题。科学的合同方案，应该体现出双方利益和责任，这是一对平衡的关系，应该将该关系保持在统一的基础上。实行合同商讨时，承包方应该从自身利益出发，把风险管理和风险分析每个步骤进行详细研究，减少自身承担过多的合同风险，施工中尽量的转移风险，使得自身利益受到保障。合同中一些可以避免的风险，在施工时尽量的不要触及该问题，做到心中有数的进行施工，保障合同风险不再出现。

二、合同风险应对方案

1.回避合同风险

回避合同风险说的是，风险事件存在时，承包商要分析风险存在的可能性和风险发生的概率，承包方主动放弃施工容易导致风险出现的方案，选用优质方案。回避风险从源头上杜绝合同风险事件出现，在风险没有发生之前主动回避风险，可以避免施工风险出现，降低施工损失。在选择回避风险时，需要考虑到以下几个因素：风险损失度大时，对该风险要有充足的认识，做到心知肚明；采用风险措施时，最佳效果达不到，成本支出和预算之间有差距，那么可以果断的采用规避风险。规定风险在规定的坏境内，在特定的范围中，规避风险作用才会生效。施工中要明确，不是所有的风险都可以使用规避风险来应对，每个风险类型不尽相同。因此，选择风险方法要根据具体的情况，选择合适的风险应对类型。

2.合理转移风险

施工经验丰富的承包商，在施工中能预测未来风险，对将要发生风险的施工，承包方会在签订合同之前，使用风险双方承担的方法来转移风险，或者是降低风险系数。然而，这是针对经验丰富的承包商而言，实际承包工程中，这样的承包商数量比较少。而且，很多的风险是不可预测，转移风险更谈不上。因此，在制定合同之初这些风险类型已经植入，合同存在一定的漏洞和缺陷，双方的利益不可能保障在平衡的水平之上。特别在当今，建筑行业快速发展，承包商成为卖方，建筑市场被发包商占据，承包商相应会承担更多的风险。这些风险在施工前很难预测，即使是有经验的承包商对施工未来将出现的风险事故也很难把握，面对该问题最好的解决方法，在合同签订之间灵活的转移风险，确保自身利益不受损害。

3.推广担保责任制

担保属于合同条款中的分支，它也属于转移风险的另一形式。承包方要根据相关的条款执行工作，同时要求发包方依据条款内容支付保函，用这样的方式降低施工风险出现。施工不确定风险的预测会转化成具体的赔偿数额，目前已经执行的人身保险之外，还应该建立起更多保险类型，例如质量保险、工程保险等等。承包商想更大范围的维护自身利益，需要详细的研究合同，完善施工条款。学会风险计算方式，明确风险范围，做好风险应对措施，切饱风险管理顺利进行。

风险分析及规避方案范文第4篇

经济的快速发展以及社会主义市场经济体制的逐步确立和完善，使得我国的税收征管制度不断健全，企业所面临的市场竞争也日趋激烈，在这种情况下，税收测绘成为实现企业利润最大化的重要手段。通过合理的税收筹划，不仅能够有效减轻企业的纳税负担，还可以促进企业战略发展目标的实现。不过，受各种因素的影响，在企业税收筹划中，存在着相应的风险，需要企业管理人员做好风险规避工作。

二、企业税收筹划的重要性

税收筹划，是指在国家税收相关政策和法律规定的范围内，对企业的内部资源和外部资源进行优化增和，使得企业能够在完成足额缴税后，仍能够得到一部分结余。在企业发展中，税收筹划的重要性主要体现在以下两个方面：

1.实现利益最大化：

通过合理的税收筹划，企业能够合法合理的减少自身所需要缴纳的税款，实现财务利益的最大化。同时，还可以利用税收筹划，对多种税收方案进行相应的对比分析，从中挑选出最适合企业经营发展的税收方案，有效减少企业现金以及本期现金的流出，使得企业拥有更多可以自由支配的资金，为企业的发展提供更加广阔的空间。

2.优化资源配置：

在当前市场经济体制下，资本的流向往往是由利益的高低所决定的，行业所能够获得的利益越大，则对于资本的吸引力也就越强，这在一定程度上体现了整个社会资源的流动配置。因此，企业在进行税收筹划时，应该重视税收策划人员的意见，认识到税收对于企业的影响，不断提升企业的财务利益和企业的税后利益。不仅如此，企业应该向规模经济的方向发展，强化对于资本的吸引和运用，进而实行对社会资源的优化配置。

三、企业税收筹划中的风险

税收策划具有合法性以及事前规划性的特征，不过受各种因素的影响，企业在进行税收策划的过程中，存在着许多的风险，这些风险主要体现在：

1.政策风险。

政策风险是由于企业不熟悉国家税收政策所导致的风险，包括了政策选择风险和政策变化风险。前者是指政策选择正确与否的不确定性，主要是由于缺乏对于政策的清晰认识而造成的，后者则是指政策时效和不确定性，为了能够适应市场经济的发展，政府部门往往会对税收政策作出相应的变化，导致税收政策具有不定期或者相对短期的时效性，在很大程度上导致了企业的税收策划风险，增大了税收策划的难度。

2.操作风险。

税收策划具有整体性的特征，如果对其把握不够，则可能会引发相应的操作风险，包括了纳税人的操作风险以及执法者的操作风险两个方面，对于纳税人而言，如果不能全面了解和掌握税法系统知识，并对其进行综合运用，而很容易在各项法律法规中顾此失彼。对此，企业管理层必须立足自身实际，对相关税法知识进行彻底了解和掌握，根据税收政策的变化及时调整自身的经营管理策略；对于执法者而言，如果对相关税收政策的运用和执行不到位，则会引发相应的操作风险，影响企业税收策划的顺利进行。

3.经营风险。

企业的税收策划是在纳税义务产生之前的财务决策中进行的，属于一种合理合法的预先谋划行为，具有强烈的前瞻性和计划性。企业经济活动的变化或者对预期经济活动的判断失误，则可能导致税收策划目标的偏离，引发经营风险。在市场经济体制下，企业的生产经营活动会随着市场需求的变化而变化，企业必须对自身的经营决策进行相应的调整，才能够适应市场发展的需要。无论多么优秀的税收策划方案，如果缺乏有效的实施，或者没有得力的实施人才，则可能会导致税收筹划的失败，引发相应的风险和隐患。

四、企业税收筹划风险的规避策略

1.树立风险防范意识。

企业在进行税收筹划的过程中，必须严格遵守国家相关的法律法规和税收政策，在法律允许的范围内，有计划的进行，避免过分追求企业利益而违反法律法规，或者有意逃避税收负担的行为。同时，企业税收策划应该坚持全面分析、综合考虑的原则，随时关注国家法律法规环境的变化，对企业自身现行的税收筹划方案进行调整。不仅如此，企业应该树立其正确的税收筹划观，认识到税收筹划的重要性，树立起相应的风险防范意识，对税收筹划风险进行规避和防范。

2.提升税收筹划人员的业务素质。

在企业税收筹划中，财务人员承担了大量的工作和职责，其业务素质直接影响了税收筹划的合理性和有效性。因此，企业应该采取相应的额措施，不断提高税收筹划人员的业务素质，对风险进行规避。从企业财务管理角度看，税收筹划人员应该对国家相关财务、税收、会计等方面的政策和法规等进行深入了解和熟练掌握，以确保税收筹划的合理性，对风险进行规避和化解。同时，在企业经营管理过程中，应该做好对税收筹划人员的业务培训，使得其能够精通税收政策和会计业务知识，了解金融、保险、贸易等方面的相关知识，在确保税收筹划方案正确性的同时，保证税收筹划方案的有效实施。

3.确保税收筹划方案的灵活性。

在市场经济环境下，经济环境处于不断的发展变化中，为了适应市场发展的需求，政府部门必然会对税收制度和税收法律等进行调整，对此，企业在制定税收筹划方案时，需要从自身的实际情况出发，确保税收筹划方案的灵活性，根据政策与法律的变化，对税收筹划方案进行相应的调整和完善，以适应经济环境的变化，对税收筹划中的风险进行规避，实现企业经济效益的最大化。例如，可以通过向银行贷款的方式，减少自有资金比例，降低资本最低回报率，合理利用财务杠杆，增加企业利润。我国税法规定，离析支出是在税前扣除。通过贷款，企业可以适度负载，利用税前列支利息，现行分区企业利润，从而达到少交或者免交企业所得税的目的。

4.完善风险预警机制。

在企业税收筹划活动中，要想实现对各类风险事件的规避和控制，不能单单依靠财务报表的检查，而应该从企业的实际情况出发，逐步建立起合理有效、切实可行的风险预警机制。从目前的发展情况看，在我国绝大多数企业中，并没有形成科学有效的风险预警机制，很容易导致管理层的混乱。因此，从企业长远发展角度分析，应该积极引入现代化的管理模式和管理理念，将税收筹划风险控制归纳到统一的范畴中去，严格控制税收筹划中的各类数据信息，一旦发现其中存在风险隐患，应该在第一时间做出反应，对风险进行规避，预防风险事件的发生，如果风险已经出现，则应该通过相应的风险应对策略，对风险事件的范围和影响进行限制，减少企业的损失。

五、结语

风险分析及规避方案范文第5篇

工程风险是指在工程项目中发生损失的不确定l生，通常工程项目具有一次性、周期长、固定性、投资大等特点中，一旦出现风险造成损失将是非常巨大的，因此必须对风险加强管理，及早防范。

风险回避方案主要运用在工程项目施工准备阶段，因为此阶段有些项目的取舍或变更不会对整体工程造成多大影响，采取风险回避的措施是比较合适的。下面三个方案是引嫩扩建骨干工程的施工准备阶段采取的工程风险回避方案：

第一，通过严格的招投标程序选择合适的承包商，以便降低技术风险。对于黑龙江省引嫩工程建设管理局(业主方)来说，控制工程风险的第一步就是选择优质的承包商，因为承包商的技术水平和管理水平在很大程度上影响着建设施工过程的技术风险和施工风险。因而，业主方制定了严格的招投标程序，保证优质的承包商或供应商中标。

第二，控制工程分包，防止将工程分包给劣质承包商的可能性。由于本项目的建筑工程、金属结构、机电安装几大主体工程的相互关联程度很高，某一环节出问题都将影响整个项目的目标实现，因而必须严格控制总承包和分包程序。业主方通过严格的招投标程序和合同对总承包商实行控制外，还控制承包商的分包。不经业主同意，不允许分包。

第三、通过对招标文件条款限制，以规避风险发生。该工程地处嫩江主河流，地下水位高，渗透系数高达600立方米见，排水费用高，为此业主方对排水费用采取总价承包，使风险降到最低。

2工程风险自留方案

引嫩扩建骨干工程的风险自留方案主要是根据风险自留的三种情况进行风险安排：

第一，可自我容纳的较小的风险控制和化解方案。引嫩扩建骨干工程的建设期风险的控制点分为两个环节：一是制定和落实风险防范措施，降低风险发生的概率；二是制定施救措施。为了降低风险发生概率，首先预防危险源的产生，其次较少构成危险的数量因素。风险施救措施包括：防止已经发生的危险的扩散；降低危险扩散的速度，限制危险作用的空间，在时间和空间上将危险与保护对象隔离；增强保护对象抵御风险影响的能力；迅速处理已经造成的损害。

第二，未预料的风险的处理方案。由于引嫩扩建骨干工程本身的特殊性和项目前期风险分析的局限，不能完全把握所有的风险，这些风险对项目风险管理目标的实现构成一定的威胁。因而，需要针对这部分风险制定相应的处理方案。处理方案由风险预警系统、风险应急措施和风险补救措施构成。风险预警系统包括软件系统和硬件系统两部分。软件系统主要是通过事先设置的指标体系来预测分析各主要施工环节是否处于正常状态。硬件系统是通过机电工程中安装的某些检测预警设备来预测未预料的风险。当风险一旦发生时，就需要采取一定的应急措施以降低风险的作用空间和扩散速度。应急措施主要包括组成专门的应急事务处理小组专门负责制定和实施应急措施，紧急避险和疏散措施，借助外援措施，报告措施。当风险已经发生并造成一定的损失后，就需要采取风险补救措施，主要包括现场清理，紧急制定和实施替代方案。

第三，不能回避或转移的风险的控制和化解方案。这部风险是已经预料到的被迫接受的风险，这类风险的处理途径有三条：一是变更设计，当一些经济风险或政治风险影响设备的采购和安装时，在变更设计可行的情况下，可以通过变更设备型号和安装要求来化解风险；二是借鉴较小风险控制和化解方案，这也是有效的分散风险的途径，这些风险处理方案是从最基本的风险源开始控制风险状态；三是实施替代方案，当实施当前方案的风险很大且又存在替代方案时，可以通过实施替代方案来控制和转移风险。

3工程风险转移方案

3．1设置保护性条款

引嫩扩建骨干工程项目转移风险安排的方案之一是在重大的工程合同中设置保护性条款。设置保护条款方案主要包括合同选择和保护性条款设置两方面。根据风险管理的系统胜原则和重要性原则，选择重要的工程合同进行安排，主要是合同金额较大，合同标的对工程进度和施工质量都构成重大影响的。保护性条款主要是在施工技术标准、工程质量、报酬和贷款支付条件等方面设定履约对方必须达到的条件。

引嫩扩建骨干工程设置保护性条款考虑了两条因素：一是风险转移的可行胜，分析风险是否可以通过保护性条款转移出去；二是合同对方的反应，由于合同订立是合同双方博弈的过程，设置保护性条款需要考虑合同对方对此做出的反应。如果保护睦条款过多或条件过于苛刻，合同对方有可能提高报价，或者低价中标，偷工减料使工程质量缩水。因而本项目在设置保护性条款时，需要充分权衡风险转移的可行性和合同对方的反应。引嫩扩建骨干工程派专人负责管理项目涉及的所有合同。为了尽量避免风险或减少不可避免的风险损失，本项目在每份合同文本的设置和订立之初，通过设置保护胜条款来转移部分风险。本工程的施工图设计对施工技术标准和设备型号等作了说明。为了约束承包商和供应商，保证工程施工符合设计要求和质量要求，施工承包合同和设备材料采购合同对此作了明确规定。施工合同条款规定工程施工需要参照的技术标准和技术文件，保证承包商施工的规范性，降低施工风险。设备材料采取合同条款详细规定所要采购的设备和材料的型号等技术指标，缩小供应商从有利于自身利益的角度选择的空间，降低供应商的道德风险，保证标的质量，降低土建工程和机电工程的接口风险和施工风险。设置支付条款以保护业主利益，该条款规定业主支付贷款或工程款的前提条件，包括工程质量达到标准，施工费用控制在规定范围内等。

3.2工程合同的履约担保

为了降低合同履行风险，引嫩扩建骨干工程所有的重大合同都设置担保条款，要求承包人或供应商向业主提供履约担保。选择担保主要基于如下几点考虑：一是风险分析结论，根据风险调查和分析的结论，些主要风险最初源于合同的订立和履行，因而通过控制合同履约环节的风险，可以有效地分散相关的风险；二是合同履约担保方式本身的担保效力较高，对于合同履行过程中出现的未履约或未完全履约的风险，担保方可以提供担保，而担保费用由对方支付；三是工程担保和工程保险并列成为工程外加的双层保障机制。本项目针对合同履行关键点进行担保，而其他复杂的风险由工程保险来分散解决。

3.3投保建筑工程一切险

引嫩扩建骨干工程投保工程保险是非常有效的风险保障机制，引嫩扩建骨干工程作为业主方投保了建筑工程一切险，并支付了保险费。业主方在充分考虑投保工程保险的必要性之后，对各家开办此业务的保险公司进行了调查分析，最终选择由中国人民财产保险股份有限公司黑龙江省大庆市分公司。作为主要承保人与本项目的业主方共同商定保单主条款的相关事宜，保险双方就保单条款商议的主要问题分为两个方面：一是确定保险合同的保障范围，影响合同保障范围的因素包括保险项目、保险责任、免赔额、赔偿限额、保险金额等款项；二是保险合同的价格，这里的价格就是指保险费，决定保险费高低的因素有保险费率和保险金额。业主与承保人围绕着这两方面的问题展开动态博弈，保险双方反复的在合同保障范围和合同成本之间进行综合权衡。投保的业主方在确定合同保障范围时主要考虑本工程的风险分散要求，包括本项目的渠首工程和渠道建筑物，为其可能遭受的自然风险和意外事故以及在施工过程中出现的第三者责任提供保险。本项目的投保范围选择基于采取稳健的处理原则，将可转移的且业主享有保险利益的项目进行投保，保险范围覆盖了大部分可保的工程项目，保险项目分为物质损失和第三者责任两部分。由于保险项目的多少和保险责任范围的宽窄直接影响到保费的高低，业主方在谨慎地确定了合理的保险责任范围的同时，又考虑其对保费的影响，最终取定了保险责任范围和保险费率。本保单的保险项目最终取定为：第一部分物质损失责任范围：1)被保险人在保险期限内，在工地范围内保险财产，因自然灾害或意外事故造成的物质损坏或灭失似下简称”损失”)，保险公司按本保险单的规定负责赔偿。自然灾害主要指指地震、海啸、雷电、飓风、台风、龙卷风、风暴、暴雨、洪水、水灾、冻灾、冰雹、地崩、山崩、雪崩、火山爆发、地面下陷下沉及其他人力不可抗拒的破坏力强大的自然现象。意外事故主要指不可预料的以及被保险人无法控制并造成物质损失或人身伤亡的突发性事件，包括火灾和爆炸。21因发生上述损失所产生的有关费用。除责任外：设计错误引起的损失和费用；自然磨损、内在或潜在的缺陷、物质本身变化、鼠咬、渗漏或其他渐变原因造成的保险财产损失和费用；因原材料缺陷或工艺不善引起的保险财产损失以及为此所支付的费用；非外力引起的机械或电气装置的损失，施工机具、设备、机械装置失灵造成的损失；维修保养或正常检修的费用；档案、文件、账簿、票据、现金、有价证券、图表资料及包装物料的损失；盘点时发现的短缺；领有公共运输行驶执照的，或已由其他保险予以保障的车辆、船舶和飞机损失；除另有约定，在保险工程开始以前已经存在或形成的位于工地范围内或其周围的属于被保险人的财产损失；第二部分第三者责任责任范围：第三者责任范围包括因发生与本保单所承保工程直接相关的意外事故引起工地内及邻近区域的第三者人身伤亡、疾病或财产损失，依法应由被保险人承担的经济赔偿责任，保险公司按照保险合同规定赔偿；对被保险人因上述原因而支付的诉讼费用以及经承保公司同意而支付的其它费用。

除外责任：由于震动、移动或减弱支撑而造成的任何财产、土地、建筑物的损失及由此造成的任何人身伤害和物质损失；工程所有人、承保人或其他关系方或他们所雇用的在工地现场从事与工程有关工作的职员、工人以及他们的家庭成员的人身伤亡或疾病；工程所有人、承保人或其他关系方或他们所雇用的在工地现场从事与工程有关工作的职员、工人所有的或由其照管、控制的财产发生的损失；被保险人根据与他人的协议应支付的赔偿或其他款项等应承担的责任不在此限。上述物质损失和第三者责任部分的保险责任是通常的工程保险责任范围，对于引嫩扩建骨干工程特有的风险属性，保险合同别增加了附加条款，以便扩大保险责任范围。’保险费率标志着工程保险产品的价格，是保险双方商定的又一个关键点。在保险费率商定的过程中，保险公司首先按照基本的费率算出基本费率。考虑本工程的工程造价很高，且规定了每次事故的绝对免赔额，因而保险公司给予了一定的保险费率优惠，本项目投保的建筑工程一切险的保险费率取0．3％。